VII.

PLANILLA DE DECISIONES PRELIMINARES EVALUACION DE RIESGOS Y PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA

FACTORES DE RIESGO COMPONENTES B/G

EVALUACION RI RC

PROCEDIMIENTOS GENERALES ENFOQ UE

Efectivo Equiv. De efectivo

318,340

Limitado personal en el rea de tesorera No existe adecuada segregacin de funciones El caja-bancos tiene retrazo No existen conciliaciones bancarias oportunas Manejo de cuentas en ME

X X X X X Sustant ivo

Reconciones bancarias Circularizaciones bancarias Arqueos de cja Cotejar los Ingresos diarios con los depsitos bancarios Verificaciones de los documentos contables con el libro caja-bancos. Revisin de traduccin de moneda ext. Circularizacin a clientes Evaluacin de procedimientos de otorgamiento de crditos y cobranzas Inspeccin de documentos contables con el registro de ventas y cobranzas Inspeccin de los documentos de crditos que sustentan el saldo Recalculo de la provisin del c x c

Cuentas por cobrar Comerciales

588,820

-No existe detalle de saldos de c x c ejercicios anteriores -No existe adecuada segregacin de funciones en facturaciones, despachos - Polticas de ventas al crdito e incremento de volumen de ventas al crdito No se implementaron procedimientos de cobranzas - No existe un sistema computarizado de control de cobranzas - No se ha implementado un comit de evaluacin de crditos a otorgar
- No existen factores de riesgos importantes No existen factores de riesgos importantes

X X X Sustant ivo X X X

Cuentas por cobrar al personal y accionistas Cuentas por cobrar Diversas - Terceros Existencias

3,000

Inspeccin de documentos que sustentan los saldos por cobrar al personal y accionistas Inspeccin de documentos que sustentan los saldos por cobrar a terceros

5,000 202,700

No existe adecuada segregacin de funciones en Adquisiciones- almacn No tienen sistema computarizado de control de

X X x

Inspeccin fsica de inventarios de almacen Evaluacin de procedimientos de compras Evaluacin procedimientos de almacn Inspeccin de documentos contables con el registro de compras y cobranzas

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-

inventarios No se implementaron procedimientos de control de almacn, compras - No se ha implementado un comit de adquisiciones permanente- polticas Las tarjetas de control de existencias estn Incompletos, por lo tanto los saldos no estn sustentados. - No se conciliado el inventario fsico con registros contables - Existen diferencia en Materias primas deteriorados no dados de baja. Inversiones Inmobiliarias Inmuebles maquinaria Equipo (ComprasDepreciacin) 240,000 1203600 y - .No existen factores de riesgos importantes La capacidad de la planta (inmuebles )son limitados, 60& Existen maquinarias no utilizadas por 6 meses Existen equipos malogrados sin faltantes No se ha efectuado conciliacions de inventarios fsicos de activos con los registros contables No se implementado reglamento interno de procedimientos de inventario fsico, de altas y bajas de activos No existen factores importantes de riesgos

X X

Sustant ivo

Evaluacin y revisin del clculo de la provisin desv. de existencias

X X

X X Sustanti vo

Revisin de la documentacin que sustenta la propiedad, de los bienes inmobilizados Inspeccion de activos fijos a una musetra selectiva Recalcular las conciliaciones del inventario fsico con los registros contables Revisar las compras de activos fijops del ejercicio Revisar los saldos de activos fijos iniciales Revisasr los clculos de depreciacin de activos fijos

Activos Intangibles 20,000 Revisar la documentascion que sustenta los saldos de activos intngibles

Otros Activos Tributos y aportaciones

13500 72850

No existen factores de riesgos importantes Los tres ltimos ejercicios estn abiertos a FISCLIZACIN Las determinacin y pago de

x x

Sustan tivos

Revisar lo documentacin que sustenta los saldos de otros activos Recalcular la determinacin del IGV, IR, en muestra selectiva Revisar la delacaracion y pago de IGV e IR en forma oportuna

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tributos se manualmente

calculan

Recalculo de las contribuciones sociales en una muestra selectiva Revisar la D/J anual 201-2011 X X sustan tivos Circuloarizar a provedores con mayor alcance Revisar acuerdos del Diorectivo respeto a seleccin de proveedores Revisar las guis de internamento de materias, primas, insumos, al almacen en una muestra selectiva Revisar el regisdtro de compras y sus documentos contables sustentarios Cotejar el registro de compras con el libro de caja-bancos. Revisar la correcta clasificacin y registro contable Inspeccion de los documentos que acredtian la obligacin y sustentantan los prestamos obtenidos Inspeccionar la documentacin que sustante el saldo Consistencia los saldos de los rubros patrimoniales en los EE.FF Recalcular la composicin del capital social Revisar los documentos que sustentan los rubros que componen el patrimonio..

Cuentas por pagar comerciales

133,220

No hay procedimientos de adqusiciones implementados Los proveedores estn pre seleccionados por el Directorio Algunos Proveedores no han cumplido con la entrega oportuna de materias primas En el proceso de compras almacen no hay adecuada segregacin de funciones

X X

Cuentas por pagar a terceros divesos Ctas por pagar diversasrelacionadas Patrimonhio

268,800

No factorers importantes

de

riesgos

4240

No facores importasntes No factores importantes de

riesgos

1510250

riesgos