UNIVERSIDAD NACIONAL DE INGENIERA FACULTAD DE INGENIERA INDUSTRIAL Y DE SISTEMAS AREA DE GESTIN DE LA PRODUCCIN PEXAMEN PARCIAL DE CONTABILIDAD FINANCIERA Seccin

U Docente: Ing. VCTOR LEYTON DAZ Notas importantes: 1. No se puede usar apuntes de clase, ni libros, ni textos, solo se pude utilizar el Plan Contable General Empresarial. 2. Utilizar dos tipos de lapiceros, azul para las soluciones y negro para las aclaraciones. PROBLEMA 1 (4 puntos) 1.1. Cada una de las partidas siguientes se presentan en los estados financieros de Repsol Corporation, Identifique el estado financiero (Balance General o estado de resultado) en la cual debe aparecer cada partida. a) Cuentas por pagar b) Equivalentes de efectivo c) Inventario de petrleo crudo d) Equipo e) Gastos de exploracin f) Impuesto sobre la renta por pagar g) Inversiones h) Deuda a largo plazo i) Inversiones en valores j) Documentos y prstamos por pagar k) Documentos por cobrar l) Gastos de operacin m) Impuesto pagados por anticipado n) Ventas o) Gasto de Ventas 1.2. Anwe Corporacin que inici sus actividades el 01 de julio de 2010, es propiedad de Perico Len quien se encarga de su operacin. Cuntos errores puede encontrar en los estados financieros de la firma preparados despus del segundo mes de operaciones? Anwe Corporacin Estado de resultado, 31 de agosto de 20XX Comisin por ventas Gastos Gastos por sueldos de oficina Gastos por renta Gastos por automvil Gastos diversos Gastos por provisiones Gastos Totales Utilidad Neta $ 467,100 91,600 99,000 22,500 7,200 2,700 $ 423,000 $ 134,100

Anwe Corporacin Estado de variaciones del capital contable 31/08/20XX Perico Len, capital 01 de agosto de 20XX Menos, retiros durante agosto Inversin adicional durante agosto Utilidad neta durante el mes Perico Len, capital, 31 de agosto de 20XX Anwe Corporacin Balance General Del mes que termina el 31 de agosto del 20XX ACTIVOS Efectivo Cuentas por cobrar PASIVOS Cuentas por pagar Provisiones $ 93,600 (18,000) $ 75.600 22,500 $ 98,100 134,100 $ 232,200

$ 29,700 $ 128,700

$ 34,200 18,000

ACTIVO TOTAL PROBLEMA 2 (3 puntos)

$ 63,900

Capital Contable Perico Len, Capital $ 232,200 Total de pasivos y $ 378,900 Capital contable

PINOCHO SAC, es una empresa creada por varios estudiantes de la FIIS UNI que se dedica a la comercializacin de productos camisetas, polos y pantalones, etc. La empresa se constituy hace poco y su patrimonio a 1 de abril de 2010 es el siguiente: Una camioneta para transportar la mercanca, le cost S/.50,000 y ya la tiene depreciada en S/. 5000. Una mesa para exponer la mercanca. Su precio de adquisicin fue de S/. 600 (todava no se ha consumido nada). Existencias de productos por un importe total de S/. 8000. La Asociacin de actores debe a la empresa facturas por importe de S/. 170. PINOCHO SAC solicito un prstamo al BBVA. Actualmente, debe S/. 3.000, de los cuales S/. 2.650 son a largo plazo y S/. 350 a corto plazo. Tiene una deuda con su proveedor por importe de S/. 4200. Dispone de Inversiones Financieras temporales (Acciones de Endesa), por importe de S/. 1000 Dispone de una cuenta corriente con saldo de 80,000. La parte restante es el capital social, cuyo importe se desconoce Durante el mes de ABRIL realiza las siguientes operaciones: 1. Compra existencias (camisetas) por importe de S/. 800, mitad al contado. 2. Vende distintos productos por importe de S/. 2,000, S/. 1,700 al contado y S/. 300 a crdito. 3. Paga ntegramente los sueldos al persona, cuyo importe global es de S/. 450 (S/. 225 a cada uno). Por otra parte, Cobra a clientes S/. 200 y paga a proveedores S/. 500 4. Paga una cuota ordinaria del prstamo por importe de S/. 90, de las cuales S/. 60 son devolucin de la deuda y S/. 30 intereses. Adems, del prstamo a largo plazo S/. 80 pasan a tener vencimiento inferior a un ao. 2

5. Cobra dividendos de las acciones de Endesa por importe de S/. 10. Posteriormente, vende la mitad de las inversiones financieras por importe de S/. 55. 6. Las existencias finales se valoran en S/. 120. (Calcule el consumo de existencias). Se pide: Presentar el Balance inicial y final. PROBLEMA 3 (3 puntos) El 1 de enero de presente ao Jess Hinojosa y cuatro personas ms compraron un negocio de servicio de entregas y cambi el nombre de la empresa a servicios de entrega inmediata S.A. El 1 de enero la compaa tena los siguientes activos: equipo de reparto $ 93,500 equipo de refacciones $ 1,500 equipo de oficina $ 7,000. Los socios invirtieron en total $ 76,000 en efectivo para comprar el negocio y para mantener $ 12,500 en efectivo para operaciones. Adems se pidi un prstamo bancario a corto plazo por la diferencia se firm un documento en el que se prometi pagar dentro de un ao. En enero se realizaron las siguientes operaciones: 1. Se compraron equipo de refacciones a crdito por valor de $ 500. 2. Se pagaron $ 300 por anuncios publicadas en peridicos. 3. Se facturaron $ 13,500 por servicios prestados en enero las cuales se cobraran posteriormente. 4. Se pagaron $ 5,000 de sueldos. 5. Se pagaron gastos de operacin de terceros por $ 2,500. 6. Se recibieron $ 1,200 por pagos de clientes de las cuentas por cobrar generadas en la operacin. 7. Los socios retiraron $ 1,000 como dividendos en efectivo. 8. Se pagaron cuentas mensuales de $ 30 por servicios pblicos $ 150 de telfono y $ 750 de gastos varios. 9. Se pagaron al banco $ 2,000 por concepto de inters del documento bancario. 10. Uno de los socios retiro $ 1000. 11. Se deprecio los bienes por $ 500 y se provisiono las posibles cobranzas dudosas por 200. 12. Se cobr regalas por $ 2000 en efectivo y se adelant el pago por arbitrios del siguiente ao en $ 600. Se pide: 1. Registre las operaciones mediante cuentas T. 2. Elabore el estado de resultado. 3. Elabore el Balance General. PROBLEMA 4 (5 puntos) La hija de Susy Daz, despus de terminar la carrera de administracin de negocios empresariales, decidi que lo suyo no era trabajar para los dems. As, con la ayuda financiera de un empresario conocido como mero loco y la capacidad de ella y de su mam para conseguir ropas en las pocas de rebajas, decide montar la empresa EL ROPON SCRL. dedicada a la venta de ropa de stock de grandes marcas, a precios muy asequibles. La empresa comenz a funcionar a principios del ejercicio 2008 y durante los dos primeros aos de actividad su aceptacin en el mercado ha sido todo un xito. El 1 de enero de 2010 presenta la siguiente situacin patrimonial: El saldo en las cuentas corrientes de la compaa asciende a 4.000 . 3

El mobiliario del almacn en el que se ha abierto la tienda tiene un valor de 4.000 . El importe de su depreciacin acumulada asciende a 400 . El almacn, propiedad de EL ROPON SCRL., fue adquirido por importe de 2.000 y su depreciacin acumulada asciende a 100 . Los terrenos en los que se ubica el almacn, tienen un valor de 1.000 y son propiedad de ROPON SCRL. El saldo pendiente de clientes asciende a 1.500 , de los que 500 corresponde a saldos con clientes de dudoso cobro por lo que en el ejercicio anterior, la empresa ha dotado una provisin por el mismo importe. La empresa tiene 20 acciones de Inditex que fueron adquiridas en el ejercicio 2003 por un valor de 20 cada una. El saldo pendiente con proveedores de inmovilizado a corto plazo asciende a 1.300 y el saldo con los proveedores comerciales es de 600 . La empresa adquiri un prstamo con BBVA por importe de 10.000 del que a fecha de hoy slo est pendiente de pago un total de 6.000 de los cuales 2.000 sern reembolsados en un plazo inferior a un ao. Las existencias estn compuestas por un total de 100 piezas de ropa a 15 cada una. El capital social est compuesto por un total de 100 acciones a 40 de valor nominal cada una.

Las operaciones realizadas por la empresa a lo largo del ejercicio han sido las siguientes: 1. La empresa ampla capital para poder obtener extender su negocio a Barcelona. La ampliacin est compuesta por un total de 50 nuevas acciones a 40 de valor nominal con una prima de emisin de 10 por accin. Un solo accionista adquiere las nuevas acciones entregando a cambio un terreno valorado en 1.000 y una furgoneta valorada en 1.000 . El resto se paga en efectivo. Los gastos de ampliacin de capital ascienden a 100 . 2. Las compras de este ejercicio han ascendido a un total de 400 piezas de ropa a 12 euros cada una. El importe total de la factura asciende a 4.800 ms un IGV del 19%. La empresa paga el 50% al contado y el resto queda pendiente de pago. 3. Se pagan los sueldos y salarios de los empleados de la sociedad que ascienden a 1.500 brutos. La retencin del impuesto a la renta es de 150 y la seguridad social a cargo del trabajador es de 90 . El salario lquido se abona a los trabajadores en efectivo. Adems, las cuotas de la Seguridad Social a cargo de la Empresa ascienden a 500 . 4. Las ventas de este ejercicio han ascendido 10.000 ms IGV del 19% (300 piezas de ropa). Del total de las ventas se cobra el 90% al contado y el resto queda pendiente de cobro. Adems la empresa cobra la totalidad de la deuda con clientes de dudoso cobro y debe eliminar la provisin correspondiente. 5. Se paga 2.000 del prstamo ms unos intereses asociados del 2,5%. Adems, 2.000 de la deuda a largo plazo pasa a tener un vencimiento inferior a un ao. 6. La empresa incurre en este ejercicio en un total de 3.500 en actividades de investigacin y desarrollo de una aplicacin informtica especializada. Al haberse cumplido a finales del ejercicio anterior los criterios necesarios para su activacin la empresa procede a reconocer el correspondiente activo. Nota importante: Calcule el costo promedio de las mercaderas. Se pide: 4.1. Presentar las operaciones en cuentas T. 4.2. Elaborar el balance de situacin inicial y final. 4.3. Preparar el estado de resultado.