CURSO COSTOS Y PRESUPUESTOS Carlos Aliaga.

Lima: 2004
OBJETIVO:
Preparar el estado de resultados y sensibilizarlo
Instrucciones
a. Ingrese los datos en las variables de eleccin que estn tramadas de color amarillo.
b. El modelo devolver el total de metros a comprar en B10 y su respectivo importe en B12.
c. Para obtener el objetivo requerido, ubique el cursor en B26, invoque BUSCAR OBJETIVO, con el valor de 16700, cambiando B15.
Costeo variable
Caso: Barreta
Modelo 9.2
Barreta
Carlos Aliaga
c. Para obtener el objetivo requerido, ubique el cursor en B26, invoque BUSCAR OBJETIVO, con el valor de 16700, cambiando B15.
Carlos Aliaga
COSTOS PARA LA GESTIN: MODELOS EN EXCEL Carlos Aliaga. Lima: 2003
OBJETIVO:
Identificar las cuentas de balance y de resultados y elaborar dichos estados financieros
INSTRUCCIONES:
1) En Cuenta anote el nmero de la cuenta contable.
2)
3)
N Cuenta Clasific. Denominacin Debe Haber Activo corriente
1 Caja y bancos 233 Caja y bancos 233
2 Capital 1550 Valores negociables 10
3 Cargas diferidas (corto plazo) 5 Clientes 1080
4 Clientes 1080 Prov. ctas cob. -50
5 Costo de ventas 930 1030
6 Ctas por pagar diversas 265 MP y auxiliares 335
7 Deprec. y amortizacin acum. 2600 Mercaderas 15
8 Gasto de administracin 200 Productos en proceso 50
9 Gastos de venta 100 Productos terminados 60
10 Gastos financieros 20 Intangibles CP 40
11 Impuesto a la renta 150 Cargas diferidas 5
12 Ingresos financieros 90 Tributos por pagar 80
13 Inm. Maquinaria y equipo 5000 Total corriente 1858
14 Intangibles (corto plazo) 40
15 Materias primas y auxiliares 335 Inm. Maq. y equipo 5000
16 Mercaderas 15 Dep. y amort. acum. -2600
17 Participaciones y deducciones 80 Activo fjo neto 2400
18 Productos en proceso 50 Total activo 4258
19 Productos terminados 60
20 Provisin ctas cob. dudosa 50
21 Proveedores 1915
22 Remumeraciones y part. por pagar 80
23 Reservas 15
24 Resultados acumulados 208
25 Tributos por pagar 80
26 Valores negociables 10
27 Ventas 1615
Total 8388 8388
Funciones utilizadas
SUMA
En Clasificacin identifique si corresponde a AC activo corriente; ANC activo no corriente, PC pasivo corriente;
PNC pasivo no corriente o Pat. patrimonio
Copie el rango B14:F40 en el rango B45:F71 y a partir de estos datos elabore el balance general y el estado de
ganancias y prdidas
Carlos Aliaga
Pasivo corriente Ganancias y prdidas
Proveedores 1915 Ventas 1615
Ctas por pagar diversas 265 Costo de venta -930
Rem. y part. por pagar 80 Utilidad bruta 685
Total pasivo corriente 2260 Gastos adm. -200
Gastos venta -100
Patrimonio Utilidad operativa 385
Capital 1550 Ingresos financieros 90
Reservas 15 Gastos financieros -20
Res. acumulados 208 UAPeIR 455
Utilidad 225 Participaciones y deduc. -80
Total patrimonio 1998 Imp. Renta -150
Utilidad del ejercicio 225
Total pasivo y pat. 4258
Carlos Aliaga
COSTOS PARA LA GESTIN: MODELOS EN EXCEL Carlos Aliaga. Lima: 2003
OBJETIVO:
Identificar las cuentas de balance y de resultados y elaborar dichos estados financieros
INSTRUCCIONES:
1) En Cuenta anote el nmero de la cuenta contable.
2)
N Cuenta Clasif. Cuenta Debe Haber Activo corriente
1 Caja y bancos 186 Caja y bancos 186
2 Capital 1240 Clientes 864
3 Cargas diferidas (corto plazo) 4 Provisin ctas cobranza -40
4 Clientes 864 Mercaderas 12
5 Costo de ventas 744 Materias primas y aux. 268
6 Cuentas por pagar diversas 212 Productos en proceso 40
7 Depreciacin y amort. acumulada 2080 Productos terminados 48
8 Gasto de administracin 160 Intangibles (corto plazo) 32
9 Gastos de venta 80 Valores negociables 8
10 Gastos financieros 16 Cargas dif. (corto plazo) 4
11 Provisin ctas cobranza dudosa 40 Tributos por pagar 64
12 Productos terminados 48 Total activo cte. 1486
13 Productos en proceso 40 Inm. Maq. y equipo 4000
14 Participaciones y deducciones 64 Depreciacin y amort. -2080
15 Materias primas y auxiliares 268 Total activo no cte 1920
16 Mercaderas 12 Total activo 3406
17 Intangibles (corto plazo) 32
18 Inmuebles, maquinarias y equipo 4000
19 Ingresos financieros 72
20 Impuesto a la renta 120
21 Proveedores 1532
22 Remuneraciones y part. por pagar 64
23 Resultados acumulados 166
24 Reservas 12
25 Tributos por pagar 64
26 Valores negociables 8
27 Ventas 1292
Total 6710 6710
Funciones utilizadas
SUMA
En Clasificacin identifique si corresponde a AC activo corriente; ANC activo no corriente, PC pasivo corriente;
PNC pasivo no corriente o Pat. patrimonio
Carlos Aliaga
Pasivo corriente
Proveedores 1532 Ventas 1292
Cuentas por pagar 212 Costo de ventas -744
Rem. y part. por pagar 64 Utilidad bruta 548
Total pasivo cte. 1808 Gasto de administracin -160
Gastos de venta -80
Capital 1240 Utilidad operativa 308
Reservas 12 Ingresos financieros 72
Resultados acumulados 166 Gastos financieros -16
Utilidad del perodo 180 UAPD 364
Total patrimonio 1598 Participaciones y deducciones-64
UAIR 300
Impuesto a la renta -120
Utilidad del perodo 180
Total pasivo y pat. 3406
Ganancias y prdidas
Carlos Aliaga
COSTOS PARA LA GESTIN: MODELOS EN EXCEL Carlos Aliaga. Lima: 2003
OBJETIVO:
Elaborar un estado de ganancias y prdidas y determinar los costos al final del primer mes.
Sensibilizar los costos e ingresos y medir su impacto en los resultados del ejercicio.
PREGUNTAS: formule un modelo y obtenga
a. El costo de produccin unitario.
b. Un estado de resultados del primer mes de operacin con la utilidad operativa.
c. Identifique el importe de los costos que deberan quedar en el activo del balance al final del primer mes de operacin.
Efecte los clculos de costos pertinentes y determine:
d. El importe del costo total de produccin (excluyendo la depreciacin) con el cual se obtendra una utilidad operativa de 8000 um. En este punto deber formular la ecuacin del costo que genere la dicha utilidad.
e. Cul sera la utilidad si la amortizacin de los intangibles se efectuara en un perodo de 4 aos y paralelamente la depreciacin se realiza en 5 aos.
f. El incremento de 1 % en el precio de venta que % de incremento originara en la utilidad operativa, ceteris paribus?
INSTRUCCIONES:
1) Los datos originales del problema se ubican en el rango C24:C33.
2)
3)
4)
Datos originales Costo Prod. Mes
Gastos de constitucin um 4000 Costo produccin 30000.0
Plazo de amortizacin (meses) 8 Depreciacin 312.5
Mquinas al crdito um 18000 Costo prod. total 30312.5
Plazo de depreciacin (meses) 48 Costo prod. unitario 30.3125
Valor salvamento maquinaria 3000
N art. fabricados en el mes 1000 Amortizacin mes 500
Costo produccin (sin dep.) 30000.0
N unidades vendidas 700 Ganancias y prdidas
Precio de venta unitario 50 Ventas 35000.0
Gastos operativos mes um 6000 Costo ventas -21218.8
Utilidad bruta 13781.3
Nuevos datos Gastos operativos -6000.0
Plazo de amortizacin (meses) 48 Amortizacin -500.0
Plazo de depreciacin (meses) 60 Utilidad operativa 7281.25
Precio original um 50
Tasa de incremento 1.0% Balance Costo Costo exp. Costo
Precio incrementado en 0.01 50.50 Inventario 30312.5 21218.8 9093.75
Tangibles 18000.0 312.5 17687.5
Utilidad original 7281.3 Intangibles 4000.0 500.0 3500.0
Utilidad incrementada 7281.3 52312.5 22031.25 30281.3
Tasa de incremento 0.00%
Para conseguir la utilidad deseada (respuesta d.) ubique el cursor en F37 e invoque la herramienta BUSCAR
OBJETIVO con el valor de 8000 cambiando C30.
Para la respuesta e. digite 48 y 60 en las celdas C25 y C27.
Para la respuesta f. digite 50,5 en la celda C32.
A GO vendidas Q
producidas Q
D CPT
I Ut
|
|
.
|

\
| +
=
500 6000 700
1000
312,5 CPT
35000 8000
|
.
|

\
| +
=
20500 700
1000
312,5 CPT
= |
.
|

\
| +
312,5 -
700
1000
20500 CPT
|
.
|

\
|
=
28973,21 CPT =
Carlos Aliaga
Identifique el importe de los costos que deberan quedar en el activo del balance al final del primer mes de operacin.
El importe del costo total de produccin (excluyendo la depreciacin) con el cual se obtendra una utilidad operativa de 8000 um. En este punto deber formular la ecuacin del costo que genere la dicha utilidad.
Cul sera la utilidad si la amortizacin de los intangibles se efectuara en un perodo de 4 aos y paralelamente la depreciacin se realiza en 5 aos.
El incremento de 1 % en el precio de venta que % de incremento originara en la utilidad operativa, ceteris paribus?
A GO vendidas Q
producidas Q
D CPT
I Ut
|
|
.
|

\
| +
=
500 6000 700
1000
312,5 CPT
35000 8000
|
.
|

\
| +
=
20500 700
1000
312,5 CPT
= |
.
|

\
| +
312,5 -
700
1000
20500 CPT
|
.
|

\
|
=
28973,21 CPT =
Carlos Aliaga
COSTOS PARA LA GESTIN: MODELOS EN EXCEL Carlos Aliaga. Lima: 2003
OBJETIVO:
Elaborar el balance inicial y el balance y ganancias y prdidas proyectado del primer mes.
1. Intangibles 3024 0 Mes 1
Gastos legales de constitucin 1024 Activo
Gastos pre-operativos 2000 Caja 0
2. Tangibles 4800 Mercaderas 13000
Muebles 2800 Otros activos 2340
Equipos 2000 Pagos a cta IR 0
3. Capital de trabajo 13000 Cargas diferidas 6000
Mercaderas sin IGV (20 PCx 650 13000 Total activo corriente 21340
4. Otros activos (crdito fiscal) 2340 Inmuebles maq. y equipos 4800
IGV de mercaderas (tasa de IGV 2340 Depreciacin acumulada 0
5. Cargas diferidas 6000 Activo fijo neto 4800
Alquiler anual pagado por 6000 Intangibles 3024
6. Total inversin (1+2+3+4+5) 29164 Amortizacin acumulada 0
Intangibles neto 3024
Detalle Mes 0 Mes 1 Mes 2 Mes 3 Mes 4 Total activo 29164
Nmero de PC vendidas 15 22 25 28
Precio de venta unitario de PC sin 850 850 900 900
Nmero de PC compradas 20 0 18 28 30
Precio de compra unitario de PC sin 650 650 650 680 700
Sueldos rea de administracin 1000 2000 2000 2000
Gastos generales (excluye la dep.) 300 300 300 300
Sueldos rea de ventas 400 700 700 700
Publicidad 300 300 300 300
Presupuesto de inversiones 0 1 2 3 4
1. Ingresos gravables
Cobranzas
Valor de salvamento
2. Egresos deducibles
Depreciacin
3. Ingresos netos gravables
Impuestos
4. Utilidad despus de imp
Depreciacin
Intangibles -3024
Muebles -2800
Equipos -2000
Capital de trabajo -21340
5. Flujo de caja econmico -29164
Carlos Aliaga
0 Mes 1
Pasivo y patrimonio
Tributos por pagar IGV 0
Tributos por pagar IR 0
Total pasivo 0
Patrimonio
Capital social 29164
Utilidad del perodo 0
Resultados acumulados 0
Total pasivo y pat.
29164
Carlos Aliaga
COSTOS PARA LA GESTIN: MODELOS EN EXCEL Carlos Aliaga. Lima: 2003
OBJETIVO:
Analizar el comportamientos de los costos variables continuos y discretos.
Cap. Mx. turno 500 1000 1500
uf um
Variable continuo Turnos 1 2 3 300 23.33
MPD 50 Unid. Prod. 400 700 1400 350 20.00
Empaque 10 400 17.50
CVT unitario 60 CV continuo 24000 42000 84000 500 14.00
CV discreto 7000 14600 23500 501 29.14
Costo fijo 12000 12000 12000 600 24.33
1 2 3 Costo total 43000 68600 119500 800 18.25
Mano de obra 5000 10500 17000 1000 14.60
Energa 2000 4100 6500 CV continuo 60.00 60.00 60.00 1001 23.48
CV discreto Total 7000 14600 23500 CV discreto 17.50 20.86 16.79 1300 18.08
Costo fijo 30.00 17.14 8.57 1400 16.79
Fijo 12000 Costo total 107.50 98.00 85.36 1500 15.67
Costos unitarios
CV discretos
COSTO COSTOS POR TURNOS
Costos totales
Variable discreto
N de turnos
14
16
18
20
22
24
26
28
30
250
um
Carlos Aliaga
750 1250
uf
COSTOS VARIABLES DISCRETOS
Carlos Aliaga
COSTOS PARA LA GESTIN: MODELOS EN EXCEL Carlos Aliaga. Lima: 2003
OBJETIVO:
Clasificar los costos y formular el estado de ganancias y prdidas
Instrucciones
a. Ingrese los datos en las variables de eleccin que estn tramadas de color amarillo.
b. Identifique los costos, costos expirados y gastos en la columna D con alguna de las siglas del rango E14:J14; el modelo devolver el estado de ganancias y prdidas.
c. Para obtener el objetivo requerido, ubique el cursor en B26, invoque BUSCAR OBJETIVO, con el valor de 16700, cambiando B15.
Ventas 1000
N Rubro um Clasif. MPD MOD CIF GA GV GF Costos del Producto
1 Aceite (aditivo) 6 CIF 6 MPD
2 Agua 5 CIF 5 MOD
3 Alquiler de local 46 GA 46 CIF
4 Azcar 15 MPD 15 Costo primo
5 Costalillos 12 CIF 12 MPD
6 Depreciacin 30 CIF 30 MOD
7 Energa elctrica 30 CIF 30 Costo de conversin
8 Flete de materia prima 39 CIF 39 Gastos de administ.
9 Gastos financieros 19 GF 19 Gastos de ventas
10 Harina 333 MPD 333 Gastos financieros
11 Jornales 169 MOD 169
12 Levadura 16 MPD 16 Ganancias y prdidas
13 Manteca 13 MPD 13 Venta
14 Mejorador de masa 2 MPD 2 Costo de venta
15 Merma de materia prima 9 MPD 9 Utilidad bruta
16 Petrleo 9 CIF 9 Gastos de administracin
17 Sal yodada 3 MPD 3 Gastos de venta
18 Sueldos de administ. 25 GA 25 Utilida operativa
19 Sueldos de ventas 30 GV 30 Gastos financieros
20 Suministros diversos 54 CIF 54 Utilidad
21 Tributos 5 GA 5
Totales 870 391 169 185 76 30 19
Carlos Aliaga
b. Identifique los costos, costos expirados y gastos en la columna D con alguna de las siglas del rango E14:J14; el modelo devolver el estado de ganancias y prdidas.
c. Para obtener el objetivo requerido, ubique el cursor en B26, invoque BUSCAR OBJETIVO, con el valor de 16700, cambiando B15.
745
391
169
185
560
391
169
354
76
30
19
1000
-745
255
-76
-30
149
-19
130
Carlos Aliaga
COSTOS PARA LA GESTIN: MODELOS EN EXCEL Carlos Aliaga. Lima: 2003
OBJETIVO:
Elaborar el estado de ganancias y prdidas.
Mensual Costo de produccin mensual
Seguro de flota um 100 Costo primo 5000 Ventas 12000
Seguro produccin 60% 60 Seguro produccin 60 Costo de ventas -4472
Seguro administracin 10% 10 Amortizacin estudio 150 Utilidad bruta 7528
Seguro ventas 30% 30 Depreciacin mquina 180 Gastos administrativos -1890
Estudio pre-factibilidad um 5400 Energa produccin 200 Gastos de venta -1650
N meses amortizacin 36 150 Costo produccin total 5590 Utilidad operativa 3988
Inversin en mquina um 12800 Costo produccin unitario 5.59 Gastos excepcionales -559
Valor recuperacin um 2000 Utilidad antes impuestos 3429
N meses depreciacin 60 Gastos administrativos
Depreciacin mquina um 180 Seguro administracin 10
Costo primo unitario 5 Energa 80
Energa um 400 Gastos administrativos 1800
Energa produccin 50% 200 Total gastos administrativos 1890
Energa administracin 20% 80
Enega ventas 30% 120 Gastos de venta
N productos siniestrados 100 Seguro ventas 30
Gastos de administracin 1800 Energa ventas 120
Gastos de venta 1500 Gasto de ventas 1500
N unidades producidas 1000 Total gastos de venta 1650
N unidades vendidas 800
Precio venta unitario 15
Costos produccin actual 5.59
Costo optimizado 5.59
Diferencia 0.00
1
Datos de costos y gastos Ganancias y Prdidas
Carlos Aliaga
COSTOS PARA LA GESTIN: MODELOS EN EXCEL Carlos Aliaga. Lima: 2003
OBJETIVO:
Graficar el comportamiento de los costos variables totales.
CVu 5 ndice crecimiento 1.08
Q CVT1 CVT2 CVT3 CVT4 CVT5
0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0
1 5.0 10.0 20.0 5.0 5.0
2 10.0 20.0 30.0 10.0 5.8
3 15.0 30.0 35.0 15.0 7.3
4 20.0 35.0 39.0 30.0 10.0
5 25.0 40.0 42.0 35.0 14.7
6 30.0 45.0 44.0 40.0 23.3
7 35.0 47.0 45.0 45.0 39.9
8 40.0 49.0 46.0 65.0 73.9
9 45.0 51.0 47.0 70.0 147.8
10 50.0 53.0 48.0 75.0 319.0
0
10
20
30
40
50
60
0 2 4 6 8 10
um
Q
CVT
CVT1 CVT2 CVT3
0
50
100
150
200
250
300
350
0 2 4 6 8 10
CVT5
Carlos Aliaga
Q
0
10
20
30
40
50
60
70
80
0 2 4 6 8 10
um
Q
CVT4
Carlos Aliaga
COSTOS PARA LA GESTIN: MODELOS EN EXCEL Carlos Aliaga. Lima: 2003
OBJETIVO:
Hallar los costos totales, costos marginales, y costos medios
PV 45
Q CFT CVT CT CFMe CVMe CMe CMg I U IMg UMg
0 50 0 50 37.0 0 -50 45 8
1 50 37 87 50.0 37.0 87.0 31.0 45 -42 45 14
2 50 68 118 25.0 34.0 59.0 27.0 90 -28 45 18
3 50 95 145 16.7 31.7 48.3 25.0 135 -10 45 20
4 50 120 170 12.5 30.0 42.5 25.0 180 10 45 20
5 50 145 195 10.0 29.0 39.0 27.0 225 30 45 18
6 50 172 222 8.3 28.7 37.0 31.0 270 48 45 14
7 50 203 253 7.1 29.0 36.1 37.0 315 62 45 8
8 50 240 290 6.3 30.0 36.3 45.0 360 70 45 0
9 50 285 335 5.6 31.7 37.2 55.0 405 70 45 -10
10 50 340 390 5.0 34.0 39.0 67.0 450 60 45 -22
11 50 407 457 4.5 37.0 41.5 81.0 495 38 45 -36
12 50 488 538 4.2 40.7 44.8 97.0 540 2 45 -52
13 50 585 635 3.8 45.0 48.8 115.0 585 -50 45 -70
14 50 700 750 3.6 50.0 53.6 135.0 630 -120 45 -90
15 50 835 885 3.3 55.7 59.0 675 -210
Q 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
Ventas 90 135 180 225 270 315 360 405 450 495 540
CT -118 -145 -170 -195 -222 -253 -290 -335 -390 -457 -538
Utilidad -28 -10 10 30 48 62 70 70 60 38 2
DATOS PARA LOS GRFICOS
0
200
400
600
800
1000
0
um
CFT

CVT CFT CT + =
Carlos Aliaga
5 10 15
Q
Costos totales
CFT CVT CT

CVT CFT CT + =

Q
CFT
CFMe =

Q
CVT
CVMe =

Q
CT
CMe =
Carlos Aliaga
COSTOS PARA LA GESTIN: MODELOS EN EXCEL Carlos Aliaga. Lima: 2003
OBJETIVO:
Hallar una funcin de costos para segmentar los costos semivariables de mantenimiento.
CM HR HM
Y
X
1
X
2
X
2
XY
1 32 18 26 324 576
2 34 22 22 484 748
3 29 16 18 256 464
4 26 17 18 289 442
5 22 14 17 196 308
6 42 32 20 1024 1344
7 34 20 20 400 680
8 19 11 13 121 209
238 150 3094 4771
TENDENCIA 22.35 12 a 9.2016 INTERSECCIN.EJE
TENDENCIA 31.12 20 b 1.0959 PENDIENTE
TENDENCIA 36.60 25 R
2
0.8862 COEFICIENTE.R2
REGRESIN MLTIPLE
=
=
=
Seman
a
y = 1.0959x + 9.2016
R = 0.8862
0
10
20
30
40
50
0 10 20 30
um
Estimacin lineal simple

( )
2 2
2
X X n
XY X Y X
a

=

( )
2 2
X X n
Y X XY n
b

=
Y

+ +
2 2 1 1
X b X b na

+ +
2 1 2
2
1 1 1
X X b X b X a

+ +
2
2 2 2 1 1 2
X b X X b X a

Y X
1

Y X
2
Carlos Aliaga
b
2
b
1
a
0.5361 0.9445 1.7210 ESTIMACIN.LINEAL
0.2288 0.1374 3.9853
0.9458 2.0344 #N/A
43.587 5.000 #N/A
360.81 20.695 #N/A
30 40
HR
Estimacin lineal simple

+ +
2 1 2
2
1 1 1
X X b X b X a

+ +
2
2 2 2 1 1 2
X b X X b X a
Carlos Aliaga
Resumen
Estadsticas de la regresin
Coeficiente de correlacin mltiple 0.972499042
Coeficiente de determinacin R^2 0.945754386
R^2 ajustado 0.924056141
Error tpico 2.034438576
Observaciones 8
ANLISIS DE VARIANZA
Grados de libertad Suma de cuadrados Promedio de los cuadrados F Valor crtico de F
Regresin 2 360.8052984 180.4026492 43.5866756 0.000685349
Residuos 5 20.6947016 4.13894032
Total 7 381.5
Coeficientes Error tpico Estadstico t Probabilidad Inferior 95% Superior 95% Inferior 95,0%
Intercepcin 1.720980137 3.985308761 0.431831068 0.68385156 -8.523565433 11.96552571 -8.523565433
Variable X 1 0.944521841 0.137402007 6.874148775 0.00099645 0.591319314 1.297724368 0.591319314
Variable X 2 0.536064174 0.228822779 2.342704585 0.06615731 -0.052142545 1.124270893 -0.052142545
Anlisis de los residuales Resultados de datos de probabilidad
Observacin Pronstico para Y Residuos Residuos estndares Percentil Y
1 32.66004179 -0.660041794 -0.383875921 6.25 19
2 34.29387246 -0.293872461 -0.17091427 18.75 22
3 26.48248472 2.51751528 1.464170157 31.25 26
4 27.42700656 -1.427006561 -0.829937533 43.75 29
5 24.05737687 -2.057376865 -1.196556713 56.25 32
6 42.66696252 -0.66696252 -0.38790097 68.75 34
7 31.33270043 2.667299569 1.551283704 81.25 34
8 19.07955465 -0.079554647 -0.046268454 93.75 42
32 32.66004179
34 34.29387246
29 26.48248472
26 27.42700656
22 24.05737687
42 42.66696252
34 31.33270043
19 19.07955465
Superior 95,0%
11.96552571
1.297724368
1.124270893
-4
-2
0
2
4
0 5 10 15 20 25 30 35
Residuos
Variable X 1
Variable X 1 Grfico de los residuales
-4
-2
0
2
4
0 5 10 15 20 25 30
Residuos
Variable X 2
Variable X 2 Grfico de los residuales
0
20
40
60
0 5 10 15 20 25 30 35
Y
Variable X 1
Variable X 1 Curva de regresin ajustada
Y Pronstico para Y
0
20
40
60
0 5 10 15 20 25 30
Y
Variable X 2
Variable X 2 Curva de regresin ajustada
Y Pronstico para Y
0
20
40
60
0 20 40 60 80 100
Y
Muestra percentil
Grfico de probabilidad normal
COSTOS PARA LA GESTIN: MODELOS EN EXCEL Carlos Aliaga. Lima: 2003
OBJETIVO:
Solucionar el caso Industrias Aragn
SITUACIN ANTERIOR: 1989
Horas hombre 17810
C 1 C 2 C 3 Total
Personal trim. 1 1989 um 10.5 9.5 14.0 34.0 0.0019 Tasa horaria Situacin anterior: 1989
Tasa por centro 0.308824 0.279412 0.411765 1.0 C1 C2 C3
Horas mtto 5500 4976.19 7333.33 17809.5 10.5 9.5 14
0.308824 0.279412 0.411765
ACCIN TOMADA: REDUCCIN DE PERSONAL
Anterior Actual Reduccin Complem
N Trabajadores 40 28 0.30 0.70
Horas hombre 17810 12460 0.30 0.70
REPARTO DE COSTOS DE PERSONAL
Personal trim. 1 1989 um 14.3 5.1 6.6 26.0 0.0021 Tasa horaria Situacin actual
Tasa por centro 0.5500 0.1962 0.2538 1.0 C1 C2 C3
SITUACIN PROPUESTA: 1990 um um
Horas hombre 12460 26 23.8
C 1 C 2 C 3 Asignado 14.3 5.1 6.6
Personal trim. 1 1990 um 8.03 7.26 10.71 26.0 H matto 5000
Tasa por centro 0.308824 0.279412 0.411765 1.0 Tasa 0.4013
Debi ser 7.35 6.65 9.8 23.8 Debi asig. 10.433
Mayor aplicacin 0.68 0.61 0.91 2.2 Increm. 1.3619 0.5368 0.4714
REDUCIENDO EL 30% DE PERSONAL LOS COSTOS DEBIERON REDUCIRSE EN 30% ES DECIR DEBIERON SER DE 23,8 Y NO DE 26
Accin tomada Consecuencia
Manu militari se redujo en 30% el nmero de trabajadores Las 17810 HH se redujeron tambin en 30% a 12460 HH
Desfase
Si se redujo en 30% el N de trabajadores el costo de MO debi bajar a 23,8 millones
Propuesta
Conservando la estructura original los costos de los Centros 1, 2 y 3 deberan ser: 7,35; 6,65; y 9,8
Tasa CIF
(personal)
asignada a
cada centro
de costos
Conservar la
Tasa CIF
(personal)
asignada a
cada centro
de costos y
repartir los
26 con esa
tasa
H. Manttotasa por centro
B15B14
B13E13
TRABAJADAS HORAS N
PERSONAL DE REALES COSTOS
HORARIA TASA

=
Carlos Aliaga
Tasa horaria Situacin anterior: 1989
Tasa horaria Situacin actual
26.00 ptas 1.8182 Nueva tasa
12460 H mtto
ptas
Costos MOD
REDUCIENDO EL 30% DE PERSONAL LOS COSTOS DEBIERON REDUCIRSE EN 30% ES DECIR DEBIERON SER DE 23,8 Y NO DE 26
Las 17810 HH se redujeron tambin en 30% a 12460 HH
TRABAJADAS HORAS N
PERSONAL DE REALES COSTOS
HORARIA TASA

=
Carlos Aliaga
COSTOS PARA LA GESTIN: MODELOS EN EXCEL Carlos Aliaga. Lima: 2003
Letra A
uf um
Variable continuo Turnos 1 2 3 300 23.33
MPD 50 Unid.Prod. 420 720 1420 350 20.00
Empaque 10 400 17.50
CVT unitario 60 CV continuo 25200 43200 85200 500 14.00
CV discreto 7000 14600 23500 501 29.14
Costo fijo 12000 12000 12000 600 24.33
1 2 3 Costo total 44200 69800 120700 800 18.25
Mano de obra 5000 10500 17000 1000 14.60
Energa 2000 4100 6500 CV continuo 60.00 60.00 60.00 1001 23.48
CV Total 7000 14600 23500 CV discreto 16.67 20.28 16.55 1300 18.08
Costo fijo 28.57 16.67 8.45 1400 16.79
Fijo 12000 Costo total 105.24 96.94 85.00 1500 15.67
Letra A
Mes Ene. Feb. Mar. Ab. May. Jun. Jul. Ag. Set. Oct. Nov.
X=HM 200 500 700 400 600 800 1000 300 350 550 250
Y=Costo MOI 750 500 800 700 1200 1300 1400 600 800 900 800
Producto 150000 250000 560000 280000 720000 1040000 1400000 180000 280000 495000 200000
X=HM 950 650 500
Y=Costo MOI 1226.33 983.52 862.11
Letra B
uf um
Variable continuo Turnos 1 2 3 300 23.33
MPD 40 Unid.Prod. 450 750 1450 350 20.00
Empaque 10 400 17.50
CVT unitario 50 CV continuo 22500 37500 72500 500 14.00
CV discreto 7000 14600 23500 501 29.14
Costo fijo 12000 12000 12000 600 24.33
1 2 3 Costo total 41500 64100 108000 800 18.25
Mano de obra 5000 10500 17000 1000 14.60
Energa 2000 4100 6500 CV continuo 53.57 52.08 51.06 1001 23.48
CV Total 7000 14600 23500 CV discreto 16.67 20.28 16.55 1300 18.08
Costo fijo 28.57 16.67 8.45 1400 16.79
Fijo 12000 Costo total 98.81 89.03 76.06 1500 15.67
Letra B
Mes Ene. Feb. Mar. Ab. May. Jun. Jul. Ag. Set. Oct. Nov.
X=HM 150 450 650 350 550 750 950 250 300 500 200
Y=Costo MOI 600 500 800 700 1200 1300 1400 600 800 900 800
Producto 90000 225000 520000 245000 660000 975000 1330000 150000 240000 450000 160000
X=HM 950 650 500
Y=Costo MOI 1286.96 1022.77 890.67
Costos unitarios
Costos unitarios
COSTO COSTOS POR TURNOS
Costos totales
COSTO COSTOS POR TURNOS
Costos totales
Variable
discreto
N de turnos
Variable
discreto
N de turnos
( )

=
2 2
2
X X n
XY X Y X
a
( )

=
2 2
X X n
Y X XY n
b
Carlos Aliaga
Dic. Suma Cuadrado
850 6500 4240000
1000 10750 10482500
850000 6405000
Dic. Suma Cuadrado
800 5900 3620000
1000 10600 10280000
800000 5845000
14
16
18
20
22
24
26
28
30
0 500 1000 1500
um
uf
Costos variables y discretos
y = 0.8094x + 457.42
R = 0.5528
0
200
400
600
800
1000
1200
1400
1600
0 200 400 600 800 1000 1200
um
HM
y = 0.8806x + 450.35
R = 0.6084
0
200
400
600
800
1000
1200
1400
1600
0 200 400 600 800 1000
um
HM
Carlos Aliaga
COSTOS PARA LA GESTIN: MODELOS EN EXCEL Carlos Aliaga. Lima: 2003
OBJETIVO:
Hallar el costo de los artculos fabricados y de los artculos fabricados y vendidos
IIMP 100 IIPP 200 IIPT 2400
C 3000 MPU 2820 CAF 4840
(IFMP) -280 MOD 1500 (IFPT) -920
CIF 500
(IFPP) -180
MPU 2820 CAF 4840 CAFV 6320
MP Taller PT
Carlos Aliaga
COSTOS PARA LA GESTIN: MODELOS EN EXCEL Carlos Aliaga. Lima: 2003
OBJETIVO:
Preparar el estado de resultados y sensibilizarlo
Instrucciones
a. Ingrese los datos en las variables de eleccin que estn tramadas de color amarillo.
b. El modelo devolver el total de metros a comprar en B10 y su respectivo importe en B12.
c. Para obtener el objetivo requerido, ubique el cursor en B26, invoque BUSCAR OBJETIVO, con el valor de 16700, cambiando B15.
Datos
Unid. Producidas (uf) 2000 Costo Unid. uf CU um um
Precio de venta (um) 45 MP Pza. 5 4 20 40000
Gastos administrativos (%) 10% MOD Horas 4 2 8 16000
Gastos venta (%) 15% CIF Pza. 1 2 2 4000
Total 30 60000
Ganancias y prdidas
Ventas 99000
Costo de ventas -68750 IIMP 4000 IIPP 6000 IIPT 12000 IIPT
Utilidad bruta 30250 C 38000 MPU 40000 CAF 63000 UP
Gastos administ. -6300 (IFMP) -2000 MOD 16000 (IFPT) -6250 (IFPT)
Gastos venta -9450 CIF 4000
Utilidad operativa 14500 (IFPP) -3000
MPU 40000 CAF 63000 CAFV 68750 UV
Respuestas
a. Importe de las compras efectuadas 38000
b. Costo de artculos fabricados y vendidos 68750
Nmero de unidades vendidas 2200
c. Utilidad operativa en el estado de resultados 14500
d. El precio de venta para conseguir el objetivo de 16700 es 46
Funciones utilizadas
SUMA
BUSCAR OBJETIVO
Costo de las 2000 unidades producidas
Acumulacin de inventarios peridicos
MP Taller PT Unid. Vend.
Carlos Aliaga
c. Para obtener el objetivo requerido, ubique el cursor en B26, invoque BUSCAR OBJETIVO, con el valor de 16700, cambiando B15.
400
2000
-200
2200
Acumulacin de inventarios peridicos
Unid. Vend.
Carlos Aliaga
COSTOS PARA LA GESTIN: MODELOS EN EXCEL Carlos Aliaga. Lima: 2003
OBJETIVO:
Preparar el estado de resultados utilizando el costeo absorbente y el costeo variable y conciliar la utilidad
CIF fijos um 240
Prod. normal uf 100 Unidades fsicas 1 2 3 Unidades fsicas 1
Tasa CIF presup. 2.4 IIPT 0 0 40 IIPT 0
P. Venta unitario 10 Unid. producidas 100 150 120 Unid. producidas 100
Unid. vendidas -100 -110 -130 Unid. vendidas -100
Costos variables unit. IFPT 0 40 30 IFPT 0
Produccin 3.60 IFPT (IFPT-IIPT) 0 40 -10
Administracin 0.20 Costo de ventas 1 2 3 Costo de ventas 1
Venta 1.00 IIPT 0 0 240 IIPT 0
CAF 600 900 720 CAF 360
Costos fijos CAFV -600 -660 -780 CAFV -360
Produccin CIF
F
240 IFPT 0 240 180 IFPT 0
Administracin 60 Variacin volumen 0 120 48
Venta 120 CAFV ajustado -600 -540 -732
Ventas 1000 1100 1300 Ventas 1000
Costo venta -600 -540 -732 Costos variables -480
Utilidad bruta 400 560 568 Costo variable prod. -360
Gastos adm. -80 -82 -86 Costo variable adm. -20
Gastos venta -220 -230 -250 Costo variable ventas -100
Margen contribucin 520
Costo fijo produccin -240
Costo fijo adm. -60
Utilidad operativa 100 248 232 Costo fijo ventas -120
Utilidad operativa 100
Variaciones en IFPT 0
Ut. Operat. absorbente 100
Ut. Op. absorbente 100 Unid. Producidas 100
Ut. Op. Variable -100 Unid. Vendidas -100
en Ut. Operativa 0 en Invent. uf 0
Tasa CIF presupuestada 2.4
Conciliacin 0
Neuner 798
CIF fijos um 90000
Prod. normal uf 100000 Unidades fsicas 1 2 3 Unidades fsicas 1
Tasa CIF presup. 0.9 IIPT 40000 4000 IIPT 0
P. Venta unitario 6.25 Unid. producidas 120000 84000 Unid. producidas 120000
Unid. vendidas -80000 -120000 Unid. vendidas -80000
Costos variables unit. IFPT 40000 4000 4000 IFPT 40000
Produccin 3.00 IFPT (IFPT-IIPT) 40000 -36000 0
Administracin Costo de ventas 1 2 3 Costo de ventas 1
Venta 0.25 IIPT 0 156000 15600 IIPT 0
Estado de resultados: costeo variable Estado de resultados: costeo absorbente
Control de inventarios: costeo absorbente Control de inventarios: costeo variable
Control de inventarios: costeo absorbente Control de inventarios: costeo variable
CAF 468000 327600 0 CAF 360000
Costos fijos CAFV -312000 -468000 0 CAFV -240000
Produccin CIF
F
90000 IFPT 156000 15600 15600 IFPT 120000
Administracin 24000 Variacin volumen 18000 -14400 -90000
Venta 25000 CAFV ajustado -294000 -482400 -90000
Ventas 500000 750000 0 Ventas 500000
Costo venta -294000 -482400 -90000 Costos variables -260000
Utilidad bruta 206000 267600 -90000 Costo variable prod. -240000
Gastos adm. -24000 -24000 -24000 Costo variable adm. 0
Gastos venta -45000 -55000 -25000 Costo variable ventas -20000
Margen contribucin 240000
Costo fijo produccin -90000
Costo fijo adm. -24000
Utilidad operativa 137000 188600 -1E+05 Costo fijo ventas -25000
Utilidad operativa 101000
Variaciones en IFPT 36000
Ut. Operat. absorbente 137000
Ut. Op. absorbente 137000 188600 Unid. Producidas 120000
Ut. Op. Variable -101000 -221000 Unid. Vendidas -80000
en Ut. Operativa 36000 -32400 en Invent. uf 40000
Tasa CIF presupuestada 0.9
Conciliacin 36000
Estado de resultados: costeo absorbente Estado de resultados: costeo variable
Preparar el estado de resultados utilizando el costeo absorbente y el costeo variable y conciliar la utilidad
2 3
0 40
150 120
-110 -130
40 30
2 3
0 144
540 432
-396 -468
144 108
1100 1300
-528 -624
-396 -468
-22 -26
-110 -130
572 676
-240 -240
-60 -60
-120 -120
152 256
96 -24
248 232
2 3
40000 4000
84000 0
-120000 0
4000 4000
2 3
120000 12000
Estado de resultados: costeo variable
Control de inventarios: costeo variable
Control de inventarios: costeo variable
I r a Contenido
Unidades
producidas
Utilidad operativa
variable
Utilidad operativa
absorbente
( ) ( ) =
Unidades
vendidas
( )
Tasa CIF
presupuestados
( )






A en utilidad
operativa
A en inventarios
Tasa CIF
presupuestados
( ) = ( )
252000 0
-360000 0
12000 12000
750000 0
-390000 0
-360000 0
0 0
-30000 0
360000 0
-90000 -90000
-24000 -24000
-25000 -25000
221000 -1E+05
-32400 0
188600 -1E+05
84000
-120000
-36000
0.9
-32400
Estado de resultados: costeo variable
COSTOS PARA LA GESTIN: MODELOS EN EXCEL Carlos Aliaga. Lima: 2003
Datos por producto Total % % % CF 60000
Concepto unitario 1 2 3 1 2 3 Producto Unid
Precio de venta 40000 30000 55000 125000 1.000 1.000 1.000 1 4600
Coste variable -34000 -22000 -38000 -94000 -0.850 -0.733 -0.691 2 2630
Contribucin 6000 8000 17000 31000 0.150 0.267 0.309 3 1980
Costes fijos imputados -6455 -4841 -8876 -20172 0.32 0.24 0.44 9210
Resultado -455 3159 8124 10828 0.470 0.507 0.749
HM unidad 4 6 9 19 0.2105 0.316 0.474 Ingresos 271057
Demanda mx. en unid. (mes) 7000 4000 3000 14000 0.500 0.286 0.214 CVT -211057
Total HM en demanda mxima 28000 24000 27000 79000 MC 60000
Tasa de HM utilizadas 0.3544 0.3038 0.3418
Tasa de demanda por producto 0.50 0.29 0.21
Demanda mxima en HM 28000 24000 27000 79000
Tasa prod. sobre demanda mx. 0.66 0.66 0.66
Cap. de infraest. en uf al 100% 10606 6061 4545 Factor limitante: infraestructura fija disponible
Demanda mxima en uf 7000 4000 3000 Factor limitante: mercado potencial
Cap. mx. actual en uf 4620 2640 1980 Factor limitante: capacidad de mquinas actuales ESTA ES LA CAPACIDAD MXIMA ACTUAL EN UF
Cap. mx. actual en HM 18480 15840 17820 52140
Produccin actual en uf 4600 2630 1980 Factor limitante: demanda coyuntural actual
Disp. de prod. actual en uf 20 10 0 Factor limitante: demanda coyuntural actual
ALTERNATIVAS DE IMPUTACIN DE COSTO FIJO
Costo fijo 20172
En funcin 1 2 3 1 2 3 Total Restriccin de capacidad en HM
Al ingreso unitario (original) (1) 6455 4841 8876 0.1614 0.1614 0.1614 uf 0 4000
Al ingreso unitario (2) 6455 4841 8876 0.3200 0.2400 0.4400 1.00 HM 0 24000
Al costo variable unitario (3) 7296 4721 8155 0.3617 0.2340 0.4043 1.00
Al Margen Cont. Unit. (4) 3904 5206 11062 0.1935 0.2581 0.5484 1.00
A las HM por unidad prs. (5) 4247 6370 9555 0.2105 0.3158 0.4737 1.00
A las HM por unidad prs. (6) 0.3538 0.3035 0.3427 1.00
Millones y miles 1000000 1000
Horas mquina 18400 15780 17820 52000
% uso de capac. Instalada 0.66 0.66 0.66 0.34 0.34 0.34
Prog. y result. actuales/ mes
Programacin 1 2 3 Total 1 2 3 1 2 3
Produccin/ventas (unidades) 4600 2630 1980 9210 20 10 0
Result. Mens. en Mptas.
Ventas (millones um) 184.0 78.9 108.9 371.8 1.00 1.00 1.00 0.8 0.3 0
Coste variable -156.4 -57.9 -75.2 -289.5 -0.85 -0.73 -0.69 -0.7 -0.2 0.0
Contribucin 27.6 21.0 33.7 82.3 0.15 0.27 0.31 0.1 0.1 0.0
Costes fijos imputados (1) -29.7 -12.7 -17.6 60.0 -0.16 -0.16 -0.16
Resultado 1 -2.1 8.31 16.1 22.3 -0.01 0.11 0.15 0.1 0.1 0.0
Beneficio unitario (miles ptas.) (1) -0.455 3.159 8.124 2.421 6.0 8.0 0.0
Tasas de: 1 2 3
Margen de contribucin 0.15 0.27 0.31
Uso capacidad instalada 0.66 0.66 0.66
Contribucin a los costos fijos -0.49 -0.21 -0.29
A. DATOS ESTIMADOS DEL DEPARTAMENTO COMERCIAL
Posibilidad de ventas actuales
Estructura
Estructura
PUNTO DE EQUILIBRIO MULTIPRODUCTO
% PV CV MC MCP Q* Ingr. CVT
0.4995 40 34 6 2.997 3354 134143 114022
0.2856 30 22 8 2.284 1917 57521 42182
0.2150 55 38 17 3.655 1443 79392 54853
1.0000 8.936 6714 271057 211057
ESTA ES LA CAPACIDAD MXIMA ACTUAL EN UF
Restriccin de capacidad en HM
3000 Total
27000 51000
Ventas a capacidad mxima actual
Total 1 2 3 Total
30 4620 2640 1980 9240
1.1 184.8 79.2 108.9 372.9
-0.9 -157.1 -58.1 -75.2 -290.4
0.2 27.7 21.1 33.7 82.5
1 -60
0.2 1 22.5
6.7 1
Posibilidad de ventas actuales
PROBLEMA 3.1 FUNCIN DE COSTOS, PG 105
Instrucciones
a. Ingrese los datos en las variables de eleccin que estn tramadas de color amarillo.
b. El modelo devolver el incremento del costo de un ao con relacin al anterior; el costo proyectado para el ao 2005; el costo proyectado para cualquier ao que seale en la celda A28
y la grfica de la funcin.
Funcin y=2,5(x-2000)+8
Constante 1 2.5
Constante 2 2000
Constante 3 8
x y
2000 8.0
2001 10.5
2002 13.0
2003 15.5
2004 18.0
2005 20.5
Respuestas
a. Incremento del costo del ao 2001 con relacin al costo del ao 2000. 2.5
b. Costo proyectado para el ao 2005. 20.5
Alternativa utilizando la funcin TENDENCIA
Puede proyectar el costo de cualquier ao utilizando la funcin TENDENCIA.
Invoque a la funcin TENDENCIA. En Conocido_ y seale el rango B12:B17; en Conocido_x seale el rango A12:A17; en Nueva matriz_x seale la celda A28 y Acepte.
Por ejemplo, si digita 2005 en A28, la respuesta ser el costo de 20.5 um en B28; este es el costo proyectado para el ao 2005.
x=Ao y=Costo
2005 20.5
Funciones utilizadas
TENDENCIA
0
5
10
15
20
25
0 1 2 3 4
y
Funcin de costos
I r a Contenido
b. El modelo devolver el incremento del costo de un ao con relacin al anterior; el costo proyectado para el ao 2005; el costo proyectado para cualquier ao que seale en la celda A28
Invoque a la funcin TENDENCIA. En Conocido_ y seale el rango B12:B17; en Conocido_x seale el rango A12:A17; en Nueva matriz_x seale la celda A28 y Acepte.
4 5 6 7
x
Funcin de costos
PROBLEMA 3.2 FUNCIN DE COSTOS, PG 105
Instrucciones
a. Ingrese los datos en las variables de eleccin que estn tramadas de color amarillo.
b. El modelo devolver la utilidad operativa.
Datos del problema 3.3
CF 500 Ingresos 3180
Producto CVu Q Pu CVT -2340
1 10 150 12.000 Margen de contribucin 840
2 8 60 11.000 CF -500
3 4 90 8.000 Utilidad 340
Respuesta
Ubique el cursor en la celda I10 e invoque a la herramienta SOLVER
En el botn de radio Valores de: digite 500
En Cambiando las celdas seale el rango D8:D10 y luego elija Resolver
Los precios de los productos 1, 2 y 3 cambiarn a 12,702 um; 11,281 um y 8,421 um
Funciones utilizadas
SUMA
SUMAPRODUCTO
I r a Contenido
PROBLEMA 3.3 GRFICA DE COSTOS ESCALONADOS, PG 105
Instrucciones
a. Ingrese los datos en las variables de eleccin que estn tramadas de color amarillo.
b. El modelo devolver el costo total.
CF 2.0
CVu 1.5
x y
Horas CT
1.0 1.0 3.5
2.0 2.0 5.0
3.0 3.0 6.5
4.0 4.0 8.0
Respuesta
Hasta una hora el costo total del servicio es de 3,5 um.
Ms de una hora hasta dos horas, el costo total del servicio es de 5 um.
Ms de dos horas hasta tres horas, el costo total del servicio es de 6,5 um.
Ms de tres horas hasta cuato horas, el costo total del servicio es de 8 um.
Funciones utilizadas
REDONDEAR.MAS
REDONDEARMAS
2
4
6
8
CT
Horas
0 1 2 3 4
I r a Contenido
PROBLEMA 3.4 GRFICA DE COSTOS VARIABLES DISCRETOS, PG 105
Instrucciones
a. Ingrese los datos en las variables de eleccin que estn tramadas de color amarillo.
b. El modelo sirve de base para graficar los costos escalonados.
Desde Hasta Costo
1 20
1.001 2 35
2.001 3 50
3.001 4 65
20
40
60
80
CT
kg
0 1 2 3 4
I r a Contenido
PROBLEMA 3.5 FUNCIN DE COSTOS, PG 105
Instrucciones
a. Ingrese los datos en las variables de eleccin que estn tramadas de color amarillo.
b. El modelo devolver el costo proyectado cuando se producen 3200 artculos y el costo proyectado para cualquier nivel de produccin que seale en la celda A25.
Funcin y=2000+8,5x
Constante 1 2000
Constante 2 8.5
x y
2000 19000
2250 21125
2500 23250
2750 25375
3000 27500
3200 29200
Respuestas
Costo proyectado cuando se produzcan 3200 artculos: 29200
Alternativa utilizando la funcin TENDENCIA
Puede proyectar el costo de cualquier ao utilizando la funcin TENDENCIA.
Invoque a la funcin TENDENCIA. En Conocido_ y seale el rango B10:B15; en Conocido_x seale el rango A10:A15; en Nueva matriz_x seale la celda A25 y acepte.
Por ejemplo, si digita 3200 en A25, la respuesta ser el costo de 29200 um en B25; este es el costo proyectado para 3200 artculos.
x=Ao y=Costo
3200 29200
Funciones utilizadas
TENDENCIA
0
5000
10000
15000
20000
25000
30000
35000
0 2 4 6 8
um
Grfica de costos
I r a Contenido
b. El modelo devolver el costo proyectado cuando se producen 3200 artculos y el costo proyectado para cualquier nivel de produccin que seale en la celda A25.
Invoque a la funcin TENDENCIA. En Conocido_ y seale el rango B10:B15; en Conocido_x seale el rango A10:A15; en Nueva matriz_x seale la celda A25 y acepte.
Por ejemplo, si digita 3200 en A25, la respuesta ser el costo de 29200 um en B25; este es el costo proyectado para 3200 artculos.
8
N art.
PROBLEMA 3.6 FUNCIN DE COSTOS, PG 106
Solucin
CT = CF + CVuQ
500 = CF + 10 20
CF = 300
Funcin de costos
CT = 300 + 10Q
I r a Contenido
PROBLEMA 3.7 FUNCIN DE COSTOS, PG 106
Solucin
CT = CF + CVuQ
2600 = 200 + CVu 200
2400 200 = CVu
12 = CVu
Funcin de costos
y = 200 + 12 Q
I r a Contenido
PROBLEMA 3.8 FUNCIN DE COSTOS, PG 106
Solucin
CT = CF + CVuQ
15000 = CF + 50 200
5000 = CF
Funcin de costos
y = 5000 + 50 Q
I r a Contenido
PROBLEMA 3.9 FUNCIN DE COSTOS, PG 106
Solucin
CT = CF + CVuQ
y = 3000 + 15x
y = 3000 + 15 x 100
y = 4500
Respuestas
Costo de producir 100 uf 4500
Costo marginal 15
I r a Contenido
PROBLEMA 3.10 FUNCIN DE COSTOS, PG 106
Instrucciones
a. Ingrese los datos en las variables de eleccin que estn tramadas de color amarillo.
b. El modelo devolver el costo medio.
Solucin
CT = CF + CVuQ
2000 = 1300 + x50
700 50 = x
x = 14
Costo medio cuando se producen 60 unidades
y = 1300 + 14 x 60
y = 2140
CT 2140
Unidades 60
CMe 35.667
Respuestas
Funcin de costos y = 1300 + 14x
Costo marginal 14
Costo medio 35.67
I r a Contenido
PROBLEMA 3.11 FUNCIN DE COSTOS, PG 106
Instrucciones
a. Ingrese los datos en las variables de eleccin que estn tramadas de color amarillo.
b. El modelo devolver la tasa de cambio.
Funciones del Problema 3.6
CT = 5000 + 30x Funcin de costos
I = 105x-0,15x
2
Funcin de ingresos
Tasa de cambio
Utilidad
CF 5000 a 105
CVu 30 b -0.15
x y y
Q CT I
100 8000 9000 1000 U -840
120 8600 10440 1840 x -20
-20 -600 -1440 -840 Ux 42
Cambios Costo Ingreso
I r a Contenido
PROBLEMA 3.12 DIVERSOS COMPORTAMIENTOS DE COSTOS, PG 106
Instrucciones
a. Ingrese los datos en las variables de eleccin que estn tramadas de color amarillo.
b. El modelo devolver los costos variables totales y sus respectivas grficas.
CVu 5 ndice crecimiento 1.08
Q CVT1 CVT2 CVT3 CVT4 CVT5
0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0
1 5.0 10.0 20.0 5.0 5.0
2 10.0 20.0 30.0 10.0 5.8
3 15.0 30.0 35.0 15.0 7.3
4 20.0 35.0 39.0 30.0 10.0
5 25.0 40.0 42.0 35.0 14.7
6 30.0 45.0 44.0 40.0 23.3
7 35.0 47.0 45.0 45.0 39.9
8 40.0 49.0 46.0 65.0 73.9
9 45.0 51.0 47.0 70.0 147.8
10 50.0 53.0 48.0 75.0 319.0
CVT2
Eficiencia decrecientes en la productividad de un trabajador.
CVT3
Descreme de mercado, un producto nuevo impacta positivamente en el mercado y luego crece pero lentamente.
CVT4
Costos de servicios pblicos que se incrementan al pasar a una nueva escala de consumo.
CVT5
Crecimiento exponencial como el que se origina en los costos financieros devengados por una tasa efectiva.
Funciones utilizadas
TENDENCIA
0
10
20
30
40
50
60
0 2 4 6 8 10
um
Comportamiento de costos
CVT2 CVT3
I r a Contenido
10
Q
0
10
20
30
40
50
60
70
80
0 2 4 6 8 10
um
Q
CVT4
0
50
100
150
200
250
300
350
0 2 4 6 8 10
um
Q
CVT5
PROBLEMA 3.13 CURVA DE APRENDIZAJE, PG 106
Instrucciones
a. Ingrese los datos en las variables de eleccin que estn tramadas de color amarillo.
b. El modelo devolver el costo total de MOD en F24.
Para ver el impacto de la tasa de aprendizaje en el costo total (columna F), digite en E13 los nmeros 1; 2 o 3 segn los escenarios sean pesimista, moderado u optimista.
Tasa aprendizaje pesimista, 1 0.9
Tasa aprendizaje moderado, 2 0.8
Tasa aprendizaje optimista, 3 0.7
ndice de incremento 2
Costo HH 20 um
a 240 HH
Escenario 1
b = Log 0.9 Log 2 -0.1520
y
1
=Prom. Unid.
Unidad adicional
1 240.0 240.0 240.00 0.004 4800
2 216.0 432.0 192.00 0.005 8640
3 203.1 609.3 177.27 0.005 12185
4 194.4 777.6 168.33 0.005 15552
5 187.9 939.6 161.98 0.005 18792
6 182.8 1096.7 157.10 0.005 21934
7 178.5 1249.8 153.15 0.006 24997
8 175.0 1399.7 149.85 0.006 27994
Funciones utilizadas
LOG
DESREF
CT
MOD
x
Estructu-
ras
Horas y
2
=Prod
Total por
hora
Acum.
b
ax y =
Logx b a Log y Log + =
incremento de ndice
e aprendizaj de Tasa
b =
I r a Contenido
Para ver el impacto de la tasa de aprendizaje en el costo total (columna F), digite en E13 los nmeros 1; 2 o 3 segn los escenarios sean pesimista, moderado u optimista.
PROBLEMA 3.14 PROYECCIN DE COSTOS LINEALES, PG 106
Instrucciones
a. Ingrese los datos en las variables de eleccin que estn tramadas de color amarillo.
b. El modelo devolver el costo total de MOD proyectado de acuerdo con los valores de las HM del rango B9:D9.
Mes Ene. Feb. Mar. Ab. May. Jun. Jul. Ag. Set. Oct. Nov. Dic.
HM 200 500 700 400 600 800 1000 300 350 550 250 850
Costo MOI 750 500 800 700 1200 1300 1400 600 800 900 800 1000
HM 950 650 500
Costo 1226.3 983.52 862.11
Funciones utilizadas
TENDENCIA
y = 0.8094x + 457.42
R = 0.5528
0
400
800
1200
1600
0 500 1000 1500
um
HM
Funcin lineal de costo
I r a Contenido
I r a Contenido
PROBLEMA 3.15 PROYECCIN DE COSTOS LINEALES, PG 106
Instrucciones
a. Ingrese los datos en las variables de eleccin que estn tramadas de color amarillo.
b. El modelo devolver las ecuaciones de costos y los costos proyectados por el mtodo de mximos y mnimos y de ajuste lineal.
Y=MOI X=Act. MTODO DE MXIMOS Y MNIMOS Ojo: BUSCAR TIENE FALLAS EN EL RANGO C8:C19
um Q Nivel MOI Act.
Ene 15000 2400 activid um Q
Feb 16000 2700 Mxim 19100 3450
Mar 19000 3300 Mnimo 14500 2000
Abr 14500 2000 Diferen 4600 1450 3.1724
May 17000 2800
Jun 18000 3100 Costos Q Max. Mn.
Jul 18600 3150 CT 19100 14500
Ago 19400 3300 CVT mximo 3450 -10945
Sep 16000 2650 CVT mnimo 2000 -6345
Oct 16500 2800 CF 8155.2 8155.2
Nov 19100 3450
Dic 17000 3000
15852 2540
Respuestas
Ecuacin de costos segn el mtodo de mximos y mnimos y=8155.17+3.17Q
Ecuacin de costos segn el mtodo de ajuste lineal y=6184,6+3,81Q
Proyeccin del costo segn el mtodo de mximos y mnimos para 2540 mamelucos 16213
Proyeccin del costo segn el mtodo de ajuste lineal para 2540 mamelucos 15852
Funciones utilizadas
BUSCAR
PRONOSTICO
MAX
MIN
SUMA
Y
Mes
CVu
y = 3.8062x + 6184.6
R = 0.9293
0
5000
10000
15000
20000
25000
0 1000 2000 3000
um
Costos lineales
I r a Contenido
Ojo: BUSCAR TIENE FALLAS EN EL RANGO C8:C19
3000 4000
Q
PROBLEMA 3.16 PROYECCIN DE COSTOS LINEALES, PG 107
Instrucciones
a. Ingrese los datos en las variables de eleccin que estn tramadas de color amarillo.
b. El modelo devolver las ecuaciones de costos y los costos proyectados por el mtodo de mximos y mnimos y de ajuste lineal.
Y=MOI X=Act. MTODO DE MXIMOS Y MNIMOS
um Q Nivel MOI Act.
1 72 234 activid um Q
2 60 187 Mxim 94 300
3 87 273 Mnimo 60 187
4 95 288 Diferen 34 113 0.3009
5 75 273
6 80 270 Costos Q Max. Mn.
7 68 214 CT 94 60
8 77 254 CVT mximo 300 -90.27
9 94 300 CVT mnimo 187 -56.27
10 83 263 CF 3.7345 3.7345
11 77.433 250
12 89.341 290
Respuestas
Ecuacin de costos segn el mtodo de mximos y mnimos Y=3.73 + 0.3Q
Ecuacin de costos segn el mtodo de ajuste lineal y=3,01+0,29Q
Proyeccin del costo segn el mtodo de mximos y mnimos para 250 y 290 HM 78.956 90.991
Proyeccin del costo segn el mtodo de ajuste lineal para 250 y 290 HM 77.433 89.341
Funciones utilizadas
BUSCAR
TENDENCIA
MAX
MIN
SUMA
Y
Mes
CVu
y = 0.2977x + 3.0101
R = 0.8596
0
20
40
60
80
100
0 100 200
um
Costos lineales
I r a Contenido
b. El modelo devolver las ecuaciones de costos y los costos proyectados por el mtodo de mximos y mnimos y de ajuste lineal.
y = 0.2977x + 3.0101
R = 0.8596
200 300 400
Q
Costos lineales
PROBLEMA 4.9 CLCULO DEL CAF Y DEL CAFV, PG 120
Instrucciones
a. Ingrese los datos en las variables de eleccin que estn tramadas de color amarillo.
b. El modelo devolver el costo de la MPU en B12; el CAF en D12 y el CAFV en F12.
IIMP 100 IIPP 200 IIPT 2400
C 3000 MPU 2820 CAF 4840
(IFMP) -280 MOD 1500 (IFPT) -920
CIF 500
(IFPP) -180
MPU 2820 CAF 4840 CAFV 6320
Funciones utilizadas
SUMA
MP Taller PT
I r a Contenido
PROBLEMA 4.10 IMPORTE DE COMPRAS, PG 120
Instrucciones
a. Ingrese los datos en las variables de eleccin que estn tramadas de color amarillo.
b. El modelo devolver el total de metros a comprar en B10 y su respectivo importe en B12.
c. Para obtener el objetivo requerido, ubique el cursor en B20, invoque BUSCAR OBJETIVO, con el valor de 16700, cambiando B9.
Datos
Unid. Producidas (uf) 2000 Costo Unid. uf CU um um
Precio de venta (um) 45 MP Pza. 5 4 20 40000
Gastos administrativos (%) 10% MOD Horas 4 2 8 16000
Gastos venta (%) 15% CIF Pza. 1 2 2 4000
Total 30 60000
Ganancias y prdidas
Ventas 99000
Costo de ventas -68750 IIMP 4000 IIPP 6000 IIPT 12000 IIPT 400
Utilidad bruta 30250 C 38000 MPU 40000 CAF 63000 UP 2000
Gastos administ. -6300 (IFMP) -2000 MOD 16000 (IFPT) -6250 (IFPT) -200
Gastos venta -9450 CIF 4000
Utilidad operativa 14500 (IFPP) -3000
MPU 40000 CAF 63000 CAFV 68750 UV 2200
Respuestas
a. Importe de las compras efectuadas 38000
b. Costo de artculos fabricados y vendidos 68750
Nmero de unidades vendidas 2200
c. Utilidad operativa en el estado de resultados 14500
d. El precio de venta para conseguir el objetivo de 16700 es 46
Funciones utilizadas
SUMA
Costo de las 2000 unidades producidas
Acumulacin de inventarios peridicos
MP Taller PT Unid. Vend.
I r a Contenido
c. Para obtener el objetivo requerido, ubique el cursor en B20, invoque BUSCAR OBJETIVO, con el valor de 16700, cambiando B9.
PROBLEMA 4.11 ESTADO DE GANANCIAS Y PRDIDAS, PG 121
Instrucciones
a. Ingrese los datos en las variables de eleccin que estn tramadas de color amarillo.
b. El modelo devolver el total de metros a comprar en B10 y su respectivo importe en B12.
c. Para obtener el objetivo requerido, ubique el cursor en I21, invoque BUSCAR OBJETIVO, con el valor de 200, cambiando C29.
N Items um Clasficacin Item um
1 Alquiler de la fbrica 30 CIF CIF 96 IIMP 20 IIPP 15
2 Comisiones de ventas 40 GV V 900 C 300 MPU 290
3 Compra de MP 300 GA 150 (IFMP) -30 MOD 200
4 Depreciacin maquinarias 10 CIF GV 120 CIF 96
5 Gastos administrativos 150 GA (IFPP) -10
6 Impuesto a los activos fijos 2 CIF MPU 290 CAF 591
7 Insumos consumibles 3 CIF
8 Inventario MP 31/12/02 20 Ganancias y prdidas
9 Inventario MP 31/12/03 30 Ventas 900
10 Inventario PP 31/12/02 15 Costo de venta -581
11 Inventario PP 31/12/03 10 Utilidad bruta 319
12 Inventario PT 31/12/02 50 Gastos Administrativos -150
13 Inventario PT 31/12/03 60 Gastos de Ventas -120
14 Lubricantes consumidos 1 CIF Utilidad operativa 49
15 Manipulacin de materiales 5 CIF
16 MOD 200
17 MOI 30 CIF
18 Seguro de maquinaria 2 CIF
19 Sueldos de ventas 80 GV
20 Trabajo en sobretiempo 10 CIF
21 Tiempo ocioso 3 CIF
22 Ventas 900 V
Respuestas
a. Utiliza un inventario peridico debido a que utiliza los datos de inventarios finales
b. La utilidad del estado de ganancias y prdidas es 49
c. El importe de ventas para conseguir una utilidad de 200 um es 1051
Funciones utilizadas
SUMA
SUMAR.SI
MP Taller
I r a Contenido
c. Para obtener el objetivo requerido, ubique el cursor en I21, invoque BUSCAR OBJETIVO, con el valor de 200, cambiando C29.
IIPT 50
CAF 591
(IFPT) -60
CAFV 581
PT
PROBLEMA 4.12 COSTO DE ARTCULOS FABRICADOS Y VENDIDOS, PG 121
Instrucciones
a. Ingrese los datos en las variables de eleccin que estn tramadas de color amarillo.
b. El modelo devolver los importes de MPU; CAF y CAFV en las celdas I13; K13 y M13.
N Item um Costo Item um
1 Depreciacin mquinas 2 CIF CIF 8 IIMP 6 IIPP 2 IIPT 7
2 IFMP 10 C 44 MPU 40 CAF 59
3 IFPP 6 (IFMP) -10 MOD 15 (IFPT) -15
4 IFPT 15 CIF 8
5 IIMP 6 (IFPP) -6
6 IIPP 2 MPU 40 CAF 59 CAFV 51
7 IIPT 7
8 Mantenimiento maquinaria 1 CIF
9 MOD 15
10 MOI 2 CIF
11 MPU 40
12 Vigilancia del taller 3 CIF
Respuesta
El CAFV es 51
Funciones utilizadas
SUMA
SUMAR.SI
MP Taller PT
I r a Contenido
PROBLEMA 4.13 COSTO DE PRODUCCIN, ESTADO DE GANANCIAS Y PRDIDAS Y SU SENSIBILIZACIN, PG 122
Instrucciones
a. Ingrese los datos en las variables de eleccin que estn tramadas de color amarillo.
b. El modelo devolver la acumulacin de inventarios peridicos, el krdex de PT y el estado de ganancias y prdidas.
c. Para obtener precio unitario de ventas, ubique el cursor en I31, invoque BUSCAR OBJETIVO, con el valor de 63,80, para cambiar la celda: C33.
d. Para obtener nuevo precio unitario de ventas, ubique el cursor en I31, invoque BUSCAR OBJETIVO, con el valor de 80, para cambiar la celda: C33.
Datos
Item um Clasif.
IIMP (um) 0
IIPP (um) 0 IIMP 0 IIPP 0 IIPT 0 IIPT
IIPT (um) 0 C 380 MPU 380 CAF 620 UP
Unidades producidas (uf) 125 (IFMP) 0 MOD 180 (IFPT) -149 (IFPT)
IFMP (um) 0 CIF 60
IFPP (um) 0 (IFPP) 0
IFPT (um) 0 MPU 380 CAF 620 CAFV 471 UV
IIPT (uf) 0
IFPT (uf) 30
MP utilizada (um) 400
MPD utilizada (%) 95% 380
MPI utilizada (%) 5% 20 CIF uf um uf um
MO pagada (um) 200 Prod. Mes 1 4.96 125 620.0
MOD (%) 90% 180 Venta Mes 1 4.96 95 471.2
MOI (%) 10% 20 CIF
Suministros diversos (um) 6 CIF Ganancias y prdidas
Dep. maquinarias (um) 5 CIF Ventas 665
Imp. A los activos fijos (um) 2 CIF Costo de venta -471
Reparaciones prod. (um) 7 CIF Utilidad bruta 193.8
Gastos operativos (um) 130 Gastos Administrativos -78
Gastos adm. (%) 60% 78 Gastos de Ventas -52
Gastos ventas (%) 40% 52 Utilidad operativa 63.8
Utilidad operativa del perodo 63.8
Precio unitario 7
Respuestas
a. El costo unitario de produccin es 4.96
b. El costo unitario de ventas es 4.96
c. La utilidad del estado de ganancias y prdidas es 63.8
d. El nuevo precio de ventas para conseguir una utilidad de 80 um es de 7.171
Funciones y herramientas utilizadas
SUMA
SUMAR.SI
BUSCAR OBJETIVO
Acumulacin de inventarios peridicos
Krdex de inventario Productos Terminados
MP Taller
Salidas
Unid. Vend. PT
Detalle Fecha PU
Entradas
PROBLEMA 4.13 COSTO DE PRODUCCIN, ESTADO DE GANANCIAS Y PRDIDAS Y SU SENSIBILIZACIN, PG 122
c. Para obtener precio unitario de ventas, ubique el cursor en I31, invoque BUSCAR OBJETIVO, con el valor de 63,80, para cambiar la celda: C33.
d. Para obtener nuevo precio unitario de ventas, ubique el cursor en I31, invoque BUSCAR OBJETIVO, con el valor de 80, para cambiar la celda: C33.
0
125
-30
95
uf um
125 620.0
30 148.8
Acumulacin de inventarios peridicos
Krdex de inventario Productos Terminados
Saldos
Unid. Vend.
I r a Contenido
PROBLEMA 4.14 COSTO DE LA MANO DE OBRA DIRECTA, PG 122
Instrucciones
a. Ingrese los datos en las variables de eleccin que estn tramadas de color amarillo.
b. El modelo devolver costo de la MOD en la celda I11.
N Item um Clasif.
1 Costo artculos fabricados 400 IIMP 50 IIPP 0
2 Depreciacin maquinaria 6 CIF C 100 MPU 210
3 Depreciacin computadoras 5 (IFMP) 60 MOD 161
4 Energa de fbrica 3 CIF CIF 29
5 Gastos administrativos 100 (IFPP) 0
6 Gastos de venta 50 MPU 210 CAF 400
7 Inventario inicial de MP 50
8 Inventario final de MP 60
9 Inventario inicial de PP 0
10 Inventario final de PP 0
11 Mantenimiento de fbrica 4 CIF
12 Materia prima comprada 100
13 Mano de Obra Indirecta 6 CIF
14 Materia Prima Indirecta 8 CIF
15 Seguro de fbrica 2 CIF
16 Seguro de oficina 3
Respuesta
El costo de la MOD es 161
Funciones y herramientas utilizadas
SUMA
SUMAR.SI
MP Taller
IFPP CIF MPU IIPP CAF MOD + =
I r a Contenido
PROBLEMA 4.15 IMPORTE DEL INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS EN PROCESO, PG 122
Instrucciones
a. Ingrese los datos en las variables de eleccin que estn tramadas de color amarillo.
b. El modelo devolver el importe del IFPP en la celda H13.
N tem um
1 Costo Artculos Fabricados 300
2 Costos Indirectos Fabricacin 60
3 Gastos operativos 200 IIMP 15 IIPP 30
4 Inventario Final MP 10 C 135 MPU 140
5 Inventario Inicial MP 15 (IFMP) -10 MOD 100
6 Inventario Inicial PP 30 CIF 60
7 Mano Obra Directa 100 (IFPP) -30
8 Materia Prima Utilizada 140 MPU 140 CAF 300
Respuesta
El IFPP es 30
Funcin utilizada
SUMA
MP Taller
IFMP IIMP MPU C + =
CAF CIF MOD MPU IIPP IFPP + + + =
I r a Contenido
I r a Contenido
PROBLEMA 4.16 ESTADO DE GANANCIAS Y PRDIDAS, PG 122
Instrucciones
a. Ingrese los datos en las variables de eleccin que estn tramadas de color amarillo.
b. El modelo devolver la utilidad operativa en el estado de ganancias y prdidas
tem uf um
Inventario Inicial Mercadera 10 80 IIM 80 IIM 10
Inventario Final Mercadera 5 35 CM 200 C 30
Mercaderas compradas 30 200 (IFM) -35 (IFM) -5
Gastos administrativos 40
Gastos venta 30
Precio venta unitario 10 CMV 245 UV 35
Estado de ganancias y prdidas
Ventas 350
Costo de venta -245
Utilidad bruta 105
Gastos Administrativos -40
Gastos de Ventas -30
Utilidad operativa 35
Funcin utilizada
SUMA
Mercadera Unid. Vend.
I r a Contenido
PROBLEMA 5.7 MTODOS DE VALUACIN DE INVENTARIOS, PG 138
Instrucciones
a. Ingrese los datos en las variables de eleccin que estn tramadas de color amarillo.
b. El modelo devolver la utilidad operativa en los estados de ganancias y prdidas
Da Motivo uf Costo Total
01/08 Saldo 50 10 500 uf um uf um uf um
03/08 Compra 300 9 2700 Saldo 01/08 10.0 50 500 0 50 500
09/08 Despacho 250 ? Ingreso 03/08 9.0 300 2700 0 350 3200
13/08 Compra 400 12 4800 Salida 09/08 9.0 250 2250 100 950
22/08 Despacho 350 ? Ingreso 13/08 12.0 400 4800 0 500 5750
Salida 22/08 12.0 350 4200 150 1550
Ventas 30000 750 8000 600 6450
Costo de conversin 13800
Gastos operativos 5000
Tasa IR 30%
uf um uf um uf um
Respuesta Saldo 01/08 10.0 50 500 0 50 500
La UDI con los diversos mtodos es Ingreso 03/08 9.0 300 2700 0 350 3200
UEPS 3325 Salida 09/08 10.0 50 500 300 2700
PEPS 3500 Salida 09/08 9.0 200 1800 100 900
PP 3440 Ingreso 13/08 12.0 400 4800 0 500 5700
Salida 22/08 9.0 100 900 400 4800
Funciones utilizadas Salida 22/08 12.0 250 3000 150 1800
SUMA 750 8000 600 6200
SI
uf um uf um uf um
Saldo 01/08 10.00 50 500 0 50 500
Ingreso 03/08 9.14 300 2700 0 350 3200
Salida 09/08 9.14 250 2286 100 914
Ingreso 13/08 11.43 400 4800 0 500 5714
Salida 22/08 11.43 350 4000 150 1714
750 8000 600 6286
Datos de ingresos, despachos y costos MTODO UEPS
Deta-
lle
Fecha PU
Entradas Salidas Saldos
Deta-
lle
Fecha PU
MTODO PEPS
Entradas Salidas Saldos
Total
Total
Fecha
Total
MTODO PROMEDIO PONDERADO
Deta-
lle
PU
Entradas Salidas Saldos
I r a Contenido
UEPS PEPS PP
Ventas 30000 30000 30000
MPD -6450 -6200 -6286
Costo conversin -13800 -13800 -13800
Utilidad bruta 9750 10000 9914.3
Gastos operativos -5000 -5000 -5000
Utilidad antes IR 4750 5000 4914.3
Imp. a la renta -1425 -1500 -1474
UDI 3325 3500 3440
COSTOS PARA LA GESTIN: MODELOS EN EXCEL Carlos Aliaga. Lima: 2003
EJEMPLO 9.1 COSTEO ABSORBENTE Y COSTEO VARIABLE
Instrucciones
a. Ingrese los datos en las variables de eleccin que estn tramadas de color amarillo.
b. El modelo devolver el estado de ganancias y prdidas absorbente y el estado de ganancias y prdidas variable
DATOS COSTEO ABSORBENTE COSTEO VARIABLE
CF Prod. estndar 240 Inventario fsico 1 2 3 Inventario fsico 1 2
Unid. Producidas 100 Inicial 0 0 10 Inicial 0 0
CF unitario 2.4 U. Producidas 100 100 90 U. Producidas 100 100
PV unitario 10 U. Vendidas -100 -90 -100 U.Vendidas -100 -90
Final 0 10 0 Final 0 10
Costo variable unit. inventarios 0 10 -10
Produccin 3.6
Adm. 0.2 Costo de ventas Costo variable produccin
Ventas 1.0 IIPT 0 0 60 IIPT 0 0
CAF 600 600 540 CAF 360 360
Costos fijos -CAFV -600 -540 -600 -CAFV -360 -324
Produccin 240 IFPT 0 60 0 IFPT 0 36
Adm. 60 Variacin volumen 0 0 -24
Ventas 120 CAFV ajustado -600 -540 -624
Estado de resultados Estado de resultados
Ventas 1000 900 1000 Ventas 1000 900
Costo de ventas -600 -540 -624 C. Variable Prod. -360 -324
Utilidad bruta 400 360 376 C. Variable Adm. -20 -18
Gastos administ. -80 -78 -80 C. Variable Ventas -100 -90
Gastos ventas -220 -210 -220 Margen de contribucin 520 468
CF Produccin -240 -240
CF Adm -60 -60
CF Ventas -120 -120
Utilidad operativa 100 72 76 Utilidad operativa 100 48
inventarios 0 24
Ut. Op. Absorbente 100 72
I r a Contenido
3
10
90
-100
0
36
324
-360
0
1000
-360
-20
-100
520
-240
-60
-120
100
-24
76
I r a Contenido
COSTOS PARA LA GESTIN: MODELOS EN EXCEL Carlos Aliaga. Lima: 2003
PUNTO DE EQUILIBRIO EN UNIDADES FSICAS
Instrucciones
a. Ingrese los datos en las variables de eleccin que estn tramadas de color amarillo.
b. El modelo devolver el punto de equilibrio multiproducto
1. PUNTO DE EQUILIBRIO MONOPRODUCTO
CF 5000
Pu 8
CVu 5
Q* 1667 7.00 7.05 7.10 7.15 7.20 7.25 7.30 7.35 7.40 7.45 7.50
5050
5100
5150
5200
5250
5300
5350
5400
5450
5500
2. PUNTO DE EQUILIBRIO EN UNIDADES MONETARIAS
CF 25000
IT* 75000
GyP en equilibrio
Ingresos 90000 1.000 75000
CVT -60000 -0.667 -50000
MC 30000 0.333 25000
CF -25000 -0.278 -25000
Utilidad 5000 0.056 0
3. UNIDADES A PRODUCIR PARA OBTENER UNA UAI OBJETIVO
CF 5000 Ingresos 16000
Pu 8 CVT -10000
CVu 5 MC 6000
UAI 1000 CF -5000
Q
UAI
2000 UAI 1000
4. UNIDADES A PRODUCIR PARA OBTENER UNA UDI OBJETIVO
CF 5000 Ingresos 17905
Pu 8 CVT -11190
CVu 5 MC 6714
UAI 1200 CF -5000
Tasa IR 0.3 UAIR 1714
Q
UDI
2238 I.RENTA -514
UDI 1200
5. PUNTO DE EQUILIBRIO MULTIPRODUCTO
CF 60000 ESTRUCTURA BARRETA
Producto Unid % PV CV MC MCP Q* Ingr. CVT
1 4600 0.4995 40 34 6 2.997 3354 134143 114022
2 2630 0.2856 30 22 8 2.284 1917 57521 42182
3 1980 0.2150 55 38 17 3.655 1443 79392 54853
9210 1.0000 31 8.9359 6714 271057 211057
Ingresos 271057
CVT -211057
Precios unitarios de venta
C
o
s
t
o
s

f
i
j
o
s
I r a Contenido
MCP
CF
Q* =
IT MC
CF
IT*

=
CVu - Pu
CF
Q* =
CVu - Pu
UAI CF
Q*
+
=
CVu - Pu
IR 1
UAI
CF
Q*

+
=
MC 60000
IT*
7.55 7.60 7.65 7.70
Precios unitarios de venta
COSTOS PARA LA GESTIN: MODELOS EN EXCEL Carlos Aliaga. Lima: 2003
MODELO 11.1 COSTEO TRADICIONAL Y COSTEO ABC
a. Ingrese los datos en las variables de eleccin que estn tramadas de color amarillo.
b. El modelo obtiene el costo de produccin y costo total con el costeo tradicional y costeo ABC
Prod. A Prod. B Costos y gastos indirectos
MPD kg 8 14 CIF um 36000
Costo MPD por kg 3 3 Total HMOD 8000
HMOD 5 10 Tasa CIF por HMOD 4.50
Costo HMOD um 10 10 Gastos operativos um 45000
Produccin uf 400 600
Total HMOD 2000 6000
Prod.A Prod.B Total Prod.A Prod.B Total Prod.A
Bsicas 114800 29600 85200 114800 MPD 9600
Transformar MP 34800 N kg insumidos 3200 8400 11600 9600 25200 34800 MOD 20000
Operar mquinas 80000 N HMOD 2000 6000 8000 20000 60000 80000 CIF 9000
Apoyo produccin 36000 13848 22152 36000 Costo de prod. 38600
Redisear bosquejos 10000 Horas CAD 4 6 10 4000 6000 10000 Gasto de venta
Preparar mquinas 5000 N preparac. 2 3 5 2000 3000 5000 Gasto adm.
Atender pedidos 4000 N pedidos 4 9 13 1231 2769 4000 Costo total
Supervisar procesos 8000 Horas superv. 14 30 44 2545 5455 8000
Mantener mquinas 2000 N manttos 4 10 14 571 1429 2000
Contabilizar costos 7000 Sueldos 0.5 0.5 1 3500 3500 7000
Apoyo ventas 12000 5200 6800 12000
Atender a clientes 4000 Tiempo (tasa) 0.4 0.6 1.0 1600 2400 4000
Despachar pedidos 2000 Tiempo (tasa) 0.3 0.7 1.0 600 1400 2000
Supervisar atencin 6000 Tiempo (tasa) 0.5 0.5 1.0 3000 3000 6000
Apoyo organizacin 33000 14000 19000 33000
Planificar actividades 10000 Tiempo (tasa) 0.5 0.5 1.0 5000 5000 10000
Gerenciar procesos 8000 Tiempo (tasa) 0.3 0.7 1.0 2400 5600 8000
Coordinar funciones 6000 Tiempo (tasa) 0.5 0.5 1.0 3000 3000 6000
Controlar actividades 9000 Tiempo (tasa) 0.4 0.6 1.0 3600 5400 9000
Total
195800 62648 133152 195800
Costeo tradicional um Uso de recursos Costo de actividades
Actividades Costo Driver
Elementos del
costo
I r a Contenido
Prod.B Total Prod.A Prod.B Total
25200 34800 9600 25200 34800
60000 80000 20000 60000 80000
27000 36000 13848 22152 36000
112200 150800 43448 107352 150800
5200 6800 12000
14000 19000 33000
62648 133152 195800
Costeo tradicional um Costeo ABC um
I r a Contenido