FC-4

UNIVERSIDAD AUTNOMA DE YUCATN

FACULTAD DE CONTADURA Y ADMINISTRACIN PROGRAMAS GENERALES AREA LEGAL NIVEL DOS: BSICO PROFESIONALIZANTE
CLAVE FC-4 ASIGNATURA OTROS IMPUESTOS FEDERALES, ESTATALES Y MUNICIPALES REQUISITOS 80% ASISTENCIA HORAS/SEMANA 4 CREDITOS 7

MARCO REFERENCIAL FUNDAMENTACIN

MDULO I En este mdulo se estudiar el impuesto al valor agregado por la importancia que tiene dentro de los impuestos considerados como indirectos que es el de mayor recaudacin dentro del rubro de esta clasificacin conocida como impuestos indirectos.

MDULO II Se estudiar el Impuesto Empresarial a Tasa nica (IETU), contribucin que entr en vigor a partir del 1. de enero de 2008, que de acuerdo con la iniciativa del ejecutivo ste grava los factores de produccin, es un impuesto mnimo respecto al Impuesto Sobre la Renta ya que permite el acreditamiento de este impuesto contra el que resulte a pagar por concepto del IETU. De ah la importancia de conocer las disposiciones contempladas en esta ley para su correcta aplicacin. Tambin se estudiar la Ley del Impuesto a los Depsitos en Efectivo que entr en vigor el 1o. de julio de 2008 cuyo objetivo es recaudar impuestos provenientes de la economa informal, aunque no es as ya que grava a los contribuyentes cautivos por los depsitos que se hagan en efectivo.

Agosto 2012

Cuerpo Acadmico del rea Legal

FC-4

MDULO III No podemos pasar por alto, que en el estado de Yucatn, estado en el cual vivimos tambin existen contribuciones en los dos rdenes de Gobierno, siendo estos el Municipal y el Estatal. En este mdulo el estudiante conocer y aplicar el contenido de las principales disposiciones fiscales contenidas en la Ley General de Hacienda del Estado de Yucatn, que servirn para atender los gastos, inversiones pblicas y cumplir las obligaciones de la administracin, organizacin y prestacin de servicios pblicos en el Estado, as como las disposiciones fiscales de carcter municipal las cuales tienen los mismo fines, solo que en el mbito del municipio de Mrida y que estn contenidas en la Ley de Hacienda Municipal.

PRESENTACIN Esta asignatura se encuentra ubicada en el NIVEL DOS: Bsico Profesionalizante y tiene como antecedente la asignatura "Cdigo Fiscal de la Federacin La asignatura comprende los siguientes temas: 1. Impuesto al valor agregado 2. Impuesto Empresarial a la Tasa nica 3. Impuesto a los Depsitos en Efectivo 4. Impuestos Estatales 5. Impuestos Municipales La asignatura es terico-prctica por lo que se hace necesario conocer las disposiciones fiscales estudiadas en los semestres anteriores. En esta materia se realizarn las siguientes actividades: 1. Exposicin del maestro sobre los aspectos tericos 2. Investigacin y exposicin por parte de los alumnos. 3. Resolucin de ejercicios y casos prcticos por parte de los alumnos

MODULO I

Agosto 2012

Cuerpo Acadmico del rea Legal

FC-4

OBJETIVO GENERAL: Resolver problemas que se presentan en el desempeo profesional al aplicar las disposiciones contenidas en la ley del impuesto al valor agregado mediante su aplicacin a casos concretos.

HORAS 2

UNIDAD I IMPUESTO AL VALOR AGREGADO Objetivo Especfico Al trmino de esta unidad el estudiante identificar los conceptos bsicos que conforman la ley del impuesto al valor agregado.

CONTENIDO TEMTICO BIBLIOGRAFA - Antecedentes Libro 1 Elementos esenciales de la relacin tributaria Estructura de la Ley del I. V. A. Sujeto Objeto Base Tasa Acreditamiento

HORAS 12

UNIDAD II DISPOSICIONES GENERALES Objetivo Especfico Al termino de esta unidad el alumno aplicar a casos concretos los conceptos contenidos en el apartado correspondiente a las disposiciones generales de la Ley del Impuesto al Valor Agregado.

CONTENIDO TEMTICO Traslacin del impuesto. Lugar de pago Retencin del IVA trasladado en determinados actos o actividades. Concepto de contraprestaciones efectivamente cobradas. Tasa del impuesto en zonas fronterizas Aplicacin de la tasa 0% para los distintos actos o actividades gravadas. Traslacin del I. V. A. a entidades de

BIBLIOGRAFA Libro 1

Agosto 2012

Cuerpo Acadmico del rea Legal

FC-4

derecho pblico. Causacin del I.V.A. por entidades de derecho pblico. Concepto de residencia en territorio nacional Concepto de acreditamiento. Concepto de impuesto acreditable. Requisitos para efectuar el acreditamiento. Determinacin de pagos mensuales definitivos. Fechas de entero Devolucin, compensacin o acreditamiento de saldos a favor Deducciones de la base gravable, de los descuentos, devoluciones y bonificaciones. Tratamiento del IVA de Repecos

HORAS 4

UNIDAD III DE LA ENAJENACIN Objetivo Especfico Al trmino de esta unidad el estudiante aplicar a casos concretos las disposiciones contenidas en la ley del impuesto al valor agregado relacionadas con la enajenacin de bienes.

CONTENIDO TEMTICO Concepto de enajenacin. Enajenaciones no objeto del impuesto Actos o actividades exentas Concepto de enajenaciones realizadas en territorio nacional. Momento en que ocurre la enajenacin Determinacin de la base gravable. Casos especiales.

-BIBLIOGRAFA Libro 1

HORAS 4

UNIDAD IV DE LA PRESTACIN DE SERVICIOS Objetivo Especfico

CONTENIDO TEMTICO Concepto de prestacin de servicios Actos o actividades exentas

BIBLIOGRAFA Libro 1

Agosto 2012

Cuerpo Acadmico del rea Legal

FC-4

Al trmino de esta unidad el estudiante aplicar a casos concretos las disposiciones contenidas en la ley del impuesto al valor agregado relacionadas con la prestacin de servicios personales independientes.

Concepto de prestacin de servicios prestados en el pas. Transporte areo internacional Momento en que se considera prestado el servicio. Casos especiales Determinacin de la base gravable. Valor real de los intereses derivados de crditos otorgados por determinados sujetos BIBLIOGRAFA Libro 1

HORAS 1

UNIDAD V DEL USO O GOCE TEMPORAL DE BIENES Objetivo Especfico Al trmino de esta unidad el estudiante aplicar a casos concretos las disposiciones contenidas en la ley del impuesto al valor agregado relacionadas con el otorgamiento del uso o goce temporal de bienes.

CONTENIDO TEMTICOS Concepto del uso o goce temporal de bienes Actos o actividades exentas Concepto de uso o goce en el pas. Momento en que se considera percibido el ingreso Determinacin de la base gravable.

HORAS 2

UNIDAD VI DE LA IMPORTACIN DE BIENES Y SERVICIOS Objetivo Especfico Al trmino de esta unidad el estudiante aplicar a casos concretos las disposiciones contenidas en la ley del impuesto al valor agregado relacionadas con la importacin de bienes o servicios.

CONTENIDO TEMTICO Concepto de importacin de bienes y servicios Actos o actividades exentas Momento en que se considera efectuada la importacin Determinacin de la base gravable Pago del impuesto. Su acreditamiento

BIBLIOGRAFA Libro 1

Agosto 2012

Cuerpo Acadmico del rea Legal

FC-4

HORAS 2

UNIDAD VII DE LA EXPORTACIN DE BIENES Y SERVICIOS Objetivo Especfico Al trmino de esta unidad el estudiante aplicar a casos concretos las disposiciones contenidas en la ley del impuesto al valor agregado relacionadas con la exportacin de bienes

CONTENIDO TEMTICOS Concepto de exportacin de bienes y servicios. Acreditamiento o devolucin del impuesto. Derecho de devolucin del IVA.

BIBLIOGRAFA Libro 1

HORAS 2

UNIDAD VIII DE LAS OBLIGACIONES DE LOS CONTRIBUYENTES Objetivo Especfico Al trmino de esta unidad el estudiante aplicar a casos concretos las obligaciones de los contribuyentes sujetos del impuesto al valor agregado.

CONTENIDO TEMTICO - Obligaciones diversas - Actos accidentales - Percepcin de ingresos en especie. Donaciones

BIBLIOGRAFA Libro 1

HORAS 1

UNIDAD IX DE LAS FACULTADES DE LAS AUTORIDADES Objetivo Especfico Al trmino de esta unidad el estudiante aplicar a casos concretos el ejercicio de las facultades de las autoridades en materia de I. V. A

CONTENIDO TEMTICO - Determinacin presuntiva de ingresos gravables - Participacin de las entidades federativas.

BIBLIOGRAFA Libro 1

Primera Evaluacin Parcial

Agosto 2012

Cuerpo Acadmico del rea Legal

FC-4

MDULO II OBJETIVO GENERAL: Resolver problemas que se presentan en el desempeo profesional al aplicar las disposiciones contenidas en
las leyes del Impuesto Empresarial a Tasa nica y del Impuesto a los Depsitos en Efectivo mediante su aplicacin a casos concretos PRIMERA PARTE IMPUESTO EMPRESARIAL A TASA NICA HORAS 12 UNIDAD I IMPUESTO EMPRESARIAL A LA TASA NICA Objetivo Especfico Al trmino de esta unidad el estudiante identificar los conceptos bsicos que conforman la ley del impuesto Empresarial a la Tasa nica CONTENIDO TEMTICO - Antecedentes - Elementos esenciales de la relacin tributaria a) Sujeto b) Objeto c) Base d) Tasa e) poca de pago - Estructura de la Ley del Impuesto Empresarial a la Tasa nica - Definicin de conceptos equiparables: Enajenacin de bienes Prestacin de servicios independientes Uso y goce temporal de bienes Margen intermediacin financiera Establecimiento permanente Cobro efectivo de las contraprestaciones BIBLIOGRAFA Libro 2

Agosto 2012

Cuerpo Acadmico del rea Legal

FC-4

Exportacin de bienes y servicios Factor de Actualizacin Partes Relacionadas

UNIDAD II DE LOS INGRESOS Objetivo Especfico Al trmino de esta unidad el estudiante conocer los ingresos objeto, no objeto y los exentos, as como las reglas de acumulacin de los mismos, establecidas en la Ley del Impuesto Empresarial a la Tasa nica

CONTENIDO TEMTICO De los Ingresos Objeto No objeto Exentos Momento de Obtencin Casos especiales Regalas Intereses

BIBLIOGRAFA Libro 2

UNIDAD III DE LAS DEDUCCIONES Objetivo Especfico Al trmino de esta unidad el alumno aplicar a casos concretos las reglas que para las deducciones, establece la Ley del Impuesto Empresarial a la Tasa nica

CONTENIDO TEMTICO - Erogaciones que se pueden deducir - Requisitos para deducir las erogaciones - Erogaciones no deducibles

BIBLIOGRAFA Libro 2

Agosto 2012

Cuerpo Acadmico del rea Legal

FC-4

UNIDAD IV DEL CLCULO DEL IMPUESTO DEL EJERCICIO Y DE PAGOS PROVISIONALES Objetivo Especfico Al termino de esta unidad el alumno aplicar a casos concretos los conceptos relacionados con la determinacin de los pagos provisionales y el impuesto anual.

CONTENIDO TEMTICO - Determinacin del impuesto del ejercicio Clculo de Crdito Fiscal Aplicacin de los diferentes acreditamientos para disminuir el IETU Crdito sobre los sueldos y salarios Crdito de las aportaciones pagadas de Seguridad Social Crdito por inversiones pendientes de deducir 1998 2007 De los Estmulos Fiscales Crdito por inventarios al 31 de diciembre de 2007 Crdito por prdidas fiscales de 2005, 2006 y 2007 Crdito por ingresos cobrados en 2008 por concepto de enajenaciones aplazo efectuadas antes del 31 de diciembre de 2007 Crdito para maquiladoras de exportacin Crdito por concepto de cuentas por pagar originadas por la adquisicin de productos terminados por contribuyentes de IETU que cuando menos el 80% de su ventas sean al pblico en general.

BIBLIOGRAFA Libro 2

Agosto 2012

Cuerpo Acadmico del rea Legal

FC-4

10

ISR pagado que se puede disminuir del IETU De los pagos provisionales Determinacin de los pagos provisionales del ejercicio Casos especiales de acreditamiento de ISR. Integrantes de personas morales del Ttulo III de la Ley del Impuesto sobre la Renta Rgimen de Pequeos Contribuyentes. Fideicomisos

SEGUNDA PARTE IMPUESTO A LOS DEPSITOS EN EFECTIVO HORAS UNIDAD I IMPUESTO A LOS DEPSITOS EN 6 EFECTIVO Objetivo Especfico Al trmino de esta unidad el estudiante identificar los conceptos bsicos que conforman la ley del impuesto a los Depsitos en Efectivo

CONTENIDO TEMTICO Antecedentes Elementos esenciales de la relacin tributaria a) Sujeto b) Objeto c) Base d) Tasa e) poca de pago

BIBLIOGRAFA Libro 5

Agosto 2012

Cuerpo Acadmico del rea Legal

FC-4

11

Estructura de la Ley del Impuesto a los Depsitos en Efectivo Definicin de conceptos: Persona Moral u sistema financiero Depsitos en efectivo Cuenta concentradora Beneficiario Final BIBLIOGRAFA Libro 5

UNIDAD II DE LOS SUJETOS EXENTOS DEL PAGO DEL IDE Objetivo Especfico Al trmino de esta unidad el estudiante conocer los sujetos exentos del pago del Impuesto a los Depsitos en Efectivo

CONTENIDO TEMTICO I. II. III. IV. V. VI. Federacin, entidades federativas, etc. Personas Morales con fines no Lucrativos Depositarios de hasta $ 25,000 por mes Instituciones del sistema financiero Extranjeros en servicio diplomtico Personas Fsicas y Morales por crditos otorgados

UNIDAD III OBLIGACIONES DE LAS INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO Objetivo Especfico Al trmino de esta unidad el estudiante conocer las obligaciones que tiene las instituciones de crdito del sistema financiero

CONTENIDO TEMTICO I. Recaudar el IDE, depsitos en cuentas del contribuyente, depsitos a plazo mayores de $ 25,000, Responsabilidad solidaria. Plazo para enterar el impuesto

BIBLIOGRAFA Libro 5

II.

Agosto 2012

Cuerpo Acadmico del rea Legal

FC-4

12

III. IV.

V. VI. VII.

VIII. IX.

Informacin al SAT del IDE recaudado Recaudar el IDE no recaudado con anterioridad por falta de fondos Entregar constancias Registro de depsitos en efectivo Informacin anual del IDE recaudado y pendiente de recaudar, determinacin del crdito fiscal por saldos de IDE pendientes de pago y la actualizacin de montos de IDE no recaudados. Informar a titulares de cuentas concentradoras Identificacin del beneficiario final de depsito BIBLIOGRAFA Libro 5

UNIDAD IV ACREDITAMIENTO DEL IDE DEL EJERCICIO Objetivo Especfico Al trmino de esta unidad el estudiante conocer los diferentes acreditamientos del IDE as como la compensacin y devolucin del mismo.

CONTENIDO TEMTICO Acreditamiento del IDE contra el ISR del ejercicio Acreditamiento del IDE contra el ISR retenido a terceros Compensacin contra contribuciones federales Devolucin del saldo a favor Prdida del derecho al acreditamiento Derecho personal del acreditamiento

Agosto 2012

Cuerpo Acadmico del rea Legal

FC-4

13

UNIDAD V IDE ACREDITABLE CONTRA EL PAGO PROVISIONAL DE ISR Objetivo Especfico Al trmino de esta unidad el estudiante conocer el mecanismo de acreditamiento del IDE, compensacin, as como las reglas para solicitar su devolucin en los pagos provisionales.

CONTENIDO TEMTICO IDE acreditable contra el pago provisional de ISR IDE mayor al pago provisional de ISR Compensacin contra contribuciones federales Devolucin del IDE con dictamen Acreditamiento opcional del IDE contra el pago provisional de ISR

BIBLIOGRAFA Libro 5

Segunda Evaluacin Parcial MDULO IIII

OBJETIVO GENERAL: Resolver problemas que se presentan en el desempeo profesional al aplicar las disposiciones contenidas en la Ley General de Hacienda del estado de Yucatn la Ley de Hacienda del Municipio de Mrida, mediante su aplicacin a casos concretos.

HORAS 4

UNIDAD I DISPOSICIONES GENERALES Objetivo Especfico Al trmino de esta unidad el estudiante identificar los conceptos bsicos que conforman la Ley General de hacienda del Estado de Yucatn

CONTENIDO TEMTICO -Definicin de Sujeto -Definicin de Objeto -Definicin Base -Definicin de Tasa, Cuota o Tarifa -En que casos se pagar el impuesto -Definicin de Exenciones

BIBLIOGRAFA Libro 3

Agosto 2012

Cuerpo Acadmico del rea Legal

FC-4

14

UNIDAD II IMPUESTO SOBRE ENAJENACIN DE VEHCULOS USADOS Objetivo Especfico Al trmino de esta unidad el alumno aplicar a casos concretos las disposiciones relacionadas con este impuesto.

CONTENIDO TEMTICO -Definicin del Objeto -De los Sujetos -De la Base -De la Tarifa -De la Causacin -De la poca de Pago -De las Obligaciones -De los Responsables Solidarios

BIBLIOGRAFA Libro 3

UNIDAD III IMPUESTO SOBRE EL EJERCICIO PROFESIONAL Objetivo Especfico: Al trmino de esta unidad el alumno aplicar a casos concretos las disposiciones relacionadas con este impuesto. UNIDAD IV IMPUESTO SOBRE EROGACIONES POR REMUNERACIN AL TRABAJO PERSONAL SUBORDINADO Objetivos Especficos: Al trmino de esta unidad el alumno aplicar a casos concretos las disposiciones relacionadas con este impuesto.

CONTENIDO TEMTICO -Definicin del Objeto -De los Sujetos -De la Base -De la Tasa -De la Causacin, poca y Lugar de Pago

BIBLIOGRAFA Libro 3

CONTENIDO TEMTICO -Definicin del Objeto -De los Sujetos -De la Base -De la Tasa -De la Causacin -De la poca y Lugar de Pago -De las exenciones

BIBLIOGRAFA Libro 3

Agosto 2012

Cuerpo Acadmico del rea Legal

FC-4

15

UNIDAD V IMPUESTO SOBRE PREMIOS DERIVADOS DE LOTERAS, RIFAS, SORTEOS Y CONCURSOS. Objetivo Especficos Al trmino de esta unidad el alumno aplicar a casos concretos las disposiciones relacionadas con este impuesto.

CONTENIDO TEMTICO -Definicin del Objeto -De los Sujetos -De la Base -De la Tasa -De la Causacin -De la Responsabilidad Solidaria -De la poca de Pago

BIBLIOGRAFA Libro 3

UNIDAD VI IMPUESTO SOBRE HOSPEDAJE Objetivo Especficos Al trmino de esta unidad el alumno aplicar a casos concretos las disposiciones relacionadas con este impuesto.

CONTENIDO TEMTICO -Definicin del Objeto -De los Sujetos -De la Base -De la Tasa -De la Causacin -De la poca de Pago -De las Obligaciones

BIBLIOGRAFA Libro 3

UNIDAD VII IMPUESTO ADICIONAL PARA LA EJECUCIN DE OBRAS MATERIALES Y ASISTENCIA SOCIAL Objetivo Especficos Conocer y explicar el contenido de estas disposiciones.

CONTENIDO TEMTICO -Definicin del Objeto -De los Sujetos -De la Base -De la Tasa -De la poca -De las Exenciones

BIBLIOGRAFA Libro 3

HORAS 2

UNIDAD VIII LEY DE HACIENDA DEL MUNICIPIO DE MRIDA Objetivo Especfico:

CONTENIDO TEMTICO - Estructura de la ley. - Disposiciones generales Concepto de Ingresos

BIBLIOGRAFA Libro 4

Agosto 2012

Cuerpo Acadmico del rea Legal

FC-4

16

Al trmino de sta unidad el estudiante identificarn los elementos bsicos relacionados con la Ley general del municipio de Mrida, aplicndolos a casos concretos

Garantas fiscales Autoridades Fiscales Facultades de las autoridades Las contribuciones Municipales Impuestos Derechos Contribuciones de Mejoras. Crditos Fiscales Causacin y determinacin Determinables por la autoridad Determinables por el contribuyente poca y plazos de pagos. Formatos a utilizar. De las Obligaciones de los contribuyentes. Licencia de Funcionamiento Actualizacin de Contribuciones

UNIDAD IX IMPUESTO PREDIAL Objetivos Especficos: Al trmino de esta unidad el alumno aplicar a casos concretos las disposiciones relacionadas con este impuesto.

CONTENIDO TEMTICO -Definicin del Objeto -De los Sujetos -De la Base -De la Tasa -De la Causacin -De la poca y Lugar de Pago

BIBLIOGRAFA Libro 4

Agosto 2012

Cuerpo Acadmico del rea Legal

FC-4

17

UNIDAD X IMPUESTO SOBRE ADQUISICIN DE INMUEBLES Objetivo Especficos Al trmino de esta unidad el alumno aplicar a casos concretos las disposiciones relacionadas con este impuesto.

CONTENIDO TEMTICO -Definicin del Objeto -De los Sujetos -De la Base -De la Tasa -De la Causacin --De la poca de Pago

BIBLIOGRAFA Libro 4

UNIDAD XI IMPUESTO SOBRE DIVERSIONES Y ESPECTCULO PBLICOS Objetivo Especfico Al trmino de esta unidad el alumno aplicar a casos concretos las disposiciones relacionadas con este impuesto.

CONTENIDO TEMTICO -Definicin del Objeto -De los Sujetos -De la Base -De la Tasa -De la Causacin -De la poca de Pago

BIBLIOGRAFA Libro 4

TERCERA EVALUACIN PARCIAL

SUGERENCIAS DE EVALUACIN 3 Exmenes parciales 100% NOTA: En virtud de que los mdulos son independientes entre s, se promediar la calificacin de los tres exmenes parciales, siempre y cuando los resultados de cada uno hayan sido aprobatorios. Cabe mencionar que en el examen extraordinario se presentarn los tres mdulos

BIBLIOGRAFA BSICA 1. Ley Impuesto al Valor Agregado y su Reglamento 2. Ley del Impuesto Empresarial a Tasa nica

Agosto 2012

Cuerpo Acadmico del rea Legal

FC-4

18

3. Ley General de Hacienda del Estado de Yucatn 4. Ley de Hacienda del Municipio de Mrida 5. Ley del Impuesto a los Depsitos en Efectivo BIBLIOGRAFA DE CONSULTA AUTOR 6. Anlisis a los Impuestos sobre la Renta y al Activo Sellerier Carvajal Carlos y Lozano Soto Luis 7. Anlisis y Comentarios a la Ley del Impuesto al Plascencia Rodrguez Jos Francisco Valor Agregado 8. Resolucin Miscelnea Fiscal vigente DIARIO OFICIAL DE LA FEDERACIN EDITORIAL Themis Themis

Agosto 2012

Cuerpo Acadmico del rea Legal