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Contabilidade Bsica
Osni Moura Ribeiro
2
Resposta das Atividades Captulo 8 Razonete e Balancete
Contabilidade Bsica
Osni Moura Ribeiro
9. Venda de mercadorias, a prazo, ao Sr. Otvio Clemente, conforme nossa nota fiscal
n. 051: $ 1.200. Houve aceite de quatro duplicatas, nmeros 051/01 a 051/04, no
valor de $ 300 cada, para vencimentos de 30 em 30 dias.
10. Miguel Padoan aumenta, hoje, seu Capital, com os seguintes bens:
a. uma casa situada nesta cidade, no valor venal de $ 200.000;
b. um automvel marca Ford, no valor de $ 20.000;
c. em dinheiro: $ 18.000.
11. Pagamento, em dinheiro, da duplicata n. 01, no valor de $ 2.000, para o fornecedor
Comercial Veneza Ltda., com 10% de desconto.
12. Venda de mercadorias, a prazo, a Zenaide Joclia, conforme nossa nota fiscal n.
090 e duplicata n. 090/01, com vencimento para 30 dias, no valor de $ 3.000.
13. Recebimento, em dinheiro, da duplicata n. 051/01, no valor de $ 300, do Sr. Otvio
Clemente, com 10% de desconto.
Soluo:
DIRIO
(1) Caixa
a Capital
Pela constituio do Capital da
empresa de Miguel Padoan......................................................................60.000
_______________ _______________
(2) Bancos conta Movimento
Banco Urups S/A
a Caixa
Abertura de conta com depsito em dinheiro conforme recibo.....................60.000
_______________ _______________
(3) Caixa
a Bancos conta Movimento
a Banco Urups S/A
Saque para reforo de caixa por meio do cheque n. 001 ............................20.000
_______________ _______________
(4) Mveis e Utenslios
a Bancos conta Movimento
Banco Urups S/A
nota fiscal n. 1.265 da Casa de Mveis Antnio Jacinto Ltda., conforme cheque
n. 002 .................................................................................................................7.000
_______________ _______________
(5) Compras
a Caixa
nota fiscal n. 0039 de Ana Rosa S/A..............................................................3.000
_______________ _______________
(6) Caixa
a Vendas
Nossa nota fiscal n. 01....................................................................................4.500
3
Resposta das Atividades Captulo 8 Razonete e Balancete
Contabilidade Bsica
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_______________ _______________
(7) Compras
a Duplicatas a Pagar
a Comercial Veneza Ltda.
nota fiscal n. 33.331, com aceite das duplicatas ns. 1 a 6 no valor de $ 2.000
cada, vencveis de 30 em 30 dias......................................................................12.000
_______________ _______________
(8) Caixa
a Vendas
Nossa nota fiscal ns. 02 a 50 ..................................................................... 6.000
_______________ _______________
(9) Duplicatas a Receber
Otvio Clemente
a Vendas
Nossa nota fiscal n. 051, com aceite das duplicatas ns. 051/01 a 051/04 no
valor de $ 300 cada, para vencimento de 30 em 30 dias.........................1.200
_______________ _______________
(10) Diversos
a Capital
Aumento de capital como segue:
Imveis
Uma casa...................................................................................................200.000
Veculos
Um automvel marca Ford..........................................................................20.000
Caixa
Em dinheiro................................................................................18.000 238.000
_______________ _______________
(11) Duplicatas a Pagar
Comercial Veneza Ltda.
a Diversos
Pagamento da duplicata n. 01 como segue:
a Caixa
Lquido Pago................................................................................................1.800
a Descontos Obtidos
10% sobre dupl. Supra....................................................................200
2.000
_______________ _______________
(12) duplicatas a Receber
Zenaide Joclia
a Vendas
Nossa nota fiscal n. 090 com aceite da
duplicata n. 090/01 para 30 dias..................................................................3.000
_______________ _______________
(13) Diversos
a duplicatas a Receber
a Otvio Clemente
Recebido duplicata n. 05/01, a saber:
Caixa
Valor lquido recebido.......................................................................... .....270
4
Resposta das Atividades Captulo 8 Razonete e Balancete
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Descontos Concedidos
10% sobre duplicata supra.................................................................30
_______________ _______________
300
RAZONETES
CAIXA
_______________________________
(1)
60.000 | (2)
60.000
(3)
20.000 |(5)
3.000
(6)
4.500 |(11)
1.800
(8)
6.000 | Soma 64.800
(10)
18.000 |
(13)
270 |
Soma
108.770 |
|
CAPITAL
________________________________
|(1)
60.000
|(10)
238.000
| Soma 298.000
|
MVEIS E UTENSLIOS
________________________________
(4)
7.000 |
|
COMPRAS DE MERCADORIAS
_______________________________
(5)
3.000 |
(7)
12.000 |
Soma
15.000|
|
|
|
VENDAS DE MERCADORIAS
________________________________
|(6)
4.500
|(8)
6.000
|(99)
1.200
|(12)
3.000
|Soma
14.700
|
DUPLICATAS A PAGAR
_______________________________
(11)
2.000 |(7)
12.000
|
|
DUPLICATAS A RECEBER
________________________________
(9)
1.200 |(13)
300
(12)
3.000 |
Soma
4.200 |
IMVEIS
_______________________________
(10) 200.000
|
|
|
VECULOS
________________________________
(10)
20.000 |
5
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DESCONTOS OBTIDOS
_______________________________
|(11)
200
|
CONTAS
01
02
03
04
05
06
07
08
09
10
11
12
Caixa
Banco c Movimento
Duplicata a Receber
Imveis
Mveis e Utenslios
Veculos
Duplicatas a pagar
Capital
Compras Mercador
Descontos Conced
Vendas de Mercad
Descontos obtidos
TOTAIS
SALDOS ANT.
DBITO CRDITO
-
DESCONTOS CONCEDIDOS
________________________________
(13)
30 |
|
MOV. PERODO
DBITO CRDITO
108.770
64.800
60.000
27.000
4.200
300
200.000
7.000
20.000
2.000
12.000
298.000
15.000
30
14.700
200
417.000
417.000
SALDOS PERODO
DBITO CRDITO
43.970
33.000
3.900
200.000
7.000
20.000
10.000
298.000
15.000
30
14.700
200
322.900
322.900
SALDOS ATUAIS
DBITO
CRDITO
43.970
33.000
3.900
200.000
7.000
20.000
10.000
298.000
15.000
30
14.700
200
322.900
322.900
OBSERVAO:
Observe que nas colunas "devedores" e "credores" dos saldos atuais, repetimos os
mesmos valores lanados nas colunas "devedores" e "credores" dos saldos do perodo,
tendo em vista que nesta atividade prtica no foram previstos saldos anteriores.
Quando forem informados saldos anteriores, para se obter os saldos atuais a serem
lanados na coluna "devedores", dever-se- somar o saldo devedor anterior com o
saldo devedor do perodo em relao a cada conta. O mesmo procedimento deve ser
observado em relao aos saldos credores.
NOTAS:
Note que na soluo desta Atividade prtica, no apuramos saldos nos Razonetes
para apur-los somente no Balancete.
Nas solues das Prticas 2 e 3, ao elaborar os Razonetes, voc no dever anotar
os saldos iniciais das contas ( saldos do ms anterior), uma vez que precisar, para a
elaborao do Balancete de 8 colunas, somente do movimento do perodo, lanado
a dbito e a crdito de cada conta. Os saldos inicial e final de cada conta aparecer,
portanto, no Balancete.
Prtica 2
Fatos ocorridos na Comercial Padoan, durante o ms de novembro de X1:
1. Compra, a prazo, de um automvel, da Sra. Teresa Pavanetti, conforme Notas
promissrias ns. 1 a 5, no valor de $ 6.000 cada, vencveis de 30 em 30 dias.
2. Compra de mercadorias, vista, conforme nota fiscal n. 931 de Maria Idalina Ltda.,
no valor de $ 5.000.
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RAZONETES
CAIXA
_______________________________
(04) 4.000
|(02)
5.000
|(03)
20.000
|(06)
900
|Soma
25.900
CONTAS
01
02
03
04
05
06
07
Caixa
Bancos c Movimento
Duplicatas a Receber
Imveis
Mveis e Utenslios
Veculos
Duplicatas a pagar
SALDOS ANT.
DBITO CRDITO
43.970
33.000
3.900
200.00
7.000
20.000
10.000
MOV. PERODO
DBITO CRDITO
4.000
25.900
20.000
2.000
30.000
-
SALDOS PERODO
DBITO CRDITO
21.900
18.000
30.000
-
SALDOS ATUAIS
DBITO
CRDITO
22.070
51.000
3.900
200.000
7.000
50.000
10.000
8
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08
09
10
11
12
13
14
Promissrias a Pagar
Capital
Compras de Mercad
Vendas de Mercad
Aluguis Passivos
Descontos Concedid
Descontos Obtidos
TOTAIS
15.000
30
322.900
298.000
14.700
200
322.900
7.000
900
61.900
30.000
4.000
61.900
7.000
900
55.900
30.000
4.000
55.900
22.000
900
30
356.900
30.000
298.000
18.700
200
356.900
Prtica 3
Fatos ocorridos na Comercial Padoan, durante o ms de dezembro de X1:
1. Pagamento da duplicata n. 02, no valor de $ 2.000, para o fornecedor Comercial
Veneza Ltda., por meio do nosso cheque n. 004 contra o Banco Urups S/A, com
5% de juros.
2. Pagamento efetuado Sra. Marclia da Glria, conforme recibo n. 02, referente ao
aluguel do imvel onde a empresa est instalada. O pagamento foi efetuado por
meio do cheque n. 005, contra o Banco Urups S/A, no valor de $ 900.
3. Miguel Padoan aumenta hoje seu Capital com os seguintes bens:
a. em dinheiro, $ 20.000;
b. um automvel avaliado em $ 15.000;
c. diversos mveis avaliados em $ 5.000.
4. Compra de mercadorias, a prazo, de Catarina Suzigan Ltda., conforme nota fiscal n.
4.456, no valor de $ 4.000. Houve aceite, no ato, de quatro duplicatas, de ns. 01 a
04, de $ 1.000 cada, com vencimentos de 30 em 30 dias.
5. Venda de mercadorias, a prazo, a Maria Antnia S/A, conforme nossa nota fiscal n.
0001, no valor de $ 3.000. Houve aceite, no ato, de trs duplicatas, de nmeros 01
a 03, no valor de $ 1.000 cada, com vencimentos de 30 em 30 dias.
6. Pagamento, em dinheiro, ao transportador autnomo Joo Loureno, referente a
despesas com o transporte de mercadorias vendidas, $ 500.
7. Pagamento da duplicata n. 01, no valor de $ 1.000, a Catarina Suzigan Ltda., com
5% de desconto.
8. Recebimento da duplicata n. 090/01, de Zenaide Joclia, no valor de 3.000, com
10% de juros.
9. Pagamento da Nota Promissria n. 01, no valor de $ 6.000, a Teresa Pavanetti, com
20% de juros. O pagamento foi efetuado em dinheiro.
10. Recebido do Sr. Otvio Clemente a duplicata de nossa emisso n. 051/02, no valor
de $ 300 com 10% de juros.
11. Miguel Padoan diminui hoje o seu Capital, sendo reembolsado pela importncia de
$ 10.000, por meio do cheque n. 006 contra o Banco Urups S/A.
Soluo
DIRIO
(01) Diversos
a Bancos conta Movimento
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Contabilidade Bsica
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|(01)
|(02)
|(11)
|Soma
2.100
900
10.000
13.000
DUPLICATAS A RECEBER
_______________________________
(05)
3.000 |(08)
3.000
|(10)
300
|Soma
3.300
MVEIS E UTENSLIOS
_______________________________
(03)
5.000 |
VECULOS
_______________________________
(03)
15.000 |
DUPLICATAS A PAGAR
_______________________________
(01)
2.000 |(04)
4.000
(07)
1.000 |
Soma
3.000 |
PROMISSRIAS A PAGAR
_______________________________
(09)
6.000 |
CAPITAL
_______________________________
(11)
10.000 |(03)
40.000
COMPRAS
_______________________________
(04)
4.000 |
VENDAS
_______________________________
|(05)
3.000
12
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ALUGUIS PASSIVOS
_______________________________
(02)
900 |
FRETES E CARRETOS
_______________________________
(06)
500 |
JUROS PASSIVOS
_______________________________
(01)
100 |
(09)
1.200 |
Soma
1.300 |
DESCONTOS OBTIDOS
_______________________________
|(07)
50
JUROS ATIVOS
_______________________________
|(08)
300
|(10)
30
|Soma
330
N
CONTAS
01
02
03
04
05
06
07
08
09
10
11
12
13
14
15
16
17
Caixa
Bancos c Movimento
Duplicatas a Receber
Imveis
Mveis e Utenslios
Veculos
Duplicatas a pagar
Promissrias a Pagar
Capital
Compras de Mercad
Vendas de Mercad
Aluguis Passivos
Descontos Concedid
Fretes e Carretos
Juros Passivos
Descontos Obtidos
Juros Ativos
TOTAIS
SALDOS ANT.
DBITO CRDITO
22.070
51.000
3.900
200.000
7.000
50.000
10.000
30.000
298.000
22.000
18.700
900
30
200
355.900
356.900
MOV. PERODO
DBITO CRDITO
23.630
8.650
14.100
3.000
3.300
5.000
15.000
3.000
4.000
6.000
10.000
40.000
4.000
3.000
900
500
1.300
50
330
72.730
73.430
SALDOS PERODO
DBITO CRDITO
14.980
14.100
300
5.000
15.000
1.000
6.000
30.000
4.000
3.000
900
500
1.300
50
330
47.680
48.780
SALDOS ATUAIS
DBITO
CRDITO
37.050
36.900
3.600
200.000
12.000
65.000
11.000
24.000
328.000
26.000
217.000
1800
30
500
1.300
250
330
384.180
385.280
Contabilidade Bsica
Osni Moura Ribeiro
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SALDO
DEVEDOR
1.000
1.000
3.000
4.000
6.000
-
SALDO
CREDOR
2.000
5.000
7.000
8.000
15
Contabilidade Bsica
Osni Moura Ribeiro
Fornecedores
Salrios
Lucros Acumulados
Juros Ativos
Capital Social
Veculos
10.000
12.000
14.000
9.000
11.000
25.000
-
Considerando que o valor de cada saldo est certo, se as contas acima forem
classificadas corretamente, pode-se afirmar que:
( ) a) o Balancete no fecha, pois h uma diferena de R$ 4.000 entre os saldos
devedores e os credores com o crdito a maior.
( x ) b) o Balancete fecha com a soma de R$ 53.000 tanto nos saldos devedores
como nos credores.
(
)
c) o Balancete no pode fechar pois os saldos das contas Depreciao,
Depreciao Acumulada e Alugueis Passivos esto classificados com inverso
de posio.
( ) d) o Balancete fecha com a soma de R$ 47.000, tanto nos saldos devedores
como nos credores.
( ) e) o Balancete no pode fechar pois os saldos das contas Adiantamentos a
Fornecedores, Salrios e Aluguis Passivos esto classificados com inverso de
posio.
NOTA:
As contas Depreciao e Depreciao Acumulada, representam respectivamente
Despesa (saldo devedor) e conta Patrimonial Retificadora do Ativo (saldo credor). Elas
sero estudadas no captulo 13.
Auditor-Fiscal da Receita Federal - AFRF - 2002.2 Prova 2 2 - Contabilidade Geral
(05) A empresa Asper Outra Ltda., no ms de agosto de 2001, realizou os negcios
abaixo descritos com o item Z34 de seu estoque.
01- compra de 250 unidades;
02- venda de 200 unidades;
03- as mercadorias so tributadas na compra: com ICMS de 15%; e com IPI de 5%;
na venda: com ICMS de 12%;
04- o custo inicial do estoque foi avaliado em R$ 25,00 por unidade;
05- nas compras foi praticado um preo unitrio de R$ 30,00;
06- nas vendas o preo unitrio praticado foi de R$ 45,00;
07- As operaes de compra e de venda foram realizadas a vista, com cheques do
Banco do Brasil, tendo a empresa Asper emitido o cheque 001356 e recebido o
cheque 873102, prontamente depositado em sua conta corrente.
Considerando-se, exclusivamente, essas operaes e todas as informaes acima,
pode-se afirmar que a conta corrente bancria da empresa Asper Outra Ltda. foi
aumentada em
( x ) a) R$ 2.250,00
( ) b) R$ 1.500,00
( ) c) R$ 1.125,00
( ) d) R$ 750,00
( ) e) R$ 275,00
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