2. SIsIemas de CosIos 3. IsIImacIn de CosIos 4. Generador de CosIos S. CaIcuIo de CosIos UnIIarIos a. DesarroIIo y PreparacIn b. IxpIoIacIn c. ServIcIos AuxIIIares 6. CaIcuIo de CosIos de ProyecIos CIvIIes y MeIaI MecanIcos a. Presas de ReIaves b. PIanIa de 1raIamIenIo de Aguas c. PIanIa ConcenIradora 7. ConIrIbucIn MargInaI Mapa de Procesos Procesos estratgicos Procesos operativos Obtencin de Recursos minerales Explotacin de minerales Beneficio de minerales Comercializacin de minerales Proyectos Sistemas de Gestin Planeamiento Procesos de gestin de recursos Logstica Recursos Humanos Finanzas, Contabilidad y Sistemas Energa y Mantenim. Legal Accionistas Personas Clientes Sociedad Proveedores Accionistas Personas Clientes Sociedad Proveedores Revisin del sistema Monitoreo y Medicin CIA Unidad Mina Servicios Zona 1 Mantenimiento Casa Compresora Bombeo Bombeo de Agua de Mina Administracin Mina Administracin & supervisin Superintendenc ias y Jefaturas Mina Casa Compresoras Mtto Mecnico Mina Mtto Elctrico Mina Desarrollo Preparacin Explotacin Planeamiento Administracin Otras reas de Operaciones Planeamiento Mina Geologa Mina Ingeniera y Proyectos Superintendenc ias Administracin Compras y Almacenes Seguridad Minera Programa Control Ambiental Mtto Carreteras y lineas ferreas Mtto Carreteras y lineas ferreas CIA 2 UNIDAD Administracin Mina Servicios Mina Zona 1 Zona 2 Mantenimiento Centrales Hidroelctricas Planta Concentradora Izaje Bombeo Casa Compresora Administracin & Supervisin Planeamiento Mina Diversos Administracin RRII Recepcion Chancado Molienda Flotacion Espesamiento Filtrado Desarrollo Reparacin Explotacin Desarrollo Preparacin Explotacin Mtto Carreteras y lineas ferreas Contabilidad de Costos Is un sIsIema de InIormacIn que cIasIIIca, acumuIa, conIroIa y asIgna Ios cosIos para deIermInar Ios cosIos de acIIvIdades, procesos y producIos y con eIIo IacIIIIar Ia Ioma de decIsIones, Ia pIaneacIn y eI conIroI admInIsIraIIvo. Delinicin de Costos RepresenIan Ios vaIores moneIarIos ImpuIados en Iorma dIrecIa e IndIrecIa a Ias dIIerenIes areas producIIvas generadoras de cosIos. Nos permIIe caIcuIar eI margen respecIo aI vaIor deI producIo IInaI, en nuesIro caso Ios concenIrados de mIneraI. Clasilicacin De Los Costos 1. De Acuerdo con Ia IuncIn en Ia que Incurren a. CosIos de ProduccIn: Son Ios que se Incurren en eI proceso de IransIormar Ia maIerIa prIma en producIos IermInados. I. CosIos de MaIerIa prIma II. CosIos de Mano de Obra III. CosIos IndIrecIos de IabrIcacIn. b. CosIso de DIsIrIbucIn o venIa c. CosIos de AdmInIsIracIn 2. De acuerdo con su IdenIIIIcacIn con una AcIIvIdad, DeparIamenIo o ProducIo (reIacIn a proceso ProducIIvo) a. CosIos DIrecIos b. ConsIos IndIrecIos 3. De acuerdo aI 1Iempo en que se Cargan o se enIrenIan a Ios Ingresos a. CosIos de PerIodo b. CosIos deI ProducIo 4. De acuerdo con eI ConIroI que se 1enag sobre Ia OcurrencIa deI CosIo a. CosIo ConIroIabIes b. CosIos No conIroIabIes ConIInuacIn S. De acuerdo con su ComporIamIenIo a. CosIos VarIabIes b. CosIos IIjos I. CosIos IIjos DIscrecIonaIes II. CosIos IIjos CompromeIIdos c. CosIos SemIvarIabIes o SemIjos 6. De Acuerdo con eI 1Ipo de sacrIIIcIo en que se ha IncurrIdo a. CosIos DesemboIsabIes: Son aqueIIos que ImpIIcan una saIIda de eIecIIvo, Io cuaI permIIe que puedan regIsIrarse en Ia InIormacIn generada por Ia conIabIIIdad. b. CosIos de OporIunIdad: Is aqueI que se orIgIna aI Iomar una deIermInacIn que provoca Ia renuncIa a oIro IIpo de aIIernaIIva. 7. De Acuerdo con eI cambIo orIgInado por un aumenIo o dIsmInucIn de Ia acIIvIdad a. CosIos DIIerencIaIes; Son aumenIos o dIsmInucIones de cosIos IoIaI, o eI cambIen cuaIquIer eIemenIo deI cosIo generado por Ia varIacIn en Ia operacIn de Ia empresa. b. CosIos SumergIdos: Son aqueIIos que , IndependIenIemenIe deI curso de Ia accIn eIegIda, no se veran aIIerados. COSTOS lI|OS Y VARIABLLS Costos lijos Costos Mixtos - AIquIIeres - Inergia - SueIdos IjecuIIvos - ManIenImIenIo - AmorIIzacIn Deuda - SumInIsIros - DeprecIacIn. - SupervIsIn - GasIos De InvesIIgacIn, IIc. Costos Variables - Mano Obra DIrecIa - MaIerIaIes DIrecIo - CombusIIbIe - PrImas Por SobreIIempo - GasIos VenIa 38172'((48,/,%5,2'(352'8&&,1 &) Q = ------------------- (VM C.v.u ) Donde : Q = Produccin mnima de equilibrio (TM) CF = Costos fijos ($) VM = Valor del mineral unitario ($/TM) C.v.u = Costo variable unitario ($/TM) Centro de Costo. Definicin: Unidad de responsabilidad que permite identificar un punto dentro de la Organizacin donde se generan los costos. Engloban costos de personal, Costos de alquiler y otros costos que puedan asignarse a un centro de costo existente. Centro de costo. Para que sirve?: Controla el presupuesto y las imputaciones reales que se generan en un punto dentro de la organizacin. Permite agruparse para facilitar la informacin sobre los costos totales. Para visualizar los Gastos y Costos dentro de la Organizacin RUBRO Naturalez a del gasto Costos Mano de obra MaIerIaI ServIcIos Sub-IoIaI IIjos VarIabIes Sub-IoIaI 1 GeoIogia 0.32 0.S2 0.18 1.02 0.24 0.78 1.02 4.09 2 MIna 1.8 S.2S 3.38 10.43 1.S6 8.S7 10.43 41.82 3 PIanIa 0.6 1.71 0.93 3.24 1.S8 1.66 3.24 12.99 4 ServIcIos auxIIIares 0.68 2.36 1.97 S.01 1.38 3.63 S.01 20.09 S AdmInIsIraIIvos mIna 1.6S 0.14 0.79 0.79 0.79 3.17 TOTAL COSTO DL PRODUCCIN 4.0S 9.84 6.60 20.49 S.8S 14.64 20.49 82.16 6 GasIos admInIsIraIIvos 1.1S 0.1 0.21 1.46 1.46 1.46 S.8S 7 GasIos de venIa 2.99 2.99 2.99 2.99 11.99 TOTAL COSTO DL OPLRACIN S.2 9.94 9.80 24.94 7.31 17.63 24.94 100.00 % 20.3S 39.86 39.29 100.00 29.31 70.69 100.00 CosIos Por NaIuraIeza, CenIro de CosIos, VarIabIes y IIjos DeIInIcIn: Corresponde aI cosIo de Iodos Ios procesos que InvoIucran exIraer eI mIneraI y dejarIo en Ia pIanIa concenIradora o canchas (S]1MS) IsIos cosIos Ios podemos ver de 02 maneras : A) CenIros de cosIos MIna SubIerraneas: DesarroIIos (InversIones) PreparacIn IxpIoIacIn ServIcIos de MIna MIna 1ajo AbIerIo: CarreIera y BoIaderos IxpIoIacIn Desbroce (Se acIIva en base a un IacIor de conversIn MIneraI IxIraido ] Desbroce deI mes) ServIcIos MIna AdmInIsIracIn MIna SuperInIendencIas |eIaIuras Costo Mina Los podemos agrupar en: Por Ia naIuraIeza deI gasIo: Mano de obra SumInIsIros ServIcIos Inergia. CosIos DIrecIos: CosIo acIIvIdades mIna (PreparacIn, voIadura, PerIoracIn, eIc.) CosIo OperacIones 1aIIeres (IdenIIIIcabIes) 1ransporIe IerresIre a MIna CosIos IndIrecIos: CosIo OperacIones 1aIIeres (comunes) ServIcIos y AdmInIsIracIn MIna Inergia MIna (Kw. ] consumo mensuaI Costos Mina DeIInIcIn: Corresponde aI cosIo de mIneraI IraIado (S]1MS), en cada pIanIa Las acIIvIdades que generan CosIos de ProduccIn en PIanIa: RecepcIn y Chancado: Chancado PrImarIo Chancado SecundarIo Chancado IercIarIo MoIIenda: MoIIenda prImarIa MoIIenda secundarIa RemoIIenda. IIoIacIn: IIoIacIn (Zn, Pb y Cu) IspesamIenIo y IIIIrado: IspesamIenIo (Zn, Pb y Cu) IIIIrado (Zn, Pb y Cu) Despachos AImacenamIenIo y despacho de ConcenIrado (Zn, Pb y Cu) AdmInIsIracIn y ServIcIos PIanIa COSTO PLANTA las clases de costos se dividen en : Costos Directos: Costo actividades Planta (Chancado, espesamiento, filtrado, etc.) Costo Operaciones Talleres (identificables) Transporte terrestre a Planta (identificables) Costos Indirectos: Costo Operaciones Talleres Servicios y Administracin Mina Energa Mina (Kw. / consumo mensual) COSTO PLANTA Comprende Ios dIIerenIes IaIIeres que exIsIen en cada unIdad operaIIva y que presIan servIcIos IanIo a MIna como a PIanIa. Se encuenIran agrupados en: MecanIco: 1aIIeres mecanIco , maesIranza, soIdaduras, IIanIas, paIas, camIones, eIc. IIecIrIco 1aIIeres eIecIrIco y eIecIrnIco Costo Mantenimiento Son Ios cosIos de Ias dIIerenIes reas de AdmInIsIracIn de Ia UnIdad. IsIos cosIos son consIderados IndIrecIos y son dIsIrIbuIdos en eI CosIo de ConcenIrados de acuerdo aI mIneraI IraIado en cada pIanIa. Por ejempIo: -SuperInIendencIa GeneraI -PIaneamIenIo MIna (GeoIogia, Ing. y ProyecIos, eIc.) -AdmInIsIracIn -LogisIIca -InIormaIIca y ComunIcacIones -IIc. Costo Administracin Mina Matriz de Costos Ejemplo Cerro Clasilicacin De Las Inversiones Ln Un Proyecto Minero 1) Inversiones Ln Activos lijos 2) Inversiones Ln Activos Intangibles 3) Inversiones Ln Capital De Trabajo Inversiones Ln Activos lijos Ln Un Proyectos Mineros 1. DesarroIIo Y PreparacIn De MIna 2. AdquIsIcIn De IquIpos De MIna 3. InversIones Para II BeneIIcIo DeI MIneraI Obras CIvIIes AdquIsIcIn IquIpo De PIanIa 4. InversIones In ServIcIos VarIos Inergia Agua 1aIIeres, AImacenes S. INVIRSIONIS IN INIRAIS1RUC1URA DI SIRVICIO (CarreIeras, CampamenIos, IIc) Inversiones Ln Activos Intangibles Ln Un Proyecto Minero 1. GAS1OS DI ORGANIZACION DIL PROYIC1O IngenIeria y SupervIsIn GasIos IegaIes, IIcencIas, capacIIacIn 2. GAS1OS DI PUIS1A IN MARCHA 3. IN1IRISIS PRI-OPIRA1IVOS InIereses bancarIos duranIe eI periodo de InversIn. Inversiones Ln Capital De Trabajo DeIInIcIn ConIabIe: Ac - Pc ~ CapIIaI De 1rabajo DeIInIcIn IInancIera: Recursos De Largo PIazo, Que IInancIan Los AcIIvos De La Impresa Que No Son De Largo PIazo. DeIInIcIn PracIIca: Son Los Recursos NecesarIos Para IInancIar Los DesIases InIre Los Procesos De ProduccIn Y VenIas. Cronograma De Ljecucin De Las Inversiones Ln Un Proyecto Minero 1) Por 1Ipo De InversIn AcIIvo IIjo InIangIbIe CapIIaI De 1rabajo 2) Por 1Ipo De Moneda (Mn, Me) 3) Por IuenIe De IInancIamIenIo