CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA Gerencia de Sociedades de Auditora

Ao de los Derechos de la Persona con Discapacidad y del Centenario del Nacimiento de Jorge Basadre Grohmann

CONCURSO PBLICO DE MRITOS N 07-2003-CG

Informacin General de la Entidad Razn Social SERVICIO DE AGUA POTABLE Y ALCANTARILLADO DEL SANTA, CASMA Y HUARMEY SEDACHIMBOTE S.A. R.U.C. : N 20136341066 Ing. Jos Delgado Fernndez - Gerente General

Representante Legal : Domicilio Legal Direccin Telfono Correo Electrnico : : :

Av. Jos Pardo N 168 Chimbote 32 2161 Telefax: 32 1667

sedachim@terra.com.pe

I.

TRMINOS DE REFERENCIA a. Antecedentes SEDACHIMBOTE S.A., es una empresa del estado de derecho privado organizada bajo la forma de sociedad annima, cuyo capital social est conformado por acciones emitidas a nombre de las Municipalidades del Santa, Casma y Huarmey. Su principal actividad es la prestacin de los servicios pblicos de agua y alcantarillado en el mbito de su jurisdiccin. Se encuentra comprendida en la Ley de la Actividad Empresarial del Estado, Dec. Leg. 24948, Nueva Ley General de Sociedades N 26887 y todas las disposiciones emitidas por la Superintendencia Nacional de Servicios de Saneamiento y su denominacin ha sido modificada debido al aumento de capital y modificacin total del Estatuto por adecuacin a la Nueva Ley General de Sociedades del 21.DIC.98 por ello el Servicio de Agua Potable y Alcantarillado del Santa, Casma y Huarmey Sociedad Annima, ha quedado inscrita en la ficha 104, asiento N 3-C, de Rgimen de Sociedades del Registro Mercantil de Chimbote el 20.ENE.99. Base Legal Su accionar est regulado entre otros por los siguientes Dispositivos Legales: - Ley N 27972 - Decreto Ley N 28875 Ley Orgnica de Municipalidades. Ley Marco del Proceso Presupuestario.
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- Ley N 27879 - D.S. N 196-2002-EF

Ley de Presupuesto del Sector Pblico 2003. Presupuesto de Ingresos y Egresos para el Ao Fiscal 2003. - Ley N 24948 Ley de la Actividad Empresarial del Estado. - Ley N 26338 Ley General de Servicio de Saneamiento. - Ley N 26284 Ley General de Superintendencia Nacional de Servicios de Saneamiento SUNASS. - D.S. N 24-97-PRES Reglamento de la Ley de la SUNASS. - D.S. N 09-95-PRES Reglamento de la Ley General de Servicio de Saneamiento. - Ley N 26850, Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado y su Reglamento. b. Descripcin de las actividades principales por examinar. Las principales actividades estn referidas a la produccin y distribucin del agua potable, tratamiento y disposicin final de las aguas servidas. Operar, mantener y renovar las instalaciones y equipos utilizados en la prestacin de los servicios de saneamiento. Otra actividad principal es la de comercializar los servicios que brinda la empresa a los usuarios, posibilitando una atencin eficiente a base de las caractersticas y necesidades reales, haciendo posible el proceso de cobranza para cubrir las obligaciones financieras y ampliar la cobertura. Corresponde como actividad principal, planear, dirigir, coordinar, controlar y evaluar los aspectos referidos a la gestin de las adquisiciones, recursos humanos, bienes y servicios, contabilizacin de sus operaciones, emisin de estados financieros, determinacin de costos de produccin y servicios y el control patrimonial y seguros de la empresa. c. Principales reas crticas a evaluar. Con la finalidad de conseguir la implementacin de los correctivos idneos, se debe considerar como prioridad, la evaluacin al rea comercial, produccin y distribucin de los servicios, gestin de adquisiciones, contrataciones de bienes y servicios, recursos humanos, aspectos significativos de las reas informticas y legal. d. Alcance y perodo del examen. d.1 Tipo de Auditora Financiero Operativo d.2 Perodo del Examen Ejercicio Econmico 2003 e. Objetivo del examen. Objetivos de la Auditora Financiera e.1 Emitir opinin sobre la razonabilidad de los Estados Financieros e Informacin Complementaria, preparados por SEDA CHIMBOTE S.A. al 31 de Diciembre de 2003, de conformidad con los principios de
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contabilidad vigentes.

generalmente

aceptados

disposiciones

legales

Objetivo Especfico. e.1.1 Determinar si los estados financieros preparados por la entidad, presentan razonablemente su situacin financiera, los resultados de sus operaciones y flujo de efectivo, de conformidad con principios de contabilidad generalmente aceptados.

Informe Examen especial de la Informacin Presupuestaria. e.2 Emitir opinin sobre la razonabilidad de la informacin presupuestaria preparada por SEDA CHIMBOTE S.A. al 31 de Diciembre de 2003, para la formulacin de la Cuenta General de la Repblica en cumplimiento a lo establecido en la Directiva N 013-2001-CG/B340, aprobada mediante Resolucin de Contralora N 117-2001-CG de 27 Julio 2001. Objetivos Especficos. e.2.1 Evaluar la aplicacin del cumplimiento de la normativa vigente en las fases de programacin, formulacin, aprobacin, ejecucin y evaluacin del presupuesto de la Unidad Ejecutora, teniendo en cuenta las medidas complementarias de austeridad o restriccin del gasto pblico. e.2.2 Establecer el grado de cumplimiento de los objetivos y metas previstos en el presupuesto institucional, concordantes con las disposiciones legales vigentes. Objetivos de aspectos operativos e.3 Evaluar la implantacin, funcionamiento y efectividad del Sistema de Control Interno en las reas de produccin, distribucin de agua potable, comercializacin, infraestructura sanitaria (obras), ingeniera y rea administrativas vinculadas directamente con la misin y objetivos de la entidad, identificando y determinando el grado de solidez, eficiencia y eficacia de los controles clave que aseguren a la entidad el cumplimiento de sus objetivos y metas. Evaluar la gestin administrativa y operativa de la entidad en cuanto al cumplimiento de las metas y objetivos previstos y resultados esperados, incidiendo en actividades primordiales propias de su naturaleza, determinando los resultados obtenidos de funcin a eficiencia, eficacia y economa. Evaluar si el Sistema Informtico y Software con que cuenta la Entidad se adecuan a sus requerimientos, verificando que las diferentes unidades operativas y/o gerencias se encuentren interconectadas, a fin de que exista un ptimo aprovechamiento del Sistema. Evaluar y analizar la suficiencia tarifaria y eficiencia de cobranza al 31.Dic.2003, con el fin de emitir un informe conteniendo las deficiencias existentes y recomendaciones que el caso amerita.
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e.4

e.5

e.6

e.7

Evaluar la adquisicin de bienes y servicios efectuados con o sin proceso licitario (incluyendo los sujetos a exoneracin) a fin de verificar su sustento legal, y si fueron efectuados en trminos de transparencia, economa y oportunidad, y si los mismos son utilizados para los fines que fueron previstos y se encuentran en condiciones adecuadas que no signifiquen riesgo de deterioro o despilfarro, con nfasis en la contratacin de servicios no personales. En cuanto a los Proyectos de Inversin u Obra Pblica efectuadas directamente o a travs de contratistas, determinar si: e.8.1 Las etapas de estudio y ejecucin, cuentan con los expedientes tcnicos en relacin a los criterios de ingeniera aplicables a la naturaleza de la obra; bsicamente, respecto a las soluciones propuestas, nivel tcnico de la ingeniera de detalle, procesos constructivos previstos, condiciones de las formas de medicin y pago de los trabajos, costos y plazos estimados. Se cuenta con una permanente y eficiente supervisin de las obras en ejecucin, determinando la razonabilidad de los procesos de concentracin de los contratistas y supervisores de obras; las condiciones establecidas en los contratos dentro del marco de la normativa vigente. En la ejecucin se han aplicado controles de calidad y existe informacin sustentatoria del indicado control; estableciendo si la ejecucin se ha realizado en concordancia con la calidad tcnica prevista en los expedientes tcnicos y condicin contractual, segn la programacin financiera y los plazos establecidos. En la Ejecucin de las Obras pblicas se produjeron incrementos por presupuestos adicionales, y si los mismos contaron con la respectiva aprobacin, correspondiendo a trabajos necesarios conforme a los fines del contrato, determinando si estos se encuentran debidamente sustentados con el expediente tcnico, si generaron sobrecostos y si la entidad dio observancia a las normas tcnicas de control relacionadas con las Obras Pblicas. Los Bienes, Obras y Servicios producidos tienen por finalidad brindar un servicio pblico y debidamente justificado con los estudios de factibilidad e ingeniera, y si los indicadores econmicos financieros supuestos en estos, se han materializado en la etapa de ejecucin. Se encuentran registradas como patrimonio pblico. Verificar que las obras ejecutadas se encuentran liquidadas de acuerdo a la normativa vigente.

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e.8.6 e.8.7 e.9

Evaluar el estado situacional de los procesos legales iniciados por la entidad o en contra de ella, estableciendo el grado de contingencia
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que se deriven de ellos.

e.10

Efectuar el seguimiento a las recomendaciones de las auditoras financiero-operativas realizadas por los rganos conformantes del Sistema Nacional de Control, conforme a lo establecido por la Directiva N 014-2000-CG/B150 aprobada por Resolucin de Contralora N 279-2000-CG del 29 .DIC.2000.

II.

CARACTERSTICAS DEL TRABAJO a. Lugar y fecha de inicio de la auditora Previa suscripcin del contrato, la auditora se ejecutar en la sede principal de SEDACHIMBOTE S.A. el da de la firma del Acta de Instalacin de la Comisin de Auditora. La Sociedad Auditora debe incluir en este examen a las administraciones de Casma, Huarmey y Nuevo Chimbote. b. Fecha de Entrega de informacin Los Estados Financieros, Notas, Anexos e Informacin Complementaria, y Presupuestaria en general, as como otra informacin que se requieran para cumplir con su labor, sern entregados a la Sociedad de Auditora designada el da de la firma del Acta de Instalacin de la Comisin de Auditora. c. Presentacin del Plan de Auditora y Programa de Auditora La Sociedad debe remitir a la Contralora General el plan y programa de auditoras ajustadas en base al diagnstico y anlisis de riesgos de auditora realizado, as como la determinacin de objetivos especficos, cronograma de ejecucin, en un plazo de quince (15) das calendario contados desde la fecha de inicio de la auditora. Dicha informacin tambin se entrega en dispositivo de almacenamiento magntico o digital. d. Plazo de realizacin de la auditora y fecha de entrega de informes por la Sociedad. La entrega de los informes deber efectuarse en el siguiente plazo:
Informes de Auditora Financiera: A los treinta (30) das hbiles, contados a partir de la fecha de entrega de la informacin financiera. Informes aspectos operativoso y Examen Especial de la Informacin Presupuestaria: A los cuarenta (40) das hbiles contados a partir de la fecha de entrega de la informacin financiera y presupuestaria.

Informe Especial Si durante la ejecucin de la accin de control se evidencian indicios razonables de la comisin de delito as como excepcionalmente, la existencia de perjuicio econmico no sujeto a recupero administrativo, la comisin auditora, en cautela de los intereses del Estado y sin perjuicio de la continuidad de la respectiva accin de control emitir con la celeridad del caso, un Informe Especial con el debido sustento tcnico y legal en cumplimiento de la NAGU 4.50 y modificatorias.
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La auditora debe ser ejecutada de conformidad a la siguiente normativa: Normas de Auditora Generalmente Aceptadas NAGAs. Normas Internacionales de Auditora NIAS. Auditora Gubernamental NAGU, aprobada Contralora N 162-95-CG de 22.SET.95 y aprobada Resolucin con sus con de

Normas de Resolucin de modificatorias.

Manual de Auditora Gubernamental MAGU, Resolucin de Contralora N 152-98-CG de 18.DIC.98. Directiva N 013-2001-CG/B340, aprobada Contralora N 117-2001-CG de 27.JUL.2001. con

Guas de Auditora y Disposiciones de Control emitidas por la Contralora General de la Repblica. e. Otras normas aplicables a la profesin contable.

Costo de la Auditora El costo de la auditora solicitada comprende:

Retribucin Econmica Impuesto General a las Ventas (IGV) TOTAL

S/. S/. S/.

17.647,06 17.647,06

Son: Diecisiete Mil Seiscientos Cuarenta y Siete y 06/100 Nuevos Soles. El Impuesto General a las Ventas (IGV) resultante al momento de la cancelacin ser asumido por la entidad.
Los viticos se han estimado por el monto de S/. 10.000,00 (Diez Mil y 00/100 nuevos soles), incluido IGV, comprende pasajes nacionales y locales, liquidndose previo control de asistencia a la empresa y que debern ser facturados por la Firma Auditora. Asimismo, queda establecido que la Sociedad asumir los gastos de tiles de escritorio, fotocopias, llamadas telefnicas, fax, internet, empleo de equipos, suministros de cmputo u otros que estime necesarios.

f.

Forma de Pago La Sociedad de Auditora sealar en su propuesta la forma de pago de la retribucin econmica conforme al siguiente detalle: Hasta 50% de adelanto de la retribucin econmica, previa presentacin de carta fianza. El saldo o totalidad de la retribucin econmica se cancela a la presentacin del ltimo informe de auditora.

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g.

Garantas Aplicables al Contrato

Los auditores otorgarn a favor de SEDA CHIMBOTE S.A.: A la firma del Contrato, una Carta Fianza incondicional, irrevocable, solidaria y de realizacin automtica en el pas a solo requerimiento de la entidad, sin beneficio de excusin, emitida por Institucin Bancaria o Financiera autorizada por la Superintendencia de Banca y Seguros por el 20% del monto total del Contrato (retribucin econmica, IGV y gastos); vlida hasta (60) das calendario despus de la entrega del ltimo informe de auditora del perodo examinado, y de ser el caso en su oportunidad; Otra Carta Fianza en las mismas condiciones, por el equivalente al monto de adelanto de la retribucin econmica ms IGV, vlida hasta la fecha de entrega del ltimo informe de auditora del perodo examinado.

h.

Informes de auditora Al trmino de la auditora, la Sociedad presentar al titular de la entidad examinada los siguientes ejemplares debidamente suscritos, sellados y visados en cada folio, dentro de los plazos sealados en el contrato: (10) Ejemplares del Informe de Auditora Financiera. (10) Ejemplares del Informe de aspectos operativos. (03) Ejemplares del Informe Examen Especial de la Informacin Presupuestaria.

Asimismo, debern elevar en forma simultnea a la Contralora General, una (01) copia de cada informe emitido, adjuntando un disquete 3.5 H.D. versin Word For Windows, conteniendo los informes desarrollados. Adicionalmente, deber remitir al titular de la Entidad y a la Contralora General, un disquete conteniendo el Resumen del Informe del Examen Especial en el Sistema de Auditora Gubernamental SAGU, segn corresponda en cumplimiento de la Directiva N 009-2001-CG/B180, aprobada por Resolucin de Contralora N 070-2001-CG de 30.MAY.2001. i. Conformacin del Equipo de Auditora El equipo de Auditora propuesto debe estar integrado por cuatro (04) profesionales con experiencia y capacitacin en Auditora, requirindose que el Supervisor y el Jefe de Equipo sean de condicin permanente en la Sociedad. El equipo de Auditora deber incluir los siguientes especialistas, quienes debern contar con experiencia y capacitacin afines a su profesin: Un (1) Ingeniero Sanitario. Un (1) Ingeniero de Sistemas. Un (1) Abogado.

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j.

Reembolso de Gastos de Publicacin La Sociedad que obtenga la designacin deber abonar en la Tesorera de la Contralora General o mediante depsito bancario dentro de los diez (10) das calendario de publicada la resolucin, la parte proporcional del importe de los gastos de publicacin (CONVOCATORIA) del presente Concurso, que ser fijado de acuerdo al monto de la retribucin econmica de cada auditora adjudicada de conformidad con lo establecido en el Art. 43 del Reglamento para la Designacin de Sociedades de Auditora.

k.

Aspectos de Control El desarrollo de la Auditora; as como, la evaluacin del Informe resultante, se debe efectuar de acuerdo a la normativa vigente de control. La Contralora General, de acuerdo al Art. 24, de la Ley N 27785 - Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora General de la Repblica, podr disponer su reformulacin, cuando su elaboracin no se haya sujetado a la normativa de control. Asimismo, la Contralora General puede efectuar, en cualquier momento y en forma inopinada, visitas de trabajo a la entidad examinada y/o a las sociedades con los fines de supervisin de auditora.

Nota.- Cuando la entidad no cuente con Oficina de Enlace, no es necesario que la Sociedad presente la Credencial visada por el representante de dicha entidad.

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