Palestra Makrosystem SPED Fiscal voltado ao Makro Contbil

Instrutor: Ademar Antnio da Silva Data: 20 de outubro de 2010

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Max Gehringer Mensagem Importante Escriturao Fiscal Digital (SPED Fiscal) voltada ao Makro Contbil Qual a diferena entre o Sintegra e EFD?
SINTEGRA
10 - Mestre do estabelecimento 11 - Dados compl do informante

EFD
0000 - Abertura do Arquivo Digital e Identificao da entidade 0005 - Dados Complementares da entidade 0015 - Dados do Contribuinte Substituto 0100 - Dados do Contabilista 0150 - Tabela de Cadastro do Participante 0175 - Alterao da Tabela de Cadastro de Participante 0190 - Identificao das unidades de medida 0400 - Tabela de Natureza da Operao/ Prestao 0450 - Tabela de Informao Complementar do dodumento fiscal 0460 - Tabela de Observaes do Lanamento Fiscal 0500 - Plano de contas contbeis 0600 - Centro de custos C100 - Nota Fiscal (01), Avulsa (01B), PR (04) e NFe (55) C105 - Operaes com ICMS ST Rec. UF diversa (Cd. 55) C110 - Informao Complementar(Cd. 01, 1B, 04, 55) C111 - Processo referenciado C112 - Documento de arrecadao referenciado C113 - Documento fiscal referenciado C114 - Cupom Fiscal referenciado C115 - Local da coleta e/ou entrega (Cd. 01, 1B, 04) C120 - Operaes de Importao (Cd. 01) C130 - ISSQN, IRRF e Previdncia Social C140 - Fatura (Cd. 01) C141 - Vencimento da Fatura (Cd. 01) C160 - Volumes Transp. (Cd. 01 e 04) Exceto combustveis C165 - Operaes com Combustveis (Cd. 01) C170 - Itens do Documento (Cd. 01, 1B, 04 e 55) C171 - Armazenamento de Combustveis C172 - Operaes com ISSQN (Cd. 01) C173 - Operaes com Medicamentos (Cd. 01 e 55) C174 - Operaes com Armas de Fogo (Cd. 01) C175 - Operaes com veculos novos (Cd. 01 e 55) C176 - Ressarcimento de ICMS em op. ST (Cd. 01, 55) C177 - Produtos sujeitos a selo de controle IPI C178 - Produtos tributao de IPI por unidade ou quant produto C179 - Informaes Complementares ST (Cd. 01) C190 - Registro analtico do documento (Cd. 01, 1B, 04 e 55) C195 - Observaes do lanamento fiscal (Cd. 01, 1B e 55) C197 - Outras obrigaes tributrias, ajustes e informaes C791 - Registro de informaes de ICMS ST por UF (Cd. 06) C400 - Equipamento ECF (Cd. 02 e 2D) C405 - Reduo Z (Cd. 02 e 2D) C410 - PIS e COFINS totalizados no dia (02 e 2D) C420 - Registro dos totalizadores parciais da reduo z (02 e 2D) C425 - Resumo de itens do movimento dirio (Cd. 02 e 2D) C460 - Documento Fiscal emitido por ECF (Cd. 02 e 2D) C470 - Itens do documento fiscal emitido por ECF (Cd. 02 e 2D) C490 - Registro Analtico do movimento dirio (Cd. 02 e 2D)
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50 NF de compras e vendas 51 - Total de NF quanto ao IPI 53 - Substituio tributria

54 Itens das notas fiscais 56 - Operaes veculos novos

55 GNRE 60M - Mestre : Ident do equip 60A - Analtico: ECF 60D - Resumo Dirio : produto ECF 60I - Item : Item doc fiscal emit ECF 60 - Resumo Mensal (60R): ECF

61 - Docs fiscais no emit por ECF 61R - Res Mensal NF D emit ECF

70 - NF de servio de transporte 71 - Inf da carga transportada 76 - NF de comunic e telecom.

C495 - Resumo Mensal de itens do ECF por estab(02 e 2D) C300 - Resumo Dirio das notas fiscais de venda a cons(02) C310 - Docs cancelados de notas fiscais de venda a cons(02) C320 - Registro analtico res dirio das NF v. cons. (Cd. 02) C321 - Itens do Resumo Dirio dos documentos (Cd. 02) C350 - Nota Fiscal de venda a consumidor (Cd. 02) C370 - Itens do documento (Cd. 02) C390 - Registro Analtico notas fiscais de v. consumidor (02) C500 - Nota Fiscal/Conta de energia eltrica (06, 29, 28) C510 - Itens do documento Nota Fiscal/Conta (06, 29, 28) C590 - Registro Analtico do doc Nota Fiscal/Conta (06, 29, 28) C600 - Consolidao diria de Nota Fiscal/Conta (06, 29, 28) C601 - Docs cancs - Consolidao diria NF/Conta (06, 29, 28) C610 - Itens do documento consolidado (06, 29, 28) C690 - Registro Analtico dos documentos (06, 29, 28) C700 - Consolidao dos docs NF/Conta energia eltrica (06, 28) C790 - Reg Analtico - NF/Conta Enrgia Eltrica (06) via nica D100 - NF de Serv. de Transp.(07, 08, 8B, 09, 10, 11, 26, 27) D110 - Itens do docto - NF de Servios de Transporte (07) D120 Compl da NF de Servios de Transporte (Cdigo 07) D130 - Compl do conhec. rodovirio de cargas (Cd. 08, 8B) D140 Compl do conhecimento aquavirio de cargas (Cd. 09) D150 - Complemento do conhecimento areo (Cd. 10) D160 - Carga Transportada (Cd. 08, 8B, 09, 10, 11, 26 e 27) D161 - Local de Coleta e entrega (Cd. 08, 8B, 09, 10, 11 e 26) D162 - Identificao docs fiscais (08, 8B, 09, 10, 11, 26 e 27) D170 - Compl do conhec. multimodal de cargas (Cd. 26) D180 - Modais (Cd. 26) D190 - Reg Analtico do docs (07, 08, 8B, 09, 10, 11, 26, 27 e 57 D300 - Reg Analtico bilhetes consol passagem (13, 14, 15, 16) D301 - Docs canc dos bilhetes passagem (Cd. 13, 14, 15, 16) D310 - Complemento dos bilhetes (Cd. 13, 14, 15 e 16) D350 - Equipamento ECF (Cd. 2E, 13, 14, 15 e 16) D355 - Reduo Z (Cd. 2E, 13, 14, 15 e 16) D360 - PIS E COFINS totalizados no dia (2E, 13, 14, 15 e 16) D365 - Reg totalizadores parciais reduo z (2E, 13, 14, 15 e 16) D370 - Compl dos documentos informados (2E, 13, 14, 15 e 16) D390 - Registro analtico movimento dirio (2E, 13, 14, 15 e 16) D400 - Resumo do movimento dirio RMD (Cd. 18) D410 - Documentos informados (Cd. 13, 14, 15 e 16) D411 - Docs cancelados dos docs informados (13, 14, 15, 16) D420 - Compl dos documentos informados (Cd. 13, 14, 15 e 16) D500 - Nota Fiscal de servio de comunicao (Cd. 21, 22) D510 - Itens do doc - NF servio de comunicao (Cd. 21, 22) D530 - Terminal Faturado D590 - Registro Analtico do documento (Cd. 21 e 22) D600 - Consol da prest serv - NF servio de comunic (21, 22) D610 - Itens do documento consolidado (Cd. 21 e 22) D690 - Registro Analtico dos documentos (Cd. 21 e 22) D695 - Consol da prest serv - Notas de serv comunic(21, 22) D696 - Registro Analtico dos documentos (Cd. 21 e 22) D697 - Registro de informaes de st por uf (Cd. 21 e 22) H005 - Totais do Inventrio H010 - Inventrio 0200 - Tabela de Identificao do Item (Produtos e Servios)
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74 - Inventrio 75 - Cdigo de produtos ou servios

0205 - Alterao do Item 0206 - Cdigo de produto conforme Tabela ANP (Combustveis) 0220 - Fatores de Converso de Unidades 0300 - Cadastro de bens ou componentes do Ativo Imobilizado 0305 - Informao sobre a Utilizao do Bem E100 - Perodo de apurao do ICMS E110 - Apurao do ICMS - Operaes Prprias E111 - Ajuste/Benefcio/Incentivo da Apurao do ICMS E112 - Informaes Adicionais dos Ajustes da Apurao do ICMS E113 - Inf Adic Ajustes da Ap do ICMS - Ident docs fiscais E115 - Inf Adic da Apurao do ICMS - Vrs declaratrios E116 - Obrigaes do ICMS a Recolher - Obrigaes Prprias E200 - Perodo de apurao do ICMS - Substituio Tributria E210 - Apurao do ICMS - Substituio Tributria E220 - Ajuste/Benefcio/Incentivo da Ap do ICMS - Sub Tributria E230 - Informaes Adicionais dos Ajustes da Ap do ICMS ST E240 - Inf Adic dos Ajustes da Apurao do ICMS ST - Ident docs E250 - Obrigaes do ICMS a Recolher - Substituio Tributria E500 - Perodo de Apurao do IPI E510 - Consolidao dos Valores de IPI E520 - Apurao do IPI E530 - Ajustes da Apurao do IPI G110 - ICMS - Ativo Permanente CIAP G125 - Movimentao de Bem do Ativo Imobilizado G126 - Outros Crditos CIAP G130 - Identificao do documento fiscal G140 - Identificao do item do documento fiscal 1100 - Registro de Informaes sobre Exportao 1105 - Documentos Fiscais de Exportao 1110 Oper de Export Indireta - Prod no Industr Estab Emitente 1200 - Controle de Crditos Fiscais ICMS 1210 - Utilizao de Crditos Fiscais ICMS 1300 - Movimentao diria de combustveis 1310 - Movimentao diria de combustveis por tanque 1320 - Volume de vendas 1350 - Bombas 1360 - Lacres das bombas 1370 - Bicos da bomba 1400 - Informao sobre valor agregado 1500 - NF/Energia eltrica (cdigo 06) - Op Interestaduais 1510 - Itens do doc Nota Fiscal/Conta de energia eltrica (06) 1600 - Total das operaes com carto de crdito e/ou dbito 1700 - Documentos fiscais utilizados 1710 - Documentos fiscais cancelados/inutilizados 1800 - DCTA - Demonstr crdito do ICMS sobre transporte areo 1900 - Indicador de sub-apurao do ICMS 1910 - Perodo de sub-apurao do ICMS 1920 - Sub-apurao do ICMS 1921 - Ajuste/benefcio/incentivo da sub-apurao do ICMS 1922 - Informaes adic dos ajustes da sub-apurao do ICMS 1923 - Inf adicionais ajustes da sub-apurao ICMS - Ident docs 1925 Inf adicionais da sub-apur ICMS - Vrs declaratrios 1926 - Obrig do ICMS a recolher - Op referentes sub-apur ICMS
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Sintegra = 20 Registros, 1186 linhas de cdigo EFD = 156 Registros, 6332 linhas de cdigo

De quem a responsabilidade de gerar e transmitir a EFD (Empresrio ou Contador)?

Legalmente a obrigao do empresrio, porm a empresa poder terceirizar esta obrigao. Os escritrios de contabilidade que no oferecerem este servio, podero perder clientes e tambm muito dinheiro. No tem como simplesmente dizer que a responsabilidade de um ou do outro, a responsabilidade e a qualidade das informaes prestadas na escriturao fiscal, no depende s do empresrio, nem to pouco s do contador. O primeiro passo a conscientizao do empresrio da importncia no s da entrega mas a qualidade do arquivo entregue. E queira o empresrio ou no a realidade de hoje essa ou ele entra no ritmo ou .... se lamenta mais tarde!!! importante a incluso de uma clusula contratual no seu contrato de prestao de servios contbeis ou modificao no escopo - para os novos contratos - e um aditamento contratual para os contratos j existentes - referente aos custos que voc ter para gerar os dados dos clientes nos moldes da EFD. No adianta o escritrio assumir essa responsabilidade, preciso que o empresrio entenda que da sua empresa que vai nascer a informao e precisa, urgentemente, investir em qualificao do seu pessoal, porque seno, nenhum escritrio por mais informatizado ou com excelentes profissionais vo conseguir apresentar uma informao que no gere multas, e o pior, ao acontecer alguma autuao, ser cobrado pelo empresrio uma vez que disse ao mesmo que iria fazer o arquivo eletrnico. Ento caber ao Contador, decidir agora quem vai ficar responsvel principal pelo servio e tomar providncias urgentes pois a EFD muito grande, altamente tcnica e o programa PVA valida a fundo tanto a parte lgica e legal do arquivo.

Quem tem mais capacidade para gerar e transmitir a EFD (Empresrio ou Contador)?
O empresrio, por necessidades administrativas, financeira e gerencial, tem uma bagagem maior de dados que utilizada no Sped Fiscal, porm o contador tem muito mais conhecimento tcnico. Alm do mais existem vrios registros que o empresrio no tem nenhuma condio de informar ao fisco.

O Sped Fiscal s possvel com unio do Empresrio e Contador.

Onde encontrar?
1 2 Programa PVA:
(http://www.receita.fazenda.gov.br/Sped/Download/SpedFiscal/ProgSpedFiscalWindows.htm)

Manual Tcnico:
http://www1.receita.fazenda.gov.br/sped-fiscal/download/guia_pratico_da_efd_versao_2_0_2.pdf
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Tabelas utilizadas na elaborao do Sped Fiscal:

http://www1.receita.fazenda.gov.br/sped-fiscal/tabelas-de-codigos.htm

Novas Guias/Novos Campos (Conhecendo e entendendo sua finalidade)

1 Cadastro de Empresas Campo Inscrio Suframa (0000) Criao da Guia Bomba (1350) Lacre (1360) Bico (1370) Cadastro de Produtos Data de Criao O campo NCM fica dispensado quando o tipo de item for igual a Material de Uso e Consumo; Ativo Imobilizado; Servios; Outros insumos; Outras Cdigo do Combustvel(ANP) (0206) Criao do campo Tipo de Produto (0200) Criao do campo Cdigo do Servio (0200) Este campo destina se a prestao de servio na nota fiscal conjugada, tanto em notas fiscais de entrada quanto em notas fiscais de sada. Criao da Guia Unidade (0220) O Campo Descrio no pode ser igual ao campo Unidade de estoque e Comercial Criao da Guia Alterao (0205) Cadastro de Fornecedores/Clientes Campo Cidade(Cadastro de Cidades) (0175) Criao da Guia Alterao (0175) Obrigatrio preenchimento de Nome, Endereo, Nmero, Complemento, Bairro, Cidade, UF, Principalmente ligar o Fornecedor ao cadastro de cidades (Regularize os A Cadastrar) Inscrio Estadual (ISENTO). O Sped Fiscal no aceita esta expresso, porm para manter o Sintegra Funcionando o Makro Contbil troca a palavra ISENTO para Vazio. Cadastro de CST (Revisar os cadastros) CST ICMS (C170, C320, C490, C590, D190, D300, D590) CST IPI (C170, E510) CST PIS (C170, Sped(Pis/Cofins) CST COFINS (C170 Sped(Pis/Cofins) Modelo de Notas Fiscais Criao dos campos Exige Produtos(Sintegra) Exige Produtos(EFD) Exige AIDF Outras Informaes Informaes Complementares (0450) Observaes (0460) Cadastro de Tributao Federal Contribuinte de IPI (0000)
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Registra IPI (E500) As empresas no enquadradas como contribuintes do IPI, na forma disposta no Regulamento do IPI, no apresentaro os Registros de IPI. Cadastro de Tributao Estadual Gera EFD 6 Registro de Entradas e Sadas Centenas de validaes ao salvar uma nota fiscal Tipo de Nota Fiscal (C100, C300, C310, D100, D301, D500, E510) Nota Fiscal de entrada extempornea o documento de entrada de mercadorias ou aquisio de servios que foi escriturado fora do perodo de apurao em que normalmente deveria ter sido registrado. Nota de sada extempornea a que foi escriturado fora do perodo de apurao (data de emisso/data da efetiva sada da mercadoria) Informao da Conta Contbil, que foi contabilizada a nota fiscal (0300, 0500, C170, C300, C350, C510, C610, D100, D300, D400, D500, D510, D610, H010, 1510) Produtos Geral ICMS Normal ICMS ST IPI PIS COFINS O campo CST substituiu a coluna "Isentas/Outras" do livro em papel. Informar CST correto do produto independente se vai gerar crdito ou no. Guia Inf. Fisco (Somente Nfe) Inf. Complementares (C100, C110, C115, C500, D190, D500) Transporte Geral (C160 C165) Local de Coleta e Entrega (C115, D161) Combustvel (C165) Redespacho (D130) Aquavirio (D140) Areo (D150) Multimodal (D170) Importao (C120) Exportao (1100) Substituio Tributria (C105) Outros ECF (C405) Nfe (C100, D100, G130, 1105) Nfe-Avulsa (No est sendo utilizada) Observaes (C190, C195, C320, C590, D300, D590) Outros (C500)

AIDF Dispositivo autorizado (1700) Repassar todos os cadastros e atualizar este campo Inventrio (H005, H010)
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O bloco H, com informaes do inventrio, dever ser informado junto com a movimentao do segundo perodo de apurao subseqente ao levantamento do balano. Em regra, as empresas encerram seu balano no dia 31 de dezembro, devendo apresentar o inventrio na escriturao de fevereiro. Havendo legislao especfica, o inventrio poder ter periodicidade diferente da anual e ser exigido em outro perodo. O Inventrio no pode ser centralizado na matriz. Informao da Conta Contbil, que foi contabilizado o Inventrio Controle de Estoque Medicamentos (C173) Arma de fogo (C174) Veculos Novos (C175) Ressarcimento de ICMS (C176) Selo de Controle de IPI (C177) Tributao de IPI por unidade (C178) Informao Complementar de ICMS ST (C179)

Controle de Fornecedores e Clientes Criao do campo parcela (C141) Obs: A EFD no resolve totalmente o problema do Controle de Fornecedores e Clientes Registro de Apurao ICMS (E100, E110, E111, E112, E113, E115, E116) Ajuste/Benefcio/Incentivo Geral Processo Obrigaes a recolher A NF, sem destaque do ICMS, deve ser lanada, normalmente, e o crdito deve ser apropriado por meio de ajuste fiscal, de acordo com a legislao de cada UF. ICMS ST Geral (E200 E210 E230 E220 E240 E250) Ajuste/Benefcio/Incentivo Geral Processo Obrigaes a recolher IPI (E500, E510, E520, E530) Ajuste/Benefcio/Incentivo Geral Processo Obrigaes a recolher A NF compra de no contribuintes, sem destaque do IPI, deve ser lanada no C100 e filhos, normalmente, e o crdito deve ser apropriado por meio de ajuste no E530 PIS/COFINS (C100, C170, C300, C321, C410, C425, C500) A partir de 1 de julho de 2011, empresas com base no Lucro Real; A partir de 1 de janeiro de 2012, empresas Lucro Presumido ou Arbitrado E-Lalur At 30/06/2011, Competncia 2010.
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Lay-out ainda no disponvel 11 Criao da Guia LMC Movimento (1300, 1310) Volume de entradas (C171) Volume de sadas (1320) Encerramento do Fiscal Criao da Guia EFD Controle de Servios Arquivo Registro e Nvel

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Gerao e Outras Informaes

1 Conhecendo e entendendo os nveis da EFD Os nveis inicia em 0(zero) at 5(cinco), Entender estes nveis imprescindvel para lidar com a EFD Gerando uma EFD no Makro Contbil O contribuinte dever manter EFD distinta para cada estabelecimento Analisando o arquivo gerado manualmente Pipe Arquivo de tamanho varivel Perfil A e Perfil B Fases da validao e importao do arquivo EFD 1 Estrutura bsica com vnculo com arquivo 2 Estado da escriturao sem vnculo com arquivo Analisando o arquivo importado no PVA Confronto manual entre Makro Contbil e EFD Registro de Apurao de ICMS Registro de Apurao de ICMS ST Registro de Apurao de IPI Futuramente o Registro de PIS/Cofins Gerando arquivo definitivo para a entrega, assinando, transmitindo e Bk.

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Concluso final:
A no entrega dos arquivos da EFD equivalem falta de escriturao fiscal, portanto sujeita o contribuinte s penalidades previstas na legislao. Empresa sem movimento tem que entregar normalmente a EFD. Investimento em servidor indispensvel para quem vai trabalhar com a EFD. A importncia de um bom controle de Bk, pois os arquivos assinados e entregues so o verdadeiro documento para ser arquivado.
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No importa quem realmente vai fazer o Sped Fiscal, o bom profissional no se exime de suas responsabilidades e encara com coragem e determinao. A vida cheia de desafios e problemas, encare-os com otimismo e tire proveito de tudo
Makrosystem 2010.

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