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REQUISITOS PARA LOS COMPROBANTES FISCALES 2012

TIPOS DECOMPROBANTES FISCALES VIGENTES

NOTAS DE VENTA= Comprobante simplificado ej. Notas de mostrador o ticket simple, no tienen vencimiento, todava se pueden mandar imprimir o bien hacer por medios propios del contribuyente CBB = COMPROBANTE BIDIMENSIONAL, es el de papel tradicional tienen una vigencia de 2 aos a partir de la solicitud y estn vigentes hasta que se cumpla esta fecha o bien hasta el 31 de diciembre 2012, lo que ocurra primero, todava se pueden solicitar. (Estamos en espera que para el prximo ao amplen su uso), se pueden mandar a imprenta o bien se pueden imprimir por medios propios del contribuyente CFD = COMPROBANTE FISCAL DIGITAL, es creado por medios propios del contribuyente (software) y puesto a disposicin de la autoridad fiscal por el contribuyente, solo estuvieron disponibles hasta diciembre de 2010 pero todava hay contribuyentes que tienen este beneficio, hoy en da ya no se pueden solicitar. CFDI = COMPROBANTE FISCAL DIGITAL ATRAVES DE INTERNET, es hecho a travs de un distribuidor y es generado y enviado por internet, la autoridad fiscal es enterada en el momento en que se crea el comprobante tienen la vigencia de la solicitud del certificado emitido por el SAT que es de 2 aos lo que caduca es el certificado, son los comprobantes digitales que hoy en da se pueden solicitar.

Que comprobantes debo utilizar para 2012?

Si los ingresos declarados en el ltimo ejercicio son iguales o inferiores a 2000,000.00 o bien es el primer ao y se estima que los ingresos sern iguales o inferiores a esta cantidad y se tributa bajo el rgimen de PEQUEO CONTRIBUYENTE, debe utilizar NOTAS DE VENTA o ticket simple. Segn los ingresos declarados en el ltimo ejercicio fiscal acumulables para ISR si son iguales o inferiores a $4,000.00.00 o quienes inicien actividades y no estimen pasar de esta cantidad podrn utilizar, CBB, CFD (si ya los tena con anterioridad) o CFDI, En el caso de que los ingresos pasen de $4,000.000.00 o sea el primer ejercicio y se tenga la certeza de que los ingresos pasarn de esta cantidad solo se podrn utilizar CFDI

REQUISITOS GENERALES PARA CFD, CFDI Y CBB


Se debe validar el comprobante uno a uno, a travs de la pagina del SAT en la seccin de Comprobantes Fiscales (regla miscelnea II.2.5.1.4.) Quien los expide y recibe debe validar que el RFC receptor est inscrito ante el SAT es correcto con el fin de que se puedan hacer deducibles (ART 29-B CFF) Los Comprobantes Fiscales Digitales (CFDI, CFD y CBB) debern contener. (Art.29-A CFF): La clave del registro federal de contribuyentes (RFC) de quien lo expida. El rgimen en que tributen conforme a la LISR, si un contribuyente tributa en ms de un rgimen fiscal, sealar nicamente el rgimen que corresponda a la operacin que ampare dicho comprobante. El domicilio ser opcional pero, tratndose de contribuyentes que tengan ms de un local o establecimiento ser obligatorio, sealando en el comprobante el domicilio donde se expida el documento (se recomienda incluirlo) Queda opcional contener impreso el nombre, denominacin y razn social de quien los expide (se recomienda incluirlo) Para personas fsicas el CURP es opcional (se recomienda incluirlo) Nmero de folio Fecha y lugar de expedicin En caso de ser un comprobante expedido a pblico en general se consignar la clave del RFC genrico: XAXX010101000 (regla miscelnea 1.2.7.2.) tratndose de residentes en el extranjero no inscritos al RFC se sealar la clave: XEXX010101000, el nombre del turista, pas de origen y nmero de pasaporte (regla miscelnea 1.2.7.2.) Se aade en la descripcin de los bienes o servicios la unidad de medida quedando obligatorias de la siguiente forma: CANTIDAD UNIDAD DE MEDIDA Y CLASE DE BIENES O SERVICIOS (CONCEPTO); la unidad de medida debe entenderse a las unidades del Sistema General de Unidades de Medida a que se refiera la Ley Federa Sobre Metrologa y Normalizacin y las dems aceptadas por la Secretara de Economa. (ART 29-A fracc. V CFF) Quienes expidan comprobantes por arrendamiento u otorgar el uso o goce temporal de bienes inmuebles, debern inscribir el nmero de cuenta predial del inmueble de que se trate o los datos de identificacin del certificado de participacin inmobiliaria no amortizable en el comprobante (Art. 29-A fracc. V inciso c CFF) Cuando se trate de comprobantes que amparen lentes pticos graduados quien emite el comprobante debe separar el monto que corresponda a este concepto (Art 29-A fracc. VI inciso a CFF)

Cuando se trate de comprobantes que amparen servicio de trasportacin escolar quien emite el comprobante debe separar el monto que corresponda a este concepto (Art 29-A fracc. VI inciso b CFF) Debe indicarse la forma o condiciones de pago (Art 29-A CFF): Pago en una sola exhibicin Pago en parcialidades Debe indicarse el mtodo de pago (Art. 29-A fracc. VII inciso c CFF) Efectivo Cheque; indicando por lo menos los 4 ltimos nmeros del cheque. Transferencia bancaria; indicando por lo menos los 4 ltimos nmeros de la cuenta que hace el traspaso. Tarjeta de crdito o dbito o bien monederos electrnicos; indicando por lo menos los 4 ltimos nmeros de la tarjeta. No identificada; cuando no sea posible saber el mtodo de pago (regla miscelnea I2.7.1.12.) Se debe indicar el importe total de la operacin en nmero y letra y cuando as proceda el monto de los impuestos trasladados y retenidos desglosados segn el impuesto que corresponda esto aplica para pagos en una sola exhibicin. (Art. 29-A fracc. VII inciso a CFF) Cuando se trate de pago en parcialidades, se emitir un comprobante fiscal por el valor total de la operacin de que se trate en el que se indicar expresamente tal situacin y numero de parcialidades, se expedir u comprobante fiscal por cada parcialidad indicando el nmero y fecha del comprobante que ampara el valor total de la operacin as mismo debe contener el importe total en nmero y letra y cuando a s proceda el monto de los impuestos trasladados y retenidos desglosados segn el impuesto que corresponda. (Art. 29-A fracc. Inciso b VII CFF) Las personas que emitan y reciban CFD debern mantener actualizado el medi electrnico durante el plazo que sealen las disposiciones fiscales para la conservacin de la contabilidad as como tener y poner a disposicin de las autoridades fiscales, un sistema de consulta que permita localizar los CFD expedidos y recibidos (regla miscelnea I.2.8.3.1.10) Las personas que emitan y reciban CFDI debern almacenar en medios electrnicos el archivo XML, durante el plazo que sealen las disposiciones fiscales para la conservacin de la contabilidad., (regla miscelnea I.2.7.1.1.) Quienes expidan CFDI, debern enviar o entregar los archivos del comprobante fiscal digital en un tiempo no mayor a 3 das de realizada la operacin y proporcionar una representacin impresa del comprobante cuando sea solicitado. (Art 29 frac. V CFF) En la representacin impresa del CFDI debe contener (Art 29-A CFF, Regla miscelnea II.2.5.1.3.): alguna de las siguientes leyendas Este documento es una representacin impresa de un CFDI

O Este documento es una representacin impresa de un Comprobante Fiscal Digital a travs de Internet Fecha y hora de emisin FOLIO SELLO DIGITAL DEL EMISOR (opcional) SELLO DIGITAL DEL SAT CADENA ORIGINAL DEL COMPLEMENTO DE CERTIFICACION DIGITAL DEL SAT

Solo para comprobantes CBB (Art 29-B) Comprobantes Impresos

Deben contar con el nmero de folio que ser proporcionado por el SAT mediante la solicitud de ellos, se asignar el nmero de folios y un dispositivo de seguridad que deber ser incorporado al comprobante (Art. 29-B fracc. I, inciso b) En los comprobantes CBB se debe incluir lo siguiente (regla miscelnea II.2.6.1.1.): El dispositivo o de seguridad deber reproducirse en el comprobante con un mnimo de 200/200 dpi en un rea de impresin no menor a 2.75 X 2.75cm El nmero de aprobacin del folio asignados por SICOFI. El nmero de folio asignado por el SAT La leyenda La reproduccin apcrifa de este comprobante constituye un delito en los trminos de las disposiciones fiscales con letra no menor de 5 puntos La vigencia se sealar a travs de la leyenda Este comprobante tendr una vigencia de dos aos contados a partir de la fecha de aprobacin de la asignacin de folios, la cual es: dd/mm/aaaa, con letra no menor a 5 puntos Es opcional incluir la cdula fiscal Tratndose de personas fsicas o morales que opten por este medio debe incluirse el RFC, y rgimen en que tributa el nombre completo, razn o denominacin social ya no es obligatorio pero se recomienda ponerlo as como el CURP en caso de personas fsicas; la direccin es opcional para contribuyentes que cuenten con un solo local sin embargo la recomendacin es incluirla, solo es obligatoria cuando se trate de contribuyentes que cuenten con mas de un local, en dicho caso debe incluirse la direccin en que ser expedido el comprobante Debern presentar trimestralmente al SAT declaracin informativa con la informacin correspondiente a los comprobantes fiscales que hayan expedido, en caso de no proporcionar dicha informacin no se autorizarn nuevos folios. ESTA OBLIGACION ESTA DEROGADA POR LA REGLA MISCELNEA II.2.6.1.1. Tienen la opcin de mandar a imprimir sus documentos a una imprenta o bien puede imprimir con medios propios los comprobantes.

REPECOS (INFORMACION PROPORCIONADA POR EL SAT)

Por las ventas de mercanca o por la prestacin de servicios, deben entregar a sus clientes comprobantes fiscales simplificados (copias de las notas de venta) y conservar los originales de las mismas. Estas notas debern reunir los siguientes requisitos:

Contener el nombre (opcional), se recomienda incluirlo. Contener el Registro Federal de Contribuyentes de quien las expide. Contener el Rgimen en esta caso REGIMEN DE PEQUEO CONTRIBUYENTE Contener el domicilio fiscal (opcional). Tratndose de contribuyentes que tengan ms de un local o establecimiento, se debe sealar el domicilio del local o establecimiento en el que se expidan los comprobantes fiscales CURP (opcional) Contener el nmero de folio. Lugar y fecha de expedicin Valor de los actos o actividades realizados sin efectuar la separacin expresa de los impuestos que se trasladan. Cantidad y clase de los bienes o mercancas o descripcin del servicio o del uso o gocen que amparen.

En caso de que se utilice mquina registradora de comprobacin fiscal, se debe entregar a los clientes el ticket correspondiente. Los comprobantes fiscales simplificados (notas de venta) pueden imprimirlas por medios propios, por medios electrnicos, o a travs de terceros. Si entrega a sus clientes algn comprobante con el IVA desglosado, no podr continuar en este rgimen.