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GESTION FINANCES

Cours 2

Dcembre 2012 Fvrier 2013


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DOCUMENTS COMPTABLES
(suite)

TABLEAU DES FLUX DE TRESORERIE

Cest un document qui dtaille toutes les Oprations qui ont gnr un flux de trsorerie au cours de lexercice comptable. Tableau des flux de trsorerie

TABLEAU DES FLUX DE TRESORERIE


Flux lis aux oprations en relation avec la cration du chiffre daffaires Flux lis aux investissements (incorporels, corporels et financiers).

Flux de lactivit oprationnelle

Flux dinvestissement

Flux de financement

Flux lis aux mouvements de capitaux (apports de capitaux ou dettes financires).

COMPTE DE RESULTAT ET TRESORERIE


Le rsultat mesure la performance de la socit en termes dengagement alors que la trsorerie correspond aux cash-flows. Le rsultat est diffrent de ce que lentreprise possde effectivement sur son compte en banque en raison des lments calculs et des dcalages dans le temps naissant des dlais de paiement.

Rsultat

Trsorerie

Ils sont ngocis entre lentreprise et ses partenaires commerciaux (clients et fournisseurs).

Ils sont essentiellement composs des amortissements et des dprciations.


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EXERCICE 1
Lentreprise NOVATOR a ralis un chiffre daffaires de 1.200 K en 2012. Le chiffre daffaires mensuel est stable. 20 % du chiffre daffaires est pay 30 jours, 80 % 60 jours. Ses charges se sont leves 1.130 K dont 600 K dachats, 480 K de masse salariale (rmunrations + charges) et 50 K damortissement. Les achats sont pays au comptant pour 50% et 50% 30 jours. Les charges sociales qui reprsentent 30% des salaires sont payes M+1 Par souci de simplification, la TVA nest pas prise en compte.

1 - Dterminez le rsultat de lexercice 2012. 2 - Dterminez le solde du compte bancaire au 31/12/2012 sachant que le solde tait de 0 K au 01/01/2012. 3 - Rconciliez rsultat et solde bancaire

EXERCICE 1
1 - Dterminez le rsultat de lexercice 2012 (corrig)

Chiffre d'Affaires Achats Masse Salariale Amortissements Rsultat

1200 -600 -480 -50 70

EXERCICE 1
2 - Dterminez le solde du compte bancaire au 31/12/2012 (corrig)
JAN CA Factur CA Encaiss Total Recettes Achats Achats pays comptant 30 J Total Achats Dcaisss Masse Salariale Paiement Salaires Paiement Charges Total Masse Salariale Variation Mensuelle de Trsorerie Position Bancaire (solde initial 0) 30 j 60 J 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 FEV MAR AVR MAI JUN JUL AOU SEP OCT NOV DEC

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0 0 0

EXERCICE 1
2 - Dterminez le solde du compte bancaire au 31/12/2012 (corrig)
JAN 100 30 j 60 J 0 50 25 25 40 28 28 -53 -53 FEV MAR 100 100 20 20 80 20 100 50 25 25 50 40 28 12 40 -70 -123 50 25 25 50 40 28 12 40 10 -113 AVR 100 20 80 100 50 25 25 50 40 28 12 40 10 -103 MAI 100 20 80 100 50 25 25 50 40 28 12 40 10 -93 JUN 100 20 80 100 50 25 25 50 40 28 12 40 10 -83 JUL AOU 100 100 20 20 80 80 100 100 50 25 25 50 40 28 12 40 10 -73 50 25 25 50 40 28 12 40 10 -63 SEP 100 20 80 100 50 25 25 50 40 28 12 40 10 -53 OCT NOV 100 100 20 20 80 80 100 100 50 25 25 50 40 28 12 40 10 -43 50 25 25 50 40 28 12 40 10 -33 DEC 100 20 80 100 50 25 25 50 40 28 12 40 10 -23

CA Factur CA Encaiss Total Recettes

Achats Achats pays comptant 30 J Total Achats Dcaisss Masse Salariale Paiement Salaires Paiement Charges Total Masse Salariale Variation Mensuelle de Trsorerie Position Bancaire (solde initial 0)

EXERCICE 1
3 - Rconciliez rsultat et solde bancaire (corrig)
JAN 100 30 j 60 J 0 50 25 25 40 28 28 -53 -53 FEV MAR 100 100 20 20 80 20 100 50 25 25 50 40 28 12 40 -70 -123 50 25 25 50 40 28 12 40 10 -113 OCT NOV 100 100 20 20 80 80 100 100 50 25 25 50 40 28 12 40 10 -43 50 25 25 50 40 28 12 40 10 -33 DEC 100 20 80 100 50 25 25 50 40 28 12 40 10 -23 Amort Rsultat 50 70 -180 25 12 50 crances clients dettes fournisseurs dettes sociales amortissements 10 Synthse 1200 -20 -160 1020 600 0 -25 575 480 0 -12 468

CA Factur CA Encaiss Total Recettes

Achats Achats pays comptant 30 J Total Achats Dcaisss Masse Salariale Paiement Salaires Paiement Charges Total Masse Salariale Variation Mensuelle de Trsorerie Position Bancaire (solde initial 0)

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Trsorerie

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