Universidad Galileo IDEA CURSO: PRESUPUESTOS Material Complementario

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TEXTO: Reiner Alvarado, Nora Mara, PRESUPUESTOS, Un Enfoque Prctico por Centros de Responsabilidad

GLOSARIO
Trmino
Activos de Capital

Definicin
Activos de larga vida que exigen el compromiso de recursos ahora con la esperanza de percibir beneficios econmicos despus Recursos no consumibles en el corto plazo usados en operaciones de la empresa, que incluyen bienes muebles o inmuebles La distribucin del costo de un activo intangible sobre los perodos en que ste se usa; no constituye una salida de efectivo. Estudio consistente en determinar dnde se encuentran las desviaciones ocurridas entre el desempeo real y el presupuesto y cul es el monto de ellas Llamado tambin Anlisis Costo-Volumen-Utilidad, tcnica analtica para estudiar las relaciones entre costos fijos, costos variables y utilidades y evaluar los efectos que cambios en las ventas, precios, costos fijos y costos variables pueden ocasionar sobre las utilidades. Vase Cuadro de Mando Integral Considera los ingresos en el punto y momento de la venta y los gastos cuando se incurre en ellos (1) Considera los ingresos y los gastos slo en relacin con los flujos reales de entrada y salida de efectivo (1) Modelo que minimiza los costos de inventarios cuando la demanda de un elemento tiene una tasa prcticamente constante (2) Equivale a la capacidad terica a la cual la planta puede operar de acuerdo a los diseos de ingeniera Es el recurso de capacidad productiva no utilizado o excedente de capacidad prctica Es la capacidad normal a la cual opera la planta con relativa eficiencia Cantidad de materias primas utilizada para fabricar cada unidad de producto Proceso de medir la actuacin real para evaluar qu tan alejado estuvo el desempeo del plan original y localizar dnde estuvieron las variaciones. Costos fijos involucrados en preparar las solicitudes, procesar el pedido, verificacin de facturas, transporte, recepcin y sueldos de los compradores o personas involucradas en la funcin de compras

Activos Fijos o No Corrientes

Amortizacin

Anlisis de Variaciones

Anlisis del Punto de Equilibrio Balanced Scorecard Base de Acumulacin Base de Efectivo Cantidad Econmica de Pedido Capacidad Mxima Capacidad Ociosa Capacidad Prctica Coeficientes Estndar de Materias Primas Control Presupuestal

(2) Anderson, Sweeney, Williams, Mtodos Cuantitativos para los Negocios

Costo de Colocar un Pedido

Licda. Nora Mara Reiner Alvarado, MSc.

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GLOSARIO
Costo de Oportunidad Costo de Posesin de Inventario Costos de Produccin Costos Primos Cuadro de Mando Integral Dficit de Efectivo Depreciacin Enfoque de Presupuestos Tradicional Enfoque de Presupuestos Base Cero Enfoque de Presupuestos por Centros de Responsabilidad Enfoque de Presupuestos por Programas y Actividades Estado de Resultados Presupuestado Gastos Controlables Gastos No Controlables Gastos Fijos Gastos Variables Gastos Indirectos de Fabricacin Gastos Semi-Variables Prdida de la alternativa ms atractiva que pudiera ser considerada al tomar una decisin Aquellos costos asociados con mantener o llevar un nivel de inventario, que incluye almacenamiento, seguro, impuestos, roturas, robos, gastos generales de almacn y costo del financiamiento Son los que se generan en el proceso de transformar la materia prima en productos terminados Los costos de materiales directos y mano de obra directa Herramienta de planeacin utilizada por empresas para medir el desempeo a travs de indicadores financieros y no financieros Trmino que expresa los faltantes o necesidades de efectivo La distribucin del costo de un activo a lo largo de su vida til Enfoque de presupuestacin en las empresas que hace nfasis en los productos y en la empresa de manera global Enfoque de presupuestacin que parte de que no existen antecedentes para los gastos por lo que cada actividad debe ser evaluada y su gasto debe ser justificado Enfoque de presupuestacin destinado a controlar e informar en trminos de responsabilidad individual sobre la eficiencia operacional de reas del negocio Enfoque de presupuestacin generalmente usado en el sector pblico que asigna los fondos y los distribuye en categoras diferentes Resumen financiero de los resultados operativos presupuestados de una empresa durante un perodo de tiempo estipulado Son aqullos que dependen de la autoridad de un gerente particular quien es responsable de que ocurran No dependen del gerente en cuestin, sino de un nivel ms alto en la administracin Son aquellos gastos que no dependen del volumen de produccin o de ventas y permanecen constantes en el corto plazo Son los gastos que varan directamente con el volumen de produccin o de ventas Son los que intervienen en el proceso de produccin pero de manera indirecta, por lo que no se pueden identificar con una actividad determinada de produccin Gastos que tienen una parte que es fija y otra que es variable segn el volumen de produccin

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GLOSARIO
Horas Estndar de Mano de Obra Informes de Desempeo La designacin de un tiempo predeterminado de duracin de una actividad del proceso fabril Informes que muestran los resultados relativos de cada rea o centro de responsabilidad reales al compararlos contra lo presupuestado Existencias de bienes que poseen las empresas para atender pedidos y como proteccin contra variaciones de la oferta y demanda (3) Los recursos humanos identificados de manera directa con la produccin de un producto Incluye todos los recursos humanos dentro de la planta, que no se pueden identificar directamente con el proceso de produccin Divisin de la suma de cantidades comparables entre s por el nmero de ellas. Equivale al promedio. (Referencia texto: Mtodo de Distribucin Mensual Media) Consiste en realizar un estudio cuidadoso de las diferentes operaciones de una empresa que van a producir entradas en efectivo y las que producirn salidas en efectivo. Consiste en considerar el Estado de Resultados Presupuestado y agregar o disminuir de la utilidad los conceptos que impliquen o no impliquen efectivo y que no estn incluidos como ventas o gastos Comprende la planeacin de las ventas en el largo plazo, comnmente se desarrolla sobre bases anuales, implica un anlisis ms profundo sobre temas como el mercado, la economa, la competencia Comprende la planeacin de las ventas para los prximos 12 meses, se expresa sobre una base mensual o trimestral, o combinada mensual para el primer trimestre y trimestral para los siguientes Indica las cantidades de cada material que va a ser necesario comprar y especifica el costo estimado de las compras Indica el costo de los materiales a ser utilizados en todo el proceso productivo para el perodo presupuestal Presupuesto que indica el costo de produccin de los artculos fabricados y los cambios en inventarios de productos terminados Estimado de entradas y salidas de efectivo que diagnostica los excedentes y faltantes futuros; obliga a planear la reinversin de los excedentes y la recuperacin de los faltantes (4)
(4) Ramrez Padilla, Contabilidad Administrativa

Inventarios de Seguridad Mano de Obra Directa Mano de Obra Indirecta

(3) Burbano, Jorge E., Presupuestos,

Media Aritmtica Mtodo de Entradas y Salidas o Mtodo Directo para Elaborar un Presupuesto de Efectivo Mtodo de la Contabilidad Financiera o Mtodo Indirecto para Elaborar un Presupuesto de Efectivo Plan Estratgico de Ventas

Plan Tctico de Ventas

Presupuesto de Compra de Materiales Presupuesto de Costo de Materiales Presupuesto de Costo de Ventas

Presupuesto de Efectivo

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GLOSARIO
Presupuesto de Gastos de Administracin Presupuesto de Gastos de Operacin Presupuesto de Gastos de Venta Presupuesto de Inventario de Materiales Presupuesto de Inversiones Presupuesto de Produccin Presupuesto de Requerimiento de Materiales Presupuesto de Ventas Presupuesto que muestra los gastos en que se incurrir en las funciones de los departamentos administrativos que son de apoyo a las reas productivas Herramienta del presupuesto maestro que incluye los presupuestos de gastos de venta y gastos de administracin Presupuesto que comprende los gastos de las actividades de distribucin o ventas Indica los niveles de inventarios de materias primas iniciales y finales para cada producto, as como su costo Presupuesto conformado por los desembolsos de capital que exigen un compromiso de recursos ahora con la esperanza de obtener beneficios despus Herramienta que muestra las cantidades que se deben producir de cada producto que venda la empresa Indica las cantidades de cada materia prima que se utilizan en cada producto a fabricar Plan que muestra las cantidades esperadas de ventas que la empresa desea alcanzar Herramienta del presupuesto maestro en la que se planifica la estructura financiera de la empresa, que se relaciona con los aspectos que son la base o los cimientos para su funcionamiento Muestra las proyecciones de las actividades propias del negocio para el siguiente perodo de tiempo Presupuesto en el cual no se pueden realizar ajustes a las estimaciones de acuerdo a las variaciones de los niveles productivos Presupuesto en el cual se permite realizar ajustes en las estimaciones y adaptar el presupuesto a los volmenes de produccin reales Es una apreciacin de lo que podran ser las futuras condiciones de ventas, se emplea para predecir la demanda de ventas, no constituye un plan Se le conoce como la relacin deseada entre las ventas y el inventario promedio del ao Trmino utilizado para los excedentes del flujo de efectivo

Presupuesto Financiero

Presupuesto Operativo Presupuestos Fijos

Presupuestos Flexibles

Pronstico de Ventas Rotacin Estndar de Inventarios Supervit de Efectivo

Licda. Nora Mara Reiner Alvarado, MSc.