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Charte de laudit interne

Adopte par le Comit daudit le 24 mai 2012

CORPORATION DE LCOLE DES HAUTES TUDES COMMERCIALES DE MONTRAL CHARTE DE LAUDIT INTERNE
1. NONC DE PRINCIPE

Laudit interne est une activit indpendante et objective qui donne lcole une assurance sur le degr de matrise de ses activits, lui prodigue des conseils pour les amliorer, et contribue crer de la valeur ajoute.

2.

MISSION

Laudit interne aide lcole atteindre ses objectifs en valuant, par une approche systmatique, mthodique et rigoureuse, ses processus de gestion des risques, de contrle interne et de gouvernance dentreprise, et en faisant des recommandations pour renforcer leur efficacit.

3.

STATUT ORGANISATIONNEL

Lauditeur interne se rapporte sur le plan fonctionnel au Comit daudit du Conseil dadministration de lcole, et sur le plan administratif, au directeur de lcole.

4.

PORTE

La porte du travail de lauditeur interne est de dterminer si la gestion des risques de lcole, les contrles internes et les processus de gouvernance labors et mis en place par la direction, sont adquats et fonctionnent de manire sassurer que : 4.1. 4.2. 4.3. 4.4. 4.5. 4.6. Les risques sont adquatement identifis, contrls et se situent un niveau jug tolrable; Les processus de gouvernance permettent au Comit daudit dobtenir une information adquate afin dexercer son rle de surveillance; Linformation financire et de gestion est prcise, fiable et opportune; Les activits des membres de la collectivit de lcole sont conformes aux politiques, aux normes, aux procdures, aux lois et rglements applicables; Les ressources sont acquises de faon conomique, utilises de manires efficaces et efficientes et adquatement protges; Les questions lgislatives ou de normalisation ayant un impact significatif sur lcole sont identifies et traites adquatement;

Des opportunits pour amliorer le contrle de gestion, la rentabilit et limage de lcole peuvent tre identifies lors des audits. Elles seront communiques au niveau appropri de la direction.
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5.

RESPONSABILITS

Lauditeur interne, dans lexercice de ses fonctions, est responsable de : 5.1. Dvelopper un plan quinquennal daudit interne en utilisant une mthodologie fonde sur les risques, y compris tous les risques ou faiblesses de contrles internes identifis par la direction, lauditeur interne et les auditeurs indpendants, et soumettre ce plan au Comit daudit pour rvision et approbation ainsi que les mises jour annuelles et priodiques; Mettre en application le plan annuel daudit interne approuv, incluant si appropri tous autres requtes ou projets spciaux demands par le Comit daudit ou le directeur de lcole; Rdiger les rapports daudit, discuter avec les gestionnaires responsables des activits audites des observations et recommandations et intgrer les plans dactions et commentaires reus aux rapports daudit; Rendre compte rgulirement au Comit daudit sur le suivi du plan daudit interne et signaler tout cart par rapport celui approuv initialement ainsi que les impacts de toute limitation de ses ressources; Transmettre les rapports daudit et tous autres rapports mis par laudit interne au Comit daudit et au directeur de lcole; Faire rapport annuellement au Comit daudit sur les activits de laudit interne et les rsultats obtenus et les problmes significatifs rencontrs relatifs aux processus de contrle des activits de lcole, y compris les amliorations potentielles de ces processus et fournir les informations relatives aux plans daction entrepris; Assurer le suivi des plans daction obtenus de la direction afin de sassurer que les risques importants et les faiblesses significatives identifies sont traits efficacement et corriges selon lchancier convenu mutuellement; Coordonner ses activits avec celles des auditeurs indpendants dans un suivi defficacit et defficience; Assurer le maintien de ses connaissances, ses comptences et ses certifications professionnelles adquates;

5.2.

5.3.

5.4.

5.5. 5.6.

5.7.

5.8. 5.9.

5.10. Assister et participer aux runions du Comit daudit; 5.11. Informer le Comit daudit et la direction de lcole de toute observation ou risque de fraude et de malversation; 5.12. Maintenir un programme dassurance qualit et obtenir tous les cinq ans une valuation externe dassurance qualit des activits de laudit interne; 5.13. Assurer une surveillance sur les autres fonctions de contrle et de surveillance (vrification de gestion des risques, de conformit, de scurit, lgal, dthique, environnemental et externe); 5.14. Tenir le Comit daudit inform des meilleures pratiques en audit interne; 5.15. Assister aux enqutes sur des activits frauduleuses suspectes par lcole, le cas chant et informer le Comit daudit et le directeur de lcole des rsultats obtenus;
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5.16. Assister le Comit daudit de toute autre faon dans le cadre de lexcution de ses obligations et de lacquittement de ses responsabilits.

6.

INDPENDANCE

Afin de prserver son indpendance, lauditeur interne ne peut en aucun cas : 6.1. 6.2. 6.3. Excuter toutes fonctions de nature oprationnelle et administrative. lexception des activits administratives lies la gestion du Service de laudit interne; Superviser un employ de lcole qui ne relve pas de lAudit interne; laborer, documenter et mettre en uvre les procdures de contrle et de gouvernance. Toutefois, il peut tre consult au sujet de la pertinence des contrles intgrs de nouvelles procdures ou des rvisions apportes aux procdures existantes; Vrifier les systmes, les procdures et les documents pour lesquels il dtient une responsabilit oprationnelle directe.

6.4.

Lauditeur interne peut effectuer des missions de conseil et dassistance. Si son indpendance est susceptible dtre compromise lors de ces missions, il doit en informer le Comit daudit avant de laccepter. Annuellement, lauditeur interne produit et soumet au Comit daudit une dclaration confirmant son indpendance pendant toute la dure de son mandat. 7. AUTORIT

Dans lexercice de ses fonctions, lauditeur interne peut en tout temps avoir libre accs : 7.1. 7.2. 7.3. 7.4. 7.5. Tous les processus, activits fonctions et oprations de lcole; Tous les dossiers de lcole et de son personnel; Tous les systmes dinformation; Tout le personnel; Toute la proprit et tous les biens de lcole.

Lauditeur interne a toute latitude dans ses relations et communications avec le Comit daudit et le prsident du Comit daudit. chaque rencontre du Comit daudit, lauditeur interne rencontre huis clos les membres du Comit. Lauditeur interne informe, sans dlai, le Comit daudit des difficults rencontres et des limitations imposes son travail. Il doit galement saisir directement le prsident du Comit daudit de toute question dont lampleur est juge suffisamment importante pour requrir lattention immdiate du Comit daudit.

8.
8.1. 8.2.

CONFIDENTIALIT
Lauditeur interne contrle laccs ses dossiers et le permet quaux personnes dment autorises par le Comit daudit ou par lui-mme; Lauditeur interne garantit la confidentialit des informations et des documents auxquels il a accs dans le cadre de ses travaux.

9.

RESPONSABILITS DU SERVICE AUDIT

La direction du service faisant lobjet dun audit doit prsenter une rponse officielle aux rsultats de laudit et aux recommandations mises, dans un dlai raisonnable la suite de lmission du rapport de laudit interne. La rponse doit traiter de chaque point ou lacune releve, indiquer la mesure prise ou prvue, et sil y a lieu, justifier labsence de correctif.

10. NORMES ET DONTOLOGIE


Toutes les activits de laudit interne sont obligatoirement effectues en conformit avec la dfinition de lAudit interne (section nonc de principe ), les normes pour la pratique professionnelle de laudit interne et le code de dontologie tous tablis par lInstitut des auditeurs internes. Lauditeur interne est tenu de respecter le code de dontologie de lInstitut des auditeurs internes, notamment en ce qui concerne les rgles de conduite relative lintgrit, lobjectivit, la confidentialit et la comptence. Lauditeur interne doit galement respecter le code de dontologie de lordre professionnel duquel il est membre.

11. APPROBATION
La prsente charte est approuve par le Comit daudit du Conseil dadministration de lcole.

12. RVISION
La charte est value et rvise, au besoin et au minimum, tous les trois ans partir de la date de son entre en vigueur.