Ao de la Integracin Nacional y el Reconocimiento de Nuestra Diversidad

ASIGNATURA: Contabilidad Financiera II. DOCENTE: C.P.C. Mara Ysabel Angulo Argomedo. ALUMNO: Jefferson Carhuatanta Valdivia. CICLO: II. SECCIN: D TURNO: Tarde.

Chiclayo, Setiembre del 2012.

Conciliacin Bancaria

Definicin:
La definicin de Conciliacin Bancaria es la comparacin entre las cifras que tienen las cuentas de la contabilidad con las cifras que aparecen en los estados de cuenta del banco. Para que una conciliacin bancaria est correcta, el balance en los libros de contabilidad debe ser igual al balance en el estado de cuenta bancario de una persona o compaa. Esto no incluye artculos que no tengan que ver con el estado de cuenta bancario. El balance en sus libros para dinero en efectivo puede que nunca sea igual al balance en su estado de cuenta bancario. Esto se debe a depsitos pendiente, retiros recientes pero no registrados an y a errores de su parte o de su banco. Incluso compras automticas va bancos, pude ser que no se registren de inmediato, como tambin ocurre con compras hechas usando tarjetas de dbito. Preparar una conciliacin bancaria puede confirmarle que el balance en su cuenta bancaria es verdadero lo que le dar tranquilidad.

Objetivo
El propsito de la conciliacin bancaria es dar la oportunidad a compaas e individuos para que puedan encontrar discrepancias entre sus estados de cuenta bancarios y los registros contables. En tiempos pasados, cuando las cuentas se llevaban manualmente, era muy importante revisar las cuentas peridicamente para asegurarse que las cuentas estaban balanceadas. Era muy importante contar con un mtodo confiable para hacer esta revisin. Hoy da es tambin importante ya que errores electrnicos pueden suceder, as como errores humanos.

Conocer SALDO CORRECTO Y EXACTO a travs Mtodos: Saldos correctos o ajustados Saldos encontrados

De Cuatro columnas Causas de Discrepancias en los Saldos Cheques en trnsito Cheques devueltos Comisiones Bancarias Errores u Omisiones Cheques Fantasmas Notas de Crditos Notas de Dbito Depsitos en Trnsito Intereses Ganados o Intereses Gastos

Las diferencias entre el saldo de la cuenta segn el banco y el saldo segn los libros contables se deben a: Diferencias en la oportunidad en que se registran los cargos y abonos, Cargos o abonos segn el banco de los cuales no se tiene conocimiento y por lo tanto no estn contabilizados y

 Errores, que puedan estar en la contabilidad o con el banco. El siguiente es un ejemplo de un formato de tipo general que se puede usar para la conciliacin: Saldo segn el banco Ms: depsitos en trnsito (depsitos contabilizados que no estn abonados segn el banco) cargos bancarios no contabilizados Menos: depsitos segn el banco que no estn contabilizados cheques girados pero no cobrados otros abonos segn el banco que no estn contabilizados Es igual al saldo en la cuenta banco segn el libro contable La conciliacin bancaria bsicamente es una herramienta que se ocupa para asegurar que tanto el saldo segn los libros contables como el saldo segn el banco sean los correctos y por lo tanto esta conciliacin forma parte fundamental del sistema de control interno administrativo. Con la conciliacin bancaria, usted puede: Asegurar que todos los depsitos estn correctamente reflejados en el saldo bancario y que no se han abonado a otra cuenta, Detectar algn depsito contabilizado que no lleg al banco por algn motivo, Identificar depsitos a la cuenta que no estn contabilizados, Identificar los cheques girados que no se han cobrado, Detectar algn cheque girado y cobrado pero no contabilizado, Contabilizar todos los cargos bancarios, Detectar errores en los montos, en sus propios libros contables o en la cuenta bancaria.

Cheques Girados pero no Cobrados Se debe hacer un seguimiento de los cheques girados y no cobrados. Cuando un cheque queda pendiente demasiado tiempo, puede indicar la necesidad de determinar por qu el cheque no se ha cobrado. El cheque podra estar extraviado, quizs el cheque efectivamente no fue enviado, o puede ser que el beneficiario del cheque no se ha dado cuenta que no ha depositado o cobrado el cheque. Tambin puede ser que el beneficiario est guardando el cheque, pendiente la resolucin de alguna discrepancia. Cuando un cheque queda guardado y no enviado al beneficiario, es necesario determinar si esto se debe a un simple error o si est guardando el cheque por algn motivo. Puede ser que se est guardando el cheque pendiente el cumplimiento de alguna accin por parte del beneficiario del cheque, como la entrega del producto comprado o la realizacin del servicio contratado. En este caso, hay que ver qu gestin se requiere para llevar la accin a buen

trmino, para poder entregar el cheque, para anular el cheque y emitir otro por un monto distinto, o para resolver que no corresponde el pago. En el caso de un cheque extraviado, es necesario efectuar una orden de no pago con el banco y volver a emitir el cheque. En otros casos, cuando el pago est bien y el beneficiario ha recibido el cheque pero no lo ha cobrado o depositado, puede ser necesario acordar al beneficiario que cobre o deposite el cheque, para as cumplir la obligacin que su empresa tiene con esa persona o empresa. Depsitos o Abonos segn el Banco que No Estn Contabilizados Cuando aparecen depsitos o abonos en la cuenta bancaria que no estn en los libros contables, primero hay que investigarlos para determinar su naturaleza. Puede tratarse de: Depsitos o abonos de que su empresa tiene conocimiento pero que an no ha contabilizado, Depsitos o abonos de que no tena conocimiento pero a que su empresa tiene derecho de recibir, o Depsito o abonos que no corresponden a su empresa. Luego, se toma la accin correspondiente: Contabilizar el depsito o abono, Conseguir la informacin y documentacin correspondiente para contabilizar un depsito o abono de que no tena conocimiento anteriormente, o Avisar al banco en el caso de un depsito o abono que no corresponde a su cuenta. Cargos Bancarios Los cargos bancarios que aparecen en la cuenta puedan corresponder a cargos de mantencin de la cuenta, cargos por cheques girados, comisiones, intereses por sobregiros, u otros. Hay que revisar los cargos para determinar si corresponden, acorde a las condiciones de la cuenta y el acuerdo que tiene su empresa con el banco. Muchas veces se contabilizan los cargos bancarios directamente del estado de cuenta bancaria y ste estado sirve como el respaldo para la contabilizacin. En otros casos puede ser necesario consultar con el banco para determinar el motivo de los cargos y para ver si realmente correspondan. En caso que no, no se debe contabilizarlos y hay que realizar las gestiones necesarias con el banco para que se reversen estos cargos.

Pasos para preparar una Conciliacin Bancaria

Una conciliacin bancaria se puede preparar mediante un proceso paso-a-paso. Primero, haga una lista de los depsitos en trnsito y comprelos con los depsitos bancarios que se muestran en su registro diario. Detalle, en su conciliacin bancaria, los depsitos que no se hayan registrado en su estado de cuenta bancario. Asegrese que todos los depsitos de meses anteriores se hayan registrado en su estado de cuenta bancario del mes. Seguidamente, haga una lista de los cheques emitidos y mediante el uso de un diario de desembolsos de efectivo, marque todos los cheques que fueron pagados y que aparecen en el estado de cuentas bancario de ese mes. Usando su conciliacin bancaria, anote todos los cheques que todava no aparecen. Si hay cheques no cobrados de meses anteriores, asegrese de anotarlos como cheques pendiente de pago del mes actual. En caso haya cargos de su banco, tales como cargos por retiros en cajeros automticos, regstrelo de la misma manera en que lo hara con un cheque emitido por ese mismo

monto. Crditos a su cuenta tambin deben registrarse de esa misma manera. Regstrelos directamente en su libro de contabilidad. Seguidamente calcule el balance de caja. Anote el balance bancario en la conciliacin bancaria y en el extremo superior, anote el balance final en su estado de cuenta bancario. Aada los depsitos en trnsito y registre el total de su conciliacin. Aada el total de depsitos en trnsito a su balance bancario. Esto le dar un sub-total. Aada el total de cheques flotantes a la conciliacin y luego compute el balance del libro. Haga esto sustrayendo el total de cheques flotantes del sub-total. Su resultado debe ser igual al balance que usted lleva en su libro contable.