IBP1373_12 MODELO PARA PREVISO DE CUSTO DE CICLO DE VIDA DE EQUIPAMENTOS E SUA APLICAO NA GESTO DE ATIVOS NA INDSTRIA DO PETRLEO Igor

Gimenes Cesca1, Gabriel Alves da Costa Lima2, Antonio Elias Junior3, Marcos Henrique Carvalho4.
Copyright 2012, Instituto Brasileiro de Petrleo, Gs e Biocombustveis - IBP Este Trabalho Tcnico foi preparado para apresentao na Rio Oil & Gas Expo and Conference 2012, realizado no perodo de 17 a 20 de setembro de 2012, no Rio de Janeiro. Este Trabalho Tcnico foi selecionado para apresentao pelo Comit Tcnico do evento, seguindo as informaes contidas no trabalho completo submetido pelo(s) autor(es). Os organizadores no iro traduzir ou corrigir os textos recebidos. O material conforme, apresentado, no necessariamente reflete as opinies do Instituto Brasileiro de Petrleo, Gs e Biocombustveis, Scios e Representantes. de conhecimento e aprovao do(s) autor(es) que este Trabalho Tcnico seja publicado nos Anais da Rio Oil & Gas Expo and Conference 2012.

Resumo
No segmento de explorao e produo (E&P) de petrleo o conhecimento do comportamento dos equipamentos em seus ciclos de vida se torna ainda mais importante do que em outras indstrias devido a: 1) alto custo de aquisio e 2) severidade em termos de requisitos de segurana. A aquisio de um equipamento no deve ser decidida somente com base no custo inicial, mas sim por meio do custo do ciclo de vida, life cycle cost (LCC), em ingls. Este artigo apresenta um estudo para se encontrar o custo ao longo do ciclo de vida de um grupo de equipamentos empregados na rea de refino de petrleo por meio de mtodos de programao dinmica, bem como uma discusso sobre como empregar tal informao na gesto dos ativos no sentido de obter melhores indicadores financeiros tais como o retorno sobre ativos. As principais causas na variao da vida econmica til de equipamentos so o valor de revenda e os custos de manuteno. Assim, possvel evitar gastos elevados com despesas de manuteno e evitar uma desvalorizao excessiva do equipamento. De modo que possvel concluir que quanto mais intensa a desvalorizao do equipamento, maior ser a vida econmica til. Em relao aos custos de manuteno, quanto mais intenso foram os custos, menor ser a vida econmica til.

Abstract
In the area of oil exploration and production (E & P), knowing the behavior of the equipment in their life cycles becomes even more important than in other industries due to: 1) high cost and 2) severity in terms of requirements safety. The purchase of equipment should not be decided only at the initial cost, but through the life cycle cost (LCC). This paper presents a study to find the cost over the life cycle of a group of equipment used in the petroleum industry by methods of dynamic programming, as well as a discussion on how to use such information in assets management in order to obtain better financial indicators. The main causes of variation in the useful economic life of equipment is the resale value and maintenance costs. Thus, it is possible to avoid high expenditure on maintenance costs and avoid an excessive depreciation of the equipment. So it is possible to conclude that the more intense the depreciation of value, the greater the useful economic life. For maintenance costs, the more intense are the costs, the lower the useful economic life.

1. Introduo
Atualmente, muitas empresas vm se preocupando com o que se chama de gesto de ativos fsicos. Isto de deve a diversas razes tais como: (a) h normas especficas para empresas concessionrias de servio pblico que so intensivas em capital como o PAS-55; (b) possibilidade de que em breve a regulamentao se torne cada vez mais usada e termine em transformar o PAS-55 numa ISO com alcance mais global; (c) o fato de que a capacidade de produo de um sistema depende fundamentalmente da forma em que os ativos so gerenciados. Logo, o termo gesto de ativos fsicos vem cada vez mais se tornando popular entre os mantenedores no Brasil, principalmente depois do apoio de uma associao de classe profissional com a ABRAMAN.

______________________________ 1 Matemtico DEP/Unicamp 2 PHD, Engenharia de Minas Cepetro/Unicamp e Aremas Smart Business Solutions 3 Mestre, Fsico DEP/Unicamp 4 Mestre, Estatstico DEP/Unicamp

Rio Oil & Gas Expo and Conference 2012 O problema de gesto de ativos fsicos possui caractersticas tcnicas e econmicas. Os administradores de ativos fsicos so cobrados em diversas variveis tais como disponibilidade operacional, confiabilidade, custo unitrio, etc. de modo que para cada objetivo deve-se adotar um conjunto de prticas especficas. Neste artigo o enfoque ser econmico, ou seja, estudar como a evoluo dos custos de manuteno de equipamentos e de que forma estes influenciam a vida econmica dos ativos. De uma maneira geral, pode-se dizer que os equipamentos se deterioram com o passar do tempo, consequentemente a produo diminui, as manutenes aumentam e, por fim, o valor de mercado do ativo diminui. Na Figura 1 h um grfico dos custos reais de manuteno e do valor de mercado de um equipamento ao longo dos anos.

Manuteno & Desvalorizao

R$50.000,00 R$40.000,00 Valores R$30.000,00 R$20.000,00 R$10.000,00 R$0 1 2 3 Ano Figura 1 Manuteno e desvalorizao de ativos Pela Figura 1, no ano 0 (zero), os custos de manuteno so nulos, enquanto o valor do ativo (no ano zero ocorre o custo de aquisio) de R$50.000,00. Com o passar dos anos, possvel ver que o valor de mercado do ativo passa a ser menor do que os custos de manuteno. Neste exemplo, as funes de custo de manuteno e de valor do ativo ambas em funo do tempo so lineares. Contudo, nem sempre elas so lineares. Para os custos de manuteno comum encontrar diferentes funes para o mesmo equipamento, de tal maneira que o inicio da vida econmica til utilizada uma funo (exponencial, por exemplo) e no restante do tempo outra funo. De maneira semelhante, a funo de valor de ativo tambm pode ser modelada por mais de uma funo. Isso ocorre em virtude das condies de deterioramento e obsolescncia que o equipamento exposto. Assim, conforme descreve Marques (2003) apud Valverde e Rezende (1997), as consequncias de uma substituio tardia so altos gastos operacionais e de manuteno, alm da perda do valor de revenda do ativo. Dessa maneira, de acordo com Dhillon (2010), a aquisio de um equipamento no deve ser decidida mediante o custo inicial, mas por meio de uma metodologia de custo de ciclo de vida, life cycle cost (LCC), em ingls, que determina a vida econmica deste equipamento, que leva em conta as despesas de manuteno e operao. O conhecimento da vida econmica se torna importante porque orienta o tomador de deciso no sentido de substituir os ativos de modo que o custo de manuteno unitrio seja minimizado no longo prazo. No segmento de E&P, as mquinas e equipamentos apresentam custos de aquisio e de manutenes bastante elevados Consequentemente, o emprego de um modelo de previso de custos de manuteno e gesto econmica de ativos pode contribuir significativamente para a reduo de custos. 4 5 6 7 Valor do Ativo Custo de Manuteno

2. Metodologia
2.1 Levantamento de Dados de Custos de Manuteno de Equipamentos As desvantagens da metodologia de custo de ciclo de vida so referentes ao tempo gasto para levantar os dados de custos de manuteno e tambm a possvel falta de preciso destes dados. As empresas no possuem de maneira organizada os dados referentes aos custos de manuteno de cada ativo. Logo, este processo demanda tempo e mesmo assim h incertezas sobre os dados. 2

Rio Oil & Gas Expo and Conference 2012 A Tabela 1 exibe um exemplo de como so feitas as notas de servio dos custos de manuteno na maioria das empresas.

Rio Oil & Gas Expo and Conference 2012 Tabela 1 Exemplo de nota de servio Data 17/12/2009 27/12/2010 Valor R($) 1.600,00 4.700,00 Servio Manuteno Manuteno Descrio Servios prestados NF.001 Servio de anlise de leo

A Tabela 1 exibe a data, o valor, o servio e a sua descrio. possvel ver na coluna Descrio que no h uma especificidade para qual equipamento se referem tais custos. Para a primeira linha h apenas uma referncia de nota fiscal, aumentando a dificuldade para saber quais equipamentos foram feitos os servios e qual tipo de manuteno. Enquanto que para segunda linha indica que foi feito um servio de anlise de leo, mas no foi indicado em quais equipamentos foi feita essa anlise. Dessa maneira, possvel perceber que as empresas no possuem de maneira clara e organizada as despesas com manuteno. Uma soluo para esse problema realizar reunies com tcnicos responsveis por manutenes e pelas notas de servios. Dessa maneira, dado que os tcnicos trabalharam de fato no processo de manuteno, eles podero ajudar de maneira mais efetiva a organizar o banco de dados de manuteno da empresa. 2.2 Fluxo de Caixa de Custos de Manuteno e Aquisio O procedimento para incorporar o LCC na tomada de deciso consiste em algumas etapas. Primeiramente, escolhem-se os ativos fixos que se deseja determinar a vida econmica til. Em seguida, levantam-se os custos de manuteno, operao, aquisio e revenda do equipamento. Dessa maneira, organizam-se todos esses valores em um fluxo de caixa. De acordo com Ross & Westerfield & Jeffe (2002), a demonstrao em fluxo de caixa ajuda a explicar a variao dos saldos de caixas e aplicaes financeiras (p. 43). Em seguida, necessrio que todos os valores de entrada e sada de caixa ao longo dos anos da vida do ativo sejam contabilizados no valor do dinheiro; isto , que as taxas de juros e inflao sejam levadas em considerao. Dessa maneira, todos os custos so descontados a taxa de juros referente ao perodo. A justificativa em levar em conta essas taxas est em mostrar a comparao entre aes futuras e presentes. Logo, desejvel comparar as consequncias entre tomar uma deciso hoje e uma deciso amanh. 2.3 Mtodo de Programao Dinmica para Estimativa de Vida Econmica Para os problemas de reposio de equipamentos, o processo de deciso ocorre ano a ano. Isto , ao final de cada ano decidido se o equipamento vigente deve ser reposto ou se continua em operao por mais um perodo. Desta forma, ocorre um processo que se chama de deciso do tipo multi-estgio ao longo do tempo. Uma maneira de resolver esses tipos de problema usando tcnicas de programao dinmica (Bellman, 1955). Segundo Baumeister & Leito (2008), em otimizao, o conceito de programa surgiu da economia e est relacionado ao desenvolvimento de planejamentos timos de produo (p. 244). A programao dinmica uma tcnica matemtica til para criar uma sequncia de decises inter-relacionadas. Ela fornece um procedimento sistemtico para determinar a combinao de decises timas (Hillier & Lieberman, 2006). Sendo assim, os problemas so divididos em estgios e estados. No problema de reposio de ativos, cada estgio representa um ano diferente, sendo que em cada ano deve se tomar a deciso de substituir ou no o ativo. J os estados representam a idade do equipamento para o estgio atual. Nos estgios so tomadas as decises de otimizao, tal que a deciso feita em cada estgio determina o estado no estgio seguinte. Todos os problemas com resoluo atravs de programao dinmica so resolvidos recursivamente. Assim, comea no estgio N at o estgio 1. Na Figura 2 encontra-se um diagrama que ilustra a abordagem de rvore de deciso que mostra todo o processo.

Rio Oil & Gas Expo and Conference 2012

Figura 2 Diagrama de rvore de deciso do processo de deciso Fonte: O autor Na Figura 2 preciso ficar atento linha do tempo, a qual parte do maior para o menor, ou seja, o tempo regressa. Logo, toma-se a deciso no estgio N: Repor ou manter o equipamento? Em ambas as decises, o novo estgio ser o N - 1, ou seja, ser feita uma nova deciso para o ano anterior, uma vez que a soluo recursiva. Em relao aos estados, caso o equipamento seja reposto o novo estado ser igual a 1, uma vez que haver um novo equipamento e este estar no seu primeiro ano de vida. Caso no haja reposio, ou seja, o equipamento vigente foi mantido, o novo estado n + 1, isto , o equipamento vigente ficou um ano mais velho. Para modelagem de programao dinmica, a funo objetivo ser ( ), que equivale ao custo futuro de um equipamento, cuja idade n, para os prximos N anos. Alm disso, para os equipamentos do segmento E&P no sero considerados os custos operacionais, nem os rendimentos de cada equipamento. De acordo com os equipamentos utilizados ser tomado como premissa que os equipamentos possuem rendimento constante enquanto esto disponveis. Entretanto, haver despesas com manutenes peridicas preventivas e com manutenes corretivas. Assim, o equipamento vigente ser modelado por meio das funes C(n) (custo de manuteno no ano n), e R(n) (valor de revenda do ativo) e por ltimo, a varivel A, que representa o valor de aquisio do ativo. A equao (1) mostra a modelagem ( ) { ( ) ( ) ( ) ( ) ( )} (1)

A equao (1) mostra como calcular ( ) quando se conhece ( ). Sendo que o primeiro termo de (1) corresponde compra de um novo equipamento, enquanto o segundo termo representa a manuteno do equipamento durante o mesmo estgio. A deciso econmica tima tomada comparando-se os valores da relao de recorrncia referentes a manter ou substituir o equipamento para o ano seguinte do processo, isto , o equipamento mantido quando o custo de reteno menor que o custo de substituio; caso contrrio, o equipamento deve ser substitudo.

3. Aplicao na previso de custo de manuteno e vida econmica de um motor

Para ilustrar a modelagem de vida econmica de ativos empregando-se programao dinmica, tome-se como exemplo o caso de substituio de um motor utilizado no sistema de gerao de energia de uma plataforma cujo valor de aquisio seja R$75.000,00, com as despesas de manuteno e valores de revenda, j deflacionados, conforme descreve a Tabela 2. 5

Rio Oil & Gas Expo and Conference 2012 Tabela 2 Informaes de custo de manuteno e valor de revenda de mercado para equipamentos Ano 1 2 3 4 5 6 7 8 Custos de Manuteno/Ano R$ 2.000,00 R$ 3.500,00 R$ 5.000,00 R$ 6.500,00 R$ 8.000,00 R$ 9.500,00 R$ 11.000,00 R$ 12.500,00

Valor de Revenda no Mercado

R$ 52.000,00 R$ 44.000,00 R$ 36.000,00 R$ 28.000,00 R$ 20.000,00 R$ 12.000,00 R$ 4.000,00 R$ -

Vale mencionar que este um exemplo meramente ilustrativo. Os valores adotados na Tabela 2 so hipotticos, logo se supe que o equipamento deve ter uma vida til de seis anos. Assim, o ponto de partida para o clculo N = 6. Logo, a equao (1) relaciona ( ) com ( ). Ento, ( ) a condio de contorno, ou seja, o valor que o equipamento vendido ao final da sua vida til. Logo, ( ) ( ). adotando a equao (1) para modelar os dados e substituindo os valores, tem-se que o modelo de substituio de ativos da seguinte forma: ( ) { ( ): ( ) ( ) ( ) ( )} ( ) ( ) ( ) ( )}.

Para a equao ( ) {

Para n = 1: ( ) ( ) ( ) ( ) { { { } ( ) ( ) ( ) ( )} }

(manter)

E assim, de maneira anloga para os outros estgios e estados. A Tabela 3 exibe os valores da funo encontrados para os outros estgios e estados. Tabela 3 Resultados dos clculos para outros estgios e estados N 6 6 6 6 6 6 6 n 1 2 3 4 5 6 7 Manter -R$ 40.500,00 -R$ 31.000,00 -R$ 21.500,00 -R$ 12.000,00 -R$ R$ 2.500,00 7.000,00 Trocar -R$ 27.000,00 -R$ 19.000,00 -R$ 11.000,00 -R$ R$ 3.000,00 5.000,00 Mnimo -R$ 40.500,00 -R$ 31.000,00 -R$ 21.500,00 -R$ 12.000,00 -R$ R$ 2.500,00 7.000,00 Deciso Manter Manter Manter Manter Manter Manter Manter 6

R$ 13.000,00 R$ 21.000,00

R$ 12.500,00

R$ 12.500,00

Rio Oil & Gas Expo and Conference 2012

5 5 5 5 5 5 4 4 4 4 4 3 3 3 3 2 2 2 1 1

1 2 3 4 5 6 1 2 3 4 5 1 2 3 4 1 2 3 1 2

-R$ 27.500,00 -R$ 16.500,00 -R$ R$ 5.500,00 5.500,00

-R$ 15.500,00 -R$ R$ R$ 7.500,00 500,00 8.500,00

-R$ 27.500,00 -R$ 16.500,00 -R$ R$ 5.500,00 5.500,00

Manter Manter Manter Manter Trocar Manter Manter Manter Manter Trocar Trocar Manter Manter Indiferente Trocar Manter Manter Manter Manter Manter

R$ 16.500,00 R$ 23.500,00 -R$ 13.000,00 -R$ 500,00 R$ 12.000,00 R$ 24.500,00 R$ 33.000,00 R$ 3.000,00

R$ 16.500,00 R$ 24.500,00 -R$ R$ 2.500,00 5.500,00

R$ 16.500,00 R$ 23.500,00 -R$ 13.000,00 -R$ 500,00 R$ 12.000,00 R$ 21.500,00 R$ 29.500,00 R$ 3.000,00

R$ 13.500,00 R$ 21.500,00 R$ 29.500,00 R$ 12.000,00 R$ 20.000,00 R$ 28.000,00 R$ 36.000,00 R$ 28.000,00 R$ 36.000,00 R$ 44.000,00 R$ 45.500,00 R$ 53.500,00

R$ 17.000,00 R$ 28.000,00 R$ 37.500,00 R$ 20.500,00 R$ 33.000,00 R$ 42.500,00 R$ 36.500,00 R$ 47.500,00

R$ 17.000,00 R$ 28.000,00 R$ 36.000,00 R$ 20.500,00 R$ 33.000,00 R$ 42.500,00 R$ 36.500,00 R$ 47.500,00

A Tabela 3 exibe os clculos das funes para cada estgio (coluna N), estado (coluna n). Sendo a coluna Manter, o valor do segundo termo da equao (1) e a coluna Trocar o valor do primeiro termo da equao (1). Consequentemente, a coluna Mnimo o resultado da funo definida. Dessa maneira, para um equipamento com um ano de vida (n = 1) e com pelo menos seis anos de servio (N = 6), ocorre que o processo de deciso tima o seguinte: ( )

Ento o equipamento passa para o prximo estgio (N = 5) um ano mais velho (n = 2) ( )

E assim, por diante, para os prximos estgios: ( ) ( )

Agora, quando N = 3 e n = 4, a deciso tima de trocar o equipamento. Isso implica que o motor possui uma vida econmica til de quatro anos.

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4. Anlise de Sensibilidade
Foi feita uma anlise de sensibilidade pare verificar o impacto da desvalorizao do valor de revenda do equipamento e do aumento dos custos de manuteno entre si. Isto , o objetivo medir o quanto cada varivel (valor de revenda e custo de manuteno) impactou no ciclo de custo de vida dos ativos. Foram usados trs casos combinados entre si, sendo eles normal, intenso e ameno. Os valores do caso normal so os mesmos do exemplo, o caso intenso representa uma desvalorizao e um aumento na manuteno em taxas maiores, enquanto que o caso ameno em taxas menores. A Tabela 4 descreve os resultados encontrados. Tabela 4 Anlise de sensibilidade Teste (1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) Desvalorizao da revenda Normal Intensa Amena Normal Normal Intensa Intensa Amena Amena Aumento da manuteno Normal Normal Normal Intenso Ameno Intenso Ameno Intenso Ameno Tempo de vida econmica til (anos) 4 Maior que 6 4 3 Maior que 6 3 Maior que 6 3 5

A Tabela 4 apresenta os testes de anlise de sensibilidade. Na quarta coluna, tempo de vida econmica til, h o valor encontrado para cada anlise. Assim possvel verificar as variaes que ocorrem no tempo de vida econmica til do equipamento.

5. Concluses
Do modelo aplicado possvel inferir que o equipamento possui uma vida econmica til de quatro anos. Feita uma anlise de sensibilidade, possvel verificar que: A desvalorizao de revenda intensa implica em uma maior vida econmica til; A desvalorizao de revenda amena no gerou modificaes relevantes para o modelo de substituio. Apenas no caso de aumento de manuteno ameno. Neste caso, em comparao com o caso de desvalorizao amena, a vida econmica do ativo foi reduzida em 1 ano; O aumento da manuteno intensa implica em uma menor vida econmica til; O aumento de manuteno ameno implica em uma maior vida econmica til.

As principais causas na variao da vida econmica til de equipamentos so o valor de revenda e os custos de manuteno. Assim, possvel evitar gastos elevados com despesas de manuteno e evitar uma desvalorizao excessiva do equipamento. De modo que possvel concluir que quanto mais intensa a desvalorizao do equipamento, maior ser a vida econmica til. Em relao aos custos de manuteno, quanto mais intenso foram os custos, menor ser a vida econmica til.

6. Agradecimentos
Os autores agradecem AES-Tiet e Agncia Nacional de Energia Eltrica (ANEEL) pelo suporte financeiro para a realizao desta pesquisa.

7. Referncias
(1) BAUMEISTER, Johann; LEITO, Antonio: Introduo Teoria de Controle e Programao Dinmica. IMPA, Rio de Janeiro, 2008. 8

Rio Oil & Gas Expo and Conference 2012 (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) BELLMAN, R.: Equipment Replacement Policy. Journal of the Society for Industrial and Applied Mathematics, Vol. 3, No. 3 (Sep., 1955), pp. 133-136 DHILLON, B. S.: Life Cycle Costing for Engineers. CRC Press, 2010. FABRYCKY, W. J.; BLANCHARD, B. S.: Life-Cycle Cost and Economic Analysis. Prentice Hall, Inc., EUA, 1991. HILLIER, Frederick S.; LIEBERMAN, Gerald J.: Introduo Pesquisa Operacional. Traduzido de Introduction to operations research. 8 Edio, 2006. MARQUES, Glucio M.: Transformao e Substituio de Equipamentos Utilizando Equaes Diferenciais e Programao Dinmica. Tese de mestrado, Universidade Federal de Viosa, MG, 2003. PERRIN, R. K.: Asset Replacement Principles. American Journal of Agricultural Economics, Vol. 54, No. 1 (Feb., 1972), pp. 60-67 ROSS, Stephen; WESTERFIELD, Randolph W.; JAFFE, Jeffrey F.: Administrao Financeira. Traduzido de Corporate finance, 2nd Ed. Editora Atlas, 2002. SANTIAGO, L. P.; SILVA, H. M.: Anlise de viabilidade da substituio de equipamentos sob incerteza: O caso da So Bento Minerao S.A.. In: XXVI ENEGEP - Fortaleza, CE, Brasil, 9 a 11 de Outubro de 2006.