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AUDITORA FINANCIERA ALMANZA CORP. S.R.L. GESTIN 2008 ANLISIS Y DISEO DE CONTROL INTERNO CICLO DE INGRESOS COBROS Y CUENTAS POR COBRAR OBJETIVOS: 1. 2. 3. 4. 5. Verificar que los controles internos implantados permitan el registro total de las transacciones. Verificar la correcta segregacin de funciones. Verificar que los controles determinen la existencia real de los ingresos. Verificar que las operaciones estn autorizadas y adecuadamente documentados. Determinar el grado implantacin de los controles internos en la institucin. N 1 2 CUESTIONARIO La entidad cuenta con una unidad encargado del control del efectivo? Todos los ingresos recibidos son registrados contablemente dentro de las 24 horas y depositados en forma inmediata o a mas tardar a primera hora del da siguiente? Por todo ingreso se otorga un recibo oficial de la entidad el cual es un formulario prenumerado de imprenta? Los fondos fijos o fondos rotatorios, son cerrados a fin de gestin? Se efectan arqueos sorpresivos a fondos y valores? Las cuentas bancarias estn abiertas exclusivamente a nombre de la entidad y en un numero limitado o estrictamente necesario? El responsable del manejo de efectivo elabora flujos de caja de acuerdo a sus caractersticas propias? La entidad implant manuales y procedimientos especficos de custodia, registro y salvaguarda fsica de los fondos? Se identifican todos los depsitos efectuados por terceras personas? SI NO REF. P/T.

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AUDITORA FINANCIERA ALMANZA CORP. S.R.L. GESTIN 2008 ANLISIS Y DISEO DE CONTROL INTERNO CICLO DE INGRESOS COBROS Y CUENTAS POR COBRAR N 10 11 CUESTIONARIO La entidad cuenta con cajas fuertes para la custodia del efectivo? El encargado de caja prepara una planilla o reporte en forma diaria de cobranzas en la cual se detalla una por una todas los ingresos del da? La planilla o reporte diario es enviada a contabilidad para su registro contable? Se emite facturas, nota fiscal o documento equivalente por todo servicio de acuerdo a disposiciones legales? Las facturas son revisadas para asegurarse de la exactitud de: a) b) c) 15 16 17 18 Cantidades? Precios? Operaciones aritmticas? SI NO REF. P/T.

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Los ingresos son registrados en el perodo correspondiente? Los cargos y abonos bancarios son contabilizados en forma oportuna e integra? Los comprobantes de ingreso estn debidamente respaldadas con documentacin sustentatoria y/o estn archivadas facilitando su fcil acceso? Todos los comprobantes contables se encuentran autorizados?

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AUDITORA FINANCIERA ALMANZA CORP. S.R.L. GESTIN 2008 ANLISIS Y DISEO DE CONTROL INTERNO CICLO DE INGRESOS COBROS Y CUENTAS POR COBRAR N 19 20 21 CUESTIONARIO Existen medidas de proteccin o seguridad como ser seguros contra robo, incendio de valores y documentos? Se preparan registros auxiliares de cuentas por cobrar? Estn establecidos las responsabilidades y procedimientos para revisar la antigedad mensual de las cuentas atrasadas y dar seguimiento oportuno a las cuentas vencidas y partidas poco usuales? Se envan estados de cuentas mensuales a los deudores de la entidad y cualquier discrepancia informada recibe seguimiento oportuno? Se circularizan las cuentas por cobrar, siguiendo y ajustando las diferencias obtenidas, por lo menos una vez al ao? Los crditos otorgados, cuentan con: aprobacin de la autoridad competente? documentacin de respaldo? Fecha: Fecha: SI NO REF. P/T.

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Elaborado Por: Lic. Alejandro G. Alvarez Amurrio Ledo y entendido por: Lic. Silvia Molina Vlez

Revisado Por: Lic. Juan Lpez Parra

Fecha:

Aprobado Por: Lic. Marcial Lpez Nogales Entrevistado a: Cargo actual:

Fecha: Fecha:

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AUDITORA FINANCIERA ALMANZA CORP. S.R.L. GESTIN 2008 ANLISIS Y DISEO DE CONTROL INTERNO CICLO DE EGRESOS PAGOS Y CUENTAS POR PAGAR OBJETIVOS: 1. 2. 3. 4. 5. N 1 2 3 Verificar que los controles internos implantados permitan el registro total de las transacciones. Verificar la correcta segregacin de funciones. Verificar que los controles determinen la existencia real de los egresos. Verificar que las operaciones estn autorizadas y adecuadamente documentados. Determinar el grado implantacin de los controles internos en la institucin. CUESTIONARIO La entidad cuenta con procedimientos propios relacionadas a la adquisicin de bienes? La entidad cuenta con una persona encargada de compras? Las funciones de compras se encuentran separadas de: a) control? (recepcin) SI NO REF. P/T.

b)
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registro? (contabilidad)

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Toda la documentacin cuenta con numeracin preimpresa y esta se encuentra adecuadamente custodiada? Todo gasto cuenta con respaldo documentario suficiente? Los documentos de respaldo de gastos son originales y son inutilizados con un sello fechador de cancelado al momento de efectuarse el desembolso? Los pagos a los proveedores se efecta previa verificacin de identificacin y la firma de constancia de recepcin? Los comprobantes contables se encuentran adecuadamente archivados?

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AUDITORA FINANCIERA ALMANZA CORP. S.R.L. GESTIN 2008 ANLISIS Y DISEO DE CONTROL INTERNO CICLO DE EGRESOS PAGOS Y CUENTAS POR PAGAR N 9 10 11 CUESTIONARIO La emisin de cheques se encuentra respaldada por comprobantes de egreso y documentacin sustentatoria? Los talonarios de cheques pendientes de utilizacin estn resguardados por funcionarios dependientes del giro? Los cheques rechazados son adjuntados al comprobante de egreso, y en caso de error en el giro del cheque este se encuentra anulado en el talonario de cheques? Los responsables del giro de cheques estn debidamente autorizados? SI NO REF. P/T.

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Elaborado Por: Lic. Alejandro G. Alvarez Amurrio

Fecha:

Ledo y entendido por: Lic. Silvia Molina Vlez

Fecha:

Revisado Por: Lic. Juan Lpez Parra

Fecha:

Aprobado Por: Lic. Marcial Lpez Nogales

Fecha:

Entrevistado a:

Fecha:

Cargo actual: