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Nuestro pas es un Estado de derecho; esto es, nuestras actividades estn sujetas a leyes y reglamentos por lo que nuestra profesin no es ajena a la legislacin Nacional. El procedimiento de informacin financiera en los diversos sistemas de informacin, en este caso el sistema de plizas con tres registros: DIARIO, ENTRADAS y SALIDAS (Registro-Tabular-Mayor-Inventarios y Balances), no escapa a las leyes, pero el objetivo principal de esta practica es el aprendizaje del procedimiento de informacin financiera de un caso real. Por ello aunque es importante conocer el marco legal que proporciona el Cdigo de Comercio, el Cdigo Fiscal de la Federacin y Legislaciones y Reglamentos afines, aqu no se analizaran, lo cual no obsta para que el profesor, si lo considera pertinente, solicite una investigacin al respecto como un complemento de esta practica. Para el registro de operaciones debe utilizarse el catalogo de cuentas que a continuacin se relaciona:
CATALOGO DE CUENTAS CUENTA 1 11 1101 1101 1102 1102 1102 1103 1104 1104 1104 1104 1105 1105 1105 1105 1106 1106 1106 1107 1108 1108 1108 1108 1009 SUBCUENTA CONCEPTO ACTIVO CIRCULANTE Efectivo Caja general Fondo fijo de caja Inversiones y valores Inversiones a corto plazo Banco escolar Clientes Mario Surez Espaa Alberto Medrano Tllez
Cad. Hte. Huasteca sa de cv
01 02 01 01 01 02 03 01 02 03 01 99 01 02 03 03
Deudores diversos Lorenzo Daz Gonzlez Deudor N Almacn Pagos anticipados Primas de seguros Intereses Rentas IVA acreditable
SUBCUENTA
CONCEPTO FIJO Terrenos Edificios ME de oficina Equipo de reparto Deposito en garantia DIFERIDO Inversiones en instalaciones Inversiones en organizacin Gastos de Instalacin
PASIVO A CORTO PLAZO Proveedores Dist. de Muebles SA de CV Lnea Fina de Muebles SA Documentos por pagar Dist. de Muebles SA de CV Documentos por pagar N Acreedores diversos Marisol Durcal Camino Acreedor N Cuotas e impuestos por pagar Prestaciones por Serv. Sub. 2% sobre nomina 5% INFONAVIT IMSS Cuotas patronales I.S.R. IVA por pagar Cobros anticipados Intereses Rentas Anticipo de clientes Provisiones Gratificaciones PASIVO A LARGO PLAZO Acreedor hipotecario Acreedores diversos Acreedor Y Acreedor N CAPITAL Capital Utilidad del ejercicio Perdida del ejercicio
01 02
01 02 01 99 01 99 01 02 03 04 05 01 02 03 01
01 99
CUENTA 4 4101 4102 4103 4104 4105 4106 5 5100 5101 5102 6 6100 6101 6101 6101 6101 6101 6101 6101 6101 6101 6101 6101 6101 6101 6101 6101 6101 6101 6101 6102 6102 6102 6102 6102 6102 6102 6102 6102 6102 6102
SUBCUENTA
CONCEPTO
CUENTAS COMPLEMENTARIAS
Estimacin para cuentas de cobro dudoso Deprecacin acumulada de edificio Dep. Acum. de Mob. y Eq. Dep. acum. de Eq. de Rep.
Amort. Acum. en Inv. en Inst. Amort. Acum. en Inv. en Org.
INGRESOS Ventas Productos financieros Otros productos EGRESOS Costos de ventas Gastos de administracin Sueldos y salarios Gratificaciones Cuotas patronales IMSS
Papelera y tiles de escritorio
01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 16 17 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10
Luz y fuerza
Correos, telfonos y telgrafos
Honorarios profesionales Cuota agua Impuesto predial Donativos Depreciacin y amortizacin Rentas
Gasol. y manto. de Eq. de Rep.
Gastos y tiles de aseo Diversos no especificados 2% sobre nomina 5% INFONAVIT Gasto de venta Sueldos y salarios Gratificaciones Cuotas patronales IMSS
Papelera y tiles de escritorio
Luz y fuerza
Correos, telfonos y telgrafos
CUENTA 6102 6102 6102 6102 6102 6102 6102 6103 6103 6103 700
SUBCUENTA 11 12 13 14 15 16 17 01 02
CONCEPTO
Depreciacin y amortizacin Rentas Estimacin para cuentas de cobro dudoso Gastos y tiles de aseo Gastos de entrega y rep. 2% sobre nomina 5% INFONAVIT
Perdidas y ganancias
Para realizar la practica se debe adquirir: 1. Sistema de plizas (diario, entrada y salida) 2. Libro diario tubular 3. Libro mayor 4. Registros auxiliares: -Mayores auxiliares para cuentas colectivas -Tarjetas de almacn -Registros auxiliares para gastos (tabulares) 5. Hoja de trabajo 6. Formatos estados financieros.