ACTIVOS: El decreto 2649 de 1993 lo define en su articulo 35, son la representacin financiera de un recurso obtenido por el ente econmico

como resultado de eventos pasados, de cuya utilizacin se espera que fluyan a la empresa beneficios econmicos futuros. El decreto 2650 de 1993 plan nico de cuentas (PUC)en el cdigo interno 239, lo describe como agrupa el conjunto de cuentas que representan bienes y derechos tangibles e intangibles de propiedad del ente econmico. Las cuentas que pertenecen a esta clase tienen un saldo dbito, exceptuando las provisiones, la depreciacin acumulada, el agotamiento y las amortizaciones acumuladas. El activo comprende los siguientes grupos: el disponible, las inversiones, los deudores, los inventarios, la propiedad planta y equipo, los intangibles, los diferidos, otros activos, las valorizaciones. Disponible (cuenta 11) comprende las cuentas que registran los recursos de liquidez inmediata, total o parcial con que cuenta el ente econmico y puede utilizar para fines generales o especficos. De este grupo hacen parte , las siguientes cuentas: 1105 caja 1110 bancos 1115 remesas en transito 1120 cuentas de ahorro 1125 fondos EL CONTROL INTERNO: prioridad administrativa, es responsabilidad del contador, de la tesorera y del administrador. Este control se cumplir mejor cuando es de conocimiento de toda la organizacin, tanto las metas como los objetivos, ya que involucra a todos en el proceso. Entre otras actividades se deben tener en cuenta las siguientes: Separacin entre funciones de operacin y de contabilidad Separacin entre funciones de custodia y de contabilidad Separacin entre funciones de autorizacin de operaciones y la de custodia de los activos. Separacin entre deberes de la funcin contable

1105 CAJA: cuenta constituida por el dinero en efectivo o en cheques que posee el ente econmico, tanto en moneda nacional como en moneda extranjera, disponible en forma inmediata. CONTROL INTERNO: Pretende garantizar que todo el efectivo recaudado se deposite en el banco y que el registro contable sea realizado y correcto. Diversas transacciones econmicas generan las entradas a la caja general, como por ejemplo: las ventas de contado, prestacin de servicios de contado, recibo de anticipo por servicios a realizar, recibo de pagos por abonos parciales o pagos totales de deudores, donaciones recibidas, emisin de acciones, cuotas o partes de inters, prestamos recibidos, aportes de socios. Los valores recibidos en la tesorera deben consignarse en igual denominacin a como se recibi (billetes, monedas,cheques, monedas de otros pases). Puede ocurrir que se presenten diferencias, debido a descuadres por mayor o menor valor resultante al real, que se presenta al efectuarse el arqueo de caja. Estas diferencias deben contabilizarse. Ejemplo: una empresa distribuidora vende de contado el 10 de enero de 2012 $180.000, al realizarse el arqueo de caja se encuentra la siguiente situacin: caja Valor de venta 1 179.000 2 181.000 REGISTRO CONTABLE DE LA PRIMERA CAJA Arqueo de caja 197.000 180.000 Sobrante o faltante 18.000 (1.000)

FECHA ENERO 10

CODIGO 110505 4135 429553

CUENTAS CAJA COMERCIO AL X MAYOR SOBRANTE DE CAJA

DEBITO 197.000

CREDITO 179.000 18.000

REGISTRO CONTABLE DE LA SEGUNDA CAJA FECHA ENERO 10 CODIGO 110505 539595 4135 CUENTAS Caja Faltante de caja Comercio al x mayor y al x menor DEBITOS 180.000 1.000 CREDITOS

181.000

La compaa los empresarios Ltda se dedican a la comercializacin de equipos de sonido. El gerente financiero autorizo un fondo o base para las cajas de $500.000, lo cual se hizo efectivamente, la cajera 277 inicio turno de 7:00 a.m a 3:00 p.m.(turno 1) A las 11:00 a.m. el auditor reviso las operaciones que tenia la maquina registradora y encontr lo siguiente: Ventas en efectivo Ventas pagadas con tarjeta debito Ventas pagadas con tarjeta crdito Ventas pagadas con cheques 6.598.000 2.890.000 3.420.000 4.739.000

Al realizar el inventario de billetes, cheques , monedas, etc encontr lo siguiente: Total dinero en efectivo encontrado 7.298.000 Total soportes de ventas con tarjeta debito 2.890.000 Total soportes de ventas con tarjetas crdito 3.420.000 Total cheques 4.739.000 SE PIDE: 1. 2. 3. 4. asiento de creacin de la base de caja disear y diligenciar la planilla de arqueo de caja partiendo del supuesto de que el dinero EFECTIVO se consigno, hacer el asiento contable en el diario mostrar y contabilizar el faltante o sobrante} DESARROLLO: 1. CUENTAS CODIGO DEBE HABER CAJA 110505 500.000 BANCOS 111005 500.000

2. LOS EMPRESARIOS LTDA PLANILLA DE ARQUEO DE CAJA Fecha: enero 12 de 2012 Cajero N.277 CONCEPTO Base de caja Recaudo por ventas cont.efectivo Recaudo en cheques valor total Recaudo por tarjetas de credito Recaudo por tarjetas debito TOTAL Consecutivo 216854

Hora: 11:00 a.m. turno: 1 Diana Bedoya Mquina registra. Invent.dinero 500.000 500.000 6.598.000 6.798.000 4.739.000 4.739.000 3.420.000 3.420.000 2.890.000 2.890.000 18.147.000 18.347.000 Faltan o sobrant 200.000

200.000

PUNTO 3 Y 4 Nota el total encontrado fueron 7.298.000 menos la base son 500.000 lo que significa que el efectivo consignado fue de 6.798.000 (incluido el sobrante de un valor de 200.000 el asiento es el siguiente: CUENTAS CODIGO DEBE HABER BANCOS 111005 6.798.000 INGRES.NO OPERAC 429553 200.000 CAJA GENERAL 110505 6.598.000 AL SEPARAR EL ASIENTO QUEDARIA ASI (ESTE ASIENTO TAMBIEN ES VALIDO) CUENTAS CODIGO DEBE BANCOS 111005 200.000 INGRES.NO OPERAC 429553 CUENTAS BANCOS CAJA GENERAL CODIGO 111005 110505 DEBE 6.598.000

HABER 200.000 (SOBRANTE) HABER 6.598.000

TALLER En la empresa los estudiosos Ltda administran un fondo de caja por valor de 600.000. la cajera N.254 del punto de venta N.3 fue objeto de un arqueo de caja el 6 de febrero de 2012 a las 10:00 a.m., donde el auditor encontr lo siguiente: Informacion registrada por la maquina registradora Base de caja 600.000 Ventas en efectivo 7.350.000 Ventas pagadas con cheques 4.369.000 Ventas pagadas con tarjeta debito 3.657.000 Ventas pagadas con tarjeta crdito 2.698.000 Al realizar el inventario (arqueo) el auditor encontr lo siguiente: Soportes de tarjeta debito 3.657.000 Soportes de tarjeta crdito 2.698.000 Efectivo total 7.270.000 Un total en cheques 4.369.000 SE PIDE: 1. disear y diligenciar la planilla de arqueo de caja 2. mostrar el asiento en la cual el auditor ordeno consignar el efectivo mas los cheques

3. contabilizar el faltante o sobrante