San José Terminado

Salazar Solis, Rafael Francklin
DISEO DEL SISTEMA CONTABLE DE UNA EMPRESA Huacho-2011
CONTABILIDAD EMPRESARIAL
PRESENTACIN
El presente trabajo fue elaborado con la finalidad de que entendamos mejor los conceptos bsicos acerca de la Contabilidad y la manera en que una Empresa lleva a cabo el control de su economa. Adems recoge investigaciones hechas por nosotros mismos con el fin de dar a conocer la implicancia e importancia de la Contabilidad dentro de una Empresa, desde sus conceptos ms simples hasta sus aplicaciones ms complejas, trabajo que posteriormente ser desarrollado y sustentado en clase ante el profesor del curso. Por tal razn, nos complacemos en presentar este trabajo que fue minuciosamente elaborado por cada uno de los alumnos integrantes, esperando sea de su total agrado y satisfaccin
INGENIERA INDUSTRIAL
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INTRODUCCIN
La Contabilidad se define como un sistema adaptado para clasificar los hechos econmicos que ocurren en un negocio. De tal manera que, se constituya en el eje central para llevar a cabo los diversos procedimientos que conducirn a la obtencin del mximo rendimiento econmico que implica el constituir una empresa determinada. De modo que, el presente trabajo contiene una visin introductoria en torno a la resea histrica de la contabilidad, su definicin, objetivos, importancia, tenedura de libros, diferencia entre ste y la contabilidad y principios y procedimientos contables, entre otros aspectos relacionado con el tpico tratado. Adems les mostramos el alcance de un sistema propuesto para que la empresa de estudio pueda aplicarlo al negocio para mejorar sus manejos en cuanto a sus ingresos y egresos y as poder tomar las posibles soluciones para el mejoramiento de su negocio.
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ANTECEDENTES
La Empresa a la cual hacemos el estudio es la Panadera y Pastelera San Jos S.R.L que produce panes, bocaditos de diferentes variedades y pasteles. Dicha Empresa est ubicada en la Calle Luis Coln N 534 Huaral. Analizando su sistema contable nos percatamos que no es el ms adecuado puesto que llevan sus cuentas (ingresos y egresos) sin mucho control. A esta empresa nunca se le hizo un estudio de su sistema de contabilidad, por lo tanto esperamos ser de gran ayuda, brindar buenos aportes que contribuyan a mejorar su estado financiero y llevar un mejor sistema de contabilidad que les permita ir mejorando en su negocio. Los estados contables de una empresa son como un medio de comunicacin en el mbito interno y externo de la empresa, reuniendo caractersticas de claridad, compatibilidad, periodicidad, imparcialidad. A travs de la informacin contable se logra coordinar y armonizar los esfuerzos de los recursos humanos, para aprovechar con mayor eficiencia los recursos materiales econmicos que posee la entidad.
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JUSTIFICACIN
Si diseamos e implantamos un sistema contable podemos ordenar, clasificar y acelerar el procesamiento de la informacin contable y financiera de la empresa, lo cual nos conduce a la mejora de la entrega de la informacin necesaria. Con el presente trabajo vamos a determinar el sistema financiero de la empresa, mediante el uso de la contabilidad que nos va a dar los resultados exactos de la situacin de la empresa en el sistema econmico, es muy importante la responsabilidad en el orden de los registros de las operaciones establecidas que
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realiza la empresa, con el fin de tener todos los ingresos y gastos y ver en que podemos mejorar o ms que todo ahorrar lo que hoy en da se requiere. Nos fue fcil conseguir esta informacin porque este tipo de informacin en una empresa es confidencial, se tienen en plena reserva ya que en la competitividad empresarial hay que tener cuidado con los datos internos de la empresa, por lo cual la empresa se rehsa a brindar informacin contable, pero por tratarse de una investigacin acadmica accedieron a brindarnos la informacin que requeramos para desarrollar nuestro trabajo y llevar a cabo todo un estudio y proceso con la finalidad de la mejora de la empresa.
OBJETIVOS
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GENERALES:
Suministrar un sistema contable para la Panadera SAN JOS, el
cual le permita obtener informacin de los estados financieros de manera rpida y veraz en el momento adecuado para la toma de decisiones.
ESPECIFICOS:
Interpretar de forma correcta la Ciencia Contable dentro de una
Empresa; analizando el Sistema Contable de la misma.

Realizar estudios sobre los diversos sucesos (transacciones) que
acontecen en el debido periodo de estudio, al realizarse los registros en los Libros Contables. Tener un conocimiento real de los aspectos tericos inmersos en el sistema contable. Conocer la importancia de los asientos de ajustes, asientos de cierre, el estado de Resultados y el Balance General.
Utilizar nuestros conocimientos bsicos para procesar todos los registros contables llegando hasta el balance general.
Complementar
el
sistema
contable
mediante
los
mtodos
herramientas actuales (software).
MARCO TERICO
QU ES UN SISTEMA?
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Un sistema es un conjunto de elementos relacionados entre s, de forma tal que un cambio en un elemento afecta al conjunto de todos ellos. Los elementos relacionados directa o indirectamente con el problema, y slo estos formarn el sistema que vamos a estudiar. SISTEMA DE INFORMACIN CONTABLE: Un sistema de informacin contable
comprende los mtodos, procedimientos y recursos utilizados por una entidad para llevar a cabo un control de las actividades financieras y resumirlas en forma til para la toma de decisiones. La informacin contable se puede clasificar en dos grandes categoras:
La Contabilidad Financiera: Muestra la informacin que se facilita al pblico en
general, y que no participa en la administracin de la empresa, como son las acciones, los acreedores, los clientes, los proveedores, los analistas financieros, entre otros, aunque esta informacin tambin es de mucho inters para los administradores y directivos de la empresa. Esta contabilidad permite obtener informacin sobre la posicin financiera de la empresa, su grado de liquidez sobre la rentabilidad de la empresa.
La Contabilidad de Costos: Estudia las relaciones costo, beneficios, volumen
de produccin el grado de eficiencia y productividad, y permite la planificacin y el control de la produccin, la toma de decisiones sobre precios, los presupuestos y la poltica de capital. Esta informacin no suele difundirse al pblico. Mientras que la contabilidad financiera tiene como objetivo esencial facilitar la informacin a los distintos departamentos, a los directivos y a los planificadores para que puedan desempear sus funciones.
LA CONTABILIDAD
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Son las anotaciones, clculos y estados numricos que se llevan en una organizacin para registrar y controlar los valores patrimoniales de la organizacin. Sirve para:
Proporcionar una imagen numrica de lo que sucede en la vida y en la actividad organizacional. Registrar y controlar las transacciones de la organizacin con exactitud y rapidez. Fuente variada, actualizada y confiable de informacin para la toma de decisiones. Proteger los activos de la organizacin mediante mecanismos que evidencien en forma automtica y oportuna la malversacin de fondos o sustraccin de activos. Explicar y justificar la gestin de los recursos. Preparar estados financieros.
Existe una estrecha relacin entre: La operacin de la organizacin
La contabilidad La toma de decisiones
Objetivos De La Contabilidad
Proporcionar informacin a: Dueos, accionistas, bancos y gerentes, con relacin a la naturaleza del valor de las cosas que el negocio deba a terceros, la cosas posedas por los negocios. Sin embargo, su primordial objetivo es suministrar informacin razonada, con base en registros tcnicos, de las operaciones realizadas por un ente privado o pblico. Para ello deber realizar:
Registros con bases en sistemas y procedimientos tcnicos adaptados a la diversidad de operaciones que pueda realizar un determinado ente. con el fin de dar informacin detallada y razonada. Con relacin a la informacin suministrada, esta deber cumplir con un objetivo administrativo y uno financiero: Administrativo el consta de ofrecer informacin a los usuarios internos para suministrar y facilitar a la administracin intrnseca la planificacin, toma de decisiones y control de operaciones. Para ello, comprende informacin histrica presente y futura de cada departamento en que se subdivida la organizacin de la empresa. Financiero proporcionar informacin a usuarios externos de las operaciones realizadas por un ente, fundamentalmente en el pasado por lo que tambin se le denomina contabilidad histrica. Clasificar operaciones
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registradas como medio para obtener objetivos propuestos. Interpretar los resultados
Importancia De La Contabilidad
La contabilidad es de gran importancia porque todas las empresas tienen la necesidad de llevar un control de sus negociaciones mercantiles y financieras. As obtendr mayor productividad y aprovechamiento de su patrimonio. Por otra parte, los servicios aportados por la contabilidad son imprescindibles para obtener informacin de carcter legal. La contabilidad se encarga de:

Analizar y valorar los resultados econmicos. Agrupar y comparar resultados.
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Planificar y sintetizar los procedimientos a seguir. Controlar el cumplimiento de lo programado. En tanto que, la tenedura de libros se ocupa de: Recabar, registrar y clasificar las operaciones de empresa. Narrar en forma escrita los hechos contables. Ejecutar las tareas segn los procedimientos preestablecidos. Estar bajo control y supervisin del contador.
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REGLA FUNDAMENTAL DE LOS ACTIVOS Los activos cuando aumentan se debita y cuando disminuyen se acredita. DEBE ACTIVO HABER
REGLA FUNDAMENTAL DEL PATRIMONIO El patrimonio cuando aumenta se acredita y cuando disminuye se debita DEBE PATRIMONIO HABER
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REGLA FUNDAMENTAL DE LOS GASTOS Los gastos cuando aumenta se debita y cuando disminuye se acredita DEBE GASTOS HABER
REGLA FUNDAMENTAL DEL INGRESO El ingreso cuando aumenta se acredita y cuando disminuye se debita DEBE INGRESO HABER
REGLA FUNDAMENTAL DE LOS PASIVOS Los pasivos cuando aumenta se acredita y cuando disminuye se debita DEBE PASIVO HABER
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Libros Contables
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Los libros de contabilidad, sirven para registrar en forma ordenada, precisa y cronolgica las distintas operaciones comerciales o financieras que realiza una empresa. Clasificacin de los libros contables Libros obligatorios Son: Los de inventarios y balances. Libro diario. Libro mayor. Libro de actas.
Libros auxiliares Son: 1. Libros auxiliares Libro caja. Libro bancos. Libro de documentos por cobrar. Libro de documentos por pagar. Registro de letras por cobrar. Registro de letras por pagar.
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2. Libros de acuerdo a leyes especiales

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Registro de transferencia de acciones. Registro de ventas. Registro de compras.
Registro para ingresos y gastos para profesionales. Libro de planilla de sueldos y salarios.
Particularmente las empresas con el fin de tener un mejor control administrativo, de acuerdo a sus propias necesidades consideran a los libros de contabilidades como principales y auxiliares. Libros principales. Libros de inventario y balances. Libro caja. Libro diario. Libro mayor.
Libro Diario El libro diario es un obligatorio y principal que sirve para registrar todas las operaciones que realiza una empresa en forma cronolgica y aplicando la partida doble. Rayando el Libro Diario
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El rayado del libro diario es parecido al rayado del libro de inventarios y balance, pero considerando solamente cinco columnas, numeradas del 1 al 5.
Libro Diario
A continuacin indicaremos lo que se registra en cada una de las columnas numeradas del 1 al 5. 1. Se registra el cdigo de cada una de las cuentas deudoras y acreedoras. 2. Se registra las cuentas deudoras y las cuentas acreedoras que intervienen en una operacin con sus respectivas cuentas divisorias y la glosa. 3. Se registra el folio del libro mayor en el cual se registran las cuentas que son trasladadas al libro diario. 4. Se registran las cantidades de las cuentas deudoras. 5. Se registran las cantidades de las cuentas acreedoras.
Libro Mayor
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El libro mayor, es libro obligatorio y principal que sirve para registrar en forma consolidada todas las cuentas deudoras y acreedoras registradas en el libro diario. Rayando el Libro Mayor El rayado del libro mayor se compone de dos partes; el debe a la izquierda y el haber a la derecha y cada parte se componen de cinco columnas que se indican con los numerales del uno al cinco en la forma que a continuacin se indica.
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DEBE
NOMBRE DE LA CUENTA
HABER.
1. Se registra la fecha de la operacin. 2. Se registra la cuenta que forma la contrapartida. 3. Se registra el nmero de folio del libro diario. Donde est registrada la cuenta que se traslada al libro mayor. 4. Se registra la cantidad de cada una de las cuentas; si son deudoras se registran en el debe y si son acreedoras se registran en el haber. 5. Se registra la suma de las cantidades de la columna 4 y las cantidades de cada una de las cuentas de los asientos de regularizacin o de cierre.
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Legalidad Contable Los libros de contabilidad deben conservarse por lo menos diez aos, contados desde La informacin que debe contener este libro es: La cantidad de artculos inventariados al inicio del periodo contable.(Generalmente son los inventarios y los activos fijos). El nombre y cdigo de las cuentas y las subcuentas que conforman los rubros anteriormente descritos. El valor que corresponde al valor unitario de cada artculo. El valor parcial de las operaciones. El valor total correspondiente a cada cuenta.
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el cierre de aquellos o la fecha del ltimo asiento o comprobante.
La Cuenta La cuenta es el nombre con el que se designa contablemente a un conjunto de bienes y valores que forman el activo, el pasivo y el patrimonio de la empresa, con la finalidad de poderlos contabilizar en cada tipo de operaciones que realiza. Las operaciones producen aumentos y disminuciones en el activo, pasivo y capital. Estos aumentos y disminuciones se registran con las cuentas. Para simplificar los registros de las variaciones se acostumbra a representar a cada una de las cuentas con el diagrama de una T mayscula grande. A esta T se llama tambin esquema de cuentas.
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Partes De La Cuenta Como se puede apreciar en el diagrama de la letra T que representa el esquema de la cuenta, muestra dos partes, la primera a la izquierda que se le denomina DEBE y la segunda a la derecha que se le denomina HABER. Debe.la cuenta. Haber.- El haber o seccin de los crditos o abonos sirve para registrar los egresos de la cuenta.
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El debe o seccin de los dbitos sirve para registrar los ingresos de
Debe
Nombre De Cuenta Cargo Abono
Haber
Cargo y abono El cargo o debito es el registro de una cantidad en el debe de la cuenta, lo que significa un ingreso. El abono o crdito el registro de una cantidad en el haber de la cuenta, lo que significa un egreso.
1. PRINCIPIOS Y PROCEDIMIENTOS CONTABLES Principios Contables: Los principios contables se refieren a conceptos bsicos o conjuntos de proposiciones directrices a las que debe subordinarse todo desarrollo posterior. Su misin es la de establecer delimitaciones en los entes econmicos, las bases de la cuantificacin de las operaciones y la presentacin de la informacin financiera.
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Los principios de la contabilidad se establecieron para ser aplicados a la denominada contabilidad financiera y, por extensin, se suelen aplicar tambin a la contabilidad administrativa. La contabilidad administrativa se planear de acuerdo a las necesidades contabilidad financiera deber planearse para proporcionar informacin cuantitativa, comparativa y confiable a sus usuarios externos. Ente Los estados contables siempre que se refiera a un ente, el propietario es considerado como tercero y no como dueo de la entidad. Como la unidad econmica que tiene control sobre los recursos, acepta las responsabilidades de contraer y cumplir compromisos y realiza una actividad econmica. Bienes econmicos Los estados financieros se refieren siempre a bienes econmicos, es decir, bienes materiales e inmateriales que poseen valor econmico y por ende susceptible de ser valuado en trminos monetarios. Unidad de medida Para reflejar el patrimonio de una empresa mediante los estados financieros, es necesario elegir una moneda y valorizar los elementos patrimoniales aplicando un precio a cada unidad. Generalmente, se utiliza como comn denominador a la moneda que tiene curso legal en el pas en que funciona el ente o empresa. Slo los acontecimientos econmicos se registran en los libros de contabilidad en trminos monetarios, quedando excluidos los diversos sucesos que no puedan valorizarse econmicamente. El dinero se utiliza como unidad de medida para la presentacin de los estados financieros
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o preferencia de cada empresa, la cual podr imponer sus propias regulaciones. La
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Las operaciones y eventos econmicos se reflejan en la contabilidad expresados en unidad monetaria del pas en que est establecida la entidad. La unidad monetaria que se expresa en los estados financieros debe divulgarse.
Empresa en marcha
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Este principio implica la permanencia y proyeccin de la empresa en el mercado, no debiendo interrumpir sus actividades, sino por el contrario deber seguir operando de forma indefinida. Implica continuidad de la empresa, o sea, seguir funcionando. Toma la empresa en proyeccin de futuro en funcionamiento. La empresa entra en vigencia una vez que se registran sus actividades financieras.
Valuacin al costo
Este principio establece que los activos de una empresa deben ser valuados al costo de adquisicin o produccin, como concepto bsico de valuacin; asimismo, las fluctuaciones de la moneda comn denominador, no deben incidir en alteraciones al
principio expresado, sino que se harn los ajustes necesarios a la expresin numeraria de los respectivos costos, por ejemplo ante un fenmeno inflacionario. Es un concepto fundamental de la contabilidad, que dicta registrar los activos al precio que se pag por adquirirlos. sta es una base ms segura que el intento de estimar valores actuales. O si por el contrario hay que cerrar el chuzo. Perodo La empresa se ve obligada a medir el resultado de su gestin, cada cierto tiempo, ya sea por razones administrativas, legales, fiscales o financieras. Al tiempo que emplea
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para realizar esta medicin se le llama periodo, el cual comprende de doce meses, y recibe el nombre de ejercicio. Llamado tambin periodo contable, ejercicio contable o ejercicio econmico.
El estudio referente a los estados financieros debe supeditarse a un periodo fiscal corto: esto nos dar una mejor visin de la empresa para una oportuna toma de decisiones en el futuro. En forma general, las empresas tienen una larga vida y estn en marcha, y probablemente los resultados definitivos de la inversin en una empresa se conocern cuando sta culmine sus actividades. Sin embargo, sera impensable esperar que se acabe la empresa para conocer los resultados de las operaciones realizadas por la institucin. Devengado Las variaciones patrimoniales que se deben considerar para establecer el resultado econmico, son los que corresponden a un ejercicio sin entrar a distinguir si se han cobrado o pagado durante dicho periodo. Por las cuales estn realmente aceptadas etc.
Objetividad Los cambios en el activo, pasivo y en la expresin contable del patrimonio neto, se deben conocer formalmente en los registros contables, tan pronto como sea posible medirlos objetivamente y expresar dicha medida en trminos monetarios. Las modificaciones en el inventario se deben registrar tal cual es la operacin en los libros de contabilidad, para medirlos objetivamente en trminos monetarios y as no hacer distorsiones en la realidad de los registros contables..
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Realizacin Los resultados econmicos deben computarse cuando sean realizados, o sea la realizado, o tambin llamado percibido, est relacionado con el de devengado.
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utilidad se obtiene una vez ejecutada la operacin mercantil, no antes. El concepto
Se debe considerar una compra o una venta como efectuada una vez realizada la operacin econmica con otros entes sociales u actividades econmicas. Los resultados econmicos solo se deben computar cuando se han realizado, o sea cuando la operacin que los origina queda perfeccionada desde el punto de vista de la legislacin o prcticas comerciales aplicables y se hayan ponderado fundadamente todos los riesgos inherentes a tal operacin. Se debe establecer con carcter general que el concepto "realizado" participa del concepto de "devengado". Prudencia Ante la circunstancia de tener que elegir entre dos valores, el contador debe optar por el ms bajo, minimizando de esta manera la participacin del propietario en las operaciones contables. Este principio general se puede expresar diciendo: "Contabilizar todas las prdidas cuando se conocen, y las ganancias solamente cuando se hayan percibido".
Una mala interpretacin de este principio puede llevar a una exageracin y por ende a una mala aplicacin del principio contable, resultando una incorrecta presentacin de la situacin financiera en el resultado de las operaciones contables, hasta incluso llegar a modificar el concepto contable del valor. Este principio es tambin llamado criterio conservador. Ante el hecho que el contador se encuentre entre dos o ms caminos razonables a seguir, deber optar por el que muestre la menor cifra de dos valores de activos
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relativos a un partida determinada; o ante el caso de registrar una operacin ste la har de modo que la participacin del propietario sea la menor posible. Ignorar las utilidades no realizadas y considerar eventuales prdidas.
Es permitido el registro de estimaciones de perdidas mas no de ganancias, es decir, no anticipar lo que no tengo. Uniformidad Tanto los principios generales como las normas particulares -principios de valuacinque se utilizan para la formulacin de los estados financieros deben ser aplicados uniformemente de un periodo a otro. Esto permitir una mejor comparacin de los estados financieros en los diversos periodos de una empresa en marcha. En caso de cualquier cambio relevante en la aplicacin de los principios generales y normas particulares, que afecte la presentacin de los estados financieros, se debe sealar por medio de una nota aclaratoria. Este principio seala que las empresas al hacer uso de un mtodo para la presentacin de los estados financieros debern ser consecuentes con el mismo, logrando uniformidad en la presentacin de la informacin expuesta en los registros contables de un periodo a otro.
Si una empresa realiza cambios constantes en el mtodo que utiliza en cada periodo corto, dificultar la interpretacin y comparacin de los estados financieros; as como tambin, mostrar variaciones notables en los resultados presentados.
ESTADOS FINANCIEROS
Los estados financieros, tambin denominados estados contables, informes financieros o cuentas anuales, son informes que utilizan las instituciones para reportar la situacin
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econmica y financiera y los cambios que experimenta la misma a una fecha o perodo determinado. Esta informacin resulta til para la administracin, gestores, reguladores y otros tipos de interesados como los accionistas, acreedores o propietarios. La mayora de estos informes constituye el producto final de la contabilidad y son elaborados de acuerdo a principios de contabilidad generalmente aceptados, normas contables o normas de informacin financiera. La contabilidad es llevada adelante por contadores pblicos que, en la mayora de los pases del mundo, deben registrarse en organismos de control pblicos o privados para poder ejercer la profesin. Los estados financieros son las herramientas ms importantes con que cuentan las organizaciones para evaluar el estado en que se encuentran. Los principales componentes de los Estados Financieros son los siguientes:

Balance General (tambin denominado Estado de situacin Financiera. Estado de resultados (tambin denominado Estado de Prdidas y Ganancias o cuenta de prdidas y ganancias)
Los estados financieros se presentan acompaados de notas y cuadros, que "revelan" o aclaran puntos de inters que, por motivos tcnicos o prcticos, no son reflejados en el cuerpo principal.
Estos estados financieros son la base de otros informes, cuadros y grficos que permiten definir la rentabilidad, solvencia, liquidez, valor en bolsa y otros parmetros que son fundamentales a la hora de manejar las finanzas de una institucin. Habitualmente cuando se habla de estados financieros se sobreentiende que son los referidos a la situacin actual o pasada, aunque tambin es posible formular estados financieros proyectados. As, podr haber un estado de situacin proyectado, un estado de resultados proyectado o un estado de flujo de efectivo proyectado.
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EL BALANCE GENERAL Qu es el Balance General? Es un resumen de todo lo que tiene la empresa, de lo que debe, de lo que le deben y de lo que realmente le pertenece a su propietario, a una fecha determinada. Al elaborar el balance general el empresario obtiene la informacin valiosa sobre su negocio, como el estado de sus deudas, lo que debe cobrar o la disponibilidad de dinero en el momento o en un futuro prximo. En resumen, es una * fotografa clara y sencilla de lo que un empresario tiene en la fecha en que se elabora. Qu partes conforman el Balance General?

Activos Pasivos Patrimonio
ACTIVOS Es todo lo que tiene la empresa y posee valor como:

El dinero en caja y en bancos. Las cuentas por cobrar a los clientes Las materias primas en existencia o almacn Las mquinas y equipos Los vehculos Los muebles y enseres Las construcciones y terrenos
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Los activos de una empresa se pueden clasificar en orden de liquidez en las siguientes categoras: Activos corrientes, Activos fijos y otros Activos.
ACTIVOS CORRIENTES Son aquellos activos que son ms fciles para convertirse en dinero en efectivo durante el perodo normal de operaciones del negocio. Estos activos son: Caja Es el dinero que se tiene disponible en el cajn del escritorio, en el bolsillo y los cheques al da no consignados. a. Bancos
Es el dinero que se tiene en la cuenta corriente del banco.
Cuentas por Cobrar Es el saldo de recaudar de las ventas a crdito y que todava deben los clientes, letras de cambio los prstamos a los operarios y amigos. Tambin se incluyen los cheques o letras de cambio por cobrar ya sea porque no ha llegado la fecha de su vencimiento o porque las personas que le deben a usted no han cumplido con los plazos acordados. Inventarios Es el detalle completo de las cantidades y valores correspondientes de materias primas, productos en proceso y productos terminados de una empresa., graneros, ferreteras, drogueras, etc., no existen inventarios de materias primas ni de productos
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de proceso. Slo se maneja el inventario de mercancas disponibles para la venta, valoradas al costo. Es importante destacar que la realizacin de los inventarios debe hacerse y valorizarse la contabilidad
de la manera ms rigurosa posible, ya que es fundamental para la correcta marcha de
Existen varios tipos de Inventarios: Inventarios de Materias Primas

Es el valor de las materias primas disponibles a la fecha de la elaboracin del balance, valoradas al costo.
Inventario de Produccin en Proceso

Es el valor de los productos que estn en proceso de elaboracin. Para determinar el costo aproximado de estos inventarios, es necesario agregarle al costo de las materias primas, los pagos directos involucrados hasta el momento de realizacin del balance. Por ejemplo, la mano de obra sea pagada como sueldo fijo o por unidad trabajada (al contrato o destajo), los pagos por unidad hechos a otros talleres por concepto de pulida, tallada, torneada, desbastada, bordado, estampado, etc. Inventario de Produccin Terminada Es el valor de la mercadera que se tiene disponible para la venta, valorada al costo de produccin. Para la contabilizacin de sus inventarios se recomienda que usted utilice algunos formatos, siguiendo el modelo de los que encuentra en el ejemplo siguiente. ACTIVOS FIJOS Es el valor de aquellos bienes muebles e inmuebles que la empresa posee y que le sirven para desarrollar sus actividades.
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Maquinaria y Equipo Vehculos Muebles y Enseres Terrenos

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Construcciones
Para ponerle valor a cada uno de estos bienes, se calcula el valor comercial o de venta aproximado, teniendo en cuenta el estado en que se encuentra a la fecha de realizar el balance. En los casos en que los bienes son de reciente adquisicin se utiliza el valor de compra. Los activos fijos sufren desgaste con el uso. Este desgaste recibe el nombre de depreciacin. Para el registro de sus Activos Fijos se recomienda que usted utilice el modelo del formato de la pgina OTROS ACTIVOS Son aquellos que no se pueden clasificar en las categoras de activos corrientes y activos fijos, tales como los gastos pagados por anticipado, las patentes, etc. PASIVOS Es todo lo que la empresa debe. Los pasivos de una empresa se pueden clasificar en orden de exigibilidad en las siguientes categoras: Pasivos corrientes, pasivos a largo plazo y otros pasivos. PASIVOS CORRIENTES Son aquellos pasivos que la empresa debe pagar en un perodo menor a un ao.
a. Sobregiros
Es el valor de los sobregiros vigentes en la fecha de realizacin del balance.

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CONTABILIDAD EMPRESARIAL b. Obligaciones Bancarias
Es el valor de las obligaciones contradas (crditos) con los bancos y dems entidades
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financieras.
c. Cuentas por pagar a proveedores
Es el valor de las deudas contradas por compras hechas a crdito a proveedores.

d. Anticipos
Es el valor del dinero que un cliente anticipa por un trabajo an no entregado.

e. Cuentas por pagar
Es el valor de otras cuentas por pagar distintas a las de Proveedores, tales como los prstamos de personas particulares. En el caso de los prstamos personales o crditos de entidades financieras, debe tomarse en cuenta el capital y los intereses que se deben.
f. Prestaciones y cesantas consolidadas
Representa el valor de las cesantas y otras prestaciones que la empresa les debe a sus trabajadores. La empresa debe constituir un fondo, con el objeto de cubrir estas obligaciones en el momento
g. Impuestos por pagar
Es el saldo de los impuestos que se adeudan en la fecha de realizacin del balance. PASIVO A LARGO PLAZO
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Son aquellos activos que la microempresa debe pagar en un perodo mayor a un ao, tales como obligaciones bancarias, etc. OTROS PASIVOS
Son aquellos pasivos que no se pueden clasificar en las categoras de pasivos corrientes anticipado. PATRIMONIO Es el valor de lo que le pertenece al empresario en la fecha de realizacin del balance. Este se clasifica en: Capital Es el aporte inicial hecho por el empresario para poner en funcionamiento su empresa. Utilidades Retenidas Son las utilidades que el empresario ha invertido en su empresa. Utilidades del Perodo Anterior Es el valor de las utilidades obtenidas por la empresa en el perodo inmediatamente anterior. Este valor debe coincidir con el de las utilidades que aparecen en el ltimo estado de prdidas y ganancias. y pasivos a largo plazo, tales como el arrendamiento recibido por
El patrimonio se obtiene mediante la siguiente operacin: Patrimonio Es igual a Activos menos Pasivos. PATRIMONIO = ACTIVOS PASIVOS
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Luego, ACTIVOS es igual a PASIVOS ms PATRIMONIO ACTIVOS = PASIVOS + PATRIMONIO

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ESTADO DE RESULTADOS En contabilidad el Estado de resultados o Estado de prdidas y ganancias, es un estado financiero que muestra ordenada y detalladamente la forma de como se obtuvo el resultado del ejercicio durante un periodo determinado. El estado financiero es dinmico, ya que abarca un perodo durante el cual deben identificarse perfectamente los costos y gastos que dieron origen al ingreso del mismo. Por lo tanto debe aplicarse perfectamente al principio del periodo contable para que la informacin que presenta sea til y confiable para la toma de decisiones.
Objetivos de la Informacin Contable
La informacin contable debe servir fundamentalmente para: Conocer y demostrar los recursos controlados por un ente econmico, las obligaciones que tenga de transferir recursos a otros entes, los cambios hubieren experimentado tales recursos y el resultado obtenido en el periodo. Predecir flujo de efectivo. Apoyar a los administradores en la planeacin, organizacin y direccin de los negocios.
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Tomar decisiones en materia de inversiones y crdito. Evaluar la gestin de los administradores del ente econmico.
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Ejercer el control sobre las operaciones del ente econmico. Fundamentar la determinacin de cargas tributarias, precios y tarifas. Ayudar a la conformacin de la informacin estadstica nacional.
Contribuir a la evaluacin del beneficio o impacto social que la actividad econmica representa para la comunidad.
Cualidades de la Informacin Contable

Para poder satisfacer adecuadamente sus objetivos, la informacin contable debe ser comprensible, til y en ciertos casos se requiere que adems la informacin sea comparable. La informacin es comprensible cuando es clara y fcil de comprender. La informacin es til cuando es pertinente y confiable. La informacin es pertinente cuando posee el valor de realimentacin, valor de prediccin y es oportuna. La informacin es confiable cuando es neutra, verificable y en la medida en la cual represente fielmente los hechos econmicos.
Limitaciones de la Informacin Contable
Primero que nada las limitaciones de la informacin contable van a depender del tipo de informacin que se est utilizando, ya que la informacin depende del giro que
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tenga la empresa. Por esto vamos a nombrar algunas de las limitaciones que tienen estos sistemas, ya que abarcarlos todos sera muy difcil. Nos centraremos
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principalmente en la informacin que afecta al control, relacin con los costos de la empresa y con la de decisiones de la empresa.
Importancia de la Contabilidad en funcin de los usuarios de la informacin

La contabilidad es de gran importancia porque todas las empresas tienen la necesidad de llevar a un control de sus negociaciones mercantiles y financieras. As obtendr mayor productividad y aprovechamiento de su patrimonio. Por otra parte, los servicios aportados por la contabilidad son imprescindibles para obtener informacin de carcter legal. La gente que participa en el mundo de los negocios: propietarios, gerentes, banqueros, corredores de bolsa, inversionistas utilizan los trminos y los conceptos contables para describir los recursos y las actividades de todo negocio, sea grande o pequeo. Aunque la contabilidad ha logrado su progreso ms notable en el campo de los negocios, la funcin contable es vital en todas las unidades de nuestra sociedad. Una persona debe explicar sus ingresos y presentar una declaracin de renta. A menudo, una persona debe proporcionar informacin contable personal para poder comprar un automvil o una casa, recibir una beca, obtener una tarjeta de crdito o conseguir un prstamo bancario. Las grandes compaas por acciones son responsables ante sus accionistas, ante las agencias gubernamentales y ante el pblico. El gobierno, los estados, las ciudades y los centros educativos, deben utilizar la contabilidad como base
para controlar sus recursos y medir sus logros. La contabilidad es igualmente esencial para la operacin exitosa de un negocio, una universidad, una comunidad, un programa social o una ciudad. Todos los ciudadanos necesitan cierto conocimiento de
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contabilidad si desean actuar en forma inteligente y aceptar retos que les impone la sociedad. Las personas que reciben los informes contables se denominan usuarios de la informacin contable.
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Un gerente comercial u otra persona que est en posicin de tomar decisiones que carezca de conocimientos de contabilidad, probablemente no apreciara hasta qu punto la informacin contable se basa en estimativos ms que en mediciones precisas y exactas.
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ASPECTOS GENERALES DE LA EMPRESA

San Jos S.R.L. es una pequea Empresa dedicada a la industria de la panificacin y los derivados que de ella se obtienen. La produccin est orientada principalmente a la elaboracin de panes en sus diferentes presentaciones
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Razn Social Ruc Tipo de Empresa Condicin Social Fecha Inicio Actividades Actividad Comercial Direccin Distrito / Ciudad Provincia Departamento Representante Legal
: Panadera y Pastelera San Jos S.R.L. : 20215182608 : S.R.L : Activo : 15 de Mayo 1992 : Elab. Prod. Panadera : Calle Luis Coln N 534 Huaral : Huaral : Huaral : Lima : Oswaldo Prez Fritaz.
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Resea Histrica
La Panadera y Pastelera San Jos S.R.L. inicio sus actividades el 15 de Mayo 1992 queques y tortas, actualmente sigue con la produccin orientada un 60% a la elaboracin de panes y un 40% para la elaboracin de bocaditos, queques, tortas, etc. Como todo negocio que recin surge atraves por numerosas dificultades pero al da de hoy podemos afirmar que ya se encuentra plenamente establecido y ha logrado la aceptacin del pblico en general ya que tiene como objetivo principal brindar productos de calidad para as poder cumplir con las expectativas del cliente y lograr satisfacerlo. Por este motivo la empresa se encuentra en un proceso constate de crecimiento.
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con la elaboracin de panes en sus diferentes variedades, posteriormente bocaditos,
VISIN.- Ser lideres en el mercado local en el que se encuentra el negocio con la produccin y comercializacin de productos de panadera y pastelera con altos estndares de calidad, seguir avanzando y dando en el gusto del cliente a travs de un mejoramiento continuo.
MISIN.- somos una empresa que produce alimentos de manera responsable y comprometida con el desarrollo de su personal, de su comunidad; brindando un servicio de calidad y seguridad asimismo sin descuidar el cuidado del medio ambiente.
Caractersticas: La actividad se refiere al proceso de produccin y distribucin a travs de venta directa a los clientes en el local o mediante servicio de delivery.
La produccin garantizara el uso de insumos adecuados, de calidad y buena presentacin. El nivel de tecnologa, aunque orientada a una escala pequea, las mquinas sern las
que garantice una adecuada produccin.
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CONTABILIDAD EMPRESARIAL RECURSOS UTILIZADOS:
Actualmente la empresa cuenta con distintos tipos de personal, entre los cuales se detalla lo siguiente: 2 maestro panadero (Turno tarde y turno noche). 2 ayudantes de panaderos 2 para atencin al publico 1 cajero
Recursos Tecnolgicos: Para Produccin:
Batidora Cortadora Sobadora
Para Ventas
1 Caja Registradora 2 Congeladoras 2 Mostradores 2 Estantes
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Recursos Humanos:
LISTA DE PRODUCTOS QUE BRINDA LA EMPRESA
Productos Elaborados en la Empresa
Pan Francs Pan Caracol Pan de Yema Pan Integral Pan Coliza Pan de Manteca Pan Baguette Pan Ciavatta Queques Budin Tortas: chocolate, vainilla, naranja Chifon Alfajores Bombas Piononos
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INSUMOS
Harina Es el principal componente del pan. Contiene el gluten que tiene la capacidad de retener gas (dixido de carbono producido por la levadura).
Agua Es la que hidrata la harina, dndole a la masa las caractersticas de plasticidad que permiten su desarrollo y manejo. La presencia del agua es parte primordial en lo relativo a la formacin de un medio hmedo indispensable para la creacin y desarrollo de la fermentacin. El agua que se utiliza en la panadera debe ser agua potable al igual que todas aquellas destinadas al consumo humano.
Sal Refuerza las propiedades plsticas de la masa y las mejora notablemente: Fortalece el gluten aumentando la firmeza de la masa y mejorando su manejabilidad. La falta de sal en la masa se manifiesta con masas blandas, pegajosas y suaves y la miga del pan se desmorona. Aumenta la absorcin de agua. El exceso de sal tiende a reducir la capacidad de la levadura, incluso puede detener la fermentacin. Confiere sabor.
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Levadura Son un grupo de microorganismos microscpicos que crecen prcticamente en toda la tierra. La levadura para panadera pertenece a la familia llamada Saccharomyces Cervisiae. La levadura provoca la fermentacin de los azcares de la harina, que se traducen en la liberacin gaseosa que facilita la subida del pan y la formacin alveolada (agujeritos en la miga). Se pueden utilizar tres tipos de levadura: Fresca prensada, de uso corriente en la panadera Seca Seca instantnea
Aditivos Dentro de los mejoradores de panificacin, se puede decir que no hay un mejorador universal debido a las diferentes variables directas constituidas por: La calidad de las harinas Las frmulas de panificacin Los procesos de panificacin Los hbitos de consumo Los mejoradores son premezclas de ingredientes destinados a regularizar los procesos de panificacin y mejorar la calidad del producto terminado.
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Pre mezclas Preparados que simplifican la labor del panadero y que estn compuestos por varios ingredientes para la elaboracin del producto.
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Azcar Sirve de alimento para la levadura y contribuye a darle el sabor y el color dorado al pan.
EQUIPOS
a)
Batidora y mezcladora
Mezclado de ingredientes junto con el agua. Batido y refinado de la masa. En este proceso se forma el gluten.
b) Cortadora o Divisora Corta la masa en trozos para distribuirlo en las unidades de producto final. De una masa de 3 kilogramos se obtiene piezas uniformes
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c) Sobadora Despliega la masa, suave o rpidamente, de acuerdo a los requerimientos del maestro panadero, sirve para el alisamiento de la masa y la obtencin de la contextura deseada.
d) Balanza Se encarga del pesado de la masa.
e) Horno (con coches y bandejas)
Coccin de productos
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f) Mesa de trabajo de acero inoxidable Colocacin, pesado y moldeado de la masa
ANALISIS DEL PROCESO DE PRODUCCIN DE PAN
Dosificacin / pesado de ingredientes Pesar todos los ingredientes slidos y medir los lquidos utilizando balanza y recipiente con escala de medidas, respectivamente. El pesado no debe realizarse por aproximacin ni utilizando medidas como la pizca, el puado. Esta etapa es importante para mantener la calidad constante del producto. No se debe hacer por aproximacin.
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El amasado es una etapa clave y decisoria en la calidad del pan. En esta etapa influir tanto el tipo de amasadora como la velocidad, la duracin y la capacidad de ocupacin de la misma. Durante este proceso, los componentes de la harina (almidn, protenas, grasas, cenizas y enzimas), pierden su individualidad y, junto con sus dems ingredientes, van a dotar a la masa de unas caractersticas plsticas (fuerza y equilibrio). En esta etapa se pueden diferenciar dos fases: mezcla y amasado intensificado, tanto si utiliza una amasadora lenta como rpida. La mezcla se realiza en primera o baja velocidad y no debe ser demasiado larga (3 a 5 minutos). Aqu se pueden hacer correcciones, es decir, aadir agua o harina hasta lograr el punto deseado. El amasado intensificado se efecta en segunda o alta velocidad. El tiempo de amasado depender de las caractersticas de la amasadora, de los ingredientes utilizados y de la temperatura del lugar de trabajo de la harina y del agua. Es importante determinar la temperatura la masa. Para alcanzar la temperatura deseada (entre 24 y 26 C en invierno y entre 20 y 22 C en verano). La operacin de mezclar y amasar produce un aumento de temperatura de la masa, causada principalmente por el calor producido por la hidratacin de la harina al iniciar la absorcin de agua y por el calor generado por la friccin de la masa durante el amasado.
Primera fermentacin Comienza al final del amasado y puede realizarse en la misma batea amasadora. El tiempo de fermentacin ser de unos 15 - 30 minutos. Esta etapa del proceso es
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Amasado
crtica para la obtencin de un pan con caractersticas aromticas ptimas (se debe tapar con plstico para evitar que la masa se seque).
Refinado / sobado La masa se pasa por la sobadora para lograr celdillas (agujeritos del pan) cada vez ms pequeas y obtener una miga ms uniforme. Con la sobadora se obtiene un pan ms compacto, de corteza ms brillosa y miga ms clara.
Descanso / Reposo Posteriormente se dejar descansar la masa durante aproximadamente 10 minutos sobre una mesa, tapada con un plstico (limpio y desinfectado). Esto permitir que la masa se relaje, facilitando una mejor divisin y armado.
Divisin / armado Esta masa descansada se separa en bollos a los que se les da la forma y el caractersticos del tipo de pan que va a producir. Esta etapa puede desarrollarse en forma manual o mecnica (utilizando maquinaria). tamao
Estibado Una vez armados los bollos, se colocan sobre las bandejas, que deben ser previamente untadas con grasa, margarina u otro material desmoldante para que la masa no se pegue, salvo que se cuente con bandejas con recubrimiento antiadherente
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o sobre tablas de madera, previamente cubiertas por sus liencillos (tendillos). Una vez ms se protegen las piezas de masa para evitar que se sequen.
Segunda fermentacin Se dejan fermentar, esto permite que las piezas eleven, que se expanda el volumen y que se defina el aroma. El tiempo de fermentacin depender de la cantidad de levadura utilizada y de las condiciones de humedad y temperatura, que no debe ser superior a 30c dado que la temperatura ideal para el desarrollo de la levadura es de 27C En el modelo desarrollado es necesario dejar fermentar la masa entre 60 y 90 minutos.
Cortado A continuacin se hace un corte sobre la superficie para que el pan termine de desarrollarse en el horno y no se fracture.
Coccin Independientemente del tipo de horno la coccin se realizar siempre entre 180 y 260 C, en una atmsfera rica en vapor de agua. Las caractersticas de tiempo y temperatura de coccin dependern del profesional panadero y del tipo de pan, ya que es la experiencia la que demuestra la mejor forma de coccin. La coccin de pan francs requiere de la generacin de vapor de agua, dado que la misma permite el desarrollo de las piezas, aumenta el volumen y le otorga brillo y color. El tiempo de coccin depender del tamao del pan.
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SISTEMA CONTABLE ACTUAL

La actual forma de llevar la Contabilidad es mediante la tenedura de Libros, que es la forma tradicional; cuya funcin de la informacin financiera permite a los propietarios y otros agentes internos y externos conocer la evolucin de las empresas. En la actualidad esta responsabilidades es ejercida por un contador particular (es decir; un contador independiente) que realiza los clculos y operaciones contables en el Software de Microsoft Excel (Hoja de Clculo).
1. Balance Inicial: este es el inicio de nuestro sistema, es aqu donde se muestra
los saldos de los activos, pasivos y patrimonio que posee la empresa al inicio del periodo.
2. Libro Diario: en este libro se registran las operaciones que realiza la Empresa
en forma cronolgica y aplicando la partida doble.
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CONTABILIDAD EMPRESARIAL 3. Balanza de comprobacin: En este paso se verifican los saldos que se obtiene
en el libro mayor. Teniendo en cuentas que tanto el saldo deudor como acreedor tengan igualdad.
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CONTABILIDAD EMPRESARIAL BALANCE INICIAL

ACTIVO ACTIVO CORRIENTE 10 CAJA Y BANCO S/. 13,275.00 S/. 3,000.00 Debe Haber PASIVO PASIVO CORRIENTE SIN MOVIMIENTO CAJA Debe Haber
101
TOTAL PASIVO CORRIENTE
S/. 0.00
MERCADERIA
TOTAL ACTIVO CORRIENTE
S/. 16,275.00
SIN MOVIMIENTO
PASIVO NO CORRIENTE
ACTIVO FIJO INMUEBLE 33 MAQUINARIAS Y EQUIPOS 331 INMUEBLE MAQUINARIAS 333 EQUIPOS Y OTRAS UNIDADES DE EXPLOTACION 335 MUEBLES Y ENSERES S/. 1,539.00 S/. 8,900.00 S/. 18,200.00
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE
S/. 0.00
TOTAL PASIVO
S/. 0.00
PATRIMONIO
50 Capital 501 Capital S/. 44,914.00
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE
S/. 28,639.00
TOTAL PATRIMONIO
S/. 44,914.00
TOTAL ACTIVOS
S/. 44,914.00
TOTAL PASIVO PATRIMONIO
S/. 44,914.00
LIBRO DIARIO
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CONTABILIDAD EMPRESARIAL N de Cuenta
CUENTA 60 COMPRAS Mercaderas 63 GASTOS POR SERVICIOS PRESTADOS Trasportes y gastos de viaje 40 TRIBUTOS POR PAGAR Municipalidad 42 CUENTAS POR PAGAR Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
PRECIO
DEBE HABER 7,520.0 0 237.3

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7,520.00 237.3 1,525.5 6 1,525.56 23,250. 00 23,250.0 0 13,275. 00 13,275.0 0 8,900 8,900 274.4 274.4 1,621.9 1,621.9 714 714 1177.43 1177.43 3,543.8 2,797.2 746.6 1,231.3 2 1,231.32 125.22 117.14 8.08 17,925. 24 14,329.4 1
10 CAJA Y BANCO Caja 33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPOS Edificaciones 18 SERVICIOS POR ANTICIPADO Seguros 45 OBLIGACIONES FINANCIERAS Prestamos de instituciones financieras y otras entidades CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS46 TERCEROS 465. Otras cuentas por pagar diversas 60 COMPRAS Mercaderas 62 GASTOS DE PERSONAL Remuneraciones Otras Remuneraciones 64 GASTOS POR TRIBUTOS Otros Tributos 65 OTROS GASTOS DE GESTION Suministros Otros Gastos de Gestin 10 CAJA Y BANCO Caja INGENIERA INDUSTRIAL
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CONTABILIDAD EMPRESARIAL Cuentas Corrientes Fondos Sujetos a Restricciones 70 VENTAS Mercaderas 3,526.83 69 2705.14 2705.14 12,981. 02 12,981.0 2 277 277 765.45 765.45 592.45 592.45
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20 MERCADERAS Mercaderas 62 GASTOS DE PERSONAL Seguridad y Prevencin 67 GASTOS FINANCIEROS Intereses de Prestamos SERVICIOS Y OTROS CONTRATOS POR 18 ANTICIPADO Intereses DEPRECIACION Y AMORTIGUACION 39 ACUMULADA Depreciacin Acumulada 65 OTROS GASTOS DE GESTIN Costo neto de enajenacin de activos inmovilizados DEPRECIACIN Y AMORTIGUACION 39 ACUMULADA Deprecacin acumulada 33 INMUEBLES, MAQUINARIAS Y EQUIPOS Equipos diversos 65 OTROS GASTOS DE GESTIN otros gastos de gestin SERVICIOS y OTROS CONTRATADOS POR 18 ANTICIPADOS Otros gastos contratados por anticipados
1,462 1,462 2460.21
1,231 1,591.2 1
14.05
696.79 696.79
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BALANZA DE COMPROBACIN
NCUENTA
CUENTAS Capital Compras Gastos por Servicios Prestados Otros Gastos de Gestin Tributos Cuentas por Pagar Caja y Banco Inmuebles, Maquinarias y Equipos Obligaciones Financieras Servicios y Otros Contratos por Anticipado Cuentas por Pagar Gastos Personal Gastos por Tributos Gastos Financieros Ventas Mercaderas
60 63 65 40 42 10 33 45 18 46 62 64 67 70 20
SUMA DEL MAYOR DEBE HABER 44 914 8697.43 237.3 139.27 1525.56 23250 31200.24 10491.21 1621.9 1564.64 714 3820.8 1231.32 765.45 2705.14 12981.02 2693 74276.14 74276.14
39 Depreciacin y Amortiguacin Acumulada TOTAL S/.
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SISTEMA PROPUESTO
INTRODUCCIN:
Es necesario para nosotros el aportar conocimientos delo desarrollado, ya que como ingenieros tenemos la facultad de hacer llegar nuestras ideas de forma clara y precisa. Para este trabajo de informacin, si bien es cierto fueron pocas veces las que intervinimos en el estudio, no encontramos mejor manera de contribuir mediante lo que hoy se va consolidando como una de las mejores herramientas, los SOFTWARE. Para esta oportunidad planteamos y recomendamos el uso del Software STARSOFT. Los fundamentos principales del por qu? el uso de un Software se muestran a continuacin, as como el de las funciones y usos del Software.
FUNDAMENTOS:
En nuestro estudio realizado encontramos dificultades, siendo la principal el Aporte con el cual contribuiramos, pues tenamos que fundamentar el uso del Software propuesto, los beneficios que traera. As definimos dos fundamentos precisos:
1) Promover el avance de la Empresa, aprovechando la nueva disposicin de la
SUNAT. Pus la Superintendencia Nacional de Administracin Tributaria (SUNAT) dispuso que los contribuyentes con rentas de tercera categora (Empresas con ingresos menores a 1.7.00 UIT) puedan emitir comprobantes de pago y generar libros contables de manera electrnica.
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CONTABILIDAD EMPRESARIAL 2) Facilitar la forma de llevar a cabo el registro de las transacciones y de las
diversas operaciones contables. Si bien es cierto la tenedura de Libros como tcnica contable permite tener informacin a la mano, en muchas ocasiones de muchas formas los diversos apuntes que se generan de las diversas transacciones, as mismo el de manejar las diversas terminologas del PCGR (Plan Contable General Revisado).
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resulta difcil el tener tantos registros; es decir es tedioso, ya que se complican
SOFTWARE CONTABLE
DESCRIPCIN E IMPORTANCIA DE UN SOFTWARE CONTABLE A medida que crece un negocio, requiere manejar mayor informacin contable; el xito de la administracin radica en un adecuado manejo de la contabilidad, que proporcione una informacin exacta y oportuna. Actualmente existen recursos tecnolgicos que permiten registrar y suministrar la informacin de manera rpida; estos recursos son el Computador y los Software Contables. Estos recursos no cambian los principios de contabilidad generalmente aceptados; nicamente agilizan el proceso y la informacin contable. La empresa que desea sistematizar el departamento de contabilidad puede adquirir en el mercado un software contable ya elaborado que satisfaga las necesidades de la empresa o por el contrario solicitar los servicios de un ingeniero de sistema para que elabore un software exclusivamente para atender las necesidades de la empresa.
QU ES UN SOFTWARE CONTABLE?
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Se llama software contable a los programas de contabilidad o paquetes contables, destinados a sistematizar y simplificar las tareas de contabilidad. El Software contable registra y procesa las transacciones histricas que se generan en una empresa o pagar, control de inventarios, balances, produccin de artculos, nminas, etc. Para ello solo hay que ingresar la informacin requerida, como las plizas contables, ingresos y egresos, y hacer que el programa realice los clculos necesarios.
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actividad productiva: las funciones de compras, ventas, cuentas por cobrar, cuentas por
Estas funciones pueden ser desarrolladas internamente por la compaa o la organizacin que lo est utilizando o puede ser adquirido a un tercero, existiendo tambin una combinacin de ambas alternativas, es decir, un paquete de software desarrollado por un tercero con modificaciones locales.
CARACTERSTICAS DE UN SOFTWARE CONTABLE
FLEXIBILIDAD. Adaptacin de esquema del programa a los requerimientos de la empresa. Definicin de documentos tpicos que son de mayor utilizacin en la empresa. Edicin del plan de cuentas de acuerdo con las normas y necesidades de la empresa.
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Posibilidad de cambios en los formatos y fuentes para la presentacin de informes.

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COMPATIBILIDAD. Con otros programas de oficina ms utilizados como el Office. Con otros programas contables y financieros. Permita importar y exportar informacin con otros programas. Manejo de centros de costos. Opcin de manejo de diferentes monedas. Capacidad de intercambio de informacin local y externa.
FACIL MANEJO
No requiere personal especializado en computacin para el manejo del
software.
Consulta inmediata de informacin contable a cualquier nivel.
Indica la mayor informacin relativa en una sola vista. Desglose de la informacin por periodos contables. Actualizacin automtica de saldos. Informacin por niveles. Manipulacin de documentos en forma de objetos. Definicin de consultas especiales.
Interfaz grafica. Capacidad de bsqueda por cualquier campo: fecha y cdigo de cuenta.
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CONTABILIDAD EMPRESARIAL SEGURIDAD
Claves de acceso.
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Definicin de usuarios con diferentes atributos. Solo permita la imputacin de cuentas auxiliares o de ltimo nivel. Informe de cualquier inconformidad con el balance.
UNIFORMIDAD Plan nico de cuentas bsico incluido. Presentacin permanente del plan de cuentas por pantalla.
Estandarizacin de los formatos y procesos para el manejo de la informacin:
consultas y reportes. Graficas estadsticas.
REPORTES BASICOS REQUERIDOS Plan nico de cuentas. Comprobante diario de contabilidad. Lista de documentos por periodos. Lista de movimientos por cuentas. libros oficiales Estados financieros comparativos. Anlisis estadsticos. Reportes legales
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OPCIONES AVANZADAS Que tenga un generador de informes especializados. Facilidad de actualizacin del software. Soporte contable en lnea.
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STARSOFT es una corporacin lder en el sector de las tecnologas de la informacin, dedicada exclusivamente a la ingeniera de software y al desarrollo de soluciones tecnolgicas para pequeas, medianas y grandes empresas. Est slidamente integrada por ingenieros, contadores y administradores expertos en sistemas de gestin, debidamente entrenados para atender con eficiencia y eficacia a empresas con aplicacin intensiva de tecnologas de la informacin y comunicaciones.
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A QUE SE DEDICA STARSOFT? STARSOFT obedece con el diseo, desarrollo y actualizacin permanente de software estndar, la gestin empresarial y la asistencia al cliente para la implementacin y utilizacin eficiente de nuestros productos La implementacin de un sistema nos compromete a:
Desarrollar productos que satisfagan las expectativas y necesidades de
nuestros clientes, as como servicios acordes en calidad y precio;
Trabajar en la mejora continua de nuestros procesos, procurando que
resulten ms efectivos y eficientes.
Apoyar a nuestros empleados, considerados como un recurso valioso y
duradero, colaborando con su crecimiento profesional incentivando la investigacin y la utilizacin de nuevas tecnologas.
Promover
sostener
relaciones
de
reciproca
cooperacin
con
proveedores y socios de negocios.
MI NEGOCIO
Sistema de Gestin Compacto diseado para simplificar la administracin de micro y pequeas empresas, comercios, tiendas, empresas de servicios y todo tipo de negocio pequeo.
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Con Mi Negocio usted podr controlar minuciosamente:

Las compras de bienes y servicios. Los stocks en los almacenes. La facturacin y las ventas. Las cuentas por cobrar a los clientes. Las compras de bienes y servicios. Los saldos y el movimiento bancario. Los saldos y movimientos de caja.
Principales Caractersticas:
Desarrollado en Visual Basic con base de datos Microsoft Access. Permite la emisin de reportes analticos y grficos. Genera asientos contables automticos para la contabilidad. Mxima seguridad de acceso mediante claves para cada usuario. Simplicidad de uso mediante procesos intuitivos y ayudas en lnea. Facilidad de aprendizaje empleando el manual de operacin multimedia.
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Beneficios:
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Con una mnima inversin se puede automatizar la gestin de un pequeo negocio. Puede controlarse las compras, las ventas, las cobranzas, las cuentas por pagar, bancos y caja. Permite obtener informacin sobre stocks de productos en almacn y la rotacin de inventarios.
BOTONES UTILIZADOS EN EL SISTEMA

Los botones de ejecucin ms frecuentemente usados en el sistema son los siguientes:
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Botn para registrar un nuevo Documento.

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Botn para modificar el registro de un documento.
Botn para anular cualquier tipo de registro.
Botn para impresin.
Botn para salir de la opcin que se encuentra activa.
Botn para dar conformidad a la operacin.
Botn para grabar un registro.
Botn para cancelar o salir de la opcin a una ventana anterior.
Las Teclas ms usadas en el Sistema, son las siguientes:

Barra Espaciadora Seleccin en una tabla de opciones mltiple [F1]: Consulta la tabla de Ayuda sobre la informacin a ingresar. [F12]: Opcin abreviada para mostrar Empresas (Cambio de Compaas) [F9]: Cambio de fecha de Trabajo
INGRESO AL SISTEMA
Ingreso del Administrador del Sistema
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Al ingresar al Software StarSoft - Contabilidad, la primera ventana que se muestra es la pantalla de ingreso a Nivel de Administrador, donde el Administrador del Programa, digitara su y contrasea, para luego hacer Clic en el Botn Aceptar.
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Nota.- En el caso de tener una clave de usuario, elija en acceso USUARIO y luego digite su cdigo y contrasea.
1.- BASE DE DATOS

El Software StarSoft - Contabilidad, cuenta con un conjunto de tablas que conforman la base de datos de Contabilidad. Se almacena informacin del Plan de Cuentas, Archivos Maestros y Tablas de Ayuda. Estas bases de datos son indispensables para el registro de las transacciones contables.
En este mdulo se puede adicionar, eliminar, modificar, consultar e imprimir el contenido de cada uno de las tablas que conforman la base de datos de contabilidad. As mismo es importante mencionar que se debe completar toda la informacin requerida, pues el sistema necesitar de cada dato para ejecutar los procesos del sistema. A continuacin se detalla las caractersticas de cada archivo:
Plan de Cuentas
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El Software StarSoft Contabilidad, cuenta con una plantilla de un Plan de Cuentas Bsico a tres dgitos y a segundo nivel, estructurado de acuerdo al PCGR ( Plan Contable General Revisado) con el objeto de que el usuario lo pueda modificar y /o
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personalizar segn las necesidades propias de cada empresa.
El plan de cuentas es la tabla ms importante del sistema, por lo que es necesario asegurarse que este correctamente definido, ya que la mayora de los procesos dependen de este archivo. La estructura del plan de cuentas se define al momento de crear la empresa, permitiendo el sistema utilizar hasta seis ( 6 ) niveles con un mximo de 18 dgitos para el cdigo de la cuenta. Para definir la estructura del plan de cuentas, se sugiere no utilizar demasiados dgitos (cuentas analticas), ya que se pueden usar los Anexos y Centros de Costos, para cuando se requiera mayor informacin para el anlisis de cuentas.
-
Plan de Cuentas Nacional.- Se debe crear las cuentas de acuerdo a los niveles y numero de dgitos, configurados al crear la empresa, es necesario que todas las cuentas estn creadas a ultimo nivel, as se tenga que copiar la misma descripcin de cuenta y completar el cdigo de la cuenta con ceros.
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Para ingresar una Nueva cuenta tendr que hacer Clic en el botn de nuevo y completar los siguientes datos:
Plan de Cuentas Extranjero.- Nos permite manejar un Plan de Cuentas paralelo al plan de cuentas nacional.
Nivel de Plan de Cuentas Extranjero.- En esta opcin se configura el nmero de dgitos y niveles que va a tener el cdigo de la cuenta contable del plan de cuentas extranjero. Se debe tener en cuenta que el numero de niveles tiene que ser el mismo del Plan de cuentas nacional, es decir si se configura 3 niveles
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para el plan de cuentas nacional, el plan de cuentas extranjero tambin tiene que estar configurado con 3 niveles, el numero de dgitos para cada nivel puede variar en relacin con el plan de cuentas nacional, pero el numero de niveles
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tiene que ser obligatoriamente el mismo-
COSTOS Y RENTABILIDAD
Conceptos de Gastos e Ingresos

Los Conceptos de Gasto e Ingresos, son las partidas presupuestales para los centros de costos. En el ejemplo se indica el ingreso de las partidas presupuestales para compras, gastos de personal, servicios, etc. Estas partidas presupuestales se van a enlazar en el Plan de Cuentas con sus respectivas cuentas de gastos. Adicionalmente estos conceptos de gastos e ingresos, que son las partidas presupuestales para los centro de costos, nos permitirn sacar reportes de Centros de Costos (reas, departamentos) agrupados por estos Rubros. Varias cuentas de gastos pueden estar enlazadas con un mismo rubro. El cdigo que se asigne al concepto de gasto es de tres (3) dgitos el que puede ser cualquier cdigo. En el ejemplo el cdigo del concepto de gastos esta creado con un cdigo similar al de la cuenta de gastos. Para crear un concepto, se tendr que hacer Clic en el botn Nuevo. y se abrir una ventana, ingresando de acuerdo a un orden.
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Centros de Costos
En esta tabla se definen los distintos centros de costos, reas administrativos o plantas de produccin en las que est dividida la empresa. Puede usarse para identificar los gastos en las lneas de productos o servicios, as como otras aplicaciones que puedan darle la empresa, tales como obras o proyectos.
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Presupuesto por Centros de Costos

de Costos. Una vez ingresado a la opcin sale una ventana en la cual tenemos que hacer Clic en Nuevo, y comenzar a llenar la informacin requerida, como: Centro de Costos- Se seleccionara el centro de Costos a presupuestar y el rango de fechas que comprende el periodo a presupuestar. Cdigo de gastos.- Con la tecla de Funcin [F1], se podr visualizar las partidas a presupuestar (conceptos de gastos e ingresos). Montos.- Ingresar los montos que se estn presupuestando para las partidas seleccionadas en la opcin anterior, tanto en Nuevos Soles como tambin en Dlares.
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En esta opcin podemos ingresar informacin para ejecutar el Presupuesto por Centros
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TABLAS
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Tablas de Anexos
Los anexos son cdigos complementarios que permiten manejar un control y anlisis de cuenta corriente. Se puede definir hasta 99 Tipos de Anexo, y dentro de cada anexo controlar innumerables cdigos de anlisis. Los datos de la Tabla de TIPOS DE ANEXOS son los siguientes: Cdigo.- Es el cdigo del Tabla principal de Anexos Descripcin.- Es la descripcin del Tipo de Anexo
Haciendo doble Clic en cada anexo se registra los datos correspondientes al detalle de cada tabla principal. Por ejemplo para el caso del anexo 02 Clientes, que muestra en la pantalla superior, al dar doble clic, se ingresaran el listado de todos los clientes con los cuales trabaja la empresa.
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Tabla de Tipos de Cambio

siempre actualizada, ya que todos los registros contables y procesos utilizan esta tabla para realizar las conversiones. Para grabar el tipo de cambio que se est digitando es necesario dar [Enter] para pasar de una columna a otra. Los datos de la TABLA DE TIPOS DE CAMBIO son los siguientes: Fecha.- Fecha del Tipo de Cambio T /C Compra.- Digitar el Tipo de Cambio Compra T /C Venta.- Digitar el Tipo de Cambio Venta.
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En esta tabla se ingresar el tipo de cambio COMPRA y VENTA diario, y debe estar
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Tablas de Formato
Los formatos que se manejan son: Balance de Comprobacin. Balance General Horizontal. Estado de Ganancias y Prdidas por Funcin. Estado de Ganancias y Prdidas por Naturaleza. Ratios Contables. Ajustar Frmulas. Si se desea aadir alguna cuenta al formato estndar que maneja el sistema, se sugiere reutilizar las cuentas que la empresa no maneja pero que estn configuradas en el reporte, y cambiarlas por las nuevas cuentas que se desean adicionar. Si el reporte que desean configurar es demasiado complejo, puede solicitar la asesora de un consultor de StarSoft.
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En esta opcin estn configurados los formatos de los reportes de Estados Financieros.
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Tablas Generales
En esta opcin se configuran las siguientes tablas:
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Subdiarios.- Es una clasificacin de un tipo de libro auxiliar donde se clasifican los movimientos contables para un mejor ordenamiento de la informacin.
Cuando queremos ingresar un Subdiario determinado, hacer Clic en el botn Nuevo, y completamos la informacin requerida por el sistema, de acuerdo al siguiente orden:
CDIGO DE SUBDIARIO: Un nmero a dos dgitos y con la secuencia
correlativa.

DESCRIPCIN: El nombre especfico del Subdiario. NOMBRE BREVE: Abreviatura con un mximo de tres letras. SUBDIARIO APERTURA: En todas las opciones aparecer esta pregunta, pero
solo al Subdiario de apertura designado por el usuario llevar expresamente la opcin [SI].
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De acuerdo a los requerimientos de la SUNAT se detalla los tipos de documentos a utilizar en los movimientos contables, teniendo en consideracin que el Software StarSoft mantiene cdigos equivalentes. Ejemplo: SUNAT StartSoft DESCRIPCIN
01 02 03 04
FT HO BV BL
Factura Recibos Honorarios Boleta de Venta Boleto de Aviacin
Ejemplo del llenado de esta opcin: . CODIGO TIPO DE DOCUMENTO: Cdigo del Tipo de Documento.
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Tipo de Documentos
. DESCRIPCIN:
Nombre de documento.
. CODIGO PARA SUNAT: Segn SUNAT. . RESTA COMPRA / VENTAS: Solo para Notas de Crdito Contable.
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. REQUIERE DOCUMENTO DE REF: Si el documento va requerir un Nro. de Doc. de Referencia. (Solo para Notas de Crdito y Debito Contable). . ARCHIVO DEL COA: Cdigo necesario para interfaces con el Sistema COA (Caso contrario quedara vaco).
Tabla de Bancos En esta opcin se ingresan los bancos con los que opera la empresa: Cdigo del Banco.- Cdigo correlativo de la tabla principal de Bancos. Descripcin.- Nombre del Banco. Formato Cheque/Voucher.- Cdigo de Formato del reporte para las Empresas que imprimen cheque en formato continuo
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Para crear las cuentas corrientes bancarias, se dar doble Clic en cada banco, ingresando la siguiente informacin:
Cuentas de Ventas (cuentas de clientes). En esta opcin se configuran que cuentas de Clientes (cuenta 12) se van a utilizar para realizar el registro en el Libro de Ventas. Para el ingreso de en esta opcin hacemos Clic en el botn Nuevo y completamos lo siguiente: CUENTA.- Ingresar el Cdigo de la cuenta contable (Clientes para el caso)
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DESCRIPCIN.- Nombre de la Cuenta Contable TIPO DE MONEDA.- Seleccionar el Tipo de moneda ( Soles Dlares).
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Cuentas de Compras (cuentas de proveedores) En esta opcin se configuran que cuentas de Proveedores se van a utilizar para realizar el Registro de Compras. Cuentas de Caja En esta tabla se configura todas las cuentas de Caja que se manejen, las cuales servirn para poder sacar el reporte del Libro Caja y Bancos. Cuentas de Bancos En esta tabla se configura todas las cuentas de Bancos (cuenta 104) que se manejen, las cuales servirn para sacar el reporte del Libro Caja y Bancos. Asientos de Cierre Se sugiere que antes de configurar la tabla de asientos de cierre, se cree un subdiario especial (en la tabla de subdiarios) para el registro de los asientos de cierre. En esta tabla existe una plantilla con 14 asientos de cierre, (asientos tipo) la cual deber ser revisada y adecuada de acuerdo al plan de cuentas que maneje la empresa.
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Por cada una de estas lneas se va a generar un asiento (Catorce en Total), por lo cual se deber configurar a cada uno el nmero de comprobantes y el cdigo del subdiario a generar. Esto lo podr hacer en la opcin de Editar, una vez hecha la modificacin picar en los botones Grabar y Cancelar. Para configurar el detalle del asiento, deber ubicarse en cada comprobante, sombrear y dar doble CLICK asiento por asiento, configurando las cuentas respectivas de cierre.
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Tablas para Acm En esta opcin se encuentran todas las tablas que el sistema utiliza para procesar el Ajuste por Correccin Monetaria. Se deber tomar el INDICE DEPRECIOS PROMEDIO MENSUAL AL POR MAYOR (Base Ao 94). Para su ingreso a la tabla debemos seguir las siguientes instrucciones: Tabla del Ipm En esta tabla se ingresara el INDICE DE PRECIOS PROMEDIO MENSUAL AL POR MAYOR (Base Ao 94) correspondiente a cada Mes.
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CONCLUSIONES
1.
Mediante el desarrollo de las operaciones financieras de la empresa
encontramos una relacin muy estrecha entre lo aprendido en clase y la manera real como se aplica dichos conocimientos.
2.
La contabilidad demuestra que es un sistema apropiado para clasificar
y registrar los hechos econmicos que ocurren en una empresa. De tal forma que se constituya en el eje central para obtener el mximo econmico que implica el constituir una empresa. rendimiento
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3. Con el inventario inicial y su posterior balance general podemos darnos cuenta claramente de nuestras fortalezas y debilidades, desde el punto de vista
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financiero, las cuales nos servirn para posteriormente tomar las mejores decisiones para la empresa.
4.
Solo mediante la contabilidad podemos determinar de manera veraz y
tangible (documentos) sobre si la empresa obtiene ganancias o prdidas (datos numricos) que ayudan a tomar las decisiones ms adecuadas y seguir con el desarrollo de la Empresa.
RECOMENDACIONES
1. Analizar los datos acumulados con las herramientas estadsticas para poder encontrar la mejor alternativa, que nos permita superar nuestras restricciones.
2. En el futuro utilizar programas ms especializados contables de una manera an ms confiable y segura.
para llevar las cuentas
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3. Mantener al personal capacitado acerca de los elementos tericos y prcticos que se desee implantar de modo que pueda ser comprendido y aplicado por
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stos de manera correcta.
4. Expandir las fronteras de sus productos, ya que estos cuentan con la calidad para entrar a nuevos mercados.
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Es el valor del dinero que un cliente anticipa por un trabajo an no entregado.

f. Prestaciones y cesantas consolidadas

Luego, ACTIVOS es igual a PASIVOS ms PATRIMONIO ACTIVOS = PASIVOS + PATRIMONIO

Objetivos de la Informacin Contable

Cualidades de la Informacin Contable

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con la elaboracin de panes en sus diferentes variedades, posteriormente bocaditos,

que garantice una adecuada produccin.

CONTABILIDAD EMPRESARIAL RECURSOS UTILIZADOS:

Recursos Tecnolgicos: Para Produccin:

Batidora Cortadora Sobadora

1 Caja Registradora 2 Congeladoras 2 Mostradores 2 Estantes

LISTA DE PRODUCTOS QUE BRINDA LA EMPRESA

Productos Elaborados en la Empresa

d) Balanza Se encarga del pesado de la masa.

e) Horno (con coches y bandejas)

f) Mesa de trabajo de acero inoxidable Colocacin, pesado y moldeado de la masa

ANALISIS DEL PROCESO DE PRODUCCIN DE PAN

SISTEMA CONTABLE ACTUAL

1. Balance Inicial: este es el inicio de nuestro sistema, es aqu donde se muestra

en forma cronolgica y aplicando la partida doble.

CONTABILIDAD EMPRESARIAL BALANCE INICIAL

TOTAL PASIVO CORRIENTE

TOTAL ACTIVO CORRIENTE

TOTAL PASIVO NO CORRIENTE

50 Capital 501 Capital S/. 44,914.00

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE

TOTAL PASIVO PATRIMONIO

CONTABILIDAD EMPRESARIAL N de Cuenta

DEBE HABER 7,520.0 0 237.3

1,462 1,462 2460.21

39 Depreciacin y Amortiguacin Acumulada TOTAL S/.

resulta difcil el tener tantos registros; es decir es tedioso, ya que se complican

CARACTERSTICAS DE UN SOFTWARE CONTABLE