EAC0532 Noes de aturia para contadores Resseguro

Martins e Martins (2008)

Prof. Dr. Lus Eduardo Afonso

lafonso@usp.br

Introduo
Resseguro
Operao cuja forma transferir ao ressegurador parte dos riscos assumidos pela seguradora, por meio de contrato Ressegurador no tem relao contratual com o segurado No est definido no Cdigo Civil. Definido no Cdigo Comercial Funo : garantir aceitao de riscos que ultrapassem o limite de reteno (limite tcnico) da seguradora Empresa que transfere riscos: companhia cedente Empresa que recebe riscos: companhia resseguradora Origem do resseguro moderno: sculo XIX
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O resseguro no Brasil
DL 1.186/39: - Criao do (Instituto de Resseguros do Brasil (IRB) 1996 - Parecer da AGU autoriza entrada de novas empresas estrangeiras de previdncia privada e capitalizao 1996 - EC 13: Primeiro passo para a quebra do monoplio do resseguro. Tira do IRB o papel de rgo oficial ressegurador. Falta regulamentao
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O resseguro no Brasil
MP 1578/97 (Lei 9482/97): Condies para privatizar o IRB
Art. 1 Fica o Poder Executivo autorizado a:
I - transferir para a Unio, mediante ressarcimento, a propriedade das aes Classe A, pertencentes ao Instituto Nacional do Seguro Social - INSS, representativas de cinqenta por cento do capital social do Instituto de Resseguros do Brasil - IRB

Reorganiza a participao acionria e reestrutura o IRB

O resseguro no Brasil
LC 126/07: Trs tipos de resseguradores
Ressegurador local: ressegurador sediado no Pas
constitudo sob a forma de S.A. Objeto exclusivo: realizar operaes de resseguro e retrocesso Ressegurador admitido: ressegurador sediado no exterior, com escritrio de representao no pas, para realizar operaes de resseguro e retrocesso Ressegurador eventual: empresa resseguradora estrangeira sediada no exterior sem escritrio de representao no pas, cadastrada para realizar operaes de resseguro e retrocesso.

Resseguradoras autorizadas a operar no Brasil (Set./09)

Classificao Local Admitida Eventual Total Nmero 4 20 41 65

Funes do resseguro
a) Gerao de capacidade
Seguradoras podem subscrever riscos maiores que sua capacidade de reteno Proteo vertical
$ 200 100

Sem resseguro

Com resseguro

Riscos

Limite de reteno

Funes do resseguro
a) Gerao de capacidade
Vantagens para a sociedade
Aumento do nmero de empresas no setor inibe a concentrao Facilita o crescimento (reduo das reservas necessrias) Se houver pouca especializao no mercado, a carteira pode ser pouco homognea. Resseguro ajuda a superar essa dificuldade Resseguro reduz a possibilidade de dificuldades financeiras

Funes do resseguro
b) Proteo de resultados (proteo horizontal)
Atividade seguradora est sujeita s flutuaes econmicas A empresa seria levada a lucros/prejuzos e/ou mudanas mais frequentes nos prmios dos seguros Resseguro reduz flutuaes Resseguro amortece ciclos Resseguro permite maior proteo contra catstrofes Resseguro funciona como forma de financiamento contra perdas
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Funes do resseguro
b) Proteo de resultados (proteo horizontal)
Resultados

Funes do resseguro
b) Proteo de resultados (proteo horizontal)
Seguradora tem 1000 unidades seguradas
999 Valor segurado = R$ 20.000 1 Valor segurado = R$ 2.000.000

Anualmente h 10 sinistros

Duas possibilidades
i) Perda = 10. 20.000 = R$ 200.000

ii) Perda = 9. 20.000 + 1. 2.000.000 = R$ 2.180.000

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Funes do resseguro
c) Servios adicionais providos pelo ressegurador
Aprimoramento do mercado, por meio de maior escala e tcnicas mais modernas (BR?) Iniciar operao em determinada carteira ou regio Homogeneizar riscos Permitir empresa correr riscos maiores (que so transferidos ao ressegurador) Assistncia na subscrio Assessoria em sinistros Apoio no desenvolvimento de novos produtos
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Funes do resseguro
d) Globalizao/internacionalizao*
Com resseguro interno e marco legal e regulamentao forem adequados, ressegurador ajuda na solidez do mercado Com resseguro externo, empresas domsticas podem buscar resseguro com empresas em m situao Se houver apenas resseguro domstico, um evento catastrfico pode prejudicar todo o mercado

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Formas de contratao do resseguro

a) Resseguro por tratado (em grupo, ou automtico)
Acordo feito entre segurador e ressegurador, englobando a totalidade da carteira Condies so pr-estabelecidas para todos os riscos envolvidos Cedente tem proteo automtica Condies necessrias: Ressegurador deve conhecer bem a empresa e o mercado Ressegurador pode ter acesso aos dados das cedentes (risco moral um problema a ser evitado)
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Formas de contratao do resseguro

b) Resseguro facultativo
Riscos so apresentados ao ressegurador Cabe a este aceitar ou no o risco e definir o valores junto com o segurador Custos so mais elevados
Custos administrativos so maiores Necessidade de mo-de-obra qualificada

Usado normalmente para riscos especiais ou diferenciados, prmios elevados, margens elevadas, ou quando o know-how do ressegurador importante

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Tratados de resseguro
b) Tratados proporcionais (ou de risco)
b1) Cota-parte (quota-share) b2) Excedente de responsabilidade (surplus) Prmios e sinistros so compartilhados de forma proporcional por segurador e ressegurador Vigncia: usualmente 1 ano Prmio: pode ser prmio puro ou tarifa. Prmio cedido com base nas aplices emitidas durante a vigncia do contrato Comisso de resseguro: cedente recebe comisso para reembolsar custos comerciais + administrativos Corretagem do resseguro: paga pelo ressegurador ao intermedirio (se existir). Entre 1% e 5% do prmio cedido
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Tratados de resseguro
b1) Cota-parte
Define previamente porcentagem fixa retida pela cedente em cada risco (e porcentagem fixa a ser cedida ao ressegurador) Cedente retm x% de cada risco. Tambm pode haver definio de limite mximo no acordo Exemplo Distribuio da IS
Risco 1 2 3 4 IS Segurador Ressegurador % Resseg 500.000 200.000 300.000 60% 1.000.000 400.000 600.000 60% 1.800.000 720.000 1.080.000 60% 2.000.000 800.000 1.200.000 60% 20

Tratados de resseguro
b1) Cota-parte
Exemplo
Risco 1 2 3 4

Distribuio dos Prmios

Prmio Total Segurador Ressegurador 5.000 2.000 3.000 10.000 4.000 6.000 18.000 7.200 10.800 20.000 8.000 12.000

Distribuio dos Sinistros

Risco 1 2 3 4 Sinistro total Segurador Ressegurador 250.000 100.000 150.000 700.000 280.000 420.000 360.000 144.000 216.000 1.500.000 600.000 900.000

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Tratados de resseguro
b2) Excedente de responsabilidade
Cedente determina montante fixo a ser retido. Cede o que exceder a reteno Importncia retida varivel H limite de reteno por parte do ressegurador (mltiplos do valor retido pelo segurador) Exemplo
Risco 1 2 3 4

Distribuio da IS
IS Segurador Ressegurador % Resseg 500.000 200.000 300.000 60% 1.000.000 200.000 800.000 80% 1.800.000 200.000 1.600.000 89% 2.000.000 200.000 1.800.000 90%

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Tratados de resseguro
b2) Excedente de responsabilidade
Exemplo
Risco 1 2 3 4

Distribuio dos Prmios

Prmio Total Segurador Ressegurador 5.000 2.000 3.000 10.000 2.000 8.000 18.000 2.000 16.000 20.000 2.000 18.000

Distribuio dos Sinistros

Risco 1 2 3 4 Sinistro total Segurador Ressegurador 250.000 100.000 150.000 700.000 140.000 560.000 360.000 40.000 320.000 1.500.000 150.000 1.350.000

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