Gauttranspinternetpm 03022011

Sector autotransporte terrestre de carga federal rgimen Simplicado
Gua para elaborar y presentar por internet la Declaracin Anual del 2010 con el programa DEM
(Ingresos hasta por diez millones de pesos, opcin rgimen Intermedio)
Cumplir nos benecia a todos
Personas morales
sat.gob.mx gobiernofederal.gob.mx
Gua para presentar por internet la Declaracin Anual del 2010. Sector autotransporte terrestre de carga federal del rgimen Simplificado. Personas morales.
ndice
Presentacin Declaracin Anual del rgimen Simplificado por internet Descarga del programa DEM 2011 Instalacin del programa DEM 2011 Proceso para iniciar la captura de datos
Pg. 3 4 4 5 11 14 14 16 17 18 18 19 19 20 22 23 25 26 28 28 29 30 33 35 37 2
Informacin general Creacin de una nueva declaracin Participacin de los trabajadores en las utilidades Cifras al cierre del ejercicio Dividendos o utilidades distribuidos Estado de posicin financiera (balance) Ingresos acumulables Deducciones autorizadas Determinacin de otras deducciones autorizadas Datos adicionales del impuesto a los depsitos en efectivo (IDE) Determinacin del impuesto sobre la renta (ISR) Impuesto empresarial a tasa nica (IETU) Determinacin del impuesto empresarial a tasa nica Determinacin del impuesto al activo (Impac) Informacin del impuesto al valor agregado (IVA) Informacin de los integrantes Validacin de la informacin Creacin del archivo para envo de la informacin Envo de la declaracin al SAT
Servicios gratuitos y confidenciales
Presentacin
Con el propsito de proporcionarle las herramientas que le permitan cumplir con sus obligaciones fiscales de forma directa, rpida, sencilla, segura y cmoda, el Servicio de Administracin Tributaria pone a su disposicin la Gua para presentar por internet la Declaracin Anual del 2010. Sector autotransporte terrestre de carga federal del rgimen Simplificado (ingresos hasta por diez millones de pesos, opcin rgimen Intermedio), personas morales.
En esta gua encontrar el procedimiento para instalar el programa Documentos Electrnicos Mltiples (DEM) y presentar su declaracin (capturar su informacin y enviarla al SAT). Recuerde que debe cumplir oportunamente con esta obligacin, a ms tardar en marzo de 2011.1

1 Excepto cuando se trate de personas morales cuyos integrantes, en su totalidad, sean personas fsicas y por los cuales cumpla con sus obligaciones fiscales, en cuyo caso la declaracin se presenta en abril de 2011.
Declaracin Anual del rgimen Simplificado por internet

De acuerdo con las leyes fiscales, las personas morales estn obligadas a presentar por internet la Declaracin Anual de 2010 mediante el programa electrnico DEM 2011. Esta gua est diseada para aquellos contribuyentes del sector autotransporte terrestre de carga federal del rgimen Simplificado que en 2009 obtuvieron ingresos hasta por diez millones de pesos y optaron por tributar en el rgimen Intermedio. Para su mejor comprensin, describimos con un caso prctico el procedimiento de descarga e instalacin del programa DEM 2011 que debe utilizar para presentar su declaracin de 2010, as como la captura de los datos para el clculo de los impuestos y el procedimiento de envo a travs de internet.
Descarga del programa DEM 2011

Para descargar el programa DEM 2011 realice el siguiente procedimiento: Ingrese al Portal de internet del SAT. En el men principal, seleccione Informacin y servicios: Software. Tambin puede ingresar desde el minisitio Declaracin Anual (personas morales) que se encuentra en la pgina principal del Portal. Seleccione el software Declaracin Anual de personas morales. Versin actualizada 2011.
En la siguiente pantalla se encuentra toda la informacin para instalar y operar el programa DEM 2011, as como los manuales de instalacin y del usuario. Descargue e instale en su computadora el archivo DEM 2011.exe y siga las instrucciones del programa.
Instalacin del programa DEM 2011

En la siguiente pantalla d clic en Guardar.
2

2 La presentacin de las pantallas puede variar dependiendo de la versin de Windows que tenga el equipo donde se instale.
Se abre una ventana para que seleccione la carpeta en la que desea guardar el archivo. El sistema recomienda que se guarde en el Escritorio. Cuando haya efectuado la seleccin correspondiente d clic en Guardar.
Se abre una ventana que muestra el avance de la descarga del archivo y al concluir con la misma se cierra de manera automtica y se abre otra que le indica si desea ejecutar, abrir o cerrar la carpeta, d clic en Ejecutar.
Posteriormente, se abre el siguiente mensaje de seguridad; d clic en Ejecutar y con ello dar inicio el proceso de instalacin del programa, siga las instrucciones que se establecen en el sistema, dando clic en los lugares que se muestran en las siguientes imgenes:
Si desea un acceso directo al programa desde su escritorio, seleccione Crear un icono en el escritorio y d clic en Siguiente.
A continuacin, el sistema abre la pantalla en donde muestra el avance de instalacin del programa en su computadora; espere hasta que concluya el proceso.
Cuando haya concluido con el proceso, d clic en Finalizar para iniciar con la captura de su informacin.
Posteriormente se abre el siguiente mensaje, d clic en Aceptar.
Para ubicar el lugar donde se encuentra instalado el programa, abra el explorador para ver las carpetas de su computadora; el archivo de su declaracin se guardar en la que tiene el nombre dem_11.
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Proceso para iniciar la captura de datos

Para ingresar al programa DEM 2011, d doble clic en el icono del archivo que se encuentra en la carpeta donde lo haya guardado o, en su caso, en el acceso directo que haya creado en su escritorio. Al ingresar al programa, se abre la siguiente imagen y se cierra de manera automtica dando paso al inicio de la captura de sus datos.
Para agregar al contribuyente que presentar su Declaracin Anual, ubique el puntero del mouse en Contribuyentes y d clic con el botn derecho, posteriormente seleccione Nuevo y por ltimo d clic en Contribuyente.
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Captura de datos
Se abre la siguiente pantalla para que capture la informacin general del contribuyente y del representante legal. Al finalizar con la captura d clic en Aceptar.
Para incorporar el formulario de la Declaracin Anual correspondiente, ubique el puntero del mouse en Formularios y d clic con el botn derecho, despus seleccione Nuevo y enseguida d clic en Formulario.
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En la siguiente pantalla, seleccione el formulario que utilizar para elaborar su Declaracin Anual; para el caso del rgimen Simplificado, seleccione el formulario 020.jar y d clic en Incorporar Formulario.
Se abre un mensaje que le pregunta si est seguro de incorporar el formulario, d clic en S.
Inmediatamente, se abre otro mensaje que le indica que la incorporacin se realiz exitosamente, d clic en Aceptar.
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Informacin general
Creacin de una nueva declaracin
Para crear una nueva declaracin, seleccione con clic del botn derecho del mouse el RFC del contribuyente; posteriormente seleccione Nuevo, enseguida Declaracin y por ltimo Crear.
En la siguiente pantalla encontrar el RFC del contribuyente y el formulario de la declaracin correspondiente. Seleccione el tipo de declaracin (normal, complementaria, etctera) y el ejercicio al que corresponda y d clic en Aceptar.
Enseguida se abre un mensaje que le indica que el alta del formulario se realiz; d clic en Aceptar.
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Una vez que el sistema acepte la informacin seleccionada anteriormente, se abrir el siguiente aviso; haga caso omiso y slo d clic en Aceptar, ya que los contribuyentes del IVA pueden optar por no presentar la informacin cuando hayan presentado durante todos los meses de 2010 la Declaracin Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT).
En la siguiente pantalla, para abrir las carpetas donde se ubican los apartados de la declaracin realice lo siguiente:
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Una vez que fueron ubicadas las carpetas correspondientes, ingrese en la carpeta Datos de identificacin y verifique que los datos capturados al inicio sean los correctos.
Luego, abra cada una de las carpetas donde se ubican los apartados de la declaracin y realice la captura de sus datos como se seala en la presente gua.
Participacin de los trabajadores en las utilidades

La participacin de utilidades es la parte de los rendimientos obtenidos en cada ejercicio de operacin que corresponde a los trabajadores por su intervencin en el proceso productivo. La base sobre la que se debe participar a los trabajadores es la renta gravable, como lo indica el artculo 120 de la Ley Federal del Trabajo, que se determinar conforme lo prevn los artculos130 y 132 de la Ley del Impuesto sobre la Renta. Esta renta gravable es la utilidad fiscal que se determina, de conformidad con el artculo 130 de la Ley del Impuesto sobre la Renta, restando del total de los ingresos acumulables obtenidos en un ejercicio fiscal las deducciones autorizadas. Concepto (-) (=) (x) (=) Total de ingresos acumulables Total de deducciones autorizadas Utilidad fiscal del ejercicio Tasa PTU del ejercicio Cantidades 4600,500.00 3290,500.00 1310,000.00 10% 131,000.00
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Para capturar las cifras anteriores d clic en el icono de la carpeta Participacin de los trabajadores en las utilidades, el cual se encuentra en el segundo rubro, despus de los Datos de identificacin. Si usted efecta reparto de utilidades debe seleccionar en esta pantalla la opcin Aplica,3 y despus capturar el monto de la PTU que determin para el ejercicio 2010. Si tiene PTU del ejercicio 2009 que an no cobran sus trabajadores debe capturar la cantidad en el campo PTU no cobrada en el ejercicio anterior.
Cifras al cierre del ejercicio

Debe llenar slo los campos que le sean aplicables por encontrarse en esos supuestos. Para efectos del ejemplo, con base en la Resolucin de Facilidades Administrativas 2010, se tiene informacin en el campo Impuesto definitivo pagado por efectuar la deduccin de gastos sin documentacin por las facilidades de comprobacin en el impuesto sobre la renta que se otorgan al sector de autotransporte terrestre de carga federal, por lo que debe seleccionar Aplica para continuar con el llenado. Clculo del impuesto definitivo correspondiente a la deduccin opcional hasta por el equivalente a 10% de los ingresos propios de su actividad, sin documentacin que rena requisitos fiscales.4 Concepto (x) (=) (-) (=) Otros gastos, sin documentacin que rena requisitos fiscales Tasa de 16% Impuesto definitivo Pagos provisionales efectuados en el ejercicio por este concepto Impuesto anual a cargo Cantidades 96,500.00 16% 15,440.00 15,440.00 0.00

3 En el programa, cada carpeta contiene una serie de campos en los que debe seleccionar si son aplicables para efectos de capturar la informacin de la persona moral de que se trate. Al elegir la opcin Aplica, el ttulo de la carpeta se activa en color verde; si selecciona No aplica, la carpeta se desactiva y se visualiza el ttulo de color rojo en el rbol. 4 Adems de las facilidades de comprobacin otorgadas a este sector, pueden deducir hasta el equivalente a 10% de los ingresos propios de su actividad, sin documentacin que rena requisitos fiscales, siempre que se cumpla con lo establecido en la Regla 2.2 de la Resolucin de las Facilidades Administrativas publicada en el Diario Oficial de la Federacin el 16 de junio de 2010.
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Para efectos del ejemplo, en la siguiente pantalla se capturar el impuesto definitivo pagado, toda vez que se hizo la deduccin de gastos sin documentacin.
Dividendos o utilidades distribuidos

Esta pantalla slo debe llenarla si tiene dividendos o utilidades distribuidos. En nuestro ejemplo no hay informacin en este rubro, por lo que slo seleccione No aplica para continuar con la captura.
Estado de posicin financiera (balance)

Esta pantalla debe llenarla slo si est obligado a elaborar un estado de posicin financiera o balance. En el caso prctico que estamos desarrollando se obtuvieron ingresos menores a diez millones de pesos en el ejercicio anterior al que se declara, por lo que se lleva contabilidad simplificada segn las disposiciones del rgimen Intermedio de las actividades empresariales de las personas fsicas; por ello, aqu tambin slo seleccione No aplica para continuar con la captura.
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Ingresos acumulables

En esta pantalla debe capturar por cada concepto sus ingresos acumulables. Para determinar el ISR, en el rgimen Simplificado se utiliza el sistema de flujo de efectivo, que consiste en acumular slo los ingresos efectivamente cobrados en el ejercicio. En nuestro ejemplo slo se obtuvieron ingresos propios de la actividad por ventas nacionales, por lo que en la siguiente pantalla seleccione Aplica y capturare la cantidad de los ingresos en el recuadro correspondiente: Concepto Ingresos propios de la actividad: nacionales Ingresos propios de la actividad: exportacin Ganancia en la enajenacin de terrenos y activos fijos. Ganancia de acciones y partes sociales Intereses cobrados a favor y ganancia cambiaria Otros ingresos acumulables Total de ingresos acumulables Cantidades 4600,500.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 4600,500.00
Deducciones autorizadas en el ISR

Las personas morales del rgimen Simplificado pueden deducir en el impuesto sobre la renta los gastos e inversiones relacionados con su actividad aplicando el esquema de flujo de efectivo; es decir, considerarn slo las erogaciones que efectivamente hayan pagado en el ejercicio. Tambin pueden deducir los conceptos que le permitan las facilidades administrativas otorgadas por la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico.5 Las personas morales que hayan optado por tributar conforme al rgimen Intermedio pueden deducir sus inversiones en activos fijos, y los cargos y los gastos diferidos (considerando el total de las erogaciones realizadas) en el ejercicio en que sean efectivamente pagadas, excepto cuando se trate de automviles, autobuses, camiones de carga, tractocamiones y remolques, los cuales se deducirn aplicando el porcentaje de depreciacin que corresponda en el ejercicio y que se seala en la Ley del Impuesto sobre la Renta.

5 Publicadas en el Diario Oficial de la Federacin el 16 de junio de 2010 (Sector Autotransporte Terrestre de Carga Federal).
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Los automviles adquiridos en 2010 se pueden deducir siempre que se considere como monto mximo original de la inversin la cantidad de 175,000 pesos. Si el costo fue mayor, la cantidad que exceda no ser deducible.

A continuacin se enlistan, para efectos del ejemplo, una relacin de deducciones que deben capturarse en el programa DEM 2011, segn corresponda. Concepto Deduccin de inversiones (sin incluir deduccin inmediata) Sueldos y salarios (no son deducibles para el IETU) Aportaciones al SAR, Infonavit, y jubilaciones por vejez Cuotas al IMSS (no son deducibles para el IETU) Honorarios pagados a personas fsicas Uso o goce temporal de bienes pagados a personas fsicas Contribuciones pagadas, excepto ISR, IETU e IVA Seguros y fianzas Viticos y gastos de viaje Cuotas de peaje Combustible y lubricantes Otras deducciones autorizadas (1) Total de deducciones autorizadas Cantidades 99,598.00 740,702.00 194,000.00 45,650.00 80,500.00 198,800.00 99,700.00 185,000.00 235,000.00 82,450.00 550,500.00 778,600.00 3290,500.00
Determinacin de otras deducciones autorizadas (1)

Maniobras Refacciones y reparaciones menores 7Otros gastos, sin documentacin que rena requisitos fiscales Refacciones Gastos de instalacin Luz y telfono Papelera y artculos de escritorio Propaganda y publicidad Uniformes Total
6
Concepto
($) 92,237.00 58,700.00 96,500.00 110,800.00 87,000.00 57,583.00 56,700.00 120,780.00 98,300.00 778,600.00

6 Los contribuyentes dedicados al autotransporte terrestre de carga federal podrn deducir, con documentacin que no rena los requisitos fiscales, los siguientes gastos hasta por las cantidades aplicables: Maniobras: a) Por tonelada de carga o por metro cbico: 45.53 pesos b) Por tonelada de paquetera: 75.92 pesos c) Por tonelada en objetos voluminosos o de gran peso: 182.24 pesos d) Viticos de la tripulacin por da 113.90 pesos e) Refacciones y reparaciones menores (por kilmetro recorrido) 0.61 pesos 7 Adicionalmente, para los efectos de la Ley del ISR, este sector de contribuyentes puede deducir hasta el equivalente a 10% de los ingresos propios de su actividad, sin documentacin que rena requisitos fiscales. Siempre y cuando se cumpla con los requisitos establecidos en la regla 2.2 de la Resolucin de Faciliddades Administrativas para 2010, publicada en el Diario Oficial de la Federacin el 16 de junio de 2010.
20

Para continuar con la captura de sus datos, en la siguiente pantalla seleccione Aplica y capture los correspondientes a sus deducciones autorizadas.
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Datos adicionales del impuesto a los depsitos en efectivo (IDE)

Si durante el ejercicio realiz depsitos en efectivo por los cuales las instituciones del sistema financiero le efectuaron la recaudacin del impuesto a los depsitos en efectivo (IDE), en la siguiente pantalla seleccione Aplica y llene las carpetas correspondientes. Estas cantidades le sern necesarias para la determinacin de impuesto sobre la renta.
22
Determinacin del impuesto sobre la renta (ISR)

Para determinar el impuesto sobre la renta debe calcular la utilidad gravable del ejercicio que est declarando.
Clculo de la utilidad gravable

Para efectos del ejemplo, a continuacin se determina la utilidad gravable con los datos proporcionados en los puntos que anteceden. Concepto Total de ingresos acumulables Total de deducciones autorizadas Utilidad fiscal o prdida fiscal del ejercicio PTU pagada en el ejercicio Estmulo fiscal por deduccin inmediata de inversiones Prdidas fiscales de ejercicios anteriores que se aplican en el ejercicio 8 Utilidad gravable Concepto (x) (=) (-) (-) (-) (-) (-) (=) (-) (=) Utilidad gravable Tasa del impuesto ISR causado en el ejercicio Estmulos por proyectos en investigacin y desarrollo tecnolgico Pagos provisionales del ISR efectuados en el ejercicio 9 ISR retenido al contribuyente durante el ejercicio ISR acreditable por dividendos o por utilidades distribuidas ISR acreditable pagado en el extranjero ISR a cargo Impuesto acreditable por depsitos en efectivo del ejercicio ISR a cargo del ejercicio Cantidades 4600,500.00 3290,500.00 1310,000.00 0.00 0.00 0.00 1310,000.00 Cantidades 1310,000.00 30% 393,000.00 0.00 381,000.00 0.00 0.00 0.00 12,000.00 12,000.00 0.00
(-) (=) (-) (-) (-) (=)
Para nuestro ejemplo se considera que durante el ejercicio se realizaron un total de depsitos en efectivo por 460,000 pesos, cantidad a la cual se le disminuye el exento de 60,000 pesos, correspondiente a cuatro meses del ejercicio durante los que excedieron del monto exento. Depsitos en efectivo 460,000.00 Exento 60,000.00 Base para IDE 400,000.00 % Recaudacin 3 IDE recaudado 12,000.00

8 Slo se pueden disminuir las prdidas generadas a partir del ejercicio de 2002. 9 Del monto total de pagos provisionales efectuados en el ejercicio por la cantidad de 393,000 pesos, la
cantidad de 12,000 pesos se pag mediante acreditamiento del IDE que las instituciones del sistema financiero le recaudaron al contribuyente durante el ejercicio, por lo que para la determinacin del ISR del ejercicio no se incluyen.
23
En la siguiente pantalla seleccione Aplica y capture los datos para la determinacin del impuesto sobre la renta:
24
Impuesto empresarial a tasa nica (IETU)

Estn obligadas al pago de este impuesto las personas fsicas y morales residentes en territorio nacional, as como los residentes en el extranjero con establecimiento permanente en el pas, por los ingresos que obtengan, independientemente del lugar en donde se generen, cuando realicen cualquiera de las siguientes actividades: Enajenen bienes. Presten servicios independientes. Otorguen el uso o goce temporal de bienes.
El IETU se calcula aplicando la tasa de 17.5% a la cantidad que resulte de disminuir de la totalidad de los ingresos percibidos por dichas actividades las deducciones autorizadas del mismo periodo. Para efectos de nuestro ejemplo se consideran los siguientes datos para la determinacin del IETU. Conceptos no deducibles Deducciones autorizadas
Concepto Deduccin de inversiones (sin incluir deduccin inmediata) Sueldos y salarios Aportaciones al SAR, Infonavit, y jubilaciones por 10 vejez Cuotas al IMSS Honorarios pagados a personas fsicas Uso o goce temporal de bienes pagados a personas fsicas Contribuciones pagadas, excepto ISR, IETU e IVA Seguros y fianzas Viticos y gastos de viaje Cuotas de peaje Combustible y lubricantes
11Otras
Cantidades 99,598.00 740,702.00 194,000.00 45,650.00 80,500.00 198,800.00 99,700.00 185,000.00 235,000.00 82,450.00 550,500.00 531,163.00 2062,711.00
deducciones autorizadas Total de deducciones autorizadas
980,352.00

10 Para efectos del IETU no se consideran deducciones autorizadas los pagos por concepto de sueldos y salarios ni las aportaciones de seguridad social, ya que la Ley del IETU considera su aplicacin a travs del acreditamiento contra el IETU determinado. 11 En el apartado Otras deducciones autorizadas la cantidad disminuye en comparacin con la que se establece para la determinacin del ISR. Lo anterior se debe a que para efectos del IETU no cumplen con los requisitos para la deduccin, los gastos a que se refiere la regla 2.2 de la Resolucin de Faciliddades Administrativas para 2010 publicada en el Diario Oficial de la Federacin el 16 de junio de 2010 (778,600.00 247,437.00 = 531,163.00).
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Determinacin del impuesto empresarial a tasa nica

Concepto (-) (-) (-) (=) (x) (=) (-) (-) (-) (-) (-) (=) (-) (-) (-) (+) (-) (=) Total de ingresos del periodo Deducciones autorizadas Deduccin adicional de inversiones Deduccin por cuentas y documentos por pagar Base gravable para determinar el IETU Tasa del IETU IETU causado Crdito fiscal por deducciones mayores a los ingresos (prdidas) Acreditamiento por sueldos y salarios gravados Acreditamiento por aportaciones de seguridad social Crdito fiscal por inversiones (1998 a 2007) Crdito fiscal de deduccin inmediata. Prdidas fiscales IETU a cargo ISR propio del ejercicio12 Pagos provisionales del IETU efectivamente pagados durante el ejercicio ISR pagado en exceso aplicado contra el IETU Otras cantidades a cargo del contribuyente Otras cantidades a favor del contribuyente IETU a cargo del ejercicio Cantidades 4600,500,00 2062,711.00 0.00 0.00 2`537,789.00 17.50% 444,113.07 0.00 122,562.00 41,939.00 0.00 0.00 279,612.00 279,612.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Clculo del acreditamiento por sueldos y salarios

Concepto Pagos efectuados por sueldos y salarios Pagos por salarios exentos Pagos efectuados por salarios gravados Factor Acreditamiento por sueldos y salarios Cantidades 740,702.00 40,350.00 700,352.00 0.175 122,562.00
(-) (=) (x) (=)
Clculo del acreditamiento por aportaciones de seguridad social

Concepto Pagos efectuados por aportaciones de seguridad social Factor Acreditamiento por aportaciones de seguridad social Cantidades 239,650.00 0.175 41,939.00
(x) (=)

12 Cuando el ISR propio del ejercicio sea mayor al IETU que resulte a cargo (como sucede en este ejemplo), el monto mximo que se puede acreditar del ISR es hasta el monto del IETU a cargo.
26
En la siguiente pantalla seleccione Aplica y capture los datos correspondientes para la determinacin del IETU del ejercicio 2010:
27
Determinacin del impuesto al activo (Impac)

A partir de las reformas fiscales para el ejercicio 2008, se abroga la Ley del Impuesto al Activo, por lo que este apartado nicamente se habilitar cuando se presenten declaraciones correspondientes a los ejercicios 2007 y anteriores:
Informacin del impuesto al valor agregado (IVA)

Datos informativos del IVA
Al momento de crear la declaracin, el programa abre el siguiente mensaje referente a la informacin del impuesto al valor agregado; haga caso omiso y d clic en Aceptar, ya que los contribuyentes del IVA pueden optar por no presentar la informacin cuando hayan presentado durante todos los meses de 2010 la Declaracin Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT).
28
La informacin referente al IVA, as como los que se sealan en la siguiente pantalla, se activan nicamente para los ejercicios 2004 y anteriores, dependiendo las obligaciones fiscales vigentes en cada uno de los ejercicios citados.
Informacin de los integrantes

La persona moral que cumple las obligaciones fiscales por cuenta de sus integrantes efecta el clculo y el entero del impuesto del ejercicio. Para efectos del ejemplo, se proporciona la siguiente informacin de los integrantes de la persona moral.
RFC del integrante GULM4502028L3 FENS6604087G9 EEMA710907453 SAVE5905029P1 MOMU670101123 Utilidad gravable 18,000.00 15,000.00 13,700.00 19,600.00 17,900.00 ISR a cargo 1,500.00 1,250.00 1,150.00 1,770.00 1,580.00 PTU por distribuir 1,800.00 1,500.00 1,370.00 1,960.00 1,790.00 Ingreso gravable para IETU 18,000.00 15,000.00 13,700.00 19,600.00 17,900.00 Deducciones autorizadas para IETU 5,980.00 8,932.00 5,970.00 12,520.00 700.00 Base gravable para IETU 12,020.00 6,068.00 7,730.00 7,078.00 1,090.00 IETU a cargo 1,983.00 1,474.00 1,275.00 1,168.00 180.00
29
En la siguiente pantalla seleccione Aplica y registre al primero de sus integrantes.
Si tiene dos o ms integrantes por registrar (como en este ejemplo) d clic en el icono (anexo siguiente) para que aparezca una nueva pantalla y contine con la captura de los dems integrantes.
Validacin de la informacin
Al concluir con la captura de la declaracin verifique que la informacin sea la correcta. Despus de haber verificado que la informacin capturada sea la correcta, proceda a crear el archivo de envo, conforme a lo siguiente: 1. En la carpeta del ao de la declaracin, seleccione la imagen .
30
y se abre un mensaje que pregunta si desea 2. En la siguiente pantalla, d clic en la imagen ejecutar la validacin de la declaracin; d clic en S.
3.
El sistema da inicio con el proceso de validacin, espere a que concluya dicho proceso.
31
Al concluir la validacin, si el programa encuentra errores en la captura de la informacin se abre el siguiente mensaje, d clic en Aceptar.
4.
Para visualizar los errores coloque el mouse en la parte inferior de la barra de desplazamiento y arrastre hacia arriba cuando se forme una flecha de doble direccin, una vez que conozca los errores, realice las correcciones correspondientes.
32
5.
Cuando el programa realiza la validacin sin encontrar errores, se abre el siguiente mensaje, d clic en Aceptar.
Creacin del archivo para envo de la informacin

Para realizar el envo de la declaracin al SAT es necesario generar el archivo correspondiente, para lo cual lleve a cabo el siguiente procedimiento: Para encriptar su declaracin, en la siguiente pantalla d clic en la imagen :
Se abre un mensaje donde se pregunta si desea generar el archivo de su declaracin utilizando su Fiel, d clic en S.
33
Posteriormente, busque los datos relativos a su Fiel, con el fin de que firme el archivo de su declaracin para la generacin del paquete de envo; al concluir d clic en Aceptar.
Si selecciona Cancelar, que no desea generar el archivo de su declaracin utilizando su Fiel, el programa genera el archivo de su declaracin para su envo con CIEC actualizada. Una vez que se haya generado el archivo para su envo, se abre el siguiente mensaje que le indica la ubicacin del archivo en su equipo, as como el nombre con extensin dec; d clic en Aceptar.
34
Envo de la declaracin al SAT

Para el envo de la declaracin al SAT, realice el siguiente procedimiento: Ingrese al Portal de internet del SAT. Seleccione Oficina virtual y enseguida Personas morales.

De la carpeta Declaraciones, seleccione Declaracin Anual y enseguida Enviar su declaracin.
35
En la siguiente pantalla, capture el RFC y autentquese con la Firma Electrnica Avanzada vigente o CIEC actualizada; ambos datos de la persona moral.

Contine con el procedimiento establecido para el envo del archivo encriptado con extensin dec que contiene su declaracin.
Despus de que haya realizado el envo del archivo de su declaracin recibir la confirmacin de recepcin y, una vez validada la informacin por el SAT, recibir acuse de recibo con cadena original y sello digital, con lo que concluye la presentacin de su Declaracin Anual 2010 ante el SAT. Recuerde que si le result impuesto a cargo debe realizar el pago a travs de transferencia electrnica en el portal de internet del banco autorizado donde tenga su cuenta. Se tendr por no presentada su declaracin mientras no haya efectuado el pago correspondiente.
36
Para ms informacin consulte nuestros servicios gratuitos y condenciales
Consulte: sat.gob.mx
Contctenos desde: nuestro Portal de internet
Llame a INFOSAT: -01 800 46 36 728 (en Mxico) -1 877 44 88 728 (desde Estados Unidos y Canad)
Redes sociales: youtube.com/satmx twitter.com/satmx
37
Folleto Gua para elaborar y presentar por internet la Declaracin Anual del 2010 con el programa DEM, Sector autotransporte terrestre de carga federal, rgimen Simplificado, personas morales. Esta edicin, preparada en el Servicio de Administracin Tributaria, se termin de elaborar en febrero de 2011.
Se prohbe la reproduccin total o parcial de esta obra con fines de Lucro.
El presente documento no establece obligaciones ni crea derechos distintos de los contenidos en las disposiciones fiscales vigentes.
38
Cultura Organizacional
El contribuyente es el centro de nuestras acciones. Pensar as, forma parte de nuestra cultura organizacional.

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Declaracin Anual del rgimen Simplificado por internet

Descarga del programa DEM 2011

Instalacin del programa DEM 2011

Posteriormente se abre el siguiente mensaje, d clic en Aceptar.

Proceso para iniciar la captura de datos

Se abre un mensaje que le pregunta si est seguro de incorporar el formulario, d clic en S.

Participacin de los trabajadores en las utilidades

Cifras al cierre del ejercicio

Dividendos o utilidades distribuidos

Estado de posicin financiera (balance)

Deducciones autorizadas en el ISR

Determinacin de otras deducciones autorizadas (1)

Datos adicionales del impuesto a los depsitos en efectivo (IDE)

Determinacin del impuesto sobre la renta (ISR)

Clculo de la utilidad gravable

(-) (=) (-) (-) (-) (=)

Impuesto empresarial a tasa nica (IETU)

deducciones autorizadas Total de deducciones autorizadas

Determinacin del impuesto empresarial a tasa nica

Clculo del acreditamiento por sueldos y salarios

(-) (=) (x) (=)

Clculo del acreditamiento por aportaciones de seguridad social

Determinacin del impuesto al activo (Impac)

Informacin del impuesto al valor agregado (IVA)

Informacin de los integrantes

En la siguiente pantalla seleccione Aplica y registre al primero de sus integrantes.

Creacin del archivo para envo de la informacin

Envo de la declaracin al SAT

Para ms informacin consulte nuestros servicios gratuitos y condenciales

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Se prohbe la reproduccin total o parcial de esta obra con fines de Lucro.

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