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Objetivo
O objetivo deste material manter os leitores da 8 edio do Curso Prtico de Direito Previdencirio atualizados em relao sprincipais alteraes legislativas ocorridas aps a sua publicao. Assim, disponibilizamos aos leitores os tpicos atualizados do livro que sofreram alterao.
Tabela de contribuio utilizada na 8 edio: SALRIO-DE-CONTRIBUIO (R$) at 1.106,90 de 1.106,91at 1.844,83 ALQUOTA PARA FINS DE RECOLHIMENTO AO INSS (%) 8,00 9,00
de 1.844,84 at 3.689,66
11,00
A partir de 01/01/2012 exigida Certido Negativa de Dbito - CND da empresa na alienao ou onerao, a qualquer ttulo, de bem mvel incorporado ao seu ativo permanente de valor superior a R$ 40.427,12. O valor utilizado na 8 edio foi de R$ 38.088,56.
B) Alteraes na Lei Orgnica da Assistncia Social Promovida pela Lei 12.435, de 06 de Julho de 2011 e pela Lei 12.470, de 31 de agosto de 2011 (Captulo 22)
As citadas Leis alteraram significativamente a LOAS. Desta forma, disponibilizamos neste arquivo de atualizao a integra revista do Captulo 22 do Curso Prtico de Direito Previdencirio.
Note-se que esta Lei foi substancialmente alterada pelas Leis 12.435, de 06/07/2011 e 12.470, de 31/08/2011, conforme veremos. O benefcio assistencial da LOAS corresponde garantia de um salrio-mnimo, devido pessoa portadora de deficincia e ao idoso com 65 anos ou mais que comprove no possuir meios de prover a prpria manuteno e tambm no possa t-la provida por sua famlia. A idade para considerar a pessoa como idosa j foi objeto de mudanas, conforme segue: a) No perodo de 01/01/96 a 31/12/97, a idade mnima para o idoso era de 70 anos; b) A partir 01/01/98, at 31/12/03, a idade mnima para o idoso passou a ser de 67 anos; c) Com a aprovao do Estatuto do Idoso, Lei 10.741/03, a partir de 01/01/04, a idade mnima para o idoso passou a ser de 65 anos; d) A Lei 12.435/2011 atualizou o art. 20, da Lei 8.742/93, trazendo a idade mnima de 65 anos para o idoso fazer jus a benefcios assistenciais. At a edio da Lei 12.435/2011, alterada posteriormente pela Lei 12.470/2011 considerava-se pessoa portadora de deficincia aquela incapacitada para a vida independente e para o trabalho, em razo de anomalias ou leses irreversveis, de natureza hereditria, congnita ou adquirida (art. 20, 2, da antiga redao da Lei 8.742/93). Com a publicao do citado diploma legal passou-se a considerar pessoa com deficincia: aquela que tem impedimentos de longo prazo de natureza fsica, intelectual ou sensorial, os quais, em interao com diversas barreiras, podem obstruir sua participao plena e efetiva na sociedade em igualdade de condies com as demais pessoas (art. 20, 2, da Lei 8.742/93). Considera-se impedimento de longo prazo, aquele que produza efeitos pelo prazo mnimo de2 anos. A concesso do benefcio ficar sujeita avaliao da deficincia e do grau de impedimento mediante avaliao mdica e avaliao social realizadas por mdicos peritos e por assistentes sociais do Instituto Nacional de Seguro Social - INSS Note-se que tanto o deficiente fsico quanto o mental podem receber o benefcio assistencial, desde o nascimento. A anlise literal do texto legal anterior a alterao promovida pela Lei 12.470/2011, leva a concluso de que no era suficiente para a caracterizao da deficincia, a incapacidade para o trabalho, sendo, ainda, necessria a incapacidade para a vida independente.
Ao que parece, a redao do 2, do art. 20, da Lei 8.742/93, promovida pela Lei 11.470/2011 corrigi a distoro que existia entre a redao da LOAS e a jurisprudncia consolidada, ao excluir a exigncia da incapacidade para a vida independente para que o segurado seja considerado deficiente. Ressalte-se que a teor da Smula 29 da Turma Nacional de Uniformizao de Jurisprudncia dos Juizados Especiais Federais, para os efeitos do art. 20, 2, da Lei n. 8.742, de 1993, incapacidade para a vida independente no s aquela que impede as atividades mais elementares da pessoa, mas tambm a impossibilita de prover ao prprio sustento. Assim, a jurisprudncia mesmo antes da citada alterao tem entendido que a falta de condies para o trabalho j era suficiente para caracterizar a deficincia para fins de concesso de benefcio assistencial. A prpria Advocacia Geral da Unio - AGU j tinha editado a Smula 30, de 09/06/08, dispondo que a incapacidade para prover a prpria subsistncia por meio do trabalho suficiente para a caracterizao da incapacidade para a vida independente, conforme estabelecido no art. 203, V, da Constituio Federal, e art. 20, II, da Lei n 8.742, de 7 de dezembro de 1993. Assim, desprezou por completo a necessidade adicional de comprovao da incapacidade para vida independente. Os benefcios da assistncia social destinam-se, apenas, aos brasileiros natos e aos estrangeiros naturalizados e domiciliados no Brasil, desde que no estejam amparados pelo sistema previdencirio do pas de origem. Os indgenas tambm podem usufruir destas prestaes. Quais so, entretanto, os critrios adotados para que se considere que o idoso ou deficiente no possuem meios de prover o prprio sustento e nem de t-lo provido por sua famlia? Para responder a esta questo, necessrio, anteriormente, definirmos quem so os componentes do grupo familiar, para efeito de anlise do direito ao benefcio. A Lei 11.435/2011 alterou tambm a antiga definio de famlia da LOAS que englobava apenas o conjunto de dependentes previdencirios que viviam sob o mesmo teto. Atualmente, ento, a famlia composta pelo requerente, o cnjuge ou companheiro, os pais e, na ausncia de um deles, a madrasta ou o padrasto, os irmos solteiros, os filhos e enteados solteiros e os menores tutelados, desde que vivam sob o mesmo teto (art. 20, 1, da Lei 8.742/93). Considera-se, por sua vez, famlia incapacitada de prover a manuteno da pessoa portadora de deficincia ou idosa, aquela, cujo clculo da renda per capita (que corresponde soma da renda mensal de todos os seus integrantes, dividida pelo nmero total de membros que compem o grupo familiar) seja inferior a do salrio-mnimo (art. 20, 3, da Lei 8.742/93). A Lei 11.470/2011 possibilitou que a remunerao da pessoa com deficincia na condio de aprendiz no seja considerada para fins do clculo
da renda familiar per capita de de salrio mnimo. Assim, se o deficiente trabalhar como aprendiz, alm de no perder o seu benefcio assistencial, ainda tem o valor de sua remunerao excludo da renda familiar para concesso de qualquer outro benefcio assistencial. O benefcio poder ser pago a mais de um membro da famlia, desde que comprovadas todas as condies exigidas, ou seja, caso um grupo familiar contenha um idoso e um deficiente, os dois podem ter direito ao benefcio. At antes do Estatuto do Idoso, o valor do benefcio assistencial concedido era considerado na soma da renda familiar, para fins de concesso de um segundo benefcio assistencial. Exemplo: Antes do Estatuto do Idoso, uma famlia que se apresentasse com a seguinte composio: 1) Marilda - 19 anos, sem renda; 2) Carlos - 17 anos, sem renda; 3) Henrique 20 anos, recebia R$ 550,00, em seu emprego; 1) Elivelton 68 anos, semrenda; 2) Olvia 67 anos, semrenda. A renda familiar per capita desta famlia de R$ 110,00 (550/5), ou seja, inferior a de salrio mnimo (R$ 545,00/4 = R$ 136,25). Desta forma, quando Elivelton requeresse o seu benefcio assistencial, faria jus ao valor de um salrio mnimo, que se somaria aos R$ 550,00 da remunerao de Henrique, elevando a renda familiar. Se Olvia entrasse com pedido de novo benefcio assistencial, o seu pleito ser-lhe-ia negado, pois a nova renda familiar per capita seria superior a do salrio mnimo. Esta situao, todavia, foi alterada pelo pargrafo nico do artigo 34 do Estatuto do Idoso, o qual dispe queo benefcio concedido ao idoso no ser computado para os fins do clculo da renda familiar per capita para a concesso de novos benefcios assistenciais. Esta nova redao gerou enorme problema, na anlise de concesso de benefcios assistenciais. Como o texto excluiu apenas os benefcios do idoso da mdia da renda familiar, caso, em uma famlia, j exista um componente que receba benefcio da LOAS, por ser deficiente, este rendimento compor a renda familiar, impedindo nova concesso assistencial. Tomando, ainda, o exemplo anterior, atualmente, Olvia pode ter o seu benefcio assistencial concedido, pois a renda de Elivelton, depois do Estatuto do Idoso, deve ser excluda da mdia de clculo da renda familiar. Caso ainda
houvesse, nesta famlia, um terceiro idoso, ele teria, tambm, direito ao benefcio da LOAS. Os legisladores, motivados pela salutar inteno de favorecer os tosofridos idosos do pas, acabaram por criar uma verdadeira aberrao legal. Note-se que o rendimento de uma aposentadoria ou de uma penso previdenciria, benefcios concedidos em funo de contribuies dos segurados, durante vrios anos, entram na mdia de clculo da renda familiar, enquanto o benefcio da LOAS, concedido ao idoso que nunca contribuiu um ms sequer, no compe a soma. Esta nova disposio, na prtica, vem gerando inmeras demandas no INSS, uma vez que os aposentados maiores de 65 anos que possuem outro idoso na famlia tm comparecido s agncias do INSS, requisitando o cancelamento da sua aposentadoria para poder beneficiar-se com dois benefcios assistenciais do idoso. Os benefcios de aposentadoria, entretanto, so irrenunciveis. Exemplo: Famlia com a seguinte composio: 1) Mauro, 60 anos, semrenda; 2) Afonso, 65 anos, aposentado com renda de R$ 545,00; 3) Clara, 66 anos, semrenda; Clara no ter direito ao benefcio assistencial, j que a aposentadoria de Afonso compe a soma da renda familiar. Se, todavia, Afonso no recebesse a aposentadoria, tanto ele quanto Clara teriam direito ao benefcio da LOAS. Esta, no entanto, irrenuncivel, permitindo-se, apenas, a opo entre a penso por morte e o benefcio assistencial, no caso de bito de Afonso. No poderamos deixar de comentar a forte polmica jurisprudencial acerca da possibilidade de flexibilizao do critrio objetivo de definio de pessoa incapaz de prover o prprio sustento ou de t-lo provido pela famlia trazido pelo 3, do artigo 20, da Lei 8.742/93 (renda familiar per capita inferior a de salrio mnimo. O STF havia pacificado o entendimento com base em diversos julgados fundamentados na deciso proferida em sede da ADI 1.232/98 de que inadmissvel a concesso do benefcio assistencial a necessitado quando a renda familiar per capita for superior ao estabelecido na Lei. Em recentes decises, todavia, o Supremo Tribunal comeou a alterar o entendimento anteriormente consolidado, julgando ser possvel a flexibilizao do critrio estabelecido pela Lei, se restar provado no processo a falta de condio de sustento.
J o Superior Tribunal de Justia, em sentido contrrio, majoritariamente tem entendido que a comprovao do requisito da renda familiar per capita no superior a do salrio mnimo no exclui outros fatores que tenham o condo de aferir a condio de miserabilidade da parte autora e de sua famlia, necessria concesso do benefcio assistencial A Turma Nacional de Uniformizao de Jurisprudncia dos Juizados Especiais Federais chegou at a editar a Smula 11, com a seguinte redao: A renda mensal, per capita, familiar, superior a (um quarto) do salrio mnimo no impede a concesso do benefcio assistencial previsto no art. 20, 3 da Lei n. 8.742 de 1993, desde que comprovada, por outros meios, a miserabilidade do postulante. A grande polmica acerca do tema levou ao cancelamento da citada Smula em 24/04/2006. O benefcio de prestao continuada deve ser revisto a cada dois anos, para avaliao da continuidade das condies que lhe deram origem. O desenvolvimento das capacidades cognitivas, motoras ou educacionais e a realizao de atividades no remuneradas de habilitao e reabilitao, entre outras, no constituem motivo de suspenso ou cessao do benefcio da pessoa com deficincia (art. 21, 3, da Lei 8.742/93). A cessao do benefcio de prestao continuada concedido pessoa com deficincia no impede nova concesso do benefcio em momento posterior. De acordo com o disposto no art. 21-A, da Lei 8.742/93, o benefcio de prestao continuada ser suspenso quando a pessoa com deficincia exercer atividade remunerada, inclusive na condio de microempreendedor individual. Extinta, contudo, a relao trabalhista ou a atividade empreendedora e, quando for o caso, encerrado o prazo de pagamento do seguro-desemprego e no tendo o beneficirio adquirido direito a qualquer benefcio previdencirio, poder ser requerida a continuidade do pagamento do benefcio suspenso, sem necessidade de realizao de percia mdica ou reavaliao da deficincia e do grau de incapacidade para esse fim, respeitado o perodo de reviso de 2 anos. A contratao de pessoa com deficincia como aprendiz no acarreta a suspenso do benefcio de prestao continuada, limitado a 2 anos o recebimento concomitante da remunerao e do benefcio. A cessao do pagamento do benefcio ocorrer nas seguintes situaes: I superao das condies que lhe deram origem; II morte do beneficirio; III morte presumida do beneficirio, declarada em juzo;
IV ausncia declarada do beneficirio; V falta de comparecimento do beneficirio portador de deficincia ao exame mdico-pericial, por ocasio de reviso de benefcio; VI falta de apresentao pelo idoso ou pela pessoa portadora de deficincia da declarao de composio do grupo e renda familiar, por ocasio de reviso de benefcio. As alteraes nas condies que deram origem ao benefcio, quando ocorridas aps a concesso, no constituem irregularidades. O benefcio assistencial intransfervel, no gerando direito penso. No pago abono anual em relao aos benefcios da LOAS. devido, entretanto, pagamento de resduo a herdeiros ou a sucessores, na forma da lei civil. O benefcio de que trata este artigo no pode ser acumulado pelo beneficirio com qualquer outro no mbito da seguridade social ou de outro regime, salvo os da assistncia mdica e da penso especial de natureza indenizatria. Um exemplo de possibilidade de cumulao a penso especial devida aos dependentes das vtimas da hemodilise de Caruaru/PE, prevista na Lei 9.422, de 24 de dezembro de 1996. Em 1996, ocorreu a morte de 72 pacientes renais submetidos a tratamento de hemodilise em hospital pblico em Caruaru, devido presena de toxinas produzidas por uma microalga encontrada na gua utilizada, durante o processo de filtragem do sangue, a Microcystina LR. A gua era retirada de um aude. O governo, ento, resolveu indenizar os dependentes dos mortos com uma penso de um salrio mnimo.
pela excluso do direito ao benefcio de aposentadoria por tempo de contribuio era de 11% sobre o valor do salrio mnimo. A Lei 12.470/2011 alterou a alquota de contribuio do segurado facultativo sem renda prpria que se dedique exclusivamente ao trabalho domstico no mbito de sua residncia, desde que pertencente famlia de baixa renda para 5% sobre o salrio mnimo. Estranhamente a reduo de alquota s aplicvel para os segurados facultativos que se dediquem ao emprego domstico, no se estendendo aos contribuintes individuais de baixa renda ou aos facultativos que no se dediquem ao trabalho domstico, devendo estes continuar contribuindo com a alquota de 11% sobre o salrio mnimo. A legislao, sem dvida, desprovida de razoabilidade uma vez que distingue as/os donas(os) de casa dos demais segurados facultativos e dos contribuintes individuais de baixa renda. De acordo com o disposto no 4, do art. 21, da Lei 8.212/91, alterado pela Lei 12.470/2011, considera-se de baixa renda, para fins da contribuio especial das donas(os) de casa, a famlia inscrita no Cadastro nico para Programas Sociais do Governo Federal Cadnico, cuja renda mensal seja de at 2 salrios mnimos. Observe-se que como a legislao previdenciria no exige prova para filiao do segurado facultativo, qualquer famlia que esteja inscrita no citado cadastro pode, na prtica, verter contribuies na condio de dona(o) de casa, recolhendo 5% sobre o salrio mnimo.
inclusive as empregadas domsticas, recebem o benefcio diretamente do INSS. A Lei 12.470/2011 alterou a forma de pagamento do salrio maternidade da empregada ou avulsa contratada pelo MEI, imputando a responsabilidade pela quitao do benefcio Previdncia Social.
D) Alteraes das regras de iseno dos planos educacionais - Lei 12.513, de 26 de Outubro de 2011 (Item 7.4.23)
A Lei 12.513, de 26/10/2011 alterou o regramento da iseno dos gastos com a educao dos empregados. Antes da citada norma, o valor relativo ao plano educacional que visasse educao bsica e a cursos de capacitao e qualificao profissional vinculados s atividades desenvolvidas pela empresa no integrava o salrio-de-contribuio, desde que no fosse utilizado em substituio de parcela salarial e que a este todos os empregados e dirigentes tenham acesso. Com a publicao da Lei 12.513/2011, o valor relativo a plano educacional, ou bolsa de estudo, que vise educao bsica de empregados e seus dependentes e, desde que vinculada s atividades desenvolvidas pela empresa, educao profissional e tecnolgica de empregados, no integram o salrio-de-contribuio, devendo, no entanto, satisfazer as seguintes condies: 1. no seja utilizado em substituio de parcela salarial; 2. o valor mensal do plano educacional ou bolsa de estudo, considerado individualmente, no ultrapasse 5% da remunerao do segurado a que se destina ou o valor correspondente a uma vez e meia o valor do limite mnimo mensal do salrio-de-contribuio, o que for maior. A educao bsica refere-se educao infantil e ao ensino fundamental e mdio, podendo ser concedida tanto aos empregados quanto aos dependentes. Notese que a sistemtica vigente antes da publicao da Lei 12.513/2011 no possibilitava o pagamento do benefcio educacional aos dependentes dos segurados. J a educao profissional e tecnolgica deve ser vinculada s atividades desenvolvidas pela empresa, abrangendo cursos tcnicos, ps-graduaes e demais cursos que incrementam a formao profissional do empregado. Com a alterao legislativa, a exigncia de que o plano educacional envolvesse todos os empregados e dirigentes foi abolida. Atualmente, como se pode constatar da atenta leitura do dispositivo, o principal requisito para a iseno que o valor no ultrapasse 5% da remunerao do trabalhador beneficiado ou 1,5 salrio mnimo, dos dois, o maior valor. Conclumos,ento,que:
a) No incidir contribuio previdenciria sobre os gastos com a educao bsica dos empregados e dependentes, desde que no utilizada em substituio de parcela salarial e que no supere 5% da sua remunerao ou 1,5 salrio mnimo, o que for maior; b) No incidir contribuio previdenciria sobre os gastos com a educao profissional e tecnolgica de empregados desde que vinculada s atividades desenvolvidas pela empresa, que no utilizada em substituio de parcela salarial e que no supere 5% da sua remunerao ou 1,5 salrio mnimo, o que for maior. c) No h mais a necessidade de que este benefcio seja extensvel a totalidade de empregados e dirigentes da empresa.
E) Alteraes dos limites de enquadramento das empresas optantes pelo SIMPLES Nacional e do Microempresrio individual MEI LC 139, de 10 de Novembro de 2011 (Item 9.4)
Os limites de faturamento para se considerar uma empresa como microempresa ou empresa de pequeno porte foram elevados pela LC 139/2011. Com as alteraes o limite de faturamento para as microempresas passou de R$ 240.000 para R$ 360.000,00 e o das empresas de pequeno porte passou de 2.400.000 para 3.600.000. O limite de faturamento para se considerar um segurado como MEI tambm foi elevado de R$ 36.000 anuais para R$ 60.000. A Lei Complementar 139, de 10 de novembro de 2011 acrescentou,tambm, os 10 a 12, no artigo 9, da LC 123, dispondo que no caso de existncia de obrigaes tributrias, previdencirias ou trabalhistas, principais ou acessrias, o MEI poder, a qualquer momento, solicitar a baixa nos registros, independentemente do pagamento dos valores devidos, sendo resguardado o direito do Fisco de cobrar posterirormente do MEI o valor do dbito.
F) Contribuies Substitutivas Temporrias para Determinados Setores Excluso da Regra Especial Prevista no Item 9.3.1.2.1
H muitos anos, vem sendo travado o debate sobre a necessidade de substituio da contribuio previdenciria patronal incidente sobre a folha de pagamento, por outra que traga menos impacto para a sociedade. Com o agravamento do risco social do desemprego involuntrio, o debate foi impulsionado. O governo, pressionado pela sociedade e por setores empresariais, tem adotado medidas para reduzir os custos tributrios sobre a mo-de-obra. Nesta linha, foi editada a Lei 12.526, de 14 de dezembro de 2011, que substitui provisoriamente, at 31/12/2004, a contribuio previdenciria bsica de
20%incidentes sobre a folha de pagamento dos empregados, avulsos e dos contribuintes individuais que prestam servio a indstrias produtora de vesturio e seus acessrios, incluindo chapus, cintos, calados, de insumos de couro e similares por uma alquota de 1,5% sobre o valor da receita bruta, excludas as vendas canceladas e os descontos incondicionais concedidos. Outra medida de desonerao provisria da folha, prevista tambm na Lei 12.526 de 14 de dezembro de 2011 foi a substituio, at 31/12/2014, da contribuio previdenciria bsica de 20% sobre empregados, avulsos e contribuintes individuais, devida pelas empresas que prestam exclusivamente os servios de Tecnologia da Informao (TI) e de Tecnologia da Informao e Comunicao (TIC) por uma contribuio de 2,5% incidentes sobre o valor da receita bruta, excludas as vendas canceladas e os descontos incondicionais concedidos. Com este novo regramento das contribuies para as empresas de TI e TIC, a regra explicitada no item 9.3.2.3.1 deixa de existir enquanto durar a mencionada substituio temporria.