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MR Consultores
Jornadas de Capacitacin y Actualizacin Tributaria
FACTURA ELECTRNICA
Expositor: Dr. Carlos Spina
Buenos Aires, Septiembre de 2010
www.mrconsultores.com.ar
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RG 1415 Artculo 8
a) Comprobantes que respaldan la operacin realizada:
1. Facturas. 2. Facturas de exportacin. 3. Comprobantes de compra de bienes usados a consumidores finales, emitido por el comprador de dichos bienes. 4. Recibos emitidos por profesionales universitarios y dems prestadores de servicios. 5. Notas de dbito y/o crdito. 6. Tiques emitidos mediante la utilizacin de mquinas registradoras, por los pequeos contribuyentes adheridos al Rgimen Simplificado (Monotributo) hasta el da 12 de febrero de 1999, inclusive, siempre que dichas mquinas hayan estado habilitadas y utilizadas, por los citados sujetos, con anterioridad a la fecha mencionada. 7. Tiques, facturas, tiques factura, notas de dbito y dems documentos fiscales emitidos mediante la utilizacin del equipamiento electrnico denominado "Controlador Fiscal", homologado por este organismo, y las notas de crdito emitidas por medio de dicho equipamiento, como documentos no fiscales homologados. 8. Documentos equivalentes a los indicados precedentemente.
Qu es el CAE?
Significa Cdigo de Autorizacin Electrnico y lo otorga AFIP por cada comprobante solicitado y autorizado. Los comprobantes electrnicos no tendrn efectos fiscales frente a terceros hasta que este Organismo otorgue el mencionado CAE.
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Circuito
TRANSMISION ELECTRONICA Emisor
Realiza operacin Solicitud va clave fiscal
AFIP
Validaciones formales Obtencin datos fiscales de la operacin
Receptor
ssssss sssssss ssssss ss
Pone a disposicin
Recibe y registra
Comprobantes Alcanzados
a) b) c)
d) e) f) g) h)
Facturas o documentos equivalentes clase "A", "A" con la leyenda "PAGO EN C.B.U. INFORMADA" y/o "M", de corresponder. Facturas o documentos equivalentes clase "B". Notas de crdito y notas de dbito clase "A", "A" con la leyenda "PAGO EN C.B.U. INFORMADA" y/o "M", de corresponder. Notas de crdito y notas de dbito clase "B". Facturas o documentos equivalentes clase "C". Notas de crdito y notas de dbito clase "C". Facturas de exportacin clase E. Notas de crdito y notas de dbito por operaciones con el exterior.
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Comprobantes excluidos
a) Las facturas o documentos equivalentes, notas de dbito y notas de crdito clases "A",cuando hayan sido autorizadas por primera vez, "A" con la leyenda "PAGO EN C.B.U. INFORMADA" y "M" en cualquier momento, que emitan los sujetos alcanzados por el sistema R.E.C.E. b) Las facturas o documentos equivalentes clase "B" que respalden operaciones con consumidores finales en las que se haya entregado el bien o prestado el servicio en el local, oficina o establecimiento. c) Los comprobantes emitidos por aquellos sujetos que realicen operaciones que requieren un tratamiento especial en la emisin de comprobantes. (Anexo IV de la RG 1415/03) d) Las facturas o documentos equivalentes emitidos por los sujetos que se encuentran exceptuados de la obligacin de emitir comprobantes, respecto de dichas operaciones. (Anexo I Apartado "A" de la RG 1415/03) f) Los tiques, tiques factura, facturas, notas de dbito y dems documentos fiscales emitidos mediante controlador fiscal, y las notas de crdito emitidas por medio de dicho equipamiento como documentos no fiscales homologados y/o autorizados. g) Los documentos equivalentes emitidos por entidades o sujetos especialmente autorizados por la AFIP (v.gr. Formularios 1116 "B" y 7 1116 "C").
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Resumen Sistemas/Sujetos
Los sujetos obligados slo podrn utilizar el R.E.C.E. mientras que los optativos podrn utilizar cualquiera de los dos.
OBLIGADOS
RECE
OBLIGADOS A LA RG 1361
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Regmenes
Rgimen General RG 2485 Exportacin RG 2758 Seguros de caucin RG 2668 Bienes de capital RG 2557 Proveedores de la Administracin Nacional RG 2853 Otros sujetos obligados RG 2904 Incentivo para fabricacin de motocicletas RG 2861 Convenios de colaboracin con entes de Superintendencia, Control y/o Regulacin RG 2918
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Los sujetos a que se refiere el Artculo 1 del Decreto N 379/01, a fin de resultar beneficiarios del rgimen de incentivo para las empresas productoras de bienes de capital, sus partes y Sujetos Obligados accesorios, que cuenten con establecimientos industriales radicados en el Territorio Nacional. Adhesin Exceptuados Comprobantes Alcanzados Solicitud de Autorizacin RG 1361 Vigencia Los que operaciones que den derecho a la obtencin del beneficio a) El servicio denominado "Comprobantes en lnea", sin lmites b) El intercambio de informacin basado en servicio "web". No estn obligados
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Vigencia
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Rgimen Regmenes de Crdito Fiscal. Ley N 26.457. Decreto N 1857/09. Rgimen de incentivo a la inversin local para la fabricacin de motocicletas y motopartes. Sujetos Obligados Los sujetos a que se refiere el Artculo 2 de la Ley N 26.457, beneficiarios de los certificados de desgravacin arancelaria y/o de los bonos fiscales previstos en los Ttulos II y III de la misma. Se incluyen tambin a los proveedores de los mismos. a) Beneficiarios del rgimen de incentivo: operaciones de venta en el mercado interno y de exportacin, de los bienes alcanzados por el rgimen. b) Proveedores: operaciones que realicen con los sujetos mencionados en el inciso a), que otorguen el derecho a la obtencin de los certificados de desgravacin arancelaria y/o de los bonos fiscales previstos en este rgimen. Deben adherirse a) Operaciones de ventas en el mercado interno 1. El intercambio de informacin basado en "servicio web". Clases "A", "B" y "E" 2. "Comprobantes en lnea", sin limitacin. Clases "A", "A" con leyenda "PAGO EN C.B.U. INFORMADA", "M", "B", "C" y "E". b) Operaciones de exportacin (Aclaracin en principio en este caso slo son "E". 1. El intercambio de informacin basado en "servicio web". Clases "A", "B" y "E" 2. "Comprobantes en lnea", hasta 2400. Clases "A", "A" con leyenda "PAGO EN C.B.U. INFORMADA", "M", "B", "C" y "E". 3. El servicio denominado "Facturador Plus", hasta CINCUENTA (50) registros por envo/lote desde un archivo externo. Clases "E". Excluidos A partir de las solicitudes de autorizacin de las operaciones que se efecten a partir del da 1 de noviembre de 2010, inclusive.
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Cuando se haya seleccionado la opcin indicada en el inciso a) del artculo 4 de la RG 2904/10, los comprobantes debern contener los datos de la operacin efectuada, segn el siguiente detalle:
1. Descripcin que permita identificar el bien vendido, el servicio prestado, la cosa, obra o servicio locado o el trabajo realizado. 2. Cantidad de los bienes enajenados y unidad de medida. 3. Precio unitario correspondiente a la unidad de medida y precio total. 4. Todo otro concepto que incida cuantitativamente en el importe total de la operacin. 5. Unidad de Referencia. Cuando la comercializacin de los productos se realice en cantidades distintas de la unidad (caja, bulto, pack, etc.) se deber indicar las cantidades unitarias contenidas. En caso que el producto se encuentre individualizado con relacin a su cdigo, precio y unidad de medida, la unidad de referencia deber ser igual a 1. 6. Codificacin del producto. Los cdigos debern ser estandarizados, unvocos, con la inteligencia estructural necesaria y emitidos por un Ente Certificante (Nacional o Internacional), que garantice las caractersticas enunciadas.
Cuando se haya seleccionado la opcin indicada en el inciso b) del artculo 4 de la RG 2904/10, los responsables debern informar el detalle de la operacin con arreglo al Rgimen de Informacin establecido en el Captulo G de la misma RG.
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Alcance
Sujetos Obligados
Entidades u organismos de superintendencia, control y/o regulacin. Acuerdo de Colaboracin. Rgimen de informacin Se establece que las entidades u organismos de superintendencia, control y/o regulacin podrn celebrar con la AFIP los Acuerdos de Colaboracin que resulten necesarios a los fines de optimizar los mecanismos de control. Los sujetos NOTIFICADOS que revistan el carcter de responsables inscriptos en el impuesto al valor agregado, que desarrollen actividades cuya superintendencia, control y/o regulacin se encuentre a cargo de entidades u organismos mencionados.
Comprobant a) Facturas clase A. b) Facturas clase B. es Alcanzados c) Notas de Crdito y Notas de Dbito clases A y B.
La obligacin de emisin de los comprobantes electrnicos correspondientes no alcanza a las operaciones de venta por ruteo, entendindose por tales aquellas en que la facturacin se efecta en el momento de la entrega de los bienes objeto de la Excepciones transacci El programa aplicativo denominado AFIP DGI - RECE - RGIMEN DE EMISIN DE COMPROBANTES ELECTRNICOS - Versin 4.0. Solicitud de El servicio denominado Comprobantes en lnea para generar hasta CIEN (100) Autorizacin comprobantes mensuales. RG 1361 No estn obligados a cumplir con el rgimen
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Empadronamiento
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Empadronamiento
Se completan los datos del contribuyente
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RG 1361 - Ttulos
Ttulo I: EMISION Y ALMACENAMIENTO DE DUPLICADOS ELECTRONICOS DE COMPROBANTES. (Optativo) Ttulo II:ALMACENAMIENTO ELECTRONICO DE REGISTRACIONES (Obligatorio para algunos sujetos optativo para otros) En caso de estar obligado a emitir los comprobantes originales de sus operaciones en forma electrnica, puede hacerlo a travs del servicio con clave fiscal denominado "Comprobantes en lnea", siempre que no genere a travs del mismo ms de 100 comprobantes mensuales. De emitir la totalidad de los comprobantes electrnicos a travs de este servicio, no est obligado a cumplir lo dispuesto por la RG 1361/02. No obstante, al estar obligado al RECE, al momento de realizar el empadronamiento deber "tildar" todas las opciones correspondientes a la RG 1361/02.
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Empadronamiento
Si no estamos adheridos a la emisin y almacenamiento y duplicado de electrnicos debe tildarse la opcin Ttulo I y luego Artculo 8 RG 1361
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Empadronamiento
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RG 1361 Artculo 24
Art. 24. Se encuentran obligados a almacenar electrnicamente las registraciones de los comprobantes emitidos y recibidos (24.1.), los contribuyentes y responsables que hayan: a) Adquirido el carcter de autoimpresor en los trminos de la Resolucin General N 100, sus modificatorias y complementarias, o b) emitido ms de DOSCIENTOS MIL (200.000) comprobantes por sus ventas, prestaciones o locaciones de servicios, y el monto total de dichas operaciones haya sido igual o superior a UN MILLON DE PESOS ($ 1.000.000), incluidos los impuestos nacionales, durante el ltimo ejercicio comercial anual cerrado, o c) efectuado ventas por un monto total, incluidos los impuestos nacionales contenidos en ellas, igual o superior a VEINTE MILLONES DE PESOS ($ 20.000.000.-), y emitido no menos de CINCO MIL (5.000) facturas o documentos equivalentes, durante el perodo mencionado en el inciso anterior, o d) sido autorizados para efectuar la emisin y el almacenamiento de duplicados de comprobantes en soportes electrnicos, en los trminos de la presente resolucin general, o e) sido incorporados en el rgimen informativo sobre operaciones de compra, importaciones, locaciones y prestaciones establecido por la Resolucin General N 781, sus modificatorias y su complementaria, denominado "Cruzamiento Informtico de Transacciones Importantes (CITI)", o f) sido designados agentes de retencin en los trminos del artculo 2, inciso b), de la Resolucin General N 18, sus modificatorias y complementarias.
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Empadronamiento
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Empadronamiento
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Empadronamiento
Datos relativos al almacenamiento de duplicados y la fecha de inicio propuesto.
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Solicitudes de autorizacin
APLICATIVO DGI RECE RGIMEN DE EMISIN DE COMPROBANTES ELECTRNICOS INTERCAMBIO DE INFORMACIN DEL SERVICIO WEB WEBSERVICES COMPROBANTES EN LNEA FACTURADOR PLUS
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Procedimiento Aplicativo
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Aplicativo
Solicitud - Opciones Se carga perodo punto de venta si informa fechas Prestacin de servicios Se puede efectuar por carga manual o importar. En caso de carga manual se deben ingresar cada una de los comprobantes. Despus se debe generar la solicitud de autorizacin que se enva por internet
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Aplicativo
Automatizacin Debe seleccionarse el directorio que operar como Bandeja de Origen / Destino y se ingresar la Direccin de Correo Electrnico de Respuesta a la que se remitir la correspondencia que se genere durante la ejecucin automtica. Una vez realizada la configuracin el aplicativo verificar constantemente (mientras se encuentre activo) el directorio seleccionado como Bandeja de Origen / Destino en busca de un nuevo archivo cuyo nombre rena las especificaciones requeridas para el Archivo de Importacin para la operacin automtica del sistema. Al colocar el archivo con el nombre especificado en la Bandeja de Origen / Destino, el aplicativo efectuar el alta de la solicitud tomando el Perodo, el Punto de Venta y el Nmero de Solicitud del nombre del archivo; realizar la importacin, generar la solicitud y enviar un e-mail a la Direccin de Correo Electrnico de Respuesta indicando el resultado del proceso.
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Aplicativo
Finalmente, una vez generado el archivo, el mismo ser remitido a travs del servicio de clave fiscal denominado "Remisin archivo solicitud autorizacin de emisin de comprobantes electrnicos" y la respuesta a su solicitud podr encontrarla en el servicio "e-Ventanilla - Factura Electrnica".
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APLICATIVO
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Aplicativo
El archivo enviado por "e-Ventanilla" slo es un resumen de datos de la factura. El comprobante deber contener los datos previstos en el Anexo II de la RG N 1.415/03, con las adecuaciones que a continuacin se detallan: a) El "C.A.E.". b) El "Cdigo Identificatorio del Tipo de Comprobante" previsto en el Anexo IIb de la Resolucin General N N 100/98, sus modificatorias y complementarias c) De corresponder, el cdigo representativo de la leyenda que indica que el impuesto discriminado no puede computarse como crdito fiscal. El vendedor que utilice el servicio "Comprobantes en lnea", deber entregar al comprador 1 ejemplar impreso del comprobante o en su caso, poner a disposicin el comprobante electrnico, el cual deber contener: a) El "C.A.E.". b) El "Cdigo Identificatorio del Tipo de Comprobante" previsto en el Anexo II Apartado E -TABLAS DEL SISTEMA-, punto 1) de la Resolucin General N 1.361, sus modificatorias y complementarias. c) De corresponder, el cdigo representativo de la leyenda que indica que el impuesto discriminado no puede computarse como crdito fiscal. d) Todos los dems datos previstos en el Anexo II de la Resolucin General N 1.415/03
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Procedimiento - Webservice
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Comprobantes en lnea
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Comprobantes en lnea
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Comprobantes en lnea
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Comprobantes en lnea
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Comprobantes en lnea
Comprobantes en lnea
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Comprobantes en lnea
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Comprobantes en lnea
Luego se:
Genera el comprobante Se obtiene el txt para almacenar
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Exportacin
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Facturador Plus
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Facturador Plus
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Facturador Plus
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