Contabilidad de negocios comerciales Los tipos de negocios que existen son: Comerciales Industriales y Servicios

El primero de ellos, (comercial), trata de la venta de mercancas, el cual debe llevar un inventario. Igualment La Cia "Las Venticas", presenta la siguiente informacin: Inventario dia 01 mes 01 (costo) Inventario dia 30 mes 01 (costo) Compras de mercanca durante el mes 01 (costo) Ventas de mercanca mes 01 (precio de venta) Gastos presentados durante el mes 01: Arriendo Salarios Publicidad Seguros Otros Calculo de la ganancia neta Ventas Costo de ventas II Compras = mercancia disponible - IF Gastos Arriendo Salarios Publicidad Seguros Otros Utilidad neta Fecha cod

Total

Asientos de cierre Fecha

cod

Total Pasos: 2 Se acredita II y compras y se debita resumen de rentas y gastos 3 Se debita ventas de IF, y se acredita resumen de rentas y gastos 5 Se cierra la cuenta si existe contra supervit ganacias retenidas

1 Se acreditan las cuentas de gastos y se debita el resumen de rentas y g

4 Se cierra resumen de rentas y gastos contra superavit ganancias reten

de mercancas, el cual debe llevar un inventario. Igualmente deben llevar la contabilidad de los gastos.

6,000 12,000 18,000 7,000 500 2,200 300 100 400

cuenta Ventas Caja o cxc Compras Bancos G. alquiler G. salarios G. publicidad G. seguros G. otros Bancos Inventario de mcia

Dbito 16,000 12,000 500 2,200 300 100 400

31,500

cuenta Resumen rentas y gastos G. alquiler G. salarios G. publicidad G. seguros G. otros Resumen rentas y gastos Compras II I. final Ventas Resumen rentas y gastos Resumen rentas y gastos Superavir ganancias rete

Dbito 3,500

18,000

7,000 16,000 1,500 46,000

n las cuentas de gastos y se debita el resumen de rentas y gastos

II y compras y se debita resumen de rentas y gastos entas de IF, y se acredita resumen de rentas y gastos

sumen de rentas y gastos contra superavit ganancias retenidas

cuenta si existe contra supervit ganacias retenidas

llevar la contabilidad de los gastos.

6,000 7,000 12,000 16,000

500 2,200 300 100 400 3,500

16,000 11,000

3,500

1,500 Crdito 16,000

12,000

3,500 31,500

Crdito 500 2,200 300 100 400 12,000 6,000

23,000 1,500 46,000

Ca. la Desajustada Ltda. Balance de prueba despus de cierre A Abril 30 de 2010 Caja y bancos Inversiones CxC Inters acumulado por cobrar Inventario de mercancias abril 30 Seguro pagados por anticipado Vehculo Depreciacin acumulada vehculo CxP Impuestos por pagar Acciones (de capital, es decir, patrimonio) Supervit ganancias retenidas (utilidades acumuladas) 7,800 4,000 4,200 100 2,500 300 6,000 1,200 1,400 200 20,000 2,100 24,900

24,900 Durante el siguiente mes se efectuaron las siguientes transacciones: Da 1 2 3 4 7 9 13 14 16 17 18 23 28 29 31 Asientos de ajuste a) b) c) d) e) f) En el presente mes expiran (se cancelan) $50 del total del seguro Se caus renta (o ingreso) adicional de los intereses de inversiones $75 El camin se deprecia en cinco aos Los impuestos acumulados en mayo suman $185 En mayo 31 haba la totalidad de tiles, excepto $15 El Inventario en existencia a mayo 31 fue de $3.100 Pago arriendo $300 Venta de mercancas a crdito por $800 Compra mercancias en efectivo $550 Venta de mercancas efectivo por $300 Pago de impuestos $200, acumulados del da 1 Pago de cuentas varias $1.200 Compra mercancas a DMF, crdito $900 Cobr cuenta varias $1.500 (cxc) Pag a DMF el saldo pendiente Compra tiles de oficina $150 Hizo ventas efectivo $1.400 efectivo Compra mercanca efectivo $850 Pago telfono $35, Propaganda $150 Ventas efectivo $1.800 Pago salarios $500

Fecha 1 2 3 4 7 9 13 14 16 17 18 23 28

cod 51 11 13 4135 6205 11 11 4135 51 11 23 11 6205 23 11 13 23 11 14 11 11 4135 6205 11 51 51 11 11 4135 51 11

29 31

cuenta G. arriendo Bancos cxc Ventas Compras Bancos Bancos Ventas G. Impuestos Bancos Cxp Bancos Compras Cxp DMF Bancos Cxc Cxp DMF Bancos Inventario de tiles de oficina Bancos Bancos Ventas Compras Bancos G. telfono Gasto por propaganda Bancos Bancos Ventas G. salarios Bancos

Dbito 300

Crdito 300 800 800 550 550 300 300 200 200 1,200 1,200 900 900 1,500 1,500 900 900 150 150 1,400 1,400 850 850 35 150 185 1,800 1,800 500 500

Asientos para los ajustes a)

51 Gasto (real) de seguro 17 Seguro pagados por anticipado 13 Intereses por cobrar 41 Ingreso (real) por intereses 5160 Gasto por depreciacin 1592 Depreciacin acumulada vehculo 51 Gasto impuestos 24 Impuestos acumulados por pagar 51 Gasto papelera 14 Inventario de tiles de oficina Resumen de rentas y gastos 14 Inventario de mercancias abril 30 14 Inventario inicial mayo 01 Resumen de rentas y gastos 51 Gasto por provisin para impuesto de renta 24 Impuesto de renta por pagar

50 50 75 75 100 100 185 185 15 15 2,500 2,500 3,100 3,100 442 442

b)

c)

d)

e)

f)

f)

31

Total

18,002

18,002

Ca. la Desajustada Ltda. Libro mayor

Caja y bancos si 4 14 18 29 7,800 300 1,500 1,400 1,800 300 550 200 1,200 900 150 850 185 500 4,835 1 3 7 9 16 17 23 28 31 si

Inversiones 4,000 si 2

CxC 4,200 800 5,000 3,500 1,500 14 si b

Inters acumulado por cobrar 100 75

1,500

12,800 7,965

Inventario de mercancias abril 30 si 2,500 2,500 f f 3100 si

Seguro pagados por anticipado 300 50 a si

Vehculo 6,000

Depreciacin acumulada vehculo 1,200 si 100 c

CxP 9 16 1,200 900 2,100 1,400 si 900 13 2,300 200 7

Impuestos por pagar 200 200 si 185 d

Acciones (de capital, es decir, patrimonio) 20,000 si

Supervit ganancias retenidas (utilidades acumuladas) 2,100 si

Compras 3 13 23 550 900 850

Ventas 800 300 1,400 1800 2300 1 2 4300 0 G. telfono 28 150 4 35 35 0 35 5 31 4,300 2 4 18 29 1

G. arriendo 300 17

Inventario de tiles de oficina 150 15 e

2,300 0

300 0 G. salarios 500 500 0

300 3

Gasto por propaganda 28 150 150 0 ASIENTOS DE AJUSTE

500 6

Gasto (real) de seguro a 50

Ingreso (real) por intereses 75 b c

Gasto por depreciacin 100 d

Gasto impuestos 185

50 0

50 7

75

75 0

100 0

100 9

185 0

185 10

Gasto papelera e 15 31

Gasto por provisin para impuesto de renta 442

Impuesto de renta por pagar 442 31 1 3 4 5 6 7 9 10 11 31

Resumen de rentas y gastos 2,300 300 150 35 500 50 100 185 15 447 4300 2 75 8 3100 f

15 0

15 11

442 -5

447 31

442 11

el inventario inicial

2,500

6582

7475 893

Ca. la Desajustada Ltda.

Hoja de trabajo
b. comprobacin
Caja y bancos Inversiones CxC Inters acumulado por cobrar Inventario de mercancias abril 30 Seguro pagados por anticipado Vehculo Depreciacin acumulada vehculo CxP Impuestos por pagar Acciones (de capital, es decir, patrimonio) Supervit ganancias retenidas (utilidades acumuladas) Compras Ventas G. arriendo Inventario de tiles de oficina Gasto por propaganda G. telfono G. salarios ingreso por inters Gasto seguro Gasto depreciacin camin Gasto impuestos Impuestos por pagar Gasto de tiles Gasto impuestos Impuesto de renta por pagar Inventario Final 6,577 Ganancia neta Supervit de mayo 898 7475 7475 2,998 0 2,998 25,125 2,998 25,125 0 7,965 4,000 3,500 100 2,500 300 6,000 1,200 200 0 20,000 2,100 2,300 4,300 300 150 150 35 500 27,800 300 15 150 35 500 27,800 75 50 100 185 185 15 442 867 442 867 3100 7475 3100 15 442 442 50 100 185 185 75 135

ajustes
75

rentas y gastos

supervit

Balance Gral.
7,965 4,000 3,500 175

2,500 50 100 250 6,000 1,300 200 0 20,000 2,100 2,300 4,300

898

Ca. la Desajustada Ltda. NIT XXX -X Estado de resultados Por mayo 1 al 31 de 2010 + + + = = Ventas Costo de ventas Inventario inicial Compras Mercanca disponible para la venta Inventario final Utilidad bruta en ventas Gastos operacionales G. arriendo Gasto por propaganda G. telfono G. salarios Gasto seguro Gasto depreciacin camin Gasto impuestos Gasto de tiles = + Utilidad operacional Ingresos no operacionales ingreso por inters Utilidad antes de impuestos Provisin de impuestos 33% Utilidad neta del ejercicio __________ Contador __________ Revisor Fiscal 4,300 -1,700 2,500 2,300 4,800 -3100 2,600 -1,335 300 150 35 500 50 100 185 15 1,265

75 1,340 -442 898

= = _______ Gerente

Ca. la Desajustada Ltda. NIT XXX -X Balance General A 30 de mayo de 2010

ACTIVOS Corrientes Caja y bancos Inversiones CxC Inters acumulado por cobrar Inventario de mercancias abril 30 Inventario de tiles de oficina Seguro pagados por anticipado Total activos corrientes Fijos Vehculo Depreciacin acumulada vehculo Total Activos fijos TOTAL ACTIVOS ___________ Gerente

7,965 4,000 3,500 175 3,100 135 250 19,125

PASIVOS Corrientes CxP Impuestos por pagar Impuesto de renta por pagar Total pasivos corrientes TOTAL PASIVOS PATRIMONIO Acciones (de capital, es decir, patrimonio) Supervit ganancias retenidas (utilidades acumuladas) Utilidad neta del ejercicio TOTAL PATRIMONIO

200 185 442 827 827

6,000 -1,300 4700 23,825 __________ Contador

20,000 2,100 898 22,998

TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO _________________ Revisor Fiscal

23,825 0