1.-Explicar textual y grficamente Qu es una economa de tres sectores?

La produccin de bienes y servicios se clasifica en tres sectores productivos Las distintas actividades de una economa se han agrupado en tres sectores sobresalientes. 1.- El sector primario Comprende la agricultura, la ganadera, la minera, la explotacin forestal, la caza y la pesca. Este sector lleva su nombre porque suministra al hombre las materias primas o recursos naturales para fabricar los productos que necesita. 2.-El sector secundario Comprende la industria siderrgica, textil, qumica, energtica, automovilstica y electrnica. Este sector es llamado as porque transforma las materias primas que le suministra el sector primario en productos elaborados o industriales. 3.-El sector terciario o de servicios Comprende el comercio, el transporte, la banca, la gastronoma, la hotelera, el turismo, la industria del ocio (la msica, la televisin y las discotecas), los servicios de salud y educacin.

2.- Definir que es el presupuesto general de la repblica? Cmo se calcula? A cunto ascendi este ao? Cmo se aprueba? El Presupuesto Pblico es un instrumento de gestin del Estado por medio del cual se asignan los recursos pblicos sobre la base de una priorizacin de las necesidades de la poblacin. Estas necesidades son satisfechas a travs de la provisin de bienes y servicios pblicos de calidad para la poblacin financiados por medio del presupuesto. El presupuesto nacional es un documento legal aprobado por ley, en el cual se programan los ingresos y los gastos del pas durante un periodo. Entre en vigencia el 1 de re enero al 31 de diciembre. Es la expresin cuantificada, conjunta y sistemtica de los gastos a atender durante el ao fiscal, por cada una de las entidades que forman parte del Sector Pblico y refleja los ingresos que financian dichos gastos

APROBACIN DEL PRESUPUESTO DEL SECTOR PBLICO Artculo 1.- El Presupuesto Anual de Gastos 1.1 Aprubese el Presupuesto Anual de Gastos para el Ao Fiscal 2012, por el monto de NOVENTA Y CINCO MIL QUINIENTOS TREINTA Y CUATRO MILLONES SEISCIENTOS TREINTA Y CINCO MIL CIENTO CUARENTA Y SEIS Y 00/100 NUEVOS SOLES (S/. 95 534 635 146,00) que comprende los crditos presupuestarios mximos correspondientes a los pliegos presupuestarios del Gobierno Nacional, los Gobiernos Regionales y los Gobiernos Locales, agrupados en el Gobierno Central e instancias descentralizadas, conforme a la Constitucin Poltica del Per, y de acuerdo con el detalle siguiente: GOBIERNO CENTRAL Nuevos Soles Correspondiente al Gobierno Nacional 65 019 298 861,00 Gastos Corrientes 41 128 916 834,00 Gastos de Capital 14 659 876 691,00 Servicio de la Deuda 9 230 505 336,00 INSTANCIAS DESCENTRALIZADAS Nuevos Soles Correspondiente a los Gobiernos Regionales 14 742 877 266,00

Gastos Corrientes 11 272 491 969,00 Gastos de Capital 3 467 279 343,00 Servicio de la Deuda 3 105 954,00 Correspondiente a los Gobiernos Locales 15 772 459 019,00 Gastos Corrientes 8 302 300 732,00 Gastos de Capital 7 211 415 392,00 Servicio de la Deuda 258 742 895,00 =================== TOTAL S/. 95 534 635 146,00 Artculo 2.- Recursos que financian el Presupuesto del Sector Pblico Los recursos que financian el Presupuesto del Sector Pblico para el Ao Fiscal 2012 se estiman por Fuentes de Financiamiento, por el monto total de NOVENTA Y CINCO MIL QUINIENTOS TREINTA Y CUATRO MILLONES SEISCIENTOS TREINTA Y CINCO MIL CIENTO CUARENTA Y SEIS Y 00/100 NUEVOS SOLES (S/. 95 534 635 146,00), conforme al siguiente detalle: Fuentes de Financiamiento Nuevos Soles Recursos Ordinarios 61 676 000 000,00 Recursos Directamente Recaudados 8 969 230 285,00 Recursos por Operaciones Oficiales de Crdito 7 192 967 255,00 Donaciones y Transferencias 547 520 861,00 Recursos Determinados 17 148 916 745,00 ================= TOTAL S/. 95 534 635 146,00 Etapa de Aprobacin: El presupuesto pblico se aprueba por el Congreso de la Repblica mediante una Ley que contiene el lmite mximo de gasto a ejecutarse en el ao fiscal.

Paso 1. El MEF -DGPP prepara el Anteproyecto de la Ley Anual de Presupuesto del Sector Pblico PASO 2: El Consejo de Ministros remite el Proyecto de Ley Anual del Presupuesto al Congreso de la Repblica. PASO 3: El Congreso debate y aprueba PASO 4: Las entidades aprueban su Presupuesto Institucional de Apertura (PIA) de acuerdo a la asignacin aprobada por la Ley Anual de Presupuesto PASO 5: La DGPP emite a los pliegos el reporte oficial de presupuesto con el desagregad o por ingresos
3 QUE SON LOS IMPUESTOS ?

El impuesto es la prestacin de dinero regido por derecho pblico, que se pagan al estado de acuerdo a lo establecido por la ley, con el objetivo de satisfacer las necesidades comunes de todos los ciudadanos. Es a travs de esta prestacin como se obtiene parte del ingreso pblico para costear necesidades colectivas de cualquier administracin.

Los impuestos son cargas obligatorias que las personas y empresas que tienen un mayor ingreso, deben pagar para financiar el estado. El estado maneja estos fondos para financiar la construccin de infraestructuras (carreteras, puertos, aeropuertos, elctricas),

prestar los servicios pblicos de sanidad, educacin, defensa, sistemas de proteccin social (desempleo, prestaciones por invalidez o accidentes laborales), etc. La reglamentacin de los impuestos se denomina sistema fiscal o fiscalidad.

Tipos de impuestos:

Directos: Son todos aquellos impuestos que gravan o afectan directamente lo que se recibe como ingreso. Indirectos: Son todos aquellos impuestos que gravan o afectan a lo que se consume o se gasta, como el IVA.

Clases de impuestos:

Tipos impositivos mximos y mnimos: Son calculados con base en porcentajes, llamados tasas de impuestos o alcuotas, sobre un valor particular, la base imponible. Un impuesto Ad Valorem: Es aquel para el cual el impuesto base es el valor de un bien, servicio o propiedad. Impuestos progresivos y regresivos: Los sistemas de impuestos varan a medida que aumenta la base imponible a la que se aplica el impuesto.

Segn la variacin de la cuanta porcentual del impuesto se clasifican en:

Impuesto plano o proporcional: El porcentaje no es dependiente de la base imponible o la renta del individuo sujeto a impuestos. Impuesto progresivo: Mayor ganancia o renta, mayor es el porcentaje de impuestos sobre la base. Impuesto regresivo: Cuando a mayor es la ganancia o renta, menor es el porcentaje de impuestos que debe pagarse sobre el total de la base imponible

4 Segn el nivel de gobierno Cules son los principales impuestos que existen? Describa brevemente cada uno de ellos indicando los porcentajes de las tasas

Los Tributos del Gobierno Central

a. b. c. d. e. f. g.

Impuesto a la Renta. Impuesto General a las Ventas. Impuesto Selectivo al Consumo. Impuesto a la Venta del Arroz Pilado. Rgimen nico Simplificado. Derechos Arancelarios. Tasas por prestacin de Servicios Pblicos.

Adems se han creado temporalmente dos impuestos adicionales:

h. i.

Impuesto a las Transacciones Financieras-ITF (*), Impuesto Temporal a los Activos Netos (*).

(*) Mediante las Leyes N 28194 y la N 28424 se crearon el Impuesto a las Transacciones Financierasdenominado ITF y el Impuesto Temporal a los Activos Netos-llamado ITAN.

II.

Los Tributos para los Gobiernos Locales: a. b. c. d. e. f. g. h. i. Impuesto de Alcabala Impuesto Predial Impuesto al Patrimonio Vehicular. Impuesto a los Espectculos Pblicos no Deportivos. Impuesto a los Juegos. Impuesto a las Apuestas. Arbitrios de Limpieza Pblica, Parques, Jardines y Relleno Sanitario. Contribucin Especial de Obras Pblicas. Tasas municipales.

El Estado ha creado otros tributos a favor de las Municipalidades que son::

j. k.

Impuesto de Promocin Municipal. Impuesto al Rodaje.

l.

Impuesto a las Embarcaciones de recreo.

Los Tributos que existen para otros fines son: a. b. c. Contribuciones a la Seguridad Social. Contribucin al Sistema Nacional de Pensiones. Contribucin al Servicio Nacional de Adiestramiento Trabajo Industrial ( SENATI).

Contribucin al Servicio Nacional de Capacitacin para la Industria de la Construccin (SENCICO).

5 CUALES SON LAS FUNCIONES DE LA SUNAT ? Administrar, recaudar y fiscalizar los tributos internos del Gobierno Nacional, con

excepcin de los municipales, as como las aportaciones al Seguro Social de Salud (ESSALUD) y a la Oficina de Normalizacin Previsional (ONP), y otros cuya recaudacin se le encargue de acuerdo a ley.

Expedir, dentro del mbito de su competencia, disposiciones en materia tributaria y aduanera, estableciendo obligaciones de los contribuyentes, responsables y/o usuarios del servicio aduanero, disponer medidas que conduzcan a la simplificacin de los regmenes y trmites aduaneros, as como normar los procedimientos que se deriven de stos.

Sistematizar y ordenar la legislacin e informacin estadstica de comercio exterior, a fin de brindar informacin general sobre la materia conforme a Ley, as como la vinculada con los tributos internos y aduaneros que administra.

Proponer al Poder Ejecutivo los lineamientos tributarios para la celebracin de acuerdos y convenios internacionales, as como emitir opinin cuando sta le sea requerida.

Celebrar acuerdos y convenios de cooperacin tcnica y administrativa en materia de su competencia.

Promover,

coordinar

ejecutar

actividades

de

cooperacin

tcnica,

de

investigacin, de capacitacin y perfeccionamiento en materia tributaria y aduanera, en el pas o en el extranjero.

Otorgar el aplazamiento y/o fraccionamiento para el pago de la deuda tributaria o aduanera, de acuerdo con la Ley.

Solicitar, y de ser el caso ejecutar, medidas destinadas a cautelar la percepcin de los tributos que administra y disponer la suspensin de las mismas cuando corresponda.

Controlar y fiscalizar el trfico de mercancas, cualquiera sea su origen y naturaleza a nivel nacional.

Inspeccionar, fiscalizar y controlar las agencias de aduanas, despachadores oficiales, depsitos autorizados, almacenes fiscales, terminales de

almacenamiento, consignatarios y medios de transporte utilizados en el trfico internacional de personas, mercancas u otros. Prevenir, perseguir y denunciar al contrabando, la defraudacin de rentas de aduanas, la defraudacin tributaria, el trfico ilcito de mercancas, as como aplicar medidas en resguardo del inters fiscal. Desarrollar y aplicar sistemas de verificacin y control de calidad, cantidad, especie, clase y valor de las mercancas, excepto las que estn en trnsito y transbordo, a efectos de determinar su clasificacin en la nomenclatura arancelaria y los derechos que le son aplicables. Desarrollar y administrar los sistemas de anlisis y fiscalizacin de los valores declarados por los usuarios del servicio aduanero. Resolver asuntos contenciosos y no contenciosos y, en este sentido, resolver en va administrativa los recursos interpuestos por los contribuyentes o responsables; conceder los recursos de apelacin y dar cumplimiento a las Resoluciones del Tribunal Fiscal, y en su caso a las del Poder Judicial. Sancionar a quienes contravengan las disposiciones legales y administrativas de carcter tributario y aduanero, con arreglo a Ley. Ejercer los actos y medidas de coercin necesarios para el cobro de deudas por los conceptos indicados en el inciso precedente. Mantener en custodia los bienes incautados, embargados o comisados, efectuando el remate de los mismos cuando ello proceda en el ejercicio de sus funciones.

Adjudicar

directamente,

como

modalidad

excepcional

de

disposicin

de

mercancas, aquellas que se encuentren en abandono legal y en comiso administrativo. La adjudicacin se har a las entidades estatales y a aquellas a las que oficialmente se les reconozca fines asistenciales o educacionales, sin fines de lucro. Desarrollar programas de informacin, divulgacin y capacitacin en materia tributaria y aduanera. Editar, reproducir y publicar oficialmente el Arancel Nacional de Aduanas actualizado, los tratados y convenios de carcter aduanero, as como las normas y procedimientos aduaneros para su utilizacin general. Determinar la correcta aplicacin y recaudacin de los tributos aduaneros y de otros cuya recaudacin se le encargue de acuerdo a ley, as como de los derechos que cobre por los servicios que presta. Participar en la celebracin de Convenios y Tratados Internacionales que afecten a la actividad aduanera nacional y colaborar con los Organismos Internacionales de carcter aduanero. Crear, dentro de su competencia, administraciones aduaneras y puestos de control, as como autorizar su organizacin, funcionamiento, suspensin, fusin, traslado o desactivacin cuando las necesidades del servicio as lo requiera. Ejercer las dems funciones que sean compatibles con la finalidad de la Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administracin Tributaria.

6. Rgimen tributario El sistema tributario peruano presenta tres opciones: el Nuevo Rgimen nico Simplificado (RUS), el Rgimen Especial de Renta (RER) y el Rgimen General (RG). Antes de optar por cualquiera de los tres regmenes tributarios, debers informarte sobre las caractersticas de cada rgimen y poder elegir el ms favorable para tu negocio.
El Rgimen nico Simplificado El RUS es un rgimen diseado para ciertos tipos de negocios el cual permite ubicarse en una categora, de acuerdo con su realidad econmica, no hay obligacin de llevar libros contables, no hay obligacin de declarar o pagar el Impuesto a la Renta ni el Impuesto General a la Venta e Impuesto de promocin Municipal, permite realizar el pago sin formularios, por este concepto, a travs del sistema PAGO FACIL.

Los Comprobantes de Pago que puede emitir en este rgimen son: Boletas de venta, Tickets o cintas de mquina registradoras, que no permitan ejercer el derecho al crdito fiscal ni ser utilizadas para sustentar u otros que expresamente les autorice el Reglamento de Comprobantes de Pago. No se encuentran obligados a llevar libros contables, pero deben de tener ordenado los comprobantes de pago que sustentan el crdito deducible. Se debe de considerar, que si se tiene trabajadores dependientes, deber llevar Libro de Planillas de Sueldos y Salarios. Forma de Pago:

La forma de pago tanto para personas jurdicas como naturales del Impuesto es el siguiente:
Se debe adecuar a una de las 10 categoras, segn las actividades econmicas desarrolladas. Veamos las tablas: TABLA 1: Slo para aquellos contribuyentes que tienen actividades ce comercio y/o industria (Ej.: bodegas, farmacias, es decir rentas de tercera categora). Parmetros en un Cuatrimestre Calendario Consumo Total Total de energa Ingresos Categora adquisiciones elctrica brutos (hasta S/.) (hasta (hasta S/.) Kw-h) 11 12 13 14 15 14000 24000 36000 54000 80000 14000 24000 36000 54000 80000 2000 2000 3000 3500 4000 Nmero Consumo Precio mx. de de unitario Cuota personas servicio mximo MENSUAL afectadas a telefnico de venta (S/.) la actividad (hasta S/.) (S/.) (hasta) 1200 250 2 20 1200 250 3 50 2000 500 4 140 2700 500 4 280 4000 500 5 500

TABLA 2 : Para aquellos contribuyentes que tienen ACTIVIDADES DE SERVICIOS (ejm: restaurantes, peluqueras,) y/o ACTIVIDADES DE OFICIOS (ejm: electricistas, gasfiteros) Parmetros en un Cuatrimestre Calendario Consumo Total Total de energa CATEGORIA Ingresos adquisiciones elctrica monto a pagar brutos (hasta (hasta S/.) (hasta S/.) Kw-h) 21 22 23 24 25 14,000 24,000 36000 54000 80000 7,000 12,000 18000 27000 40000 2000 2000 3000 3500 4000 Nmero Consumo Precio mx. de de unitario Cuota personas servicio mximo MENSUAL afectadas a telefnico de venta (S/.) la actividad (hasta S/.) (S/.) (hasta) 1200 250 2 20 1200 250 3 50 2000 500 4 180 2700 500 4 380 4000 500 5 600

1ER CUATRIMESTRE comprende los meses de: enero, febrero, marzo y abril. 2DO CUATRIMESTRE comprende los meses de: mayo, junio, julio y agosto. 3ER CUATRIMESTRE comprende los meses de: setiembre, octubre, noviembre y diciembre

Rgimen Especial de Renta El RER est dirigido a las Personas Naturales y Personas Jurdicas que realicen actividades de Comercio e Industria entendindose por tales, a la venta de los bienes que adquieran, produzcan o manufacturen, as como la de aquellos recursos naturales que extraigan, incluidos la cra y el cultivo y actividades de servicios. Se pueden emitir F acturas, Boletas de Venta, Liquidaciones de compra, Tickets o cintas emitidas por mquinas registradoras. Se deben llevar los siguientes Libros de Contabilidad Legalizados: Registro de Compras, Registro de Ventas e Ingresos, Libro de inventarios y Balances, Libro de Planillas de Sueldos y Salarios, en caso de tener trabajadores dependientes. Se debe d eclarar y pagar sus obligaciones tributarias. Requisitos:

Los requisitos para acogerse al Rgimen Especial del Impuesto a la Renta son: ? Deber tener Ingresos Netos NO superiores a S/. 240,000.00 nuevos soles anuales. ? NO tener ms de ocho (8) trabajadores por turno ? NO desarrollar sus actividades en ms de dos (2) locales y que NO superen en conjunto los 200 m2. ? El valor de los activos destinados a la actividad, con excepcin de los predios. ? NO supere las 15 UIT ? Su consumo de servicio telefnico mensual NO exceda el 5% del total de ingresos ? El precio unitario de venta de los bienes, en la realizacin de actividades de comercio y/o industria, NO supere los S/. 3,000 nuevos soles ? Su consumo total de energa elctrica mensual NO exceda de 2,000 kilovatios hora. La incorporacin al Rgimen Especial del Impuesto a la Renta - RER es anual. Si inicia operaciones durante el ao, slo debe de efectuar la declaracin y pago correspondiente al periodo del ao en que empez sus operaciones, hasta la fecha de vencimiento correspondiente (segn el ltimo dgito de su nmero RUC)
Deben realizar las siguientes retenciones: Tributo Impuesto a la Renta 5ta categora Aportes a la Oficina Nacional de pensiones (ONP) AFP Impuesto a la renta - 2da categora Tasa Segn el procedimiento establecido por la Ley 13% ONP AFP, segn aseguradoras. 13.5% (Tasa efectiva) PDT retenciones Medios para la declaracin y pago PDT - Remuneraciones

De acuerdo con la actividad o la categora de renta de que se trate. Rgimen General del Impuesto a la Renta IGV y/o Impuesto a la Renta no domiciliados Comprende las personas Naturales y Jurdicas que generan rentas de tercera categora. Para acogerse a l slo debe mencionar que opta por el Rgimen General al momento de la inscripcin. Los Comprobantes de Pago que puede emitir en este rgimen son: Facturas, Boletas de Venta, Liquidaciones de compra, Tickets o cintas emitidas por mquinas registradoras, Notas de crdito y notas de dbito, Guas de Remisin. 1. Si su cliente tiene RUC debe extenderle una factura. Si es consumidor final y no tiene RUC, debe emitirle una boleta de venta, ticket o cinta emitida por mquina registradora que no otorgue derecho a crdito fiscal o que sustente gasto o costo para efectos tributarios. 2. Por ventas a consumidores finales menores a S/. 5.00, no es necesario emitir comprobante de pago, salvo que el comprador lo exija. En estos casos, al final del da, debe emitir una boleta de venta que comprenda el total de estas ventas menores, conservando el original y copia de dicha Boleta para control de la SUNAT. 3. Para sustentar el traslado de mercadera debe utilizar guas de remisin. Que libros contables debo llevar? ? Si es persona natural: Si sus ingresos brutos anuales llegan: Hasta 100 UIT (segn la UIT vigente para el periodo) Debe llevar los siguientes libros: Registro de Compras, Registros de Ventas e Ingresos, Libro de Inventarios y Balances, Libros de Caja y Bancos. A ms de 100 UIT (segn la UIT vigente para el periodo) Debe llevar contabilidad completa ? Si es persona jurdica debe llevar contabilidad completa en todos los casos. Asimismo, debe llevar adicionalmente cualquier otro libro especial a que estuviera obligada debido al tipo de organizacin o a otras circunstancias particulares (planillas, actas, etc.).

Que impuestos debo pagar? Impuesto a la Renta (30% de las utilidades) El impuesto se determina al finalizar el ao. La declaracin y pago se efecta dentro de los tres primeros meses del ao siguiente, de acuerdo al cronograma de pagos dispuesto por la SUNAT.
Existen declaraciones y pagos mensuales que son considerados pagos a cuenta. Al finalizar el ao se regulariza los pagos con la declaracin anual del impuesto a la renta (30%).Para efectuar el pago a cuenta, existen dos mtodos a considerar: Mtodo del Porcentaje del 2% Mtodo del Coeficiente

Impuesto General a las Ventas

El IGV es el tributo, que los compradores pagamos en las operaciones que da a da realizamos a travs de quienes nos venden o prestan servicios, siendo responsabilidad de este ltimo abonar al fisco dicho tributo en calidad de contribuyentes. El IGV a pagar en cada mes, se determina deduciendo el crdito fiscal del Impuesto Bruto producido por las operaciones realizadas en dicho periodo. La declaracin y pago del IGV, se realiza mensualmente hasta la fecha indicada en el Cronograma de obligaciones tributarias, que corresponde al ltimo dgito del RUC. La tasa del IGV es de 17% adicionndole el 2% correspondiente del impuesto de promocin Municipal, haciendo un total de 19%.