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dos autores conforme legislao vigente.

Maio/2010

ANALISTA FISCAL

Fonte:

Constituio Federal Cdigo Tributrio Nacional CTN LEI 5.172/66 Lei 6.374 de 01/02/98 Decreto 45.490 de 30/11/2000 (RICMS) Decreto 4.544 de 26/12/02 (RIPI) Decreto 6.006 de 28/12/06 (TIPI) Lei Complementar 87/96, 102/96 Resoluo SF-04/98 Convnio 52/91 e 1/2000 Legislao Complementar

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NDICE
Amparos Legais ..........................................................................................................44 Benefcios Fiscais Conv. 52/91, 1/2000 e Resoluo SF-04/98......................................57 C.F.O.P. Devolues................................................................................................. 43 Cancelamento de nota fiscal ........................................................................................ 66 Caracterizao de industrializao ................................................................................ 17 Carta de Correo....................................................................................................... 67 CFOP Cdigo Fiscal de Operaes .......................................................................26 a 42 CFOP de Entradas Resumido ..................................................................................... 60 CFOP de Sadas Resumido ........................................................................................ 48 Cdigo de Situao Tributria C S T........................................................................... 52 Composio do Processo Produtivo .............................................................................. 22 Contribuio de Melhorias............................................................................................ 06 Crditos principais crditos ....................................................................................... 61 Data de Sada na nota fiscal .........................................................................................66 Diferena de preo ou quantidade ............................................................................... 68 Escriturao Fiscal lanamentos nas colunas .............................................................. 64 Estabelecimento Industrial / Equiparado a Industrial...................................................... 18 Formulrios de notas fiscais......................................................................................... 66 Hierarquia das Leis ..................................................................................................... 09 I.C.M.S. Contribuinte............................................................................................... 14 I.C.M.S. Alquotas...............................................................................................16 e 51 I.C.M.S. - Base Constitucional e Base Legal ................................................................... 12 I.C.M.S. - Base de clculo............................................................................................ 50 I.C.M.S. Definio Legal ........................................................................................... 12 I.C.M.S. Fato Gerador............................................................................................... 12 I.C.M.S. Identificao da Base de Clculo................................................................... 50 I.C.M.S. Incluso por dentro .................................................................................. 66 I.C.M.S. Perodo de apurao.................................................................................... 16 I.C.M.S. Prazo de recolhimento ................................................................................. 16 I.C.M.S. Princpios.................................................................................................... 12 I.P.I Perodo de apurao ......................................................................................... 20 I.P.I. Alquotas e NCM .............................................................................................. 18 I.P.I. Base Constitucional.......................................................................................... 17 I.P.I. Base de Clculo ............................................................................................... 19 I.P.I. Classificao Fiscal ......................................................................................... 49 I.P.I. Conceito ......................................................................................................... 17 I.P.I. Fato Gerador................................................................................................... 18 I.P.I. Vencimento .................................................................................................... 20 I.P.I. Responsvel tributrio...................................................................................... 19 I.S.S. Alquota ......................................................................................................... 23 I.S.S. Base Constitucional e Base Legal ...................................................................... 23 I.S.S. Base de Clculo .............................................................................................. 23 I.S.S. Contribuinte ................................................................................................... 23 I.S.S. Fato Gerador .................................................................................................. 23 I.S.S. Prazo de pagamento ....................................................................................... 23 Impostos ................................................................................................................... 06 Lanamentos Fiscais procedimentos .......................................................................... 61 Limitaes Tributrias ................................................................................................. 13 Lista de Preos ........................................................................................................... 56 Livros Fiscais Modelos .............................................................................................. 59 Multas ....................................................................................................................... 55

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Nota Fiscal arquivo da 2a via ..................................................................................... 67 Nota Fiscal Conceito................................................................................................. 25 Nota Fiscal destino das vias ...................................................................................... 25 Nota Fiscal Cancelada ou formulrio cancelado.............................................................. 67 Nota Fiscal Complementar ........................................................................................... 68 Nota Fiscal Manual...................................................................................................... 66 Obrigao Tributria .................................................................................................. 11 Obrigaes Tributrias Acessrias exemplos ............................................................... 24 Outras consideraes legais ........................................................................................ 69 Princpios que regem o I.C.M.S. ................................................................................... 12 Princpios Tributrios....................................................................................................08 Processo Produtivo ..................................................................................................... 21 Sistema Tributrio Nacional ......................................................................................... 05 Taxas ........................................................................................................................ 06 Venda Ordem ou para Entrega Futura.........................................................................73 Total da Nota Fiscal composio................................................................................ 50 Tributo conceito....................................................................................................... 06 Unidade de Medida ..................................................................................................... 20 Zona Franca de Manaus ...............................................................................................53

ATIVIDADES SADAS ................................................................................................. 72 ATIVIDADES ENTRADAS ............................................................................................116 NOTAS FISCAIS DE SADAS INCIO DOS EXERCCIOS ............................................. 75 NOTAS FISCAIS DE ENTRADAS INCIO DOS EXERCCIOS ........................................ 116 ESCRITURAO FISCAL Livros Fiscais ..................................................................... 153

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9 LEGISLAO TRIBUTRIA
DIREITO TRIBUTRIO o ramo do direito pblico que compreende um conjunto de normas coercitivas (que regem) que estabelecem as relaes jurdicas entre os Contribuintes e o Estado, direitos e deveres de ambos e dos agentes fazendrios, regula o sistema tributrio e disciplina o lanamento, a arrecadao e a fiscalizao do tributo.

LEGISLAO: s.f. 1. Parte de direito que se ocupa especialmente do estudo dos atos legislativos. 2. Direito de fazer leis. 3. Ato de legislar, de fazer leis. 4. O conjunto das leis de um pas.

TRIBUTRIA relativo a tributos.

9 SISTEMA TRIBUTRIO NACIONAL


a totalidade dos tributos arrecadados no pas e todo o conjunto de regras jurdicas que ampliam o exerccio do poder impositivo, pelos seus diversos rgos aos quais a Constituio atribui competncia. PRINCPIOS GERAIS O artigo 145 da Constituio Federal dispe que a Unio, os Estados, o Distrito Federal e os Municpios podero instituir os seguintes tributos: Impostos; Taxas; Contribuio de Melhoria; Contribuies Sociais; Emprstimos Compulsrios; Contribuies Previdencirias.

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9 TRIBUTO
So prestaes arrecadadoras compulsriamente pelo Estado para manuteno das atividades do poder pblico.

9 TIPOS DE TRIBUTOS
IMPOSTOS

o tributo cuja obrigao tem por fato gerador uma situao independente de qualquer atividade estatal especfica, relativa ao contribuinte.

TAXAS

A taxa tem como fato gerador o exerccio regular do poder de polcia ou a utilizao efetiva ou potencial de servio pblico especfico e divisvel, prestado ao contribuinte ou posto a sua disposio.

CONTRIBUIO DE MELHORIA

um tributo institudo para fazer face ao custo de obras pblicas de que decorra valorizao imobiliria.

CONTRIBUIES SOCIAIS

um tributo institudo para regulamentao da Economia, dos interesses de categorias profissionais e o custeio da seguridade social e educacional.

EMPRSTIMO COMPULSRIO

um tributo institudo para atender despesas extraordinrias, decorrentes de calamidade pblica, de guerra externa ou sua eminncia; CONTRIBUIES PREVIDENCIRIAS

So aquelas relacionadas com a Previdncia Social.

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Tributos Diretos

So aqueles que recaem definitivamente sobre o contribuinte que est direta e pessoalmente ligado ao fato gerador. Assim, a mesma pessoa o contribuinte de fato e de direito. Pela lei, essas obrigaes no podem ser objeto de repercusso, ou seja, repassado para o preo ou para outra pessoa. Exemplo: o IPTU, o IRPJ e IRPF e a CSSL.

Tributos Indiretos

Indireto porque pode ser transferido de uma pessoa para outra, que por sua vez transferir a terceiros ou suport-lo- em definitivo.

Tributos Indiretos

ICMS IPI ISS PIS COFINS

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9 Limitaes ao Poder de Tributar PRINCPIOS TRIBUTRIOS

As limitaes ao poder de tributar esto previstas nos artigos 150 e 151 da Constituio Federal, que assim determina:

1. PRINCPIO DA LEGALIDADE: proibido exigir ou aumentar tributo sem que a lei estabelea (art. 150, C.F.);

2. PRINCPIO DA IRRETROATIVIDADE: proibido cobrar imposto antes da vigncia da lei (art. 150, III, C.F.);

3. PRINCPIO DA ANTERIORIDADE (ANUALIDADE): Elide (elimina) a exigibilidade do tributo no curso do exerccio financeiro, portanto, no permitido cobrar tributo no mesmo exerccio financeiro em que tenha sido publicada a lei que os instituiu ou aumentou (art. 150, III, letra b, C.F.);

4. PRINCPIO DA ISONOMIA: Tratamento igual a todos os contribuintes;

5. PRINCPIO DA PROIBIO DE CONFISCO: Vedada apropriao de bens do contribuinte (art. 150, IV, C.F.);

6. PRINCPIO DA IMUNIDADE: Vedado instituir imposto de patrimnio e de renda entre os poderes tributantes.

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9 DAS LIMITAES AO PODER DE TRIBUTAR (EXCEES)


permitido instituir ou aumentar os seguintes impostos dentro do prprio exerccio financeiro: Imposto de Importao ( I.I. ); Imposto Sobre Produtos Industrializados ( I.P.I. ); Imposto sobre operaes de crdito, cmbio e seguro, ou relativas a ttulos ou valores mobilirios.

9 HIERARQUIA DAS LEIS


( Artigo 50 da C.F.)

A vida social disciplinada pelo Estado (Poder Pblico) que nos impe condutas atravs de mandamentos, normas ou regras, enfim, preceitos jurdicos que recebem o nome de lei. Nesse sentido, as disposies legislativas pertinentes ao direito tributrio, tambm so embasadas em leis, que organizacionalmente obedecem seguinte hierarquia:

CONSTITUIO FEDERAL; EMENDAS CONSTITUIO; LEIS COMPLEMENTARES CONSTITUIO; LEIS ORDINRIAS; LEIS DELEGADAS; MEDIDAS PROVISRIAS; DECRETOS LEGISLATIVOS; RESOLUES.

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CONSTITUIO FEDERAL A Constituio Federal a fonte soberana da lei que se sobrepe s demais leis, sendo que estas devem harmonizar-se, sob pena de perderem a eficcia por inconstitucionalidade. EMENDAS CONSTITUIO So os atos que visam alterar a prpria Constituio Federal, suprimindo ou alterando seu texto original. LEIS COMPLEMENTARES CONSTITUIO So leis que complementam a Constituio Federal, disciplinando detalhes que seriam pequenos para constarem na Constituio Federal, e grandes demais para serem lanados em uma Lei Ordinria. LEIS ORDINRIAS So as leis que, efetivamente, instituem ou criam, aumentam, reduzem, extinguem os tributos, baseados no princpio da legalidade, determinando sua natureza ou fato gerador, e todos os demais aspectos formais. LEIS DELEGADAS So aquelas elaboradas pelo Presidente da Repblica, por delegao do Congresso Nacional, dentro de certos limites. MEDIDAS PROVISRIAS So normas institudas pelo Presidente da Repblica (em caso de urgncia ou relevncia), com fora de lei, que so submetidas ao Congresso Nacional para a sua aprovao ou no, no prazo de cento e vinte dias. Se aprovadas, so convertidas em leis (ordinrias) imediatamente, caso contrrio perdem a eficcia desde a data de sua publicao. DECRETOS LEGISLATIVOS So atos essencialmente administrativos, sobre assuntos de gesto interna, mesmo quando produzam efeitos ao pblico externo. Sendo assim, o Senado Federal e a Cmara dos Deputados editam Decretos Legislativos, com o objetivo de disciplinar suas prprias atividades. E tambm pelo Decreto Legislativo que so introduzidos os Tratados e Convenes Internacionais no sistema normativo. RESOLUES So atos privativos do Senado Federal, da Cmara dos Deputados ou do Congresso Nacional, no necessitando de sano presidencial.
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9 OBRIGAO TRIBUTRIA
A obrigao tributria uma relao de direito pblico, prevista em lei, que descreve o fato pelo qual o fisco pode exigir do contribuinte uma prestao. ELEMENTOS DA OBRIGAO TRIBUTRIA: A Lei; O Fato Gerador; O Sujeito Ativo; O Sujeito Passivo; O Objeto.

A Lei: cria a situao de ocorrer incidncia tributria sobre o ato, fato ou negcio jurdico. O Fato Gerador: a situao definida em lei. O Sujeito Ativo: o Poder Tributante (Governo). O Sujeito Passivo: o Contribuinte, aquele que realmente paga o tributo. O Objeto: o pagamento do tributo ou a penalidade pecuniria. O ato mais importante da Legislao Tributria a sua publicao, pois s assim ela entra em vigor. A lei s pode entrar em vigor na data determinada, prazo determinado ou na data da sua publicao. Uma lei no retroage, pois ela s atinge os atos dali para frente. OBRIGAO PRINCIPAL

Surge com a ocorrncia do fato gerador, tem por objeto o pagamento de tributo ou penalidade pecuniria e extingue-se juntamente com o crdito dela decorrente. OBRIGAO ACESSRIA

Decorre da legislao tributria e tem por objeto as prestaes, positivas ou negativas, nela prevista, no interesse da arrecadao ou da fiscalizao de tributos.

9 FATO GERADOR
uma situao definida em lei como necessria e suficiente a sua ocorrncia. (Fonte: art. 114 CTN)

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9 ICMS
Imposto sobre operaes relativas circulao de mercadorias e sobre a prestao de servios de transportes interestadual e intermunicipal e de comunicao. Base constitucional: Artigo 155, Inciso I, letra b da Constituio Federal. No Estado de So Paulo a Lei 6.374 de 01/03/89 criou o I.C.M.S. dando ao estado competncia para tributar sobre: Mercadorias; Energia Eltrica; Combustveis e Lubrificantes; Minerais; Transportes intermunicipal e interestadual; Servios de Comunicaes.

O Decreto 45.490 de 30/11/2000 que regulamenta o I.C.M.S. no Estado de So Paulo.

Princpios que regem o imposto:


REAL porque a sua incidncia no leva em considerao as condies do contribuinte. INDIRETO porque sofre o fenmeno da repercusso (possibilidade de se transferir o encargo tributrio do contribuinte de direito para o contribuinte de fato). NO-CUMULATIVO o imposto no se acumula, ele compensado em operao posterior relativa circulao de mercadorias ou prestao de servios com o montante cobrado nas anteriores pelo mesmo Estado ou por outro, ou pelo Distrito Federal. SELETIVO norteado pelo princpio da essencialidade. produto, menor ser a alquota. Quanto mais essencial for o

FATO GERADOR:
O I.C.M.S. tem por fato gerador as operaes relativas circulao de mercadorias e s prestaes de servios de transporte intermunicipal e interestadual e de comunicao. Ocorre o fato gerador do I.C.M.S. na sada da mercadoria do estabelecimento do contribuinte, no incio da prestao do servio, no desembarao aduaneiro da mercadoria importada do exterior, etc.

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9 LIMITAES TRIBUTRIAS

INCIDNCIA

DIFERIMENTO

ISENO

SUSPENSO

I M U N I D A D E

NO-INCIDNCIA

Incidncia: a situao descrita em lei que gera o nascimento do imposto. No-incidncia: a lei no descreve a hiptese de incidncia. Tudo o que ocorre fora da rea de incidncia no pertence ao mundo jurdico tributrio. Iseno: a dispensa do pagamento do tributo por disposio expressa em lei. Diferimento: a transferncia do fato gerador para outra etapa. Diferir significa adiar, postergar o imposto para uma etapa seguinte ou posterior. Suspenso: suspender o imposto por determinado prazo. Imunidade: uma espcie de no-incidncia constitucional.

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CONTRIBUINTE: qualquer pessoa natural ou jurdica, que, de modo habitual, realize operaes relativas circulao de mercadorias ou preste servio de transporte interestadual ou intermunicipal, ou ainda, de comunicao (art. 9o RICMS).

CONTRIBUINTES DO I.C.M.S.: o produtor, extrator gerador de energia eltrica, industrial, comerciante ou importador e o prestador de servios descritos como fato gerador do imposto.

CATEGORIAS DE CONTRIBUINTES: Contribuinte; Responsvel; Substituto.

AQUELE QUE PAGA O IMPOSTO AO FISCO

DE DIREITO

CONTRIBUINTE

DE FATO

AQUELE QUE COMPRA A MERCADORIA

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Responsvel Tributrio

Por questes de praticidade e garantia de arrecadao dos impostos, a lei pode indicar um responsvel tributrio, aquele que, embora no tenha relao pessoal e direta com o sujeito ativo, fica vinculado a ele por disposio expressa em lei, assumindo a obrigao de pagar o tributo, bem como os atos a ele decorrente.

REMESSA PARA ARMAZENAGEM CFOP 6.905 ICMS TRIBUTADO PELA ALQUOTA DE 12% IPI SUSPENSO CONF. ART. 42, INCISO III DO RIPI

DEP

ARMAZ

NATUREZA DE OPERAO: TRANSFERNCIA, VENDA, DOAO, DEMONSTRAO, ETC. SEM ICMS COM IPI, DE DEVIDO

DEP
RETORNO SIMBLICO DE MERCADORIA DEPOSITADA - CFOP 6.907 IPI: SUSPENSO CONF. ART. 42, INCISO III DECRETO 4.544/00 OPERAO REALIZADA CONF. ART. 10, 2, ITEM 2 DO ANEXO VII DO RICMS REMESSA POR CONTA E ORDEM DE TERCEIROS CFOP 5.949 ou 6.949 TRIBUTADO PELA ALQUOTA DE: 12, 18 ou 25% - OPERAO INTERNA 12% - DESTINO REGIES SUL E SUDESTE 7% - DEMAIS ESTADOS

ARMAZ

Substituto Tributrio

aquela pessoa obrigada ao pagamento do tributo objeto de obrigao, e cujo fato gerador no participou diretamente, porm assume relao direta e pessoal com o sujeito ativo.

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9 ALQUOTAS DO I.C.M.S.
Compete ao Senado Federal fixar as alquotas interestaduais. facultado ao Senado Federal fixar a alquota mxima e a alquota mnima para operaes internas.
(Fonte: Resoluo do Senado Federal n 22, de 19/05/89 e n 95, de 13/12/96, alterado o caput pelo Decreto n 46.529/2002)

ALQUOTAS 7%

12% 18% 25%

OPERAO Nas operaes ou prestaes interestaduais que destinarem mercadoria ou servios a contribuintes localizados nos estados da regio norte, nordeste, centro-oeste, Distrito Federal e estado do Esprito Santo. Demais produtos consultar o artigo 53-A do RICMS. Nas operaes ou prestaes interestaduais que destinarem mercadorias ou servios a contribuintes localizados nos estados da regio sul e sudeste Nas operaes internas de servio de transporte intermunicipal e interestadual. Demais produtos consultar o artigo 54 do RICMS. Nas operaes ou prestaes internas (dentro do estado); Nas operaes com energia eltrica para as indstrias. Em relao conta de energia eltrica residencial que houver consumo acima de 200 Kw; Nos servios de telecomunicaes; Nas operaes com produtos suprfluos (armas e munies, perfume e cosmticos, bebidas alcolicas, asas delta, etc); Demais produtos consultar o artigo 55 do RICMS.

Nas importaes e operaes com no-contribuinte aplica-se a alquota interna (dentro do estado), ou seja, 7, 12, 18 ou 25%. No-contribuintes a pessoa fsica, rgos governamentais, associaes de classe, sociedade civil e construtoras. Quando o estado de So Paulo recebe mercadoria de outra Unidade de Federao a alquota atribuda deve ser 12%, pois So Paulo est localizado na regio Sudeste. APURAO E RECOLHIMENTO: O I.C.M.S. apurado mensalmente e recolhido em diversas datas, em funo da atividade econmica do contribuinte, do regime em que esteja enquadrado, da operao que est sendo realizada, etc. FORMAS DE APURAO Artigo 87 Mensal

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9 IPI
Imposto Sobre Produtos Industrializados.

Base Constitucional: Artigo 153, Inciso IV, da Constituio Federal. Regulamentao: Decreto 4.544 de 26/12/2002.

Conceito: O I.P.I. um tributo da esfera federal, real, indireto, no-cumulativo que incide sobre produtos nacionais ou estrangeiros que resultem de qualquer processo ou operao que lhes tenha modificado, mesmo incompletamente ou parcialmente, a natureza ou os aperfeioe para o consumo.

Princpios que regem o imposto: No-cumulativo: compensa-se o que for devido em cada operao, com o montante cobrado nas anteriores; Seletivo: tributado em funo da essencialidade do produto. Abrangncia: Sada de produtos industrializados da indstria ou de estabelecimentos equiparados industrial. Produto Industrializado aquele que resulta de uma operao que a lei tributria caracteriza como operao de industrializao. Caracterizao de Industrializao Qualquer operao que modifique a natureza, o funcionamento, o acabamento, a apresentao ou a finalidade do produto, ou o aperfeioe para o consumo.

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Exemplos de Industrializao Transformao; Beneficiamento; Montagem; Acondicionamento; Renovao.

Estabelecimento Industrial que executa qualquer das operaes definidas como industrializao, de que resulte produto tributado, ainda que de alquota zero ou isento. Estabelecimentos Equiparados Industrial so os estabelecimentos que no executam qualquer operao de industrializao, mas que ficam sujeitos aos direitos e obrigaes do estabelecimento industrial obrigatrio ou facultativamente, conforme o caso. Exemplo: filiais, estabelecimentos importadores de produtos, etc.

Fato Gerador
O IPI tem por fato gerador: O desembarao aduaneiro de produtos de procedncia estrangeira; A sada de produto industrializado do estabelecimento industrial ou equiparado a industrial.

Alquotas
As alquotas do IPI e suas respectivas classificaes fiscais constam da Tabela de Incidncia (T.I.P.I.), Decreto 6.006 de 27/12/2006 (N.C.M. Nomenclatura Comum do MERCOSUL), sofrendo a carga tributria de acordo com a essencialidade do produto. Classificao Fiscal: o cdigo atribudo a cada produto industrializado, podendo ser uma classificao genrica ou especfica. A classificao fiscal formada por oito dgitos assim distribudos: XXXX.XX.XX Cada classificao fiscal tem uma alquota conforme o produto e sua essencialidade Exemplos: Ventilador de mesa Tela de polister Batom Vodca Cigarro Milho verde em conserva Semente de soja Bauxita Pneu de borracha para automveis Anel elstico 8414.51.10 5902.20.00 3304.10.00 2208.60.00 2402.90.00 2005.80.00 1201.00.10 3802.90.50 4011.10.00 3926.90.90 15% 5% 22% 60% 330% 0% N/T 0% 15% 15%

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ANALISTA FISCAL A NCM deve ser destacado em documento fiscal emitido por estabelecimento industrial ou equiparado a industrial. No se enquadra nessa exigncia quando se tratar de bens de uso do contribuinte ou de ativo imobilizado. Segundo Ajuste SINIEF 11/09: Clusula segunda - Fica acrescentado 27 ao art. 19 do Convnio S/N, de 15 de dezembro de 1970, com a seguinte redao:

" 27. Nas operaes no alcanadas pelo disposto na alnea "c" do inciso IV do caput deste artigo, ser obrigatria somente a indicao do correspondente captulo da Nomenclatura Comum do Mercosul/Sistema Harmonizado - NCM/SH.".

Benefcios Fiscais concedidos atravs de:

Iseno; Suspenso; Imunidade: Alquota Zero.

Responsvel Tributrio So responsveis pelo I.P.I. Transportador: por produtos tributados sem a documentao que comprova a sua procedncia; Passageiro: que vende produtos trazidos do estrangeiro a ttulo de bagagem, mas despachadas como importao comum; Possuidores de produtos tributados com a finalidade de venda ou industrializao; Empresa comercial exportadora em relao ao imposto que deixar de ser pago pelo produtor vendedor.

Base de Clculo Compe a base de clculo do I.P.I.: Valor da mercadoria + Despesas Acessrias (frete e seguro) + Imposto de Importao.

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9 UNIDADE DE MEDIDA
O Regulamento do IPI no seu artigo 314 estabelece as unidades-padro, conforme abaixo:

UNIDADE UNIDADE METRO MILHEIRO LITRO METRO QUADRADO METRO CBICO TONELADA LQUIDA QUILATE MILICURIE PAR QUILOGRAMA

UNIDADE DE MEDIDA UM PC M MIL L M2 M3 T QI MCi PR KG

Vemos, portanto, que as unidades-padro mencionadas so as nicas que podero ser usadas. Caso necessitemos aplicar outra unidade de medida para melhor identificao do produto, deve ser acrescido na descrio. Ex. 20 Caixas (CX) Creme dental 50x1 (dentro de uma caixa mster h 50 unidades de creme dental).

Vencimento do IPI
Cdigo da Receita no DARF 5123 Tem como perodo de apurao mensal e seu vencimento ocorre no ltimo dia til da quinzena subsequente ao perodo de apurao. No se enquadram nessa situao automveis, motocicletas e cigarros que tm o perodo de apurao decendial.

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9 PROCESSO PRODUTIVO
considerado como processo produtivo (industrializao da prpria empresa) os materiais classificados como: Matria-Prima, Produtos Intermedirios, Insumos e Materiais de Embalagem, empregados na fabricao de produtos que sero posteriormente comercializados.

x MATRIA-PRIMA: o principal material com o qual se fabrica o produto final. Exemplo: madeira para confeco de uma escrivaninha.

x PRODUTOS INTERMEDIRIOS: So aqueles que se desgastam em contato com a fabricao do produto, mas no integram esse produto final. Exemplo: Lixa - ela se desgasta em contato com a madeira, sem integrar o produto final.

x INSUMOS: So os acessrios do produto final. Exemplo: A fechadura da gaveta da escrivaninha.

x EMBALAGEM o material que acondiciona o produto final, dele fazendo parte. Exemplo: A caixa de papelo que acondiciona o produto na sua venda. x COMERCIALIZAO / REVENDA: So os produtos adquiridos de terceiros para revenda. nenhum tipo de beneficiamento. So revendidos sem sofrer

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x MATERIAIS DE USO e/ou CONSUMO PRPRIO: So aqueles usados na manuteno e conservao da empresa. Exemplo: detergente para limpeza, cera para o assoalho do escritrio, materiais de expediente (clipes, grampo, papel, fita para mquina, etc.)

x MATERIAIS PARA O ATIVO-FIXO: So aqueles que integram o patrimnio da empresa e que contabilmente sofre o processo de depreciao. Exemplo: microcomputadores, calculadoras, mveis de escritrio, veculos, etc

9 COMPOSIO DO PROCESSO PRODUTIVO

MATRIA PRIMA

PRODUTOS INTERMEDIRIOS

INSUMOS

MATERIAL DE EMBALAGEM

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9 ISS
Imposto sobre Servio de Qualquer Natureza Base Constitucional Artigo 156, Inciso IV, da Constituio Federal. Base Legal Lei Complementar n 116 de 31/07/2003; Legislao Municipal.

Fato Gerador O I.S.S. tem como fato gerador prestao, por empresa ou profissional autnomo, com ou sem estabelecimento fixo, de servio constante da Lista de Servios. Exemplos: Mdicos, inclusive anlises clnicas Planos de Sade; Mdicos Veterinrios; Barbeiros, cabeleireiros e congneres; Assessoria ou consultoria de qualquer natureza; Contabilidade, auditoria, congneres, etc.

CONTRIBUINTE: o prestador do servio. LOCAL DO SERVIO: O servio considera-se prestado e o imposto devido no local do estabelecimento prestador, ou na falta do estabelecimento, no local do domiclio prestador, exceto nas hipteses previstas nos incisos I a XXII, da Lei Complementar n 116/03, quando o imposto ser devido no local (art. 3 da LC 116/03). Os Municpios e o Distrito Federal, mediante lei, podero atribuir de modo expresso a responsabilidade pelo crdito tributrio a terceira pessoa (art. 6 da LC 116/03). BASE DE CLCULO: o valor do servio. ALQUOTA: a alquota mxima sobre o preo do servio de 5%, todavia, em razo do servio prestado a alquota varia entre 2% a 5% (Emenda Constitucional 37/2002). RECOLHIMENTO: o contribuinte deve recolher o imposto na data determinada em lei municipal.

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9 OBRIGAES FISCAIS
x OBRIGAO PRINCIPAL:

Surge em decorrncia do fato gerador cujo objeto o pagamento do tributo ou penalidade pecuniria. x OBRIGAO ACESSRIA:

Decorre da Obrigao Principal. Dentre as obrigaes acessrias podemos destacar: Livros Fiscais; Notas Fiscais; Declaraes; Guias Sintegra; Arquivo magntico

NOTAS FISCAIS

um documento que serve para acobertar a circulao de mercadoria ou a prestao de servio. SRIES DE NOTAS FISCAIS O Ajuste S.I.N.I.E.F. (Sistema Integrado de Informaes Econmico Fiscal) no 03/94 de 29/09/94, adotou os novos modelos de notas fiscais, criando os modelos 1 e 1-A. Nesses modelos so vedadas as utilizaes de subsries. Somente podero ser usadas sries designadas por nmeros arbicos, em ordem crescente a partir de 1 (Artigo 188, Pargrafo 1, Itens 1 e 2 - R.I.C.M.S.). Havendo mais de uma srie, esta dever ser impressa imediatamente abaixo do nmero de ordem da nota fiscal. O emitente poder usar duas sries, destinando uma exclusivamente para operaes de sadas e outra para entradas. Poder, ainda, criar sries para operaes internas (dentro do estado) e outra para operaes interestaduais e exterior, ou quantas sries necessrias, desde que autorizadas pelo Fisco Estadual. DESTINAO DAS VIAS Devero ser confeccionadas no mnimo em 4 (quatro) vias, tendo a seguinte destinao: x x x x 1a 2a 3a 4a via via via via Destinatrio/Remetente; Fixa ou Arquivo Fiscal; Fisco Destino; Fisco Origem.

1a e 4a vias seguem com a mercadoria em operao interna; 1a, 3a e 4a vias seguem com a mercadoria em operao interestadual.

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9 CFOP
TABELA DE CODIGO FISCAL DE OPERAES E PRESTAES
(Convenio de 12-12-1970 SINIEF, art. 5, na redao do ajuste SINIEF-07/01, Anexo)

Grupos

Grupos

Grupos

Descrio

Entradas ou Aquisies de prestao de servios do estado 1.000


Classificam-se, neste grupo, as operaes ou prestaes em que o estabelecimento remetente esteja localizado na mesma unidade da Federao do destinatrio.

Entradas ou aquisies de servios de outros estados 2.000


Classificam-se, neste grupo, as operaes ou prestaes em que o estabelecimento remetente esteja localizado em unidade da Federao diversa daquela do destinatrio

Entradas ou aquisies de servios do exterior


Classificam-se, neste grupo, as entradas de mercadorias oriundas de outro pas, inclusive as decorrentes de aquisio por arrematao, concorrncia ou qualquer outra forma de alienao promovida pelo poder pblico, e os servios iniciados no exterior Grupos Descrio 3.100 COMPRA PARA INDUSTRIALIZAO, COMERCIALIZAO OU PRESTAO DE SERVIOS Compra para industrializao 3.101 Classificam-se neste cdigo as compras de mercadorias a serem utilizadas em processo de industrializao. Tambm sero classificadas neste cdigo as entradas de mercadorias em estabelecimento industrial de cooperativa recebidas de seus cooperados ou de estabelecimento de outra cooperativa. Compra para comercializao 3.102 Classificam-se neste cdigo as compras de mercadorias a serem comercializadas. Tambm sero classificadas neste cdigo as entradas de mercadorias em estabelecimento comercial de cooperativa recebidas de seus cooperados ou de estabelecimento de outra cooperativa. Compra para industrializao de mercadoria recebida anteriormente em consignao industrial Classificam-se neste cdigo de compras efetivas de mercadorias a serem utilizadas em processo de industrializao, recebidas anteriormente a ttulo de consignao industrial. Compra para comercializao de mercadoria recebida anteriormente em consignao mercantil Classificam-se neste cdigo as compras efetivas de mercadorias recebidas anteriormente a ttulo de consignao mercantil Compra para a industrializao originada de encomenda para recebimento futuro Classificam-se neste cdigo as compras de mercadorias a serem utilizadas em processo de industrializao, quando da entrada real da mercadoria, cuja aquisio tenha sido classificada, respectivamente, nos cdigos 1.922 ou 2.922 - "Lanamento efetuado a ttulo de simples faturamento decorrente de compra para recebimento futuro". Compra para a comercializao originada de encomenda para recebimento futuro Classificam-se neste cdigo as compras de mercadorias a serem comercializadas, quando da entrada real da mercadoria, cuja aquisio tenha sido classificada, respectivamente, nos cdigos 1.922 ou 2.922 "Lanamento efetuado a ttulo de simples faturamento decorrente de compra para recebimento futuro". Compra de mercadoria para comercializao pelo adquirente originrio, entregue pelo vendedor remetente ao destinatrio, em venda ordem 1.118 2.118 Classificam-se neste cdigo as compras de mercadorias j comercializadas, que, sem transitar pelo estabelecimento do adquirente originrio, sejam entregues pelo vendedor remetente diretamente ao destinatrio, em operao de venda ordem, cuja venda seja classificada, pelo adquirente originrio, respectivamente, nos cdigos 5.120 ou 6.120 - "Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros entregue ao destinatrio pelo vendedor remetente, em venda ordem". Compra para industrializao, em venda ordem, j recebida do vendedor remetente Classificam-se neste cdigo as compras de mercadorias a serem utilizadas em processo de industrializao em vendas ordem, j recebidas do vendedor remetente, por ordem do adquirente originrio. Compra para comercializao, em venda ordem, j recebida do vendedor remetente Classificam-se neste cdigo as compras de mercadorias a serem comercializadas, em vendas ordem, j recebidas do vendedor remetente por ordem do adquirente originrio

3.000

Grupos 1.100 1.101

Grupos 2.100 2.101

1.102

2.102

1.111

2.111

1.113

2.113

1.116

2.116

1.117

2.117

1.120

2.120

1.121

2.121

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1.122 2.122 Compra para industrializao em que a mercadoria foi remetida pelo fornecedor ao industrializador sem transitar pelo estabelecimento adquirente Classificam-se neste cdigo as compras de mercadorias a serem utilizadas em processo de industrializao, remetidas pelo fornecedor para o industrializador sem que a mercadoria tenha transitado pelo estabelecimento do adquirente Industrializao efetuada por outra empresa 1.124 2.124 Classificam-se neste cdigo as entradas de mercadorias industrializadas por terceiros, compreendendo os valores referentes aos servios prestados e os das mercadorias de propriedade do industrializador empregadas no processo industrial. Quando a industrializao efetuada se referir a bens do ativo imobilizado ou de mercadorias para uso ou consumo do estabelecimento encomendante, a entrada dever ser classificada, respectivamente, nos cdigos 1.551 ou 2.551 - "Compra de bem para o ativo imobilizado", ou respectivamente nos cdigos 1.556 ou 2.556 - "Compra de material para uso ou consumo". Industrializao efetuada por outra empresa quando a mercadoria remetida para utilizao no processo de industrializao no transitou pelo estabelecimento adquirente da mercadoria Classificam-se neste cdigo as entradas de mercadorias industrializadas por outras empresas, em que as mercadorias remetidas para utilizao no processo de industrializao no transitaram pelo estabelecimento do adquirente das mercadorias, compreendendo os valores referentes aos servios prestados e os das mercadorias de propriedade do industrializador empregadas no processo industrial. Quando a industrializao efetuada se referir a bens do ativo imobilizado ou de mercadorias para uso ou consumo do estabelecimento encomendante, a entrada dever ser classificada, respectivamente, nos cdigos 1.551 ou 2.551 - "Compra de bem para o ativo imobilizado", ou respectivamente nos cdigos 1.556 ou 2.556 - "Compra de material para uso ou consumo". Compra para utilizao na prestao de servio 3.126 Classificam-se neste cdigo as entradas de mercadorias a serem utilizadas nas prestaes de servios Compra para industrializao sob o regime de drawback 3.127 1.150 1.151 2.150 2.151 Classificam-se neste cdigo as compras de mercadorias a serem utilizadas em processo de industrializao e posterior exportao do produto resultante, cujas vendas sero classificadas no cdigo 7.127 Venda de produo do estabelecimento sob o regime de drawback. TRANSFERNCIAS PARA INDUSTRIALIZAO, COMERCIALIZAO OU PRESTAO DE SERVIOS Transferncia para industrializao. Classificam-se neste cdigo as entradas de mercadorias recebidas em transferncia de outro estabelecimento da mesma empresa, para serem utilizadas em processo de industrializao. Transferncia para a comercializao Classificam-se neste cdigo as entradas de mercadorias recebidas em transferncia de outro estabelecimento da mesma empresa, para serem utilizadas em processo de comercializao. Transferncia de energia eltrica para distribuio Classificam-se neste cdigo as entradas de energia eltrica recebida em transferncia de outro estabelecimento da mesma empresa, para distribuio. Transferncia para utilizao na prestao de servio 1.154 2.154 Classificam-se neste cdigo as entradas de mercadorias recebidas em transferncia de outro estabelecimento da mesma empresa, para serem utilizadas nas prestaes de servios. 1.200 1.201 2.200 2.201 3.200 3.201 DEVOLUES DE VENDAS DE PRODUO PRPRIA, DE TERCEIROS OU ANULAES DE VALORES Devoluo de venda de produo do estabelecimento Classificam-se neste cdigo as devolues de vendas de produtos industrializados pelo estabelecimento, cujas sadas tenham sido classificadas como Venda de produo do estabelecimento. Devoluo de venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros Classificam-se neste cdigo as devolues de vendas de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros, que no tenham sido objeto de industrializao no estabelecimento, cujas sadas tenham sido classificadas como Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros. 1.203 2.203 Devoluo de venda de produo do estabelecimento, destinada Zona Franca de Manaus ou reas de Livre Comrcio Classificam-se neste cdigo as devolues de vendas de produtos industrializados pelo estabelecimento, cujas sadas foram classificadas, respectivamente, nos cdigos 5.109 ou 6.109 - "Venda de produo do estabelecimento, destinada Zona Franca de Manaus ou reas de Livre Comrcio". Devoluo de venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros, destinada Zona Franca de Manaus ou reas de Livre Comrcio Classificam-se neste cdigo as devolues de vendas de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros, cujas sadas foram classificadas, respectivamente, nos cdigos 5.110 ou 6.110 - "Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros, destinada Zona Franca de Manaus ou reas de Livre Comrcio". Anulao de valor relativo prestao de servio de comunicao Classificam-se neste cdigo as anulaes correspondentes a valores faturados indevidamente, decorrentes de prestaes de servios de comunicao. Anulao de valor relativo prestao de servio de transporte

1.125

2.125

1.126

2.126

1.152

2.152

1.153

2.153

1.202

2.202

3.202

1.204

2.204

1.205

2.205

3.205

1.206

2.206

3.206

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Classificam-se neste cdigo as anulaes correspondentes a valores faturados indevidamente, decorrentes de prestaes de servios de transporte. Anulao de valor relativo venda de energia eltrica Classificam-se neste cdigo as anulaes correspondentes a valores faturados indevidamente, decorrentes de venda de energia eltrica. Devoluo de produo do estabelecimento, remetida em transferncia Classificam-se neste cdigo as devolues de produtos industrializados pelo estabelecimento, transferidos para outros estabelecimentos da mesma empresa. Devoluo de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros, remetida em transferncia Classificam-se neste cdigo as devolues de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros, transferidas para outros estabelecimentos da mesma empresa. Devoluo de venda de produo do estabelecimento sob o regime de drawback 3.211 1.250 1.251 2.250 2.251 3.250 3.251 Classificam-se neste cdigo as devolues de vendas de produtos industrializados pelo estabelecimento sob o regime de drawback. COMPRAS DE ENERGIA ELTRICA Compra de energia eltrica para distribuio ou comercializao Classificam-se neste cdigo as compras de energia eltrica utilizada em sistema de distribuio ou comercializao. Tambm sero classificadas neste cdigo as compras de energia eltrica por cooperativas para distribuio aos seus cooperados. Compra de energia eltrica por estabelecimento industrial Classificam-se neste cdigo as compras de energia eltrica utilizada no processo de industrializao. Tambm sero classificadas neste cdigo as compras de energia eltrica utilizada por estabelecimento industrial de cooperativa. Compra de energia eltrica por estabelecimento comercial Classificam-se neste cdigo as compras de energia eltrica utilizada por estabelecimento comercial. Tambm sero classificadas neste cdigo as compras de energia eltrica utilizada por estabelecimento comercial de cooperativa. Compra de energia eltrica por estabelecimento prestador de servio de transporte Classificam-se neste cdigo as compras de energia eltrica utilizada por estabelecimento prestador de servios de transporte. Compra de energia eltrica por estabelecimento prestador de servio de comunicao Classificam-se neste cdigo as compras de energia eltrica utilizada por estabelecimento prestador de servios de comunicao Compra de energia eltrica por estabelecimento de produtor rural Classificam-se neste cdigo as compras de energia eltrica utilizada por estabelecimento de produtor rural. Compra de energia eltrica para consumo por demanda contratada 1.257 2.257 Classificam-se neste cdigo as compras de energia eltrica para consumo por demanda contratada, que prevalecer sobre os demais cdigos deste subgrupo. 1.300 1.301 2.300 2.301 3.300 3.301 AQUISIES DE SERVIO DE COMUNICAO Aquisio de servio de comunicao para execuo de servio da mesma natureza Classificam-se neste cdigo as aquisies de servios de comunicao utilizados nas prestaes de servios da mesma natureza Aquisio de servio de comunicao por estabelecimento industrial Classificam-se neste cdigo as aquisies de servios de comunicao utilizados por estabelecimento industrial. Tambm sero classificadas neste cdigo as aquisies de servios de comunicao utilizados por estabelecimento industrial de cooperativa. Aquisio de servio de comunicao por estabelecimento comercial Classificam-se neste cdigo as aquisies de servios de comunicao utilizados por estabelecimento comercial. Tambm sero classificadas neste cdigo as aquisies de servios de comunicao utilizados por estabelecimento comercial de cooperativa. Aquisio de servio de comunicao por estabelecimento de prestador de servio de transporte 1.304 2.304 Classificam-se neste cdigo as aquisies de servios de comunicao utilizados por estabelecimento prestador de servio de transporte. Aquisio de servio de comunicao por estabelecimento de geradora ou de distribuidora de energia eltrica Classificam-se neste cdigo as aquisies de servios de comunicao utilizados por estabelecimento de geradora ou de distribuidora de energia eltrica. Aquisio de servio de comunicao por estabelecimento de produtor rural Classificam-se neste cdigo as aquisies de servios de comunicao utilizados por estabelecimento de produtor rural.

1.207

2.207

3.207

1.208

2.208

1.209

2.209

1.252

2.252

1.253

2.253

1.254

2.254

1.255

2.255

1.256

2.256

1.302

2.302

1.303

2.303

1.305

2.305

1.306

2.306

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1.350 1.351 2.350 2.351 3.350 3.351 AQUISIES DE SERVIO DE TRANSPORTE Aquisio de servio de transporte para execuo de servio da mesma natureza Classificam-se neste cdigo as aquisies de servios de transporte utilizados nas prestaes de servios da mesma natureza. Aquisio de servio de transporte por estabelecimento industrial 1.352 2.352 3.352 Classificam-se neste cdigo as aquisies de servios de transporte utilizados por estabelecimento industrial. Tambm sero classificadas neste cdigo as aquisies de servios de transporte utilizados por estabelecimento industrial de cooperativa. Aquisio de servio de transporte por estabelecimento comercial Classificam-se neste cdigo as aquisies de servios de transporte utilizados por estabelecimento comercial. Tambm sero classificadas neste cdigo as aquisies de servios de transporte utilizados por estabelecimento comercial de cooperativa. Aquisio de servio de transporte por estabelecimento de prestador de servio de comunicao Classificam-se neste cdigo as aquisies de servios de transporte utilizados por estabelecimento prestador de servios de comunicao. Aquisio de servio de transporte por estabelecimento de geradora ou de distribuidora de energia eltrica Classificam-se neste cdigo as aquisies de servios de transporte utilizados por estabelecimento de geradora ou de distribuidora de energia eltrica. Aquisio de servio de transporte por estabelecimento de produtor rural 1.356 1.400 1.401 2.356 2.400 2.401 3.356 Classificam-se neste cdigo as aquisies de servios de transporte utilizados por estabelecimento de produtor rural. ENTRADAS DE MERCADORIAS SUJEITAS AO REGIME DE SUBSTITUIO TRIBUTRIA Compra para industrializao em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria Classificam-se neste cdigo as compras de mercadorias a serem utilizadas em processo de industrializao, decorrentes de operaes com mercadorias sujeitas ao regime de substituio tributria. Tambm sero classificadas neste cdigo as compras por estabelecimento industrial de cooperativa de mercadorias sujeitas ao regime de substituio tributria. Compra para comercializao em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria Classificam-se neste cdigo as compras de mercadorias a serem comercializadas, decorrentes de operaes com mercadorias sujeitas ao regime de substituio tributria. Tambm sero classificadas neste cdigo as compras de mercadorias sujeitas ao regime de substituio tributria em estabelecimento comercial de cooperativa Compra de bem para o ativo imobilizado cuja mercadoria est sujeita ao regime de substituio tributria Classificam-se neste cdigo as compras de bens destinados ao ativo imobilizado do estabelecimento, em operaes com mercadorias sujeitas ao regime de substituio tributria. Compra de mercadoria para uso ou consumo cuja mercadoria est sujeita ao regime de substituio tributria Classificam-se neste cdigo as compras de mercadorias destinadas ao uso ou consumo do estabelecimento, em operaes com mercadorias sujeitas ao regime de substituio tributria. Transferncia para industrializao em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria Classificam-se neste cdigo as mercadorias recebidas em transferncia de outro estabelecimento da mesma empresa, para serem industrializadas no estabelecimento, em operaes com mercadorias sujeitas ao regime de substituio tributria. Transferncia para comercializao em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria Classificam-se neste cdigo as mercadorias recebidas em transferncia de outro estabelecimento da mesma empresa, para serem comercializadas, decorrentes de operaes sujeitas ao regime de substituio tributria. Devoluo de venda de produo do estabelecimento em operao com produto sujeito ao regime de substituio tributria 1.410 2.410 Classificam-se neste cdigo as devolues de produtos industrializados e vendidos pelo estabelecimento, cujas sadas tenham sido classificadas como Venda de produo do estabelecimento em operao com produto sujeito ao regime de substituio tributria. Devoluo de venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria 1.411 2.411 Classificam-se neste cdigo as devolues de vendas de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros, cujas sadas tenham sido classificadas como Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria. Retorno de produo do estabelecimento, remetida para venda fora do estabelecimento em operao com produto sujeito ao regime de substituio tributria Classificam-se neste cdigo as entradas, em retorno, de produtos industrializados pelo estabelecimento, remetidos para vendas fora do estabelecimento, inclusive por meio de veculos, em operaes com produtos sujeitos ao regime de substituio tributria, e no comercializadas. Retorno de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros, remetida para venda fora do estabelecimento em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria

1.353

2.353

3.353

1.354

2.354

3.354

1.355

2.355

3.355

1.403

2.403

1.406

2.406

1.407

2.407

1.408

2.408

1.409

2.409

1.414

2.414

1.415

2.415

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Classificam-se neste cdigo as entradas, em retorno, de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros remetidas para vendas fora do estabelecimento, inclusive por meio de veculos, em operaes com mercadorias sujeitas ao regime de substituio tributria, e no comercializadas. SISTEMAS DE INTEGRAO Retorno de animal do estabelecimento produtor Classificam-se neste cdigo as entradas referentes ao retorno de animais criados pelo produtor no sistema integrado. Retorno de insumo no utilizado na produo 1.452 Classificam-se neste cdigo o retorno de insumos no utilizados pelo produtor na criao de animais pelo sistema integrado 2.500 2.501 3.500 ENTRADAS DE MERCADORIAS REMETIDAS COM FIM ESPECFICO DE EXPORTAO E EVENTUAIS DEVOLUES Entrada de mercadoria recebida com fim especfico de exportao Classificam-se neste cdigo as entradas de mercadorias em estabelecimento de trading company, empresa comercial exportadora ou outro estabelecimento do remetente, com fim especfico de exportao. Entrada decorrente de devoluo de produto remetido com fim especfico de exportao, de produo do estabelecimento Classificam-se neste cdigo as devolues de produtos industrializados pelo estabelecimento, remetidos a "trading company", a empresa comercial exportadora ou a outro estabelecimento do remetente, com fim especfico de exportao, cujas sadas tenham sido classificadas, respectivamente, nos cdigos 5.501 ou 6.501 - "Remessa de produo do estabelecimento, com fim especfico de exportao". 3.503 Devoluo de mercadoria exportada que tenha sido recebida com fim especfico de exportao Classificam-se neste cdigo as devolues de mercadorias exportadas por "trading company", empresa comercial exportadora ou outro estabelecimento do remetente, recebidas com fim especfico de exportao, cujas sadas tenham sido classificadas no cdigo 7.501 - "Exportao de mercadorias recebidas com fim especfico de exportao". Entrada decorrente de devoluo de mercadoria remetida com fim especfico de exportao, adquirida ou recebida de terceiros 1.504 2.504 Classificam-se neste cdigo as devolues de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros remetidas a "trading company", a empresa comercial exportadora ou a outro estabelecimento do remetente, com fim especfico de exportao, cujas sadas tenham sido classificadas, respectivamente, nos cdigos 5.502 ou 6.502 - "Remessa de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros, com fim especfico de exportao". 3.550 3.551 Classificam-se neste cdigo as compras de bens destinados ao ativo imobilizado do estabelecimento Transferncia de bem do ativo imobilizado 1.552 2.552 Classificam-se neste cdigo as entradas de bens destinados ao ativo imobilizado recebidos em transferncia de outro estabelecimento da mesma empresa Devoluo de venda de bem do ativo imobilizado 3.553 Classificam-se neste cdigo as devolues de vendas de bens do ativo imobilizado, cujas sadas tenham sido classificadas, respectivamente, nos cdigos 5.551, 6.551 ou 7.551 - "Venda de bem do ativo imobilizado". Retorno de bem do ativo imobilizado remetido para uso fora do estabelecimento Classificam-se neste cdigo as entradas por retorno de bens do ativo imobilizado remetidos para uso fora do estabelecimento, cujas sadas tenham sido classificadas, respectivamente, nos cdigos 5.554 ou 6.554 "Remessa de bem do ativo imobilizado para uso fora do estabelecimento". Entrada de bem do ativo imobilizado de terceiro, remetido para uso no estabelecimento 1.555 2.555 Classificam-se neste cdigo as entradas de bens do ativo imobilizado de terceiros, remetidos para uso no estabelecimento. Compra de material para uso ou consumo 3.556 Classificam-se neste cdigo as compras de mercadorias destinadas ao uso ou consumo do estabelecimento. Transferncia de material para uso ou consumo 1.557 2.557 Classificam-se neste cdigo as entradas de materiais para uso ou consumo recebidos em transferncia de outro estabelecimento da mesma empresa. CRDITOS E RESSARCIMENTOS DE ICMS Recebimento, por transferncia, de crdito de ICMS Classificam-se neste cdigo os lanamentos destinados ao registro de crditos de ICMS, recebidos por transferncia de outras empresas. Recebimento, por transferncia, de saldo credor de ICMS de outro estabelecimento da mesma empresa, para compensao de saldo devedor de ICMS OPERAES COM BENS DE ATIVO IMOBILIZADO E MATERIAIS PARA USO OU CONSUMO Compra de bem para o ativo imobilizado

1.450 1.451

1.500 1.501

1.503

2.503

1.550 1.551

2.550 2.551

1.553

2.553

1.554

2.554

1.556

2.556

1.600 1.601

2.600

1.602

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Classificam-se neste cdigo os lanamentos destinados ao registro da transferncia de saldos credores de ICMS recebidos de outros estabelecimentos da mesma empresa, destinados compensao do saldo devedor do estabelecimento, inclusive no caso de apurao centralizada do imposto. Obs.: Este CFOP est desabilitado no programa da NOVA GIA. Deve ser utilizado o subitem 007.30 (Outros Crditos) na ficha Apurao do ICMS, conforme instrues contidas no Manual da Nova GIA. Ressarcimento de ICMS retido por substituio tributria 1.603 2.603 Classificam-se neste cdigo os lanamentos destinados ao registro de ressarcimento de ICMS retido por substituio tributria a contribuinte substitudo, efetuado pelo contribuinte substituto, ou, ainda, quando o ressarcimento for apropriado pelo prprio contribuinte substitudo, nas hipteses previstas na legislao aplicvel. Lanamento do crdito relativo compra de bem para o ativo imobilizado Classificam-se neste cdigo os lanamentos destinados ao registro da apropriao de crdito de bens do ativo imobilizado Recebimento, por transferncia, de saldo devedor de ICMS de outro estabelecimento da mesma empresa. Classificam-se neste cdigo os lanamentos destinados ao registro da transferncia de saldo devedor de ICMS recebido de outro estabelecimento da mesma empresa, para efetivao da apurao centralizada do imposto. Obs:- Este CFOP est desabilitado no programa da NOVA GIA. Deve ser utilizado o subitem 002.19 (Outros Dbitos) na ficha "Apurao do ICMS", conforme instrues contidas no Manual da Nova GIA. 1.650 1.651 2.650 2.651 3.650 3.651 ENTRADAS DE COMBUSTIVEIS, DERIVADOS OU NO DE PETROLEO E LUBRIFICANTES Compra de combustvel ou lubrificante para industrializao subseqente Classificam-se neste cdigo as compras de combustveis ou lubrificantes a serem utilizados em processo de industrializao do prprio produto. Compra de combustvel ou lubrificante para comercializao Classificam-se neste cdigo as compras de combustveis ou lubrificantes a serem comercializados Compra de combustvel ou lubrificante por consumidor ou usurio final 1.653 2.653 3.653 Classificam-se neste cdigo as compras de combustveis ou lubrificantes a serem consumidos em processo de industrializao de outros produtos, na prestao de servios ou por usurio final Transferncia de combustvel e lubrificante para industrializao Classificam-se neste cdigo as entradas de combustveis e lubrificantes recebidas em transferncia de outro estabelecimento da mesma empresa para serem utilizados em processo de industrializao do prprio produto Transferncia de combustvel e lubrificante para comercializao Classificam-se neste cdigo as entradas de combustveis e lubrificantes recebidas em transferncia de outro estabelecimento da mesma empresa para serem comercializados. Devoluo de venda de combustvel ou lubrificante destinado industrializao subseqente Classificam-se neste cdigo as devolues de vendas de combustveis ou lubrificantes, cujas sadas tenham sido classificadas como Venda de combustvel ou lubrificante destinado industrializao subseqente. Devoluo de venda de combustvel ou lubrificante destinado comercializao Classificam-se neste cdigo as devolues de vendas de combustveis ou lubrificantes, cujas sadas tenham sido classificadas como Venda de combustveis ou lubrificantes para comercializao. Devoluo de venda de combustvel ou lubrificante destinado a consumidor ou usurio final Classificam-se neste cdigo as devolues de vendas de combustveis ou lubrificantes, cujas sadas tenham sido classificadas como Venda de combustveis ou lubrificantes por consumidor ou usurio final. Entrada de combustvel ou lubrificante para armazenagem Classificam-se neste cdigo as entradas de combustveis ou lubrificantes para armazenagem. Retorno de combustvel ou lubrificante remetido para armazenagem 1.664 1.900 1.901 2.664 2.900 2.901 3.900 Classificam-se neste cdigo as entradas, ainda que simblicas, por retorno de combustveis ou lubrificantes, remetidos para armazenagem. OUTRAS ENTRADAS DE MERCADORIAS OU AQUISIES DE SERVIOS Entrada para industrializao por encomenda Classificam-se neste cdigo as entradas de insumos recebidos para industrializao por encomenda de outra empresa ou de outro estabelecimento da mesma empresa. Retorno de mercadoria remetida para industrializao por encomenda Classificam-se neste cdigo o retorno dos insumos remetidos para industrializao por encomenda, incorporados ao produto final pelo estabelecimento industrializador. Entrada de mercadoria remetida para industrializao e no aplicada no referido processo Classificam-se neste cdigo as entradas em devoluo de insumos remetidos para industrializao e no aplicados no referido processo. Retorno de remessa para venda fora do estabelecimento

1.604

1.605

1.652

2.652

3.652

1.658

2.658

1.659

2.659

1.660

2.660

1.661

2.661

1.662

2.662

1.663

2.663

1.902

2.902

1.903 1.904

2.903 2.904

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Classificam-se neste cdigo as entradas em retorno de mercadorias remetidas para venda fora do estabelecimento, inclusive por meio de veculos, e no comercializadas Entrada de mercadoria recebida para depsito em depsito fechado ou armazm geral 1.905 2.905 Classificam-se neste cdigo as entradas de mercadorias recebidas para depsito em depsito fechado ou armazm geral. Retorno de mercadoria remetida para depsito fechado ou armazm geral Classificam-se neste cdigo as entradas em retorno de mercadorias remetidas para depsito em depsito fechado ou armazm geral. Retorno simblico de mercadoria remetida para depsito fechado ou armazm geral Classificam-se neste cdigo as entradas em retorno simblico de mercadorias remetidas para depsito em depsito fechado ou armazm geral, quando as mercadorias depositadas tenham sido objeto de sada a qualquer ttulo e que no tenham retornado ao estabelecimento depositante. Entrada de bem por conta de contrato de comodato 1.908 2.908 Classificam-se neste cdigo as entradas de bens recebidos em cumprimento de contrato de comodato Retorno de bem remetido por conta de contrato de comodato 1.909 2.909 Classificam-se neste cdigo as entradas de bens recebidos em devoluo aps cumprido o contrato de comodato. Entrada de bonificao, doao ou brinde Classificam-se neste cdigo as entradas de mercadorias recebidas a ttulo de bonificao, doao ou brinde. Entrada de amostra grtis 1.911 1.912 1.913 2.911 Classificam-se neste cdigo as entradas de mercadorias recebidas a ttulo de amostra grtis. Entrada de mercadoria ou bem recebido para demonstrao 2.912 Classificam-se neste cdigo as entradas de mercadorias ou bens recebidos para demonstrao. Retorno de mercadoria ou bem remetido para demonstrao 2.913 Classificam-se neste cdigo as entradas em retorno de mercadorias ou bens remetidos para demonstrao. Retorno de mercadoria ou bem remetido para exposio ou feira 1.914 2.914 Classificam-se neste cdigo as entradas em retorno de mercadorias ou bens remetidos para exposio ou feira. Entrada de mercadoria ou bem recebido para conserto ou reparo Classificam-se neste cdigo as entradas de mercadorias ou bens recebidos para conserto ou reparo Retorno de mercadoria ou bem remetido para conserto ou reparo 1.916 2.916 Classificam-se neste cdigo as entradas em retorno de mercadorias ou bens remetidos para conserto ou reparo. Entrada de mercadoria recebida em consignao mercantil ou industrial Classificam-se neste cdigo as entradas de mercadorias recebidas a ttulo de consignao mercantil ou industrial. Devoluo de mercadoria remetida em consignao mercantil ou industrial Classificam-se neste cdigo as entradas por devoluo de mercadorias remetidas anteriormente a ttulo de consignao mercantil ou industrial. Devoluo simblica de mercadoria vendida ou utilizada em processo industrial, remetida anteriormente em consignao mercantil ou industrial Classificam-se neste cdigo as entradas por devoluo simblica de mercadorias vendidas ou utilizadas em processo industrial, remetidas anteriormente a ttulo de consignao mercantil ou industrial Entrada de vasilhame ou sacaria 1.920 1.921 2.920 Classificam-se neste cdigo as entradas de vasilhame ou sacaria. Retorno de vasilhame ou sacaria 2.921 Classificam-se neste cdigo as entradas em retorno de vasilhame ou sacaria. Lanamento efetuado a ttulo de simples faturamento decorrente de compra para recebimento futuro 1.922 2.922 Classificam-se neste cdigo os registros efetuados a ttulo de simples faturamento decorrente de compra para recebimento futuro. Entrada de mercadoria recebida do vendedor remetente, em venda ordem Classificam-se neste cdigo as entradas de mercadorias recebidas do vendedor remetente, em vendas ordem, cuja compra do adquirente originrio, foi classificada, respectivamente, nos cdigos 1.120 ou 2.120 "Compra para industrializao, em venda ordem, j recebida do vendedor remetente", ou respectivamente nos cdigos 1.121 ou 2.121 - "Compra para comercializao, em venda ordem, j recebida do vendedor remetente". Entrada para industrializao por conta e ordem do adquirente da mercadoria, quando esta no transitar pelo estabelecimento do adquirente

1.906

2.906

1.907

2.907

1.910

2.910

1.915

2.915

1.917

2.917

1.918

2.918

1.919

2.919

1.923

2.923

1.924

2.924

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Classificam-se neste cdigo as entradas de insumos recebidos para serem industrializados por conta e ordem do adquirente, nas hipteses em que os insumos no tenham transitado pelo estabelecimento do adquirente dos mesmos. Retorno de mercadoria remetida para industrializao por conta e ordem do adquirente da mercadoria, quando esta no transitar pelo estabelecimento do adquirente 1.925 2.925 Classificam-se neste cdigo o retorno dos insumos remetidos por conta e ordem do adquirente, para industrializao e incorporados ao produto final pelo estabelecimento industrializador, nas hipteses em que os insumos no tenham transitado pelo estabelecimento do adquirente. Lanamento efetuado a ttulo de reclassificao de mercadoria decorrente de formao de kit ou de sua desagregao Classificam-se neste cdigo os registros efetuados a ttulo de reclassificao decorrente de formao de kit de mercadorias ou de sua desagregao. Lanamento efetuado a ttulo de entrada de bem sob amparo de regime especial aduaneiro de admisso temporria 3.930 Classificam-se neste cdigo os lanamentos efetuados a ttulo de entrada de bens amparada por regime especial aduaneiro de admisso temporria. Lanamento efetuado pelo tomador do servio de transporte quando a responsabilidade de reteno do imposto for atribuda ao remetente ou alienante da mercadoria, pelo servio de transporte realizado por transportador autnomo ou por transportador no inscrito na unidade da Federao onde iniciado o servio. 1.931 2.931 Classificam-se neste cdigo exclusivamente os lanamentos efetuados pelo tomador do servio de transporte realizado por transportador autnomo ou por transportador no inscrito na unidade da Federao, onde iniciado o servio, quando a responsabilidade pela reteno do imposto for atribuda ao remetente ou alienante da mercadoria. Aquisio de servio de transporte iniciado em unidade da Federao diversa daquela onde inscrito o prestador. 1.932 2.932 Classificam-se neste cdigo as aquisies de servios de transporte que tenham sido iniciados em unidade da Federao diversa daquela onde o prestador est inscrito como contribuinte. Aquisio de servio tributado pelo ISSQN 1.933 2.933 Classificam-se neste cdigo as aquisies de servios, de competncia municipal, desde que informados em documentos autorizados pelo Estado. Outra entrada de mercadoria ou prestao de servio no especificada 3.949 Classificam-se neste cdigo as outras entradas de mercadorias ou prestaes de servios que no tenham sido especificadas nos cdigos anteriores. Descrio

1.926

1.949

2.949

Grupos

Grupos

Grupos

SADAS OU PRESTAES DE SERVIOS PARA O ESTADO 5.000


Classificam-se, neste grupo, as operaes ou prestaes em que o estabelecimento remetente esteja localizado na mesma unidade da Federao do destinatrio

SADAS OU PRESTAES DE SERVIOS PARA OUTROS ESTADOS 6.000 7.000


Grupos 5.100 5.101 Grupos 6.100 6.101 Classificam-se, neste grupo, as operaes ou prestaes em que o estabelecimento remetente esteja localizado em unidade da Federao diversa daquela do destinatrio

SADAS OU PRESTAES DE SERVIOS PARA O EXTERIOR

5.102

6.102

5.103

6.103

Classificam-se, neste grupo, as operaes ou prestaes em que o destinatrio esteja localizado em outro pas Grupos Descrio 7.100 VENDAS DE PRODUO PRPRIA OU DE TERCEIROS Venda de produo do estabelecimento 7.101 Classificam-se neste cdigo as vendas de produtos industrializados no estabelecimento. Tambm sero classificadas neste cdigo as vendas de mercadorias por estabelecimento industrial de cooperativa destinadas a seus cooperados ou a estabelecimento de outra cooperativa. Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros 7.102 Classificam-se neste cdigo as vendas de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros para industrializao ou comercializao, que no tenham sido objeto de qualquer processo industrial no estabelecimento. Tambm sero classificadas neste cdigo as vendas de mercadorias por estabelecimento comercial de cooperativa destinadas a seus cooperados ou estabelecimento de outra cooperativa. Venda de produo do estabelecimento, efetuada fora do estabelecimento Classificam-se neste cdigo as vendas efetuadas fora do estabelecimento, inclusive por meio de veculo, de produtos industrializados no estabelecimento. Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros, efetuada fora do estabelecimento

5.104

6.104 Classificam-se neste cdigo as vendas efetuadas fora do estabelecimento, inclusive por meio de veculo, de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros para industrializao ou comercializao, que no tenham sido objeto de qualquer processo industrial no estabelecimento Venda de produo do estabelecimento que no deva por ele transitar

5.105

6.105

7.105

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5.106

6.106

7.106

Classificam-se neste cdigo as vendas de produtos industrializados no estabelecimento, armazenados em depsito fechado, armazm geral ou outro sem que haja retorno ao estabelecimento depositante. Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros, que no deva por ele transitar Classificam-se neste cdigo as vendas de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros para industrializao ou comercializao, armazenadas em depsito fechado, armazm geral ou outro, que no tenham sido objeto de qualquer processo industrial no estabelecimento sem que haja retorno ao estabelecimento depositante. Tambm sero classificadas neste cdigo as vendas de mercadorias importadas, cuja sada ocorra do recinto alfandegado ou da repartio alfandegria onde se processou o desembarao aduaneiro, com destino ao estabelecimento do comprador, sem transitar pelo estabelecimento do importador. Venda de produo do estabelecimento, destinada a no contribuinte

6.107

Classificam-se neste cdigo as vendas de produtos industrializados no estabelecimento, destinadas a no contribuintes. Quaisquer operaes de venda destinadas a no contribuintes devero ser classificadas neste cdigo. Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros, destinada a no contribuinte Classificam-se neste cdigo as vendas de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros para industrializao ou comercializao, que no tenham sido objeto de qualquer processo industrial no estabelecimento, destinadas a no contribuintes. Quaisquer operaes de venda destinadas a no contribuintes devero ser classificadas neste cdigo. Venda de produo do estabelecimento, destinada Zona Franca de Manaus ou reas de Livre Comrcio Classificam-se neste cdigo as vendas de produtos industrializados pelo estabelecimento, destinados Zona Franca de Manaus ou reas de Livre Comrcio, desde que alcanados pelos benefcios fiscais de que tratam o Decreto-lei n 288, de 28 de fevereiro de 1967, o Convnio ICM 65/88, de 6 de dezembro de 1988, o Convnio ICMS 36/97, de 23 de maio de 1997 e o Convnio ICMS 37/97, de 23 de maio de 1997. Obs.: O CFOP 5.109 est desabilitado no programa da Nova GIA, pois destina-se operao interna para Zona Franca de Manaus e reas de Livre Comrcio. Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros, destinada Zona Franca de Manaus ou reas de Livre Comrcio Classificam-se neste cdigo as vendas de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros, destinadas Zona Franca de Manaus ou reas de Livre Comrcio, desde que alcanadas pelos benefcios fiscais de que tratam o Decreto-lei n 288, de 28 de fevereiro de 1967, o Convnio ICM 65/88, de 6 de dezembro de 1988, o Convnio ICMS 36/97, de 23 de maio de 1997 e o Convnio ICMS 37/97, de 23 de maio de 1997. Obs.: O CFOP 5.110 est desabilitado no programa da Nova GIA, pois destina-se operao interna para Zona Franca de Manaus e reas de Livre Comrcio. Venda de produo do estabelecimento remetida anteriormente em consignao industrial

6.108

5.109

6.109

5.110

6.110

5.111

6.111

Classificam-se neste cdigo as vendas efetivas de produtos industrializados no estabelecimento remetidos anteriormente a ttulo de consignao industrial Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros remetida anteriormente em consignao industrial Classificam-se neste cdigo as vendas efetivas de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros, que no tenham sido objeto de qualquer processo industrial no estabelecimento, remetidas anteriormente a ttulo de consignao industrial. Venda de produo do estabelecimento remetida anteriormente em consignao mercantil Classificam-se neste cdigo as vendas efetivas de produtos industrializados no estabelecimento remetidos anteriormente a ttulo de consignao mercantil. Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros remetida anteriormente em consignao mercantil Classificam-se neste cdigo as vendas efetivas de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros, que no tenham sido objeto de qualquer processo industrial no estabelecimento, remetidas anteriormente a ttulo de consignao mercantil. Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros, recebida anteriormente em consignao mercantil Classificam-se neste cdigo as vendas de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros, recebidas anteriormente a ttulo de consignao mercantil. Venda de produo do estabelecimento originada de encomenda para entrega futura Classificam-se neste cdigo as vendas de produtos industrializados pelo estabelecimento, quando da sada real do produto, cujo faturamento tenha sido classificado, respectivamente, nos cdigos 5.922 ou 6.922 "Lanamento efetuado a ttulo de simples faturamento decorrente de venda para entrega futura". Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros, originada de encomenda para entrega futura

5.112

6.112

5.113

6.113

5.114

6.114

5.115

6.115

5.116

6.116

5.117

6.117

5.118

6.118

Classificam-se neste cdigo as vendas de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros, que no tenham sido objeto de qualquer processo industrial no estabelecimento, quando da sada real da mercadoria, cujo faturamento tenha sido classificado nos cdigos 5.922 ou 6.922 - "Lanamento efetuado a ttulo de simples faturamento decorrente de venda para entrega futura". Venda de produo do estabelecimento entregue ao destinatrio por conta e ordem do adquirente originrio, em venda ordem

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Classificam-se neste cdigo as vendas ordem de produtos industrializados pelo estabelecimento, entregues ao destinatrio por conta e ordem do adquirente originrio. Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros entregue ao destinatrio por conta e ordem do adquirente originrio, em venda ordem 5.119 6.119 Classificam-se neste cdigo as vendas ordem de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros, que no tenham sido objeto de qualquer processo industrial no estabelecimento, entregues ao destinatrio por conta e ordem do adquirente originrio Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros entregue ao destinatrio pelo vendedor remetente, em venda ordem Classificam-se neste cdigo as vendas ordem de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros, que no tenham sido objeto de qualquer processo industrial no estabelecimento, entregues pelo vendedor remetente ao destinatrio, cuja compra seja classificada, pelo adquirente originrio, respectivamente nos cdigos 1.118 ou 2.118 - "Compra de mercadoria pelo adquirente originrio, entregue pelo vendedor remetente ao destinatrio, em venda ordem". Venda de produo do estabelecimento remetida para industrializao, por conta e ordem do adquirente, sem transitar pelo estabelecimento do adquirente 5.122 6.122 Classificam-se neste cdigo as vendas de produtos industrializados no estabelecimento, remetidos para serem industrializados em outro estabelecimento, por conta e ordem do adquirente, sem que os produtos tenham transitado pelo estabelecimento do adquirente. Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros remetida para industrializao, por conta e ordem do adquirente, sem transitar pelo estabelecimento do adquirente Classificam-se neste cdigo as vendas de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros, que no tenham sido objeto de qualquer processo industrial no estabelecimento, remetidas para serem industrializadas em outro estabelecimento, por conta e ordem do adquirente, sem que as mercadorias tenham transitado pelo estabelecimento do adquirente. Industrializao efetuada para outra empresa 5.124 6.124 Classificam-se neste cdigo as sadas de mercadorias industrializadas para terceiros, compreendendo os valores referentes aos servios prestados e os das mercadorias de propriedade do industrializador empregadas no processo industrial Industrializao efetuada para outra empresa quando a mercadoria recebida para utilizao no processo de industrializao no transitar pelo estabelecimento adquirente da mercadoria Classificam-se neste cdigo as sadas de mercadorias industrializadas para outras empresas, em que as mercadorias recebidas para utilizao no processo de industrializao no tenham transitado pelo estabelecimento do adquirente das mercadorias, compreendendo os valores referentes aos servios prestados e os das mercadorias de propriedade do industrializador empregadas no processo industrial. Venda de produo do estabelecimento sob o regime de drawback 7.127 Classificam-se neste cdigo as vendas de produtos industrializados no estabelecimento sob o regime de drawback, cujas compras foram classificadas no cdigo 3.127 Compra para industrializao sob o regime de drawback. TRANSFERNCIAS DE PRODUO PRPRIA OU DE TERCEIROS Transferncia de produo do estabelecimento Classificam-se neste cdigo os produtos industrializados no estabelecimento e transferidos para outro estabelecimento da mesma empresa. Transferncia de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros Classificam-se neste cdigo as mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros para industrializao, comercializao ou para utilizao na prestao de servios e que no tenham sido objeto de qualquer processo industrial no estabelecimento, transferidas para outro estabelecimento da mesma empresa. 5.153 6.153 Transferncia de energia eltrica Classificam-se neste cdigo as transferncias de energia eltrica para outro estabelecimento da mesma empresa, para distribuio. Transferncia de produo do estabelecimento, que no deva por ele transitar 5.155 6.155 Classificam-se neste cdigo as transferncias para outro estabelecimento da mesma empresa, de produtos industrializados no estabelecimento que tenham sido remetidos para armazm geral, depsito fechado ou outro, sem que haja retorno ao estabelecimento depositante. Transferncia de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros, que no deva por ele transitar Classificam-se neste cdigo as transferncias para outro estabelecimento da mesma empresa, de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros para industrializao ou comercializao, que no tenham sido objeto de qualquer processo industrial, remetidas para armazm geral, depsito fechado ou outro, sem que haja retorno ao estabelecimento depositante 5.200 5.201 6.200 6.201 7.200 7.201 DEVOLUES DE COMPRAS PARA INDUSTRIALIZAO, COMERC. OU ANULAES DE VALORES Devoluo de compra para industrializao

5.120

6.120

5.123

6.123

5.125

6.125

5.150 5.151

6.150 6.151

5.152

6.152

5.156

6.156

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5.202

6.202

7.202

Classificam-se neste cdigo as devolues de mercadorias adquiridas para serem utilizadas em processo de industrializao, cujas entradas tenham sido classificadas como Compra para industrializao. Devoluo de compra para comercializao Classificam-se neste cdigo as devolues de mercadorias adquiridas para serem comercializadas, cujas entradas tenham sido classificadas como Compra para comercializao. Anulao de valor relativo a aquisio de servio de comunicao

5.205

6.205

7.205

Classificam-se neste cdigo as anulaes correspondentes a valores faturados indevidamente, decorrentes das aquisies de servios de comunicao. Anulao de valor relativo a aquisio de servio de transporte Classificam-se neste cdigo as anulaes correspondentes a valores faturados indevidamente, decorrentes das aquisies de servios de transporte Anulao de valor relativo compra de energia eltrica Classificam-se neste cdigo as anulaes correspondentes a valores faturados indevidamente, decorrentes da compra de energia eltrica. Devoluo de mercadoria recebida em transferncia para industrializao

5.206

6.206

7.206

5.207

6.207

7.207

5.208

6.208

Classificam-se neste cdigo as devolues de mercadorias recebidas em transferncia de outros estabelecimentos da mesma empresa, para serem utilizadas em processo de industrializao Devoluo de mercadoria recebida em transferncia para comercializao Classificam-se neste cdigo as devolues de mercadorias recebidas em transferncia de outro estabelecimento da mesma empresa, para serem comercializadas Devoluo de compra para utilizao na prestao de servio 7.210 Classificam-se neste cdigo as devolues de mercadorias adquiridas para utilizao na prestao de servios, cujas entradas tenham sido classificadas, respectivamente, nos cdigos 1.126, 2.126 ou 3.126 "Compra para utilizao na prestao de servio". Devoluo de compras para industrializao sob o regime de drawback Classificam-se neste cdigo as devolues de mercadorias adquiridas para serem utilizadas em processo de industrializao sob o regime de drawback e no utilizadas no referido processo, cujas entradas tenham sido classificadas no cdigo 3.127 Compra para industrializao sob o regime de drawback. VENDAS DE ENERGIA ELTRICA Venda de energia eltrica para distribuio ou comercializao Classificam-se neste cdigo as vendas de energia eltrica destinada distribuio ou comercializao. Tambm sero classificadas neste cdigo as vendas de energia eltrica destinada a cooperativas para distribuio aos seus cooperados. Venda de energia eltrica para estabelecimento industrial Classificam-se neste cdigo as vendas de energia eltrica para consumo por estabelecimento industrial. Tambm sero classificadas neste cdigo as vendas de energia eltrica destinada a estabelecimento industrial de cooperativa. Venda de energia eltrica para estabelecimento comercial Classificam-se neste cdigo as vendas de energia eltrica para consumo por estabelecimento comercial. Tambm sero classificadas neste cdigo as vendas de energia eltrica destinada a estabelecimento comercial de cooperativa. Venda de energia eltrica para estabelecimento prestador de servio de transporte

5.209

6.209

5.210

6.210

7.211

5.250 5.251

6.250 6.251

7.250 7.251

5.252

6.252

5.253

6.253

5.254

6.254

Classificam-se neste cdigo as vendas de energia eltrica para consumo por estabelecimento de prestador de servios de transporte. Venda de energia eltrica para estabelecimento prestador de servio de comunicao. Classificam-se neste cdigo as vendas de energia eltrica para consumo por estabelecimento de prestador de servios de comunicao Venda de energia eltrica para estabelecimento de produtor rural Classificam-se neste cdigo as vendas de energia eltrica para consumo por estabelecimento de produtor rural. Venda de energia eltrica para consumo por demanda contratada Classificam-se neste cdigo as vendas de energia eltrica para consumo por demanda contratada, que prevalecer sobre os demais cdigos deste subgrupo. Venda de energia eltrica a no contribuinte

5.255 5.256

6.255 6.256

5.257

6.257

5.258 5.300 5.301

6.258 6.300 6.301 7.300 7.301

Classificam-se neste cdigo as vendas de energia eltrica a pessoas fsicas ou a pessoas jurdicas no indicadas nos cdigos anteriores. PRESTAES DE SERVIOS DE COMUNICAO Prestao de servio de comunicao para execuo de servio da mesma natureza Classificam-se neste cdigo as prestaes de servios de comunicao destinados s prestaes de servios da mesma natureza.

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Prestao de servio de comunicao a estabelecimento industrial 5.302 6.302 Classificam-se neste cdigo as prestaes de servios de comunicao a estabelecimento industrial. Tambm sero classificados neste cdigo os servios de comunicao prestados a estabelecimento industrial de cooperativa Prestao de servio de comunicao a estabelecimento comercial Classificam-se neste cdigo as prestaes de servios de comunicao a estabelecimento comercial. Tambm sero classificados neste cdigo os servios de comunicao prestados a estabelecimento comercial de cooperativa. Prestao de servio de comunicao a estabelecimento de prestador de servio de transporte Classificam-se neste cdigo as prestaes de servios de comunicao a estabelecimento prestador de servio de transporte. Prestao de servio de comunicao a estabelecimento de geradora ou de distribuidora de energia eltrica Classificam-se neste cdigo as prestaes de servios de comunicao a estabelecimento de geradora ou de distribuidora de energia eltrica. Prestao de servio de comunicao a estabelecimento de produtor rural Classificam-se neste cdigo as prestaes de servios de comunicao a estabelecimento de produtor rural. Prestao de servio de comunicao a no contribuinte Classificam-se neste cdigo as prestaes de servios de comunicao a pessoas fsicas ou a pessoas jurdicas no indicadas nos cdigos anteriores. PRESTAES DE SERVIOS DE TRANSPORTE Prestao de servio de transporte para execuo de servio da mesma natureza Classificam-se neste cdigo as prestaes de servios de transporte destinados s prestaes de servios da mesma natureza. Prestao de servio de transporte a estabelecimento industrial 5.352 6.352 Classificam-se neste cdigo as prestaes de servios de transporte a estabelecimento industrial. Tambm sero classificados neste cdigo os servios de transporte prestados a estabelecimento industrial de cooperativa Prestao de servio de transporte a estabelecimento comercial Classificam-se neste cdigo as prestaes de servios de transporte a estabelecimento comercial. Tambm sero classificados neste cdigo os servios de transporte prestados a estabelecimento comercial de cooperativa Prestao de servio de transporte a estabelecimento de prestador de servio de comunicao Classificam-se neste cdigo as prestaes de servios de transporte a estabelecimento prestador de servios de comunicao Prestao de servio de transporte a estabelecimento de geradora ou de distribuidora de energia eltrica Classificam-se neste cdigo as prestaes de servios de transporte a estabelecimento de geradora ou de distribuidora de energia eltrica. Prestao de servio de transporte a estabelecimento de produtor rural Classificam-se neste cdigo as prestaes de servios de transporte a estabelecimento de produtor rural Prestao de servio de transporte a no contribuinte Classificam-se neste cdigo as prestaes de servios de transporte a pessoas fsicas ou a pessoas jurdicas no indicadas nos cdigos anteriores. Prestao de servio de transporte 7.358 Classificam-se neste cdigo as prestaes de servios de transporte destinado a estabelecimento no exterior. Prestao de servio de transporte a contribuinte ou a no contribuinte quando a mercadoria transportada est dispensada de emisso de nota fiscal. 5.359 6.359 Classificam-se neste cdigo as prestaes de servios de transporte a contribuintes ou a no contribuintes, exclusivamente quando no existe a obrigao legal de emisso de nota fiscal para a mercadoria transportada. SADAS DE MERCADORIAS SUJEITAS AO REGIME DE SUBSTITUIO TRIBUTRIA Venda de produo do estabelecimento em operao com produto sujeito ao regime de substituio tributria, na condio de contribuinte substituto Classificam-se neste cdigo as vendas de produtos industrializados no estabelecimento em operaes com produtos sujeitos ao regime de substituio tributria, na condio de contribuinte substituto. Tambm sero classificadas neste cdigo as vendas de produtos industrializados por estabelecimento industrial de cooperativa sujeitos ao regime de substituio tributria, na condio de contribuinte substituto. Venda de produo do estabelecimento de produto sujeito ao regime de substituio tributria, em operao entre contribuintes substitutos do mesmo produto Classificam-se neste cdigo as vendas de produtos sujeitos ao regime de substituio tributria industrializados no estabelecimento, em operaes entre contribuintes substitutos do mesmo produto Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria, na condio de contribuinte substituto

5.303

6.303

5.304

6.304

5.305

6.305

5.306 5.307

6.306 6.307

5.350 5.351

6.350 6.351

7.350

5.353

6.353

5.354

6.354

5.355

6.355

5.356 5.357

6.356 6.357

5.400

6.400

5.401

6.401

5.402

6.402

5.403

6.403

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ANALISTA FISCAL

Classificam-se neste cdigo as vendas de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros, na condio de contribuinte substituto, em operao com mercadorias sujeitas ao regime de substituio tributria. Venda de mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria, cujo imposto j tenha sido retido anteriormente 6.404 Classificam-se neste cdigo as vendas de mercadorias sujeitas ao regime de substituio tributria, na condio de substituto tributrio, exclusivamente nas hipteses em que o imposto j tenha sido retido anteriormente Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria, na condio de contribuinte substitudo Classificam-se neste cdigo as vendas de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros em operao com mercadorias sujeitas ao regime de substituio tributria, na condio de contribuinte substitudo. Transferncia de produo do estabelecimento em operao com produto sujeito ao regime de substituio tributria Classificam-se neste cdigo os produtos industrializados no estabelecimento e transferidos para outro estabelecimento da mesma empresa, em operaes com produtos sujeitos ao regime de substituio tributria. Transferncia de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria Classificam-se neste cdigo as transferncias para outro estabelecimento da mesma empresa, de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros que no tenham sido objeto de qualquer processo industrial no estabelecimento, em operaes com mercadorias sujeitas ao regime de substituio tributria. Devoluo de compra para industrializao em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria Classificam-se neste cdigo as devolues de mercadorias adquiridas para serem utilizadas em processo de industrializao cujas entradas tenham sido classificadas como Compra para industrializao em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria. Devoluo de compra para comercializao em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria Classificam-se neste cdigo as devolues de mercadorias adquiridas para serem comercializadas, cujas entradas tenham sido classificadas como Compra para comercializao em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria. Devoluo de bem do ativo imobilizado, em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria 5.412 6.412 Classificam-se neste cdigo as devolues de bens adquiridos para integrar o ativo imobilizado do estabelecimento, cuja entrada tenha sido classificada, respectivamente, nos cdigos 1.406 ou 2.406 - "Compra de bem para o ativo imobilizado cuja mercadoria est sujeita ao regime de substituio tributria". Devoluo de mercadoria destinada ao uso ou consumo, em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria Classificam-se neste cdigo as devolues de mercadorias adquiridas para uso ou consumo do estabelecimento, cuja entrada tenha sido classificada, respectivamente, nos cdigos 1.407 ou 2.407 - "Compra de mercadoria para uso ou consumo cuja mercadoria est sujeita ao regime de substituio tributria". Remessa de produo do estabelecimento para venda fora do estabelecimento em operao com produto sujeito ao regime de substituio tributria Classificam-se neste cdigo as remessas de produtos industrializados pelo estabelecimento para serem vendidos fora do estabelecimento, inclusive por meio de veculos, em operaes com produtos sujeitos ao regime de substituio tributria. Remessa de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros para venda fora do estabelecimento, em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria Classificam-se neste cdigo as remessas de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros para serem vendidas fora do estabelecimento, inclusive por meio de veculos, em operaes com mercadorias sujeitas ao regime de substituio tributria. SISTEMAS DE INTEGRAO Remessa de animal e de insumo para estabelecimento produtor Classificam-se neste cdigo as sadas referentes remessa de animais e de insumos para criao de animais no sistema integrado, tais como: pintos, leites, raes e medicamentos. 6.500 7.500 5.501 6.501 Classificam-se neste cdigo as sadas de produtos industrializados pelo estabelecimento, remetidos com fim especfico de exportao a trading company, empresa comercial exportadora ou outro estabelecimento do remetente. Exportao de mercadorias recebidas com fim especfico de exportao 7.501 5.502 6.502 Classificam-se neste cdigo as exportaes das mercadorias recebidas anteriormente com finalidade especfica de exportao, cujas entradas tenham sido classificadas, respectivamente, nos cdigos 1.501 ou 2.501 - Entrada de mercadoria recebida com fim especfico de exportao". Remessa de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros, com fim especfico de exportao REMESSAS COM FIM ESPECFICO DE EXPORTAO E EVENTUAIS DEVOLUES EXPORTAO DE MERCADORIAS RECEBIDAS COM FIM ESPECFICO DE EXPORTAO Remessa de produo do estabelecimento, com fim especfico de exportao

5.405

5.408

6.408

5.409

6.409

5.410

6.410

5.411

6.411

5.413

6.413

5.414

6.414

5.415 5.450

6.415

5.451 5.500

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Classificam-se neste cdigo as sadas de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros, remetidas com fim especfico de exportao a trading company, empresa comercial exportadora ou outro estabelecimento do remetente Devoluo de mercadoria recebida com fim especfico de exportao 5.503 6.503 Classificam-se neste cdigo as devolues efetuadas por "trading company", empresa comercial exportadora ou outro estabelecimento do destinatrio, de mercadorias recebidas com fim especfico de exportao, cujas entradas tenham sido classificadas, respectivamente, nos cdigos 1.501 ou 2.501 - "Entrada de mercadoria recebida com fim especfico de exportao". 7.550 7.551 Classificam-se neste cdigo as vendas de bens integrantes do ativo imobilizado do estabelecimento. Transferncia de bem do ativo imobilizado 5.552 6.552 Classificam-se neste cdigo os bens do ativo imobilizado transferidos para outro estabelecimento da mesma empresa. Devoluo de compra de bem para o ativo imobilizado 7.553 Classificam-se neste cdigo as devolues de bens adquiridos para integrar o ativo imobilizado do estabelecimento, cuja entrada foi classificada, respectivamente, nos cdigos 1.551, 2.551 ou 3.551 - "Compra de bem para o ativo imobilizado". Remessa de bem do ativo imobilizado para uso fora do estabelecimento Classificam-se neste cdigo as remessas de bens do ativo imobilizado para uso fora do estabelecimento. Devoluo de bem do ativo imobilizado de terceiro, recebido para uso no estabelecimento 5.555 6.555 Classificam-se neste cdigo as sadas em devoluo, de bens do ativo imobilizado de terceiros, recebidos para uso no estabelecimento, cuja entrada tenha sido classificada, respectivamente, nos cdigos 1.555 ou 2.555 "Entrada de bem do ativo imobilizado de terceiro, remetido para uso no estabelecimento". Devoluo de compra de material de uso ou consumo 7.556 Classificam-se neste cdigo as devolues de mercadorias destinadas ao uso ou consumo do estabelecimento, cuja entrada tenha sido classificada, respectivamente, nos cdigos 1.556, 2.556 ou 3.556 "Compra de material para uso ou consumo". Transferncia de material de uso ou consumo Classificam-se neste cdigo os materiais para uso ou consumo transferidos para outro estabelecimento da mesma empresa. CRDITOS E RESSARCIMENTOS DE ICMS Transferncia de crdito de ICMS acumulado Classificam-se neste cdigo os lanamentos destinados ao registro da transferncia de crditos de ICMS para outras empresas. Transferncia de saldo credor de ICMS para outro estabelecimento da mesma empresa, destinado compensao de saldo devedor de ICMS Classificam-se neste cdigo os lanamentos destinados ao registro da transferncia de saldos credores de ICMS para outros estabelecimentos da mesma empresa, destinados compensao do saldo devedor do estabelecimento, inclusive no caso de apurao centralizada do imposto. Obs.: Este CFOP est desabilitado no programa da NOVA GIA. Deve ser utilizado o subitem 002.18 (Outros Dbitos) na ficha Apurao do ICMS, conforme instrues contidas no Manual da Nova GIA. Ressarcimento de ICMS retido por substituio tributria 5.603 6.603 Classificam-se neste cdigo os lanamentos destinados ao registro de ressarcimento de ICMS retido por substituio tributria a contribuinte substitudo, efetuado pelo contribuinte substituto, nas hipteses previstas na legislao aplicvel Transferncia de saldo devedor de ICMS de outro estabelecimento da mesma empresa. Classificam-se neste cdigo os lanamentos destinados ao registro da transferncia de saldo devedor de ICMS para outro estabelecimento da mesma empresa, para efetivao da apurao centralizada do imposto. Obs:- Este CFOP est desabilitado no programa da NOVA GIA. Deve ser utilizado o subitem 007.29 (Outros Crditos) na ficha "Apurao do ICMS", conforme instrues contidas no Manual da Nova GIA. SADAS DE COMBUSTVEIS, DERIVADOS OU NO DE PETRLEO E LUBRIFICANTES Venda de combustvel ou lubrificante de produo do estabelecimento destinado industrializao subseqente Classificam-se neste cdigo as vendas de combustveis ou lubrificantes industrializados no estabelecimento destinados industrializao do prprio produto, inclusive aquelas decorrentes de encomenda para entrega futura, cujo faturamento tenha sido classificado no cdigo 5.922 ou 6.922 Lanamento efetuado a ttulo de simples faturamento decorrente de venda para entrega futura. Venda de combustvel ou lubrificante de produo do estabelecimento OPERAES COM BENS DE ATIVO IMOBILIZADO E MATERIAIS PARA USO OU CONSUMO Venda de bem do ativo imobilizado

5.550 5.551

6.550 6.551

5.553

6.553

5.554

6.554

5.556

6.556

5.557 5.600 5.601

6.557 6.600

5.602

5.605

5.650

6.650

7.650

5.651

6.651

7.651

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ANALISTA FISCAL
Classificam-se neste cdigo as vendas de combustveis ou lubrificantes industrializados no estabelecimento destinados ao exterior. Venda de combustvel ou lubrificante de produo do estabelecimento destinado comercializao 5.652 6.652 Classificam-se neste cdigo as vendas de combustveis ou lubrificantes industrializados no estabelecimento destinados comercializao, inclusive aquelas decorrentes de encomenda para entrega futura, cujo faturamento tenha sido classificado no cdigo 5.922 ou 6.922 Lanamento efetuado a ttulo de simples faturamento decorrente de venda para entrega futura. Venda de combustvel ou lubrificante de produo do estabelecimento destinado a consumidor ou usurio final Classificam-se neste cdigo as vendas de combustveis ou lubrificantes industrializados no estabelecimento destinados a consumo em processo de industrializao de outros produtos, prestao de servios ou a usurio final, inclusive aquelas decorrentes de encomenda para entrega futura, cujo faturamento tenha sido classificado no cdigo 5.922 ou 6.922 Lanamento efetuado a ttulo de simples faturamento decorrente de venda para entrega futura. Venda de combustvel ou lubrificante adquirido ou recebido de terceiros destinado industrializao subseqente Classificam-se neste cdigo as vendas de combustveis ou lubrificantes adquiridos ou recebidos de terceiros destinados industrializao do prprio produto, inclusive aquelas decorrentes de encomenda para entrega futura, cujo faturamento tenha sido classificado no cdigo 5.922 ou 6.922 Lanamento efetuado a ttulo de simples faturamento decorrente de venda para entrega futura. Tambm sero classificadas neste cdigo as vendas realizadas pelo importador. Venda de combustvel ou lubrificante adquirido ou recebido de terceiros 7.654 Classificam-se neste cdigo as vendas de combustveis ou lubrificantes adquiridos ou recebidos de terceiros destinados ao exterior. Venda de combustvel ou lubrificante adquirido ou recebido de terceiros destinado comercializao Classificam-se neste cdigo as vendas de combustveis ou lubrificantes adquiridos ou recebidos de terceiros destinados comercializao, inclusive aquelas decorrentes de encomenda para entrega futura, cujo faturamento tenha sido classificado no cdigo 5.922 ou 6.922 Lanamento efetuado a ttulo de simples faturamento decorrente de venda para entrega futura. Tambm sero classificadas neste cdigo as vendas realizadas por importador. Venda de combustvel ou lubrificante adquirido ou recebido de terceiros destinado a consumidor ou usurio final Classificam-se neste cdigo as vendas de combustveis ou lubrificantes adquiridos ou recebidos de terceiros destinados a consumo em processo de industrializao de outros produtos, prestao de servios ou a usurio final, inclusive aquelas decorrentes de encomenda para entrega futura, cujo faturamento tenha sido classificado no cdigo 5.922 ou 6.922 Lanamento efetuado a ttulo de simples faturamento decorrente de venda para entrega futura. Tambm sero classificadas neste cdigo as vendas realizadas por importador. Remessa de combustvel ou lubrificante adquirido ou recebido de terceiros para venda fora do estabelecimento Classificam-se neste cdigo as remessas de combustveis ou lubrificante, adquiridos ou recebidos de terceiros para serem vendidos fora do estabelecimento, inclusive por meio de veculos. Transferncia de combustvel ou lubrificante de produo do estabelecimento Classificam-se neste cdigo as transferncias de combustveis ou lubrificantes, industrializados no estabelecimento, para outro estabelecimento da mesma empresa Transferncia de combustvel ou lubrificante adquirido ou recebido de terceiro Classificam-se neste cdigo as transferncias de combustveis ou lubrificantes, adquiridos ou recebidos de terceiros, para outro estabelecimento da mesma empresa. Devoluo de compra de combustvel ou lubrificante adquirido para industrializao subseqente Classificam-se neste cdigo as devolues de compras de combustveis ou lubrificantes adquiridos para industrializao do prprio produto, cujas entradas tenham sido classificadas como Compra de combustvel ou lubrificante para industrializao subseqente. Devoluo de compra de combustvel ou lubrificante adquirido para comercializao Classificam-se neste cdigo as devolues de compras de combustveis ou lubrificantes adquiridos para comercializao, cujas entradas tenham sido classificadas como Compra de combustvel ou lubrificante para comercializao. Devoluo de compra de combustvel ou lubrificante adquirido por consumidor ou usurio final Classificam-se neste cdigo as devolues de compras de combustveis ou lubrificantes adquiridos para consumo em processo de industrializao de outros produtos, na prestao de servios ou por usurio final, cujas entradas tenham sido classificadas como Compra de combustvel ou lubrificante por consumidor ou usurio final. Remessa para armazenagem de combustvel ou lubrificante Classificam-se neste cdigo as remessas para armazenagem de combustveis ou lubrificantes. Retorno de combustvel ou lubrificante recebido para armazenagem 5.664 5.665 6.664 6.665 Classificam-se neste cdigo as remessas em devoluo de combustveis ou lubrificantes, recebidos para armazenagem. Retorno simblico de combustvel ou lubrificante recebido para armazenagem

5.653

6.653

5.654

6.654

5.655

6.655

5.656

6.656

5.657

6.657

5.658

6.658

5.659

6.659

5.660

6.660

5.661

6.661

5.662

6.662

5.663

6.663

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ANALISTA FISCAL
Classificam-se neste cdigo os retornos simblicos de combustveis ou lubrificantes recebidos para armazenagem, quando as mercadorias armazenadas tenham sido objeto de sada a qualquer ttulo e no devam retornar ao estabelecimento depositante. Remessa por conta e ordem de terceiros de combustvel ou lubrificante recebido para armazenagem 5.666 5.900 5.901 5.902 6.666 6.900 6.901 6.902 7.900 Classificam-se neste cdigo as sadas por conta e ordem de terceiros, de combustveis ou lubrificantes, recebidos anteriormente para armazenagem. OUTRAS SADAS DE MERCADORIAS OU PRESTAES DE SERVIOS Remessa para industrializao por encomenda Classificam-se neste cdigo as remessas de insumos remetidos para industrializao por encomenda, a ser realizada em outra empresa ou em outro estabelecimento da mesma empresa. Retorno de mercadoria utilizada na industrializao por encomenda Classificam-se neste cdigo as remessas, pelo estabelecimento industrializador, dos insumos recebidos para industrializao e incorporados ao produto final, por encomenda de outra empresa ou de outro estabelecimento da mesma empresa. O valor dos insumos nesta operao dever ser igual ao valor dos insumos recebidos para industrializao. Retorno de mercadoria recebida para industrializao e no aplicada no referido processo Classificam-se neste cdigo as remessas em devoluo de insumos recebidos para industrializao e no aplicados no referido processo. Remessa para venda fora do estabelecimento Classificam-se neste cdigo as remessas de mercadorias para venda fora do estabelecimento, inclusive por meio de veculos. Remessa para depsito fechado ou armazm geral 5.905 6.905 Classificam-se neste cdigo as remessas de mercadorias para depsito em depsito fechado ou armazm geral. Retorno de mercadoria depositada em depsito fechado ou armazm geral Classificam-se neste cdigo os retornos de mercadorias depositadas em depsito fechado ou armazm geral ao estabelecimento depositante. Retorno simblico de mercadoria depositada em depsito fechado ou armazm geral Classificam-se neste cdigo os retornos simblicos de mercadorias recebidas para depsito em depsito fechado ou armazm geral, quando as mercadorias depositadas tenham sido objeto de sada a qualquer ttulo e que no devam retornar ao estabelecimento depositante. Remessa de bem por conta de contrato de comodato Classificam-se neste cdigo as remessas de bens para o cumprimento de contrato de comodato. Retorno de bem recebido por conta de contrato de comodato 5.909 5.910 5.911 5.912 6.909 Classificam-se neste cdigo as remessas de bens em devoluo aps cumprido o contrato de comodato. Remessa em bonificao, doao ou brinde 6.910 Classificam-se neste cdigo as remessas de mercadorias a ttulo de bonificao, doao ou brinde. Remessa de amostra grtis 6.911 Classificam-se neste cdigo as remessas de mercadorias a ttulo de amostra grtis. Remessa de mercadoria ou bem para demonstrao 6.912 Classificam-se neste cdigo as remessas de mercadorias ou bens para demonstrao. Retorno de mercadoria ou bem recebido para demonstrao 5.913 6.913 Classificam-se neste cdigo as remessas em devoluo de mercadorias ou bens recebidos para demonstrao. Remessa de mercadoria ou bem para exposio ou feira Classificam-se neste cdigo as remessas de mercadorias ou bens para exposio ou feira. Remessa de mercadoria ou bem para conserto ou reparo 5.915 6.915 Classificam-se neste cdigo as remessas de mercadorias ou bens para conserto ou reparo. Retorno de mercadoria ou bem recebido para conserto ou reparo 5.916 5.917 6.916 6.917 Classificam-se neste cdigo as remessas em devoluo de mercadorias ou bens recebidos para conserto ou reparo. Remessa de mercadoria em consignao mercantil ou industrial Classificam-se neste cdigo as remessas de mercadorias a ttulo de consignao mercantil ou industrial. Devoluo de mercadoria recebida em consignao mercantil ou industrial 5.918 6.918 Classificam-se neste cdigo as devolues de mercadorias recebidas anteriormente a ttulo de consignao mercantil ou industrial. Devoluo simblica de mercadoria vendida ou utilizada em processo industrial, recebida anteriormente em consignao mercantil ou industrial

5.903

6.903

5.904

6.904

5.906

6.906

5.907

6.907

5.908

6.908

5.914

6.914

5.919

6.919

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ANALISTA FISCAL
Classificam-se neste cdigo as devolues simblicas de mercadorias vendidas ou utilizadas em processo industrial, que tenham sido recebidas anteriormente a ttulo de consignao mercantil ou industrial Remessa de vasilhame ou sacaria 5.920 5.921 6.920 Classificam-se neste cdigo as remessas de vasilhame ou sacaria. Devoluo de vasilhame ou sacaria 6.921 Classificam-se neste cdigo as sadas por devoluo de vasilhame ou sacaria. Lanamento efetuado a ttulo de simples faturamento decorrente de venda para entrega futura 5.922 6.922 Classificam-se neste cdigo os registros efetuados a ttulo de simples faturamento decorrente de venda para entrega futura. Remessa de mercadoria por conta e ordem de terceiros, em venda ordem Classificam-se neste cdigo as sadas correspondentes entrega de mercadorias por conta e ordem de terceiros, em vendas ordem, cuja venda ao adquirente originrio foi classificada, respectivamente, nos cdigos 5.118 ou 6.118 - "Venda de produo do estabelecimento entregue ao destinatrio por conta e ordem do adquirente originrio, em venda ordem", ou respectivamente nos cdigos 5.119 ou 6.119 - "Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros entregue ao destinatrio por conta e ordem do adquirente originrio, em venda ordem". Retorno de mercadoria recebida para industrializao por conta e ordem do adquirente da mercadoria, quando aquela no transitar pelo estabelecimento do adquirente Classificam-se neste cdigo as remessas, pelo estabelecimento industrializador, dos insumos recebidos, por conta e ordem do adquirente, para industrializao e incorporados ao produto final, nas hipteses em que os insumos no tenham transitado pelo estabelecimento do adquirente. O valor dos insumos nesta operao dever ser igual ao valor dos insumos recebidos para industrializao. Lanamento efetuado a ttulo de reclassificao de mercadoria decorrente de formao de kit ou de sua desagregao Classificam-se neste cdigo os registros efetuados a ttulo de reclassificao decorrente de formao de kit de mercadorias ou de sua desagregao. Lanamento efetuado a ttulo de baixa de estoque decorrente do encerramento da atividade da empresa 5.928 Classificam-se neste cdigo os registros efetuados a ttulo de baixa de estoque decorrente do encerramento das atividades da empresa. Lanamento efetuado em decorrncia de emisso de documento fiscal relativo a operao ou prestao tambm registrada em equipamento Emissor de Cupom Fiscal ECF 6.929 Classificam-se neste cdigo os registros relativos aos documentos fiscais emitidos em operaes ou prestaes que tambm tenham sido registradas em equipamento Emissor de Cupom Fiscal ECF. Lanamento efetuado a ttulo de devoluo de bem cuja entrada tenha ocorrido sob amparo de regime especial aduaneiro de admisso temporria 7.930 Classificam-se neste cdigo os lanamentos efetuados a ttulo de sada em devoluo de bens cuja entrada tenha ocorrido sob amparo de regime especial aduaneiro de admisso temporria. Lanamento efetuado em decorrncia da responsabilidade de reteno do imposto por substituio tributria, atribuda ao remetente ou alienante da mercadoria, pelo servio de transporte realizado por transportador autnomo ou por transportador no inscrito na unidade da Federao onde iniciado o servio 5.931 6.931 Classificam-se neste cdigo exclusivamente os lanamentos efetuados pelo remetente ou alienante da mercadoria quando lhe for atribuda a responsabilidade pelo recolhimento do imposto devido pelo servio de transporte realizado por transportador autnomo ou por transportador no inscrito na unidade da Federao onde iniciado o servio. Prestao de servio de transporte iniciada em unidade da Federao diversa daquela onde inscrito o prestador Classificam-se neste cdigo as prestaes de servio de transporte que tenham sido iniciadas em unidade da Federao diversa daquela onde o prestador est inscrito como contribuinte. Prestao de servio tributado pelo ISSQN 5.933 5.949 6.933 6.949 7.949 Classificam-se neste cdigo as prestaes de servios, de competncia municipal, desde que informados em documentos autorizados pelo Estado. Outra sada de mercadoria ou prestao de servio no especificado Classificam-se neste cdigo as outras sadas de mercadorias ou prestaes de servios que no tenham sido especificados nos cdigos anteriores.

5.923

6.923

5.925

6.925

5.926

5.929

5.932

6.932

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ANALISTA FISCAL

A partir de 01/07/2010 entraro em vigor os novos CFOP para operaes com depsito fechado e armazm geral.

1.934 - Entrada simblica de mercadoria recebida para depsito fechado ou armazm geral
Classificam-se neste cdigo as entradas simblicas de mercadorias recebidas para depsito em depsito fechado ou armazm geral, cuja remessa tenha sido classificada pelo remetente no cdigo "5.934 - Remessa simblica de mercadoria depositada em armazm geral ou depsito fechado".

2.934 - Entrada simblica de mercadoria recebida para depsito fechado ou armazm geral
Classificam-se neste cdigo as entradas simblicas de mercadorias recebidas para depsito em depsito fechado ou armazm geral, cuja remessa tenha sido classificada pelo remetente no cdigo "6.934 - Remessa simblica de mercadoria depositada em armazm geral ou depsito fechado".

5.923 - Remessa de mercadoria por conta e ordem de terceiros, em venda ordem ou em operaes com armazm geral ou depsito fechado.
Classificam-se neste cdigo as sadas correspondentes entrega de mercadorias por conta e ordem de terceiros, em vendas ordem, cuja venda ao adquirente originrio foi classificada nos cdigos "5.118 - Venda de produo do estabelecimento entregue ao destinatrio por conta e ordem do adquirente originrio, em venda ordem" ou "5.119 Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros entregue ao destinatrio por conta e ordem do adquirente originrio, em venda ordem".

Tambm sero classificadas neste cdigo as remessas, por conta e ordem de terceiros, de mercadorias depositadas ou para depsito em depsito fechado ou armazm geral. 5.934 - Remessa simblica de mercadoria depositada em armazm geral ou depsito fechado
Classificam-se neste cdigo as remessas simblicas de mercadorias depositadas em depsito fechado ou armazm geral, efetuadas nas situaes em que haja a transmisso de propriedade com a permanncia das mercadorias em depsito ou quando a mercadoria tenha sido entregue pelo remetente diretamente a depsito fechado ou armazm geral.

6.923 - Remessa de mercadoria por conta e ordem de terceiros, em venda ordem ou em operaes com armazm geral ou depsito fechado
Classificam-se neste cdigo as sadas correspondentes entrega de mercadorias por conta e ordem de terceiros, em vendas ordem, cuja venda ao adquirente originrio foi classificada nos cdigos "5.118 - Venda de produo do estabelecimento entregue ao destinatrio por conta e ordem do adquirente originrio, em venda ordem" ou "5.119 Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros entregue ao destinatrio por conta e ordem do adquirente originrio, em venda ordem".

Tambm sero classificadas neste cdigo as remessas, por conta e ordem de terceiros, de mercadorias depositadas ou para depsito em depsito fechado ou armazm geral. 6.934 - Remessa simblica de mercadoria depositada em armazm geral ou depsito fechado
Classificam-se neste cdigo as remessas simblicas de mercadorias depositadas em depsito fechado ou armazm geral, efetuadas nas situaes em que haja a transmisso de propriedade com a permanncia das mercadorias em depsito ou quando a mercadoria tenha sido entregue pelo remetente diretamente a depsito fechado ou armazm geral.

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ANALISTA FISCAL

9 S A D A S - Operaes de Devoluo de Mercadoria

Entrada classificada no CFOP 1.101 1.102 1.401 1.403 1.406 1.407 1.551 1.556

A devoluo deve ser classificada: 5.201 5.202 5.410 5.411 5.412 5.413 5.553 5.556

Entrada classificada no CFOP 2.101 2.102 2.401 2.403 2.406 2.407 2.551 2.556

A devoluo deve ser classificada: 6.201 6.202 6.410 6.411 6.412 6.413 6.553 5.556

9 E N T R A D A S - DEVOLUO

Sada classificada no CFOP 5.101 5.102 5.401 5.403

A entrada deve ser classificada: 1.201 1.202 1.410 1.411

Sada classificada no CFOP 6.101 6.102 6.401 6.403

A entrada deve ser classificada: 2.201 2.202 2.410 2.411

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ANALISTA FISCAL

AMPAROS LEGAIS
Quando o imposto no for destacado na nota fiscal, beneficiada por iseno, no-incidncia, suspenso, diferimento, essa circunstncia dever ser mencionada no documento fiscal, com indicao do dispositivo pertinente da legislao. (ART. 186 DO RICMS)

1)

REMESSA PARA CONSERTO;

x I.P.I.: No incide conforme Artigo 5o, Inciso XI, Decreto 4.544/02. x I.C.M.S.: No incide conforme Artigo 7o, Inciso IX, Decreto 45.490/00. 2) RETORNO DE CONSERTO;

x I.P.I.: No incide conforme Artigo 5o, Inciso XI, Decreto 4.544/02. x I.C.M.S.: No incide conforme Artigo 7o, Inciso X, Decreto 45.490/00. 3) DEMONSTRAO (OPERAO INTERNA);

x I.P.I.: x I.C.M.S.: Suspenso conforme Artigo 319, Decreto 45.490/00 4) x x 5) RETORNO DE DEMONSTRAO (OPERAO INTERNA) I.P.I.: I.C.M.S.: Suspenso conforme Artigo 319, Pargrafo 2 do Decreto 45.490/00. DEMONSTRAO (OPERAO INTERESTADUAL);

x I.P.I.: x I.C.M.S 6) EMPRSTIMO DE MATERIAL DE ATIVO-FIXO (OPERAO INTERNA);

x I.P.I.: No incide conforme Artigo 5o, Inciso XI , Decreto 4.544/02. x I.C.M.S.: No incide conforme Artigo 7o, Inciso XIV, Decreto 45.490/00. 7) RETORNO DE EMPRSTIMO DE MATERIAL DE ATIVO-FIXO (OPERAO INTERNA); x I.P.I.: No incide conforme Artigo 5o, Inciso XI, Decreto 4.544/02. x I.C.M.S.: No incide conforme Artigo 7o, Inciso XIV, Decreto 45.490/00. 8) EMPRSTIMO DE MATERIAL DE ATIVO-FIXO (OPERAO INTERESTADUAL);

x I.P.I.: No incide conforme Artigo 5o, Inciso XI, Decreto 4.544/02. x I.C.M.S.: No incide conforme Artigo 7o, Inciso XIV, Decreto 45.490/00.

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ANALISTA FISCAL

9)

RETORNO DE EMPRSTIMO DE ATIVO FIXO (INTERESTADUAL);

x I.P.I.: No incide conforme Artigo 5o, Inciso XI Decreto 4.544/02. x I.C.M.S.: No incide conforme Artigo 7o, Inciso XIV, Decreto 45.490/00. 10) REMESSA PARA INDUSTRIALIZAO (OPERAO INTERNA);

x I.P.I.: Suspenso conforme Artigo 42, Inciso VI Decreto 4.544/02. x I.C.M.S.: Suspenso conforme Artigo 402, Pargrafo 1, Item 2 do Decreto 45.490/00. 11) REMESSA PARA INDUSTRIALIZAO (OPERAO INTERESTADUAL)

x I.P.I.: Suspenso conforme Artigo 42, Inciso VI, alnea a Decreto 4.544/02. x I.C.M.S.: Suspenso conforme Convnio no 34/90. 12) RETORNO DE INDUSTRIALIZAO (OPERAO INTERNA);

x I.P.I.: Suspenso conforme Artigo 42, Inciso VII, alnea b Decreto 4.544/02. x I.C.M.S.: Suspenso conforme Artigo 402, Pargrafo 1, Item 2 Decreto 45.490/00. 13) RETORNO DE INDUSTRIALIZAO (OPERAO INTERESTADUAL);

x I.P.I.: Suspenso conforme Artigo 42, Inciso VII, alnea b Decreto 4.544/02. x I.C.M.S.: Suspenso conforme Convnio no 34/90. 14) LOCAO DE BENS DO ATIVO-FIXO;

x I.P.I.: No-tributado conforme artigo 37, inciso II, alnea a Decreto 4.544/02. x I.C.M.S.: No incide conforme Artigo 7o, Inciso IX Decreto 45.490/00. 15) REMESSA DE MOLDES (OU MODELOS) ESTABELECIMENTO. (OPERAO ESTADUAL); PARA USO FORA DO

x I.P.I.: Suspenso conforme Artigo 42, Item XII, Decreto 4.544/02. x I.C.M.S.: Suspenso conforme Artigo 327, do Decreto 45.490/00. 16) REMESSA DE MOLDES (OU MODELOS) PARA ESTABELECIMENTO (OPERAO INTERESTADUAL); USO FORA DO

x I.P.I.: Suspenso Conforme Artigo 42, Item XII, Decreto 4.544/02. x I.C.M.S.: Suspenso conforme Artigo 327 do Decreto 45.490/00 e Convnio 6/99. 17) SUCATA - OPERAO DE VENDA;

Somente sucata de metais, aparas de papis, papel usado, cacos de vidro, sucata de borracha, retalho, fragmento ou resduo de plstico cuja operao seja interna e destinada (Fonte: art. 392 do RICMS) comercializao ou industrializao. x I.P.I.: No-tributado conforme Decreto 2.092/96. x I.C.M.S.: Diferido conforme Artigo 392 do Decreto 45.490/2000.

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ANALISTA FISCAL

18)

REMESSA E RETORNO DE VASILHAME;

x I.P.I.: No-tributado conforme Artigo 6 o , Inciso I do Decreto 4.544/02. x I.C.M.S.: Isento conforme Artigo 82 , Inciso I e II do Anexo I, do Decreto 45.490/00.

19)

EXPORTAO;

x I.P.I.: Imunidade Tributria conforme Artigo 18, Inciso II do Decreto 4.544/02. x I.C.M.S.: No-incidncia conforme Artigo 7o, Inciso V do Decreto 45.490/00.

20)

VENDA A EMPRESAS REEXPORTADORAS OU TRADING;

x I.P.I.: Suspenso conforme Artigo 42, Inciso V, alnea a do Decreto 4.544/02. x I.C.M.S.: No-incidncia conforme Artigo 7o, Inciso V, Pargrafo 1o, item 1, alnea a do Decreto 45.490/00. Anotar no corpo da nota fiscal: Operao realizada conforme decreto-lei 1894/81. Registro DECEX n ........ Registro na Secretaria da Fazenda n .......... Valores que seriam devidos Fazenda numa operao em mercado interno: I.P.I.: R$ .......... I.C.M.S.: R$ .......

21)

TRANSFERNCIA PARA ESTABELECIMENTO DA MESMA EMPRESA:

1. De materiais de industrializao ou comercializao: x I.P.I.: Suspenso conforme Artigo 42, Inciso X Decreto 4.544/02; x I.C.M.S.: 2. De materiais de uso e/ou consumo prprio x x I.P.I.: Suspenso conforme Artigo 42, Inciso XI do Decreto 4.544/02; I.C.M.S.: No-incidncia conforme artigo 7o, Inciso XV do Decreto 45.490/00.

3. Transferncia de sucatas (operao interna) x I.P.I.: No-tributado conforme T.I.P.I., Decreto 2.092/96; x I.C.M.S.: Diferido conforme Artigo 392 Decreto 45.490/00. 4. Transferncia de Ativo Fixo x I.P.I.: Suspenso conforme Artigo 42, Inciso XI do Decreto 4.544/02; x I.C.M.S.: No-incidncia conforme artigo 7o, Inciso XiV do Decreto 45.490/00.

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ANALISTA FISCAL

22. x x 23. x x

REMESSA PARA LOCAO I.P.I. No-tributado conforme artigo 37, Inciso II, alnea a do Decreto 4.544/02; I.C.M.S. No-incidncia conforme artigo 7o, Inciso IX do Decreto 45.490/00. RETORNO DE LOCAO I.P.I. No-tributado conforme artigo 37, Inciso II, Letra a do Decreto 4.544/02; I.C.M.S. No-incidncia conforme artigo 7o, Inciso X do Decreto 45.490/00.

24. x x

REMESSA PARA ARMAZENAGEM (OPERAO INTERNA) I.P.I. Suspenso conforme artigo 42, Inciso III do Decreto 4.544/02; I.C.M.S. No-incidncia conforme artigo 7o , Inciso I do Decreto 45.490/00.

25. x x

REMESSA PARA ARMAZENAGEM (OPERAO INTERESTADUAL) I.P.I. Suspenso conforme artigo 42, Inciso III do Decreto 4.544/02; I.C.M.S.

26. x x

RETORNO SIMBLICO DE ARMAZENAGEM (OPERAO INTERNA) I.P.I. Suspenso conforme artigo 42, Inciso III do Decreto 4.544/02; I.C.M.S. No-incidncia conforme artigo 7o , Inciso III do Decreto 45.490/00.

27. x x

RETORNO DE MERCADORIA DEPOSITADA (OPERAO INTERNA) I.P.I. Suspenso conforme artigo 42, Inciso III do Decreto 4.544/02; I.C.M.S. No-incidncia conforme artigo 7o , Inciso III do Decreto 45.490/00.

28. RETORNO DE MERCADORIA DEPOSITADA (OPERAO INTERESTADUAL) x x I.P.I. Suspenso conforme artigo 42, Inciso III do Decreto 4.544/02; I.C.M.S.

29. x x

REMESSA E RETORNO PARA EXPOSIO FEIRA I.P.I. Suspenso conforme artigo 42, Inciso II do Decreto 4.544/02; I.C.M.S. Isento conforme artigo 33, Anexo I, do Decreto 45.490/00.

30. x

VENDA DE ATIVO-IMOBILIZADO I.C.M.S. No incidncia conforme artigo 7, inciso XIV do Decreto 45.490/00.

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ANALISTA FISCAL

CFOP CDIGO FISCAL DE OPERAES E PRESTAES DE SERVIO


GRUPO GRUPO GRUPO DESCRIO DAS OPERAES OU PRESTAES DE 6 7 SERVIOS 5 5.101 5.102 5.124 5.151 5.152 5.201 5.352 5.353 5.401 5.410 5.551 5.552 5.553 5.554 5.555 5.556 5.901 5.902 5.910 5.911 5.912 5.913 5.915 5.916 5.920 5.921 5.949 6.101 6.102 6.124 6.151 6.152 6.201 6.352 6.353 6.401 6.410 6.551 6.552 6.553 6.554 6.555 6.556 6.901 6.902 6.910 6.911 6.912 6.913 6.915 6.916 6.920 6.921 6.949 7.556 7.551 7.553 7.201 7.101 7.102 Venda de produo do estabelecimento Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros (comercializao/revenda). Industrializao efetuada para outra empresa. Transferncia de produo do estabelecimento. Transferncia de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros (comercializao/revenda) Devoluo de compra para industrializao. Prestao de servio de transporte a estabelecimento industrial. Prestao de servio de transporte a estabelecimento comercial. Venda de produo do estabelecimento em operao sujeita ao regime de substituio tributria Devoluo de compra para industrializao em operao sujeita ao regime de substituio tributria. Venda de ativo-imobilizado. Transferncia de bem do ativo-imobilizado. Devoluo de compra ou bem para o ativo-imobilizado. Remessa de bem do ativo imobilizado para uso fora do estabelecimento (molde, modelo, etc) Retorno de bem do ativo imobilizado de terceiro, recebido para uso no estabelecimento. Devoluo de compra de material de uso ou consumo. Remessa para industrializao. Remessa simblica de insumos utilizados na industrializao por encomenda. Remessa em bonificao, doao ou brinde. Remessa de amostra grtis Remessa de mercadoria ou bem para demonstrao. Retorno de mercadoria ou bem recebido para demonstrao. Remessa de mercadoria ou bem para conserto ou reparo. Retorno de mercadoria ou bem recebido para conserto. Remessa de vasilhame ou sacaria. Retorno de vasilhame ou sacaria. Outras sadas no especificadas (remessa e retorno de teste, garantia, locao, etc)

7.949

GRUPO 5 GRUPO 6 GRUPO 7

SADAS INTERNAS (DENTRO DO ESTADO) SADAS INTERESTADUAIS SADAS PARA O EXTERIOR

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ANALISTA FISCAL

9 CLASSIFICAES FISCAIS

Conforme Decreto 4.542, de 26/12/2002, alterado pelo Decreto 6.006, de 28 de dezembro de 2006.

MATERIAL
ACETILENO LCOOL CARBURANTE ANEL ELSTICO ARRUELA DE FERRO BROCA DE AO CABO DE AO CABO ELTRICO CAIXA DE CMBIO CAIXA DE DIREO CAIXA DE PAPELO CALA DE BRIM CAMISA DE ALGODO CAMISETA DE ALGODO CANTONEIRA DE FERRO CHAPA DE AO DE 3mm CHAPA DE ACO DE 4mm CHAPA DE ESTANHO CHAVE DE BOCA CHAVE ESTRELA CHAVE MAGNTICA CHAVETA CILINDRO HIDRULICO CILINDRO PNEUMTICO CONJUNTO LUBRIFICAO CORREIRA EM V CORRENTE TRANSMISSO DISJUNTOR DNAMO

CLASSIF. FISCAL
2901.29.00 2207.10.00 3926.90.90 7318.22.00 8207.50.19 7312.10.10 8544.20.00 8708.40.90 8708.94.83 4819.20.00 6203.49.00 6205.20.00 6207.91.00 7216.21.00 7209.15.00 7208.25.00 8004.00.00 8204.11.00 8204.11.00 8536.90.90 7318.24.00 8412.21.10 8412.31.10 8479.89.99 4011.10.00 7315.12.10 8536.20.00 8511.50.10

ALQUOTA 0 0 15 10 8 15 5 5 5 15 0 0 0 5 5 5 0 8 8 15 10 0 0 0 15 15 15 15

MATERIAL
EIXO CARDAN EIXO PINHO ENGRENAGEM EXTINTOR DE INCNDIO FUSVEL LIXA LONA DE FREIO MACACO HIDRULICO MANCAL MOTOR TRIFSICO LEO DIESEL LEO LUBRIFICANTE PARAFUSO DE FERRO PASTILHA DE FREIO POLIA PORCA DE FERRO OU AO REGULADOR DE VOLTAGEM RETENTOR ROLAMENTO CNICO ROLAMENTO DE ESFERA SUCATA DE FERRO SUCATA DE PAPEL SUCATA DE ZINCO TERMMETRO INDUSTRIAL TUBO DE FERRO OU AO VLVULA DE FERRO OU AO VISOR DE NVEL DE LEO VOLTMETRO

CLASSIF. FISCAL
8483.40.10 8483.40.10 8483.40.10 8424.10.00 8536.10.00 6805.10.00 6813.81.90 8425.42.00 8483.20.00 8501.10.29 2710.00.42 2710.00.61 7318.15.00 6813.61.10 8483.50.10 7318.16.00 8511.80.20 4016.93.00 8482.20.90 8482.10.90 7204.10.00 4704.90.00 7902.00.00 9025.19.90 7304.11.00 8481.80.97 9026.90.90 9030.33.11

ALQUOTA 5 5 5 8 15 0 15 0 12 10 N/T N/T 10 15 12 10 15 8 12 12 N/T 0 N/T 15 2 5 15 5

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ANALISTA FISCAL BASE DE CLCULO DO ICMS : um conjunto de valores utilizado para calcular o imposto. Podemos dizer que o valor que serve de base para calcular o imposto e que multiplicado pala alquota, resultar no valor do imposto. Incluem-se na base de clculo do ICMS vide artigo 37 do RICMS.

APLICAO DO PRODUTO

BASE DE CLCULO VALOR DOS PRODUTOS (+) DESPESAS ACESSRIAS (-) DESCONTO INCONDICIONAL VALOR DOS PRODUTOS (+) DESPESAS ACESSRIAS (-) DESCONTO INCONDICIONAL VALOR TOTAL DA NOTA FISCAL

(Matria-prima, Insumos, Produtos Intermedirios e Material de Embalagem) ADQUIRIDOS DE TERCEIROS PARA COMERCIALIZAO / REVENDA

PROCESSO PRODUTIVO

USO e/ou CONSUMO PRPRIO e ATIVO IMOBILIZADO

IMPORTAO

VALOR TOTAL DA NOTA (+) PIS e COFINS (+) MONTANTE DO ICMS.

COMPOSIO DO TOTAL DA NOTA FISCAL


VALOR TOTAL DOS PRODUTOS (+) VALOR TOTAL DO IPI (+) DESPESAS ACESSRIAS (+) ICMS DA SUBSTITUIO TRIBUTRIA (-) DESCONTO INCONDICIONAL.
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ANALISTA FISCAL

ALQUOTAS DO ICMS ORIGEM SO PAULO


UF
AC AL AM AP BA CE DF ES GO MA MG MS MT PA PB PE PI PR RJ RN RO RR RS SC SE TO SP

ALQUOTA
7% 7% 7% 7% 7% 7% 7% 7% 7% 7% 12% 7% 7% 7% 7% 7% 7% 12% 12% 7% 7% 7% 12% 12% 7% 7% 7, 12, 18 ou 25%

ESTADO
ACRE ALAGOAS AMAZONAS AMAP BAHIA CEAR DISTRITO FEDERAL ESPRITO SANTO GOIS MARANHO MINAS GERAIS MATO GROSSO DO SUL MATO GROSSO PAR PARABA PERNAMBUCO PIAU PARAN RIO DE JANEIRO RIO GRANDE DO NORTE RONDNIA RORAIMA RIO GRANDE DO SUL SANTA CATARINA SERGIPE TOCANTINS SO PAULO

Quando a mercadoria enviada a NO-CONTRIBUITE DO ICMS (pessoas fsicas, rgos governamentais, associaes de classe, sociedade civil), a alquota do ICMS a ser aplicada deve ser a alquota interna.

Quando o estado de So Paulo recebe mercadoria de outra Unidade de Federao a alquota atribuda deve ser 12%, pois So Paulo est localizado na regio Sudeste.

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ANALISTA FISCAL

9 CDIGO DE SITUAO TRIBUTRIA

O cdigo de situao tributria composto de trs dgitos, onde o 1 dgito indica a origem da mercadoria, com base na Tabela A e os dois ltimos dgitos a tributao pelo ICMS, com base na Tabela B. Redao dada pelo Comunicado CAT 132/00, efeitos a partir de 01/01/2001.

TABELA A ORIGEM DA MERCADORIA


0 1 2 Nacional Estrangeira importao direta Estrangeira adquirida no mercado interno

TABELA B - TRIBUTAO PELO ICMS


00 10 20 30 40 41 50 51 60 70 80 90 Tributada integralmente Tributada e com cobrana do ICMS por substituio tributria Com reduo da base de clculo Isenta ou no-tributada e com cobrana do ICMS por substituio tributria Isenta No-tributada Suspenso Diferimento ICMS cobrado anteriormente por substituio tributria Com reduo da base de clculo e com cobrana de ICMS por substituio tributria Outras

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ANALISTA FISCAL

9 ZONA FRANCA
No campo do I.C.M.S., Zona Franca de Manaus compreendida pela cidade de Manaus, Rio Preto da Eva e Presidente Figueiredo (Artigo 84 do Anexo I do RICMS). Portanto, toda mercadoria de origem nacional, com destino Zona Franca de Manaus, cuja aplicao for para o processo produtivo (industrializao) ou comercializao (revenda), exceto produtos suprfluos, goza de iseno do I.C.M.S.. Algumas providncias na remessa da mercadoria: Na nota fiscal, alm dos requisitos exigidos, dever constar: x O nmero de inscrio do estabelecimento destinatrio na SUFRAMA (Superintendncia da Zona Franca de Manaus) x O cdigo e identificao da Repartio Fiscal a que estiver subordinado o estabelecimento remetente, no nosso caso, POSTO FISCAL DE SOROCABA - Cdigo 010.04669. x O valor referente ao desconto concedido (valor do I.C.M.S. que seria devido em operao tributada).

A Suframa tem tomado aes para tornar mais efetivo o controle e fiscalizao de mercadorias recebidas na rea da Zona Franca de Manaus, reas de livre comrcio e Amaznia Ocidental. Para essa comprovao de recebimento a Portaria Suframa n 529/06 dividiu e normalizou o processo em duas fases: Ingresso Fsico da mercadoria nas reas incentivadas. Formalizao do internamento.

Essas duas fases sero realizadas de acordo com os seguintes procedimentos: Transmisso prvia dos dados fiscais atravs do Sistema de Controle de Mercadoria Nacional Sinal da Suframa; Gerao do Protocolo de Ingresso de Mercadoria Nacional PIN; Apresentao para conferncia documental prvia a vistoria fsica (trs vias do PIN, 1 e 5 via da Nota Fiscal e duas vias do conhecimento de transporte; Autenticao do PIN (Suframa) Anlise/Conferncia documental de natureza complementar (validao dos dados transmitidos pelo Sinal via internet) com a documentao fsica; Cruzamento de informaes com rgos fiscais; Emisso da comprovao do ingresso das mercadorias.

Aps chancela do PIN a ser realizado pela Suframa o usurio requerente do registro receber a 1 via da nota fiscal e a respectiva via do conhecimento de transporte assim como duas vias do PIN devidamente chancelada pela Suframa. A gerao do PIN pelo sistema Sinal ser realizada para Empresa destinatria cadastrada e habilitada na Suframa, considerando-se para isto a data de emisso da Nota Fiscal. Para a agilizao do processo, a transmisso prvia dos dados dos documentos fiscais que acobertam operao assim como a emisso do PIN via sistema Sinal poder ser realizada pelo remetente, ou, destinatrio, ou, representante legal (preposto), ou, pelo emitente do conhecimento de transporte.
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ANALISTA FISCAL

Esta emisso e aceitao das informaes ficam sujeita aos procedimentos da validao dos dados por parte da Suframa. Importante que as Empresas que destinem ou transportem mercadorias para a regio da Suframa atentem para este procedimento normatizado a partir de 01/02/07 pela Portaria n 529/06. E, em sendo o caso de se cadastrarem junto ao rgo (cadastro via internet) para atender as determinaes. x A SUFRAMA comunicar o ingresso da mercadoria ao Fisco da Unidade Federada do remetente (Posto Fiscal) e ao Fisco federal, mediante remessa de arquivo magntico at o ltimo dia do segundo ms subseqente quele de sua ocorrncia, que conter, no mnimo, os dados que comprovam o internamento da mercadoria na Zona Franca de Manaus. O prazo de internamento na Zona Franca de Manaus de 120 dias. Somente usamos o CFOP 6.109 ou 6.110 se houver o benefcio da iseno do ICMS de mercadoria destinada a Zona Franca de Manaus.

No campo do I.P.I., Zona Franca de Manaus a AMAZNIA OCIDENTAL, que composta pelos estados do Amazonas, Acre, Rondnia e Roraima. O I.P.I. no faz meno sobre a aplicao do produto, portanto, at material destinado para uso e/ou consumo prprio remetido Zona Franca tem benefcio fiscal do I.P.I..

6.109 - Venda de produo do estabelecimento, destinada Zona Franca de Manaus ou reas de Livre Comrcio
Classificam-se neste cdigo as vendas de produtos industrializados pelo estabelecimento, destinados Zona Franca de Manaus ou reas de Livre Comrcio, desde que alcanados pelos benefcios fiscais de que tratam o Decreto-lei n 288, de 28 de fevereiro de 1967, o Convnio ICM 65/88, de 6 de dezembro de 1988, o Convnio ICMS 36/97, de 23 de maio de 1997 e o Convnio ICMS 37/97, de 23 de maio de 1997.

6.110 - Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros, destinada Zona Franca de Manaus ou reas de Livre Comrcio
Classificam-se neste cdigo as vendas de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros, destinadas Zona Franca de Manaus ou reas de Livre Comrcio, desde que alcanadas pelos benefcios fiscais de que tratam o Decreto-lei n 288, de 28 de fevereiro de 1967, o Convnio ICM 65/88, de 6 de dezembro de 1988, o Convnio ICMS 36/97, de 23 de maio de 1997 e o Convnio ICMS 37/97, de 23 de maio de 1997.

Amparos Legais: Zona Franca de Manaus: I.C.M.S.: Isento conforme artigo 8, Anexo I, do Decreto 45.490/00. I.P.I.: Suspenso conforme artigo 71 do Decreto 4.544/02. Amaznia Ocidental: I.C.M.S.: I.P.I.: Suspenso conforme Artigo 83 do Decreto 4.544/02.

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ANALISTA FISCAL

reas de Livre Comrcio (artigo 5 do Anexo I do RICMS):

MUNICPIO Macap e Santana Bonfim e Paracaima Guajaramirim Tabatinga Cruzeiro do Sul e Brasilia com extenso para o municpio de Epitaciolndia

ESTADO Amap Roraima Rondnia Amazonas Acre

9 MULTAS
No TTULO III das DISPOSIES PENAIS, CAPTULO I, Artigo 527 do Regulamento do I.C.M.S. do estado de So Paulo, Decreto 45.490/00, dispe sobre as Infraes e Penalidades.

Alguns exemplos de infraes e suas penalidades: x falta de pagamento do imposto, apurada por meio de levantamento fiscal - multa equivalente a 80% do valor do imposto; x falta de pagamento do imposto, quando o documento fiscal relativo respectiva operao ou prestao tiver sido emitido mas no-escriturado regularmente no livro fiscal prprio - multa equivalente a 75% do valor do imposto; x falta de pagamento do imposto, decorrente de entrega de guia de informao com indicao do valor do imposto a recolher em importncia inferior ao escriturado no livro fiscal destinado apurao - multa equivalente a 100% do valor do imposto no declarado. x crdito indevido do imposto, em hiptese no-prevista, includa a de falta de estorno multa equivalente a 100% do valor do crdito indevidamente escriturado ou no estornado, sem prejuzo do recolhimento da respectiva importncia; x entrega, remessa, transporte, recebimento, estocagem ou depsito de mercadoria, DESACOMPANHADA de documentao fiscal - multa equivalente a 50% do valor da operao, aplicvel ao contribuinte que tiver promovido entrega, remessa ou recebimento, estocagem ou depsito da mercadoria: 20% do valor da operao, aplicvel ao transportador; sendo o transportador o prprio remetente ou destinatrio - multa equivalente a 70% do valor da operao; x prestao ou recebimento de servio desacompanhado de documentao fiscal - multa equivalente a 50% do valor da prestao, aplicvel ao contribuinte que tiver prestado o servio ou que o tiver recebido;

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ANALISTA FISCAL x falta de emisso de documento fiscal - multa equivalente a 50% do valor da operao ou prestao; x reutilizao de documento fiscal em outra operao ou prestao multa equivalente a 100 (cem por cento) do valor da operao ou da prestao ou, falta deste, do valor indicado no documento exibido; x utilizao de documento fiscal com numerao e serie em duplicidade ou emisso ou recebimento de documento fiscal que consignar valores diferentes nas respectivas vias multa equivalente a 100% do valor total da operao ou prestao; x Tambm no Artigo 592 do R.I.C.M.S., no seu INCISO V, dispe sobre infraes relativas a livros fiscais e registros magnticos.

9 LISTA DE PREO

MATERIAL

CDIGO UNID. PESO

BROCA DE AO CABO ELTRICO CAIXA DE CMBIO CAIXA DE DIREO CHAPA DE AO DE 3 mm CHAPA DE ESTANHO CILINDRO HIDRULICO CILINDRO PNEUMTICO CONJUNTO DE LUBRIFICAO EIXO CARDAN EIXO PINHO ENGRENAGEM LIXA n 3 MACACO HIDRULICO MANCAL PASTILHA DE FREIO POLIA PARAFUSO DE FERRO OU AO PORCA DE FERRO ROLAMENTO CNICO ROLAMENTO DE ESFERA TERMMETRO INDUSTRIAL TUBO DE FERRO VISOR DE NVEL DE LEO

00-7000 00-7001 59-3000 59-4000 00-7010 00-7050 59-3050 59-3100 59-3120 59-3180 59-4100 59-4200 00-7090 00-8000 59-5000 00-8100 59-5050 00-9901 00-9800 00-6010 00-6020 00-6070 59-6200 00-6300

PC PC PC PC KG KG PC PC PC PC PC PC FL PC PC PC PC PC PC PC PC PC PC PC

0,3 0,5 45,0 3,0 1,0 1,0 20,0 20,0 35,0 18,0 3,0 2,0 0,1 30,0 1,0 0,3 16,0 0,1 0,1 0,5 0,6 0,2 0,5 0,3

PREO PREO DE VENDA COM ICMS INCLUSO REGIES DE VENDA INTERNA SUL E DEMAIS SEM ICMS SUDESTE ESTADOS 0,90 0,95 1.785,00 230,00 1,90 2,00 246,00 140,00 420,00 160,00 107,00 14,00 0,05 150,00 12,00 12,00 175,00 0,15 0,07 34,00 32,00 9,50 3,20 2,90

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ANALISTA FISCAL

9 BENEFCIOS FISCAIS

9 ICMS

Estabelecido pela Lei 7.018/91 e alterado pela Lei 7.535 de 13/11/91 e Resoluo SF-14 de 22/02/95, publicada no Dirio Oficial do Estado (D.O.U.) em 23.02.95, estabelece reduo de alquota para 12% em operaes internas de mquinas e equipamentos que relaciona, atualmente, amparada pela Resoluo SF-04/98, de 16/01/98.

O Convnio I.C.M.S. 52/91 e 1/2000 estabelecem reduo na base de clculo do I.C.M.S. para mquinas e equipamentos que especifica.

Nas operaes internas e interestaduais com mquinas, aparelhos e equipamentos industriais, relacionados no Convnio I.C.M.S. 52/91 e 1/2000, a base de clculo fica reduzida: PARA UMA ALQUOTA DE ICMS DE:

17 % 18% 12% 7%

CT 8,8% CT 8,8% CT 8,8% CT 5,14%

REDUZ REDUZ REDUZ REDUZ

48,20 % 51,11% 26,67% 26,57%

= 51,80 % = 48,90% = 73,33% = 73,43%

Fonte: Tabela II do Anexo II, Item 8 do R.I.C.M.S.

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9 CLASSIFICAES FISCAIS
I.C.M.S. CONVNIO 52/91 1/2000 SIM ALQUOTA I.C.M.S. RESOLUO SF-04/98 12

PRODUTO BOMBA CENTRFUGA BROCA DE AO CALA DE BRIM CAMISA DE ALGODO CILINDRO HIDRULICO CONJUNTO DE LUBRIFICAO FURADEIRA DE BANCADA LIXA No 18 HUBCECCESS MQUINA PARA MANDRILHAR PRENSA PARA COMPRIMIR MULTIPLEXADOR DIGITAL > 155Mbits MULTIPLEXADOR DIGITAL < 155Mbits RDIO DIGITAL RDIO PMP (BASE) ROTEADOR DIGITAL SISTEMA DE GERENCIAMENTO DE INFORMAES TERMINAIS MDMS TERMMETRO INDUSTRIAL TORNO PARALELO TORNO REVLVER VLVULA DE FERRO OU AO VLVULA TIPO ESFERA

CLASSIF. FISCAL 8413.70.90 8207.50.90 6203.49.00 6205.20.00 8412.31.90 8479.89.99 8459.21.99 6805.10.00 8471.80.00 8461.30.10 8462.99.20 8517.50.41 8517.50.49 8525.20.79 8525.20.21 8517.30.61 8517.80.00 8525.20.23 9025.19.90 8458.99.00 8458.11.10 8481.80.97 8481.80.31

ALQUOTA I.P.I. 5 8 0 0 0 0 0 0 15 0 0 15 15 15 15 15 15 15 15 0 0 4 4

SIM SIM

12 12 12 12 12 12

SIM SIM SIM

12 12 12 12 12

REDUO DA BASE DE CLCULO DO I.C.M.S. CONVNIO 52/91 e 1/2000 PARA UMA ALQUOTA DE ICMS DE:

18% 12% 7%
Frmula aplicada: 12x = 100 x 8,8 12x = 880 x = 880 : 12 = 73,33%

REDUZ REDUZ REDUZ

51,11 % 26,67 % 26,57 %

= 48,89 % = 73,33 % = 73,43 %

7x = 100 x 5,14 7x = 514 x = 514 : 7 = 73,43%

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ANALISTA FISCAL

LIVROS FISCAIS - MODELOS

LIVRO FISCAL REGISTRO DE ENTRADAS REGISTRO DE ENTRADAS REGISTRO DE ENTRADAS REGISTRO DE SADAS REGISTRO DE SADAS REGISTRO DE SADAS REGISTRO DE CONTROLE DA PRODUO DE ESTOQUE REGISTRO DE SELO DE CONTROLE REGISTRO DE IMPRESSO DE DOCUMENTOS FISCAIS REGISTRO DE UTILIZAO DE DOCUMENTOS FISCAIS E TERMOS DE OCORRNCIAS RIGISTRO DE INVENTRIO REGISTRO DE INVENTRIO REGISTRO DE APURAO DO I.P.I. REGISTRO DE APURAO DO I.C.M.S.

MODELO 1 1-A P-1 2 2-A P-2 3

BASE LEGAL

QUEM UTILIZA
E I.P.I.

ART.204 E 205 DO CONTRIBUINTES DO I.CM.S. R.I.C.M.S.: ART. 345 E 354 SIMULTANEAMENTE. DO R.I.P.I. ART. 204 E 205 DO R.I.C.M.S. CONTRIBUINTES DO I.C.M.S. ART. 224 R.I.C.M.S. E 530

DO CONTRIBUINTES DO I.C.M.S. E I.P.I. QUE UTILIZAM PROCESSAMENTO DE DADOS. E I.P.I.

ART. 204 E 205 DO CONTRIBUINTES DO I.C.M.S. R.I.C.M.S; ART. 345 E 357 SIMULTANEAMENTE. DO R.I.P.I. ART. 204 E 206 DO R.I.C.M.S. CONTRIBUINTES DO I.C.M.S. ART. 224 R.I.C.M.S. E 530

DO CONTRIBUINTES DO I.C.M.S. E I.P.I. QUE UTILIZAM PROCESSAMENTO DE DADOS. OU

INDUSTRIAIS ART. 204 E 207 DO ESTABELECIMENTOS R.I.C.M.S.; ART. 345 E 359 EQUIPARADOS INDUSTRIAIS. DO R.I.P.I.

4 5

ART. 204 E 209 DO R.I.C.M.S.; ART. 345 E 365 ALGUNS CONTRIBUIES DO I.C.M.S. e I.P.I. DO R.I.P.I. ART. 204 E 210 DO ESTABELECIMENTOS QUE CONFECCIONAM R.I.C.M.S.; ART. 345 E 367 DOCUMENTOS FISCAIS PARA TERCEIROS OU USO PRPRIO. DO R.I.P.I.

ART. 204 E 211 DO ESCRITURAO DE DOCUMENTOS FISCAIS POR GRFICAS E R.I.C.M.S.; ART. 345 E 368 CONFECCIONADOS LAVRATURA PELO FISCO DE TERMOS DE DO R.I.P.I. OCORRNCIAS. ART. 204 E 212 R.I.C.M.S.; ART. 345 E DO R.I.P.I. ART. 204. 212 e 224 R.I.C.M.S.; ART. 345 R.I.P.I. ART. 204 e 213 R.I.C.M.S.; ART. 345 e DO R.I.P.I. ART. 204 R.I.C.M.S. E 214 DO ESCRITURAO DOS SALDOS FINAIS DOS 370 ESTOQUES. DO ESCRITURAO DOS SALDOS FINAIS DOS DO ESTOQUE POR PROCESSAMENTO DE DADOS. DO 367 ESTABELECIMENTO INDUSTRIAL EQUIPARADO INDUSTRIAL. DO ESTABELECIMENTOS INDUSTRIAIS COMERCIAIS SUJEITOS AO I.C.M.S. OU

7 P-7 8 9

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ANALISTA FISCAL

CFOP CDIGO FISCAL DE OPERAO E PRESTAO


GRUPO GRUPO GRUPO DESCRIO DAS OPERAES OU PRESTAES DE 2 3 SERVIOS 1 1.101 1.102 1.124 1.151 1.152 1.201 1.202 1.252 1.302 1.303 1.352 1.353 1.551 1.552 1.553 1.556 1.557 1.901 1.902 1.903 1.910 1.911 1.912 1.913 1.915 1.916 1.920 1.921 1.949 2.101 2.102 2.124 2.151 2.152 2.201 2.202 2.252 2.302 2.303 2.352 2.353 2.551 2.552 2.553 2.556 2.557 2.901 2.902 2.903 2.910 2.911 2.912 2.913 2.915 2.916 2.920 2.921 2.949 3.910 3.352 3.353 3.551 3.553 3.556 3.101 3.102 Compra para industrializao (aplicao processo produtivo insumos, matria-prima, produtos intermedirios e embalagem) Compra para comercializao ou revenda. Industrializao efetuada por outras empresas. Transferncia para industrializao. Transferncia para comercializao. Devoluo de venda de produo do estabelecimento. Devoluo de venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros (comercializao/revenda). Compra de energia eltrica por estabelecimento industrial. Aquisio de servio de comunicao por estabelecimento industrial. Aquisio de servio de comunicao por estabelecimento comercial. Aquisio de servio de transporte por estabelecimento industrial. Aquisio de servio de transporte por estabelecimento comercial. Compra para o ativo-imobilizado. Transferncia de bem do ativo-imobilizado. Devoluo de venda de bem adquirido para o ativo-imobilizado. Compra de material para uso ou consumo. Transferncia de material para uso ou consumo. Entrada para industrializao por encomenda. Retorno de mercadoria remetida para industrializao por encomenda. Entrada de mercadoria remetida para industrializao e no aplicada no referido processo. Entrada de bonificao, doao ou brinde. Entrada de amostra-grtis. Entrada de mercadoria ou bem recebido para demonstrao. Retorno de mercadoria ou bem remetido para demonstrao Entrada de mercadoria ou bem recebido para conserto ou reparo. Retorno de mercadoria ou bem recebido para conserto ou reparo. Entrada de vasilhame ou sacaria. Retorno de vasilhame ou sacaria. Outras entradas no especificadas Teste, garantia, locao. ENTRADAS INTERNAS (DENTRO DO ESTADO) ENTRADAS INTERESTADUAIS ENTRADAS DO EXTERIOR

3.201 3.202

3.949

GRUPO 1 GRUPO 2 GRUPO 3

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ANALISTA FISCAL

Principais crditos:

permitido o crdito do imposto referente aquisio de: Matria-prima; Insumos; Produtos intermedirios; Material de embalagem; Mercadorias adquiridas de terceiros para revenda; Servio de transporte referente aos produtos adquiridos para aplicao no processo produtivo ou para revenda, bem como o transporte de mercadorias sadas do estabelecimento, que tenha o remetente como tomador de servio; Energia eltrica aplicada no processo produtivo; Combustveis e lubrificantes para consumo no processo produtivo ou revenda; Servios de telecomunicaes referente ao uso relacionado ao processo produtivo em percentual equivalente s exportaes; Devolues e retornos. Artigo 66, inciso V

ESCRITURAO FISCAL ALGUNS PROCEDIMENTOS PARA ESCRITURAO FISCAL

SADAS
Todos impostos destacados na NOTA FISCAL DE SADA devero ser levados a dbito no Registro de Sadas Modelo 2, 2A ou P2. Exemplo: VENDA 5.101 Valor da mercadoria R$ 1.000,00 Valor do IPI R$ 100,00 Valor do ICMS R$ 180,00 Valor Total da nota fiscal R$ 1.100,00

I C M S
CFOP VALOR CONTBIL BASE DE CLCULO DBITO DO IMPOSTO ISENTAS/ NO TRIBUT. OUTRAS BASE DE CLCULO

I P I
DBITO DO IMPOSTO ISENTAS/ NO TRIBUT. OUTRAS

5.101

1.100,00

1.000,00

180,00

1.000,00

100,00

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ANALISTA FISCAL

ENTRADAS
a) Quando adquirimos mercadorias para o nosso Processo Produtivo ou para Comercializao e que conste os impostos na respectiva nota fiscal, escrituramos no Livro Registro de Entradas Modelo 1, 1A ou p1 com crdito dos impostos. Exemplo: CFOP 1.101 Valor da mercadoria R$ 1.000,00 Valor do IPI R$ 100,00 Valor do ICMS R$ 180,00 Valor Total da nota fiscal R$ 1.100,00

I C M S
CFOP VALOR CONTBIL BASE DE CLCULO CRDITO DO IMPOSTO ISENTAS/ NO TRIBUT. OUTRAS BASE DE CLCULO

I P I
CRDITO DO IMPOSTO ISENTAS/ NO TRIBUT. OUTRAS

1.101

1.100,00 1.000,00

180,00

1.000,00

100,00

b) Quando adquirimos mercadorias para o nosso USO e/ou CONSUMO PRPRIO, no temos direito ao crdito dos impostos, mesmos destacados na nota fiscal. Escrituramos o valor contbil na coluna prpria e nas colunas OUTRAS, tambm escrituramos o valor contbil.

Exemplo:

CFO 1.556 Valor da mercadoria R$ 1.000,00 Valor do IPI R$ 100,00 Valor do ICMS R$ 198,00 Valor Total da nota fiscal R$ 1.100,00

I C M S
CFOP VALOR CONTBIL BASE DE CLCULO CRDITO DO IMPOSTO ISENTAS/ NO TRIBUT. OUTRAS BASE DE CLCULO

I P I
CRDITO DO IMPOSTO ISENTAS/ NO TRIBUT. OUTRAS

1.556

1.100,00

1.100,00

1.100,00

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ANALISTA FISCAL

c) Quando adquirimos mercadorias para o nosso ATIVO-FIXO e que conste os impostos na respectiva nota fiscal, escrituramos no Registro de Entradas Modelo 1, 1A ou P1 sem crdito do ICMS e sem crdito do IPI. O crdito do ICMS ser efetuado diretamente no Livro Registro de Entradas com emisso de nota fiscal, natureza de operao Aquisio de ativo-imobilizado CFOP 1.604. referente o valor de 1/48 do valor do imposto.

Exemplo:

CFO 1.551 Valor da mercadoria R$ 1.000,00 Valor do IPI R$ 100,00 Valor do ICMS R$ 198,00 Valor Total da nota fiscal R$ 1.100,00

I C M S
CFOP VALOR CONTBIL BASE DE CLCULO CRDITO DO IMPOSTO ISENTAS/ NO TRIBUT. OUTRAS BASE DE CLCULO

I P I
CRDITO DO IMPOSTO ISENTAS/ NO TRIBUT. OUTRAS

1.551

1.100,00

1.100,00

1.100,00

Decreto N 54.422, de 5 de junho de 2009 Artigo 1 - Passa a vigorar com a redao que se segue o artigo 29 das Disposies Transitrias do Regulamento do Imposto sobre Operaes Relativas Circulao de Mercadorias e sobre Prestaes de Servios de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicao - RICMS, aprovado pelo Decreto 45.490, de 30 de novembro de 2000: (*) "Artigo 29 (DDTT) - Nas operaes com bens destinados integrao ao ativo imobilizado: I - o lanamento do imposto incidente no desembarao aduaneiro desses bens, sem similar produzido no Pas, importados do exterior por estabelecimento industrial paulista, fica suspenso para o momento em que ocorrer a sua entrada no estabelecimento do importador; II - o estabelecimento industrial que os adquirir diretamente de seu fabricante localizado neste Estado poder apropriar-se, integralmente e de uma s vez, do montante correspondente ao crdito do imposto relativo a essa aquisio.

3 - A aplicao do previsto neste artigo restringe-se s operaes que tenham como destinatrio estabelecimento industrial dos setores a seguir relacionados:

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63

ANALISTA FISCAL

d) Ao adquirir mercadoria de comerciante (no-contribuinte de IPI), para ser aplicada no processo produtivo podemos creditar 50% do valor do IPI que teramos direito se adquirido de contribuinte desse imposto. (Fonte: artigo 165 do RIPI Decreto
4.544/02)

Exemplo:

CFO 1.101 Valor da mercadoria R$ 1.000,00 Valor do ICMS R$ 180,00 Valor total da nota fiscal R$ 1.000,00 Alquota do IPI 10% I C M S I P I
OUTRAS BASE DE CLCULO CRDITO DO IMPOSTO ISENTAS/ NO TRIBUT. OUTRAS BASE DE CLCULO CRDITO DO IMPOSTO ISENTAS/ NO TRIBUT.

CFOP

VALOR CONTBIL

1.101

1.000,00 1.000,00 180,00

476,19

47,62

476,19

Para encontrar o valor do IPI: BC = { VC : [( 1 + %IPI : 2 : 100)] : 2} Exemplo: Valor Contbil (VC) = R$ 1.000,00 Alquota do IPI = 10%

BC = {1.000,00 : [(1 + 10 : 2 : 100)] :2} = {1.000,00 : [(1 + 5 : 100)] : 2} = {1.000,00 : [(1 = 0,05)] : 2} = 1.000,00 : 1,05 : 2 BC = 952,38 :2 BC = 476,19

FRMULA REDUZIDA BC = [Valor Contbil : (2 + Alquota do IPI)] BC = [1.000,00 : (2 + 0,10)] BC = 1.000,00 : 2,10 BC = 476,19

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ESCRITURAO FISCAL LANAMENTOS

x x x x

Iseno Imunidade No-incidncia Parcela referente a reduo da base de clculo

Lanamos na Coluna Isenta / No-tributada

x x x x x x

Diferimento Suspenso Alquota Zero Compras para ativo Compras para uso prprio Outras situaes no previstas

Lanamos na Coluna Outras

Base legal para o Livro Registro de Entradas: x x Artigo 214, 3 do RICMS, Decreto 45.490/00 Artigo 378 do RIPI, Decreto 4.544/02.

Base legal para o Livro Registro de Sadas: x x Artigo 215, 3 do RICMS, Decreto 45.490/00 Artigo 381 do RIPI, Decreto 4.544/02.

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ANALISTA FISCAL

INCLUSO DE ICMS

Nos casos em que a parcela do IPI NO integra a base de clculo do ICMS (destinada ao processo produtivo ou revenda do encomendante).

VALOR DA MERCADORIA 100% - ALQUOTA DO ICMS

100,00 1 0,18

100,00 1 0,12

100,00 1 0,07

100,00 1 0,25

LISTA DE PREO
MATERIAL PREO PREO DE VENDA COM ICMS INCLUSO REGIES CDIGO UNID. PESO DE VENDA INTERNA SUL E DEMAIS SEM ICMS SUDESTE ESTADOS
00-7000 00-7001 59-3000 59-4000 00-7010 00-7050 59-3050 59-3100 59-3120 59-3180 59-4100 59-4200 00-7090 00-8000 59-5000 00-8100 59-5050 00-9901 00-9800 00-6010 00-6020 00-6070 59-6200 00-6300 PC PC PC PC KG KG PC PC PC PC PC PC FL PC PC PC PC PC PC PC PC PC PC PC 0,3 0,5 45,0 3,0 1,0 1,0 20,0 20,0 35,0 18,0 3,0 2,0 0,1 30,0 1,0 0,3 16,0 0,1 0,1 0,5 0,6 0,2 0,5 0,3

BROCA DE AO CABO ELTRICO CAIXA DE CMBIO CAIXA DE DIREO CHAPA DE AO DE 3 mm CHAPA DE ESTANHO CILINDRO HIDRULICO CILINDRO PNEUMTICO CONJUNTO DE LUBRIFICAO EIXO CARDAN EIXO PINHO ENGRENAGEM LIXA n 3 MACACO HIDRULICO MANCAL PASTILHA DE FREIO POLIA PARAFUSO DE FERRO OU AO PORCA DE FERRO ROLAMENTO CNICO ROLAMENTO DE ESFERA TERMMETRO INDUSTRIAL TUBO DE FERRO VISOR DE NVEL DE LEO

0,90 0,95 1.785,00 230,00 1,90 2,00 246,00 140,00 420,00 160,00 107,00 14,00 0,05 150,00 12,00 12,00 175,00 0,15 0,07 34,00 32,00 9,50 3,20 2,90

1,10 1,16 2.176,83 280,49 2,32 2,44 300,00 170,73 512,20 195,12 130,49 17,07 0,06 182,93 14,63 14,63 213,41 0,18 0,09 41,46 39,02 11,59 3,90 3,54

1,02 1,08 2.028,41 261,36 2,16 2,27 279,55 159,09 477,27 181,82 121,59 15,91 0,06 170,45 13,64 13,64 198,86 0,17 0,08 38,64 36,36 10,80 3,64 3,30

0,97 1,02 1.919,35 247,31 2,04 2,15 264,52 150,54 451,61 172,04 115,05 15,05 0,05 161,29 12,90 12,90 188,17 0,16 0,08 36,56 34,41 10,22 3,44 3,12

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INCLUSO DE ICMS

Nos casos em que a parcela do IPI integra a base de clculo do ICMS (destinada a pessoa fsica, consumidor final, rgos governamentais, autarquias, associaes de classe, etc), para incluir o ICMS no preo unitrio da mercadoria, aplicamos a tabela abaixo, procedendo da seguinte maneira: Identificamos a alquota do IPI e fazemos a interseo com a alquota do ICMS, ncontrando o ndice que iremos aplicar. Exemplo: Preo da mercadoria sem ICMS: R$ 100,00, alquota do IPI 18%, destinado ao estado do Paran, o destinatrio est adquirindo para uso e/ou consumo prprio. ndice a ser aplicado: 1,1650 R$ 100,00 x 1,1650 = R$ 116,50 com ICMS incluso. COEFICIENTES ALQUOTAS IPI 4% 5% 8% 10% 12% 15% 18% 20% 28% 30% 33% 40% 42% 50% 60% 70% 100% 130% 7% 1,0785 1,0793 1,0818 1,0834 1,0851 1,0875 1,0900 1,0917 1,0984 1,1001 1,1027 1,1086 1,1104 1,1173 1,1261 1,1351 1,1628 1,1919 12% 1,1426 1,1442 1,1489 1,1521 1,1553 1,1601 1,1650 1,1682 1,1815 1,1848 1,1899 1,2019 1,2054 1,2195 1,2376 1,2563 1,3158 1,3812 ICMS 18% 1,2303 1,2330 1,2413 1,2469 1,2525 1,2610 1,2697 1,2755 1,2994 1,3055 1,3148 1,3369 1,3434 1,3699 1,4045 1,4409 1,5625 1,7065 25% 1,3514 1,3559 1,3699 1,3793 1,3889 1,4035 1,4184 1,4286 1,4706 1,4815 1,4981 1,5385 1,5504 1,6000 1,6667 1,7391 2,000 2,3529

1 %ICMS ----------- x 100 % IPI -----100

1-

1+

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9 DATA DE SADA
No existe no regulamento do I.C.M.S. ou do I.P.I., meno do prazo de validade da nota fiscal. Cada situao depende do ponto de vista do Agente de Rendas que estiver fiscalizando a operao, com certeza levar em considerao a data da sada da mercadoria.

9 CANCELAMENTO DE NOTA FISCAL

Uma nota fiscal somente poder ser cancelada desde que tenhamos todas as vias, a mercadoria no tenha sado do estabelecimento e no esteja preenchida a data da sada. Declarar os motivos determinantes do cancelamento e referncia se for o caso, ao novo documento emitido. Fonte: Artigo 200, inciso I do RICMS. Em caso de devoluo com a mesma nota fiscal de remessa, dever conter indicao, no verso, efetuada pelo destinatrio ou pelo transportador, do motivo de no ter sido entregue a mercadoria. O estabelecimento emitente completa o processo de cancelamento da operao, emitindo nota fiscal de entrada. Fonte: Artigo 453, Pargrafo nico do RICMS.

9 NOTA FISCAL MANUAL


A Portaria CAT 32/96, no seu artigo 8o, estabelece que na impossibilidade da emisso da nota fiscal por processamento de dados, far-se- datilograficamente, hiptese que dever ser includa no sistema posteriormente. Tambm essa Portaria permite que as indicaes referentes ao transportador, s caractersticas dos volumes e data da efetiva sada das mercadorias do estabelecimento emitente podero ser feitas mediante a utilizao de qualquer meio grfico indelvel.

9 FORMULRIOS DE NOTAS FISCAIS

Os formulrios so numerados tipograficamente, por modelo, em ordem consecutiva de 000.001 a 9.999.999, reiniciada a numerao, quando atingido este limite. As notas fiscais no precisam ter a numerao idntica aos formulrios.

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9 NOTA FISCAL CANCELADA ou FORMULRIO CANCELADO

Ser considerada nota fiscal cancelada, aquela emitida e impressa, cuja numerao foi considerada para efeito de Livro Fiscal de Sada. Ser considerado formulrio cancelado aquele que no tenha registrado o nmero da nota fiscal para efeito de lanamento no Livro Fiscal de Sada.

9 ARQUIVO DA 2a VIA DA NOTA FISCAL

As notas fiscais emitidas sero enfeixadas ou encadernadas em grupo de at 500, obedecendo sua ordem numrica seqencial. Fonte: Portaria CAT 32/96, Art.9o Essa via no deve em hiptese alguma sair da empresa, salvo de maneira expressa e com comprovante de responsabilidade de retorno. Devemos tomar todo cuidado no momento da separao das vias.

9 CARTA DE CORREO

Atravs do Ajuste SINIEF 01/2007 foi criada a carta de correo a nvel nacional. No estado de So Paulo o Decreto 51.801 de 09/05/2007 incorporou no Regulamento do ICMS ao artigo 183, o pargrafo 3 reconhecendo a aplicao do uso da carta de correo. " 3 Fica permitida a utilizao de carta de correo para a regularizao de erro ocorrido na emisso de documento fiscal, desde que o erro no esteja relacionado com (Ajuste SINIEF01/07): I - as variveis que determinam o valor do imposto tais como base de clculo, alquota, diferena de preo, quantidade, valor da operao ou da prestao; II - a correo de dados cadastrais que implique mudana do remetente ou do destinatrio; III - a data de emisso ou de sada." (NR); No foi previsto formulrio prprio de carta de correo. Esse formulrio pode ser desenvolvido conforme a necessidade do emitente. Notemos, portanto, o decreto incorporando a carta de correo, no revogou o artigo 63, inciso VII do RICMS, nem, tampouco, a Portaria CAT 83/91.

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9 DIFERENA DE PREO OU QUANTIDADE

Apresentando diferena a maior de preo ou quantidade, em relao ao constante no documento fiscal, vejamos quais as providncias que devem ser adotadas (fonte: artigo 61, 5 do RICMS/2000 e Resposta Consulta n 13.264, de 12/07/79 da Consultoria Tributria da Secretaria da Fazenda e Decreto 26.612/87 e 27.412/87): Providncias pelo remetente:

Tendo em vista que o artigo 61, 5 do RICMS/2000, estabelece que se o imposto for destacado a maior do que o devido o excedente no poder ser apropriado como crdito (pelo destinatrio), compete ao remetente ou destinatrio, na hiptese de constatar qualquer erro nesse sentido, comunicar a outra parte para que este proceda ao creditamento do imposto de forma correta, ou seja, pelo valor do destaque devidamente corrigido. Esta comunicao ser feita por troca de correspondncia, que possibilitar a comprovao da regularizao efetuada, tanto por parte do remetente quanto por parte do destinatrio, bem como servir de suporte para a recuperao do imposto pago indevidamente em razo do destaque a maior no documento fiscal. Recuperao do imposto destacado a maior

A Portaria CAT 83/91 estabelece o limite para utilizao, como crdito, de imposto indevidamente pago por destaque a maior em documento fiscal e dispe sobre os pedidos de restituio ou compensao do ICMS. Crdito automtico na escrita fiscal

O contribuinte poder creditar-se, independentemente de autorizao, do valor do imposto indevidamente pago em razo do destaque a maior em documento fiscal, at a importncia correspondente a 50 UFESPs em funo de cada documento fiscal, tomando como referncia o valor desse ndice no primeiro dia do ms da ocorrncia do pagamento indevido (art. 1 da Portaria CAT 83/91). Esse crdito s poder ser efetuado vista de autorizao firmada pelo destinatrio do documento fiscal, com declarao sobre a sua no-utilizao ou seu estorno, devendo tal documento ser conservado pelo prazo previsto no artigo 202 do RICMS/2000 e 2 do art. 1 da Portaria CAT n 83/91. Valor do imposto acima de 50 UFESPs

Somente com autorizao expressa pelo Fisco. A restituio ou a compensao do imposto depende de declarao firmada, pelo destinatrio do documento fiscal, de que no utilizou como crdito da quantia pleiteada. Demais exigncia para restituio ou compensao do imposto deve ser consultada a Portaria CAT n 83/91.

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9 OUTRAS CONSIDERAES IMPORTANTES


Direito ao crdito, exceto para uso ou consumo do prprio estabelecimento art. 66, V; Escriturao somente pela primeira via da nota fiscal art. 61 4, item 2; Estorno do crdito por perecimento, deteriorao ou for objeto de roubo, furto e extravio art. 67, inciso I; Mercadoria desacompanhada de nota fiscal art. 184; Nota fiscal complementar art. 182, inciso III; Nota fiscal dever ser emitida sem emenda ou rasura art. 183; Prazo de conservao dos documentos fiscais art. 202; Vedada a emisso de documento fiscal que no corresponda a uma efetiva sada ou entrada de mercadoria ou a uma efetiva prestao de servio art. 204. Multa de 30% sobre o valor da operao (art. 527, inciso IV, alnea b do RICMS) Entrega de mercadoria em local diverso do destinatrio: Somente entre estabelecimentos da mesma empresa; Ambos estabelecimentos estiverem situados neste estado; Constarem no documento fiscal emitido pelo remetente os endereos e os nmeros de inscrio de ambos os estabelecimentos do adquirente, bem como a indicao expressa do local da entrega da mercadoria; O estabelecimento que receber a mercadoria dever escriturar a nota fiscal. (Fonte: artigo 125, 4 do RICMS)

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ATIVIDADES SADAS
1. Vamos completar a emisso das notas fiscais ns. 11, 12, 13, 14, 16, 17,18, 19, 20, 21 e 22 2. Baseado no artigo 49 do RICMS.vamos incluir o ICMS no valor dos produtos. Completemos a Lista de Preos constante na pgina 56 e os exerccios das pginas 146 e 147 da apostila. 3. Comentar sobre a emisso da nota fiscal n 23 Venda de ativo imobilizado. 4. Analisar e discutir forma de regularizao de erros em documentos fiscais. Ver pgina 67 da apostila. 5. As notas fiscais ns 24 a 28 esto com irregularidades fiscais. Vamos regulariz-las. 6. Podemos emitir nota fiscal com mais de uma alquota? Analisar a emisso da nota fiscal 29. 7. A nota fiscal 30 est sem o desconto referente ao benefcio do ICMS e IPI de mercadoria fornecida Zona Franca de Manaus. Vamos completar a emisso correta da nota fiscal, inclusive com anlise do CFOP a aplicar. 8. A nota fiscal 31 uma venda para a Amaznia Ocidental. Vamos analisar e completar a emisso dessa nota, inclusive, o CFOP dessa operao. 9. Podemos emitir nota fiscal com mais de um CFOP? Analisar e comentar a nota fiscal 32. 10. As notas fiscais de nmeros 33 at a 38 referem-se a venda de mquinas, equipamentos e implementos agrcolas, sujeitos ao benefcio da reduo da base de clculo do ICMS conforme previsto no Convnio ICMS 52/91 e 1/2000, bem como a reduo da alquota, em operao interna, conforme determina a Resoluo SF 04/98. Vamos completar a emisso dessas notas fiscais acompanhando as pginas 57 e 58 da apostila. 11. Como proceder a emisso de nota fiscal quando tem despesas acessrias destacada? Completar a emisso das notas fiscais 34 e 39. 12. Quais os procedimentos a adotar nas notas fiscais de retorno e devoluo? 13. Analisemos a operao de amostra grtis. Ver nota fiscal 41.

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ANALISTA FISCAL 14. Qual o procedimento correto a adotar quando o estabelecimento industrial ou equiparado a industrial adquire mercadoria de terceiros, tributada do IPI e revende a consumidor final? Ver nota fiscal 43. 15. Quando devolvemos mercadoria adquirida para uso e/ou consumo prprio, como procedemos fiscalmente? (NF 47) 16. A nota fiscal 44 est mencionando ICMS e IPI que seriam devidos a Fazenda numa operao em mercado interno. Vamos analisar essa operao. 17. Exposio Feira Comentar os procedimentos que voc adotaria nessa operao. Ver nota fiscal 49. 18. Como proceder fiscalmente quando emitimos nota fiscal com desconto incondicional? Ver nota fiscal 48. 19. Operao de venda ordem nota fiscal 52 e 53. Est correto o valor da remessa apresentar valor superior ao preo da venda? 20. Para conferir os valores totais do Livro:

Registro de Sadas: Base de clculo do IPI ( + ) Valor do IPI ( + ) Isentas do IPI ( + ) Outras do IPI ( - ) Desconto incondicional ( = ) VALOR CONTBIL Base de clculo do ICMS ( + ) Isentas do ICMS ( + ) Outras do ICMS ( + ) Valor do IPI ( - ) IPI embutido ( = ) VALOR CONTBIL

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NATUREZA DE OPERAO: VENDA ORDEM CFOP 5.118, 5.119, 6.118 ou 6.119 Com destaque do ICMS e IPI, se devido. Nessa nota fiscal deve constar o nmero, srie e a data de emisso da nota fiscal de remessa por conta e ordem, bem como a base legal Operao realizada conforme artigo 129 2, alnea a do RICMS e artigo 333, inciso VII do RIPI. EMITE NOTA FISCAL DE VENDA, TRANSFERNCIA, ETC. CFOP 5.120 OU 6.120

NATUREZA DE OPERAO: REMESSA POR CONTA E ORDEM DE TERCEIROS. CFOP 5.923 ou 6.923 Sem destaque do ICMS e do IPI. Nessa nota fiscal deve constar o nmero, srie e a data de emisso, endereo, CNPJ e Inscrio Estadual do adquirente originrio, bem como a base legal: Operao realizada conforme artigo 129, 2, alnea a do RICMS e artigo 333, inciso VII do RIPI.

DESTINATRIO

NATUREZA DE OPERAO: SIMPLES FATURAMENTO 5.922 ou 6.922 Sem destaque do ICMS e com IPI, se devido. Constar na NF: Operao realizada conforme artigo 129 do RICMS e artigo 333, inciso VI do RIPI.

NATUREZA DE OPERAO: REMESSA DE ENTREGA FUTURA CFOP 5.116. 5.117, 6.116 ou 6.117 Com destaque do ICMS e sem destaque do IPI. Constar na NF: Operao realizada conforme artigo 129 do RICMS e artigo 333, inciso VII do RIPI Mercadoria faturada com a nota fiscal de Simples Faturamento n xxx, de xx/xx/xx.

Para a aplicao da alquota do ICMS sugerimos a leitura da Resposta Consulta n 268 de 14 de setembro de 2004.

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Remessa para conserto - Somente podemos enviar para conserto bens de nosso uso e/ou consumo prprio ou de ativo imobilizado.

EMITENTE: ENDEREO: MUNICPIO: ESTADO: FONE/FAX:


NATUREZA DE OPERAO

INDSTRIA E COMRCIO FERNANDES LTDA. NOGUEIRA PADILHA, 2320 SOROCABA SP 3435-2222 CEP: 18020-000
CFOP

NOTA FISCAL ENTR. SADA

N 011
DATA LIMITE P/EMISSO 00/00/00

CNPJ: 60.111.222/0001-03
INSC.EST.SUBST.TRIB. INSCRIO ESTADUAL

669.000.001.118 DESTINATRIO / REMETENTE


NOME / RAZO SOCIAL CNPJ / CPF DATA DE EMISSO

ENDEREO

BAIRRO / DISTRITO

CEP

DATA DE SADA

MUNICPIO

FONE / FAX

UF

INSCRIO ESTADUAL

HORA DA SADA/EMTRADA

DADOS DO PRODUTO
CDIGO PRODUTO DESCRIO DOS PRODUTOS CLAS. FISCAL SIT. TRIB. UNID. QUANT. VALOR UNITRIO VALOR TOTAL ALQUOTA ICMS IPI VALOR DO IPI

CLCULO DO IMPOSTO
BASE DE CLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS BASE CLC.ICMS SUBST.TRIB. VL.ICMS SUBST.TRIBUTRIA VALOR TOTAL DOS PRODUTOS

VALOR DO FRETE

VALOR DO SEGURO

OUTRAS DESP. ACESSRIAS

VALOR TOTAL DO IPI

VALOR TOTAL DA NOTA FISCAL

TRANSPORTADOR / VOLUMES TRANSPORTADOS


NOME / RAZO SOCIAL ENDEREO QUANTIDADE ESPCIE MARCA FRETE POR CONTA 1. EMITENTE 2. DESTINATRIO MINICPIO NMERO PLACA VECULO / UF UF PESO LQUIDO CNPJ / CPF INSCRIO ESTADUAL PESO BRUTO

DADOS ADICIONAIS

RESERVADO AO FISCO N DE CONTROLE DO FORMULRIO

000.011

DADOS DA AIDF E DO ESTABELECIMENTO IMPRESSOR

CANHOTO DA NOTA FISCAL COM DATA DO RECEBIMENTO E ASSINATURA E IDENTIFICAO DO RECEBEDOR . O CANHOTO PARTE INTEGRANTE DA NOTA FISCAL EM SEU TRANSPORTE.

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ANALISTA FISCAL

EMITENTE: ENDEREO: MUNICPIO: ESTADO: FONE/FAX:


NATUREZA DE OPERAO

INDSTRIA E COMRCIO FERNANDES LTDA. NOGUEIRA PADILHA, 2320 SOROCABA SP 3435-2222 CEP: 18020-000
CFOP

NOTA FISCAL ENTR. SADA

N 012
DATA LIMITE P/EMISSO 00/00/00

CNPJ: 60.111.222/0001-03
INSC.EST.SUBST.TRIB. INSCRIO ESTADUAL

EMPRSTIMO DE BEM DO ATIVO-IMOBILIZADO DESTINATRIO / REMETENTE


NOME / RAZO SOCIAL

5.554

669.000.001.118

CNPJ / CPF

DATA DE EMISSO

J. Moreira Ltda.
ENDEREO

67.814558/0002-62
BAIRRO / DISTRITO CEP

13 / 13 / 11:15

/ /

DATA DE SADA

Rua Noruega, 123


MUNICPIO FONE / FAX

Jardim Europa
UF

18046-001

INSCRIO ESTADUAL

HORA DA SADA/EMTRADA

Sorocaba DADOS DO PRODUTO


CDIGO PRODUTO DESCRIO DOS PRODUTOS CLAS. FISCAL

3229-3030
SIT. TRIB.

SP
VALOR UNITRIO

669.001.001.110
VALOR TOTAL ALQUOTA ICMS IPI

UNID.

QUANT.

VALOR DO IPI

Macaco hidrulico AF-6663/1

0 90

PC

01

150,00

150,00

CLCULO DO IMPOSTO
BASE DE CLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS BASE CLC.ICMS SUBST.TRIB. VL.ICMS SUBST.TRIBUTRIA VALOR TOTAL DOS PRODUTOS

150,00
VALOR DO FRETE VALOR DO SEGURO OUTRAS DESP. ACESSRIAS VALOR TOTAL DO IPI VALOR TOTAL DA NOTA FISCAL

150,00
TRANSPORTADOR / VOLUMES TRANSPORTADOS
NOME / RAZO SOCIAL FRETE POR CONTA 1. EMITENTE 2. DESTINATRIO MINICPIO ESPCIE MARCA NMERO

RETIRA (O PRPRIO)
ENDEREO QUANTIDADE

PLACA VECULO / UF

CNPJ / CPF INSCRIO ESTADUAL PESO BRUTO

DDI-6768
UF

SP

PESO LQUIDO

01

Avulso

30,0

30,0

DADOS ADICIONAIS
IPI: No-incide conforme artigo 5, inciso XI do Decreto 4.544/02. ICMS: No-incide conforme artigo 7, inciso XIV do Decreto 45.490/00.

RESERVADO AO FISCO N DE CONTROLE DO FORMULRIO

000.012

DADOS DA AIDF E DO ESTABELECIMENTO IMPRESSOR

CANHOTO DA NOTA FISCAL COM DATA DO RECEBIMENTO E ASSINATURA E IDENTIFICAO DO RECEBEDOR .

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ANALISTA FISCAL

Completar com CFOP, amparos legais e cdigo de situao tributria

EMITENTE: ENDEREO: MUNICPIO: ESTADO: FONE/FAX:


NATUREZA DE OPERAO

INDSTRIA E COMRCIO FERNANDES LTDA. NOGUEIRA PADILHA, 2320 SOROCABA SP 3435-2222 CEP: 18020-000
CFOP

NOTA FISCAL ENTR. SADA

N 013
DATA LIMITE P/EMISSO 00/00/00

CNPJ: 60.111.222/0001-03
INSC.EST.SUBST.TRIB. INSCRIO ESTADUAL

669.000.001.118 DESTINATRIO / REMETENTE


NOME / RAZO SOCIAL CNPJ / CPF DATA DE EMISSO

MODELAO POPULAR LTDA


ENDEREO

71.485.056/0001-21
BAIRRO / DISTRITO CEP

17/xx/xx
DATA DE SADA

RUA BOA VISTA, 100


MUNICPIO FONE / FAX

TAQUARA
UF

14003-005
INSCRIO ESTADUAL

17/xx/xx
HORA DA SADA/EMTRADA

JUNDIA DADOS DO PRODUTO


CDIGO PRODUTO DESCRIO DOS PRODUTOS CLAS. FISCAL

3424-1099
SIT. TRIB.

SP
VALOR UNITRIO

100.202.115.118
VALOR TOTAL ALQUOTA ICMS IPI

10:00
VALOR DO IPI

UNID.

QUANT.

Carrinho hidrulico

PC

02

250,00

500,00

CLCULO DO IMPOSTO
BASE DE CLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS BASE CLC.ICMS SUBST.TRIB. VL.ICMS SUBST.TRIBUTRIA VALOR TOTAL DOS PRODUTOS

500,00
VALOR DO FRETE VALOR DO SEGURO OUTRAS DESP. ACESSRIAS VALOR TOTAL DO IPI VALOR TOTAL DA NOTA FISCAL

500,00
TRANSPORTADOR / VOLUMES TRANSPORTADOS
NOME / RAZO SOCIAL FRETE POR CONTA 1. EMITENTE 2. DESTINATRIO MINICPIO ESPCIE MARCA NMERO

O PRPRIO
ENDEREO QUANTIDADE

PLACA VECULO / UF

CNPJ / CPF INSCRIO ESTADUAL PESO BRUTO

BBA-9997 SP
UF PESO LQUIDO

02

PEAS

10,0

10,0

DADOS ADICIONAIS

RESERVADO AO FISCO N DE CONTROLE DO FORMULRIO

000.013

DADOS DA AIDF E DO ESTABELECIMENTO IMPRESSOR

CANHOTO DA NOTA FISCAL COM DATA DO RECEBIMENTO E ASSINATURA E IDENTIFICAO DO RECEBEDOR . O CANHOTO PARTE INTEGRANTE DA NOTA FISCAL EM SEU TRANSPORTE.

Elaborado por Noir Alves de Paiva - na.paiva@uol.com.br Fone: (15) 3222-0428 Modelos de documentos fiscais somente para fins didticos

77

ANALISTA FISCAL Vasilhame, recepiente ou embalagem, inclusive sacaria tem como finalidade acondicionar mercadorias para facilitar o transporte. Completar com CFOP, amparos legais e cdigo de situao tributria EMITENTE: ENDEREO: MUNICPIO: ESTADO: FONE/FAX:
NATUREZA DE OPERAO

INDSTRIA E COMRCIO FERNANDES LTDA. NOGUEIRA PADILHA, 2320 SOROCABA SP 3435-2222 CEP: 18020-000
CFOP

NOTA FISCAL ENTR. SADA

N 014
DATA LIMITE P/EMISSO 00/00/00

CNPJ: 60.111.222/0001-03
INSC.EST.SUBST.TRIB. INSCRIO ESTADUAL

669.000.001.118 DESTINATRIO / REMETENTE


NOME / RAZO SOCIAL CNPJ / CPF DATA DE EMISSO

INDSTRIA E COMRCIO DE PRODUTOS QUMICOS LTDA.


ENDEREO

61.582.870/0001-00
BAIRRO / DISTRITO CEP

17/xx/xx
DATA DE SADA

Rua Jaguar, 400


MUNICPIO FONE / FAX UF

Brilhante 3225-1999
CLAS. FISCAL SIT. TRIB.

13004-001
INSCRIO ESTADUAL

17/xx/xx
HORA DA SADA/EMTRADA

Campinas DADOS DO PRODUTO


CDIGO PRODUTO DESCRIO DOS PRODUTOS

SP
VALOR UNITRIO

244.220.110.115
VALOR TOTAL ALQUOTA ICMS IPI

11:00
VALOR DO IPI

UNID.

QUANT.

Bombonas de plstico

PC

100

8,00

800,00

CLCULO DO IMPOSTO
BASE DE CLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS BASE CLC.ICMS SUBST.TRIB. VL.ICMS SUBST.TRIBUTRIA VALOR TOTAL DOS PRODUTOS

800,00
VALOR DO FRETE VALOR DO SEGURO OUTRAS DESP. ACESSRIAS VALOR TOTAL DO IPI VALOR TOTAL DA NOTA FISCAL

800,00
TRANSPORTADOR / VOLUMES TRANSPORTADOS
NOME / RAZO SOCIAL FRETE POR CONTA 1. EMITENTE 2. DESTINATRIO MINICPIO ESPCIE MARCA NMERO

Nosso carro
ENDEREO QUANTIDADE

PLACA VECULO / UF

CNPJ / CPF INSCRIO ESTADUAL PESO BRUTO

DDS-9966 SP
UF PESO LQUIDO

100

Peas

50,0

50,0

DADOS ADICIONAIS
Segue para acondicionar mercadorias para transporte.

RESERVADO AO FISCO N DE CONTROLE DO FORMULRIO

000.014

DADOS DA AIDF E DO ESTABELECIMENTO IMPRESSOR

CANHOTO DA NOTA FISCAL COM DATA DO RECEBIMENTO E ASSINATURA E IDENTIFICAO DO RECEBEDOR . O CANHOTO PARTE INTEGRANTE DA NOTA FISCAL EM SEU TRANSPORTE.

Elaborado por Noir Alves de Paiva - na.paiva@uol.com.br Fone: (15) 3222-0428 Modelos de documentos fiscais somente para fins didticos

78

ANALISTA FISCAL Remessa para industrializao: operao caracterizada quando vai sofrer algum processo de transformao, beneficiamento, montagem, renovao ou aperfeioar para o consumo. H suspenso do ICMS e do IPI e o prazo de retorno de 180 dias. O ICMS d tratamento de benefcio diferenciado entre operao interna e interestadual. Que procedimento voc adotaria quanto ao ICMS e IPI em uma operao interestadual? EMITENTE: ENDEREO: MUNICPIO: ESTADO: FONE/FAX:
NATUREZA DE OPERAO

INDSTRIA E COMRCIO FERNANDES LTDA. NOGUEIRA PADILHA, 2320 SOROCABA SP 3435-2222 CEP: 18020-000
CFOP

NOTA FISCAL ENTR. SADA

N 015
DATA LIMITE P/EMISSO 00/00/00

CNPJ: 60.111.222/0001-03
INSC.EST.SUBST.TRIB. INSCRIO ESTADUAL

REMESSA PARA INDUSTRIALIZAO DESTINATRIO / REMETENTE


NOME / RAZO SOCIAL

5.901

669.000.001.118

CNPJ / CPF

DATA DE EMISSO

J. Moreira Ltda.
ENDEREO

67.814.558/0002-62
BAIRRO / DISTRITO CEP

17/xx/xx
DATA DE SADA

Rua Noruega, 123


MUNICPIO FONE / FAX

Jardim Europa
UF

18046-001

17/xx/xx
HORA DA SADA/EMTRADA

INSCRIO ESTADUAL

Sorocaba DADOS DO PRODUTO


CDIGO PRODUTO DESCRIO DOS PRODUTOS CLAS. FISCAL

3329-3030
SIT. TRIB.

SP
VALOR UNITRIO

669.001.001.110
VALOR TOTAL ALQUOTA ICMS IPI

09:20
VALOR DO IPI

UNID.

QUANT.

00-7010

Chapa de ao 4 mm

7208.25.00

0 50

PC

01

460,00

460,00

CLCULO DO IMPOSTO
BASE DE CLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS BASE CLC.ICMS SUBST.TRIB. VL.ICMS SUBST.TRIBUTRIA VALOR TOTAL DOS PRODUTOS

460,00
VALOR DO FRETE VALOR DO SEGURO OUTRAS DESP. ACESSRIAS VALOR TOTAL DO IPI VALOR TOTAL DA NOTA FISCAL

460,00
TRANSPORTADOR / VOLUMES TRANSPORTADOS
NOME / RAZO SOCIAL FRETE POR CONTA 1. EMITENTE 2. DESTINATRIO MINICPIO ESPCIE MARCA NMERO

Nosso carro
ENDEREO QUANTIDADE

PLACA VECULO / UF

CNPJ / CPF INSCRIO ESTADUAL PESO BRUTO

ADD-4499 SP
UF PESO LQUIDO

01

Avulso

200,0

200,0

DADOS ADICIONAIS
Segue para tratamento trmico. IPI: Suspenso conforme artigo 42, inciso VI do Decreto 4.544/02. ICMS: Suspenso conforme artigo 402, 1, item 2 do Decreto 45.490/00.

RESERVADO AO FISCO N DE CONTROLE DO FORMULRIO

000.015

DADOS DA AIDF E DO ESTABELECIMENTO IMPRESSOR

CANHOTO DA NOTA FISCAL COM DATA DO RECEBIMENTO E ASSINATURA E IDENTIFICAO DO RECEBEDOR . O CANHOTO PARTE INTEGRANTE DA NOTA FISCAL EM SEU TRANSPORTE.

Elaborado por Noir Alves de Paiva - na.paiva@uol.com.br Fone: (15) 3222-0428 Modelos de documentos fiscais somente para fins didticos

79

ANALISTA FISCAL Venda de mercadoria de produo do estabelecimento ou adquirida/recebida de terceiros:

Quando o produto tributado do IPI, devemos tomar cuidado em obter informao do cliente quanto a sua aplicao, pois quando se destinar para uso e/ou consumo prprio ou para ativofixo / ativo imobilizado, o IPI integra a base de clculo do ICMS (artigo 37, inciso X, 1, item 4 do RICMS).. EMITENTE: ENDEREO: MUNICPIO: ESTADO: FONE/FAX:
NATUREZA DE OPERAO

INDSTRIA E COMRCIO FERNANDES LTDA. NOGUEIRA PADILHA, 2320 SOROCABA SP 3435-2222 CEP: 18020-000
CFOP

NOTA FISCAL ENTR. SADA

N 016
DATA LIMITE P/EMISSO 00/00/00

CNPJ: 60.111.222/0001-03
INSC.EST.SUBST.TRIB. INSCRIO ESTADUAL

VENDA DESTINATRIO / REMETENTE


NOME / RAZO SOCIAL CNPJ / CPF

669.000.001.118

DATA DE EMISSO

Indstrias Melo Ltda.


ENDEREO

45.453.099/0001-15
BAIRRO / DISTRITO CEP

17 / 18 / 11:15

/ /

DATA DE SADA

Rua Par, 22
MUNICPIO FONE / FAX

Vila Eucalipto
UF

04725-100
INSCRIO ESTADUAL

HORA DA SADA/EMTRADA

So Paulo DADOS DO PRODUTO


CDIGO PRODUTO DESCRIO DOS PRODUTOS CLAS. FISCAL

3266-2299
SIT. TRIB.

SP
VALOR UNITRIO

116.400.400.112
VALOR TOTAL ALQUOTA ICMS IPI

UNID.

QUANT.

VALOR DO IPI

59-4200 59-5000

Engrenagem Mancal

PC PC

200 200

17,07 14,63

CLCULO DO IMPOSTO
BASE DE CLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS BASE CLC.ICMS SUBST.TRIB. VL.ICMS SUBST.TRIBUTRIA VALOR TOTAL DOS PRODUTOS

VALOR DO FRETE

VALOR DO SEGURO

OUTRAS DESP. ACESSRIAS

VALOR TOTAL DO IPI

VALOR TOTAL DA NOTA FISCAL

TRANSPORTADOR / VOLUMES TRANSPORTADOS


NOME / RAZO SOCIAL ENDEREO QUANTIDADE ESPCIE MARCA FRETE POR CONTA 1. EMITENTE 2. DESTINATRIO MINICPIO NMERO PLACA VECULO / UF UF PESO LQUIDO CNPJ / CPF INSCRIO ESTADUAL PESO BRUTO

DADOS ADICIONAIS Aplicao: ________________________

RESERVADO AO FISCO N DE CONTROLE DO FORMULRIO

000.016

DADOS DA AIDF E DO ESTABELECIMENTO IMPRESSOR

CANHOTO DA NOTA FISCAL COM DATA DO RECEBIMENTO E ASSINATURA E IDENTIFICAO DO RECEBEDOR . O CANHOTO PARTE INTEGRANTE DA NOTA FISCAL EM SEU TRANSPORTE.

Elaborado por Noir Alves de Paiva - na.paiva@uol.com.br Fone: (15) 3222-0428 Modelos de documentos fiscais somente para fins didticos

80

ANALISTA FISCAL EMITENTE: ENDEREO: MUNICPIO: ESTADO: FONE/FAX:


NATUREZA DE OPERAO

INDSTRIA E COMRCIO FERNANDES LTDA. NOGUEIRA PADILHA, 2320 SOROCABA SP 3435-2222 CEP: 18020-000
CFOP

NOTA FISCAL ENTR. SADA

N 017
DATA LIMITE P/EMISSO 00/00/00

CNPJ: 60.111.222/0001-03
INSC.EST.SUBST.TRIB. INSCRIO ESTADUAL

669.000.001.118 DESTINATRIO / REMETENTE


NOME / RAZO SOCIAL CNPJ / CPF DATA DE EMISSO

Indstrias Melo Ltda.


ENDEREO

45.453.099/0001-15
BAIRRO / DISTRITO CEP

17 / 18 /

/ /

DATA DE SADA

Rua Par, 22
MUNICPIO FONE / FAX

Vila Eucalipto
UF

04725-100
INSCRIO ESTADUAL

HORA DA SADA/EMTRADA

So Paulo DADOS DO PRODUTO


CDIGO PRODUTO DESCRIO DOS PRODUTOS CLAS. FISCAL

3266-2299
SIT. TRIB.

SP
VALOR UNITRIO

116.400.400.112
VALOR TOTAL ALQUOTA ICMS IPI

11:15
VALOR DO IPI

UNID.

QUANT.

00-6020 00-9901

Rolamento de esfera Dnamo

PC PC

400 200

39,02 45,00

15.608,00 9.000,00

CLCULO DO IMPOSTO
BASE DE CLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS BASE CLC.ICMS SUBST.TRIB. VL.ICMS SUBST.TRIBUTRIA VALOR TOTAL DOS PRODUTOS

24.608,00
VALOR DO FRETE VALOR DO SEGURO OUTRAS DESP. ACESSRIAS VALOR TOTAL DO IPI VALOR TOTAL DA NOTA FISCAL

TRANSPORTADOR / VOLUMES TRANSPORTADOS


NOME / RAZO SOCIAL

Chega Logo Ltda.


ENDEREO

FRETE POR CONTA 1. EMITENTE 2. DESTINATRIO MINICPIO

1
So Paulo

PLACA VECULO / UF

CNPJ / CPF

AXX-4442 SP
UF

60.239.443/0001-89
INSCRIO ESTADUAL

Rua Adamantina, 345


QUANTIDADE ESPCIE MARCA

SP
PESO LQUIDO

116.200.112.115
PESO BRUTO

NMERO

10

Caixa

510,0

660,0

DADOS ADICIONAIS
Aplicao: Insumos

RESERVADO AO FISCO N DE CONTROLE DO FORMULRIO

000.017

DADOS DA AIDF E DO ESTABELECIMENTO IMPRESSOR

CANHOTO DA NOTA FISCAL COM DATA DO RECEBIMENTO E ASSINATURA E IDENTIFICAO DO RECEBEDOR . O CANHOTO PARTE INTEGRANTE DA NOTA FISCAL EM SEU TRANSPORTE. O IPI INCIDE na sada do estabelecimento industrial de produtos que nele foram submetidos a operao de industrializao, bem como na sada de bens de produo adquiridos de terceiros, com destino a outros estabelecimentos, para industrializao ou revenda. O IPI NO INCIDE nas operaes em que saem do estabelecimento industrial mercadorias revendidas a consumidores finais sem terem sido submetidas a processo de industrializao no dito estabelecimento. (Fonte: Soluo de Consulta n 12 de 12/02/2003)

Elaborado por Noir Alves de Paiva - na.paiva@uol.com.br Fone: (15) 3222-0428 Modelos de documentos fiscais somente para fins didticos

81

ANALISTA FISCAL

Completar com CFOP, base de clculo e valor do ICMS e CST.

EMITENTE: ENDEREO: MUNICPIO: ESTADO: FONE/FAX:


NATUREZA DE OPERAO

INDSTRIA E COMRCIO FERNANDES LTDA. NOGUEIRA PADILHA, 2320 SOROCABA SP 3435-2222 CEP: 18020-000
CFOP

NOTA FISCAL ENTR. SADA

N 018
DATA LIMITE P/EMISSO 00/00/00

CNPJ: 60.111.222/0001-03
INSC.EST.SUBST.TRIB. INSCRIO ESTADUAL

VENDA DESTINATRIO / REMETENTE


NOME / RAZO SOCIAL CNPJ / CPF

669.000.001.118

DATA DE EMISSO

Indstrias Melo Ltda.


ENDEREO

45.453.099/0001-15
BAIRRO / DISTRITO CEP

23 / 23/

/ /

DATA DE SADA

Rua Par, 22
MUNICPIO FONE / FAX

Vila Eucalipto
UF

04725-100
INSCRIO ESTADUAL

HORA DA SADA/EMTRADA

So Paulo DADOS DO PRODUTO


CDIGO PRODUTO DESCRIO DOS PRODUTOS CLAS. FISCAL

3266-2299
SIT. TRIB.

SP
VALOR UNITRIO

116.400.400.112
VALOR TOTAL ALQUOTA ICMS IPI

17:15
VALOR DO IPI

UNID.

QUANT.

59-4259

Corrente de transmisso

7315.12.10

PC

02

150,00

300,00

18

15

45,00

CLCULO DO IMPOSTO
BASE DE CLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS BASE CLC.ICMS SUBST.TRIB. VL.ICMS SUBST.TRIBUTRIA VALOR TOTAL DOS PRODUTOS

300,00
VALOR DO FRETE VALOR DO SEGURO OUTRAS DESP. ACESSRIAS VALOR TOTAL DO IPI VALOR TOTAL DA NOTA FISCAL

45,00
TRANSPORTADOR / VOLUMES TRANSPORTADOS
NOME / RAZO SOCIAL FRETE POR CONTA 1. EMITENTE 2. DESTINATRIO MINICPIO

345,00
CNPJ / CPF

Chega Logo Ltda.


ENDEREO

1
So Paulo

PLACA VECULO / UF

ADD-6664 SP
UF

60.239.443/0001-89
INSCRIO ESTADUAL

Rua Adamantina, 345


QUANTIDADE ESPCIE MARCA

SP
PESO LQUIDO

116.200.112.115
PESO BRUTO

NMERO

02

Caixas

10,0

10,0

DADOS ADICIONAIS
Aplicao: Uso e/ou consumo prprio

RESERVADO AO FISCO N DE CONTROLE DO FORMULRIO

000.018

DADOS DA AIDF E DO ESTABELECIMENTO IMPRESSOR

CANHOTO DA NOTA FISCAL COM DATA DO RECEBIMENTO E ASSINATURA E IDENTIFICAO DO RECEBEDOR . O CANHOTO PARTE INTEGRANTE DA NOTA FISCAL EM SEU TRANSPORTE.

Elaborado por Noir Alves de Paiva - na.paiva@uol.com.br Fone: (15) 3222-0428 Modelos de documentos fiscais somente para fins didticos

82

ANALISTA FISCAL Operao de transferncia somente pode ser praticada entre estabelecimentos da mesma empresa, ou seja, com o mesmo CNPJ bsico e a mesma razo social. No se aplica essa operao entre estabelecimentos do mesmo grupo, mesmo quadro societrio, porm com CNPJ bsico e razo social diferente. EMITENTE: ENDEREO: MUNICPIO: ESTADO: FONE/FAX:
NATUREZA DE OPERAO

INDSTRIA E COMRCIO FERNANDES LTDA. NOGUEIRA PADILHA, 2320 SOROCABA SP 3435-2222 CEP: 18020-000
CFOP

NOTA FISCAL ENTR. SADA

N 019
DATA LIMITE P/EMISSO 00/00/00

CNPJ: 60.111.222/0001-03
INSC.EST.SUBST.TRIB. INSCRIO ESTADUAL

TRANSFERNCIA DESTINATRIO / REMETENTE


NOME / RAZO SOCIAL CNPJ / CPF

669.000.001.118

DATA DE EMISSO

Indstria e Comrcio Fernandes Ltda.


ENDEREO

60.111.222/0002-94
BAIRRO / DISTRITO CEP

23 / 23 / 13:30

/ /

DATA DE SADA

Rua Uruguaiana, 440


MUNICPIO FONE / FAX UF

Nazar 3345-2239
CLAS. FISCAL SIT. TRIB.

42005-001
INSCRIO ESTADUAL

HORA DA SADA/EMTRADA

Salvador DADOS DO PRODUTO


CDIGO PRODUTO DESCRIO DOS PRODUTOS

BA
VALOR UNITRIO

240.116.115
VALOR TOTAL ALQUOTA ICMS IPI

UNID.

QUANT.

VALOR DO IPI

59-4200 59-5000 59-3050

Engrenagem Mancal Cilindro hidrulico

PC PC PC

500 1.000 200

14,00 12,00 246,00

7.000,00 12.000,00 49.200,00

CLCULO DO IMPOSTO
BASE DE CLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS BASE CLC.ICMS SUBST.TRIB. VL.ICMS SUBST.TRIBUTRIA VALOR TOTAL DOS PRODUTOS

68.200,00
VALOR DO FRETE VALOR DO SEGURO OUTRAS DESP. ACESSRIAS VALOR TOTAL DO IPI VALOR TOTAL DA NOTA FISCAL

TRANSPORTADOR / VOLUMES TRANSPORTADOS


NOME / RAZO SOCIAL

Chega Logo Ltda.


ENDEREO

FRETE POR CONTA 1. EMITENTE 2. DESTINATRIO MINICPIO

1
So Paulo

PLACA VECULO / UF

CNPJ / CPF

GPA-3030 SP
UF

60.239.443/0001-89
INSCRIO ESTADUAL

Rua Adamantina, 345


QUANTIDADE ESPCIE MARCA

SP
PESO LQUIDO

116.200.112.115
PESO BRUTO

NMERO

12

Caixas

6.000,0

6.180,0

DADOS ADICIONAIS

RESERVADO AO FISCO N DE CONTROLE DO FORMULRIO

000.019

DADOS DA AIDF E DO ESTABELECIMENTO IMPRESSOR

CANHOTO DA NOTA FISCAL COM DATA DO RECEBIMENTO E ASSINATURA E IDENTIFICAO DO RECEBEDOR . O CANHOTO PARTE INTEGRANTE DA NOTA FISCAL EM SEU TRANSPORTE.

Elaborado por Noir Alves de Paiva - na.paiva@uol.com.br Fone: (15) 3222-0428 Modelos de documentos fiscais somente para fins didticos

83

ANALISTA FISCAL

EMITENTE: ENDEREO: MUNICPIO: ESTADO: FONE/FAX:


NATUREZA DE OPERAO

INDSTRIA E COMRCIO FERNANDES LTDA. NOGUEIRA PADILHA, 2320 SOROCABA SP 3435-2222 CEP: 18020-000
CFOP

NOTA FISCAL ENTR. SADA

N 020
DATA LIMITE P/EMISSO 00/00/00

CNPJ: 60.111.222/0001-03
INSC.EST.SUBST.TRIB. INSCRIO ESTADUAL

669.000.001.118 DESTINATRIO / REMETENTE


NOME / RAZO SOCIAL CNPJ / CPF DATA DE EMISSO

Indstria e Comrcio Mau Ltda.


ENDEREO

32.125.916/0001-64
BAIRRO / DISTRITO CEP

27 / 27 / 13:35

/ /

DATA DE SADA

Rua Acaraj, 16
MUNICPIO FONE / FAX UF

Cocada 3242-2020
CLAS. FISCAL SIT. TRIB.

42800-000
INSCRIO ESTADUAL

HORA DA SADA/EMTRADA

Joo Pessoa DADOS DO PRODUTO


CDIGO PRODUTO DESCRIO DOS PRODUTOS

PB
VALOR UNITRIO

425.116.404
VALOR TOTAL ALQUOTA ICMS IPI

UNID.

QUANT.

VALOR DO IPI

00-7010 00-7050

Chapa de ao 3mm Chapa de estanho

7209.15.00 8004.00.00

KG KG

1.200 300

1,88 2,10

2.256,00 630,00

7 7

5 0

112,80 ,00

CLCULO DO IMPOSTO
BASE DE CLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS BASE CLC.ICMS SUBST.TRIB. VL.ICMS SUBST.TRIBUTRIA VALOR TOTAL DOS PRODUTOS

2.886,00
VALOR DO FRETE

202,02
VALOR DO SEGURO OUTRAS DESP. ACESSRIAS VALOR TOTAL DO IPI

2.886,00
VALOR TOTAL DA NOTA FISCAL

112,80
TRANSPORTADOR / VOLUMES TRANSPORTADOS
NOME / RAZO SOCIAL FRETE POR CONTA 1. EMITENTE 2. DESTINATRIO MINICPIO

2.998,80
CNPJ / CPF

Chega Logo Ltda.


ENDEREO

1
So Paulo

PLACA VECULO / UF

DDA-4649 SP
UF

60.239.443/0001-89
INSCRIO ESTADUAL

Rua Adamantina, 345


QUANTIDADE ESPCIE MARCA

SP
PESO LQUIDO

116.200.112.115
PESO BRUTO

NMERO

10

Amarrados

1.550,0

1.550,0

DADOS ADICIONAIS
Aplicao: Matria-prima Base de clculo para IPI: R$ 2.256,00 Diferena: R$ 630,00

RESERVADO AO FISCO N DE CONTROLE DO FORMULRIO

000.020

DADOS DA AIDF E DO ESTABELECIMENTO IMPRESSOR

CANHOTO DA NOTA FISCAL COM DATA DO RECEBIMENTO E ASSINATURA E IDENTIFICAO DO RECEBEDOR . O CANHOTO PARTE INTEGRANTE DA NOTA FISCAL EM SEU TRANSPORTE.

Elaborado por Noir Alves de Paiva - na.paiva@uol.com.br Fone: (15) 3222-0428 Modelos de documentos fiscais somente para fins didticos

84

ANALISTA FISCAL

EMITENTE: ENDEREO: MUNICPIO: ESTADO: FONE/FAX:


NATUREZA DE OPERAO

INDSTRIA E COMRCIO FERNANDES LTDA. NOGUEIRA PADILHA, 2320 SOROCABA SP 3435-2222 CEP: 18020-000
CFOP

NOTA FISCAL ENTR. SADA

N 021
DATA LIMITE P/EMISSO 00/00/00

CNPJ: 60.111.222/0001-03
INSC.EST.SUBST.TRIB. INSCRIO ESTADUAL

VENDA DESTINATRIO / REMETENTE


NOME / RAZO SOCIAL CNPJ / CPF

669.000.001.118

DATA DE EMISSO

Martin Phyladelpha Ltd.


ENDEREO

11.111.111/0001-91
BAIRRO / DISTRITO CEP

27 / 27 /

/ /

DATA DE SADA

Avda. Washington, 2.246


MUNICPIO FONE / FAX UF INSCRIO ESTADUAL

HORA DA SADA/EMTRADA

Los Angeles - USA DADOS DO PRODUTO


CDIGO PRODUTO DESCRIO DOS PRODUTOS CLAS. FISCAL SIT. TRIB. UNID. QUANT.

EX
VALOR UNITRIO

ISENTO
VALOR TOTAL ALQUOTA ICMS IPI

09:00
VALOR DO IPI

59-7000 59-5050 59-5000 59-3000

Regulador de Voltagem Polia Mancal Caixa de cmbio

8511.80.20 8483.50.10 8483.20.00 8708.40.90

PC PC PC PC

4 500 2.500 12

75,00 175,00 12,00 1.785,00

300,00 87.500,00 30.000,00 21.420,00

BASE DE CLCULO DO ICMS

VALOR DO ICMS

BASE CLC.ICMS SUBST.TRIB.

VL.ICMS SUBST.TRIBUTRIA

VALOR TOTAL DOS PRODUTOS

139.220,00
VALOR DO FRETE VALOR DO SEGURO OUTRAS DESP. ACESSRIAS VALOR TOTAL DO IPI VALOR TOTAL DA NOTA FISCAL

950,00
NOME / RAZO SOCIAL

50,00
FRETE POR CONTA 1. EMITENTE 2. DESTINATRIO MINICPIO

TRANSPORTADOR / VOLUMES TRANSPORTADOS Chega Logo Ltda.


ENDEREO

1
So Paulo

PLACA VECULO / UF

CNPJ / CPF

ADD-8889 SP
UF

60.239.443/0001-89
INSCRIO ESTADUAL

Rua Adamantina, 345


QUANTIDADE ESPCIE MARCA

SP
PESO LQUIDO

116.200.112.115
PESO BRUTO

NMERO

01

Container

16.100,0

19.100,00

DADOS ADICIONAIS
Porto de carga: Santos Brasil; Porto de descarga; Baltimore-EUA. Igual a US Dlar _________________ a taxa de R$ ____________

RESERVADO AO FISCO N DE CONTROLE DO FORMULRIO

000.021

DADOS DA AIDF E DO ESTABELECIMENTO IMPRESSOR

CANHOTO DA NOTA FISCAL COM DATA DO RECEBIMENTO E ASSINATURA E IDENTIFICAO DO RECEBEDOR . O CANHOTO PARTE INTEGRANTE DA NOTA FISCAL EM SEU TRANSPORTE.

Elaborado por Noir Alves de Paiva - na.paiva@uol.com.br Fone: (15) 3222-0428 Modelos de documentos fiscais somente para fins didticos

85

ANALISTA FISCAL Demonstrao: essa operao tem por objetivo a remessa de mercadoria com fins de comercializao. Nessa operao envia-se mercadoria com quantidade suficiente para demonstrao, isto , no enviamos cinco carrinhos hidrulicos da mesma espcie, e sim, uma unidade. EMITENTE: ENDEREO: MUNICPIO: ESTADO: FONE/FAX:
NATUREZA DE OPERAO

INDSTRIA E COMRCIO FERNANDES LTDA. NOGUEIRA PADILHA, 2320 SOROCABA SP 3435-2222 CEP: 18020-000
CFOP

NOTA FISCAL ENTR. SADA

N 022
DATA LIMITE P/EMISSO 00/00/00

CNPJ: 60.111.222/0001-03
INSC.EST.SUBST.TRIB. INSCRIO ESTADUAL

DEMONSTRAO DESTINATRIO / REMETENTE


NOME / RAZO SOCIAL CNPJ / CPF

669.000.001.118

DATA DE EMISSO

Indstria e Comrcio Patriarca Ltda.


ENDEREO

71.463.954/0001-89
BAIRRO / DISTRITO CEP

27/ 27 /

/ /

DATA DE SADA

Rua Lavaps. 900


MUNICPIO FONE / FAX UF

Gacho 3297-1212
CLAS. FISCAL SIT. TRIB.

94200-001
INSCRIO ESTADUAL

HORA DA SADA/EMTRADA

Porto Alegre DADOS DO PRODUTO


CDIGO PRODUTO DESCRIO DOS PRODUTOS

RS
VALOR UNITRIO

090/462559
VALOR TOTAL ALQUOTA ICMS IPI

09:05
VALOR DO IPI

UNID.

QUANT.

59-4000

Mancal

8483.20.00

PC

01

362,70

362,70

12

CLCULO DO IMPOSTO
BASE DE CLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS BASE CLC.ICMS SUBST.TRIB. VL.ICMS SUBST.TRIBUTRIA VALOR TOTAL DOS PRODUTOS

362,70
VALOR DO FRETE VALOR DO SEGURO OUTRAS DESP. ACESSRIAS VALOR TOTAL DO IPI VALOR TOTAL DA NOTA FISCAL

TRANSPORTADOR / VOLUMES TRANSPORTADOS


NOME / RAZO SOCIAL

Chega Logo Ltda.


ENDEREO

FRETE POR CONTA 1. EMITENTE 2. DESTINATRIO MINICPIO

1
So Paulo

PLACA VECULO / UF

CNPJ / CPF

AXX-7775 SP
UF

60.239.443/0001-89
INSCRIO ESTADUAL

Rua Adamantina, 345


QUANTIDADE ESPCIE MARCA

SP
PESO LQUIDO

116.200.112.115
PESO BRUTO

NMERO

01

Avulso

3,0

3,0

DADOS ADICIONAIS

RESERVADO AO FISCO N DE CONTROLE DO FORMULRIO

000.022

DADOS DA AIDF E DO ESTABELECIMENTO IMPRESSOR

CANHOTO DA NOTA FISCAL COM DATA DO RECEBIMENTO E ASSINATURA E IDENTIFICAO DO RECEBEDOR . O CANHOTO PARTE INTEGRANTE DA NOTA FISCAL EM SEU TRANSPORTE.

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86

ANALISTA FISCAL

EMITENTE: ENDEREO: MUNICPIO: ESTADO: FONE/FAX:


NATUREZA DE OPERAO

INDSTRIA E COMRCIO FERNANDES LTDA. NOGUEIRA PADILHA, 2320 SOROCABA SP 3435-2222 CEP: 18020-000
CFOP

NOTA FISCAL ENTR. SADA

N 023
DATA LIMITE P/EMISSO 00/00/00

CNPJ: 60.111.222/0001-03
INSC.EST.SUBST.TRIB. INSCRIO ESTADUAL

VENDA DE ATIVO IMOBILIZADO DESTINATRIO / REMETENTE


NOME / RAZO SOCIAL

5.551

669.000.001.118

CNPJ / CPF

DATA DE EMISSO

J. Moreira Ltda.
ENDEREO

67.814.558/0002-62
BAIRRO / DISTRITO CEP

27 / 27 / 09:15

/ /

DATA DE SADA

Rua Noruega, 123


MUNICPIO FONE / FAX

Jardim Europa
UF

18046-001

INSCRIO ESTADUAL

HORA DA SADA/EMTRADA

Sorocaba DADOS DO PRODUTO


CDIGO PRODUTO DESCRIO DOS PRODUTOS CLAS. FISCAL

3229-3030
SIT. TRIB.

SP
VALOR UNITRIO

669.001.001.110
VALOR TOTAL ALQUOTA ICMS IPI

UNID.

QUANT.

VALOR DO IPI

Torno horizontal marca XGH

0 90

PC

01

1.500,00

1.500,00

CLCULO DO IMPOSTO
BASE DE CLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS BASE CLC.ICMS SUBST.TRIB. VL.ICMS SUBST.TRIBUTRIA VALOR TOTAL DOS PRODUTOS

1.500,00
VALOR DO FRETE VALOR DO SEGURO OUTRAS DESP. ACESSRIAS VALOR TOTAL DO IPI VALOR TOTAL DA NOTA FISCAL

1.500,00
TRANSPORTADOR / VOLUMES TRANSPORTADOS
NOME / RAZO SOCIAL FRETE POR CONTA 1. EMITENTE 2. DESTINATRIO MINICPIO

Chega Logo Ltda.


ENDEREO

1
So Paulo

PLACA VECULO / UF

CNPJ / CPF

BBC-3455 SP
UF

60.239.443/0001-89
INSCRIO ESTADUAL

Rua Adamantina, 345


QUANTIDADE ESPCIE MARCA

SP
PESO LQUIDO

116.200.112.115
PESO BRUTO

NMERO

01

Avulso

200,0

200,0

DADOS ADICIONAIS
Operao no caracterizada industrializao. ICMS: No-incidncia conforme artigo 7, inciso XIV do Decreto 45.490/00.

RESERVADO AO FISCO N DE CONTROLE DO FORMULRIO

000.023

DADOS DA AIDF E DO ESTABELECIMENTO IMPRESSOR

CANHOTO DA NOTA FISCAL COM DATA DO RECEBIMENTO E ASSINATURA E IDENTIFICAO DO RECEBEDOR . O CANHOTO PARTE INTEGRANTE DA NOTA FISCAL EM SEU TRANSPORTE.

Elaborado por Noir Alves de Paiva - na.paiva@uol.com.br Fone: (15) 3222-0428 Modelos de documentos fiscais somente para fins didticos

87

ANALISTA FISCAL

EMITENTE: ENDEREO: MUNICPIO: ESTADO: FONE/FAX:


NATUREZA DE OPERAO

INDSTRIA E COMRCIO FERNANDES LTDA. NOGUEIRA PADILHA, 2320 SOROCABA SP 3435-2222 CEP: 18020-000
CFOP

NOTA FISCAL ENTR. SADA

N 024
DATA LIMITE P/EMISSO 00/00/00

CNPJ: 60.111.222/0001-03
INSC.EST.SUBST.TRIB. INSCRIO ESTADUAL

VENDA DESTINATRIO / REMETENTE


NOME / RAZO SOCIAL

5.102

669.000.001.118

CNPJ / CPF

DATA DE EMISSO

Indstrias Melo Ltda.


ENDEREO

45.453.099/0001-15
BAIRRO / DISTRITO CEP

27 / 27 / 09:45

/ /

DATA DE SADA

Rua Par, 22
MUNICPIO FONE / FAX

Vila Eucalipto
UF

04725-000
INSCRIO ESTADUAL

HORA DA SADA/EMTRADA

So Paulo DADOS DO PRODUTO


CDIGO PRODUTO DESCRIO DOS PRODUTOS CLAS. FISCAL

3266-2299
SIT. TRIB.

Sp
VALOR UNITRIO

116.400.400.112
VALOR TOTAL ALQUOTA ICMS IPI

UNID.

QUANT.

VALOR DO IPI

00-6020

Rolamento de esfera

8482.10.90

0 00

PC

100

30,00

3.000,00

18

12

360,00

CLCULO DO IMPOSTO
BASE DE CLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS BASE CLC.ICMS SUBST.TRIB. VL.ICMS SUBST.TRIBUTRIA VALOR TOTAL DOS PRODUTOS

3.000,00
VALOR DO FRETE

640,00
VALOR DO SEGURO OUTRAS DESP. ACESSRIAS VALOR TOTAL DO IPI

3.000,00
VALOR TOTAL DA NOTA FISCAL

360,00
TRANSPORTADOR / VOLUMES TRANSPORTADOS
NOME / RAZO SOCIAL FRETE POR CONTA 1. EMITENTE 2. DESTINATRIO MINICPIO

3.360,00
CNPJ / CPF

Chega Logo Ltda.


ENDEREO

1
So Paulo

PLACA VECULO / UF

MCP-2811 SP
UF

60.239.443/0001-89
INSCRIO ESTADUAL

Rua Adamantina, 345


QUANTIDADE ESPCIE MARCA

SP
PESO LQUIDO

116.200.112.115
PESO BRUTO

NMERO

01

Caixa

60,0

70,0

DADOS ADICIONAIS
Erro no valor do ICMS Escriturar a diferena (R$ 100,00) em Outros Crditos no Livro de Apurao do ICMS, conforme artigo 63, inciso VII do RICMS.

RESERVADO AO FISCO N DE CONTROLE DO FORMULRIO

000.024

DADOS DA AIDF E DO ESTABELECIMENTO IMPRESSOR

CANHOTO DA NOTA FISCAL COM DATA DO RECEBIMENTO E ASSINATURA E IDENTIFICAO DO RECEBEDOR . O CANHOTO PARTE INTEGRANTE DA NOTA FISCAL EM SEU TRANSPORTE.

Elaborado por Noir Alves de Paiva - na.paiva@uol.com.br Fone: (15) 3222-0428 Modelos de documentos fiscais somente para fins didticos

88

ANALISTA FISCAL

EMITENTE: ENDEREO: MUNICPIO: ESTADO: FONE/FAX:


NATUREZA DE OPERAO

INDSTRIA E COMRCIO FERNANDES LTDA. NOGUEIRA PADILHA, 2320 SOROCABA SP 3435-2222 CEP: 18020-000
CFOP

NOTA FISCAL ENTR. SADA

N 025
DATA LIMITE P/EMISSO 00/00/00

CNPJ: 60.111.222/0001-03
INSC.EST.SUBST.TRIB. INSCRIO ESTADUAL

VENDA DESTINATRIO / REMETENTE


NOME / RAZO SOCIAL

5.101

669.000.001.118

CNPJ / CPF

DATA DE EMISSO

Indstrias Melo Ltda.


ENDEREO

45.453.099/0001-15
BAIRRO / DISTRITO CEP

27 / 27 / 09:45

/ /

DATA DE SADA

Rua Par, 22
MUNICPIO FONE / FAX

Vila Eucalipto
UF

04725-000
INSCRIO ESTADUAL

HORA DA SADA/EMTRADA

So Paulo DADOS DO PRODUTO


CDIGO PRODUTO DESCRIO DOS PRODUTOS CLAS. FISCAL

3266-2299
SIT. TRIB.

Sp
VALOR UNITRIO

116.400.400.112
VALOR TOTAL ALQUOTA ICMS IPI

UNID.

QUANT.

VALOR DO IPI

59-4200

Engrenagem

8483.40.10

0 00

PC

100

15,00

1.000,00

18

50,00

CLCULO DO IMPOSTO
BASE DE CLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS BASE CLC.ICMS SUBST.TRIB. VL.ICMS SUBST.TRIBUTRIA VALOR TOTAL DOS PRODUTOS

1.000,00
VALOR DO FRETE

180,00
VALOR DO SEGURO OUTRAS DESP. ACESSRIAS VALOR TOTAL DO IPI

1.000,00
VALOR TOTAL DA NOTA FISCAL

50,00
TRANSPORTADOR / VOLUMES TRANSPORTADOS
NOME / RAZO SOCIAL FRETE POR CONTA 1. EMITENTE 2. DESTINATRIO MINICPIO

1.050,00
CNPJ / CPF

Chega Logo Ltda.


ENDEREO

1
So Paulo

PLACA VECULO / UF

ACL-9925 SP
UF

60.239.443/0001-89
INSCRIO ESTADUAL

Rua Adamantina, 345


QUANTIDADE ESPCIE MARCA

SP
PESO LQUIDO

116.200.112.115
PESO BRUTO

NMERO

01

Caixa

200,0

220,0

DADOS ADICIONAIS
Erro no valor total da mercadoria

RESERVADO AO FISCO N DE CONTROLE DO FORMULRIO

Aplicao: Insumos

000.025

DADOS DA AIDF E DO ESTABELECIMENTO IMPRESSOR

CANHOTO DA NOTA FISCAL COM DATA DO RECEBIMENTO E ASSINATURA E IDENTIFICAO DO RECEBEDOR . O CANHOTO PARTE INTEGRANTE DA NOTA FISCAL EM SEU TRANSPORTE.

Elaborado por Noir Alves de Paiva - na.paiva@uol.com.br Fone: (15) 3222-0428 Modelos de documentos fiscais somente para fins didticos

89

ANALISTA FISCAL

EMITENTE: ENDEREO: MUNICPIO: ESTADO: FONE/FAX:


NATUREZA DE OPERAO

INDSTRIA E COMRCIO FERNANDES LTDA. NOGUEIRA PADILHA, 2320 SOROCABA SP 3435-2222 CEP: 18020-000
CFOP

NOTA FISCAL ENTR. SADA

N 026
DATA LIMITE P/EMISSO 00/00/00

CNPJ: 60.111.222/0001-03
INSC.EST.SUBST.TRIB. INSCRIO ESTADUAL

VENDA DESTINATRIO / REMETENTE


NOME / RAZO SOCIAL

5.101

669.000.001.118

CNPJ / CPF

DATA DE EMISSO

Indstrias Melo Ltda.


ENDEREO

45.453.099/0001-15
BAIRRO / DISTRITO CEP

27 / 27 / 09:45

/ /

DATA DE SADA

Rua Par, 22
MUNICPIO FONE / FAX

Vila Eucalipto
UF

04725-000
INSCRIO ESTADUAL

HORA DA SADA/EMTRADA

So Paulo DADOS DO PRODUTO


CDIGO PRODUTO DESCRIO DOS PRODUTOS CLAS. FISCAL

3266-2299
SIT. TRIB.

Sp
VALOR UNITRIO

116.400.400.112
VALOR TOTAL ALQUOTA ICMS IPI

UNID.

QUANT.

VALOR DO IPI

59-4200

Engrenagem

8483.40.10

0 00

PC

500,00

18

CLCULO DO IMPOSTO
BASE DE CLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS BASE CLC.ICMS SUBST.TRIB. VL.ICMS SUBST.TRIBUTRIA VALOR TOTAL DOS PRODUTOS

500,00
VALOR DO FRETE VALOR DO SEGURO OUTRAS DESP. ACESSRIAS VALOR TOTAL DO IPI VALOR TOTAL DA NOTA FISCAL

TRANSPORTADOR / VOLUMES TRANSPORTADOS


NOME / RAZO SOCIAL ENDEREO QUANTIDADE ESPCIE MARCA FRETE POR CONTA 1. EMITENTE 2. DESTINATRIO MINICPIO NMERO

PLACA VECULO / UF UF PESO LQUIDO

CNPJ / CPF INSCRIO ESTADUAL PESO BRUTO

DADOS ADICIONAIS
Complemento de preo destacado a menor em nossa nota fiscal n 025, de 27 / /

RESERVADO AO FISCO N DE CONTROLE DO FORMULRIO

000.026

DADOS DA AIDF E DO ESTABELECIMENTO IMPRESSOR

CANHOTO DA NOTA FISCAL COM DATA DO RECEBIMENTO E ASSINATURA E IDENTIFICAO DO RECEBEDOR . O CANHOTO PARTE INTEGRANTE DA NOTA FISCAL EM SEU TRANSPORTE.

Elaborado por Noir Alves de Paiva - na.paiva@uol.com.br Fone: (15) 3222-0428 Modelos de documentos fiscais somente para fins didticos

90

ANALISTA FISCAL

EMITENTE: ENDEREO: MUNICPIO: ESTADO: FONE/FAX:


NATUREZA DE OPERAO

INDSTRIA E COMRCIO FERNANDES LTDA. NOGUEIRA PADILHA, 2320 SOROCABA SP 3435-2222 CEP: 18020-000
CFOP

NOTA FISCAL ENTR. SADA

N 027
DATA LIMITE P/EMISSO 00/00/00

CNPJ: 60.111.222/0001-03
INSC.EST.SUBST.TRIB. INSCRIO ESTADUAL

VENDA DESTINATRIO / REMETENTE


NOME / RAZO SOCIAL

6.102

669.000.001.118

CNPJ / CPF

DATA DE EMISSO

Indstrias J. Pereira S/A


ENDEREO

52.308.897/0001-19
BAIRRO / DISTRITO CEP

27 / 27 / 14:00

/ /

DATA DE SADA

Rua Acre, 190


MUNICPIO FONE / FAX UF

Praia Bela 3255-1010


CLAS. FISCAL SIT. TRIB.

21900-005
INSCRIO ESTADUAL

HORA DA SADA/EMTRADA

Vitria DADOS DO PRODUTO


CDIGO PRODUTO DESCRIO DOS PRODUTOS

ES
VALOR UNITRIO

80.120.112
VALOR TOTAL ALQUOTA ICMS IPI

UNID.

QUANT.

VALOR DO IPI

00-6020

Rolamento de esfera

8482.10.90

0 00

PC

100

30,00

3.000,00

12

360,00

CLCULO DO IMPOSTO
BASE DE CLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS BASE CLC.ICMS SUBST.TRIB. VL.ICMS SUBST.TRIBUTRIA VALOR TOTAL DOS PRODUTOS

3.000,00
VALOR DO FRETE

120,00
VALOR DO SEGURO OUTRAS DESP. ACESSRIAS VALOR TOTAL DO IPI

3.000,00
VALOR TOTAL DA NOTA FISCAL

360,00
TRANSPORTADOR / VOLUMES TRANSPORTADOS
NOME / RAZO SOCIAL FRETE POR CONTA 1. EMITENTE 2. DESTINATRIO MINICPIO

3.360,00
CNPJ / CPF

Chega Logo Ltda.


ENDEREO

1
So Paulo

PLACA VECULO / UF

CMP-2009 SP
UF

60.239.443/0001-89
INSCRIO ESTADUAL

Rua Adamantina, 345


QUANTIDADE ESPCIE MARCA

SP
PESO LQUIDO

116.200.112.115
PESO BRUTO

NMERO

01

Caixa

60,0

70,0

DADOS ADICIONAIS
Erro no valor do ICMS Aplicao: Insumos.

RESERVADO AO FISCO N DE CONTROLE DO FORMULRIO

000.027

DADOS DA AIDF E DO ESTABELECIMENTO IMPRESSOR

CANHOTO DA NOTA FISCAL COM DATA DO RECEBIMENTO E ASSINATURA E IDENTIFICAO DO RECEBEDOR . O CANHOTO PARTE INTEGRANTE DA NOTA FISCAL EM SEU TRANSPORTE.

Elaborado por Noir Alves de Paiva - na.paiva@uol.com.br Fone: (15) 3222-0428 Modelos de documentos fiscais somente para fins didticos

91

ANALISTA FISCAL

EMITENTE: ENDEREO: MUNICPIO: ESTADO: FONE/FAX:


NATUREZA DE OPERAO

INDSTRIA E COMRCIO FERNANDES LTDA. NOGUEIRA PADILHA, 2320 SOROCABA SP 3435-2222 CEP: 18020-000
CFOP

NOTA FISCAL ENTR. SADA

N 028
DATA LIMITE P/EMISSO 00/00/00

CNPJ: 60.111.222/0001-03
INSC.EST.SUBST.TRIB. INSCRIO ESTADUAL

VENDA DESTINATRIO / REMETENTE


NOME / RAZO SOCIAL

6.102

669.000.001.118

CNPJ / CPF

DATA DE EMISSO

Indstrias J. Pereira S/A


ENDEREO

52.308.897/0001-19
BAIRRO / DISTRITO CEP

27 / 27 /

/ /

DATA DE SADA

Rua Acre, 190


MUNICPIO FONE / FAX UF

Praia Bela 3255-1010


CLAS. FISCAL SIT. TRIB.

21900-005
INSCRIO ESTADUAL

HORA DA SADA/EMTRADA

Vitria DADOS DO PRODUTO


CDIGO PRODUTO DESCRIO DOS PRODUTOS

ES
VALOR UNITRIO

80.120.112
VALOR TOTAL ALQUOTA ICMS IPI VALOR DO IPI

UNID.

QUANT.

CLCULO DO IMPOSTO
BASE DE CLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS BASE CLC.ICMS SUBST.TRIB. VL.ICMS SUBST.TRIBUTRIA VALOR TOTAL DOS PRODUTOS

90,00
VALOR DO FRETE VALOR DO SEGURO OUTRAS DESP. ACESSRIAS VALOR TOTAL DO IPI VALOR TOTAL DA NOTA FISCAL

TRANSPORTADOR / VOLUMES TRANSPORTADOS


NOME / RAZO SOCIAL ENDEREO QUANTIDADE ESPCIE MARCA FRETE POR CONTA 1. EMITENTE 2. DESTINATRIO MINICPIO NMERO PLACA VECULO / UF UF PESO LQUIDO CNPJ / CPF INSCRIO ESTADUAL PESO BRUTO

DADOS ADICIONAIS

RESERVADO AO FISCO N DE CONTROLE DO FORMULRIO

Valor do ICMS destacado a menor em nossa nota fiscal n 027 de 27 / xx / xx

000.028

DADOS DA AIDF E DO ESTABELECIMENTO IMPRESSOR

CANHOTO DA NOTA FISCAL COM DATA DO RECEBIMENTO E ASSINATURA E IDENTIFICAO DO RECEBEDOR . O CANHOTO PARTE INTEGRANTE DA NOTA FISCAL EM SEU TRANSPORTE.

Elaborado por Noir Alves de Paiva - na.paiva@uol.com.br Fone: (15) 3222-0428 Modelos de documentos fiscais somente para fins didticos

92

ANALISTA FISCAL

EMITENTE: ENDEREO: MUNICPIO: ESTADO: FONE/FAX:


NATUREZA DE OPERAO

INDSTRIA E COMRCIO FERNANDES LTDA. NOGUEIRA PADILHA, 2320 SOROCABA SP 3435-2222 CEP: 18020-000
CFOP

NOTA FISCAL ENTR. SADA

N 029
DATA LIMITE P/EMISSO 00/00/00

CNPJ: 60.111.222/0001-03
INSC.EST.SUBST.TRIB. INSCRIO ESTADUAL

VENDA DESTINATRIO / REMETENTE


NOME / RAZO SOCIAL

5.102

669.000.001.118

CNPJ / CPF

DATA DE EMISSO

Indstrias Melo Ltda.


ENDEREO

45.453.099/0001-15
BAIRRO / DISTRITO CEP

27 / 27 / 09:45

/ /

DATA DE SADA

Rua Par, 22
MUNICPIO FONE / FAX

Vila Eucalipto
UF

04725-000
INSCRIO ESTADUAL

HORA DA SADA/EMTRADA

So Paulo DADOS DO PRODUTO


CDIGO PRODUTO DESCRIO DOS PRODUTOS CLAS. FISCAL

3266-2299
SIT. TRIB.

Sp
VALOR UNITRIO

116.400.400.112
VALOR TOTAL ALQUOTA ICMS IPI

UNID.

QUANT.

VALOR DO IPI

00-4200 00-5000 00-5050 00-3055 00-4200

Engrenagem Prensa para comprimir Revolver Touro calibre 38 Termmetro industrial Eixo pinho

8483.40.10 8462.99.20 9302.00.00 9025.19.90 8483.40.10

0 00 0 00 0 00 0 00 0 00

PC PC PC PC PC

10 01 01 02 02

17,00 1.200,00 1.000,00 40,00 350,00

170,00 1.200,00 1.000,00 80,00 700,00

18 12 25 12 18

5 0 45 15 5

8,50 ,00 450,00 12,00 35,00

CLCULO DO IMPOSTO
BASE DE CLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS BASE CLC.ICMS SUBST.TRIB. VL.ICMS SUBST.TRIBUTRIA VALOR TOTAL DOS PRODUTOS

3.150,00
VALOR DO FRETE VALOR DO SEGURO OUTRAS DESP. ACESSRIAS VALOR TOTAL DO IPI VALOR TOTAL DA NOTA FISCAL

505,50
TRANSPORTADOR / VOLUMES TRANSPORTADOS
NOME / RAZO SOCIAL FRETE POR CONTA 1. EMITENTE 2. DESTINATRIO MINICPIO

3.655,50
CNPJ / CPF

Chega Logo Ltda.


ENDEREO

1
So Paulo

PLACA VECULO / UF

ACL-9925 SP
UF

60.239.443/0001-89
INSCRIO ESTADUAL

Rua Adamantina, 345


QUANTIDADE ESPCIE MARCA

SP
PESO LQUIDO

116.200.112.115
PESO BRUTO

NMERO

01

Caixa

200,0

220,0

DADOS ADICIONAIS
Aplicao: Revenda 870,00 x 18% = R$ 156,60 1.000,00 x 25% = R$ 250,00 1.280,00 x 12% = R$ 153,60 _______________________ 3.150,00 = R$ 560,20 Base legal: artigo 127, 12 do RICMS

RESERVADO AO FISCO N DE CONTROLE DO FORMULRIO

000.029

DADOS DA AIDF E DO ESTABELECIMENTO IMPRESSOR

CANHOTO DA NOTA FISCAL COM DATA DO RECEBIMENTO E ASSINATURA E IDENTIFICAO DO RECEBEDOR . O CANHOTO PARTE INTEGRANTE DA NOTA FISCAL EM SEU TRANSPORTE.

Elaborado por Noir Alves de Paiva - na.paiva@uol.com.br Fone: (15) 3222-0428 Modelos de documentos fiscais somente para fins didticos

93

ANALISTA FISCAL

EMITENTE: ENDEREO: MUNICPIO: ESTADO: FONE/FAX:


NATUREZA DE OPERAO

INDSTRIA E COMRCIO FERNANDES LTDA. NOGUEIRA PADILHA, 2320 SOROCABA SP 3435-2222 CEP: 18020-000
CFOP

NOTA FISCAL ENTR. SADA

N 030
DATA LIMITE P/EMISSO 00/00/00

CNPJ: 60.111.222/0001-03
INSC.EST.SUBST.TRIB. INSCRIO ESTADUAL

VENDA DESTINATRIO / REMETENTE


NOME / RAZO SOCIAL CNPJ / CPF

669.000.001.118

DATA DE EMISSO

Indstria de Componentes de Transmisso S/A


ENDEREO

34.322.125/0001-50
BAIRRO / DISTRITO CEP

28 / 28 /

/ /

DATA DE SADA

Rua Venezuela, 610


MUNICPIO FONE / FAX UF

Bambu 3244-9965
CLAS. FISCAL SIT. TRIB.

69078-001
INSCRIO ESTADUAL

HORA DA SADA/EMTRADA

Manaus DADOS DO PRODUTO


CDIGO PRODUTO DESCRIO DOS PRODUTOS

AM
VALOR UNITRIO

04.165.332-6
VALOR TOTAL ALQUOTA ICMS IPI VALOR DO IPI

UNID.

QUANT.

00-2001

Corrente de Transmisso Desconto referente Zona Franca de Manaus ..................

7315.12.10

PC

100

88,50

8.850,00

CLCULO DO IMPOSTO
BASE DE CLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS BASE CLC.ICMS SUBST.TRIB. VL.ICMS SUBST.TRIBUTRIA VALOR TOTAL DOS PRODUTOS

8.850,00
VALOR DO FRETE VALOR DO SEGURO OUTRAS DESP. ACESSRIAS VALOR TOTAL DO IPI VALOR TOTAL DA NOTA FISCAL

TRANSPORTADOR / VOLUMES TRANSPORTADOS


NOME / RAZO SOCIAL

Chega Logo Ltda.


ENDEREO

FRETE POR CONTA 1. EMITENTE 2. DESTINATRIO MINICPIO

1
So Paulo

PLACA VECULO / UF

CNPJ / CPF

BBC-7676 SP
UF

60.239.443/0001-89
INSCRIO ESTADUAL

Rua Adamantina, 345


QUANTIDADE ESPCIE MARCA

SP
PESO LQUIDO

116.200.112.115
PESO BRUTO

NMERO

04

Caixa

190,0

200,0

DADOS ADICIONAIS
Aplicao: Insumos ICMS: Isento conforme artigo 8, Anexo I do Decreto 45.490/00. IPI: Suspenso conforme artigo 71 do Decreto 4.544/02. (Conforme mencionado na pgina 54 desta apostila).

RESERVADO AO FISCO N DE CONTROLE DO FORMULRIO

000.030

DADOS DA AIDF E DO ESTABELECIMENTO IMPRESSOR

CANHOTO DA NOTA FISCAL COM DATA DO RECEBIMENTO E ASSINATURA E IDENTIFICAO DO RECEBEDOR . O CANHOTO PARTE INTEGRANTE DA NOTA FISCAL EM SEU TRANSPORTE.

Elaborado por Noir Alves de Paiva - na.paiva@uol.com.br Fone: (15) 3222-0428 Modelos de documentos fiscais somente para fins didticos

94

ANALISTA FISCAL

EMITENTE: ENDEREO: MUNICPIO: ESTADO: FONE/FAX:


NATUREZA DE OPERAO

INDSTRIA E COMRCIO FERNANDES LTDA. NOGUEIRA PADILHA, 2320 SOROCABA SP 3435-2222 CEP: 18020-000
CFOP

NOTA FISCAL ENTR. SADA

N 031
DATA LIMITE P/EMISSO 00/00/00

CNPJ: 60.111.222/0001-03
INSC.EST.SUBST.TRIB. INSCRIO ESTADUAL

VENDA DESTINATRIO / REMETENTE


NOME / RAZO SOCIAL CNPJ / CPF

669.000.001.118

DATA DE EMISSO

Metalrgica Ouro Verde Ltda.


ENDEREO

06.220.380/0001-56
BAIRRO / DISTRITO CEP

29 / 29 /

/ /

DATA DE SADA

Rua Cames, 125


MUNICPIO FONE / FAX UF

Caxias 3275-2055
CLAS. FISCAL SIT. TRIB.

95410-000
INSCRIO ESTADUAL

HORA DA SADA/EMTRADA

Quixod DADOS DO PRODUTO


CDIGO PRODUTO DESCRIO DOS PRODUTOS

AC
VALOR UNITRIO

442.125.913
VALOR TOTAL ALQUOTA ICMS IPI VALOR DO IPI

UNID.

QUANT.

59-3180 59-4200

Eixo cardan Engrenagem

8483.40.10 8483.40.10

PC PC

50 120

170,00 15,00

8.500,00 1.800,00

PC

CLCULO DO IMPOSTO
BASE DE CLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS BASE CLC.ICMS SUBST.TRIB. VL.ICMS SUBST.TRIBUTRIA VALOR TOTAL DOS PRODUTOS

10.300,00
VALOR DO FRETE VALOR DO SEGURO OUTRAS DESP. ACESSRIAS VALOR TOTAL DO IPI VALOR TOTAL DA NOTA FISCAL

TRANSPORTADOR / VOLUMES TRANSPORTADOS


NOME / RAZO SOCIAL

Chega Logo Ltda.


ENDEREO

FRETE POR CONTA 1. EMITENTE 2. DESTINATRIO MINICPIO

1
So Paulo

PLACA VECULO / UF

CNPJ / CPF

BBN-6665 SP
UF

60.239.443/0001-89
INSCRIO ESTADUAL

Rua Adamantina, 345


QUANTIDADE ESPCIE MARCA

SP
PESO LQUIDO

116.200.112.115
PESO BRUTO

NMERO

19

Caixas

1.140,0

1.273,0

DADOS ADICIONAIS

RESERVADO AO FISCO N DE CONTROLE DO FORMULRIO

000.031

DADOS DA AIDF E DO ESTABELECIMENTO IMPRESSOR

CANHOTO DA NOTA FISCAL COM DATA DO RECEBIMENTO E ASSINATURA E IDENTIFICAO DO RECEBEDOR . O CANHOTO PARTE INTEGRANTE DA NOTA FISCAL EM SEU TRANSPORTE.

Elaborado por Noir Alves de Paiva - na.paiva@uol.com.br Fone: (15) 3222-0428 Modelos de documentos fiscais somente para fins didticos

95

ANALISTA FISCAL EMITENTE: ENDEREO: MUNICPIO: ESTADO: FONE/FAX:


NATUREZA DE OPERAO

INDSTRIA E COMRCIO FERNANDES LTDA. NOGUEIRA PADILHA, 2320 SOROCABA SP 3435-2222 CEP: 18020-000
CFOP

NOTA FISCAL ENTR. SADA

N 032
DATA LIMITE P/EMISSO 00/00/00

CNPJ: 60.111.222/0001-03
INSC.EST.SUBST.TRIB. INSCRIO ESTADUAL

INDUSTRIALIZAO EFETUADA PARA OUTRA EMPRESA DESTINATRIO / REMETENTE


NOME / RAZO SOCIAL

5.124 / 5.902

669.000.001.118

CNPJ / CPF

DATA DE EMISSO

Fbrica Polar Ltda.


ENDEREO

33.205.403/0001-26
BAIRRO / DISTRITo CEP

29 / 29 /

/ /

DATA DE SADA

Rua China, 32
MUNICPIO FONE / FAX UF

jujuba 3325-9090
CLAS. FISCAL SIT. TRIB.

04573-002
INSCRIO ESTADUAL

HORA DA SADA/EMTRADA

So Paulo DADOS DO PRODUTO


CDIGO PRODUTO DESCRIO DOS PRODUTOS

SP
VALOR UNITRIO

115.400.220.119
VALOR TOTAL ALQUOTA ICMS IPI VALOR DO IPI

UNID.

QUANT.

00-7020

Chapa de ao

7208.25.00

PC

04

55,00

220,00

18

CLCULO DO IMPOSTO
BASE DE CLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS BASE CLC.ICMS SUBST.TRIB. VL.ICMS SUBST.TRIBUTRIA VALOR TOTAL DOS PRODUTOS

22,00
VALOR DO FRETE

3,96
VALOR DO SEGURO OUTRAS DESP. ACESSRIAS VALOR TOTAL DO IPI

220,00
VALOR TOTAL DA NOTA FISCAL

220,00
TRANSPORTADOR / VOLUMES TRANSPORTADOS
NOME / RAZO SOCIAL FRETE POR CONTA 1. EMITENTE 2. DESTINATRIO MINICPIO

Chega Logo Ltda.


ENDEREO

1
So Paulo

PLACA VECULO / UF

CNPJ / CPF

PPA-4545 sp
UF

60.239.443/0001-89
INSCRIO ESTADUAL

Rua Adamantina, 345


QUANTIDADE ESPCIE MARCA

SP
PESO LQUIDO

116.200.112.115
PESO BRUTO

NMERO

04

Avulso

16,0

16,0

DADOS ADICIONAIS
ICMS: Suspenso conforme artigo 402, 1, item 2 do Decreto 45.490/00 IPI: Suspenso conforme artigo 42 item VI alnea b do Decreto 4.544/02. Retorno total de sua nota fiscal n 300, de 21 / Matria-prima aplicada: R$ 22,00 Mo-de-obra aplicada: R$ 198,00 Para mo-de-obra aplicada: ICMS diferido na forma de regime especial previsto na Portaria CAT n 22/2007, revogando a Portaria CAT n 11/2007. / no valor de R$ 480,00

RESERVADO AO FISCO N DE CONTROLE DO FORMULRIO

000.032

DADOS DA AIDF E DO ESTABELECIMENTO IMPRESSOR

CANHOTO DA NOTA FISCAL COM DATA DO RECEBIMENTO E ASSINATURA E IDENTIFICAO DO RECEBEDOR . O CANHOTO PARTE INTEGRANTE DA NOTA FISCAL EM SEU TRANSPORTE. Nos casos em que houver a industrializao por encomenda de partes e peas a serem aplicadas em um bem do ativo permanente, a Consultoria Tributria da Secretaria da Fazenda se manifestou no sentido de que a remessa dos insumos pelo autor da encomenda poder se dar com suspenso, bem como o seu retorno simblico ao autor da encomenda, devendo ser tributado integralmente o valor cobrado, no se aplicando portanto o diferimento relativo mo-de-obra. Fonte: Resposta Consulta n 370/2006:

Elaborado por Noir Alves de Paiva - na.paiva@uol.com.br Fone: (15) 3222-0428 Modelos de documentos fiscais somente para fins didticos

96

ANALISTA FISCAL

EMITENTE: ENDEREO: MUNICPIO: ESTADO: FONE/FAX:


NATUREZA DE OPERAO

INDSTRIA E COMRCIO FERNANDES LTDA. NOGUEIRA PADILHA, 2320 SOROCABA SP 3435-2222 CEP: 18020-000
CFOP

NOTA FISCAL ENTR. SADA

N 033
DATA LIMITE P/EMISSO 00/00/00

CNPJ: 60.111.222/0001-03
INSC.EST.SUBST.TRIB. INSCRIO ESTADUAL

VENDA DESTINATRIO / REMETENTE


NOME / Razo Social

6.101

669.000.001.118

CNPJ / CPF

DATA DE EMISSO

Turbinas Hidrulicas Ltda.


ENDEREO

73.122.799/0001-62
BAIRRO / DISTRITO CEP

29 / 30 /

/ /

DATA DE SADA

Rua Bonjour, 690


MUNICPIO FONE / FAX UF

Caxias 3322-1596
CLAS. FISCAL SIT. TRIB.

95410-000
INSCRIO ESTADUAL

HORA DA SADA/EMTRADA

Caxias do Sul DADOS DO PRODUTO


CDIGO PRODUTO DESCRIO DOS PRODUTOS

RS
VALOR UNITRIO

096/1583593
VALOR TOTAL ALQUOTA ICMS IPI VALOR DO IPI

UNID.

QUANT.

59-1818

Vlvula de ferro

8481.80.97

Pc

02

35.000,00

70.000,00

3.500,00

CLCULO DO IMPOSTO
BASE DE CLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS BASE CLC.ICMS SUBST.TRIB. VL.ICMS SUBST.TRIBUTRIA VALOR TOTAL DOS PRODUTOS

70.000,00
VALOR DO FRETE VALOR DO SEGURO OUTRAS DESP. ACESSRIAS VALOR TOTAL DO IPI VALOR TOTAL DA NOTA FISCAL

3.500,00
TRANSPORTADOR / VOLUMES TRANSPORTADOS
NOME / RAZO SOCIAL FRETE POR CONTA 1. EMITENTE 2. DESTINATRIO MINICPIO

73.500,00
CNPJ / CPF

Chega Logo Ltda.


ENDEREO

1
So Paulo

PLACA VECULO / UF

LMC-1010 SP
UF

60.239.443/0001-89
INSCRIO ESTADUAL

Rua Adamantina, 345


QUANTIDADE ESPCIE MARCA

SP
PESO LQUIDO

116.200.112.115
PESO BRUTO

NMERO

02

Avulso

20,0

20,0

DADOS ADICIONAIS
Aplicao: Insumos .. .. . DIFERENA: R$ _______________________

RESERVADO AO FISCO N DE CONTROLE DO FORMULRIO

000.033

DADOS DA AIDF E DO ESTABELECIMENTO IMPRESSOR

CANHOTO DA NOTA FISCAL COM DATA DO RECEBIMENTO E ASSINATURA E IDENTIFICAO DO RECEBEDOR . O CANHOTO PARTE INTEGRANTE DA NOTA FISCAL EM SEU TRANSPORTE.

Elaborado por Noir Alves de Paiva - na.paiva@uol.com.br Fone: (15) 3222-0428 Modelos de documentos fiscais somente para fins didticos

97

ANALISTA FISCAL

Esta nota fiscal consta frete e seguro. Completar o exerccio. EMITENTE: ENDEREO: MUNICPIO: ESTADO: FONE/FAX:
NATUREZA DE OPERAO

INDSTRIA E COMRCIO FERNANDES LTDA. NOGUEIRA PADILHA, 2320 SOROCABA SP 3435-2222 CEP: 18020-000
CFOP

NOTA FISCAL ENTR. SADA

N 034
DATA LIMITE P/EMISSO 00/00/00

CNPJ: 60.111.222/0001-03
INSC.EST.SUBST.TRIB. INSCRIO ESTADUAL

VENDA DESTINATRIO / REMETENTE


NOME / RAZO SOCIAL

6.101

669.000.001.118

CNPJ / CPF

DATA DE EMISSO

Maring Equipamentos S/A


ENDEREO

35.997.854/0001-79
BAIRRO / DISTRITO CEP

29 / 30 /

/ /

DATA DE SADA

Rua Pacfico. 399


MUNICPIO FONE / FAX UF

Atlntico 3244-1010
CLAS. FISCAL SIT. TRIB.

42120-000
INSCRIO ESTADUAL

HORA DA SADA/EMTRADA

salvador DADOS DO PRODUTO


CDIGO PRODUTO DESCRIO DOS PRODUTOS

BA
VALOR UNITRIO

240.002.034
VALOR TOTAL ALQUOTA ICMS IPI VALOR DO IPI

UNID.

QUANT.

59-1820

Sistema gerenc. de informao IPI sobre despesas acessrias

8517.80.00

0 00

PC

20

25.000,00

500.000,00

15

75.000,00

CLCULO DO IMPOSTO
BASE DE CLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS BASE CLC.ICMS SUBST.TRIB. VL.ICMS SUBST.TRIBUTRIA VALOR TOTAL DOS PRODUTOS

500.000,00
VALOR DO FRETE VALOR DO SEGURO OUTRAS DESP. ACESSRIAS VALOR TOTAL DO IPI VALOR TOTAL DA NOTA FISCAL

2.500,00
NOME / RAZO SOCIAL

250,00
FRETE POR CONTA 1. EMITENTE 2. DESTINATRIO MINICPIO

TRANSPORTADOR / VOLUMES TRANSPORTADOS Chega Logo Ltda.


ENDEREO

1
So Paulo

PLACA VECULO / UF

CNPJ / CPF

BHH-6698 SP
UF

60.239.443/0001-89
INSCRIO ESTADUAL

Rua Adamantina, 345


QUANTIDADE ESPCIE MARCA

SP
PESO LQUIDO

116.200.112.115
PESO BRUTO

NMERO

02

Caixas

20,0

25,0

DADOS ADICIONAIS
Aplicao: Processo Produtivo. Incluem-se na base de clculo do ICMS (art. 37, 1 RICMS), bem como no valor total da nota fiscal: Seguros, juros e demais importncias pagas, recebidas ou debitadas, descontos concedidos sob condio, bem como o valor de mercadorias dadas em bonificao; Frete, se cobrado em separado, relativo a transporte intermunicipal e interestadual, realizado pelo prprio remetente ou por sua conta e ordem.

RESERVADO AO FISCO N DE CONTROLE DO FORMULRIO

000.034

DADOS DA AIDF E DO ESTABELECIMENTO IMPRESSOR

CANHOTO DA NOTA FISCAL COM DATA DO RECEBIMENTO E ASSINATURA E IDENTIFICAO DO RECEBEDOR . O CANHOTO PARTE INTEGRANTE DA NOTA FISCAL EM SEU TRANSPORTE.

Elaborado por Noir Alves de Paiva - na.paiva@uol.com.br Fone: (15) 3222-0428 Modelos de documentos fiscais somente para fins didticos

98

ANALISTA FISCAL

EMITENTE: ENDEREO: MUNICPIO: ESTADO: FONE/FAX:


NATUREZA DE OPERAO

INDSTRIA E COMRCIO FERNANDES LTDA. NOGUEIRA PADILHA, 2320 SOROCABA SP 3435-2222 CEP: 18020-000
CFOP

NOTA FISCAL ENTR. SADA

N 035
DATA LIMITE P/EMISSO 00/00/00

CNPJ: 60.111.222/0001-03
INSC.EST.SUBST.TRIB. INSCRIO ESTADUAL

VENDA DESTINATRIO / REMETENTE


NOME / RAZO SOCIAL

6.101
CNPJ / CPF

669.000.001.118
DATA DE EMISSO

Turbinas Hidrulicas Ltda.


ENDEREO

73.122.799/0002-43
BAIRRO / DISTRITO CEP

30 / 30 /

/ /

DATA DE SADA HORA DA SADA/EMTRADA

Rua Tagarelo
MUNICPIO FONE / FAX UF

Caixote 3322-1596
CLAS. FISCAL SIT. TRIB.

86300-000
INSCRIO ESTADUAL

Blumenau DADOS DO PRODUTO


CDIGO PRODUTO DESCRIO DOS PRODUTOS

SC
VALOR UNITRIO

247.125.956
VALOR TOTAL ALQUOTA ICMS IPI VALOR DO IPI

UNID.

QUANT.

59-9950

Furadeira de bancada

8459.21.99

PC

02

2.500,00

5.000,00

CLCULO DO IMPOSTO
BASE DE CLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS BASE CLC.ICMS SUBST.TRIB. VL.ICMS SUBST.TRIBUTRIA VALOR TOTAL DOS PRODUTOS

5.000,00
VALOR DO FRETE VALOR DO SEGURO OUTRAS DESP. ACESSRIAS VALOR TOTAL DO IPI VALOR TOTAL DA NOTA FISCAL

5.000,00
TRANSPORTADOR / VOLUMES TRANSPORTADOS
NOME / RAZO SOCIAL FRETE POR CONTA 1. EMITENTE 2. DESTINATRIO MINICPIO

Chega Logo Ltda.


ENDEREO

1
So Paulo

PLACA VECULO / UF

CNPJ / CPF

LMC-1010
UF

60.239.443/0001-89
INSCRIO ESTADUAL

Rua Adamantina, 345


QUANTIDADE ESPCIE MARCA

SP
PESO LQUIDO

116.200.112.115
PESO BRUTO

NMERO

02

Caixas

20,0

25,0

DADOS ADICIONAIS
Aplicao: Revenda

RESERVADO AO FISCO N DE CONTROLE DO FORMULRIO

Diferena: R$ _______________

000.035

DADOS DA AIDF E DO ESTABELECIMENTO IMPRESSOR

CANHOTO DA NOTA FISCAL COM DATA DO RECEBIMENTO E ASSINATURA E IDENTIFICAO DO RECEBEDOR . O CANHOTO PARTE INTEGRANTE DA NOTA FISCAL EM SEU TRANSPORTE.

Elaborado por Noir Alves de Paiva - na.paiva@uol.com.br Fone: (15) 3222-0428 Modelos de documentos fiscais somente para fins didticos

99

ANALISTA FISCAL

EMITENTE: ENDEREO: MUNICPIO: ESTADO: FONE/FAX:


NATUREZA DE OPERAO

INDSTRIA E COMRCIO FERNANDES LTDA. NOGUEIRA PADILHA, 2320 SOROCABA SP 3435-2222 CEP: 18020-000
CFOP

NOTA FISCAL ENTR. SADA

N 036
DATA LIMITE P/EMISSO 00/00/00

CNPJ: 60.111.222/0001-03
INSC.EST.SUBST.TRIB. INSCRIO ESTADUAL

VENDA DESTINATRIO / REMETENTE


NOME / RAZO SOCIAL

6.101
CNPJ / CPF

669.000.001.118
DATA DE EMISSO

Maring Equipamentos S/A


ENDEREO

35.997.854/0001-79
BAIRRO / DISTRITO CEP

30 / 30 /

/ /

DATA DE SADA HORA DA SADA/EMTRADA

Rua Pacfico, 399


MUNICPIO FONE / FAX UF

Atlntico 3244-1010
CLAS. FISCAL SIT. TRIB.

42120-000
INSCRIO ESTADUAL

Salvador DADOS DO PRODUTO


CDIGO PRODUTO DESCRIO DOS PRODUTOS

BA
VALOR UNITRIO

240.002.034
VALOR TOTAL ALQUOTA ICMS IPI VALOR DO IPI

UNID.

QUANT.

59-9020

Torno paralelo

8458.99.00

PC

02

5.000,00

10.000,00

CLCULO DO IMPOSTO
BASE DE CLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS BASE CLC.ICMS SUBST.TRIB. VL.ICMS SUBST.TRIBUTRIA VALOR TOTAL DOS PRODUTOS

10.000,00
VALOR DO FRETE VALOR DO SEGURO OUTRAS DESP. ACESSRIAS VALOR TOTAL DO IPI VALOR TOTAL DA NOTA FISCAL

10.000,00
TRANSPORTADOR / VOLUMES TRANSPORTADOS
NOME / RAZO SOCIAL FRETE POR CONTA 1. EMITENTE 2. DESTINATRIO MINICPIO

Chega Logo Ltda.


ENDEREO

1
So Paulo

PLACA VECULO / UF UF

CNPJ / CPF

60.239.443/0001-89
INSCRIO ESTADUAL

Rua Adamantina, 345


QUANTIDADE ESPCIE MARCA

SP
PESO LQUIDO

116.200.112.115
PESO BRUTO

NMERO

DADOS ADICIONAIS

RESERVADO AO FISCO N DE CONTROLE DO FORMULRIO

Diferena: R$ ______________

000.036

DADOS DA AIDF E DO ESTABELECIMENTO IMPRESSOR

CANHOTO DA NOTA FISCAL COM DATA DO RECEBIMENTO E ASSINATURA E IDENTIFICAO DO RECEBEDOR . O CANHOTO PARTE INTEGRANTE DA NOTA FISCAL EM SEU TRANSPORTE.

Elaborado por Noir Alves de Paiva - na.paiva@uol.com.br Fone: (15) 3222-0428 Modelos de documentos fiscais somente para fins didticos

100

ANALISTA FISCAL

EMITENTE: ENDEREO: MUNICPIO: ESTADO: FONE/FAX:


NATUREZA DE OPERAO

INDSTRIA E COMRCIO FERNANDES LTDA. NOGUEIRA PADILHA, 2320 SOROCABA SP 3435-2222 CEP: 18020-000
CFOP

NOTA FISCAL ENTR. SADA

N 037
DATA LIMITE P/EMISSO 00/00/00

CNPJ: 60.111.222/0001-03
INSC.EST.SUBST.TRIB. INSCRIO ESTADUAL

VENDA DESTINATRIO / REMETENTE


NOME / RAZO SOCIAL

5.101
CNPJ / CPF

669.000.001.118
DATA DE EMISSO

Comrcio de Bombas Hidrulias Ltda.


ENDEREO

16.698.355/0001-36
BAIRRO / DISTRITO CEP

30 / 30 /

/ /

DATA DE SADA HORA DA SADA/EMTRADA

Rua Amazonas, 125


MUNICPIO FONE / FAX UF

Araa 3422-1717
CLAS. FISCAL SIT. TRIB.

04721-000
INSCRIO ESTADUAL

So Paulo DADOS DO PRODUTO


CDIGO PRODUTO DESCRIO DOS PRODUTOS

SP
VALOR UNITRIO

116.888.456.117
VALOR TOTAL ALQUOTA ICMS IPI VALOR DO IPI

UNID.

QUANT.

59-2025

Multiplexador digital <155Mbits/s

PC

02

5.000,00

10.000,00

CLCULO DO IMPOSTO
BASE DE CLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS BASE CLC.ICMS SUBST.TRIB. VL.ICMS SUBST.TRIBUTRIA VALOR TOTAL DOS PRODUTOS

10.000,00
VALOR DO FRETE VALOR DO SEGURO OUTRAS DESP. ACESSRIAS VALOR TOTAL DO IPI VALOR TOTAL DA NOTA FISCAL

TRANSPORTADOR / VOLUMES TRANSPORTADOS


NOME / RAZO SOCIAL

Chega Logo Ltda.


ENDEREO

FRETE POR CONTA 1. EMITENTE 2. DESTINATRIO MINICPIO

1
So Paulo

PLACA VECULO / UF

CNPJ / CPF

CCA-8765 SP
UF

60.239.443/0001-89
INSCRIO ESTADUAL

Rua Adamantina, 345


QUANTIDADE ESPCIE MARCA

SP
PESO LQUIDO

116.200.112.115
PESO BRUTO

NMERO

02

Caixa

20,0

25,0

DADOS ADICIONAIS
Aplicao: Ativo Fixo

RESERVADO AO FISCO N DE CONTROLE DO FORMULRIO

000.037

DADOS DA AIDF E DO ESTABELECIMENTO IMPRESSOR

CANHOTO DA NOTA FISCAL COM DATA DO RECEBIMENTO E ASSINATURA E IDENTIFICAO DO RECEBEDOR . O CANHOTO PARTE INTEGRANTE DA NOTA FISCAL EM SEU TRANSPORTE.

Elaborado por Noir Alves de Paiva - na.paiva@uol.com.br Fone: (15) 3222-0428 Modelos de documentos fiscais somente para fins didticos

101

ANALISTA FISCAL

EMITENTE: ENDEREO: MUNICPIO: ESTADO: FONE/FAX:


NATUREZA DE OPERAO

INDSTRIA E COMRCIO FERNANDES LTDA. NOGUEIRA PADILHA, 2320 SOROCABA SP 3435-2222 CEP: 18020-000
CFOP

NOTA FISCAL ENTR. SADA

N 038
DATA LIMITE P/EMISSO 00/00/00

CNPJ: 60.111.222/0001-03
INSC.EST.SUBST.TRIB. INSCRIO ESTADUAL

VENDA DESTINATRIO / REMETENTE


NOME / RAZO SOCIAL

5.101
CNPJ / CPF

669.000.001.118
DATA DE EMISSO

Comrcio De Bombas Hidrulicas Ltda


ENDEREO

16.698.355/0001-36
BAIRRO / DISTRITO CEP

30 / 30 /

/ /

DATA DE SADA HORA DA SADA/EMTRADA

Rua Amazonas, 125


MUNICPIO FONE / FAX UF

Ara 3422-1717
CLAS. FISCAL SIT. TRIB.

04721-000
INSCRIO ESTADUAL

So Paulo DADOS DO PRODUTO


CDIGO PRODUTO DESCRIO DOS PRODUTOS

SP
VALOR UNITRIO

116.888.456.117
VALOR TOTAL ALQUOTA ICMS IPI VALOR DO IPI

UNID.

QUANT.

59-6612

Bomba centrfuga

8413.70.90

PC

50

2.800,00

140.000,00

7.000,00

CLCULO DO IMPOSTO
BASE DE CLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS BASE CLC.ICMS SUBST.TRIB. VL.ICMS SUBST.TRIBUTRIA VALOR TOTAL DOS PRODUTOS

140.000,00
VALOR DO FRETE VALOR DO SEGURO OUTRAS DESP. ACESSRIAS VALOR TOTAL DO IPI VALOR TOTAL DA NOTA FISCAL

7.000,00
TRANSPORTADOR / VOLUMES TRANSPORTADOS
NOME / RAZO SOCIAL FRETE POR CONTA 1. EMITENTE 2. DESTINATRIO MINICPIO

147.000,00
CNPJ / CPF

Chega Logo Ltda.


ENDEREO

1
So Paulo

PLACA VECULO / UF

CCA-8765 SP
UF

60.239.443/0001-89
INSCRIO ESTADUAL

Rua Adamantina, 345


QUANTIDADE ESPCIE MARCA

SP
PESO LQUIDO

116.200.112.115
PESO BRUTO

NMERO

DADOS ADICIONAIS
Aplicao: Ativo-imobilizado Diferena: R$ ___________

RESERVADO AO FISCO N DE CONTROLE DO FORMULRIO

000.038

DADOS DA AIDF E DO ESTABELECIMENTO IMPRESSOR

CANHOTO DA NOTA FISCAL COM DATA DO RECEBIMENTO E ASSINATURA E IDENTIFICAO DO RECEBEDOR . O CANHOTO PARTE INTEGRANTE DA NOTA FISCAL EM SEU TRANSPORTE.

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102

ANALISTA FISCAL Esse exerccio apresenta despesas acessrias destacada. Vamos completar a emisso da nota fiscal.

EMITENTE: ENDEREO: MUNICPIO: ESTADO: FONE/FAX:


NATUREZA DE OPERAO

INDSTRIA E COMRCIO FERNANDES LTDA. NOGUEIRA PADILHA, 2320 SOROCABA SP 3435-2222 CEP: 18020-000
CFOP

NOTA FISCAL ENTR. SADA

N 039
DATA LIMITE P/EMISSO 00/00/00

CNPJ: 60.111.222/0001-03
INSC.EST.SUBST.TRIB. INSCRIO ESTADUAL

VENDA DESTINATRIO / REMETENTE


NOME / RAZO SOCIAL

6.102
CNPJ / CPF

669.000.001.118
DATA DE EMISSO

Turbinas Hidrulicas Ltda.


ENDEREO

73.122.799/0001-62
BAIRRO / DISTRITO CEP

30 / 30 /

/ /

DATA DE SADA HORA DA SADA/EMTRADA

Rua Bonjour, 690


MUNICPIO FONE / FAX UF

Caxias 3322-1596
CLAS. FISCAL SIT. TRIB.

95410-000
INSCRIO ESTADUAL

Caxias do Sul DADOS DO PRODUTO


CDIGO PRODUTO DESCRIO DOS PRODUTOS

RS
VALOR UNITRIO

096/1583593
VALOR TOTAL ALQUOTA ICMS IPI VALOR DO IPI

UNID.

QUANT.

00-8000 00-6020

Macaco hidrulico Rolamento cnico IPI sobre despesas acessrias IPI sobre despesas acessrias

8425.42.00 8482.10.90 BC = BC =

PC PC

40 1.250

165,00 35,00

6.600,00 43.750,00

12 12

2 12

132,00 5.250,00

CLCULO DO IMPOSTO
BASE DE CLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS BASE CLC.ICMS SUBST.TRIB. VL.ICMS SUBST.TRIBUTRIA VALOR TOTAL DOS PRODUTOS

50.350,00
VALOR DO FRETE VALOR DO SEGURO OUTRAS DESP. ACESSRIAS VALOR TOTAL DO IPI VALOR TOTAL DA NOTA FISCAL

2.500,00
NOME / RAZO SOCIAL

200,00
FRETE POR CONTA 1. EMITENTE 2. DESTINATRIO MINICPIO

TRANSPORTADOR / VOLUMES TRANSPORTADOS Chega Logo Ltda.


ENDEREO

1
So Paulo

PLACA VECULO / UF

CNPJ / CPF

BBC-2052
UF

SP

60.239.443/0001-89
INSCRIO ESTADUAL

Rua Adamantina, 345


QUANTIDADE ESPCIE MARCA

SP
PESO LQUIDO

116.200.112.115
PESO BRUTO

NMERO

06

Caixa

200,0

220,0

DADOS ADICIONAIS
Aplicao: Revenda 2.700,00 >>>>>> 50.350,00 x >>>>>> 6.600,00 2.700,00 >>>>>> 50.350,00 x >>>>>> 43.750,00 BC para IPI = R$ 53.050,00 x = R$ __________ x = R$ __________

RESERVADO AO FISCO N DE CONTROLE DO FORMULRIO

000.039

DADOS DA AIDF E DO ESTABELECIMENTO IMPRESSOR

CANHOTO DA NOTA FISCAL COM DATA DO RECEBIMENTO E ASSINATURA E IDENTIFICAO DO RECEBEDOR . O CANHOTO PARTE INTEGRANTE DA NOTA FISCAL EM SEU TRANSPORTE.

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103

ANALISTA FISCAL A Indstria e Comrcio Fernandes adquiriu mercadoria de Rolamentos Pag, por estar em desacordo do pedido devemos efetuar a devoluo. Completar a emisso dessa nota fiscal. Sugesto: consultar a pgina 43 da apostila.

EMITENTE: ENDEREO: MUNICPIO: ESTADO: FONE/FAX:


NATUREZA DE OPERAO

INDSTRIA E COMRCIO FERNANDES LTDA. NOGUEIRA PADILHA, 2320 SOROCABA SP 3435-2222 CEP: 18020-000
CFOP

NOTA FISCAL ENTR. SADA

N 040
DATA LIMITE P/EMISSO 00/00/00

CNPJ: 60.111.222/0001-03
INSC.EST.SUBST.TRIB. INSCRIO ESTADUAL

DEVOLUO DESTINATRIO / REMETENTE


NOME / RAZO SOCIAL CNPJ / CPF

669.000.001.118
DATA DE EMISSO

Rolamentos Pag Ltda.


ENDEREO

43.604.628/0002-90
BAIRRO / DISTRITO CEP

30 / 30 /

/ /

DATA DE SADA HORA DA SADA/EMTRADA

Rua Araras, 1.025


MUNICPIO FONE / FAX UF

Papagaio 3255-1151
CLAS. FISCAL SIT. TRIB.

04120-001
INSCRIO ESTADUAL

So Paulo DADOS DO PRODUTO


CDIGO PRODUTO DESCRIO DOS PRODUTOS

SP
VALOR UNITRIO

115.119.220.113
VALOR TOTAL ALQUOTA ICMS IPI VALOR DO IPI

UNID.

QUANT.

59-1002

Rolamento cnico

PC

50

CLCULO DO IMPOSTO
BASE DE CLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS BASE CLC.ICMS SUBST.TRIB. VL.ICMS SUBST.TRIBUTRIA VALOR TOTAL DOS PRODUTOS

VALOR DO FRETE

VALOR DO SEGURO

OUTRAS DESP. ACESSRIAS

VALOR TOTAL DO IPI

VALOR TOTAL DA NOTA FISCAL

TRANSPORTADOR / VOLUMES TRANSPORTADOS


NOME / RAZO SOCIAL

Chega Logo Ltda.


ENDEREO

FRETE POR CONTA 1. EMITENTE 2. DESTINATRIO MINICPIO

1
So Paulo

PLACA VECULO / UF

CNPJ / CPF

MCP-2811
UF

SP

60.239.443/0001-89
INSCRIO ESTADUAL

Rua Adamantina, 345


QUANTIDADE ESPCIE MARCA

SP
PESO LQUIDO

116.200.112.115
PESO BRUTO

NMERO

01

Caixa

25,0

27,5

DADOS ADICIONAIS
Material recebido com sua nota fiscal n 5590, de 30 / / e que estamos devolvendo-lhes por estar em desacordo com nosso pedido (Devoluo Parcial)

RESERVADO AO FISCO N DE CONTROLE DO FORMULRIO

000.040

DADOS DA AIDF E DO ESTABELECIMENTO IMPRESSOR

CANHOTO DA NOTA FISCAL COM DATA DO RECEBIMENTO E ASSINATURA E IDENTIFICAO DO RECEBEDOR . O CANHOTO PARTE INTEGRANTE DA NOTA FISCAL EM SEU TRANSPORTE.

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104

ANALISTA FISCAL Amostra Grtis so mercadorias destinadas distribuio. Essa operao est isenta da tributao do ICMS e do IPI. Para aplicao desse benefcio devemos seguir alguns critrios: indicao no produto AMOSTRA GRTIS, a quantidade no deve exceder a 20% do contedo da apresentao comercial. Os produtos da indstria farmacutica somente devem destinar-se exclusivamente a mdicos, dentistas e veterinrios. EMITENTE: ENDEREO: MUNICPIO: ESTADO: FONE/FAX:
NATUREZA DE OPERAO

INDSTRIA E COMRCIO FERNANDES LTDA. NOGUEIRA PADILHA, 2320 SOROCABA SP 3435-2222 CEP: 18020-000
CFOP

NOTA FISCAL ENTR. SADA

N 041
DATA LIMITE P/EMISSO 00/00/00

CNPJ: 60.111.222/0001-03
INSC.EST.SUBST.TRIB. INSCRIO ESTADUAL

AMOSTRA GRTIS DESTINATRIO / REMETENTE


NOME / RAZO SOCIAL

5.911
CNPJ / CPF

669.000.001.118
DATA DE EMISSO

Rolamentos Pag Ltda.


ENDEREO

43.604.628/0002-90
BAIRRO / DISTRITO CEP

30 / 30 /

/ /

DATA DE SADA HORA DA SADA/EMTRADA

Rua Araras, 1.025


MUNICPIO FONE / FAX UF

Papagaio 3255-1151
CLAS. FISCAL SIT. TRIB.

04120-001
INSCRIO ESTADUAL

So Paulo DADOS DO PRODUTO


CDIGO PRODUTO DESCRIO DOS PRODUTOS

SP
VALOR UNITRIO

115.119.220.113
VALOR TOTAL ALQUOTA ICMS IPI VALOR DO IPI

UNID.

QUANT.

59-3002

Rolamento cnico (prottipo)

8482.20.90

0 40

PC

01

12,00

12,00

CLCULO DO IMPOSTO
BASE DE CLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS BASE CLC.ICMS SUBST.TRIB. VL.ICMS SUBST.TRIBUTRIA VALOR TOTAL DOS PRODUTOS

12,00
VALOR DO FRETE VALOR DO SEGURO OUTRAS DESP. ACESSRIAS VALOR TOTAL DO IPI VALOR TOTAL DA NOTA FISCAL

12,00
TRANSPORTADOR / VOLUMES TRANSPORTADOS
NOME / RAZO SOCIAL FRETE POR CONTA 1. EMITENTE 2. DESTINATRIO MINICPIO ESPCIE MARCA NMERO

Via Sedex
ENDEREO QUANTIDADE

PLACA VECULO / UF UF PESO LQUIDO

CNPJ / CPF INSCRIO ESTADUAL PESO BRUTO

01

Caixa

0,1

0,12

DADOS ADICIONAIS
ICMS: Isento nos termos do artigo 3 do Anexo I, combinado com o artigo 8 do Decreto 45.490/00. IPI: Isento conforme artigo 51, inciso III do Decreto 4.544/02.

RESERVADO AO FISCO N DE CONTROLE DO FORMULRIO

000.041

DADOS DA AIDF E DO ESTABELECIMENTO IMPRESSOR

CANHOTO DA NOTA FISCAL COM DATA DO RECEBIMENTO E ASSINATURA E IDENTIFICAO DO RECEBEDOR . O CANHOTO PARTE INTEGRANTE DA NOTA FISCAL EM SEU TRANSPORTE.

Elaborado por Noir Alves de Paiva - na.paiva@uol.com.br Fone: (15) 3222-0428 Modelos de documentos fiscais somente para fins didticos

105

ANALISTA FISCAL

Remessa de bens para uso fora do estabelecimento: Sadas de moldes, matrizes, gabaritos, padres, chapelonas, modelos e estampos, no integrados ao ativo imobilizado, para fornecimento de trabalho fora do estabelecimento fica suspenso do ICMS e do IPI. Prazo de retorno 180 dias. Completar a emisso da nota fiscal com CFOP e consultar amparos legais. EMITENTE: ENDEREO: MUNICPIO: ESTADO: FONE/FAX:
NATUREZA DE OPERAO

INDSTRIA E COMRCIO FERNANDES LTDA. NOGUEIRA PADILHA, 2320 SOROCABA SP 3435-2222 CEP: 18020-000
CFOP

NOTA FISCAL ENTR. SADA

N 042
DATA LIMITE P/EMISSO 00/00/00

CNPJ: 60.111.222/0001-03
INSC.EST.SUBST.TRIB. INSCRIO ESTADUAL

REMESSA DE MOLDE DESTINATRIO / REMETENTE


NOME / RAZO SOCIAL CNPJ / CPF

669.000.001.118

DATA DE EMISSO

MODELAO POPULAR LTDA


ENDEREO

71.485.056/0001-21
BAIRRO / DISTRITO CEP

30 / 30 /

/ /

DATA DE SADA

RUA BOA VISTA, 100


MUNICPIO FONE / FAX

TAQUARA
UF

14003-005
INSCRIO ESTADUAL

HORA DA SADA/EMTRADA

JUNDIA DADOS DO PRODUTO


CDIGO PRODUTO DESCRIO DOS PRODUTOS CLAS. FISCAL

3424-1099
SIT. TRIB.

SP
VALOR UNITRIO

100.202.115.118
VALOR TOTAL ALQUOTA ICMS IPI

10:00
VALOR DO IPI

UNID.

QUANT.

Molde em forma de ao

0 50

PC

02

250,00

500,00

CLCULO DO IMPOSTO
BASE DE CLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS BASE CLC.ICMS SUBST.TRIB. VL.ICMS SUBST.TRIBUTRIA VALOR TOTAL DOS PRODUTOS

500,00
VALOR DO FRETE VALOR DO SEGURO OUTRAS DESP. ACESSRIAS VALOR TOTAL DO IPI VALOR TOTAL DA NOTA FISCAL

500,00
TRANSPORTADOR / VOLUMES TRANSPORTADOS
NOME / RAZO SOCIAL FRETE POR CONTA 1. EMITENTE 2. DESTINATRIO MINICPIO ESPCIE MARCA NMERO

O PRPRIO
ENDEREO QUANTIDADE

PLACA VECULO / UF

CNPJ / CPF INSCRIO ESTADUAL PESO BRUTO

BBA-9997 SP
UF PESO LQUIDO

02

PEAS

10,0

10,0

DADOS ADICIONAIS
Segue para fundir peas devendo retornar ao local de origem.

RESERVADO AO FISCO N DE CONTROLE DO FORMULRIO

000.042

DADOS DA AIDF E DO ESTABELECIMENTO IMPRESSOR

CANHOTO DA NOTA FISCAL COM DATA DO RECEBIMENTO E ASSINATURA E IDENTIFICAO DO RECEBEDOR . O CANHOTO PARTE INTEGRANTE DA NOTA FISCAL EM SEU TRANSPORTE.

Elaborado por Noir Alves de Paiva - na.paiva@uol.com.br Fone: (15) 3222-0428 Modelos de documentos fiscais somente para fins didticos

106

ANALISTA FISCAL

EMITENTE: ENDEREO: MUNICPIO: ESTADO: FONE/FAX:


NATUREZA DE OPERAO

INDSTRIA E COMRCIO FERNANDES LTDA. NOGUEIRA PADILHA, 2320 SOROCABA SP 3435-2222 CEP: 18020-000
CFOP

NOTA FISCAL ENTR. SADA

N 043
DATA LIMITE P/EMISSO 00/00/00

CNPJ: 60.111.222/0001-03
INSC.EST.SUBST.TRIB. INSCRIO ESTADUAL

VENDA DESTINATRIO / REMETENTE


NOME / RAZO SOCIAL

5.102

669.000.001.118

CNPJ / CPF

DATA DE EMISSO

MODELAO POPULAR LTDA


ENDEREO

71.485.056/0001-21
BAIRRO / DISTRITO CEP

30/xx/xx
DATA DE SADA

RUA BOA VISTA, 100


MUNICPIO FONE / FAX

TAQUARA
UF

14003-005
INSCRIO ESTADUAL

30/xx/xx
HORA DA SADA/EMTRADA

JUNDIA DADOS DO PRODUTO


CDIGO PRODUTO DESCRIO DOS PRODUTOS CLAS. FISCAL

3424-1099
SIT. TRIB.

SP
VALOR UNITRIO

100.202.115.118
VALOR TOTAL ALQUOTA ICMS IPI

10:00
VALOR DO IPI

UNID.

QUANT.

00-8000 00-6010 00-6300

Macaco hidrulico Rolamento cnico Visor de nvel de leo

8425.42.00 8482.10.90 9026.90.90

0 00 0 00 0 00

PC PC PC

05 20 12

150,00 30,00 5,00

750,00 600,00 60,00

18 18 18

CLCULO DO IMPOSTO
BASE DE CLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS BASE CLC.ICMS SUBST.TRIB. VL.ICMS SUBST.TRIBUTRIA VALOR TOTAL DOS PRODUTOS

1.410,00
VALOR DO FRETE

253,80
VALOR DO SEGURO OUTRAS DESP. ACESSRIAS VALOR TOTAL DO IPI

1.410,00
VALOR TOTAL DA NOTA FISCAL

1.410,00
TRANSPORTADOR / VOLUMES TRANSPORTADOS
NOME / RAZO SOCIAL FRETE POR CONTA 1. EMITENTE 2. DESTINATRIO MINICPIO ESPCIE MARCA NMERO

O PRPRIO
ENDEREO QUANTIDADE

PLACA VECULO / UF

CNPJ / CPF INSCRIO ESTADUAL PESO BRUTO

BBA-9997 SP
UF PESO LQUIDO

02

PEAS

10,0

10,0

DADOS ADICIONAIS
APLICAO: USO E/OU CONSUMO PRPRIO IPI: No-tributado conforme artigo 193, Inciso I, alnea f do Decreto 4.544/02. FATURADO COM A NOTA FISCAL N 1.200 (ESTORNAR O IPI)

RESERVADO AO FISCO N DE CONTROLE DO FORMULRIO

000.043

DADOS DA AIDF E DO ESTABELECIMENTO IMPRESSOR

CANHOTO DA NOTA FISCAL COM DATA DO RECEBIMENTO E ASSINATURA E IDENTIFICAO DO RECEBEDOR . O CANHOTO PARTE INTEGRANTE DA NOTA FISCAL EM SEU TRANSPORTE.

Elaborado por Noir Alves de Paiva - na.paiva@uol.com.br Fone: (15) 3222-0428 Modelos de documentos fiscais somente para fins didticos

107

ANALISTA FISCAL Mencionar os valores que seriam devidos Fazenda numa operao interna. EMITENTE: ENDEREO: MUNICPIO: ESTADO: FONE/FAX:
NATUREZA DE OPERAO

INDSTRIA E COMRCIO FERNANDES LTDA. NOGUEIRA PADILHA, 2320 SOROCABA SP 3435-2222 CEP: 18020-000
CFOP

NOTA FISCAL ENTR. SADA

N 044
DATA LIMITE P/EMISSO 00/00/00

CNPJ: 60.111.222/0001-03
INSC.EST.SUBST.TRIB. INSCRIO ESTADUAL

VENDA DESTINATRIO / REMETENTE


NOME

5.501
CNPJ / CPF

669.000.001.118
DATA DE EMISSO

ARAX TRADING LTDA.


ENDEREO

35.209.122/0001-77
BAIRRO / DISTRITO CEP

30 / 30 /

/ /

DATA DE SADA HORA DA SADA/EMTRADA

Rua Paraba, 628


MUNICPIO FONE / FAX UF

Andir 3255-1125
CLAS. FISCAL SIT. TRIB.

03274-001
INSCRIO ESTADUAL

So Paulo DADOS DO PRODUTO


CDIGO PRODUTO DESCRIO DOS PRODUTOS

SP
VALOR UNITRIO

115.290.452.111
VALOR TOTAL ALQUOTA ICMS IPI VALOR DO IPI

UNID.

QUANT.

59-3000

Caixa de cmbio

8708.40.90

0 90

PC

200

1.000,00

200.000,00

CLCULO DO IMPOSTO
BASE DE CLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS BASE CLC.ICMS SUBST.TRIB. VL.ICMS SUBST.TRIBUTRIA VALOR TOTAL DOS PRODUTOS

200.000,00
VALOR DO FRETE VALOR DO SEGURO OUTRAS DESP. ACESSRIAS VALOR TOTAL DO IPI VALOR TOTAL DA NOTA FISCAL

200.000,00
TRANSPORTADOR / VOLUMES TRANSPORTADOS
NOME / RAZO SOCIAL FRETE POR CONTA 1. EMITENTE 2. DESTINATRIO MINICPIO

Chega Logo Ltda.


ENDEREO

1
So Paulo

PLACA VECULO / UF

CNPJ / CPF

MCP-2811
UF

SP

60.239.443/0001-89
INSCRIO ESTADUAL

Rua Adamantina, 345


QUANTIDADE ESPCIE MARCA

SP
PESO LQUIDO

116.200.112.115
PESO BRUTO

NMERO

20

Caixa

2.000,0

2.100,00

DADOS ADICIONAIS
IPI: Suspenso conforme artigo 42 inciso V, alnea a do Decreto 4.544/02. ICMS: No-incidncia conforme artigo 7, inciso V, 1, item 1, alnea a do Decreto 45.490/00. Valores que seriam devidos Fazenda numa operao em mercado interno: ________________________________________________________________ I________________________________________________________________ I________________________________________________________________
DADOS DA AIDF E DO ESTABELECIMENTO IMPRESSOR

RESERVADO AO FISCO N DE CONTROLE DO FORMULRIO

000.044

CANHOTO DA NOTA FISCAL COM DATA DO RECEBIMENTO E ASSINATURA E IDENTIFICAO DO RECEBEDOR . O CANHOTO PARTE INTEGRANTE DA NOTA FISCAL EM SEU TRANSPORTE.
ICMS Operaes com o fim especfico de exportao Procedimentos Por meio do Convnio ICMS n 84/2009 foram estabelecidas regras a serem observadas nas operaes de sada de mercadoria realizada com o fim especfico de exportao. Conforme previsto, o estabelecimento remetente dever emitir nota fiscal contendo, alm dos requisitos exigidos pela legislao no campo "INFORMAES COMPLEMENTARES", a expresso "REMESSA COM O FIM ESPECFICO DE EXPORTAO". Ao final de cada perodo de apurao, o remetente encaminhar repartio fiscal do seu domiclio, as informaes contidas na nota fiscal, em meio magntico, conforme o Manual de Orientao aprovado pela clusula trigsima segunda do Convnio ICMS 57/95, podendo, em substituio, ser exigidas em listagem, a critrio do fisco. Dentre outras disposies, tambm foram estabelecidas regras a serem observadas pelos estabelecimentos destinatrios dessas operaes. Essas disposies aplicam-se a partir de 1 de novembro de 2009, ficando revogado o Convnio ICMS 113/96, que tratava dessa questo.

Elaborado por Noir Alves de Paiva - na.paiva@uol.com.br Fone: (15) 3222-0428 Modelos de documentos fiscais somente para fins didticos

108

ANALISTA FISCAL

EMITENTE: ENDEREO: MUNICPIO: ESTADO: FONE/FAX:


NATUREZA DE OPERAO

INDSTRIA E COMRCIO FERNANDES LTDA. NOGUEIRA PADILHA, 2320 SOROCABA SP 3435-2222 CEP: 18020-000
CFOP

NOTA FISCAL ENTR. SADA

N 046
DATA LIMITE P/EMISSO 00/00/00

CNPJ: 60.111.222/0001-03
INSC.EST.SUBST.TRIB. INSCRIO ESTADUAL

DEVOLUO DESTINATRIO / REMETENTE


NOME

5.201
CNPJ / CPF

669.000.001.118
DATA DE EMISSO

MACEDO COMRCIO DE PEAS LTDA.


ENDEREO

49.200.301/0001-58
BAIRRO / DISTRITO CEP

30 / 30 /

/ /

DATA DE SADA HORA DA SADA/EMTRADA

Rua Barros, 234


MUNICPIO FONE / FAX UF

Orneles 3247.6590
CLAS. FISCAL SIT. TRIB.

04233-000
INSCRIO ESTADUAL

So Paulo DADOS DO PRODUTO


CDIGO PRODUTO DESCRIO DOS PRODUTOS

SP
VALOR UNITRIO

116.200.101.111
VALOR TOTAL ALQUOTA ICMS IPI VALOR DO IPI

UNID.

QUANT.

00-3010

Rolamento cnico

8482.20.90

0 00

PC

120

50,00

6.000,00

18

CLCULO DO IMPOSTO
BASE DE CLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS BASE CLC.ICMS SUBST.TRIB. VL.ICMS SUBST.TRIBUTRIA VALOR TOTAL DOS PRODUTOS

6.000,00
VALOR DO FRETE

1.080,00
VALOR DO SEGURO OUTRAS DESP. ACESSRIAS VALOR TOTAL DO IPI

6.000,00
VALOR TOTAL DA NOTA FISCAL

6.000,00
TRANSPORTADOR / VOLUMES TRANSPORTADOS
NOME / RAZO SOCIAL FRETE POR CONTA 1. EMITENTE 2. DESTINATRIO MINICPIO

Chega Logo Ltda.


ENDEREO

1
So Paulo

PLACA VECULO / UF

CNPJ / CPF

MCP-2811
UF

SP

60.239.443/0001-89
INSCRIO ESTADUAL

Rua Adamantina, 345


QUANTIDADE ESPCIE MARCA

SP
PESO LQUIDO

116.200.112.115
PESO BRUTO

NMERO

01

Caixa

30,0

33,0

DADOS ADICIONAIS
Mercadoria recebida com sua nota fiscal n 121 de 30/xx/xx e que ora estamos devolvendo-lhes por ter sido enviada fora de especificao solicitada. (Devoluo Parcial). Estornar IPI referente compra de comerciante (50%) artigo 193, I, f do RIPI.

RESERVADO AO FISCO N DE CONTROLE DO FORMULRIO

000.046

DADOS DA AIDF E DO ESTABELECIMENTO IMPRESSOR

CANHOTO DA NOTA FISCAL COM DATA DO RECEBIMENTO E ASSINATURA E IDENTIFICAO DO RECEBEDOR . O CANHOTO PARTE INTEGRANTE DA NOTA FISCAL EM SEU TRANSPORTE.

Elaborado por Noir Alves de Paiva - na.paiva@uol.com.br Fone: (15) 3222-0428 Modelos de documentos fiscais somente para fins didticos

109

ANALISTA FISCAL

Conferir CFOP e tributao do ICMS e IPI.

EMITENTE: ENDEREO: MUNICPIO: ESTADO: FONE/FAX:


NATUREZA DE OPERAO

INDSTRIA E COMRCIO FERNANDES LTDA. NOGUEIRA PADILHA, 2320 SOROCABA SP 3435-2222 CEP: 18020-000
CFOP

NOTA FISCAL ENTR. SADA

N 047
DATA LIMITE P/EMISSO 00/00/00

CNPJ: 60.111.222/0001-03
INSC.EST.SUBST.TRIB. INSCRIO ESTADUAL

DEVOLUO DESTINATRIO / REMETENTE


NOME

5.556
CNPJ / CPF

669.000.001.118
DATA DE EMISSO

INDSTRIA DE MOTORES PENHA S/A


ENDEREO

56.117.575/0001-43
BAIRRO / DISTRITO FONE / FAX UF CEP

30 / 30 /

/ /

DATA DE SADA HORA DA SADA/EMTRADA

Rua Abaet, 300


MUNICPIO

01256-000
INSCRIO ESTADUAL

So Paulo DADOS DO PRODUTO


CDIGO PRODUTO DESCRIO DOS PRODUTOS CLAS. FISCAL

3435-2222
SIT. TRIB.

SP
VALOR UNITRIO

669.000.000.118
VALOR TOTAL ALQUOTA ICMS IPI VALOR DO IPI

UNID.

QUANT.

59-1002

Motor trifsico

8501.10.19

0 00

PC

02

250,00

500,00

18

10

50,00

CLCULO DO IMPOSTO
BASE DE CLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS BASE CLC.ICMS SUBST.TRIB. VL.ICMS SUBST.TRIBUTRIA VALOR TOTAL DOS PRODUTOS

550,00
VALOR DO FRETE

99,00
VALOR DO SEGURO OUTRAS DESP. ACESSRIAS VALOR TOTAL DO IPI

500,00
VALOR TOTAL DA NOTA FISCAL

50,00
TRANSPORTADOR / VOLUMES TRANSPORTADOS
NOME / RAZO SOCIAL FRETE POR CONTA 1. EMITENTE 2. DESTINATRIO MINICPIO

550,00
CNPJ / CPF

Chega Logo Ltda.


ENDEREO

1
So Paulo

PLACA VECULO / UF

MCP-2811
UF

SP

60.239.443/0001-89
INSCRIO ESTADUAL

Rua Adamantina, 345


QUANTIDADE ESPCIE MARCA

SP
PESO LQUIDO

116.200.112.115
PESO BRUTO

NMERO

01

Caixa

30,0

33,0

DADOS ADICIONAIS
Mercadoria recebida com sua nota fiscal n 6500 de 29/xx/xx e que ora estamos devolvendo-lhes por ter sido enviada em excesso ao solicitado (Devoluo Parcial).

RESERVADO AO FISCO N DE CONTROLE DO FORMULRIO

(Fazer estorno de dbito na apurao) 000.047

DADOS DA AIDF E DO ESTABELECIMENTO IMPRESSOR

CANHOTO DA NOTA FISCAL COM DATA DO RECEBIMENTO E ASSINATURA E IDENTIFICAO DO RECEBEDOR . O CANHOTO PARTE INTEGRANTE DA NOTA FISCAL EM SEU TRANSPORTE.

Elaborado por Noir Alves de Paiva - na.paiva@uol.com.br Fone: (15) 3222-0428 Modelos de documentos fiscais somente para fins didticos

110

ANALISTA FISCAL

EMITENTE: ENDEREO: MUNICPIO: ESTADO: FONE/FAX:


NATUREZA DE OPERAO

INDSTRIA E COMRCIO FERNANDES LTDA. NOGUEIRA PADILHA, 2320 SOROCABA SP 3435-2222 CEP: 18020-000
CFOP

NOTA FISCAL ENTR. SADA

N 048
DATA LIMITE P/EMISSO 00/00/00

CNPJ: 60.111.222/0001-03
INSC.EST.SUBST.TRIB. INSCRIO ESTADUAL

VENDA DESTINATRIO / REMETENTE


NOME / RAZO SOCIAL

5.101

669.000.001.118

CNPJ / CPF

DATA DE EMISSO

Indstrias Melo Ltda.


ENDEREO

45.453.099/0001-15
BAIRRO / DISTRITO CEP

30 / 30 /

/ /

DATA DE SADA

Rua Par, 22
MUNICPIO FONE / FAX

Vila Eucalipto
UF

04725-100
INSCRIO ESTADUAL

HORA DA SADA/EMTRADA

So Paulo DADOS DO PRODUTO


CDIGO PRODUTO DESCRIO DOS PRODUTOS CLAS. FISCAL

3266-2299
SIT. TRIB.

SP
VALOR UNITRIO

116.400.400.112
VALOR TOTAL ALQUOTA ICMS IPI

17:15
VALOR DO IPI

UNID.

QUANT.

59-6087

Caixa de cmbio DESCONTO INCONDICIONAL (10%) = R$ 190,00

8708.40.90

0 00

PC

02

950,00

1.900,00

18

95,00

CLCULO DO IMPOSTO
BASE DE CLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS BASE CLC.ICMS SUBST.TRIB. VL.ICMS SUBST.TRIBUTRIA VALOR TOTAL DOS PRODUTOS

1.710,00
VALOR DO FRETE

307,80
VALOR DO SEGURO OUTRAS DESP. ACESSRIAS VALOR TOTAL DO IPI

1.900,00
VALOR TOTAL DA NOTA FISCAL

95,00
TRANSPORTADOR / VOLUMES TRANSPORTADOS
NOME / RAZO SOCIAL FRETE POR CONTA 1. EMITENTE 2. DESTINATRIO MINICPIO

1.805,00
CNPJ / CPF

Chega Logo Ltda.


ENDEREO

1
So Paulo

PLACA VECULO / UF

ADD-6664 SP
UF

60.239.443/0001-89
INSCRIO ESTADUAL

Rua Adamantina, 345


QUANTIDADE ESPCIE MARCA

SP
PESO LQUIDO

116.200.112.115
PESO BRUTO

NMERO

02

Caixas

40,0

45,0

DADOS ADICIONAIS
Aplicao: revenda

RESERVADO AO FISCO N DE CONTROLE DO FORMULRIO

000.048

DADOS DA AIDF E DO ESTABELECIMENTO IMPRESSOR

CANHOTO DA NOTA FISCAL COM DATA DO RECEBIMENTO E ASSINATURA E IDENTIFICAO DO RECEBEDOR . O CANHOTO PARTE INTEGRANTE DA NOTA FISCAL EM SEU TRANSPORTE.

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111

ANALISTA FISCAL

EMITENTE: ENDEREO: MUNICPIO: ESTADO: FONE/FAX:


NATUREZA DE OPERAO

INDSTRIA E COMRCIO FERNANDES LTDA. NOGUEIRA PADILHA, 2320 SOROCABA SP 3435-2222 CEP: 18020-000
CFOP

NOTA FISCAL ENTR. SADA

N 049
DATA LIMITE P/EMISSO 00/00/00

CNPJ: 60.111.222/0001-03
INSC.EST.SUBST.TRIB. INSCRIO ESTADUAL

REMESSA PARA EXPOSIO OU FEIRA DESTINATRIO / REMETENTE


NOME / RAZO SOCIAL

5.914
CNPJ / CPF

669.000.000.118
DATA DE EMISSO

Indstria e Comrcio Fernandes Ltda.


ENDEREO

60.111.222/0001-03
BAIRRO / DISTRITO CEP

30 / 30 /

/ /

DATA DE SADA HORA DA SADA/EMTRADA

Av. Nogueira Padilha, 2.320


MUNICPIO FONE / FAX

Vila Hortncia
UF

18020-000
INSCRIO ESTADUAL

Sorocaba DADOS DO PRODUTO


CDIGO PRODUTO DESCRIO DOS PRODUTOS CLAS. FISCAL

3435-2222
SIT. TRIB.

SP
VALOR UNITRIO

669.000.000.118
VALOR TOTAL ALQUOTA ICMS IPI VALOR DO IPI

UNID.

QUANT.

59-0900

Eixo cardan

8483.40.10

0 40

PC

10

432,00

4.320,00

CLCULO DO IMPOSTO
BASE DE CLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS BASE CLC.ICMS SUBST.TRIB. VL.ICMS SUBST.TRIBUTRIA VALOR TOTAL DOS PRODUTOS

4.320,00
VALOR DO FRETE VALOR DO SEGURO OUTRAS DESP. ACESSRIAS VALOR TOTAL DO IPI VALOR TOTAL DA NOTA FISCAL

4.320,00
TRANSPORTADOR / VOLUMES TRANSPORTADOS
NOME / RAZO SOCIAL FRETE POR CONTA 1. EMITENTE 2. DESTINATRIO MINICPIO

Leva J Ltda.
ENDEREO

2
Sorocaba

PLACA VECULO / UF

CNPJ / CPF

BHI-4545
UF

SP

42.100.150/0001-90
INSCRIO ESTADUAL

Rua Horizonte, 685


QUANTIDADE ESPCIE MARCA

SP
PESO LQUIDO

669.600.601.11
PESO BRUTO

NMERO

01

Avulso

65,0

65,0

DADOS ADICIONAIS
Segue para exposio feira no Centro de Convenes Imigrantes, localizado na Rodovia dos Imigrantes, km 12 na cidade de So Bernardo do Campo-SP. (Fonte: Resposta Consulta n 9.422/76_ IPI: Suspenso conforme artigo 42, inciso II do Decreto 4.544/02. ICMS: Isento conforme artigo 33, anexo I do Decreto 45.490/00.

RESERVADO AO FISCO N DE CONTROLE DO FORMULRIO

000049

DADOS DA AIDF E DO ESTABELECIMENTO IMPRESSOR

CANHOTO DA NOTA FISCAL COM DATA DO RECEBIMENTO E ASSINATURA E IDENTIFICAO DO RECEBEDOR . O CANHOTO PARTE INTEGRANTE DA NOTA FISCAL EM SEU TRANSPORTE.

Elaborado por Noir Alves de Paiva - na.paiva@uol.com.br Fone: (15) 3222-0428 Modelos de documentos fiscais somente para fins didticos

112

ANALISTA FISCAL

Remessa para demonstrao em operao interna, consultar amparos legais. INDSTRIA E COMRCIO FERNANDES LTDA. NOGUEIRA PADILHA, 2320 SOROCABA SP 3435-2222 CEP: 18020-000
CFOP

EMITENTE: ENDEREO: MUNICPIO: ESTADO: FONE/FAX:


NATUREZA DE OPERAO

NOTA FISCAL ENTR. SADA

N 050
DATA LIMITE P/EMISSO 00/00/00

CNPJ: 60.111.222/0001-03
INSC.EST.SUBST.TRIB. INSCRIO ESTADUAL

DEMONSTRAO DESTINATRIO / REMETENTE


NOME / RAZO SOCIAL

5.912

669.000.001.118

CNPJ / CPF

DATA DE EMISSO

Indstrias Melo Ltda.


ENDEREO

45.453.099/0001-15
BAIRRO / DISTRITO CEP

30 / 30 /

/ /

DATA DE SADA

Rua Par, 22
MUNICPIO FONE / FAX

Vila Eucalipto
UF

04725-100
INSCRIO ESTADUAL

HORA DA SADA/EMTRADA

So Paulo DADOS DO PRODUTO


CDIGO PRODUTO DESCRIO DOS PRODUTOS CLAS. FISCAL

3266-2299
SIT. TRIB.

SP
VALOR UNITRIO

116.400.400.112
VALOR TOTAL ALQUOTA ICMS IPI

17:15
VALOR DO IPI

UNID.

QUANT.

59-4366

Pastilha de freio

6813.10.10

PC

01

300,00

300,00

15

45,00

CLCULO DO IMPOSTO
BASE DE CLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS BASE CLC.ICMS SUBST.TRIB. VL.ICMS SUBST.TRIBUTRIA VALOR TOTAL DOS PRODUTOS

300,00
VALOR DO FRETE VALOR DO SEGURO OUTRAS DESP. ACESSRIAS VALOR TOTAL DO IPI VALOR TOTAL DA NOTA FISCAL

45,00
TRANSPORTADOR / VOLUMES TRANSPORTADOS
NOME / RAZO SOCIAL FRETE POR CONTA 1. EMITENTE 2. DESTINATRIO MINICPIO

345,00
CNPJ / CPF

Chega Logo Ltda.


ENDEREO

1
So Paulo

PLACA VECULO / UF

ADD-6664 SP
UF

60.239.443/0001-89
INSCRIO ESTADUAL

Rua Adamantina, 345


QUANTIDADE ESPCIE MARCA

SP
PESO LQUIDO

116.200.112.115
PESO BRUTO

NMERO

02

Caixas

10,0

10,0

DADOS ADICIONAIS
Segue em demonstrao devendo retornar no prazo mximo de 60 (sessenta) dias. ICMS: Suspenso conforme artigo 319, 2 do Decreto 45.490/00 (pg. 44 item 4)

RESERVADO AO FISCO N DE CONTROLE DO FORMULRIO

000.050

DADOS DA AIDF E DO ESTABELECIMENTO IMPRESSOR

CANHOTO DA NOTA FISCAL COM DATA DO RECEBIMENTO E ASSINATURA E IDENTIFICAO DO RECEBEDOR . O CANHOTO PARTE INTEGRANTE DA NOTA FISCAL EM SEU TRANSPORTE.

Elaborado por Noir Alves de Paiva - na.paiva@uol.com.br Fone: (15) 3222-0428 Modelos de documentos fiscais somente para fins didticos

113

ANALISTA FISCAL

EMITENTE: ENDEREO: MUNICPIO: ESTADO: FONE/FAX:


NATUREZA DE OPERAO

INDSTRIA E COMRCIO FERNANDES LTDA. NOGUEIRA PADILHA, 2320 SOROCABA SP 3435-2222 CEP: 18020-000
CFOP

NOTA FISCAL ENTR. SADA

N 052
DATA LIMITE P/EMISSO 00/00/00

CNPJ: 60.111.222/0001-03
INSC.EST.SUBST.TRIB. INSCRIO ESTADUAL

VENDA ORDEM DESTINATRIO / REMETENTE


NOME

5.118
CNPJ / CPF

669.000.001.118
DATA DE EMISSO

INDSTRIA DE MOTORES PENHA S/A


ENDEREO

56.117.575/0001-43
BAIRRO / DISTRITO FONE / FAX UF CEP

30 / 30 /

/ /

DATA DE SADA HORA DA SADA/EMTRADA

Rua Abaet, 300


MUNICPIO

01256-000
INSCRIO ESTADUAL

So Paulo DADOS DO PRODUTO


CDIGO PRODUTO DESCRIO DOS PRODUTOS CLAS. FISCAL

3435-2222
SIT. TRIB.

SP
VALOR UNITRIO

116.400.932.115
VALOR TOTAL ALQUOTA ICMS IPI VALOR DO IPI

UNID.

QUANT.

59-6955

Grupo gerador de energia elica

8502.31.00

0 00

PC

02

25.000,00

50.000,00

18

,00

CLCULO DO IMPOSTO
BASE DE CLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS BASE CLC.ICMS SUBST.TRIB. VL.ICMS SUBST.TRIBUTRIA VALOR TOTAL DOS PRODUTOS

50.000,00
VALOR DO FRETE

9.000,00
VALOR DO SEGURO OUTRAS DESP. ACESSRIAS VALOR TOTAL DO IPI

50.000,00
VALOR TOTAL DA NOTA FISCAL

50.000,00
TRANSPORTADOR / VOLUMES TRANSPORTADOS
NOME / RAZO SOCIAL ENDEREO FRETE POR CONTA 1. EMITENTE 2. DESTINATRIO MINICPIO ESPCIE MARCA NMERO UF PESO LQUIDO CNPJ / CPF INSCRIO ESTADUAL PESO BRUTO

Rua Adamantina, 345


QUANTIDADE

DADOS ADICIONAIS
Equipamento enviado por conta e ordem de Bizu & Bizu Ltda, estabelecida Na Rua Populedo, 555, na cidade de Anpolis GO, CNPJ 46.322.155/0001-45, Inscrio Estadual n 103.681.295. Operao realizada conforme artigo 129, 2, alnea a do Decreto 45.490/00 e artigo 333, inciso VII do Decreto 4.544/02.

RESERVADO AO FISCO N DE CONTROLE DO FORMULRIO

000.052

DADOS DA AIDF E DO ESTABELECIMENTO IMPRESSOR

CANHOTO DA NOTA FISCAL COM DATA DO RECEBIMENTO E ASSINATURA E IDENTIFICAO DO RECEBEDOR . O CANHOTO PARTE INTEGRANTE DA NOTA FISCAL EM SEU TRANSPORTE

Elaborado por Noir Alves de Paiva - na.paiva@uol.com.br Fone: (15) 3222-0428 Modelos de documentos fiscais somente para fins didticos

114

ANALISTA FISCAL

EMITENTE: ENDEREO: MUNICPIO: ESTADO: FONE/FAX:


NATUREZA DE OPERAO

INDSTRIA E COMRCIO FERNANDES LTDA. NOGUEIRA PADILHA, 2320 SOROCABA SP 3435-2222 CEP: 18020-000
CFOP

NOTA FISCAL ENTR. SADA

N 053
DATA LIMITE P/EMISSO 00/00/00

CNPJ: 60.111.222/0001-03
INSC.EST.SUBST.TRIB. INSCRIO ESTADUAL

REMESSA DE VENDA ORDEM DESTINATRIO / REMETENTE


NOME

6.923
CNPJ / CPF

669.000.001.118
DATA DE EMISSO

BIZU & BIZU LTDA.


ENDEREO

46.322.155/0001-45
BAIRRO / DISTRITO FONE / FAX UF CEP

30 / 30 /

/ /

DATA DE SADA HORA DA SADA/EMTRADA

Rua Populedo, 555


MUNICPIO

75110-320
INSCRIO ESTADUAL

Anpolis DADOS DO PRODUTO


CDIGO PRODUTO DESCRIO DOS PRODUTOS CLAS. FISCAL

3422-2299
SIT. TRIB.

GO
VALOR UNITRIO

103.681.295
VALOR TOTAL ALQUOTA ICMS IPI VALOR DO IPI

UNID.

QUANT.

59-6955

Grupo gerador de energia elica

8502.31.00

0 90

PC

02

30.000,00

60.000,00

CLCULO DO IMPOSTO
BASE DE CLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS BASE CLC.ICMS SUBST.TRIB. VL.ICMS SUBST.TRIBUTRIA VALOR TOTAL DOS PRODUTOS

60.000,00
VALOR DO FRETE VALOR DO SEGURO OUTRAS DESP. ACESSRIAS VALOR TOTAL DO IPI VALOR TOTAL DA NOTA FISCAL

60.000,00
TRANSPORTADOR / VOLUMES TRANSPORTADOS
NOME / RAZO SOCIAL ENDEREO FRETE POR CONTA 1. EMITENTE 2. DESTINATRIO MINICPIO ESPCIE MARCA NMERO UF PESO LQUIDO CNPJ / CPF INSCRIO ESTADUAL PESO BRUTO

Rua Adamantina, 345


QUANTIDADE

DADOS ADICIONAIS
Equipamento faturado contra a Indstria de Motores Penha S/A, estabelecida na Rua Abaet, 300, na cidade de So Paulo SP, CNPJ 56.117.575/0001-43, Inscrio Estadual 116.400.932.115. Operao realizada conforme artigo 129, 2, alnea a do Decreto 45.490/00 e artigo 333, inciso VII do Decreto 4.544/02. Valor da Remessa diferente da Venda Ordem permisso (fonte: Resposta Consulta n 1.255/99)

RESERVADO AO FISCO N DE CONTROLE DO FORMULRIO

000.053

DADOS DA AIDF E DO ESTABELECIMENTO IMPRESSOR

CANHOTO DA NOTA FISCAL COM DATA DO RECEBIMENTO E ASSINATURA E IDENTIFICAO DO RECEBEDOR . O CANHOTO PARTE INTEGRANTE DA NOTA FISCAL EM SEU TRANSPORTE

Elaborado por Noir Alves de Paiva - na.paiva@uol.com.br Fone: (15) 3222-0428 Modelos de documentos fiscais somente para fins didticos

115

ANALISTA FISCAL

Elaborado por Noir Alves de Paiva - na.paiva@uol.com.br Fone: (15) 3222-0428 Modelos de documentos fiscais somente para fins didticos

116

ANALISTA FISCAL

ATIVIDADES ENTRADAS

1. Completar a emisso das notas fiscais ns. 10620, 430, 6930, 3544, 6500 e 247 2. Completar o lanamento da nota fiscal n 45 importao do exterior pgina 129. 3. Preparemos as notas fiscais recebidas de fornecedores para lanamentos no Livro Registro de Entradas, considerando a data de entrada, CFOP e a possibilidade ou no de tomar o crdito do ICMS e IPI. 4. O artigo 165 do RIPI permite o crdito de 50% do IPI de mercadorias adquiridas de comerciante para serem aplicadas no processo produtivo do adquirente. Baseados nesse benefcio calculem o valor do IPI que podemos levar a crdito no Livro Registro de Entradas, bem como o valor da base de clculo e o valor a ser lanado na coluna Outras do IPI referente as notas fiscais 120 a 123. Ver pginas 135 a 138 da apostila. 5. O artigo 193, inciso I, alnea f do RIPI, prev a no tributao do IPI quando a mercadoria adquirida de terceiros for revendida para consumidor final. Verificar como fica o crdito da entrada da nota fiscal 43. 6. Compra para ativo imobilizado destinado ao parque industrial do adquirente, permite apropriao de crdito em 48 parcelas (artigo 61, 10, item 1 do RICMS e Portaria CAT n 41 de 06/05/2003). Analisemos a emisso da nota fiscal n 51 pgina 134. 7. Aquisio de energia eltrica o estabelecimento industrial poder efetuar crdito do ICMS no mesmo percentual consumido no setor de produo. Calculemos o valor do ICMS para ser lanado, bem como o CFOP a ser aplicado pgina 145 da apostila. 8. Na nota fiscal n 24 foi destacado o valor do ICMS a maior. Como voc faz essa regularizao? 9. A nota fiscal 43 uma operao de venda de produto adquirido de terceiro, revendida a um consumidor final atravs da nota fiscal n 1200. Conforme determina o artigo 193, inciso I, alnea f do RIPI devemos estornar o crdito da entrada. 10. Efetuamos devoluo com a nota fiscal 46, referente a compra de comerciante atravs da nota fiscal 121 pg. 136. Devemos estornar o crdito de 50% do IPI tomado na entrada..

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117

ANALISTA FISCAL

11. Efetuamos devoluo com a nota fiscal 47 referente ao material adquirido para uso e/ou consumo prprio. Fazer o estorno do dbito, se necessrio. 12. Quando adquirimos material para nosso uso e/ou consumo ou ativo-imobilizado de empresa optante pelo Simples Nacional estabelecida em outra unidade de federao, qual o percentual do ICMS que devemos recolher como diferencial de ICMS? Ver nota fiscal n 1010 pg. 139. 13. Verificar no Livro Registro de Entradas se h lanamentos dos CFOP 1.551, 2.551, 1.556 e 2.556 com crdito do IPI e ICMS, lembrando que entrada de mercadoria destinada a uso e/ou consumo prprio e para ativo-imobilizado no do direito ao crdito do ICMS, salvo o citado no item 6. 14. Para conferir os valores totais do Livro:

Registro de Entradas: Base de clculo do IPI ( + ) Valor do IPI ( + ) Isentas do IPI ( + ) Outras do IPI ( + ) IPI no aproveitado ( = ) VALOR CONTBIL Base de clculo do ICMS ( + ) Isentas do ICMS ( + ) Outras do ICMS ( + ) Valor do IPI ( + ) IPI no aproveitado ( - ) IPI embutido ( - ) Diferena da base de clculo do ICMS na importao ( = ) VALOR CONTBIL

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118

ANALISTA FISCAL

EMITENTE: FBRICA POLAR LTDA. ENDEREO: RUA CHINA, 32 MUNICPIO: SO PAULO ESTADO: SP FONE/FAX: 3325-9099 CEP: 04573-002
NATUREZA DE OPERAO CFOP

NOTA FISCAL ENTR. SADA

N 300
DATA LIMITE P/EMISSO 00/00/00

CNPJ: 33.205.403/0001-26
INSC.EST.SUBST.TRIB. INSCRIO ESTADUAL

REMESSA PARA INDUSTRIALIZAO DESTINATRIO / REMETENTE


NOME / RAZO SOCIAL

5.901
CNPJ / CPF

115.400.220.119
DATA DE EMISSO

Indstria e Comrcio Fernandes Ltda.


ENDEREO

60.111.222/0001-03
BAIRRO / DISTRITO CEP

14 / 14 /

/ /

DATA DE SADA HORA DA SADA/EMTRADA

Av. Nogueira Padilha, 2.320


MUNICPIO FONE / FAX

Vila Hortncia
UF

18020-000
INSCRIO ESTADUAL

Sorocaba DADOS DO PRODUTO


CDIGO PRODUTO DESCRIO DOS PRODUTOS CLAS. FISCAL

3435-2222
SIT. TRIB.

SP
VALOR UNITRIO

669.000.000.118
VALOR TOTAL ALQUOTA ICMS IPI VALOR DO IPI

UNID.

QUANT.

00-7020

Chapa de ao 4 mm

7208.25.00

0 50

PC

04

120,00

480,00

CLCULO DO IMPOSTO
BASE DE CLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS BASE CLC.ICMS SUBST.TRIB. VL.ICMS SUBST.TRIBUTRIA VALOR TOTAL DOS PRODUTOS

480,00
VALOR DO FRETE VALOR DO SEGURO OUTRAS DESP. ACESSRIAS VALOR TOTAL DO IPI VALOR TOTAL DA NOTA FISCAL

480,00
TRANSPORTADOR / VOLUMES TRANSPORTADOS
NOME / RAZO SOCIAL FRETE POR CONTA 1. EMITENTE 2. DESTINATRIO MINICPIO

Leva J Ltda.
ENDEREO

1
Sorocaba

PLACA VECULO / UF

CNPJ / CPF

BBC-7763
UF

SP

42.100.150/0001-90
INSCRIO ESTADUAL

Rua Horizonte, 685


QUANTIDADE ESPCIE MARCA

SP
PESO LQUIDO

669.600.601.11
PESO BRUTO

NMERO

04

Avulso

4,0

4,0

DADOS ADICIONAIS
ICMS: Suspenso conforme artigo 402, 1, item 2 do Decreto 45.490/00. IPI: Suspenso conforme artigo 42, inciso VI do Decreto 4.544/02. Segue para tratamento trmico DATA DE ENTRADA: _____/_____/_____ CFOP: _________ ICMS: __________ IPI: __________

RESERVADO AO FISCO N DE CONTROLE DO FORMULRIO

000.300

DADOS DA AIDF E DO ESTABELECIMENTO IMPRESSOR

CANHOTO DA NOTA FISCAL COM DATA DO RECEBIMENTO E ASSINATURA E IDENTIFICAO DO RECEBEDOR . O CANHOTO PARTE INTEGRANTE DA NOTA FISCAL EM SEU TRANSPORTE.

Elaborado por Noir Alves de Paiva - na.paiva@uol.com.br Fone: (15) 3222-0428 Modelos de documentos fiscais somente para fins didticos

119

ANALISTA FISCAL

EMITENTE: J.MOREIRA LTDA. ENDEREO: RUA NORUEGA, 123 MUNICPIO: SOROCABA ESTADO: SP FONE/FAX: 3228-1110 CEP: 18005-003
NATUREZA DE OPERAO CFOP

NOTA FISCAL ENTR. SADA

N 500
DATA LIMITE P/EMISSO 00/00/00

CNPJ: 67.814.558/0002-62
INSC.EST.SUBST.TRIB. INSCRIO ESTADUAL

RETORNO DE CONSERTO DESTINATRIO / REMETENTE


NOME / RAZO SOCIAL

5.916
CNPJ / CPF

669.001.001.110
DATA DE EMISSO

Indstria e Comrcio Fernandes Ltda.


ENDEREO

60.111.222/0001-03
BAIRRO / DISTRITO CEP

15 / 15 / 10:00

/ /

DATA DE SADA HORA DA SADA/EMTRADA

Av. Nogueira Padilha, 2.320


MUNICPIO FONE / FAX

Vila Hortncia
UF

18020-000
INSCRIO ESTADUAL

Sorocaba DADOS DO PRODUTO


CDIGO PRODUTO DESCRIO DOS PRODUTOS CLAS. FISCAL

3435-2222
SIT. TRIB.

SP
VALOR UNITRIO

669.000.000.118
VALOR TOTAL ALQUOTA ICMS IPI

UNID.

QUANT.

VALOR DO IPI

Motor trifsico AF-2233/1

090

PC

01

1.200,00

1.200,00

CLCULO DO IMPOSTO
BASE DE CLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS BASE CLC.ICMS SUBST.TRIB. VL.ICMS SUBST.TRIBUTRIA VALOR TOTAL DOS PRODUTOS

1.200,00
VALOR DO FRETE VALOR DO SEGURO OUTRAS DESP. ACESSRIAS VALOR TOTAL DO IPI VALOR TOTAL DA NOTA FISCAL

1.200,00
TRANSPORTADOR / VOLUMES TRANSPORTADOS
NOME / RAZO SOCIAL FRETE POR CONTA 1. EMITENTE 2. DESTINATRIO MINICPIO

Leva J Ltda.
ENDEREO

2
Sorocaba

PLACA VECULO / UF

CNPJ / CPF

ABC-1414
UF

SP

42.100.150/0001-90
INSCRIO ESTADUAL

Rua Horizonte, 685


QUANTIDADE ESPCIE MARCA

SP
PESO LQUIDO

669.600.601.11
PESO BRUTO

NMERO

01

Avulso

10,0

10,0

DADOS ADICIONAIS
Material recebido com sua nota fiscal n 001, de 13 / devolvendo-lhes (devoluo total). / e que estamos

RESERVADO AO FISCO N DE CONTROLE DO FORMULRIO

IPI: No-incide conforme artigo 5, inciso XI do Decreto 4.544/02. ICMS: No-incide conforme artigo 7, inciso XI do Decreto 45.490/00. DATA DE ENTRADA: _____/_____/_____ CFOP: _________ ICMS: __________ IPI: __________

000.500

DADOS DA AIDF E DO ESTABELECIMENTO IMPRESSOR

CANHOTO DA NOTA FISCAL COM DATA DO RECEBIMENTO E ASSINATURA E IDENTIFICAO DO RECEBEDOR . O CANHOTO PARTE INTEGRANTE DA NOTA FISCAL EM SEU TRANSPORTE.

Elaborado por Noir Alves de Paiva - na.paiva@uol.com.br Fone: (15) 3222-0428 Modelos de documentos fiscais somente para fins didticos

120

ANALISTA FISCAL

EMITENTE: ENDEREO: MUNICPIO: ESTADO: FONE/FAX:


NATUREZA DE OPERAO

INDSTRIAS VITRIA S/A RUA PACFICO, 32 VITRIA ES 3265-7070 CEP: 27007-002


CFOP

NOTA FISCAL ENTR. SADA

N 1200
DATA LIMITE P/EMISSO 00/00/00

CNPJ: 45.122.766/0001-87
INSC.EST.SUBST.TRIB. INSCRIO ESTADUAL

VENDA DESTINATRIO / REMETENTE


NOME / RAZO SOCIAL

6.102
CNPJ / CPF

80.125.118
DATA DE EMISSO

Indstria e Comrcio Fernandes Ltda.


ENDEREO

60.111.222/0001-03
BAIRRO / DISTRITO CEP

15 / 15 /

/ /

DATA DE SADA HORA DA SADA/EMTRADA

Av. Nogueira Padilha, 2.320


MUNICPIO FONE / FAX

Vila Hortncia
UF

18020-000
INSCRIO ESTADUAL

Sorocaba DADOS DO PRODUTO


CDIGO PRODUTO DESCRIO DOS PRODUTOS CLAS. FISCAL

3435-2222
SIT. TRIB.

SP
VALOR UNITRIO

669.000.000.118
VALOR TOTAL ALQUOTA ICMS IPI VALOR DO IPI

UNID.

QUANT.

00-8000 00-6010 00-6300

Macaco hidrulico Rolamento cnico Visor de nvel de leo

8425.42.00 8482.10.90 9026.90.90

0 00 0 00 0 00

PC PC PC

05 20 12

128,00 25,00 2,50

640,00 500,00 30,00

12 12 12

2 12 15

12,80 60,00 4,50

CLCULO DO IMPOSTO
BASE DE CLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS BASE CLC.ICMS SUBST.TRIB. VL.ICMS SUBST.TRIBUTRIA VALOR TOTAL DOS PRODUTOS

1.170,00
VALOR DO FRETE

140,40
VALOR DO SEGURO OUTRAS DESP. ACESSRIAS VALOR TOTAL DO IPI

1.170,00
VALOR TOTAL DA NOTA FISCAL

77,30
TRANSPORTADOR / VOLUMES TRANSPORTADOS
NOME / RAZO SOCIAL FRETE POR CONTA 1. EMITENTE 2. DESTINATRIO MINICPIO

1247,30
CNPJ / CPF

Leva J Ltda.
ENDEREO

2
Sorocaba

PLACA VECULO / UF

ARO-6060 SP
UF

42.100.150/0001-90
INSCRIO ESTADUAL

Rua Horizonte, 685


QUANTIDADE ESPCIE MARCA

SP
PESO LQUIDO

669.600.601.11
PESO BRUTO

NMERO

02

Caixas

163,6

183,6

DADOS ADICIONAIS
Aplicao: Revenda DATA DE ENTRADA: _____/_____/_____ CFOP: _________ ICMS: __________ IPI: __________

RESERVADO AO FISCO N DE CONTROLE DO FORMULRIO

001.200

FATURADO COM A NOTA FISCAL 043 ESTORNAR CRDITO DE IPI

DADOS DA AIDF E DO ESTABELECIMENTO IMPRESSOR

CANHOTO DA NOTA FISCAL COM DATA DO RECEBIMENTO E ASSINATURA E IDENTIFICAO DO RECEBEDOR . O CANHOTO PARTE INTEGRANTE DA NOTA FISCAL EM SEU TRANSPORTE.

Elaborado por Noir Alves de Paiva - na.paiva@uol.com.br Fone: (15) 3222-0428 Modelos de documentos fiscais somente para fins didticos

121

ANALISTA FISCAL

EMITENTE: ENDEREO: MUNICPIO: ESTADO: FONE/FAX:


NATUREZA DE OPERAO

ROLAMENTOS PAG LTDA. RUA ARARAS, 1025 SO PAULO SP 3292-4000 CEP: 02347-010
CFOP

NOTA FISCAL ENTR. SADA

N 5004
DATA LIMITE P/EMISSO 00/00/00

CNPJ: 43.604.628/0002-90
INSC.EST.SUBST.TRIB. INSCRIO ESTADUAL

VENDA DESTINATRIO / REMETENTE


NOME / RAZO SOCIAL

5.102
CNPJ / CPF

110.119.200.113
DATA DE EMISSO

Indstria e Comrcio Fernandes Ltda.


ENDEREO

60.111.222/0001-03
BAIRRO / DISTRITO CEP

15 / 15 /

/ /

DATA DE SADA HORA DA SADA/EMTRADA

Av. Nogueira Padilha, 2.320


MUNICPIO FONE / FAX

Vila Hortncia
UF

18020-000
INSCRIO ESTADUAL

Sorocaba DADOS DO PRODUTO


CDIGO PRODUTO DESCRIO DOS PRODUTOS CLAS. FISCAL

3435-2222
SIT. TRIB.

SP
VALOR UNITRIO

669.000.000.118
VALOR TOTAL ALQUOTA ICMS IPI VALOR DO IPI

UNID.

QUANT.

00-6010 00.6000 00.1002


3

Rolamento cnico Anel elstico Retentor

8482.20.90 3926.90.90 4016.93.00

0 00 0 00 0 00

PC PC PC

100 200 50

30,00 0,10 0,90

3.000,00 20,00 45,00

18 18 18

12 15 8

360,00 3,00 3,60

CLCULO DO IMPOSTO
BASE DE CLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS BASE CLC.ICMS SUBST.TRIB. VL.ICMS SUBST.TRIBUTRIA VALOR TOTAL DOS PRODUTOS

3.065,00
VALOR DO FRETE

551,70
VALOR DO SEGURO OUTRAS DESP. ACESSRIAS VALOR TOTAL DO IPI

3.065,00
VALOR TOTAL DA NOTA FISCAL

366,60
TRANSPORTADOR / VOLUMES TRANSPORTADOS
NOME / RAZO SOCIAL FRETE POR CONTA 1. EMITENTE 2. DESTINATRIO MINICPIO

3.431,60
CNPJ / CPF

Leva J Ltda.
ENDEREO

2
Sorocaba

PLACA VECULO / UF

DBH-3595
UF

SP

42.100.150/0001-90
INSCRIO ESTADUAL

Rua Horizonte, 685


QUANTIDADE ESPCIE MARCA

SP
PESO LQUIDO

669.600.601.11
PESO BRUTO

NMERO

01

Caixa

150,0

155,0

DADOS ADICIONAIS
Aplicao: Insumos DATA DE ENTRADA: _____/_____/_____ CFOP: _________ ICMS: __________ IPI: __________

RESERVADO AO FISCO N DE CONTROLE DO FORMULRIO

005.004

DADOS DA AIDF E DO ESTABELECIMENTO IMPRESSOR

CANHOTO DA NOTA FISCAL COM DATA DO RECEBIMENTO E ASSINATURA E IDENTIFICAO DO RECEBEDOR . O CANHOTO PARTE INTEGRANTE DA NOTA FISCAL EM SEU TRANSPORTE.

Elaborado por Noir Alves de Paiva - na.paiva@uol.com.br Fone: (15) 3222-0428 Modelos de documentos fiscais somente para fins didticos

122

ANALISTA FISCAL Complete o exerccio com alquota, base de clculo e valor do ICMS

EMITENTE: ENDEREO: MUNICPIO: ESTADO: FONE/FAX:


NATUREZA DE OPERAO

INDSTRIA E COMRCIO PARAN LTDA. RUA PEDRO IVO, 300 CURITIBA PR 3242-5555 CEP: 80250-001
CFOP

NOTA FISCAL N 10620 DATA ENTR. SADA

LIMITE P/EMISSO 00/00/00

CNPJ: 49.900.897/0046-09
INSC.EST.SUBST.TRIB. INSCRIO ESTADUAL

VENDA DESTINATRIO / REMETENTE


NOME / RAZO SOCIAL

6.101
CNPJ / CPF

90.375.125-28
DATA DE EMISSO

Indstria e Comrcio Fernandes Ltda.


ENDEREO

60.111.222/0001-03
BAIRRO / DISTRITO CEP

16 / 16 /

/ /

DATA DE SADA HORA DA SADA/EMTRADA

Av. Nogueira Padilha, 2.320


MUNICPIO FONE / FAX

Vila Hortncia
UF

18020-000
INSCRIO ESTADUAL

Sorocaba DADOS DO PRODUTO


CDIGO PRODUTO DESCRIO DOS PRODUTOS CLAS. FISCAL

3435-2222
SIT. TRIB.

SP
VALOR UNITRIO

669.000.000.118
VALOR TOTAL ALQUOTA ICMS IPI VALOR DO IPI

UNID.

QUANT.

59-3200 59-2001

Chapa de ao 3mm Chapa de ao 4 mm

7209.15.00 7208.25.00

0 00 0 00

KG KG

900 3.200

2,00 3,00

1.800,00 9.600,00

5 5

90,00 480,00

CLCULO DO IMPOSTO
BASE DE CLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS BASE CLC.ICMS SUBST.TRIB. VL.ICMS SUBST.TRIBUTRIA VALOR TOTAL DOS PRODUTOS

11.400,00
VALOR DO FRETE VALOR DO SEGURO OUTRAS DESP. ACESSRIAS VALOR TOTAL DO IPI VALOR TOTAL DA NOTA FISCAL

570,00
TRANSPORTADOR / VOLUMES TRANSPORTADOS
NOME / RAZO SOCIAL FRETE POR CONTA 1. EMITENTE 2. DESTINATRIO MINICPIO

11.970,00
CNPJ / CPF

Leva J Ltda.
ENDEREO

1
Sorocaba

PLACA VECULO / UF

JJP-2234
UF

SP

42.100.150/0001-90
INSCRIO ESTADUAL

Rua Horizonte, 685


QUANTIDADE ESPCIE MARCA

SP
PESO LQUIDO

669.600.601.11
PESO BRUTO

NMERO

10

Avulsos

4.100,0

4.100,00

DADOS ADICIONAIS
Aplicao: Matria-prima DATA DE ENTRADA: _____/_____/_____ CFOP: _________ ICMS: __________ IPI: __________

RESERVADO AO FISCO N DE CONTROLE DO FORMULRIO

010.620

DADOS DA AIDF E DO ESTABELECIMENTO IMPRESSOR

CANHOTO DA NOTA FISCAL COM DATA DO RECEBIMENTO E ASSINATURA E IDENTIFICAO DO RECEBEDOR . O CANHOTO PARTE INTEGRANTE DA NOTA FISCAL EM SEU TRANSPORTE.

Elaborado por Noir Alves de Paiva - na.paiva@uol.com.br Fone: (15) 3222-0428 Modelos de documentos fiscais somente para fins didticos

123

ANALISTA FISCAL

Complete com alquota, base de clculo e valor do ICMS. EMITENTE: ENDEREO: MUNICPIO: ESTADO: FONE/FAX: INDSTRIA E COMRCIO SALVADOR LTDA. RUA NAZAR, 1250 SALVADOR BA 3255-2929 CEP: 42501-002
CFOP

NOTA FISCAL ENTR. SADA

N 430
DATA LIMITE P/EMISSO 00/00/00

CNPJ: 53.579.983/0001-29
INSC.EST.SUBST.TRIB. INSCRIO ESTADUAL

NATUREZA DE OPERAO

VENDA DESTINATRIO / REMETENTE


NOME / RAZO SOCIAL

6.102
CNPJ / CPF

240.120.150
DATA DE EMISSO

Indstria e Comrcio Fernandes Ltda.


ENDEREO

60.111.222/0001-03
BAIRRO / DISTRITO CEP

16 / 16 /

/ /

DATA DE SADA HORA DA SADA/EMTRADA

Av. Nogueira Padilha, 2.320


MUNICPIO FONE / FAX

Vila Hortncia
UF

18020-000
INSCRIO ESTADUAL

Sorocaba DADOS DO PRODUTO


CDIGO PRODUTO DESCRIO DOS PRODUTOS CLAS. FISCAL

3435-2222
SIT. TRIB.

SP
VALOR UNITRIO

669.000.000.118
VALOR TOTAL ALQUOTA ICMS IPI VALOR DO IPI

UNID.

QUANT.

00-7000 00-7090

Broca de ao Lixa n 3

8207.50.90 6805.10.10

0 00 0 00

PC PC

1.200 5.000

0,90 0,05

1.080,00 250,00

8 0

86,40

CLCULO DO IMPOSTO
BASE DE CLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS BASE CLC.ICMS SUBST.TRIB. VL.ICMS SUBST.TRIBUTRIA VALOR TOTAL DOS PRODUTOS

1.330,00
VALOR DO FRETE VALOR DO SEGURO OUTRAS DESP. ACESSRIAS VALOR TOTAL DO IPI VALOR TOTAL DA NOTA FISCAL

86,40
TRANSPORTADOR / VOLUMES TRANSPORTADOS
NOME / RAZO SOCIAL FRETE POR CONTA 1. EMITENTE 2. DESTINATRIO MINICPIO

1.416,40
CNPJ / CPF

Leva J Ltda.
ENDEREO

2
Sorocaba

PLACA VECULO / UF

CDD-4479 SP
UF

42.100.150/0001-90
INSCRIO ESTADUAL

Rua Horizonte, 685


QUANTIDADE ESPCIE MARCA

SP
PESO LQUIDO

669.600.601.11
PESO BRUTO

NMERO

08

Caixa de papelo

860,0

864,0

DADOS ADICIONAIS
Aplicao: Produtos Intermedirios DATA DE ENTRADA: _____/_____/_____ CFOP: _________ ICMS: __________ IPI: __________

RESERVADO AO FISCO N DE CONTROLE DO FORMULRIO

000.430

DADOS DA AIDF E DO ESTABELECIMENTO IMPRESSOR

CANHOTO DA NOTA FISCAL COM DATA DO RECEBIMENTO E ASSINATURA E IDENTIFICAO DO RECEBEDOR . O CANHOTO PARTE INTEGRANTE DA NOTA FISCAL EM SEU TRANSPORTE.

Elaborado por Noir Alves de Paiva - na.paiva@uol.com.br Fone: (15) 3222-0428 Modelos de documentos fiscais somente para fins didticos

124

ANALISTA FISCAL

EMITENTE: ENDEREO: MUNICPIO: ESTADO: FONE/FAX:


NATUREZA DE OPERAO

INDSTRIA E COMRCIO DE CILINDROS TIET S/A RUA PASCOAL, 315 SO PAULO SP 3422-7762 CEP: 05501-001
CFOP

NOTA FISCAL ENTR. SADA

N 325
DATA LIMITE P/EMISSO 00/00/00

CNPJ: 59.984.096/0001-12
INSCRIO ESTADUAL

INSC.EST.SUBST.TRIB.

VENDA DESTINATRIO / REMETENTE


NOME / RAZO SOCIAL

5.101
CNPJ / CPF

116.111.150.118
DATA DE EMISSO

Indstria e Comrcio Fernandes Ltda.


ENDEREO

60.111.222/0001-03
BAIRRO / DISTRITO CEP

15 / 15 /

/ /

DATA DE SADA HORA DA SADA/EMTRADA

Av. Nogueira Padilha, 2.320


MUNICPIO FONE / FAX

Vila Hortncia
UF

18020-000
INSCRIO ESTADUAL

Sorocaba DADOS DO PRODUTO


CDIGO PRODUTO DESCRIO DOS PRODUTOS CLAS. FISCAL

3435-2222
SIT. TRIB.

SP
VALOR UNITRIO

669.000.000.118
VALOR TOTAL ALQUOTA ICMS IPI VALOR DO IPI

UNID.

QUANT.

59-0900

Eixo cardan

8483.40.10

0 00

PC

01

4.320,00

4.320,00

18

216,00

CLCULO DO IMPOSTO
BASE DE CLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS BASE CLC.ICMS SUBST.TRIB. VL.ICMS SUBST.TRIBUTRIA VALOR TOTAL DOS PRODUTOS

4.536,00
VALOR DO FRETE

816,48
VALOR DO SEGURO OUTRAS DESP. ACESSRIAS VALOR TOTAL DO IPI

4.320,00
VALOR TOTAL DA NOTA FISCAL

216,00
TRANSPORTADOR / VOLUMES TRANSPORTADOS
NOME / RAZO SOCIAL FRETE POR CONTA 1. EMITENTE 2. DESTINATRIO MINICPIO

4.536,00
CNPJ / CPF

Leva J Ltda.
ENDEREO

2
Sorocaba

PLACA VECULO / UF

BHI-4545
UF

SP

42.100.150/0001-90
INSCRIO ESTADUAL

Rua Horizonte, 685


QUANTIDADE ESPCIE MARCA

SP
PESO LQUIDO

669.600.601.11
PESO BRUTO

NMERO

01

Avulso

65,0

65,0

DADOS ADICIONAIS
Aplicao: Ativo-imobilizado DATA DE ENTRADA: _____/_____/_____ CFOP: _________ ICMS: __________ IPI: __________

RESERVADO AO FISCO N DE CONTROLE DO FORMULRIO

000325

DADOS DA AIDF E DO ESTABELECIMENTO IMPRESSOR

CANHOTO DA NOTA FISCAL COM DATA DO RECEBIMENTO E ASSINATURA E IDENTIFICAO DO RECEBEDOR . O CANHOTO PARTE INTEGRANTE DA NOTA FISCAL EM SEU TRANSPORTE.

Elaborado por Noir Alves de Paiva - na.paiva@uol.com.br Fone: (15) 3222-0428 Modelos de documentos fiscais somente para fins didticos

125

ANALISTA FISCAL

EMITENTE: ENDEREO: MUNICPIO: ESTADO: FONE/FAX:


NATUREZA DE OPERAO

INDSTRIAS VITRIA S/A RUA PACFICO, 32 VITRIA ES 3265-7070 CEP: 27007-002


CFOP

NOTA FISCAL ENTR. SADA

N 6930
DATA LIMITE P/EMISSO 00/00/00

CNPJ: 45.122.766/0001-87
INSC.EST.SUBST.TRIB. INSCRIO ESTADUAL

VENDA DESTINATRIO / REMETENTE


NOME / RAZO SOCIAL

6102
CNPJ / CPF

80.125.118
DATA DE EMISSO

Indstria e Comrcio Fernandes Ltda.


ENDEREO

60.111.222/0001-03
BAIRRO / DISTRITO CEP

25 / 25 /

/ /

DATA DE SADA HORA DA SADA/EMTRADA

Av. Nogueira Padilha, 2.320


MUNICPIO FONE / FAX

Vila Hortncia
UF

18020-000
INSCRIO ESTADUAL

Sorocaba DADOS DO PRODUTO


CDIGO PRODUTO DESCRIO DOS PRODUTOS CLAS. FISCAL

3435-2222
SIT. TRIB.

SP
VALOR UNITRIO

669.000.000.118
VALOR TOTAL ALQUOTA ICMS IPI VALOR DO IPI

UNID.

QUANT.

00-6769

Chave de boca

8204.11.00

0 00

PC

60

2,20

132,00

12

CLCULO DO IMPOSTO
BASE DE CLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS BASE CLC.ICMS SUBST.TRIB. VL.ICMS SUBST.TRIBUTRIA VALOR TOTAL DOS PRODUTOS

132,00
VALOR DO FRETE

15,84
VALOR DO SEGURO OUTRAS DESP. ACESSRIAS VALOR TOTAL DO IPI

132,00
VALOR TOTAL DA NOTA FISCAL

132,00
TRANSPORTADOR / VOLUMES TRANSPORTADOS
NOME / RAZO SOCIAL FRETE POR CONTA 1. EMITENTE 2. DESTINATRIO MINICPIO

Leva J Ltda.
ENDEREO

1
Sorocaba

PLACA VECULO / UF

CNPJ / CPF

ADD-4491 SP
UF

42.100.150/0001-90
INSCRIO ESTADUAL

Rua Horizonte, 685


QUANTIDADE ESPCIE MARCA

SP
PESO LQUIDO

669.600.601.11
PESO BRUTO

NMERO

02

Caixa

10,0

11,0

DADOS ADICIONAIS
Aplicao: Uso e ou/Consumo Prprio. IPI: No-tributado conforme artigo 193, inciso I, alnea f do Decreto 4.544/02. DATA DE ENTRADA: _____/_____/_____ CFOP: _________ ICMS: __________ IPI: __________

RESERVADO AO FISCO N DE CONTROLE DO FORMULRIO

006.930

DADOS DA AIDF E DO ESTABELECIMENTO IMPRESSOR

CANHOTO DA NOTA FISCAL COM DATA DO RECEBIMENTO E ASSINATURA E IDENTIFICAO DO RECEBEDOR . O CANHOTO PARTE INTEGRANTE DA NOTA FISCAL EM SEU TRANSPORTE.

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126

ANALISTA FISCAL

EMITENTE: ENDEREO: MUNICPIO: ESTADO: FONE/FAX:


NATUREZA DE OPERAO

INDSTRIA E COMRCIO PARAN LTDA. RUA PEDRO IVO, 300 CURITIBA PR 3335-2222 CEP: 80150-100
CFOP

NOTA FISCAL N 10800 DATA ENTR. SADA

LIMITE P/EMISSO 00/00/00

CNPJ: 49.900.897/0046-09
INSC.EST.SUBST.TRIB. INSCRIO ESTADUAL

VENDA DESTINATRIO / REMETENTE


NOME / RAZO SOCIAL

6.101
CNPJ / CPF

90.375.125-28
DATA DE EMISSO

Indstria e Comrcio Fernandes Ltda.


ENDEREO

60.111.222/0001-03
BAIRRO / DISTRITO CEP

28 / 28 /

/ /

DATA DE SADA HORA DA SADA/EMTRADA

Av. Nogueira Padilha, 2.320


MUNICPIO FONE / FAX

Vila Hortncia
UF

18020-000
INSCRIO ESTADUAL

Sorocaba DADOS DO PRODUTO


CDIGO PRODUTO DESCRIO DOS PRODUTOS CLAS. FISCAL

3435-2222
SIT. TRIB.

SP
VALOR UNITRIO

669.000.000.118
VALOR TOTAL ALQUOTA ICMS IPI VALOR DO IPI

UNID.

QUANT.

59-2002

Chapa de ao 3 mm

7209.15.00

0 00

02

3.850,00

7.700,00

12

385,00

CLCULO DO IMPOSTO
BASE DE CLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS BASE CLC.ICMS SUBST.TRIB. VL.ICMS SUBST.TRIBUTRIA VALOR TOTAL DOS PRODUTOS

8.085,00
VALOR DO FRETE

970,20
VALOR DO SEGURO OUTRAS DESP. ACESSRIAS VALOR TOTAL DO IPI

7.700,00
VALOR TOTAL DA NOTA FISCAL

385,00
TRANSPORTADOR / VOLUMES TRANSPORTADOS
NOME / RAZO SOCIAL FRETE POR CONTA 1. EMITENTE 2. DESTINATRIO MINICPIO

8.085,00
CNPJ / CPF

Leva J Ltda.
ENDEREO

2
Sorocaba

PLACA VECULO / UF

AAF-3269
UF

SP

42.100.150/0001-90
INSCRIO ESTADUAL

Rua Horizonte, 685


QUANTIDADE ESPCIE MARCA

SP
PESO LQUIDO

669.600.601.11
PESO BRUTO

NMERO

02

Avulso

100,0

100,0

DADOS ADICIONAIS
Aplicao: Uso e ou/consumo prprio DATA DE ENTRADA: _____/_____/_____ CFOP: _________ ICMS: __________ IPI: __________

RESERVADO AO FISCO N DE CONTROLE DO FORMULRIO

010.800

DADOS DA AIDF E DO ESTABELECIMENTO IMPRESSOR

CANHOTO DA NOTA FISCAL COM DATA DO RECEBIMENTO E ASSINATURA E IDENTIFICAO DO RECEBEDOR . O CANHOTO PARTE INTEGRANTE DA NOTA FISCAL EM SEU TRANSPORTE.

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127

ANALISTA FISCAL

EMITENTE: ENDEREO: MUNICPIO: ESTADO: FONE/FAX:


NATUREZA DE OPERAO

LUBRIFICANTES SOROCABA LTDA. RUA SERGIPE, 495 SOROCABA SP 3229-4469 CEP: 18650-005
CFOP

NOTA FISCAL ENTR. SADA

N 3544
DATA LIMITE P/EMISSO 00/00/00

CNPJ: 45.120.915/0001-79
INSC.EST.SUBST.TRIB. INSCRIO ESTADUAL

VENDA DESTINATRIO / REMETENTE


NOME / RAZO SOCIAL

5.405
CNPJ / CPF

669.257.321.112
DATA DE EMISSO

Indstria e Comrcio Fernandes Ltda.


ENDEREO

60.111.222/0001-03
BAIRRO / DISTRITO CEP

28 / 28 /

/ /

DATA DE SADA HORA DA SADA/EMTRADA

Av. Nogueira Padilha, 2.320


MUNICPIO FONE / FAX

Vila Hortncia
UF

18020-000
INSCRIO ESTADUAL

Sorocaba DADOS DO PRODUTO


CDIGO PRODUTO DESCRIO DOS PRODUTOS CLAS. FISCAL

3435-2222
SIT. TRIB.

SP
VALOR UNITRIO

669.000.000.118
VALOR TOTAL ALQUOTA ICMS IPI VALOR DO IPI

UNID.

QUANT.

00-7593

leo lubrificante

2710.00.61

0 60

1.000

2,50

2.500,00

18

CLCULO DO IMPOSTO
BASE DE CLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS BASE CLC.ICMS SUBST.TRIB. VL.ICMS SUBST.TRIBUTRIA VALOR TOTAL DOS PRODUTOS

2.500,00
VALOR DO FRETE VALOR DO SEGURO OUTRAS DESP. ACESSRIAS VALOR TOTAL DO IPI VALOR TOTAL DA NOTA FISCAL

2.500,00
TRANSPORTADOR / VOLUMES TRANSPORTADOS
NOME / RAZO SOCIAL FRETE POR CONTA 1. EMITENTE 2. DESTINATRIO MINICPIO

Leva J Ltda.
ENDEREO

2
Sorocaba

PLACA VECULO / UF

CNPJ / CPF

BBC-7789
UF

42.100.150/0001-90
INSCRIO ESTADUAL

Rua Horizonte, 685


QUANTIDADE ESPCIE MARCA

SP
PESO LQUIDO

669.600.601.11
PESO BRUTO

NMERO

05

Tambor

1.000,00

1.100,0

DADOS ADICIONAIS
Aplicao: Insumos ICMS RETIDO POR SUBSTITUIO TRIBUTRIA Artigo 272 do RICMS - Valor do crdito = (R$ 2.500,00 x 18%) = R$ 450,00 DATA DE ENTRADA: _____/_____/_____ CFOP: _________ ICMS: __________ IPI: __________

RESERVADO AO FISCO N DE CONTROLE DO FORMULRIO

003.544

DADOS DA AIDF E DO ESTABELECIMENTO IMPRESSOR

CANHOTO DA NOTA FISCAL COM DATA DO RECEBIMENTO E ASSINATURA E IDENTIFICAO DO RECEBEDOR . O CANHOTO PARTE INTEGRANTE DA NOTA FISCAL EM SEU TRANSPORTE.

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128

ANALISTA FISCAL

Completar o exerccio com a alquota, base de clculo e valor do ICMS

EMITENTE: ENDEREO: MUNICPIO: ESTADO: FONE/FAX:


NATUREZA DE OPERAO

INDSTRIA DE MOTORES PENHA S/A RUA ABAET, 300 SO PAULO SP 3225-1001 CEP: 01256-100
CFOP

NOTA FISCAL ENTR. SADA

N 6500
DATA LIMITE P/EMISSO 00/00/00

CNPJ: 56.117.575/0001-43
INSC.EST.SUBST.TRIB. INSCRIO ESTADUAL

VENDA DESTINATRIO / REMETENTE


NOME / RAZO SOCIAL

5.101
CNPJ / CPF

116.400.932.115
DATA DE EMISSO

Indstria e Comrcio Fernandes Ltda.


ENDEREO

60.111.222/0001-03
BAIRRO / DISTRITO CEP

29/ 29 /

/ /

DATA DE SADA HORA DA SADA/EMTRADA

Av. Nogueira Padilha, 2.320


MUNICPIO FONE / FAX

Vila Hortncia
UF

18020-000
INSCRIO ESTADUAL

Sorocaba DADOS DO PRODUTO


CDIGO PRODUTO DESCRIO DOS PRODUTOS CLAS. FISCAL

3435-2222
SIT. TRIB.

SP
VALOR UNITRIO

669.000.000.118
VALOR TOTAL ALQUOTA ICMS IPI VALOR DO IPI

UNID.

QUANT.

59-1002

Motor trifsico

8501.10.19

0 00

PC

05

250,00

1.250,00

10

125,00

CLCULO DO IMPOSTO
BASE DE CLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS BASE CLC.ICMS SUBST.TRIB. VL.ICMS SUBST.TRIBUTRIA VALOR TOTAL DOS PRODUTOS

1.250,00
VALOR DO FRETE VALOR DO SEGURO OUTRAS DESP. ACESSRIAS VALOR TOTAL DO IPI VALOR TOTAL DA NOTA FISCAL

125,00
TRANSPORTADOR / VOLUMES TRANSPORTADOS
NOME / RAZO SOCIAL FRETE POR CONTA 1. EMITENTE 2. DESTINATRIO MINICPIO

1.375,00
CNPJ / CPF

Leva J Ltda.
ENDEREO

1
Sorocaba

PLACA VECULO / UF

APP-6668
UF

SP

42.100.150/0001-90
INSCRIO ESTADUAL

Rua Horizonte, 685


QUANTIDADE ESPCIE MARCA

SP
PESO LQUIDO

669.600.601.11
PESO BRUTO

NMERO

05

Avulso

15,0

15,0

DADOS ADICIONAIS
Aplicao: Uso e/ou consumo prprio DATA DE ENTRADA: _____/_____/_____ CFOP: _________ ICMS: __________ IPI: __________

RESERVADO AO FISCO N DE CONTROLE DO FORMULRIO

006.500

DADOS DA AIDF E DO ESTABELECIMENTO IMPRESSOR

CANHOTO DA NOTA FISCAL COM DATA DO RECEBIMENTO E ASSINATURA E IDENTIFICAO DO RECEBEDOR . O CANHOTO PARTE INTEGRANTE DA NOTA FISCAL EM SEU TRANSPORTE.n

Elaborado por Noir Alves de Paiva - na.paiva@uol.com.br Fone: (15) 3222-0428 Modelos de documentos fiscais somente para fins didticos

129

ANALISTA FISCAL

A nota fiscal de entrada poder ser emitida (artigo 136 do RICMS/SP:

I- No momento que entrar no estabelecimento, real ou simbolicamente, mercadoria ou bem: a) novo ou usado, remetido a qualquer ttulo por produtor ou por pessoa natural ou jurdica no obrigada emisso de documentos fiscais; b) em retorno, quando remetido por profissional autnomo ou avulso ao qual tiver sido enviado para industrializao; c) em retorno de exposio ou feira, para a qual tiver sido remetido exclusivamente para fins de exposio ao pblico; d) em retorno de remessa feita para venda fora do estabelecimento; e) em retorno, em razo de no ter sido entregue ao destinatrio; f) importado diretamente do Exterior, g) arrematado ou adquirido em leilo ou concorrncia, promovidos pelo Poder Pblico.

EMITENTE: ENDEREO: MUNICPIO: ESTADO: FONE/FAX:


NATUREZA DE OPERAO

INDSTRIA E COMRCIO FERNANDES LTDA. NOGUEIRA PADILHA, 2320 SOROCABA SP 3435-2222 CEP: 18020-000
CFOP

NOTA FISCAL ENTR. SADA

N 045
DATA LIMITE P/EMISSO 00/00/00

CNPJ: 60.111.222/0001-03
INSC.EST.SUBST.TRIB. INSCRIO ESTADUAL

COMPRA PARA INDUSTRIALIZAO DESTINATRIO / REMETENTE


NOME / RAZO SOCIAL CNPJ / CPF BAIRRO / DISTRITO FONE / FAX UF CEP INSCRIO ESTADUAL

669.000.001.118
DATA DE EMISSO

Brake Schultz Inc. Ltd.


ENDEREO

29 / 30 / EX
CLAS. FISCAL SIT. TRIB. UNID. QUANT. VALOR UNITRIO VALOR TOTAL ALQUOTA ICMS IPI

/ /

DATA DE SADA HORA DA SADA/EMTRADA

Av. Drtytz, 2.242


MUNICPIO

Bremem Alemanha
DADOS DO PRODUTO CDIGO PRODUTO DESCRIO DOS PRODUTOS

VALOR DO IPI

Eixo cardan Imposto de Importao (I.I.) 15%

8483.40.10

PC

2.000

81,25

162.500,00

18

8.125,00

CLCULO DO IMPOSTO
BASE DE CLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS BASE CLC.ICMS SUBST.TRIB. VL.ICMS SUBST.TRIBUTRIA VALOR TOTAL DOS PRODUTOS

VALOR DO FRETE

VALOR DO SEGURO

OUTRAS DESP. ACESSRIAS

VALOR TOTAL DO IPI

VALOR TOTAL DA NOTA FISCAL

TRANSPORTADOR / VOLUMES TRANSPORTADOS


NOME / RAZO SOCIAL

Chega Logo Ltda.


ENDEREO

FRETE POR CONTA 1. EMITENTE 2. DESTINATRIO MINICPIO

1
So Paulo

PLACA VECULO / UF

CNPJ / CPF

DPP-4555 SP
UF

60.239.443/0001-89
INSCRIO ESTADUAL

Rua Adamantina, 345


QUANTIDADE ESPCIE MARCA

SP
PESO LQUIDO

116.200.112.115
PESO BRUTO

NMERO

01

Container

6.250,0

7.250,00

DADOS ADICIONAIS
Aplicao: Material destinado ao nosso processo produtivo. Guia de Importao n 3265/ PIS/Cofins = R$ _________________ DATA DE ENTRADA: _____/_____/_____ CFOP: _________ ICMS: __________ IPI: __________

RESERVADO AO FISCO N DE CONTROLE DO FORMULRIO

000.045

DADOS DA AIDF E DO ESTABELECIMENTO IMPRESSO

CANHOTO DA NOTA FISCAL COM DATA DO RECEBIMENTO E ASSINATURA E IDENTIFICAO DO RECEBEDOR .

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130

ANALISTA FISCAL

9 IDENTIFICAO DA BASE DE CLCULO DO PIS, COFINS e ICMS na IMPORTAO

PREO FOB FRETE DESPESAS DE CAPATAZIA SEGURO VALOR CIF (VALOR ADUANEIRO)

Item 1

BASE DE CLCULO DO IMP. DE IMPORTAO = (Valor Aduaneiro) Valor do I.I. Item 2 BASE DE CLCULO DO IPI = (Valor Aduaneiro + I.I) Valor do IPI Item 3 B.C. para ICMS (por dentro) para clculo do PIS e COFINS Vl. ICMS (fictcio) p/clculo do PIS e COFINS Item 5 BASE DE CLCULO DO PIS/COFINS VALOR DO PIS VALOR DO COFINS TAXA SISCOMEX BASE DE CLCULO DO ICMS ALQUOTA DO ICMS VALOR DO ICMS Item 7 Item 6 1,65 % 7,60 % 40,00 Item 4

ITEM 4 = VALOR ADUANEIRO + IMPOSTO DE IMPORTAO + IPI 100% - ALQUOTA DO ICMS ITEM 6 = VALOR ADUANEIRO + ITEM 5 100% - (1,65% + 7,60%) ITEM 7 = VALOR ADUANEIRO + I I + IPI + PIS + COFINS + TAXA SISCOMEX 100% - ALQUOTA DO ICMS

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131

ANALISTA FISCAL

Nesse momento voc pertence ao departamento fiscal da Indstria J. Pereira. Essa empresa recebeu mercadoria da Indstria e Comrcio Fernandes a ttulo de venda com a nota fiscal n 027, de 27 / xx / xx e por estar em desacordo com o pedido h necessidade de efetuar a devoluo. Baseado nos princpios legais completar a emisso dessa nota fiscal. EMITENTE: ENDEREO: MUNICPIO: ESTADO: FONE/FAX: INDSTRIA J. PEREIRA S/A RUA ACRE, 190 VITRIA ES 3255-1010 CEP: 21900-005
CFOP

NOTA FISCAL ENTR. SADA

N 247
DATA LIMITE P/EMISSO 00/00/00

CNPJ: 52.308.897/0001-19
INSC.EST.SUBST.TRIB. INSCRIO ESTADUAL

NATUREZA DE OPERAO

DEVOLUO DESTINATRIO / REMETENTE


NOME / RAZO SOCIAL CNPJ / CPF

80.120.112
DATA DE EMISSO

Indstria e Comrcio Fernandes Ltda.


ENDEREO

60.111.222/0001-03
BAIRRO / DISTRITO CEP

30 / 30 /

/ /

DATA DE SADA HORA DA SADA/EMTRADA

Av. Nogueira Padilha, 2.320


MUNICPIO FONE / FAX

Vila Hortncia
UF

18020-000
INSCRIO ESTADUAL

Sorocaba DADOS DO PRODUTO


CDIGO PRODUTO DESCRIO DOS PRODUTOS CLAS. FISCAL

3435-2222
SIT. TRIB.

SP
VALOR UNITRIO

669.000.000.118
VALOR TOTAL ALQUOTA ICMS IPI VALOR DO IPI

UNID.

QUANT.

00-6020

Rolamento de esfera

8482.10.90

0 00

PC

10

CLCULO DO IMPOSTO
BASE DE CLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS BASE CLC.ICMS SUBST.TRIB. VL.ICMS SUBST.TRIBUTRIA VALOR TOTAL DOS PRODUTOS

VALOR DO FRETE

VALOR DO SEGURO

OUTRAS DESP. ACESSRIAS

VALOR TOTAL DO IPI

VALOR TOTAL DA NOTA FISCAL

TRANSPORTADOR / VOLUMES TRANSPORTADOS


NOME / RAZO SOCIAL

Leva J Ltda.
ENDEREO

FRETE POR CONTA 1. EMITENTE 2. DESTINATRIO MINICPIO

2
Sorocaba

PLACA VECULO / UF

CNPJ / CPF

BHH-3434 SP
UF

42.100.150/0001-90
INSCRIO ESTADUAL

Rua Horizonte, 685


QUANTIDADE ESPCIE MARCA

SP
PESO LQUIDO

669.600.601.11
PESO BRUTO

NMERO

01

Caixa

6,0

7,2

DADOS ADICIONAIS
OBS. Material recebido com sua nota fiscal n 027, de 27 / xx / xx e que estamos Devolvendo-lhes por estar em desacordo com nosso pedido. (Devoluo Parcial) DATA DE ENTRADA: _____/_____/_____ CFOP: _________ ICMS: __________ IPI: __________

RESERVADO AO FISCO N DE CONTROLE DO FORMULRIO

000.247

DADOS DA AIDF E DO ESTABELECIMENTO IMPRESSOR

CANHOTO DA NOTA FISCAL COM DATA DO RECEBIMENTO E ASSINATURA E IDENTIFICAO DO RECEBEDOR . O CANHOTO PARTE INTEGRANTE DA NOTA FISCAL EM SEU TRANSPORTE.

Elaborado por Noir Alves de Paiva - na.paiva@uol.com.br Fone: (15) 3222-0428 Modelos de documentos fiscais somente para fins didticos

132

ANALISTA FISCAL

EMITENTE: ENDEREO: MUNICPIO: ESTADO: FONE/FAX:


NATUREZA DE OPERAO

ROLAMENTOS PAG LTDA. RUA ARARAS, 1025 SO PAULO SP 3255-1151 CEP: 04120-001
CFOP

NOTA FISCAL ENTR. SADA

N 5590
DATA LIMITE P/EMISSO 00/00/00

CNPJ: 43.604.628/0002-90
INSC.EST.SUBST.TRIB. INSCRIO ESTADUAL

VENDA DESTINATRIO / REMETENTE


NOME / RAZO SOCIAL

5.101
CNPJ / CPF

116.119.220.113
DATA DE EMISSO

Indstria e Comrcio Fernandes Ltda.


ENDEREO

60.111.222/0001-03
BAIRRO / DISTRITO CEP

30 / 30 /

/ /

DATA DE SADA HORA DA SADA/EMTRADA

Av. Nogueira Padilha, 2.320


MUNICPIO FONE / FAX

Vila Hortncia
UF

18020-000
INSCRIO ESTADUAL

Sorocaba DADOS DO PRODUTO


CDIGO PRODUTO DESCRIO DOS PRODUTOS CLAS. FISCAL

3435-2222
SIT. TRIB.

SP
VALOR UNITRIO

669.000.000.118
VALOR TOTAL ALQUOTA ICMS IPI VALOR DO IPI

UNID.

QUANT.

59-1002

Rolamento cnico

8482.20.90

0 00

PC

200

35,00

7.000,00

18

12

840,00

CLCULO DO IMPOSTO
BASE DE CLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS BASE CLC.ICMS SUBST.TRIB. VL.ICMS SUBST.TRIBUTRIA VALOR TOTAL DOS PRODUTOS

7.000,00
VALOR DO FRETE

1.260,00
VALOR DO SEGURO OUTRAS DESP. ACESSRIAS VALOR TOTAL DO IPI

7.000,00
VALOR TOTAL DA NOTA FISCAL

840,00
TRANSPORTADOR / VOLUMES TRANSPORTADOS
NOME / RAZO SOCIAL FRETE POR CONTA 1. EMITENTE 2. DESTINATRIO MINICPIO

7.840,00
CNPJ / CPF

Leva J Ltda.
ENDEREO

2
Sorocaba

PLACA VECULO / UF

ADD-4491 SP
UF

42.100.150/0001-90
INSCRIO ESTADUAL

Rua Horizonte, 685


QUANTIDADE ESPCIE MARCA

SP
PESO LQUIDO

669.600.601.11
PESO BRUTO

NMERO

02

Caixa

100,0

110,0

DADOS ADICIONAIS
Aplicao: Revenda DATA DE ENTRADA: _____/_____/_____ CFOP: _________ ICMS: __________ IPI: __________

RESERVADO AO FISCO N DE CONTROLE DO FORMULRIO

005.590

DADOS DA AIDF E DO ESTABELECIMENTO IMPRESSOR

CANHOTO DA NOTA FISCAL COM DATA DO RECEBIMENTO E ASSINATURA E IDENTIFICAO DO RECEBEDOR . O CANHOTO PARTE INTEGRANTE DA NOTA FISCAL EM SEU TRANSPORTE.

Elaborado por Noir Alves de Paiva - na.paiva@uol.com.br Fone: (15) 3222-0428 Modelos de documentos fiscais somente para fins didticos

133

ANALISTA FISCAL

EMITENTE: ENDEREO: MUNICPIO: ESTADO: FONE/FAX:


6.91

INDSTRIA E COMRCIO PATRIARCA LTDA. RUA LAVAPS, 900 PORTO ALEGRE RS 3927-1212 CEP: 94200-001
CFOP

NOTA FISCAL N 12500 DATA ENTR. SADA

LIMITE P/EMISSO 00/00/00

CNPJ: 71.463.954/0001-89
INSC.EST.SUBST.TRIB. INSCRIO ESTADUAL

RETORNO DE DEMONSTRAO DESTINATRIO / REMETENTE


NOME / RAZO SOCIAL

6.913
3

090/462559

CNPJ / CPF

DATA DE EMISSO

Indstria e Comrcio Fernandes Ltda.


ENDEREO

60.111.222/0001-03
BAIRRO / DISTRITO CEP

30 / 30 /

/ /

DATA DE SADA HORA DA SADA/EMTRADA

Av. Nogueira Padilha, 2.320


MUNICPIO FONE / FAX

Vila Hortncia
UF

18020-000
INSCRIO ESTADUAL

Sorocaba DADOS DO PRODUTO


CDIGO PRODUTO DESCRIO DOS PRODUTOS CLAS. FISCAL

3435-2222
SIT. TRIB.

SP
VALOR UNITRIO

669.000.000.118
VALOR TOTAL ALQUOTA ICMS IPI VALOR DO IPI

UNID.

QUANT.

59-4000

Mancal

8483.20.00

0 00

PC

01

362,70

362,70

12

12

43,52

CLCULO DO IMPOSTO
BASE DE CLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS BASE CLC.ICMS SUBST.TRIB. VL.ICMS SUBST.TRIBUTRIA VALOR TOTAL DOS PRODUTOS

362,70
VALOR DO FRETE

43,52
VALOR DO SEGURO OUTRAS DESP. ACESSRIAS VALOR TOTAL DO IPI

362,70
VALOR TOTAL DA NOTA FISCAL

43,52
TRANSPORTADOR / VOLUMES TRANSPORTADOS
NOME / RAZO SOCIAL FRETE POR CONTA 1. EMITENTE 2. DESTINATRIO MINICPIO

406,22
CNPJ / CPF

Leva J Ltda.
ENDEREO

2
Sorocaba

PLACA VECULO / UF

ADD-4491 SP
UF

42.100.150/0001-90
INSCRIO ESTADUAL

Rua Horizonte, 685


QUANTIDADE ESPCIE MARCA

SP
PESO LQUIDO

669.600.601.11
PESO BRUTO

NMERO

01

Caixa

3,0

3,1

DADOS ADICIONAIS
Material recebido com sua nota fiscal n 022, de 27/xx/xx e que ora estamos devolvendo-lhes (Retorno Parcial) DATA DE ENTRADA: _____/_____/_____ CFOP: _________ ICMS: __________ IPI: __________

RESERVADO AO FISCO N DE CONTROLE DO FORMULRIO

012.500

DADOS DA AIDF E DO ESTABELECIMENTO IMPRESSOR

CANHOTO DA NOTA FISCAL COM DATA DO RECEBIMENTO E ASSINATURA E IDENTIFICAO DO RECEBEDOR . O CANHOTO PARTE INTEGRANTE DA NOTA FISCAL EM SEU TRANSPORTE.

Elaborado por Noir Alves de Paiva - na.paiva@uol.com.br Fone: (15) 3222-0428 Modelos de documentos fiscais somente para fins didticos

134

ANALISTA FISCAL

EMITENTE: ENDEREO: MUNICPIO: ESTADO: FONE/FAX:


NATUREZA DE OPERAO

INDSTRIA E COMRCIO FERNANDES LTDA. NOGUEIRA PADILHA, 2320 SOROCABA SP 3435-2222 CEP: 18020-000
CFOP

NOTA FISCAL ENTR. SADA

N 051
DATA LIMITE P/EMISSO 00/00/00

CNPJ: 60.111.222/0001-03
INSC.EST.SUBST.TRIB. INSCRIO ESTADUAL

LANAMENTO DE CRD.DE ATIVO PERMAN. DESTINATRIO / REMETENTE


NOME / RAZO SOCIAL

1.604
CNPJ / CPF

669.000.000.118
DATA DE EMISSO

Indstria e Comrcio Fernandes Ltda.


ENDEREO

60.111.222/0001-03
BAIRRO / DISTRITO CEP

30 / 30 /

/ /

DATA DE SADA HORA DA SADA/EMTRADA

Av. Nogueira Padilha, 2.320


MUNICPIO FONE / FAX

Vila Hortncia
UF

18020-000
INSCRIO ESTADUAL

Sorocaba DADOS DO PRODUTO


CDIGO PRODUTO DESCRIO DOS PRODUTOS CLAS. FISCAL

3435-2222
SIT. TRIB.

SP
VALOR UNITRIO

669.000.000.118
VALOR TOTAL ALQUOTA ICMS IPI VALOR DO IPI

UNID.

QUANT.

CLCULO DO IMPOSTO
BASE DE CLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS BASE CLC.ICMS SUBST.TRIB. VL.ICMS SUBST.TRIBUTRIA VALOR TOTAL DOS PRODUTOS

345,00
VALOR DO FRETE VALOR DO SEGURO OUTRAS DESP. ACESSRIAS VALOR TOTAL DO IPI VALOR TOTAL DA NOTA FISCAL

TRANSPORTADOR / VOLUMES TRANSPORTADOS


NOME / RAZO SOCIAL ENDEREO FRETE POR CONTA 1. EMITENTE 2. DESTINATRIO MINICPIO PLACA VECULO / UF CNPJ / CPF

Rua Horizonte, 685


QUANTIDADE ESPCIE MARCA

Sorocaba
NMERO PESO LQUIDO PESO BRUTO

65,0

DADOS ADICIONAIS
Emitida conforme Portaria CAT n 41, de 06/05/2003. Apropriao de ICMS por aquisio de ativo imobilizado referente ao ms de xx / xxxx (1/48)

RESERVADO AO FISCO N DE CONTROLE DO FORMULRIO

000051

DADOS DA AIDF E DO ESTABELECIMENTO IMPRESSOR

CANHOTO DA NOTA FISCAL COM DATA DO RECEBIMENTO E ASSINATURA E IDENTIFICAO DO RECEBEDOR .

Elaborado por Noir Alves de Paiva - na.paiva@uol.com.br Fone: (15) 3222-0428 Modelos de documentos fiscais somente para fins didticos

135

ANALISTA FISCAL

EMITENTE: ENDEREO: MUNICPIO: ESTADO: FONE/FAX:


NATUREZA DE OPERAO

MACEDO COMRCIO DE PEAS LTDA. RUA BARROS, 234 BAIRRO ORNELES SO PAULO SP 3247-6590 CEP: 04233-000
CFOP

NOTA FISCAL ENTR. SADA

N 120
DATA LIMITE P/EMISSO 00/00/00

CNPJ: 49.200.301/0001-58
INSC.EST.SUBST.TRIB. INSCRIO ESTADUAL

VENDA DESTINATRIO / REMETENTE


NOME / RAZO SOCIAL

5.102
CNPJ / CPF

116.200.101.111
DATA DE EMISSO

Indstria e Comrcio Fernandes Ltda.


ENDEREO

60.111.222/0001-03
BAIRRO / DISTRITO CEP

28 / 28 /

/ /

DATA DE SADA HORA DA SADA/EMTRADA

Av. Nogueira Padilha, 2.320


MUNICPIO FONE / FAX

Vila Hortncia
UF

18020-000
INSCRIO ESTADUAL

Sorocaba DADOS DO PRODUTO


CDIGO PRODUTO DESCRIO DOS PRODUTOS

3435-2222
SIT. TRIB.

SP

669.000.000.118
ALQUOTA ICMS

UNID.

QUANT.

VALOR UNITRIO

VALOR TOTAL

00-7000 00-7001 00-8100

Broca de ao Cabo eltrico Pastilha de freio


VALOR DO ICMS

0 00 0 00 0 00

PC M PC

10 50 20

20,00 5,00 15,00


VL.ICMS SUBST.TRIBUTRIA

200,00 250,00 300,00

18 18 18

CLCULO DO IMPOSTO
BASE DE CLCULO DO ICMS BASE CLC.ICMS SUBST.TRIB. VALOR TOTAL DOS PRODUTOS

900,00
VALOR DO FRETE

162,00
VALOR DO SEGURO OUTRAS DESP. ACESSRIAS VALOR TOTAL DO IPI

850,00
VALOR TOTAL

35,00
NOME / RAZO SOCIAL

15,00
FRETE POR CONTA 1. EMITENTE 2. DESTINATRIO MINICPIO

900,00 1
Sorocaba
MARCA NMERO PLACA VECULO / UF CNPJ / CPF

TRANSPORTADOR / VOLUMES TRANSPORTADOS Leva J Ltda.


ENDEREO

ARC-3295 SP
UF

42.100.150/0001-90
INSCRIO ESTADUAL

Rua Horizonte, 685


QUANTIDADE ESPCIE

SP
PESO LQUIDO

669.600.601.11
PESO BRUTO

02

Caixa

50,0

55,0

DADOS ADICIONAIS
Aplicao: Uso e ou/consumo prprio DATA DE ENTRADA: 28/ xx x xx CFOP: _______ ICMS: ______ IPI: _______

RESERVADO AO FISCO N DE CONTROLE DO FORMULRIO

000.120

DADOS DA AIDF E DO ESTABELECIMENTO IMPRESSOR

CANHOTO DA NOTA FISCAL COM DATA DO RECEBIMENTO E ASSINATURA E IDENTIFICAO DO RECEBEDOR . O CANHOTO PARTE INTEGRANTE DA NOTA FISCAL EM SEU TRANSPORTE.

Elaborado por Noir Alves de Paiva - na.paiva@uol.com.br Fone: (15) 3222-0428 Modelos de documentos fiscais somente para fins didticos

136

ANALISTA FISCAL

EMITENTE: ENDEREO: MUNICPIO: ESTADO: FONE/FAX:


NATUREZA DE OPERAO

MACEDO COMRCIO DE PEAS LTDA. RUA BARROS, 234 BAIRRO ORNELES SO PAULO SP 3247-6590 CEP: 04233-000
CFOP

NOTA FISCAL ENTR. SADA

N 121
DATA LIMITE P/EMISSO 00/00/00

CNPJ: 49.200.301/0001-58
INSC.EST.SUBST.TRIB. INSCRIO ESTADUAL

VENDA DESTINATRIO / REMETENTE


NOME / RAZO SOCIAL

5.102
CNPJ / CPF

116.200.101.111
DATA DE EMISSO

Indstria e Comrcio Fernandes Ltda.


ENDEREO

60.111.222/0001-03
BAIRRO / DISTRITO CEP

28 / 28 /

/ /

DATA DE SADA HORA DA SADA/EMTRADA

Av. Nogueira Padilha, 2.320


MUNICPIO FONE / FAX

Vila Hortncia
UF

18020-000
INSCRIO ESTADUAL

Sorocaba DADOS DO PRODUTO


CDIGO PRODUTO DESCRIO DOS PRODUTOS

3435-2222
SIT. TRIB.

SP

669.000.000.118
ALQUOTA ICMS

UNID.

QUANT.

VALOR UNITRIO

VALOR TOTAL

00-3010 00-6020

Rolamento cnico Rolamento de esfera

0 00 0 00

PC PC

120 80

50,00 40,00

6.000,00 3.200,00

18 18

CLCULO DO IMPOSTO
BASE DE CLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS BASE CLC.ICMS SUBST.TRIB. VL.ICMS SUBST.TRIBUTRIA VALOR TOTAL DOS PRODUTOS

9.200,00
VALOR DO FRETE

1.656,00
VALOR DO SEGURO OUTRAS DESP. ACESSRIAS VALOR TOTAL DO IPI

9.200,00
VALOR TOTAL

9.200,00
TRANSPORTADOR / VOLUMES TRANSPORTADOS
NOME / RAZO SOCIAL FRETE POR CONTA 1. EMITENTE 2. DESTINATRIO MINICPIO

Leva J Ltda.
ENDEREO

1
Sorocaba

PLACA VECULO / UF

CNPJ / CPF

ARC-3295 SP
UF

42.100.150/0001-90
INSCRIO ESTADUAL

Rua Horizonte, 685


QUANTIDADE ESPCIE MARCA

SP
PESO LQUIDO

669.600.601.11
PESO BRUTO

NMERO

02

Caixa

50,0

55,0

DADOS ADICIONAIS
Aplicao: Insumos DATA DE ENTRADA: 28/ xx x xx BASE DE CLCULO CFOP: _______ ICMS: ______ IPI: _______ ALQUOTA VALOR IPI VALOR OUTRAS

RESERVADO AO FISCO N DE CONTROLE DO FORMULRIO

000.121

DADOS DA AIDF E DO ESTABELECIMENTO IMPRESSOR

CANHOTO DA NOTA FISCAL COM DATA DO RECEBIMENTO E ASSINATURA E IDENTIFICAO DO RECEBEDOR . O CANHOTO PARTE INTEGRANTE DA NOTA FISCAL EM SEU TRANSPORTE.

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137

ANALISTA FISCAL

EMITENTE: ENDEREO: MUNICPIO: ESTADO: FONE/FAX:


NATUREZA DE OPERAO

MACEDO COMRCIO DE PEAS LTDA. RUA BARROS, 234 BAIRRO ORNELES SO PAULO SP 3247-6590 CEP: 04233-000
CFOP

NOTA FISCAL ENTR. SADA

N 122
DATA LIMITE P/EMISSO 00/00/00

CNPJ: 49.200.301/0001-58
INSC.EST.SUBST.TRIB. INSCRIO ESTADUAL

VENDA DESTINATRIO / REMETENTE


NOME / RAZO SOCIAL

5.102
CNPJ / CPF

116.200.101.111
DATA DE EMISSO

Indstria e Comrcio Fernandes Ltda.


ENDEREO

60.111.222/0001-03
BAIRRO / DISTRITO CEP

30 / 30 /

/ /

DATA DE SADA HORA DA SADA/EMTRADA

Av. Nogueira Padilha, 2.320


MUNICPIO FONE / FAX

Vila Hortncia
UF

18020-000
INSCRIO ESTADUAL

Sorocaba DADOS DO PRODUTO


CDIGO PRODUTO DESCRIO DOS PRODUTOS

3435-2222
SIT. TRIB.

SP

669.000.000.118
ALQUOTA ICMS

UNID.

QUANT.

VALOR UNITRIO

VALOR TOTAL

00-3180 00-4100 00.5000 00-5050

Rolamento cnico Rolamento de esfera Eixo pinho Corrente de transmisso


VALOR DO ICMS

0 00 0 00 0 00 0 00

PC PC PC PC

10 20 05 02

50,00 50,00 250,00 190,00


VL.ICMS SUBST.TRIBUTRIA

500,00 1.000,00 1.250,00 380,00

18 18 18 18

CLCULO DO IMPOSTO
BASE DE CLCULO DO ICMS BASE CLC.ICMS SUBST.TRIB. VALOR TOTAL DOS PRODUTOS

3.130,00
VALOR DO FRETE

563,40
VALOR DO SEGURO OUTRAS DESP. ACESSRIAS VALOR TOTAL DO IPI

3.130,00
VALOR TOTAL

3.130,00
TRANSPORTADOR / VOLUMES TRANSPORTADOS
NOME / RAZO SOCIAL FRETE POR CONTA 1. EMITENTE 2. DESTINATRIO MINICPIO

Leva J Ltda.
ENDEREO

1
Sorocaba

PLACA VECULO / UF

CNPJ / CPF

ARC-3295 SP
UF

42.100.150/0001-90
INSCRIO ESTADUAL

Rua Horizonte, 685


QUANTIDADE ESPCIE MARCA

SP
PESO LQUIDO

669.600.601.11
PESO BRUTO

NMERO

02

Caixa

50,0

55,0

DADOS ADICIONAIS
Aplicao: Insumos DATA DE ENTRADA: 30/ xx x xx BASE DE CLCULO CFOP: _______ ICMS: ______ IPI: _______ ALQUOTA VALOR IPI VALOR OUTRAS

RESERVADO AO FISCO N DE CONTROLE DO FORMULRIO

000.122

DADOS DA AIDF E DO ESTABELECIMENTO IMPRESSOR

CANHOTO DA NOTA FISCAL COM DATA DO RECEBIMENTO E ASSINATURA E IDENTIFICAO DO RECEBEDOR . O CANHOTO PARTE INTEGRANTE DA NOTA FISCAL EM SEU TRANSPORTE.

Elaborado por Noir Alves de Paiva - na.paiva@uol.com.br Fone: (15) 3222-0428 Modelos de documentos fiscais somente para fins didticos

138

ANALISTA FISCAL

EMITENTE: ENDEREO: MUNICPIO: ESTADO: FONE/FAX:


NATUREZA DE OPERAO

MACEDO COMRCIO DE PEAS LTDA. RUA BARROS, 234 BAIRRO ORNELES SO PAULO SP 3247-6590 CEP: 04233-000
CFOP

NOTA FISCAL ENTR. SADA

N 123
DATA LIMITE P/EMISSO 00/00/00

CNPJ: 49.200.301/0001-58
INSC.EST.SUBST.TRIB. INSCRIO ESTADUAL

VENDA DESTINATRIO / REMETENTE


NOME / RAZO SOCIAL

5.102
CNPJ / CPF

116.200.101.111
DATA DE EMISSO

Indstria e Comrcio Fernandes Ltda.


ENDEREO

60.111.222/0001-03
BAIRRO / DISTRITO CEP

30 / 30 /

/ /

DATA DE SADA HORA DA SADA/EMTRADA

Av. Nogueira Padilha, 2.320


MUNICPIO FONE / FAX

Vila Hortncia
UF

18020-000
INSCRIO ESTADUAL

Sorocaba DADOS DO PRODUTO


CDIGO PRODUTO DESCRIO DOS PRODUTOS

3435-2222
SIT. TRIB.

SP

669.000.000.118
ALQUOTA ICMS

UNID.

QUANT.

VALOR UNITRIO

VALOR TOTAL

00-3050

Corrente de transmisso

0 00

PC

10

300,00

3.000,00

18

CLCULO DO IMPOSTO
BASE DE CLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS BASE CLC.ICMS SUBST.TRIB. VL.ICMS SUBST.TRIBUTRIA VALOR TOTAL DOS PRODUTOS

3.000,00
VALOR DO FRETE

540,00
VALOR DO SEGURO OUTRAS DESP. ACESSRIAS VALOR TOTAL DO IPI

3.000,00
VALOR TOTAL

3.000,00
TRANSPORTADOR / VOLUMES TRANSPORTADOS
NOME / RAZO SOCIAL FRETE POR CONTA 1. EMITENTE 2. DESTINATRIO MINICPIO

Leva J Ltda.
ENDEREO

1
Sorocaba

PLACA VECULO / UF

CNPJ / CPF

ARC-3295 SP
UF

42.100.150/0001-90
INSCRIO ESTADUAL

Rua Horizonte, 685


QUANTIDADE ESPCIE MARCA

SP
PESO LQUIDO

669.600.601.11
PESO BRUTO

NMERO

02

Caixa

50,0

55,0

DADOS ADICIONAIS
Aplicao: Insumos DATA DE ENTRADA: 30/ xx x xx BASE DE CLCULO CFOP: _______ ICMS: ______ IPI: _______ ALQUOTA VALOR IPI VALOR OUTRAS

RESERVADO AO FISCO N DE CONTROLE DO FORMULRIO

000.123

DADOS DA AIDF E DO ESTABELECIMENTO IMPRESSOR

CANHOTO DA NOTA FISCAL COM DATA DO RECEBIMENTO E ASSINATURA E IDENTIFICAO DO RECEBEDOR . O CANHOTO PARTE INTEGRANTE DA NOTA FISCAL EM SEU TRANSPORTE.

Elaborado por Noir Alves de Paiva - na.paiva@uol.com.br Fone: (15) 3222-0428 Modelos de documentos fiscais somente para fins didticos

139

ANALISTA FISCAL

Aquisio de material de uso e/ou consumo ou ativo imobilizado adquirido de empresa optante pelo Simples Nacional estabelecida em outra Unidade de Federao. Ao adquirir mercadorias nessa modalidade o adquirente dever pagar o imposto referente ao diferencial de alquota do ICMS, considerando a base de clculo e a alquota que seriam normalmente adotadas na operao interestadual caso no houvesse a concesso do benefcio pelo Estado de origem, de forma que o valor do ICMS integre a sua prpria base de clculo para essa operao. O recolhimento ser efetuado no Livro de Apurao do ICMS, no quadro Dbito do Imposto Outros Dbitos o valor do imposto decorrente da aplicao da diferena entre a alquota interna e a interestadual sobre a base de clculo com o ICMS, que seria cobrvel no Estado de origem, caso no houvesse o benefcio, j embutido nela (Fonte: Resposta Consulta n 805, de 13/04/2004). EMITENTE: ENDEREO: MUNICPIO: ESTADO: FONE/FAX:
NATUREZA DE OPERAO

XUXUMO XATO KAIUDAKOMBI LTDA. ME RUA KAKI, 302 RIO DE JANEIRO RJ 3246-2000 CEP: 21350-001
CFOP

NOTA FISCAL ENTR. SADA

N 1010
DATA LIMITE P/EMISSO 00/00/00

CNPJ: 42.125.939/0001-22
INSC.EST.SUBST.TRIB. INSCRIO ESTADUAL

VENDA DESTINATRIO / REMETENTE


NOME / RAZO SOCIAL

6.102
CNPJ / CPF

76.122.499
DATA DE EMISSO

Indstria e Comrcio Fernandes Ltda.


ENDEREO

60.111.222/0001-03
BAIRRO / DISTRITO CEP

30 / 30 /

/ /

DATA DE SADA HORA DA SADA/EMTRADA

Av. Nogueira Padilha, 2.320


MUNICPIO FONE / FAX

Vila Hortncia
UF

18020-000
INSCRIO ESTADUAL

Sorocaba DADOS DO PRODUTO


CDIGO PRODUTO DESCRIO DOS PRODUTOS

3435-2222
SIT. TRIB.

SP

669.000.000.118
ALQUOTA ICMS

UNID.

QUANT.

VALOR UNITRIO

VALOR TOTAL

59-3222

Extintor de incndio

0 90

PC

10

80,00

800,00

CLCULO DO IMPOSTO
BASE DE CLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS BASE CLC.ICMS SUBST.TRIB. VL.ICMS SUBST.TRIBUTRIA VALOR TOTAL DOS PRODUTOS

800,00
VALOR DO FRETE VALOR DO SEGURO OUTRAS DESP. ACESSRIAS VALOR TOTAL DO IPI VALOR TOTAL

800,00
TRANSPORTADOR / VOLUMES TRANSPORTADOS
NOME / RAZO SOCIAL FRETE POR CONTA 1. EMITENTE 2. DESTINATRIO MINICPIO

Leva J Ltda.
ENDEREO

1
Sorocaba

PLACA VECULO / UF

CNPJ / CPF

ARC-3295 SP
UF

42.100.150/0001-90
INSCRIO ESTADUAL

Rua Horizonte, 685


QUANTIDADE ESPCIE MARCA

SP
PESO LQUIDO

669.600.601.11
PESO BRUTO

NMERO

02

Caixa

50,0

55,0

DADOS ADICIONAIS
Aplicao: Uso e/ou consumo prprio. Empresa optante pelo SIMPLES NACIONAL ESTE DOCUMENTO NO TRANSFERE CRDITO DE ICMS DATA DE ENTRADA: 30/ xx x xx CFOP: _______ ICMS: ______ IPI: _______

RESERVADO AO FISCO N DE CONTROLE DO FORMULRIO

000.122

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140

ANALISTA FISCAL
DADOS DA AIDF E DO ESTABELECIMENTO IMPRESSOR

CANHOTO DA NOTA FISCAL COM DATA DO RECEBIMENTO E ASSINATURA E IDENTIFICAO DO RECEBEDOR . O CANHOTO PARTE INTEGRANTE DA NOTA FISCAL EM SEU TRANSPORTE.

9 Substituio tributria
AQUELE QUE PAGA O IMPOSTO AO FISCCO DE DIREITO INDSTRIA

CONTRIBUINTE

DE FATO COMERCIANTE

AQUELE QUE COMPRA A MERCADORIA

Produtos sujeitos substituio tributria: Derivados do fumo, cerveja, refrigerante, gua mineral ou potvel, gelo, acar, picols, sorvetes, pneumticos, cmaras de ar e protetor de borracha, tintas, vernizes, veculos novos e seus acessrios, filme fotogrfico e cinematogrfico, navalhas, lminas de barbear, aparelho de barbear descartvel, isqueiro de bolso a gs, lmpada eltrica e eletrnica, reator e starter, pilha e bateria eltrica, disco fonogrfico, fita virgem ou gravada, autopeas, etc.

Frmula para calcular o ICMS da substituio tributria: BC DA SUBST. TRIBUTRIA = (VALOR DOS PRODUTOS + FRETE + SEGURO + IPI) ( + ) VALOR AGREGADO. ( X ) ALQUOTA INTERNA DO ICMS DO ESTADO DE DESTINO ( - ) ICMS DA OPERAO INTERNA = ICMS DA SUBSTITUIO TRIBUTRIA. Contribuinte substituto: aquele que a legislao determina como responsvel pelo recolhimento do imposto. Contribuinte substitudo: aquele que d causa ao fato gerador, mas a legislao atribui ao substituto a obrigao da reteno e do recolhimento do tributo antecipadamente.

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141

ANALISTA FISCAL

EMITENTE: ENDEREO: MUNICPIO: ESTADO: FONE/FAX:


NATUREZA DE OPERAO

INDSTRIA E COMRCIO DE TINTAS SUL ANIL LTDA. AVENIDA PATATIVA, 85 SO PAULO SP 3228-2932 CEP: 04020-000
CFOP

NOTA FISCAL ENTR. SADA

N 485
DATA LIMITE P/EMISSO 00/00/00

CNPJ: 59.211.422/0001-03
INSCRIO ESTADUAL

INSC.EST.SUBST.TRIB.

VENDA DESTINATRIO / REMETENTE


NOME / RAZO SOCIAL

5.401
CNPJ / CPF

116.495.320.115
DATA DE EMISSO

Comrcio de Tintas Pinta Bem Ltda.


ENDEREO

59.211.422/0001-03
BAIRRO / DISTRITO CEP

30 / 30 /

/ /

DATA DE SADA HORA DA SADA/EMTRADA

Avenida Acre, 230


MUNICPIO FONE / FAX

Vila Progresso
UF

18022-000

INSCRIO ESTADUAL

Sorocaba DADOS DO PRODUTO


CDIGO PRODUTO DESCRIO DOS PRODUTOS CLAS. FISCAL

3435-2298
SIT. TRIB.

SP
VALOR UNITRIO

669.100.140.118
VALOR TOTAL ALQUOTA ICMS IPI VALOR DO IPI

UNID.

QUANT.

59-6969

Tinta a leo perolada

3209.10.00

10

10,00

100,00

18

10

10,00

CLCULO DO IMPOSTO
BASE DE CLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS BASE CLC.ICMS SUBST.TRIB. VL.ICMS SUBST.TRIBUTRIA VALOR TOTAL DOS PRODUTOS

100,00
VALOR DO FRETE

18,00
VALOR DO SEGURO OUTRAS DESP. ACESSRIAS VALOR TOTAL DO IPI

100,00
VALOR TOTAL DA NOTA FISCAL

10,00
TRANSPORTADOR / VOLUMES TRANSPORTADOS
NOME / RAZO SOCIAL FRETE POR CONTA 1. EMITENTE 2. DESTINATRIO MINICPIO

Leva J Ltda.
ENDEREO

1
Sorocaba

PLACA VECULO / UF

CNPJ / CPF

ABC-6565 SP
UF

42.100.150/0001-90
INSCRIO ESTADUAL

Rua Horizonte, 685


QUANTIDADE ESPCIE MARCA

SP
PESO LQUIDO

669.600.601.11
PESO BRUTO

NMERO

01

Caixa

10,0

11,0

DADOS ADICIONAIS

RESERVADO AO FISCO N DE CONTROLE DO FORMULRIO

000.485

DADOS DA AIDF E DO ESTABELECIMENTO IMPRESSOR

CANHOTO DA NOTA FISCAL COM DATA DO RECEBIMENTO E ASSINATURA E IDENTIFICAO DO RECEBEDOR . O CANHOTO PARTE INTEGRANTE DA NOTA FISCAL EM SEU TRANSPORTE.

Elaborado por Noir Alves de Paiva - na.paiva@uol.com.br Fone: (15) 3222-0428 Modelos de documentos fiscais somente para fins didticos

142

ANALISTA FISCAL

EMITENTE: ENDEREO: MUNICPIO: ESTADO: FONE/FAX:


NATUREZA DE OPERAO

COMRCIO DE TINTAS PINTA BEM LTDA. AVENIDA ACRE, 230 SO PAULO SP 3698-5656 CEP: 04235-001
CFOP

NOTA FISCAL N 11850 DATA ENTR. SADA

LIMITE P/EMISSO 00/00/00

CNPJ: 60.111.320/0001-32
INSC.EST.SUBST.TRIB. INSCRIO ESTADUAL

VENDA DESTINATRIO / REMETENTE


NOME / RAZO SOCIAL

5.405
CNPJ / CPF

116.590.125.118
DATA DE EMISSO

Kaki Kaiudakombi
ENDEREO

985.659.356-18
BAIRRO / DISTRITO FONE / FAX UF CEP

30 / 30 /

/ /

DATA DE SADA HORA DA SADA/EMTRADA

Av. Margarida, 850


MUNICPIO

18356-001
INSCRIO ESTADUAL

Sorocaba DADOS DO PRODUTO


CDIGO PRODUTO DESCRIO DOS PRODUTOS DESCONTO SIT. TRIB. UNID. QUANT.

SP
VALOR UNITRIO

ISENTO
VALOR TOTAL ALQUOTA DO ICMS VALOR DO ICMS

59-6969

Tinta a leo perolada

0 60

10

14,50

145,00

CLCULO DO IMPOSTO
BASE DE CLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS BASE CLC.ICMS SUBST.TRIB. VL.ICMS SUBST.TRIBUTRIA VALOR TOTAL DOS PRODUTOS

145,00
VALOR DO FRETE VALOR DO SEGURO OUTRAS DESP. ACESSRIAS VALOR TOTAL DO IPI VALOR TOTAL DA NOTA FISCAL

145,00
TRANSPORTADOR / VOLUMES TRANSPORTADOS
NOME / RAZO SOCIAL FRETE POR CONTA 1. EMITENTE 2. DESTINATRIO MINICPIO ESPCIE MARCA NMERO

O prprio
ENDEREO QUANTIDADE

PLACA VECULO / UF UF PESO LQUIDO

CNPJ / CPF INSCRIO ESTADUAL PESO BRUTO

DADOS ADICIONAIS
ICMS j recolhido por substituio tributria.

RESERVADO AO FISCO N DE CONTROLE DO FORMULRIO

0011.850

DADOS DA AIDF E DO ESTABELECIMENTO IMPRESSOR

CANHOTO DA NOTA FISCAL COM DATA DO RECEBIMENTO E ASSINATURA E IDENTIFICAO DO RECEBEDOR . O CANHOTO PARTE INTEGRANTE DA NOTA FISCAL EM SEU TRANSPORTE.

Elaborado por Noir Alves de Paiva - na.paiva@uol.com.br Fone: (15) 3222-0428 Modelos de documentos fiscais somente para fins didticos

143

ANALISTA FISCAL

MITENTE: ENDEREO: MUNICPIO: ESTADO: FONE/FAX:


NATUREZA DE OPERAO

INDSTRIA ELETROELETRNICO DIGITA BEM LTDA. AVENIDA MUNHOZ, 32 AMERICANA SP 3456-1822 CEP: 15800-350
CFOP

NOTA FISCAL N 12800 DATA ENTR. SADA

LIMITE P/EMISSO 00/00/00

CNPJ: 35.485.922/0001-00
INSCRIO ESTADUAL

INSC.EST.SUBST.TRIB.

VENDA DESTINATRIO / REMETENTE


NOME / RAZO SOCIAL

6.401
CNPJ / CPF

246.350.1120.118
DATA DE EMISSO

COMERCIAL SHIMBICA UAI LTDA.


ENDEREO

32.515.129/0001-00
BAIRRO / DISTRITO CEP

30 / 30 /

/ /

DATA DE SADA HORA DA SADA/EMTRADA

Av. Nogueira Marques, 540


MUNICPIO FONE / FAX

Vila Ptala
UF

32180-530
INSCRIO ESTADUAL

Contagem DADOS DO PRODUTO


CDIGO PRODUTO DESCRIO DOS PRODUTOS CLAS. FISCAL

3435-2222
SIT. TRIB.

MG
VALOR UNITRIO

062.389780.02-91
VALOR TOTAL ALQUOTA ICMS IPI VALOR DO IPI

UNID.

QUANT.

59-3089

Cmera fotogrfica digital alta resoluo.

8525.80.29

0 10

PC

100

500,00

50.000,00

12

20

10.000,00

CLCULO DO IMPOSTO
BASE DE CLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS BASE CLC.ICMS SUBST.TRIB. VL.ICMS SUBST.TRIBUTRIA VALOR TOTAL DOS PRODUTOS

50.000,00
VALOR DO FRETE

6.000,00
VALOR DO SEGURO OUTRAS DESP. ACESSRIAS VALOR TOTAL DO IPI

50.000,00
VALOR TOTAL DA NOTA FISCAL

10.000,00
TRANSPORTADOR / VOLUMES TRANSPORTADOS
NOME / RAZO SOCIAL FRETE POR CONTA 1. EMITENTE 2. DESTINATRIO MINICPIO

Leva J Ltda.
ENDEREO

1
Sorocaba

PLACA VECULO / UF UF

CNPJ / CPF

42.100.150/0001-90
INSCRIO ESTADUAL

Rua Horizonte, 685


QUANTIDADE ESPCIE MARCA

SP
PESO LQUIDO

669.600.601.11
PESO BRUTO

NMERO

333

Sacas

20.000,00

20.000,00

DADOS ADICIONAIS
Aplicao: Revenda

RESERVADO AO FISCO N DE CONTROLE DO FORMULRIO

IVA ORIGINAL = 40,26 (PROTOCOLO ICMS 31 DE 05/06/2009)


IVA-ST ajustado = [( 1 + IVA - ST original ) x (1 ALIQ interna) / (1 ALIQ inter)] - 1 IVA-ST ajustado = [( 1 + 40,26% ) x ( 1 12% ) / ( 1 18% )] - 1 IVA-ST ajustado = 1,4026 x ( 0,88 / 0,82 )] - 1 IVA-ST ajustado = [ 1,4026 x 1,07317 ] 1 IVA-ST ajustado = 1,5052 1 = 0,5052

012.800

IVA-ST ajustado = 0,5052 x 100 = 50,52%


DADOS DA AIDF E DO ESTABELECIMENTO IMPRESSOR

CANHOTO DA NOTA FISCAL COM DATA DO RECEBIMENTO E ASSINATURA E IDENTIFICAO DO RECEBEDOR . O CANHOTO PARTE INTEGRANTE DA NOTA FISCAL EM SEU TRANSPORTE.

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144

ANALISTA FISCAL

EMITENTE: ENDEREO: MUNICPIO: ESTADO: FONE/FAX:


NATUREZA DE OPERAO

INDSTRIA DE EQUIPAMENTOS INFORMTICA LTDA. RUA PIRA DO SUL, 455 CAMPINAS SP 3335-2299 CEP: 80112-100
CFOP

NOTA FISCAL N 112800 DATA ENTR. SADA

LIMITE P/EMISSO 00/00/00

CNPJ: 46.320.125/0001-08
INSCRIO ESTADUAL

INSC.EST.SUBST.TRIB.

VENDA DESTINATRIO / REMETENTE


NOME / RAZO SOCIAL

5.101
CNPJ / CPF

244.000.312.118
DATA DE EMISSO

Indstria e Comrcio Fernandes Ltda.


ENDEREO

60.111.222/0001-03
BAIRRO / DISTRITO CEP

28 / 29 /

/ /

DATA DE SADA HORA DA SADA/EMTRADA

Av. Nogueira Padilha, 2.320


MUNICPIO FONE / FAX

Vila Hortncia
UF

18020-000
INSCRIO ESTADUAL

Sorocaba DADOS DO PRODUTO


CDIGO PRODUTO DESCRIO DOS PRODUTOS CLAS. FISCAL

3435-2222
SIT. TRIB.

SP
VALOR UNITRIO

669.000.000.118
VALOR TOTAL ALQUOTA ICMS IPI VALOR DO IPI

UNID.

QUANT.

59-8896

Roteador digital

8517.30.61

0 00

02

60.000,00

120.000,00

12

15

18.000,00

CLCULO DO IMPOSTO
BASE DE CLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS BASE CLC.ICMS SUBST.TRIB. VL.ICMS SUBST.TRIBUTRIA VALOR TOTAL DOS PRODUTOS

138.000,00
VALOR DO FRETE

16.560,00
VALOR DO SEGURO OUTRAS DESP. ACESSRIAS VALOR TOTAL DO IPI

120.000,00
VALOR TOTAL DA NOTA FISCAL

18.000,00
TRANSPORTADOR / VOLUMES TRANSPORTADOS
NOME / RAZO SOCIAL FRETE POR CONTA 1. EMITENTE 2. DESTINATRIO MINICPIO

138.000,00
CNPJ / CPF

Leva J Ltda.
ENDEREO

2
Sorocaba

PLACA VECULO / UF

AAF-3269
UF

SP

42.100.150/0001-90
INSCRIO ESTADUAL

Rua Horizonte, 685


QUANTIDADE ESPCIE MARCA

SP
PESO LQUIDO

669.600.601.11
PESO BRUTO

NMERO

02

Caixa

1.000,0

1.100,0

DADOS ADICIONAIS
Aplicao: Ativo Imobilizado DATA DE ENTRADA: _____/_____/_____ CFOP: _________ ICMS: __________ IPI: __________

RESERVADO AO FISCO N DE CONTROLE DO FORMULRIO

0112.800

Apropriar crdito de ICMS de aquisio de ativo

DADOS DA AIDF E DO ESTABELECIMENTO IMPRESSOR

CANHOTO DA NOTA FISCAL COM DATA DO RECEBIMENTO E ASSINATURA E IDENTIFICAO DO RECEBEDOR . O CANHOTO PARTE INTEGRANTE DA NOTA FISCAL EM SEU TRANSPORTE.

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145

ANALISTA FISCAL

EMITENTE: COMPANHIA X DE FORA E LUZ NOTA FISCAL/CONTA DE ENERGIA ELTRICA ENDEREO: RODOVIA CAMPINAS JAGUARIUNA, KM 25 Modelo 6 MUNICPIO: CAMPINAS N 000003044 SRIE A ESTADO: SP CNPJ 04.172.213/0001-51 INSCRIO ESTAUAL: 244.946.329.113 DATA DE EMISSO: 19 / / Nome/Razo Social Seu Cdigo Conta Ms Vencimento Indstria e Comrcio Fernandes Ltda. CNPJ 60.111.222/0001-03 Insc. Estadual 669.000.001.118 Descrio da conta n 200325656
DEMANDA DE POTNCIA NA PONTA KW DEMANDA FORA DE PONTA KW CONSUMO TOTAL NA PONTA KWH CONSUMO TOTAL FORA DE PONTA KWH REATIVO EXCEDENTE PONTA PER P REATIVO EXCEDENTE F PONTA PER FP DEM REATIVA EXCEDENTE PONTA/PDR KW DEM REATIVA EXCEDENTE LFP FRD KW DEMANDA MXIMA CORRIGIDA NA PONTA DEMANDA MXIMA CORRIGIDA FORA PONTA ENC. DE CAPAC. EMERGNCIA ECE ICMS SUBTOTAL TOTAL EMPRESA X

25584622123

xx / xx

30 / xx /

xx

Registrado
390 409 18918 169873 0 162 0 0 358 361 0

Contratado
480 480

Faturado
480 480 18918 169873 0 162 0 0

Tarifa/Preo
31,280000 10,290000 0,212030 0,103120 0,212030 0,103120 31,2800000 10,290000

Valor Faturado
15.014,40 4.939,20 4.011,18 17.517,30 ,00 16,71 ,00 ,00

188791

0,008500

1.604,72 9.461,75 52.565,26 52.565,26

Total a pagar at o vencimento Total a pagar aps vencimento Base de Clculo do ICMS 52.565,26 Dados da Leitura Taxa de Perda 0,0 Data Leitura Anterior: Data Leitura Anual Alquota 18% xx / xx/ xx xx /xx / xx

52.565,26 ************************** Valor do ICMS 9.461,75 Data Apresentao: xx / xx / xx Data Prevista Prxima Leitura: xx / xx / xx

Autenticao Mecnica no Verso

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146

ANALISTA FISCAL

CDIGO

DESCRIO DOS PRODUTOS

PREO UNITRIO SEM ICMS

PREO TOTAL COM ICMS

DADOS COMPLEMENTARES

00-6010 00-6020

Rolamento cnico Rolamento de esfera

34,00 32,00

ESTADO DE DESTINO: SP APLICAO: REVENDA ICMS A INCLUIR NO PREO

59-3180 59-4100 59-5000 59-5050 59-3050 59-4233

Eixo cardan Eixo pinho Mancal Polia Cilindro Engrenagem

160,00 107,00 12,00 175,00 296,25 131,25

ESTADO DE DESTINO: RS APLICAO: PROCESSO PRODUTIVO ICMS A INCLUIR NO PREO

ESTADO DE DESTINO: ES APLICAO: REVENDA ICMS e IPI INCLUSO NO PREO

59-3050 59-5050

Cilindro pneumtico Polia

191,22 239,02

ESTADO DE DESTINO: SP APLICAO: INSUMOS ICMS e IPI INCLUSO NO PREO

00-8000 00-6020

Regulador de voltagem Rolamento de esfera

150,00 32,00

ESTADO DE DESTINO: PA APLICAO: USO E/OU CONSUMO PRPRIO ICMS A INCLUIR NO PREO ESTADO DE DESTINO: SP APLICAO: USO E/OU CONSUMO PRPRIO ICMS A INCLUIR NO PREO ESTADO DE DESTINO: SE APLICAO: REVENDA ICMS A INCLUIR NO PREO APLICAR O PREO CONSULTANDO A LISTA DE PREOS.

00-9901 00-9902

Retentor Dnamo

15,00 320,00

59-3180 59-4100 59-5000 59-5050

Eixo cardan Eixo pinho Mancal Polia

160,00 107,00 12,00 175,00

59-4200 59-6969

Corrente de transmisso Polia

191,22 239,02

ESTADO DE DESTINO: SP APLICAO: INSUMOS ICMS e IPI INCLUSO NO PREO

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147

ANALISTA FISCAL

CDIGO

DESCRIO DOS PRODUTOS

PREO UNITRIO SEM ICMS

PREO TOTAL COM ICMS INCLUSO

DADOS COMPLEMENTARES

00-8100 00-7000

Pastilha de freio Broca de ao

78,00 25,00

ESTADO DE DESTINO: SP APLICAO: REVENDA ICMS A INCLUIR NO PREO

59-3000 59-4000

Caixa de cmbio Caixa de direo

980,00 215,00

ESTADO DE DESTINO: sc APLICAO: insumos ICMS A INCLUIR NO PREO

59-3050 59-3100

Cilindro hidrulico Cilindro pneumtico

243,00 140,00

ESTADO DE DESTINO: RS APLICAO: USO E/OU CONSUMO PRPRIO ICMS A INCLUIR NO PREO ESTADO DE DESTINO: SE APLICAO: USO E/OU CONSUMO PRPRIO ICMS A INCLUIR NO PREO ESTADO DE DESTINO: RS APLICAO: USO E/OU CONSUMO PRPRIO ICMS A INCLUIR NO PREO ESTADO DE DESTINO: SP APLICAO: USO E/OU CONSUMO PRPRIO ICMS A INCLUIR NO PREO ESTADO DE DESTINO: AC APLICAO: REVENDA ICMS e IPI INCLUSO NO PREO

00-7010 00-7050

Chapa de ao Chapa de estanho

32,00 25,00

59-8050 59-6010

Rolamento cnico Visor de nvel

50,00 30,00

59-3180 59-4100

Eixo cardan Eixo pinho

400,00 150,00

59-3180 59-4200

Caixa de cmbio Engrenagem

750,00 95,00

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148

ANALISTA FISCAL

EMITENTE: TRANSPORTADORA LEVA J LTDA. RUA HORIZONTE, 685 CIDADE: SOROCABA ESTADO: SP CNPJ : 42.100.150/0001-17 INSCRIO ESTADUAL 669.600.601.112 REMETENTE: INDSTRIA E COMRCIO FERNANDES LTDA. AVENIDA NOGUEIRA PADILHA, 2320 CIDADE: SOROCABA ESTADO: SP CNPJ: 60.111.222/0001-03 INSCRIO ESTADUAL: 669.000.001.118 CONSIGNATRIO: EMPRESA: ENDEREO: CIDADE: ESTADO: CNPJ: INSCRIO ESTADUAL ( ) FRETE POR CONTA DO DESTINATRIO ( X ) FRETE POR CONTA DO REMETENTE ( ) FRETE POR CONTA DO CONSIGNATRIO MERCADORIA TRANSPORTADA
NATUREZA DA CARGA QUANT ESPCIE PESO NOTA FISCAL

CONHECIMENTO DE TRANSPORTE RODOVIRIO DE CARGAS N 1010 SRIE NICA NATUREZA DE OPERAO: TRANSPORTE C F O P: 5.352 DATA DE EMISSO: 30 / xx / xx
DESTINATRIO: INDSTRIAS MELO LTDA. RUA PAR, 22 CIDADE: SO PAULO ESTADO: SP CNPJ: 45.453.099/0001-15 INSCRIO ESTADUAL: 116.400.400.112 REDESPACHO: FRETE ( ) PAGO EMPRESA: ENDEREO: CIDADE: CNPJ: INSCRIO ESTADUAL LOCAL DE COLETA: SOROCABA LOCAL DE ENTREGA: SO PAULO VECULO
VALOR DA MERCADORIA PLACA DO VECULO MUNICPIO NOME DO MOTORISTA

( ) A PAGAR ESTADO:

30
FRETE/PESO FRETE/VALOR

CX

3.000

016
OUTROS

6.861,82
TOTAL DA PRESTAO

ADD-6664
BASE DE CLCULO

SO PAULO
ALQUOTA

JOO TOPETE
VALOR DO ICMS

COMPOSIO DO FRETE
DESPACHO PEDGIO

400,00

22,50

7,50

54,00

66,00

550,00

550,00

12

66,00

OBSERVAES

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149

ANALISTA FISCAL

EMITENTE: TRANSPORTADORA LEVA J LTDA. RUA HORIZONTE, 685 CIDADE: SOROCABA ESTADO: SP CNPJ : 42.100.150/0001-17 INSCRIO ESTADUAL 669.600.601.112 REMETENTE: INDSTRIA E COMRCIO FERNANDES LTDA. AVENIDA NOGUEIRA PADILHA, 2320 CIDADE: SOROCABA ESTADO: SP CNPJ: 60.111.222/0001-03 INSCRIO ESTADUAL: 669.000.001.118 CONSIGNATRIO: EMPRESA: ENDEREO: CIDADE: ESTADO: CNPJ: INSCRIO ESTADUAL ( ) FRETE POR CONTA DO DESTINATRIO ( X ) FRETE POR CONTA DO REMETENTE ( ) FRETE POR CONTA DO CONSIGNATRIO MERCADORIA TRANSPORTADA
NATUREZA DA CARGA QUANT ESPCIE PESO NOTA FISCAL

CONHECIMENTO DE TRANSPORTE RODOVIRIO DE CARGAS N 1011 SRIE NICA NATUREZA DE OPERAO: TRANSPORTE C F O P: 6.352 DATA DE EMISSO: 30 / xx / xx
DESTINATRIO: INDSTRIA E COMRCIO MAU LTDA. RUA ACARAJ, 16 CIDADE: JOO PESSOA CNPJ: 32.125.916/0001-64 INSCRIO ESTADUAL: 425.116.604 REDESPACHO: FRETE ( ) PAGO EMPRESA: ENDEREO: CIDADE: CNPJ: INSCRIO ESTADUAL LOCAL DE COLETA: SOROCABA LOCAL DE ENTREGA: JOO PESSOA

ESTADO: PB

( ) A PAGAR ESTADO:

VECULO
VALOR DA MERCADORIA PLACA DO VECULO MUNICPIO NOME DO MOTORISTA

10
FRETE/PESO FRETE/VALOR

AM

1.550
DESPACHO

020
PEDGIO

2.998,80
OUTROS

DDA-4649
TOTAL DA PRESTAO

SO PAULO
BASE DE CLCULO

ALFREDO FAVO
ALQUOTA VALOR DO ICMS

COMPOSIO DO FRETE

569,89 OBSERVAES

569,89

39,89

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150

ANALISTA FISCAL

EMITENTE: TRANSPORTADORA LEVA J LTDA. RUA HORIZONTE, 685 CIDADE: SOROCABA ESTADO: SP CNPJ : 42.100.150/0001-17 INSCRIO ESTADUAL 669.600.601.112 REMETENTE: ROLAMENTOS PAG LTDA. RUA ARARAS, 1025 CIDADE: SO PAULO ESTADO: SP CNPJ: 43.604.628/0002-90 INSCRIO ESTADUAL: 116.450.320.118 CONSIGNATRIO: EMPRESA: ENDEREO: CIDADE: ESTADO: CNPJ: INSCRIO ESTADUAL ( X ) FRETE POR CONTA DO DESTINATRIO ( ) FRETE POR CONTA DO REMETENTE ( ) FRETE POR CONTA DO CONSIGNATRIO MERCADORIA TRANSPORTADA
NATUREZA DA CARGA QUANT ESPCIE PESO NOTA FISCAL

CONHECIMENTO DE TRANSPORTE RODOVIRIO DE CARGAS N 1018 SRIE NICA NATUREZA DE OPERAO: TRANSPORTE C F O P: 5.352 DATA DE EMISSO: 30 / xx / xx
DESTINATRIO: INDSTRIA E COMRCIO FERNANDES LTDA. AVENIDA NOGUEIRA PADILHA, 2320 CIDADE: SOROCABA ESTADO: SP CNPJ: 60.111.222/0001-03 INSCRIO ESTADUAL: 669.000.001.118 REDESPACHO: FRETE ( ) PAGO ( ) A PAGAR EMPRESA: . ENDEREO: CIDADE: ESTADO: CNPJ: INSCRIO ESTADUAL: CTRC N LOCAL DE COLETA: SO PAULO LOCAL DE ENTREGA: SOROCABA VECULO
VALOR DA MERCADORIA PLACA DO VECULO MUNICPIO NOME DO MOTORISTA

01

CX

155

5004

3.431,60

ABC-3035 SP

SO PAULO

ENFORCADO DA SILVA
VALOR DO CMS

COMPOSIO DO FRETE
FRETE/PESO FRETE/VALOR DESPACHO PEDGIO OUTROS TOTAL DA PRESTAO BASE DE CLCULO ALQUOTA

250,00 OBSERVAES Transporte de mercadoria adquirida para processo produtivo.

250,00

12

30,00

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151

ANALISTA FISCAL

EMITENTE: TRANSPORTADORA LEVA J LTDA. RUA CARAMURU, 333 CIDADE: CURITIBA ESTADO: PR CNPJ : 42.100.150/0005-40 INSCRIO ESTADUAL 90.588.123-12 REMETENTE: INDSTRIA E COMRCIO PARAN LTDA. RUA PEDRO IVO, 300 CIDADE: CURITIBA ESTADO: PR CNPJ: 49.900.897/0046-09 INSCRIO ESTADUAL: 90.375.125-28 CONSIGNATRIO: EMPRESA: ENDEREO: CIDADE: ESTADO: CNPJ: INSCRIO ESTADUAL ( X ) FRETE POR CONTA DO DESTINATRIO ( ) FRETE POR CONTA DO REMETENTE ( ) FRETE POR CONTA DO CONSIGNATRIO MERCADORIA TRANSPORTADA
NATUREZA DA CARGA QUANT ESPCIE PESO NOTA FISCAL

CONHECIMENTO DE TRANSPORTE RODOVIRIO DE CARGAS N 519 SRIE NICA NATUREZA DE OPERAO: TRANSPORTE C F O P: 6.352 DATA DE EMISSO: 30 / xx / xx
DESTINATRIO: INDSTRIA E COMRCIO FERNANDES LTDA. AVENIDA NOGUEIRA PADILHA, 2320 CIDADE: SOROCABA ESTADO: SP CNPJ: 60.111.222/0001-03 INSCRIO ESTADUAL: 669.000.001.118 REDESPACHO: FRETE ( ) PAGO ( ) A PAGAR EMPRESA: . ENDEREO: CIDADE: ESTADO: CNPJ: INSCRIO ESTADUAL: CTRC N LOCAL DE COLETA: CURITIBA LOCAL DE ENTREGA: SOROCABA VECULO
VALOR DA MERCADORIA PLACA DO VECULO MUNICPIO NOME DO MOTORISTA

02

PC

100

10800

8.085,00

AAF-3269 SP

SO PAULO

PIPOCO MADEIRA
VALOR DO CMS

COMPOSIO DO FRETE
FRETE/PESO FRETE/VALOR DESPACHO PEDGIO OUTROS TOTAL DA PRESTAO BASE DE CLCULO ALQUOTA

950,00 OBSERVAES Aplicao: uso e/ou consumo prprio.

950,00

12

114,00

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152

MODELO 2

REGISTRO DE SADAS
I.C.M.S. - VALORES FISCAIS
CODIFICAO OPERAO C/ DB. DO IMPOSTO S/ DBITO DO IMPOSTO

I.P.I. - VALORES FISCAIS


COM DBITO IMPOSTO SEM DBITO DO IMPOSTO

ESP. SR. NMERO DIA

MS

VALOR CONTBIL

CONT. FISCAL

BASE DE CLCULO

IMPOSTO ALQ. DEBITADO

ISENTAS/ NO-TRIB.

OUTRAS

BASE DE CLCULO

IMPOSTO DEBITADO

ISENTAS/ NO-TRIB.

OUTRAS

NF NF NF NF NF NF NF NF NF NF NF NF NF NF NF NF NF NF NF NF NF NF NF NF NF

11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29

13 13 17 17 17 17 17 23 23 27 27 27 27 27 27 27 27 27 27

30 31 32 32 SUBTOTAL

28 29 29 29

xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx

1.200,00 150,00 500,00 800,00 460,00 6.861,82 27.830,96 345,00 68.200,00 2.998,80 140.220,00 406,22 1.500,00 3.360,00 1.050,00 525,00 3.360,00 3.655,50

SP SP SP SP SP SP SP SP BA BA EX RS SP SP SP SP ES ES SP

5.915 5.554 5.949 5.920 5.901 5.101 5.102 5.101 6.151 6.102 7.101 6.912 5.551 5.102 5.101 5.101 6.102 6.102 5.102

1.200,00 150,00 500,00 800,00 460,00 6.340,00 24.608,00 345,00 68.200,00 2.886,00 362,70 3.000,00 1.000,00 500,00 3.000,00 870,00 1.000,00 1.280,00 10.300,00 22,00 123.713,70 18 18 18 7 7 12 18 18 18 7 18 25 12 7 18 1.141,20 4.429,44 62,10 4.774,00 202,02 140.220,00 43,52 1.500,00 640,00 180,00 90,00 210,00 156,60 250,00 153,60 8.230,30 721,00 3,96 13.057,44 152.600,30 198,00 480,00 1.138,00 3.000,00 1.000,00 500,00 3.000,00 3.150,00 360,00 50,00 25,00 360,00 362,70 43,52 6.340,00 24.608,00 300,00 2.886,00 521,82 3.222,96 45,00

1.200,00 150,00 500,00 800,00 460,00

IE=45,00 68.200,00

112,80 140.220,00 1.500,00

COMPL.ICMS 505,50

8.230,30 10.300,00 220,00 480,00 282.653,60

AM AC SP SP

6.110 6.101 5.124 5.902

45.146,70

5.246,60 142.870,00

8.230,30 10.300,00 220,00 480,00 89.390,30

153

MODELO 2

REGISTRO DE SADAS
I.C.M.S. - VALORES FISCAIS
CODIFICAO OPERAO C/ DB. DO IMPOSTO S/ DBITO DO IMPOSTO

I.P.I. - VALORES FISCAIS


COM DBITO IMPOSTO SEM DBITO DO IMPOSTO

ESP. SR. NMERO DIA De transporte

MS

VALOR CONTBIL

CONT. FISCAL

BASE DE CLCULO

IMPOSTO ALQ. DEBITADO

ISENTAS/ NO-TRIB.

OUTRAS

BASE DE CLCULO

IMPOSTO DEBITADO

ISENTAS/ NO-TRIB.

OUTRAS

NF

33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 46 47 48 49 50 52 53 SUBTOTAL

29 29 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30

xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx

282.653,60 73.500,00 578.162,50 5.000,00 10.000,00 11.500,00 147.000,00 58.720,61 1.960,00 12,00 500,00 1.410,00 200.000,00 6.000,00 550,00 1.805,00 4.320,00 345,00 50.000,00 60.000,00 1.493.438,71

RS BA SC BA SP SP RS SP SP SP SP SP SP SP SP SP SP SP GO

6.101 6.101 6.101 6.101 5.101 5.101 6.102 5.202 5911 5.554 5.102 5.501 5.201 5.556 5.101 5.914 5.912 5.118 5.923

123.713,70 51.331,00 502.750,00 3.666,50 7.343,00 11.500,00 107.795,10 53.050,00 1.750,00

12 7 12 7 12 12 12 18

13.057,44 6.159,72 35.192,50 439,98 514,01 1.380,00 12.935,41 6.366,00 315,00

152.600,30 18.669,00 1.333,50 2.657,00 32.204,90

1.138,00

45.146,70 5.246,60 142.870,00 70.000,00 3.500,00 502.750,00 75.412,50

89.390,30

5.000,00 10.000,00 10.000,00 140.000,00 53.050,00 1.750,00 500,00 1.500,00 7.000,00 5.670,61 210,00 12,00 500,00 1.410,00 200.000,00 6.000,00 500,00 1.900,00 50,00 95,00 4.320,00 300,00 300,00 45,00 50.000,00 60.000,00 425.210,30
IE=50,00 190,00 DESC.INCOND IE=1500,00

12,00 1.410,00 6.000,00 550,00 1.710,00 18 18 18 18 253,80 200.000,00 1.080,00 99,00 307,80 4.320,00 50.000,00 18 9.000,00 60.000,00 922.569,30 87.100,66 411.796,70

61.938,00 825.396,70 98.729,71 144.292,00

Base de clculo do ICMS ( + ) Isentas do ICMS ( + ) Outras do ICMS ( + ) Valor do IPI ( - ) IPI embutido ( = ) VALOR CONTBIL Base de clculo do IPI ( + ) Isentas do IPI ( + ) Outras do IPI ( + ) Valor do IPI ( - ) Desconto incondicional ( = ) VALOR CONTBIL

154

REGISTRO DE SADAS RESUMO MENSAL DE OPERAES E PRESTAES POR CDIGO FISCAL

CD.FISCAL VL.CONTBIL BASE CLC IMPOSTO 5.000 - Sadas e/ou Prestaes de servios no estado 5.101 169.086,82 129.190,10 16.096,51 5.102 36.256,46 32.168,00 5.883,44 5.118 50.000,00 50.000,00 9.000,00 5.124 220,00 22,00 3,96 5.201 6.000,00 6.000,00 1.080,00 5.202 1.960,00 1.750,00 315,00 5.501 200.000,00 5.551 1.500,00 5.554 650,00 5.556 550,00 550,00 99,00 5.901 460,00 5.902 480,00 5.911 12,00 5.912 345,00 5.914 4.320,00 5.916 1.200,00 5.920 800,00 5.949 500,00 SUBTOTAL 474.340,28 219.680,10 32.477,91 6000 - Sadas e/ou Prestao de servios para outros estados 6.101 676.962,50 575.390,50 43.027,21 6.102 65.079,41 58.936,00 6.778,02 6.110 8.230,30 6.151 68.200,00 68.200,00 4.774,00 6.912 406,22 362,70 43,52 6.923 60.000,00 SUBTOTAL 878.878,43 702.889,20 54.622,75 7000 - Sadas e/ou Prestao de servios para o Exterior 7.101 140.220,00 SUBTOTAL 140.220,00 TOTAL 1.493.438,71 922.569,30 87.100,66

ISENTAS 32.204,90

OUTRAS

198,00

200.000,00 1.500,00 150,00

500,00 460,00 480,00

12,00 300,00 4.320,00 1.200,00 800,00 500,00 240.686,90 22.659,50 8.230,30

1.938,00

30.889,80 140.220,00 140.220,00 411.796,70

60.000,00 60.000,00

61.938,00

DEMONSTRATIVO POR ESTADO DE DESTINO DA MERCADORIA OU DA PRESTAO DE SERVIO. Operaes realizadas com contribuintes UF BA RS ES AM AC SC GO TOTAL VL. CONTBIL 659.361,30 132.626,83 3.360,00 8.230,30 10.300,00 5.000,00 60.000,00 878.878,43 BASE CLC. 581.179,00 104.743,70 3.000,00 0,00 10.300,00 3.666,50 0,00 702.889,20 OUTRAS ICMS FONTE 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 60.000,00 0,00 60.000,00 0,00

155

REGISTRO DE SADAS IPI - IMPOSTO SOBRE PRODUTOS INDUSTRIALIZADOS RESUMO MENSAL DE OPERAES E PRESTAES POR CDIGO FISCAL

CD.FISCAL VL.CONTBIL BASE CLC IMPOSTO 5.000 - Sadas e/ou Prestaes de servios no estado 5.101 169.086,82 160.040,00 9.236,82 5.102 36.256,46 30.758,00 4.088,46 5.118 50.000,00 5.124 220,00 5.201 6.000,00 5.202 1.960,00 1.750,00 210,00 5.501 200.000,00 5.551 1.500,00 5.554 650,00 5.556 550,00 500,00 50,00 5.901 460,00 5.902 480,00 5.911 12,00 5.912 345,00 300,00 45,00 5.914 4.320,00 5.916 1.200,00 5.920 800,00 5.949 500,00 SUBTOTAL 474.340,28 193.348,00 13.630,28 6000 - Sadas e/ou Prestao de servios para outros estados 6.101 676.962,50 572.750,00 78.912,50 6.102 65.079,41 58.936,00 6.143,41 6.110 8.230,30 6.151 68.200,00 6.912 406,22 362,70 43,52 6.923 60.000,00 SUBTOTAL 878.878,43 632.048,70 85.099,43 7000 - Sadas e/ou Prestao de servios para o Exterior 7.101 140.220,00 SUBTOTAL 140.220,00 TOTAL 1.493.438,71 825.396,70 98.729,71

ISENTAS

OUTRAS

1.410,00 50.000,00 220,00 6.000,00 200.000,00 1.500,00 500,00 460,00 480,00 12,00 4.320,00 1.200,00 800,00 500,00 4.072,00

150,00

263.480,00 25.300,00 8.230,30 68.200,00 60.000,00 161.730,30

0,00 140.220,00 140.220,00 144.292,00

425.210,30

156

Indstria e Comrcio Fernandes Ltda. CNPJ 60.111.222/0003-03 Inscrio Estadual 669.000.001.118

REGISTRO
DATA ENTRADA DATA EMISSO

DE
1.901 1.916 2.102 1.101 2.101 1.551 2.101 1.401 1.556 2.556 2.556 3.101 1.604 1.556 1.101 1.101 1.101 2.202 1.252 1.102 2.913 1.551 2.352 2.556 1.352 1.352 1.352

ENTRADAS
I.C.M.S. - VALORES FISCAIS I.P.I. - VALORES FISCAIS
OPER. C/CRDITO IMPOSTO BASE DE IMPOSTO CLCULO CREDITADO SEM CRDITO DO IMPOSTO ISENTAS/ NO OUTRAS TRIB. SEM CRDITO DO IMPOSTO ISENTAS/ OUTRAS NO-TRIB.

CODIFICAO CNPJ DO EMITENTE EST. VALOR CONTBIL CONT.

DIA

MS

ESP.

SR.

DIA

MS

OPERAO C/ CRDITO DO IMPOSTO BASE DE CLCULO IMPOSTO FISCAL ALQ. CREDITADO

15 15 16 16 18 20 20 29 29 29 29 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30

xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx

NF NF NF NF NF NF NF NF NF NF NF NF NF NF NF NF NF NF NF NF NF NF NF NF NF NF NF TOTAL

300 500 1200 5004 10620 325 430 3544 6500 6930 10800 45 51 120 121 122 123 247 3044 5590 12500 112800 519 1010 1010 1011 1018

14 15 15 15 16 15 16 28 29 25 28 29 30 28 28 28 28 30 30 30 30 28 30 28 30 30 30

xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx

33.205.403/0001-26 67.814.558/0002-62 45.122.766/0001-87 43.604.628/0002-90 49.900.897/0046-09 59.984.096/0001-12 53.579.983/0001-29 45.120.915/0001-79 56.117.575/0001-43 45.122.766/0001-87 49.900.897/0046-09 11.111.111/0003-53 60.111.222/0001-03 49.200.301/0001-58 49.200.301/0001-58 49.200.301/0001-58 49.200.301/0001-58 52.308.897/0001-19 04.172.213/0001-51 43.604.628/0002-90 71.463.954/0001-89 46.320.125/0001-08 42.100.150/0005-40 42.125.939/0001-22 42.100.150/0001-17 42.100.150/0001-17 42.100.150/0001-17

SP SP ES SP PR SP BA SP SP ES PR EX SP SP SP SP SP ES SP SP RS SP PR RJ SP SP SP

480,00 1.200,00 1.247,30 3.431,60 11.970,00 4.536,00 1.416,40 2.500,00 1.375,00 132,00 8.085,00 196.218,75 , 900,00 9.200,00 3.130,00 3.000,00 336,00 52.565,26 7.840,00 406,22 138.000,00 950,00 800,00 550,00 569,89 250,00 451.089,42

480,00 1.200,00 1.170,00 3.065,00 11.400,00 1.330,00 2.500,00 12 18 12 12 18 140,40 551,70 1.368,00 4.320,00 159,60 450,00 1.250,00 132,00 7.700,00 264.893,18 18 47.680,77 345,00 900,00 9.200,00 3.130,00 3.000,00 300,00 47.308,73 7.000,00 362,70 18 18 18 7 18 18 12 1.656,00 563,40 540,00 21,00 8.515,57 1.260,00 43,52 4.339,62 1.494,05 1.395,35 300,00 5.256,53 7.000,00 362,70 120.000,00 950,00 800,00 550,00 569,89 250,00 356.029,50 12 7 12 66,00 39,89 30,00 63.430,85 840,00 43,52 520,75 141,91 209,30 36,00 52.565,26 186.875,00 9.343,75 1.330,00 86,40 1.170,00 3.065,00 11.400,00 77,30 366,60 570,00 1.200,00

480,00

4.320,00 IN 216,00 2.500,00 1.250,00 IN 125,00 132,00 7.700,00 IN 385,00 R$ 78.018,18 900,00 4.339,63 IE 520,75 1.494,04 IE 141,91 1.395,35 IE 209,30

1.200,00

141.788,53

218.731,72

12.235,53

53.765,26

120.000,00 IN 18.000,00 950,00 800,00 550,00 569,89 250,00 147.630,91

IPI no aproveitado R$ 18.726,00

IPI embutido = R$ 871,96

Diferena de ICMS da Importao = R$ 78.018,18

Anlise para conferncia do Livro Registro de Entradas: 1) Base de clculo do IPI ( + ) Valor do IPI ( + ) Isentas do IPI ( + ) Outras do IPI ( + ) IPI no aproveitado ( = ) VALOR CONTBIL. 2) Base de clculo do ICMS ( + ) Isentas do ICMS ( + ) Outras do ICMS ( + ) Valor do IPI ( + ) IPI no aproveitado ( - ) IPI embutido ( - ) Diferena da base de clculo do ICMS na importao = VALOR CONTBIL, 157

Indstria e Comrcio Fernandes Ltda. CNPJ 60.111.222/0003-03 Inscrio Estadual 669.000.001.118

REGISTRO
DATA ENTRADA DATA EMISSO

DE

ENTRADAS
I.C.M.S. - VALORES FISCAIS I.P.I. - VALORES FISCAIS
OPER. C/CRDITO IMPOSTO BASE DE IMPOSTO CLCULO CREDITADO SEM CRDITO DO IMPOSTO ISENTAS/ NOOUTRAS TRIB. SEM CRDITO DO IMPOSTO ISENTAS/ OUTRAS NO-TRIB.

CODIFICAO CNPJ DO EMITENTE EST. VALOR CONTBIL CONT.

DIA

MS

ESP.

SR.

DIA

MS

OPERAO C/ CRDITO DO IMPOSTO BASE DE CLCULO IMPOSTO FISCAL ALQ. CREDITADO

RESUMO MENSAL DE OPERAES E PRESTAO POR CDIGO FISCAL 1000 - Entradas e/ou Aquisio de servios no estado 18.761,60 1.101 18.395,00 7.840,00 1.102 7.000,00 52.565,26 1.252 47.308,73 1.369,89 1.352 1.369,89 2.500,00 1.401 2.500,00 142.536,00 1.551 2.275,00 1.556 1.604 480,00 1.901 1.200,00 1.916 SUBTOTAL 229.527,75 76.573,62 2.000 - Entradas e/ou Aquisio de servios de outros estados 13.386,40 2.101 12.730,00 1.247,30 2.102 1.170,00 336,00 2.202 300,00 950,00 2.352 9.017,00 2.556 406,22 2.913 362,70 SUBTOTAL 25.342,92 14.562,70 3.000 - Entradas e/Aquisio de servios do exterior 196.218,75 3.101 264.893,18 SUBTOTAL 196.218,75 264.893,18 451.089,42 356.029,50 TOTAL GERAL

3.311,10 1.260,00 8.515,57 135,89 450,00

5.256,53

124.320,00 2.150,00 345,00 480,00 14.017,56 1.527,60 140,40 21,00 950,00 8.632,00 43,56 1.732,56 47.680,77 47.680,77 63.430,89 9.582,00 1.200,00 1.200,00 132.206,53

1.200,00

141.788,53

DEMONSTRATIVO POR ESTADO DE ORIGEM DE MERCADORIA OU INCIO DA PRESTAO DE SERVIO UF ES PR BA RJ RS VL.CONT. 1.715,30 21.005,00 1.416,40 800,00 406,22 25.342,92 BASE CLC. 1.470,00 11.400,00 1.330,00 362,70 14.562,70 OUTRAS 132,00 8.650,00 800,00 9.582,00 158 ICMS FONTE

REGISTRO DE ENTRADAS IPI - IMPOSTO SOBRE PRODUTOS INDUSTRIALIZADOS RESUMO MENSAL DE OPERAES E PRESTAES POR CDIGO FISCAL

CD.FISCAL VL.CONTBIL BASE CLC IMPOSTO 1.000 - Entradas e/ou aquisio de servios no estado 1.101 18.761,60 10.294,02 1.238,56 1.102 7.840,00 7.000,00 840,00 1.252 52.565,26 1.352 1.369,89 1.401 2.500,00 1.551 142.536,00 1.556 2.275,00 1.604 1.901 480,00 1.916 1.200,00 Subtotal 229.527,75 17.294,02 2.078,56 2.000 - Entradas e/ou aquisio de servios de outros estados 2.101 13.386,40 12.730,00 656,40 2.102 1.247,30 1.170,00 77,30 2.202 336,00 300,00 36,00 2.352 950,00 2.556 9.017,00 2.913 406,22 362,70 43,52 Subtotal 25.342,92 14.562,70 813,22 3.000 - Entradas e/ou aquisio de servios do exterior 3.101 196.218,75 186.875,00 9.343,75 Subtotal 196.218,75 186.875,00 9.343,75 TOTAL 451.089,42 218.731,72 12.235,53

ISENTAS

OUTRAS 7.229,02

52.565,26 1.369,89 2.500,00 124.320,00 2.150,00 480,00 1200 53.765,26 138.048,91

950,00 8.632,00 9.582,00

53.765,26

147.630,91

159

REGISTRO DE APURAO DO ICMS


DBITO DO IMPOSTO 001 - POR SADAS COM DBITO DO IMPOSTO 002 - OUTROS DBITOS:

Modelo 9

003 - ESTORNOS DE CRDITOS: 005 - TOTAL CRDITO DO IMPOSTO 006 - POR ENTRADAS COM CRDITO DO IMPOSTO 007 - OUTROS CRDITOS:

008 - ESTORNOS DE DBITOS

010 - SUBTOTAL 011 - SALDO CREDOR DO PERODO ANTERIOR 012 - TOTAL APURAO DOS SALDOS
013 014 SALDO DEVEDOR (Dbito menos Crdito) DEDUES:

015 016 -

IMPOSTO A RECOLHER: SALDO CREDOR (Crdito menos Dbito)

160

REGISTRO DE APURAO DO IPI


DEMONSTRATIVO DE CRDITOS 001 - POR ENTRADAS 002 003 004 - ESTORNOS DE DBITOS:

Modelo 8

005 - OUTROS CRDITOS

006 - SUBTOTAL 007 - SALDO CREDOR NO PERODO ANTERIOR 008 - TOTAL DEMONSTRATIVO DE DBITOS 009 - POR SADAS PARA O MERCADO NACIONAL 010 - ESTORNOS DE CRDITOS:

011 - RESSARCIMENTO DE CRDITOS 012 - OUTROS DBITOS: 013 - TOTAL

APURAO DO SALDO
014 015 016 017 DBITO TOTAL (= ITEM 013) CRDITO TOTAL (= ITEM 008) SALDO DEVEDOR (= ITEM 014 - ITEM 015) SALDO CREDOR (ITEM 015 - ITEM 014)
161

ANALISTA FISCAL

CLCULO DO PIS e COFINS CUMULATIVO

CFOP 5.101 5.102 5.118 5.124 5.551 6.101 6.102 6.110 SUBTOTAL

VALOR CONTBIL 169.086,82 36.256,46 50.000,00 220,00 ,00 676.962,50 65.079,41 ,00 997,605,19

VALOR DO IPI 9.236,82 4.088,46

BASE DE CLCULO 159.850,00 32.168,00 50.000,00 220,00 ,00

78.912,50 6,143,41

598.050,00 58.936,00 ,00

98.381,19

899.224,00

(2.202)

336,00

36,00

300,00

RECEITA LQUIDA

997.269,19

98.345,19

PIS COFINS

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ANALISTA FISCAL

CLCULO DO PIS e COFINS NO CUMULATIVO RECEITA LQUIDA

COMPRAS 1.101 1.102 1.252 1.352 1.401 2.101 2.102 2.352 SUBTOTAL 18.761,60 7.840,00 52.565,26 1.369,89 2.500,00 13.386,40 1.247,30 950,00 98.620,45 2.812,26 656,40 77,30 1.238,56 840,00 17.523,04 7.000,00 52.565,26 1.369,89 2.500,00 12.730,00 1.170,00 950,00 95.808,19

(5.201) (5.202) SUBTOTAL

6.000,00 1.960,00 7.960,00 210,00 210,00

6.000,00 1.750,00 7.750,00

TOTAL

90.660,45

2.602,26

VALOR LQUIDO DA RECEITA VALOR LQUIDO DAS COMPRAS BASE DE CLCULO

PIS COFINS

Fonte: Lei 10.833/2003

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