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ISSN 1684-9833 Ao 3/ Edicin Especial / Enero 25, 2012

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La Secretara Ejecutiva Informa

Revista de Administracin Tributaria CIAT/AEAT/IEF N 32

Aumento de Ingresos Fiscales: Elemento Clave para el Desarrollo Econmico en Amrica Latina
Santiago, Chile, 25 de enero 2012 Una mayor movilizacin de los recursos domsticos se considera normalmente fundamental para que los pases puedan afrontar con xito los desafos del desarrollo y alcanzar mayores niveles de vida para todos sus habitantes. Los recursos fiscales adicionales permiten a los gobiernos mejorar simultneamente su competitividad y promover la cohesin social a travs de un mayor gasto en educacin, infraestructura e innovacin. Los pases latinoamericanos han hecho grandes progresos en las dos ltimas dcadas en el aumento de sus ingresos tributarios, como demuestran las Estadsticas tributarias en Amrica Latina que han sido presentadas hoy por CEPAL, CIAT y la OCDE. La publicacin muestra que el promedio de ingresos tributarios en porcentaje del PIB para 12 pases de Amrica Latina y el Caribe (ALC) creci casi ininterrumpidamente desde el 14,9% en 1990 al 19,2% en 2009. Este aumento es el reflejo de un fuerte crecimiento econmico, la tributacin de los recursos naturales no renovables, y una mejor gestin de las administraciones tributarias. A pesar de estas mejoras, siguen existiendo brechas significativas entre Amrica Latina y los pases de la OCDE. El promedio de ingresos tributarios en porcentaje del PIB en los pases de la OCDE es muy superior al de los pases de Amrica Latina (33,8% frente al 19,2% en 2009, respectivamente). Como los pases de la regin an disfrutan de condiciones econmicas relativamente fuertes, es el momento de considerar la realizacin de reformas que generen recursos estables a largo plazo para que los gobiernos puedan financiar el desarrollo. Los ingresos tributarios en porcentaje del PIB de los 12 pases de Amrica Latina y del Caribe incluidos en el informe - Argentina, Brasil, Chile, Colombia, Costa Rica, El Salvador, Guatemala, Mxico, Per, Repblica Dominicana, Uruguay y Venezuela, (Repblica Bolivariana de) - varan desde el 12,2% de Guatemala, con el porcentaje ms bajo en 2009, hasta el 32,6% de Brasil, con el mayor porcentaje y cercano al promedio de la OCDE.

El CIAT es un organismo internacional pblico que agrupa a las administraciones tributarias de 40 pases: 31 pases americanos, seis pases europeos, dos pases africanos y un pas asitico, con el propsito de ofrecer un servicio integral para la modernizacin de esas administraciones, propiciando su evolucin, aceptacin social y consolidacin, por medio del intercambio de conocimientos, experiencias y prestacin de asistencia tcnica especializada.

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Nuestra Direccin: Secretara Ejecutiva del CIAT/ Informativo e-CIAT Apartado, 0834-02129 Panam, Repblica de Panam. Telfonos (507) 265-2766 / 265-5994 Fax: (507) 264-4926. Correo electrnico:ciat@ciat.org Sitio Web: http://www.ciat.org

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Total de recaudacin tributaria como porcentaje de PIB en Amrica Latina y el Caribe y la OCDE, 1990-2009.

1. Representa un grupo seleccionado de 12 pases de Amrica Latina y el Caribe. Estos son Argentina, Brasil, Chile, Colombia, Costa Rica, Repblica Dominicana, El Salvador, Guatemala, Mxico, Per, Uruguay y Venezuela. Chile y Mxico son tambin parte del grupo OCDE (34). 2. Representa el promedio no ponderado de los pases miembros de la OCDE. Fuente: OCDE/CEPAL/CIAT (2011), Estadsticas tributarias en Amrica Latina, Ediciones de la OCDE. Statlink: http://dx.doi.org/10.1787/888932532088 Principales conclusiones: Ingresos tributarios en porcentaje del PIB La diferencia entre el promedio de ingresos tributarios en porcentaje del PIB de la OCDE y el de los 12 pases de ALC se redujo en 4 puntos porcentuales entre 1990 y 2009. Brasil tuvo en 2009 el mayor ratio entre los pases de Amrica Latina (32,6%), seguido por Argentina (31,4%). Guatemala tuvo en 2009 el ratio ms bajo (12,2%) seguido por la Repblica Dominicana (13,1%) y El Salvador y Venezuela, ambos con un 14,4%. Los recursos naturales no renovables han desempeado un importante papel econmico en Amrica Latina, donde las economas ms grandes de la regin han sido tradicionalmente exportadoras netas de estos productos. Los recursos minerales, abundantes, son de importancia estratgica para la poltica fiscal y el reciente auge de sus precios ha impulsado fuertemente el aumento de los ingresos fiscales.

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Estructuras tributarias Tras un fuerte crecimiento durante los ltimos veinte aos, los impuestos generales al consumo (principalmente el IVA y los impuestos sobre las ventas) representaron el 35% de los ingresos tributarios totales en los pases de Amrica Latina en 2009, mientras que la participacin de los impuestos sobre consumos especficos (por ejemplo, los impuestos selectivos y los gravmenes sobre el comercio internacional) se redujo al 15%. Los impuestos sobre la renta y las utilidades representaron el 28% de los ingresos en los pases de Amrica Latina, con un incremento de 5 puntos porcentuales durante el perodo, y las contribuciones a la seguridad social representaron el 15%. Las principales diferencias entre las estructuras tributarias de los pases de Amrica Latina y de la OCDE se encuentran en los impuestos generales al consumo que suponen el 35% de los ingresos tributarios totales en Amrica Latina frente al 20% de la OCDE en las contribuciones a la seguridad social el 15% en Amrica Latina en comparacin con el 27% de la OCDE y en los impuestos sobre la renta y las utilidades 28% en Amrica Latina frente al 33% de la OCDE. Estructuras tributarias en Amrica Latina y el Caribe y la OCDE, 2009

1. Representa un grupo seleccionado de pases de Amrica Latina y el Caribe. Chile y Mxico son tambin parte del grupo OCDE (34). 2. Representa el promedio no ponderado de los pases miembros de la OCDE. Fuente: OCDE/CEPAL/CIAT (2011), Estadsticas Tributarias en Amrica Latina, Ediciones de la OCDE. Statlink: http://dx.doi.org/10.1787/888932532031

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Gobiernos subnacionales El alcance de las polticas tributarias de los gobiernos subnacionales en la regin ha sido relativamente modesto y limitado, y la participacin de ingresos tributarios subnacionales en el total recaudado no ha aumentado. Por ejemplo, entre 1995 y 2009, la participacin de ingresos tributarios recaudados por los gobiernos subnacionales en Argentina y Brasil se redujo entre 2 y 3 puntos porcentuales. Contactos de prensa: Centro de Desarrollo de la OCDE, Elodie Masson, elodie.masson@oecd.org, T: +33 1 45 24 82 96 Centro de Poltica y Administracin Tributaria de la OCDE, Maurice Nettley, maurice.nettley@oecd.org, T +33 1 45 24 96 Unidad de Informacin Pblica y Servicios Web de la CEPAL: dpisantiago@cepal.org, T + 56 2 210 20 40 Centro Interamericano de Administraciones Tributarias (CIAT), Neila Jan (Coordinadora de Publicacin y Comunicaciones), njaen@ciat.org, T: +507 2 23 10 75/10 44 NOTA PARA LOS EDITORES El objetivo de Estadsticas tributarias en Amrica Latina es proporcionar datos internacionalmente comparables sobre los niveles y estructuras tributarias de una seleccin de 12 pases de Amrica Latina y el Caribe. Al seguir la metodologa de la base de datos Revenue Statistics de la OCDE, esta publicacin facilita la comparacin no slo entre las economas de la regin sino tambin, por primera vez, entre stas y las de los pases ms industrializados. Este trabajo es parte de la Iniciativa Fiscal LAC, un programa de la OCDE que fomenta el dilogo sobre poltica fiscal en la regin con el objetivo de mejorar las polticas tributarias y de gasto pblico de modo que favorezcan el crecimiento econmico y la redistribucin de la renta. Esta publicacin ha sido financiada por la Agencia Espaola de Cooperacin Internacional para el Desarrollo (AECID) y la Fundacin Internacional y para Iberoamrica de Administracin y Polticas Pblicas (FIIAPP). Para ms informacin sobre Estadsticas tributarias en Amrica Latina o sobre la Iniciativa Fiscal LAC consulte www.latameconomy.org/en/fiscal-policy/revenue-statistics y www. oecd.org/tax/lacfiscal. El Centro de Poltica y Administracin Tributaria de la OCDE El Centro de Poltica y Administracin Tributaria (CPAT) (www.oecd.org/tax) es el punto focal del trabajo de la OCDE en materia tributaria. El Centro proporciona asistencia tcnica y apoyo al Comit de Asuntos Fiscales en el examen de todos los aspectos relativos a fiscalidad, con excepcin de la poltica macro-fiscal. Su labor abarca cuestiones fiscales nacionales e internacionales, de imposicin directa e indirecta, y de poltica y administracin tributaria. El CPAT tambin desarrolla un amplio programa a nivel mundial de dilogo entre funcionarios expertos en fiscalidad de pases miembros y no miembros de la OCDE, a travs de eventos que se celebran anualmente abarcando toda la gama de trabajo de la OCDE, y que rene a casi 100 economas no pertenecientes a la OCDE. El Centro de Desarrollo El Centro de Desarrollo (www.oecd.org/dev) ayuda a los responsables de la elaboracin de las polticas de pases de la OCDE y asociados a encontrar soluciones innovadoras a los desafos globales del desarrollo y reduccin de la pobreza. Se trata de una institucin nica dentro de la OCDE y la comunidad internacional, donde los gobiernos de los pases miembros y en desarrollo y emergentes, las empresas y organizaciones de la sociedad civil discuten cuestiones de inters comn de manera informal.

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La Comisin Econmica para Amrica Latina y el Caribe (CEPAL) La CEPAL (www.cepal.org) es una de las cinco comisiones regionales de las Naciones Unidas. Desde su sede en Santiago, Chile, la CEPAL contribuye al desarrollo econmico y social en Amrica Latina y el Caribe a travs de la cooperacin y la integracin regional y subregional. Recopila, organiza, interpreta y difunde informacin relativa al desarrollo econmico y social de la regin, y brinda asesoramiento a los Gobiernos a peticin de estos. El Centro Interamericano de Administraciones Tributarias (CIAT) El CIAT (www.ciat.org) es una organizacin internacional pblica sin fines de lucro, que promueve la cooperacin internacional y el intercambio de experiencias e informacin relacionada con las administraciones tributarias. Tambin ofrece servicios de asistencia tcnica, estudios y formacin. Fue fundada en 1967 como una iniciativa de los pases de Amrica para servir de foro permanente para abordar los problemas y preocupaciones de los administradores tributarios. El CIAT cuenta en la actualidad con 40 pases miembros y asociados de 4 continentes: 31 pases de las Amricas, 6 pases europeos, 2 africanos y uno asitico.