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Cdigo dos Regimes Contributivos do Sistema Previdencial de Segurana Social
Trabalhadores Independentes
Ficha Tcnica
Autor: Direo-Geral da Segurana Social (DGSS) - Diviso dos Instrumentos Informativos - Direo de Servios da Definio de Regimes Editor: DGSS Conceo Grfica: DGSS / Direo de Servios de Instrumentos de Aplicao Verso (janeiro 2012) Os direitos de autor deste trabalho pertencem DGSS
CDIGO DOS REGIMES CONTRIBUTIVOS DO SISTEMA PREVIDENCIAL DE SEGURANA SOCIAL
Direo-Geral da Segurana Social jan / 2012
ndice
Pg.
TRABALHADORES INDEPENDENTES
Quem abrangido pelo regime de segurana social dos trabalhadores independentes O que acontece quando o trabalhador independente inicia a atividade pela 1. vez A partir de quando se verifica a produo de efeitos do enquadramento
Quando cessa o enquadramento
Quando se pode manter o enquadramento
Quais as obrigaes perante a segurana social
Como calculado o montante das contribuies Quais as situaes em que o trabalhador independente pode ficar isento do pagamento de contribuies
12
Como atribuda a iseno do pagamento das contribuies
13
10 11
A partir de quando tem direito iseno
13
Quando termina a iseno
13
12
Em que situaes no existe obrigao de contribuir
13
13
Qual a proteo social garantida aos trabalhadores independentes
14
ENTIDADES EMPREGADORAS 1 2
O que so entidades contratantes
15
15
3 4
Como calculado o montante das contribuies
15
Quando deve ser efetuado o pagamento das contribuies
15
INDEPENDENTES TRABALHADORES INDEPENDENTES
1.
Quem abrangido pelo regime de segurana social dos trabalhadores independentes
Esto abrangidos por este regime: Profissionais liberais (incluindo a atividade de carter cientfico, artstico ou tcnico) e cnjuges Empresrios em nome individual (incluindo a atividade comercial ou industrial) e cnjuges Produtores agrcolas e cnjuges
1 1 1
Scios de sociedades de agricultura de grupo Scios ou membros de sociedade de profissionais livres Trabalhadores intelectuais (incluindo a atividade de carter literrio, cientfico ou artstico) e cnjuges Membros de cooperativas de produo e servios que, nos seus estatutos, optem por este regime Podem manter o enquadramento no regime dos trabalhadores independentes: Os advogados e solicitadores que em 1 de janeiro de 2011 estavam enquadrados, facultativamente, naquele regime Os gerentes de sociedades constitudas exclusivamente por antigos comerciantes em nome individual ou por estes e pelos respetivos cnjuges, parentes ou afins em linha reta ou at ao 2. grau da linha colateral que, em 1 de janeiro de 2011, estivessem abrangidos pelo Despacho n. 9/82, de 25 de maro, at data da sua revogao, pelo Decreto-Lei n. 328/93, de 25 de setembro Os membros das cooperativas de produo e servios que, em 1 de janeiro de 2011, estevam abrangidos pelo n. 2 do artigo 10. do Decreto-Lei n. 328/93, de 25 de setembro. No esto abrangidos por este regime: Advogados e solicitadores Titulares de direitos (pessoas a quem foram cedidos direitos) sobre exploraes agrcolas cujos produtos se destinem a consumo prprio Trabalhadores que exeram atividade temporria em Portugal por conta prpria e que se encontrem abrangidos por regime de proteo social obrigatrio noutro pas, que integre pelo menos as eventualidades de invalidez, velhice e morte.
1
Se com ele exercer efetiva atividade profissional com carter de regularidade e de permanncia.
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CDIGO DOS REGIMES CONTRIBUTIVOS DO SISTEMA PREVIDENCIAL DE SEGURANA SOCIAL Direo-Geral da Segurana Social jan / 2012
2. O que acontece quando o trabalhador independente inicia a atividade pela 1. vez
2
A administrao fiscal comunica instituio de segurana social competente o incio de atividade, fornecendo-lhe todos os elementos de identificao. Com base nos elementos recebidos da administrao fiscal, a instituio de segurana social inscreve o trabalhador (se for necessrio) e efetua o seu enquadramento no regime dos trabalhadores independentes. O trabalhador fica enquadrado no regime dos trabalhadores independentes mesmo que se encontre em condies de iseno de pagamento de contribuies.
3.
A partir de quando se verifica a produo de efeitos do enquadramento
No caso de iniciar a atividade pela 1. vez
Obrigatoriamente O primeiro enquadramento no regime dos trabalhadores independentes s produz efeitos quando o rendimento anual relevante do trabalhador for superior a 6 vezes o valor do Indexante dos Apoios Sociais IAS3 e aps decorridos pelo menos 12 meses. Neste caso, os efeitos produzem-se: No 1. dia do 12. ms posterior ao do incio de atividade, quando este ocorra depois de setembro e at final do ano No 1. dia do ms de outubro do ano subsequente ao do incio de atividade, nos restantes casos. Facultativamente Os trabalhadores independentes podem requerer que o enquadramento produza efeitos: Ainda que o rendimento anual relevante seja igual ou inferior a 6 vezes o IAS Em data anterior s datas previstas para a produo de efeitos. Cnjuge de trabalhador independente O enquadramento do cnjuge: efetuado mediante requerimento Produz efeitos no 1. dia do ms seguinte ao deferimento do requerimento ou no ms em que produz efeitos o enquadramento do trabalhador independente.
3
So competentes para a inscrio e o enquadramento do trabalhador independente os servios do Instituto de Segurana Social, I.P ou os servios da segurana Social da Regio Autnoma da Madeira ou da Regio Autnoma dos Aores, em cujo mbito territorial se situe a residncia do trabalhador, sem prejuzo do estabelecido quanto ao mbito pessoal de caixas de previdncia social. 2515,32 EUR.
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Membros das cooperativas O enquadramento dos membros trabalhadores produz efeitos a partir do ms seguinte ao da comunicao da opo por este regime. A comunicao efetuada atravs da apresentao de formulrio de modelo prprio e vigora durante o perodo mnimo de 5 anos.
No caso de reincio de atividade

O enquadramento produz efeitos no 1. dia do ms do reincio da atividade.
4.
Quando cessa o enquadramento
O enquadramento do trabalhador independente cessa quando se verificar: A cessao de atividade por conta prpria. A cessao do enquadramento efetuada oficiosamente, com base na troca de informao com a administrao fiscal ou mediante requerimento do trabalhador. 7 O enquadramento do cnjuge do trabalhador independente cessa quando se verificar: A cessao da atividade do trabalhador independente A cessao da atividade O inicio de uma atividade por conta prpria A dissoluo do casamento
4 4. 4 4 4
A declarao de nulidade do casamento A anulao do casamento
A separao judicial de pessoas e bens
5.
Quando se pode manter o enquadramento
No caso de exerccio de atividade em pas estrangeiro, o trabalhador independente pode manter o enquadramento neste regime at ao limite de um ano. Este perodo pode ser prorrogado por outro ano mediante requerimento do interessado e autorizao do servio de segurana social, salvo o disposto em instrumento internacional a que Portugal se encontre vinculado. A autorizao pode ser dada por perodo superior quando os conhecimentos tcnicos ou aptides especiais do trabalhador o justifiquem.
A comunicao desta situao deve ser efetuada pelo cnjuge do trabalhador independente, at ao final do ms em que a mesma se verifique.
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6. Quais as obrigaes perante a segurana social
Todos os trabalhadores independentes devem pagar as contribuies a partir da data de produo de efeitos do enquadramento no regime ou da cessao da iseno da obrigao de contribuir (Ver ponto 11. Quando termina a iseno). O pagamento deve ser efetuado de 1 a 20 do ms seguinte quele a que respeitam. Os trabalhadores independentes que no sejam exclusivamente produtores ou comerciantes devem, ainda, apresentar a declarao anual onde conste o valor total: Das vendas realizadas Da prestao de servios a pessoas singulares que no tenham atividade empresarial Da prestao de servios por entidade contratante relativa ao ano civil anterior (deve ser indicado o Nmero de Identificao de Segurana Social e o nmero Identificao Fiscal dessa entidade). A declarao deve ser apresentada at ao dia 15 de fevereiro do ano seguinte a que respeitam os valores declarados, em www.seg-social.pt, na opo Segurana Social Direta. 8 Ateno: Esta declarao s ser apresentada pela 1. vez em 2012, por referncia aos valores de 2011
Sanes
O incumprimento destas obrigaes determina a aplicao de uma contraordenao: Leve, quando seja cumprida nos 30 dias subsequentes ao termo do prazo acima indicado, e Grave, nas restantes situaes.
7.
O montante das contribuies calculado, em geral, aplicando a taxa contributiva remunerao convencional fixada num dos 11 escales de base de incidncia contributiva determinados por referncia ao valor do Indexante dos Apoios Sociais (IAS).
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Taxas contributivas
Trabalhadores
Taxa
29,6%
Trabalhadores Independentes e respetivos cnjuges que sejam produtores agrcolas com rendimentos obtidos apenas da atividade agrcola
28,3%
Escales de rendimentos
Escales
1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 419,22 EUR 628,83 EUR 838,44 EUR 1048,05 EUR 1257,66 EUR 1676,88 EUR 2096,10 EUR 2515,32 EUR 3353,76 EUR 4192,20 EUR 5030,64 EUR 1 x IAS 1,5 x IAS 2 x IAS 2,5 x IAS 3 x IAS 4 x IAS 5 x IAS 6 x IAS 8 x IAS 10 x IAS 12 x IAS
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Base de incidncia
A base de incidncia contributiva determinada por converso do duodcimo do rendimento anual relevante em percentagens do IAS. O valor da base de incidncia a considerar o do escalo de remunerao convencional imediatamente inferior ao resultante daquela converso. O rendimento anual relevante apurado com base nos valores declarados para efeitos fiscais e calculado do seguinte modo:
Trabalhadores
Rendimento relevante a considerar

70% do valor total da prestao de servios no ano civil anterior ao momento de fixao da base de incidncia contributiva e 20% do valor total dos rendimentos associados produo e venda de bens no ano civil imediatamente anterior ao momento de fixao da base de incidncia contributiva
Base de incidncia
Trabalhador independente
Escalo imediatamente abaixo do valor encontrado 10
Trabalhador independente com contabilidade organizada
Valor do lucro tributvel se este for inferior ao valor que resulta da aplicao das regras acima indicadas
Limite mnimo: 2. Escalo (1,5 x IAS = 628,83 EUR)
Nota: O trabalhador independente pode requerer instituio de segurana social competente (Ver no ponto 2. Quem so as instituies competentes), a deduo dos rendimentos derivados de mais-valias apuradas no mbito das atividades geradoras de rendimentos empresariais e profissionais, nos termos da alnea c) do n. 2 do artigo 3. do Cdigo do IRS. O requerimento deve ser entregue no ms de setembro. A deduo tem efeitos na determinao do rendimento relevante para a fixao da base de incidncia a considerar no perodo seguinte.
A base de incidncia:
fixada anualmente em outubro e produz efeitos nos 12 meses seguintes atualizada por referncia ao IAS e produz efeitos a partir do 1. dia do ms seguinte ao da publicao do diploma que procede atualizao daquele Indexante Pode ser escolhida de entre o 1. escalo e aquele que for fixado ao trabalhador independente, no caso de cnjuge de trabalhador independente, no prazo de 10 dias a contar da data em que o servio de segurana social comunica a base de incidncia e a taxa contributiva que vai ser aplicada ao trabalhador independente.
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Especificidades relativas base de incidncia
fixada, oficiosamente, no escalo imediatamente anterior ao apurado por referncia ao duodcimo do rendimento relevante, no pressuposto de ser essa a opo do trabalhador independente, exceto se este requerer o posicionamento no escalo correspondente quele rendimento. Neste caso, o requerimento deve ser apresentado no prazo de 10 dias contados a partir da data em que o servio de segurana social comunica a base de incidncia e a taxa contributiva que lhe vo ser aplicadas. fixada oficiosamente no 1. escalo, quando o trabalhador independente opte pela produo de efeitos do enquadramento durante os primeiros 12 meses, no caso de 1. enquadramento. Em caso de reincio de atividade a base de incidncia: corresponde ao escalo fixado em outubro ltimo se a cessao ocorrer no decurso dos 12 meses seguintes. fixada no 1. escalo quando no se verifique exerccio de atividade nos 12 meses anteriores. 11
Pode ser fixada, a requerimento do trabalhador independente com incio ou reincio de atividade, no valor do duodcimo do rendimento anual relevante, com o limite mnimo de 50% do IAS (209,61 EUR), nos casos em que esse rendimento seja igual ou inferior a 12 vezes o valor do IAS (5030,64 EUR). Esta base de incidncia s pode ser aplicada aps incio ou reincio de atividade, durante o perodo mximo de 3 anos civis seguidos ou interpolados por trabalhador. Nos casos de incio ou reincio de atividade, os trabalhadores abrangidos nos ltimos 36 meses pelo regime geral dos trabalhadores por conta de outrem em todas as eventualidades podem requerer como base de incidncia o escalo que corresponda sua remunerao mdia nesse perodo desde que determine escalo superior ao 1.. Os trabalhadores independentes que vo exercer atividade no estrangeiro e que optem por manter o enquadramento no regime geral dos trabalhadores independentes permanecem no escalo em que se encontram.
Ajustamento progressivo da base de incidncia
Em setembro de 2011 a instituio de segurana social competente apurou os rendimentos para fixao da base de incidncia que vigorar a partir de outubro do mesmo ano: Nas situaes em que o rendimento relevante determine a aplicao de um escalo superior quele pelo qual o trabalhador independente esteva a contribuir at setembro de 2011, a base de incidncia s pode ser ajustada para o escalo imediatamente a seguir Nos anos seguintes, se o rendimento relevante determinar uma base de incidncia contributiva superior ao escalo pelo qual se encontre a contribuir em pelo menos 2 escales, a base de incidncia s pode ser ajustada para o escalo imediatamente a seguir. Estas 2 regras de transio cessam a partir do ano em que o rendimento relevante do trabalhador determine que o escalo pelo qual deve contribuir seja o mesmo pelo qual contribuiu no ano anterior.
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Situaes transitrias
Os trabalhadores independentes que em 1 de janeiro de 2011 tinham como base de incidncia contributiva o valor do duodcimo do seu rendimento ilquido, mantm o direito determinao da base de incidncia contributiva nos mesmos termos. Esta manuteno cessa nas seguintes situaes: A requerimento do trabalhador independente A partir do ano em que o rendimento relevante do trabalhador seja igual ou superior a 12 vezes o valor do IAS Com a suspenso ou cessao da atividade. Os trabalhadores independentes que, em 1 de janeiro de 2011, estavam a contribuir sobre montante superior ao que resulta da aplicao da regra geral de determinao da base de incidncia contributiva mantm esse direito at que atinjam um rendimento que determine posicionamento em escalo superior. Podem, no entanto, requerer, a todo o tempo, que lhe seja considerado o escalo correspondente ao seu rendimento. 12
8.
Quais as situaes em que o trabalhador independente pode ficar isento do pagamento de contribuies
Pode ficar isento do pagamento de contribuir quando: Acumule atividade independente com atividade profissional por conta de outrem, desde que, cumulativamente: O exerccio da atividade independente e a outra atividade sejam prestadas a empresas distintas e que no tenham entre si uma relao de domnio ou de grupo O exerccio de atividade por conta de outrem determine o enquadramento obrigatrio noutro regime de proteo social que cubra a totalidade das eventualidades abrangidas pelo regime dos trabalhadores independentes O valor da remunerao mdia mensal considerada para o outro regime de proteo social, nos 12 meses com remunerao anteriores fixao da base de incidncia contributiva, seja igual ou superior a uma vez o IAS (419,22 EUR) Seja simultaneamente pensionista de invalidez ou de velhice de regimes de proteo social, nacionais ou estrangeiros e a atividade profissional seja legalmente cumulvel com a respetiva penso Seja simultaneamente titular de penso resultante da verificao de risco profissional e que sofra de incapacidade para o trabalho igual ou superior a 70% Tenha esgotado os 3 anos civis, seguidos ou interpolados, de opo de contribuir com base no duodcimo do seu rendimento, se: Tiver iniciado ou reiniciado a sua atividade aps 1 de janeiro de 2011 e Tiver rendimento relevante inferior a 12 vezes o IAS (5030,64 EUR) (Ver 6. Como calculado o montante das contribuies). Nota: Neste caso, o cnjuge de trabalhador independente tambm tem direito iseno.
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9. Como atribuda a iseno do pagamento das contribuies
A iseno do pagamento de contribuies dos trabalhadores independentes atribuda: Oficiosamente (por iniciativa dos servios de segurana social) se as condies que a determinarem ocorrerem dentro do sistema de segurana social Mediante entrega de requerimento da iseno, acompanhado do comprovativo da remunerao mensal, no caso de o trabalhador independente estar enquadrado noutro sistema de proteo social. S deve apresentar requerimento se a segurana social no tiver conhecimento direto dos elementos necessrios atribuio da iseno do pagamento de contribuies.
10.
A partir de quando tem direito iseno

Quando a iseno atribuda oficiosamente, tem direito a partir do ms seguinte ao da ocorrncia dos factos que a determinem Quando a iseno dependa de requerimento, tem direito a partir do ms seguinte ao da sua apresentao No caso de ser pensionista, tem direito a partir da data da atribuio da penso. 13
11.
Quando termina a iseno

Quando deixarem de se verificar as condies que determinaram a iseno do pagamento de contribuies Por opo do trabalhador.
Nestes casos deve: Comunicar segurana social a cessao das condies de iseno ou a vontade de a terminar Pagar as contribuies a partir do ms seguinte ao da cessao da iseno.
5
12.
Quando:
Em que situaes no existe obrigao de contribuir
Tiver direito iseno do pagamento de contribuies Ocorrer a suspenso do exerccio de atividade, devidamente justificada O trabalhador independente que suspenda temporariamente a sua atividade por conta prpria pode requerer segurana social a suspenso da aplicao deste regime. Se a atividade puder continuar a ser exercida por trabalhador ao seu servio ou pelo cnjuge do trabalhador independente que esteja enquadrado no regime mantm-se a obrigao de contribuir. For comprovada incapacidade ou indisponibilidade para o trabalho por parentalidade, mesmo que o trabalhador independente no tenha direito atribuio ou ao pagamento dos respetivos subsdios
Se a segurana social tiver conhecimento das condies que conduziram cessao da iseno o trabalhador no tem que fazer a comunicao referida.
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For comprovada incapacidade temporria para o trabalho por motivo de doena, mesmo que no tenha direito ao subsdio de doena. Neste caso no tem que pagar as contribuies a partir do: 1. dia de incapacidade para o trabalho se tiver direito ao subsdio de doena e se se encontrar numa das situaes em que no exigido o perodo de espera (internamento, tuberculose, cirurgia de ambulatrio e doena com incio no decurso do perodo de atribuio do subsdio parental que ultrapasse o termo deste perodo) 31. dia de incapacidade temporria para o trabalho, nas restantes situaes.
13.
Qual a proteo social garantida aos trabalhadores independentes
Todos os trabalhadores independentes tm direito proteo social nas seguintes eventualidades: Doena Parentalidade Doenas Profissionais Invalidez Velhice Morte. 14
Condio geral do pagamento das prestaes

Para receber (ter acesso) s prestaes necessrio que o trabalhador independente tenha a situao contributiva regularizada at ao final do 3. ms anterior ao do facto que determina a atribuio das prestaes. Esta condio no se aplica atribuio das prestaes por morte. Nota: O pagamento de contribuies das entidades contratantes sobre servios prestados por trabalhadores independentes tido em considerao para o clculo das penses de invalidez, velhice e sobrevivncia. Para esse efeito registado na carreira contributiva do trabalhador independente um quinto do valor anual que serviu de base de incidncia ao clculo dessas contribuies.
Proteo social no caso de suspenso e cessao da atividade independente

Nas situaes de suspenso ou cessao do exerccio de atividade, o trabalhador independente: Mantm o direito proteo na doena ou na parentalidade que se encontre a receber No perde o direito proteo na parentalidade desde que satisfaa as respetivas condies de atribuio.
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ENTIDADES CONTRATANTES
1.
O que so entidades contratantes
So consideradas entidades contratantes todas as pessoas coletivas e singulares com atividade empresarial que no mesmo ano civil beneficiem de pelo menos 80% do valor total da atividade de trabalhador independente. Consideram-se como prestados mesma entidade contratante os servios que sejam prestados a empresas do mesmo agrupamento empresarial.
2.
As entidades contratantes esto obrigadas a pagar as contribuies relativas aos trabalhadores independentes que lhe prestam servios. 15
Sanes
O incumprimento desta obrigao determina a aplicao de uma contra ordenao: Leve, quando seja cumprida nos 30 dias subsequentes ao termo do prazo acima indicado, e Grave, nas restantes situaes.
3.
O montante das contribuies a pagar pela entidade contratante calculado aplicando a taxa de 5% ao valor total dos servios que lhe foram prestados por trabalhador independente no ano civil a que respeitam.
4.
Quando deve ser efetuado o pagamento das contribuies
O pagamento das contribuies das entidades contratantes deve ser efetuado anualmente at ao dia 20 do ms seguinte ao da emisso do documento de cobrana, que ser emitido pela segurana social aps efetuar o respetivo apuramento. As contribuies a pagar dizem respeito aos servios prestados no ano civil anterior.
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Legislao
Lei n. 110/2009, de 16 de setembro, com a redao dada pela Lei n. 119/2009, de 30 de dezembro - Aprova o cdigo dos regimes contributivos do sistema previdencial de segurana social
Lei n. 55-A/2010, de 31 de dezembro - Aprova o Oramento do Estado para o ano de 2011. Aprova ainda o sistema de incentivos fiscais em investigao e desenvolvimento empresarial II (SIFIDE II) e o regime que cria a contribuio sobre o sector bancrio
Decreto Regulamentar n. 1-A/2011, de 3 de janeiro - Regulamenta a Lei n. 110/2009
Portaria n. 66/2011, de 4 de fevereiro Define os procedimentos, os elementos e os meios de prova necessrios inscrio, ao enquadramento e ao cumprimento da obrigao contributiva previstos no Decreto Regulamentar n. 1-A/2011, de 3 de janeiro
16
Lei n. 64-B/2011, de 30 de dezembro aprova o Oramento de Estado para 2012 pg. 5538(72) a 5538(76)
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Como atribuda a iseno do pagamento das contribuies

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A partir de quando tem direito iseno

Quando termina a iseno

Em que situaes no existe obrigao de contribuir

Qual a proteo social garantida aos trabalhadores independentes

O que so entidades contratantes

Quais as obrigaes perante a segurana social

Como calculado o montante das contribuies

Quando deve ser efetuado o pagamento das contribuies

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INDEPENDENTES TRABALHADORES INDEPENDENTES

Quem abrangido pelo regime de segurana social dos trabalhadores independentes

A partir de quando se verifica a produo de efeitos do enquadramento

No caso de iniciar a atividade pela 1. vez

No caso de reincio de atividade

Quando cessa o enquadramento

A declarao de nulidade do casamento A anulao do casamento

A separao judicial de pessoas e bens

Quando se pode manter o enquadramento

Como calculado o montante das contribuies

Rendimento relevante a considerar

Escalo imediatamente abaixo do valor encontrado 10

Trabalhador independente com contabilidade organizada

Limite mnimo: 2. Escalo (1,5 x IAS = 628,83 EUR)

Ajustamento progressivo da base de incidncia

A partir de quando tem direito iseno

Quando termina a iseno

Em que situaes no existe obrigao de contribuir

Qual a proteo social garantida aos trabalhadores independentes

Condio geral do pagamento das prestaes

Proteo social no caso de suspenso e cessao da atividade independente

O que so entidades contratantes

Quais as obrigaes perante a segurana social

Como calculado o montante das contribuies

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Decreto Regulamentar n. 1-A/2011, de 3 de janeiro - Regulamenta a Lei n. 110/2009

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