CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

AUDITORIA FINANCIERA I

2012
UNIVERSIDAD PERUANA LOS ANDES

LP

ALUMNA: LEIDY ROXANA PEALOZA ACEVEDO CICLO: VII TURNO NOCHE HUANCAYO - 2012

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AUDITORIA FINANCIERA I

CLIENTE:C O M E R C I A L A M A R E L I S S R L AREAAUDITADA:CAJABANCOS FECHA DE AUDITORIA:31deDiciembre del 2011

N
1 2 3

CRITERTIOS DE EVALUACIN
AMBIENTE DE CONTROL
Estdefinidalaresponsabilidaddelaspersonas quemanejanfondosyvalores? Lasfuncionesdelosresponsablesdelmanejo deefectivo sonindependientes delasde preparacinymanejode libros? Existe un manual de procedimientos que registre,controle,custodie,asigne responsabilidad, autoriceeindiquelasformas estndarque seusaenelcontroldelefectivode ingresosyegresos?

SI

NO

N/A

CALIF.

OBSERVACIN

EVALUACIN DE RIESGOS 4 5 6
Se archivan en un lugar seguro y apropiado todos los comprobantes que soportan tanto ingresos como egresos? Estn debidamente clasificados acuerdo a su naturaleza? los ingresos de

Est prohibida la firma de cheques en blanco?

ACTIVIDAD DE CONTROL 7
Todos los ingresos de la empresa, son registrados en el da, se entrega por cada ingreso un recibo oficial que es un formulario pre numerado por imprenta y contiene s la informacin necesaria para su identificacin , clasificacin y registro contable dentro las 24 horas de recibidas? Los ingresos del da son depositados total e integramamente en las cuentas bancarias autorizadas dela empresa, en forma inmediata? Se le garantiza la independencia y la autoridad suficiente en el manejo de los ingresos y egresos ?

8 9

INFORMACIN Y COMUNICACIN 10
Se ha informado y responsabilizado a una sola persona el manejo de las cuentas con cheques, detallando claramente los nombres de los responsables?

11

12

Se ha informado de mecanismos que garanticen procedimientosexistentespara pagos, controlde transacciones yregistrode operaciones contables? Se ha informado de registro y control de ingresosyegresos?

SUPERVICIN Y MONITOREO 13
La supervisin se realiza mediante:
Las firmas de autorizacin sean conjuntas? Questn debidamente registrados los recaudos en el libro auxiliar?

14 15

Se supervisan los respectivos comprobantes de ingresos y egresos?

Se supervisa la segregacindefunciones incompatiblesen elreapara: Lasfuncionesdecaja,cobro,depsitosal bancoyregistrocontable.

TOTAL

Elaboradopor: Pealoza Acevedo Leidy Fecha: 31 de Diciembre del 2011 Revisadopor: Mg. Adauto vila Armando

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CLIENTE:C O M E R C I A L A M A R E L I S S R L AREAAUDITADA:CUENTAS POR COBRAR FECHA DE AUDITORIA:31 de Diciembre del 2011

N
1

CRITERTIOS DE EVALUACIN
AMBIENTE DE CONTROL
Se cuenta con procedimientos para el registro de estimaciones de cuentas difciles o dudosas de recuperacin y, en su caso tienen creada alguna reserva? Estdefinidalaresponsabilidaddelaspersonas quemanejan el programa de cmputo adecuado para el control colectivo d cuentas? Dichos informes son revisados por algn funcionario con autorizado tomando decisiones mensualmente las cuentas atrasadas?

SI

NO

N/A

CALIF.

OBSERVACIN

EVALUACIN DE RIESGOS 4 5 6
Lasfacturasyrecibosestnpre numeradasy preimpresos? Se tiene algn control de riesgo adicional por las cuentas incobrables canceladas? Se lleva un control de cobranza dirigido a: a) Registro contable por cliente b) Deposito inmediato de cobranza c) Afectacin de auxiliares del departamento de Crdito y cobranza?

ACTIVIDAD DE CONTROL 7
Los valores por cobrar de la empresa, los cuales constan en documentos idneos, son verificados fsicamente: En forma peridica y sorpresiva? Los ingresos del da son depositados total e integramamente en las cuentas bancarias autorizadas dela empresa, en forma inmediata? Se le garantiza la independencia y la autoridad suficiente en el manejo de los ingresos y egresos ?

8 9

INFORMACIN Y COMUNICACIN 10
Se realiza una confirmacin peridica por escrito mediante el envo de los estados de cuenta de los saldos por cobrar? Las diferencias reportadas por los clientes, en su caso, se investigan por una persona distinta a la encargada del auxiliar de cuentas por cobrar o de las cobranzas? Se tiene autorizacin a algunos funcionarios para otorgar en garanta, prenda o ceder los derechos que amparan las cuentas?

11

12

SUPERVICIN Y MONITOREO 13 14
Se obtienen comprobantes de que los clientes hayan recibido la mercanca que se les enva? Es supervisada y adecuada la custodia fsica de los documentos por cobrar, tenindolos a su cuidado personal distinto al cajero o al contador? El procedimiento de revisin de facturas para su cobro, incluye el que al dejar la factura original, persona autorizada y firme pagar o algn documento de cobro valido para ejercer la cobranza sin contratiempos en caso de ejercer actos legales?

15

TOTAL
Elaboradopor: Pealoza Acevedo Leidy Fecha: 31 de Diciembre del 2011 Revisadopor: Mg. Adauto vila Armando

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CLIENTE:C O M E R C I A L A M A R E L I S S R L AREAAUDITADA:EXISTENCIAS FECHA DE AUDITORIA: 31 de Diciembre del 2011

N o.
1 2 3

CRITERIOSDEEVALUACIN
AMBIENTE DE CONTROL Estautorizadoelmtododevaluacindeinventarios seleccionadosporlaempresa Hay unasegregacinadecuadadelasfuncionesde Autorizacin,custodia yregistro? Esoportunoelregistrodelainversindeinventariosyelpasivocorrespondie nte?

SI NO NIA

CALIF.

OBSERVACIN

EVALUACIN DE RIESGOS 4 5 6
Hay procedimientosadecuadosparaelregistrode acumulacindeloselementosdelcosto para evitar los riesgos? 4 Setieneuncontroldelasdevoluciones para poder controlar los riesgos?
Se corrigen oportunamente las deficiencias detectadas sobre las existencias y Esoportuno elregistrodetodoslos embarquesy,en las operaciones que fueron verificadas mediante instancias independientes sucaso,sufacturacinincluyendolacontabilizacin para mitigar impactos o consecuencias significativas?

delcorrespondientecostoCONTROL ACTIVIDAD DE deventas? 7 8

Los responsables superiores conocen las diferencias detectadas sobre las Acumulacindeloselementosdelcosto? operaciones y los inventarios verificados?

Secuentacon registrosadecuadosparaelcontrolde existenciasyanticiposaproveedores? Esadecuadoelregistroycontroldelasexistencias 9 propiedaddetercerosenalmacenesdelaempresa? INFOMACIN Y COMUNICACIN 10 Se informa y practicauna comparacinperidica,delasumade los registrosauxiliarescon elsaldodelacuentade mayorcorrespondiente?

11 Serealizauna comprobacindelosinventariosfsicos y es comunicado

porpersonalinternoindependiente? SUPERVICIN Y MONITOREO

12 Se supervisan los puntos crticos de control (autorizacin, exactitud,

integridad, oportunidad y medidas de seguridad) sobre las operaciones relacionadas con las existencias a efectos de evaluar su aplicacin efectiva?

13 Se comunican a los responsables superiores las deficiencias

detectadas en los controles sobre las existencias de bienes?

COMENTARIO:

Elaboradopor: Pealoza Acevedo Leidy Fecha: 31 de Diciembre del 2011 Revisadopor: Mg.Adauto vila Armando

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CLIENTE:C O M E R C I A L A M A R E L I S S R L AREAAUDITADA:ACTIVOS FIJOS FECHA DE AUDITORIA:31 de Diciembre del 2011

No.

CRITERIOSDEEVALUACIN

AMBIENTE DE CONTROL
Se han definido indicadores de eficacia y eficiencia para poder realizar el

SI

NO

NIA

CALIF.

OBSERVACIN

1 1 2

seguimiento?

Losregistrosdelactivo fijosoncomparadosconelmayor peridicamente

Laspersonasquetieneasucuidadoelactivo fijo,estn obligadasareportarcualquiercambiohabido,comoventas, traspasos,bajas,obsolescencia,excedentes,movimientos, ascomolascondicionesfsicas delosactivosal departamentodecontabilidad

ACTIVIDAD DE CONTROL 4
El responsable de la UAF verifica que los bienes a ingresar cuenten con la documentacin correspondiente para el registro?: - Documento de recepcin oficial. - Nota de remisin. - Orden de compra. - Nota de adjudicacin. - Contrato. - Documento de convenio de donacin o transferencia. Existe unapolticadefinidasobre laautorizacinpara: adquirir,vender,retirar, destruirygravar activosyelmtodo devaluacin,ascomoparadistinguirlasadiciones capitalizablesdelaserogaciones,quedebenconsiderarsecomogastos demantenimiento yreparacin.

EVALUACIN DE RIESGOS

7 8 9

Se informa al gerente las diferencias que se presenten entre el inventario fsico, y los registros auxiliares para evitar riesgos?
Sellevanregistrosdelactivo totalmentedepreciadoyque estenuso,auncuandosehayadadodebajaenloslibros

INFORMACIN Y COMUNICACIN
Sei n f o r m a s o b r e l o s registrosauxiliaresdelactivo fijoporgrupos 9 homogneos,enatencinasunaturalezaytasade depreciacin Setieneinformacinsistematizadasobre cifrasactualizadas y sobre

10 activo fijoestdebidamenteasegurado? SUPERVISIN 11 Se supervisa las diferencias que se presenten entre el inventario fsico, y
los registros auxiliares?

12 Se supervisa las herramientas pequeas:

1. 2. Se hallan bien guardadas y bajo la custodia de unas personas responsables? Se entregan nicamente mediante rdenes de entrega debidamente aprobadas?

Total CONCLUSION: COMENTARIO:

Elaboradopor: Pealoza Acevedo Leidy Fecha: 31 de Diciembre del 2011 Revisado: Mg. Adauto vila Armando

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CLIENTE:C O M E R C I A L A M A R E L I S S R L AREAAUDITADA:REMUNERACIONES POR PAGAR (NOMINAS) FECHA DE AUDITORIA:31 de Diciembre del 2011
N o.
1 2 3

CRITERIOSDEEVALUACIN
AMBIENTE DE CONTROL Existe una persona para autorizar la contratacin y estipular el sueldo de acuerdo al perfil deseado del puesto? Se obtienen recibosdebidamenterequisita dos?, los trabajadoresse identificanalcobrar?

SI NO NIA

CALIF.

OBSERVACIN

Los salariosno reclamadosson depositadoscon oportunidad? EVALUACIN DE RIESGOS

4 5 6

Se llevan tarjetas individuales de percepciones y deducciones por empleados, para efectos de riesgo? 4 El gerente o persona responsable autoriza el pago de nmina despus de que el contador la revis para evitar reclamaciones?

Esoportuno elregistrodetodoslos embarquesy,en sucaso,sufacturacinincluyendolacontabilizacin Cualquier pago a personal pasa por nomina para delcorrespondientecosto deventas? evitar riesgos de perdida de dinero? ACTIVIDAD DE CONTROL

Se retribuye a los trabajadores de la empresa un adecuado sueldo, Acumulacindeloselementosdelcosto? de tal forma que sea una justa compensacin a su esfuerzo en las funciones realizadas y de acuerdo con la responsabilidad de cada cargo y su nivel de complejidad? Los cheques por sueldo del personal que no ha laborado en la empresa, son devueltos de acuerdo con las normas establecidas para tales propsitos?

Ningn trabajador puede ejercer dos o ms cargos ni percibir dos o ms remuneraciones?

INFOMACIN Y COMUNICACIN

10 Las vacaciones,eltiempoextra, los aumentosde sueldoy otras

compensacionesy sus modificaciones,son autorizadospor escrito e informados verbalmente?

11 Expedientespersonales son comunicados con ladocumentacin completa?

SUPERVICIN Y MONITOREO

12 Existe una supervisin para elaborar la nmina se descuenten

prstamos u otros conceptos, como anticipos de sueldos?

13 Se tiene un sistema de supervisin que permita conocer las bases para calcular las remuneraciones al personal y sus deducciones?

TOTAL
CONCLUSION:

COMENTARIO:

Elaboradopor: Pealoza Acevedo Leidy Fecha: 31 de Diciembre del 2012 Revisado: Mg. Adauto vila Armando

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CLIENTE:C O M E R C I A L A M A R E L I S S R L AREAAUDITADA:PERSONAL O RECURSOS HUAMANOS FECHA DE AUDITORIA:31de Diciembre del 2012

No.

CRITERIOSDEEVALUACIN
AMBIENTE DE CONTROL

SI

NO

NIA

CALIF.

OBSERVACIN

2 3

Para lograr la competencia de su personal, dispone la Empresa de Planes de desarrollo para sus Recursos Humanos? Manuales de Organizacin en las cuales de explique los requerimientos de cada cargo y las funciones y responsabilidades individuales? Programas de entrenamiento y capacitacin? Existen procedimientos para evaluar especficamente la competencia profesional al momento de la incorporacin del funcionario a la entidad? Se someten a un examen especialmente minucioso los historiales o currculum vitae que presentan cambios frecuentes de trabajo o perodos amplios de inactividad?

El personal contratado por la entidad: Fue debidamente seleccionado? Se le ha dado entrenamiento para la labor que desempea? Se evala en el desempeo al personal de la empresa?

ACTIVIDAD DE CONTROL

7 8 9 10

Existe control por oposicin entre los servidores que tienen las siguientes responsabilidades? - Verificacin y evaluacin de resultados parciales y finales de las operaciones programadas. -Existen adecuados niveles de colaboracin por parte de los Aprobacin de las medidas correctivas. servidores para que la entidad alcance y mejore su eficiencia operativa?

EVALUACIN DE RIESGOS Tiene la empresa un plan de previsin social? Existen controles de riesgos en los sistemas computarizados? Se tiene un procedimiento de verificaciones del control del personal para que no se estresen y renuncien a la empresa?

INFORMACIN Y COMUNICACIN 9 10
Existen procesos de capacitacin con alcance a todos los involucrados sobre los nuevos sistemas de informacin diseados o las modificaciones a los sistemas vigentes? Al personal de la empresa se le provee de medios para comunicar informacin significativa hacia arriba, de tal manera que no se aslen en ningn momento los distintos niveles de la organizacin institucional? Los personales conocen los objetivos de las actividades en la cuales participan y cmo sus tareas contribuyen a lograrlos? Los responsables de la supervisin comunican oportunamente las deficiencias detectadas en el funcionamiento de los componentes del control interno? La supervisin se realiza mediante; La indicacin de las funciones y responsabilidades atribuidas a cada trabajador de la empresa? E l examen sistemtico del trabajo de cada trabajador de la empresa, en la medida que sea necesario?

11 12 13

SUPERVISIN

TOTAL
Elaboradopor: Pealoza Acevedo Leidy Fecha: 31 de Diciembre 2011 Revisado: Mg. Adauto vila Armando

LP

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CLIENTE:C O M E R C I A L A M A R E L I S S R L AREAAUDITADA:PRODUCCIN O PLANTA FECHA DE AUDITORIA:31de Diciembre del 2012

No. CRITERIOSDEEVALUACIN AMBIENTE DE CONTROL 1 2 3 4
Existen adecuados niveles de colaboracin por parte de los servidores pblicos para que la entidad alcance y mejore su eficiencia productiva?

SI

NO

NIA

CALIF.

OBSERVACIN

Existe una cultura de rendicin de cuentas con caractersticas de integridad, confiabilidad y oportunidad? Existe conocimiento de actos fraudulentos o contrarios a la tica que involucren a la produccin ejecutada? Existen quejas de los usuarios por actitudes soberbias de los servidores pblicos vinculados con los servicios de produccin que presta la entidad?

EVALUACIN DE RIESGOS 5 6
Existen criterios formales para definir la frecuencia de ocurrencia (FO) de los riesgos? Se ha determinado una metodologa para establecer el nivel de riesgos considerando la combinacin de FO e IR? Se ajusta el nivel de riesgos de acuerdo con la influencia de la correlacin de eventos?

ACTIVIDAD DE CONTROL
Se verifica el cumplimiento de especificaciones de los productos finales e intermedios? Existen procesos de capacitacin con alcance a todos los involucrados sobre los nuevos sistemas de informacin diseados o las modificaciones a los sistemas vigentes? Se verifica el cumplimiento de los cronogramas y tiempos de produccin?

9 10 11

Tiene la empresa normas adecuadas para diferenciar las adiciones de activos fijos de los gastos tales decisiones de la produccin y por quin?

SUPERVISIN 12
Se supervisan los puntos crticos de control (autorizacin, exactitud, integridad, oportunidad y medidas de seguridad) sobre las operaciones relacionadas con la produccin a efectos de evaluar su aplicacin efectiva?

13

Supervisa la compaa peridicamente la cuenta de produccin en proceso?

RIESGO TOTAL CONCLUSION: COMENTARIO:

Elaboradopor: Pealoza Acevedo Leidy Fecha: 31de Diciembre del 2011

Revisado: Mg.Adauto vila Armando

LP