1.

HECHOS RELEVANTES EN EL PERIODO AUDITADO

Este Ente de Control considera que se present un conflicto de intereses por el desempe de la Gerente como encargada del Hospital San Vicente de Pal, siendo adems titular de la Secretara de Salud Municipal; ya que no se permite tener objetividad en las actividades de inspeccin, vigilancia y control que la Secretara deba ejercer sobre dicho centro hospitalario. Se entiende por conflicto de intereses toda situacin o evento en que los intereses personales, directos o indirectos, de los asociados, administradores o funcionarios de la sociedad, se encuentren en oposicin con los de la sociedad, interfieran con los deberes que le competen a ella, o lo lleven a actuar en su desempeo por motivaciones diferentes al recto y real cumplimiento de sus responsabilidades.

2. DICTAMEN INTEGRAL

Doctor HAROLD OBDULIO RODRIGUEZ VILLALOBOS Gerente Hospital San Vicente de Pal ESE Palmira. La Contralora Municipal de Palmira, con fundamento en las facultades otorgadas por el artculo 272 de la Constitucin Poltica, practic Auditora Gubernamental con Enfoque Integral modalidad Regular a la entidad Hospital San Vicente de Pal ESE Palmira, a travs de la evaluacin de los principios de economa, eficiencia, eficacia, equidad y evaluacin ambiental, con que administr los recursos puestos a su disposicin y los resultados de su gestin en las reas, actividades o procesos examinados, el examen del Balance General Consolidado a 31 de diciembre del ao 2007 y el Estado de Actividad Financiera, Econmica y Social consolidado para el perodo comprendido entre el 1 de enero y el 31 de diciembre del ao 2007; dichos estados contables consolidados fueron examinados y comparados con los del ao anterior, los cuales fueron auditados por la Contralora Municipal de Palmira. La auditora incluy la comprobacin de que las operaciones financieras, administrativas y econmicas se realizaron conforme a las normas legales, estatutarias y de procedimientos aplicables. As mismo, evalu el Sistema de Control Interno y el cumplimiento del plan de mejoramiento.
2

Es responsabilidad del Hospital San Vicente de Pal el contenido de la informacin suministrada y analizada por la Contralora Municipal de Palmira. La responsabilidad de la Contralora Municipal de Palmira consiste en producir un informe integral que contenga el pronunciamiento sobre el fenecimiento de la cuenta, con fundamento: en el concepto sobre la gestin adelantada por la administracin de la entidad en las reas o procesos auditados, y la opinin sobre la razonabilidad de los Estados Contables consolidados. El representante legal del Hospital San Vicente de Pal, rindi la cuenta anual consolidada por la vigencia fiscal del ao 2007, dentro de los plazos previstos en la prorroga concedida a la entidad de conformidad con lo estipulado en la resolucin reglamentaria No 006 de Noviembre 20 de 2004. La evaluacin se llev a cabo de acuerdo con normas de auditora gubernamental colombianas (NAGC) compatibles con las normas internacionales de auditora (NIAS) y con polticas y procedimientos de auditora gubernamental con enfoque integral prescritos por la Contralora General de la Repblica, consecuentes con las de general aceptacin; por lo tanto, requiri acorde con ellas, de planeacin y ejecucin del trabajo de manera que el examen proporcione una base razonable para fundamentar los conceptos y la opinin expresada en el informe integral. La auditora incluy el examen, sobre la base de pruebas selectivas, de las evidencias y documentos que soportan la gestin de la entidad, las cifras y presentacin de los Estados Contables consolidados y el cumplimiento de las disposiciones legales, as como la adecuada implementacin y funcionamiento del sistema de control interno y el cumplimiento del plan de mejoramiento; los estudios y anlisis se encuentran debidamente documentados en papeles de trabajo, los cuales reposan en los archivos de la Contralora Municipal de Palmira. ALCANCE DE LA AUDITORA

La auditora a que se refiere el presente informe tuvo el siguiente alcance: Se examinaron las siguientes reas, actividades o procesos as: Lnea Financiera Lnea de Gestin, la comprende las siguientes reas: presupuesto, contratacin, planes de mejoramiento, control interno, indicadores de gestin y evaluacin ambiental. De acuerdo con la relacin allegada sobre la contratacin celebrada por el Hospital San Vicente de Pal, se suscribieron un total de 82 contratos (Con formalidades plenas) por un valor de seis mil cuarenta y cuatro millones quinientos noventa y ocho mil cuatrocientos treinta y dos ($ 6.044598.432) de los cuales se tom una muestra aleatoria que corresponde a dos mil ciento cincuenta y uno cuatrocientos diez y nueve millones seiscientos diez y seis y ($ 2.151.419.616) equivalente 35,59% y en relacin al nmero de contratos al 20.73% (17 contratos) Los hallazgos se dieron a conocer oportunamente a la entidad dentro del desarrollo de la auditoria, las respuestas dadas por el Hospital San Vicente se incorporan como anexos en el informe.

DICTAMEN INTEGRAL Con base en el Concepto Desfavorable de la Gestin de las reas, procesos o actividades auditadas y la Opinin con salvedad sobre los Estados Contables consolidados, la Contralora Municipal de Palmira, NO FENECE la cuenta del Hospital San Vicente de Pal ESE de Palmira por la vigencia fiscal correspondiente al ao 2007, como lo muestra el cuadrante resaltado de la siguiente matriz: CRITERIOS PARA EL FENECIMIENTO DE LA CUENTA CON DESFAVORA CONCEPTO FAVORABLE
4

GESTIN OPININ ESTADOSCONTAB LES LIMPIA CON SALVEDADES NEGACIN

OBSERVACIO NES

BLE

ABSTENCIN

NO FENECIMIEN FENECIMIENT FENECIMIENT TO O O NO FENECIMIEN FENECIMIENT FENECIMIENT TO O O NO NO NO FENECIMIEN FENECIMIENT FENECIMIENT TO O O NO NO NO FENECIMIEN FENECIMIENT FENECIMIENT TO O O

El Hospital San Vicente de Pal para el ao 2007, no mejor su gestin con relacin al ao anterior, ya que la cuenta no fue fenecida en la vigencia 2006. Los fundamentos de este pronunciamiento se presentan a continuacin. CONCEPTO SOBRE GESTIN Y RESULTADOS La Contralora Municipal de Palmira como resultado de la auditoria adelantada, concepta que la gestin en las reas, financiera, presupuestal, compras, inventarios, contratacin, control interno es Desfavorable, como consecuencia de los siguientes hechos y debido a la calificacin de 53.15, resultante de ponderar los aspectos que se relacionan a continuacin: Consolidacin de la calificacin ASPECTOS Gestin misional Gestin Contractual Calificacin Parcial 120.21 12 Factor de Ponderacin 0,30 0,20 Calificacin Total 36.06 2.40
5

Gestin Presupuestal y financiera* Cumplimiento de Plan de Mejoramiento Evaluacin del Sistema de Control Interno Calificacin Total GESTIN MISIONAL Adecuacin misional

72.49

0,10

7.25

50

0,15

7.50

0,15

0 53.15

El Plan de Accin del Hospital San Vicente de Pal cuenta con unos objetivos que apuntan a su funcin misional, pero no determina cada una de las actividades ni metas para el cumplimiento de los mismos, hecho este que no permite la evaluacin de los objetivos. Cumplimiento de metas de los Planes Estratgico y de Accin de la Entidad Se evidencia represamiento en algunas de sus actividades (cirugas, citas con especialistas, urgencias), razn por la cual no podra alcanzar mayores niveles en sus servicios. No obstante una vez promediada la ejecucin de las estadsticas de produccin establecidas por el Hospital nos arroja un total de 79.73 % que comparado con la meta del 87% (estadsticas de produccin) nos da un porcentaje del 91% de cumplimiento. La valoracin de costos ambientales no ha sido posible determinarla al no contar la entidad con un indicador al respecto. Indicadores de Gestin

Eficacia: La inadecuada planeacin, la ausencia de control interno frente a los controles de seguimiento a los planes, programas y metas en trminos de cantidad, calidad y oportunidad; no le permitieron al Hospital cumplir con sus objetivos institucionales. Arrojando este indicador un valor de 8.41%. Eficiencia: A travs del proceso auditor se logr evidenciar deficiencias en el manejo de los recursos por parte del Hospital reflejando una prdida en el Estado de Resultados de la vigencia 2007, una vez descontados los recaudos de ejercicios anteriores. Otro factor que influy en la calificacin de 7.88% para este indicador, fue la adquisicin de bienes y servicios sin que medie un estudio de la necesidad. Economa: La no existencia de polticas de mximos y mnimos y la iliquidez que presenta el Hospital, conlleva a que se incurra en sobrecostos debido a que la adquisicin de bienes y servicios se hace sobre una oferta muy limitada de proveedores. Lo anterior arroj una calificacin del 2.25%. Equidad: Los recursos invertidos por el Hospital a travs de su contratacin estn dirigidos a una poblacin cautiva (escuelas, ancianatos, instituciones), dejando sin atender un amplio sector de la poblacin igualmente vulnerable que no se encuentra institucionalizada; lo que evidencia una inadecuada distribucin de los recursos. Dando como resultado una calificacin del 2.25%. Evaluacin Ambiental: La entidad no cuenta con mecanismos o metodologas que le permitan identificar y medir el riesgo de los efectos o impactos ambientales, del cumplimiento de las funciones y obligaciones ambientales que genera la entidad sobre el medio ambiente y los recursos naturales. Arrojando como resultado el 6%. CONCEPTO SOBRE LOS ESTADOS CONTABLES
7

La Contralora Municipal de Palmira como resultado de la auditoria adelantada, concepta que la opinin sobre los estados contables se presenta con Salvedad, como consecuencia de los siguientes hechos: Gestin Presupuestal y Financiera Financiera: Al cierre fiscal se encuentran ttulos valores representados por cheques en Caja por valor de $95.016.028.00, de acuerdo al Arqueo de Caja realizado el 03 de enero de 2008. Esta cifra disminuye las Cuentas de Efectivo (Bancos) y las Cuentas por Pagar, las que debieron quedar reflejadas en Balance a diciembre 31 de 2007. Al no efectuar estos registros contables, las cuentas mencionadas estn subvaloradas, restando razonabilidad tanto al Activo como al Pasivo. Teniendo en cuenta que existe interfase entre estas dos dependencias, no se encuentra explicacin vlida para que exista una diferencia tan significativa, que en cualquier momento puede afectar el recaudo oportuno. Es evidente que la gestin administrativa al momento cobrar, se ver afectada, pues no cuenta con los valores reales. No se est dando aplicacin al Principio de Revelacin contenido en el PGCP. Se evidencia la compra de medicamentos comerciales (de marca especfica de acuerdo con el laboratorio que la produce), no obstante ingresan al almacn como genricos, lo que determina un presunto detrimento. Presupuesto: Situacin de Tesorera.

Se realiz un comparativo entre las vigencias de 2005, 2006 y 2007. Se pudo observar que existe una disminucin ostensible y sostenida en los tres perodos, con respecto a las Cuentas por Pagar, hecho que redunda en un mejoramiento de la situacin de tesorera. En la vigencia de 2007, mejor la disponibilidad de recursos. Sin embargo, an contina siendo crtica, pues arroja un dficit de $2.683.117.814. Situacin Fiscal Examinando la liquidez, se pudo observar una mejora en la vigencia de 2006. Sin embargo, en la vigencia de 2007, las Reservas de Caja (Cuentas por Pagar) se incrementaron, as se haya mejorado el disponible corriente. Este hecho gener un incremento en el dficit de la situacin fiscal, pasando de $714.444 (miles) a $1.676.467 (miles), equivalente al 42.62%. Estas cifras muestran la necesidad de tomar medidas en el corto plazo pues se encuentra afectando la liquidez inmediata del HSVP. Situacin Presupuestal En la vigencia de 2007, se puede observar un equilibrio entre los Ingresos, Pagos y Cuentas por Pagar, situacin que mejor con respecto a la vigencia de 2006, donde se present un dficit. Sin embargo, es necesario aclarar que se incorporaron a los Ingresos, Ajustes de Ejercicios Anteriores por valor de $4.248.643.837, los cuales como se pudo observar, estn debidamente justificados. Este incremento favoreci el apalancamiento de los pagos y cuentas por pagar, arrojando un supervit presupuestal.

EVALUACIN DEL CUMPLIMIENTO Y AVANCE DEL PLAN DE MEJORAMIENTO

El Hospital San Vicente de Pal ESE Palmira, suscribi 32 acciones correctivas en su plan de Mejoramiento vigencia 2007, de las cuales 11 corresponden a la vigencia 2005, con fecha mxima de ejecucin a diciembre 31 de 2007; con base en el seguimiento realizado dentro del proceso auditor se determin un cumplimiento de 16 acciones correctivas equivalente al 50% del plan. EVALUACIN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO El Sistema de Control Interno del Hospital San Vicente de Pal ESE de Palmira en la fase de ejecucin obtuvo un puntaje total de 1,71576, ubicndose en la tabla de valoracin de riesgos de referencia en un rango por encima del 0.9; con excepcin de la fase de tesorera que obtuvo una calificacin de riesgo medio y la fase contable bajo; encontrndose de manera global el sistema de Control Interno del Hospital en un nivel de riesgo ALTO. Esta calificacin indica que el sistema de control interno no fue efectivo, no otorgando confiabilidad a la organizacin para el manejo de los recursos y el cumplimiento de sus objetivos. RELACIN DE HALLAZGOS En desarrollo de la presente auditora, se establecieron 80 hallazgos de los cuales 48 son de carcter administrativo (Plan de Mejoramiento); 10 corresponden a hallazgos con alcance fiscal en cuanta de $683.020.693 pesos; 20 tienen alcance disciplinario y 2 con incidencia penal, los cuales sern trasladados ante las autoridades competentes. Uno de los objetivos de la Contralora Municipal de Palmira es prevenir de manera oportuna sobre posibles riesgos que puedan comprometer an mas el patrimonio del Hospital San Vicente de Pal, de no adoptar medidas que permitan utilizar ptimamente y en el menor tiempo posible los recursos. Consideramos importante resaltar que la inversin realizada a travs de la contratacin la cual super los $6.044.598.432 no cumpli con el objetivo de los mismos, es decir, la prestacin de
10

los servicios en promocin de la salud y prevencin de la enfermedad a la poblacin pobre del municipio de Palmira. La Contralora le hace este llamado de alerta fiscal para que la Administracin a su cargo adopte las estrategias pertinentes que garanticen la obtencin del servicio a la poblacin menos favorecida. Por lo anterior y teniendo en cuenta los aspectos detectados por el equipo auditor, el Hospital San Vicente de Paul de Palmira, debe dar respuesta a este Ente de Control sobre los siguientes interrogantes: - Qu medidas de carcter legal, tcnico, financiero y administrativo implementar la entidad para garantizar la custodia y salvaguarda de los bienes? - Qu acciones adoptar la entidad para evitar dao patrimonial derivado de los ineficientes procesos de planeacin, seguimiento, control y ejecucin de los recursos? - Qu estrategias adoptar la Entidad en el propsito de evitar que se presenten situaciones similares en proyectos futuros? PLAN DE MEJORAMIENTO Finalmente el Hospital San Vicente de Pal ESE Palmira debe ajustar el plan de mejoramiento que se encuentra desarrollando con acciones y metas que permitan solucionar las deficiencias comunicadas durante el proceso auditor y que se describen en el informe. El Plan de Mejoramiento ajustado debe ser entregado a la Contralora Municipal de Palmira, dentro de los 15 das hbiles siguientes al recibo del informe, al igual que de los interrogantes antes formulados, de acuerdo con el Artculo 29 y 53 de la Resolucin Reglamentaria No. 016 de Noviembre de 2004 de la Contralora Municipal de Palmira. Dicho plan de mejoramiento debe contener las acciones y metas que se implementarn por parte de la entidad, las cuales debern responder a cada una de las debilidades detectadas y
11

comunicadas, el cronograma para su implementacin y los responsables de su desarrollo.

VICTOR HUGO OSORIO SOTO Contralor Municipal de Palmira.

12

3. RESULTADOS DE LA AUDITORA

3.1. SEGUIMIENTO AL PLAN DE MEJORAMIENTO El Hospital San Vicente de Pal ESE Palmira, suscribi 32 acciones correctivas en su plan de Mejoramiento vigencia 2007, de las cuales 11 corresponden a la vigencia 2005, con fecha mxima de ejecucin a diciembre 31 de 2007; con base en el seguimiento realizado dentro del proceso auditor se determin un cumplimiento de 16 acciones correctivas equivalente al 50% del plan. 3.2. EVALUACIN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO El resultado de la evaluacin de las fases o procesos de ambiente de control, valoracin del riesgo, actividades de control, evaluacin general, presupuesto, contratacin, inventarios, negocio misional, monitoreo e informacin y comunicacin obtuvieron una calificacin preliminar del riesgo alto; mientras que la fase de tesorera obtuvo una calificacin de riesgo medio y la fase contable riesgo bajo. El puntaje total ponderado en la calificacin fase de ejecucin dio como resultado 1,71576, ubicado este valor en la tabla de valoracin de riesgos en un nivel ALTO. Esta calificacin indica que el sistema de control interno no fue efectivo, no otorgando confiabilidad a la organizacin para el manejo de los recursos y el cumplimiento de sus objetivos. (Ver anexo. No.1 ) 3.3. EVALUACION POR LINEAS DE AUDITORIA 3.3.1 LINEA FINANCIERA Dentro de las obligaciones que le asisten a la Contralora Municipal de Palmira, se encuentran las de verificar, cotejar, analizar y examinar las cifras contables y presupuestales, de tal manera que se ajusten a la realidad econmica del ente.
13

Para tal efecto se procedi aplicar los sistemas de control financiero y de legalidad, el primero es el examen que se realiza, con base en las normas de auditora de aceptacin general, para establecer si los estados financieros de una entidad reflejan razonablemente el resultado de sus operaciones, comprobando que en la elaboracin de los mismos y en las transacciones y operaciones que los originaron, se observaron y cumplieron las normas prescritas por las autoridades competentes y los principios de contabilidad universalmente aceptados o prescritos por el Contador General. Y el segundo es la comprobacin que se hace de las operaciones financieras, administrativas, econmicas y de otra ndole de una entidad para establecer que se hayan realizado conforme a las normas que le son aplicables. Con base en los anteriores parmetros se tomaron muestras aleatorias sobre las siguientes cuentas: 1.- Efectivo 2.- Deudores (Cuentas por Cobrar) 3.- Activos Fijos 4.- Inventarios 5.- Proveedores (Cuentas por Pagar) 6.- Cuentas de Orden Acreedoras 7.- Ingresos y Gastos 8.- Presupuesto BALANCE ACTIVO El balance general est compuesto por tres clases, el activo es una de ellas, que en la vigencia 2007 ascendi a la suma de $13.742.404 (miles de pesos), presentando un incremento de $2.448.778 (miles de pesos) equivalente al 21.68% en relacin con la vigencia inmediatamente anterior, las cuentas que intervinieron en dicho incremento fueron: el disponible, deudores, propiedad, planta y equipo La cuenta de mayor concentracin en el activo corriente del Hospital est dada en la cuenta deudores con el 32.48% en la vigencia 2007 y para la vigencia 2006 participo con el 27.01%, lo que indica que la
14

rotacin de la cartera es cada vez ms lenta, lo que conlleva a incumplir con sus obligaciones a corto plazo.

Efectivo Se verificaron las Conciliaciones Bancarias, realizando los cruces respectivos con libros auxiliares y cheques en Caja. Se encontr que las Conciliaciones se ajustan a los procedimientos contables, reflejando la realidad de las operaciones de efectivo all registradas.

HALLAZGO 1. ADMINISTRATIVO Al cierre fiscal se encuentran ttulos valores representados por cheques en Caja por valor de $95.016.028.00, de acuerdo al Arqueo de Caja realizado el 03 de enero de 2008. Esta cifra disminuye las Cuentas de Efectivo (Bancos) y las Cuentas por Pagar, las que debieron quedar reflejadas en Balance a diciembre 31 de 2007. Al no efectuar estos registros contables, las cuentas mencionadas estn subvaloradas, restando razonabilidad tanto al Activo como al Pasivo. En este sentido, el Plan General de Contabilidad Pblica contempla la Cuenta 242529 (Cheques no cobrados o por reclamar). Presuntos responsables: Dr. Fabio Meja Velasco en calidad de Jefe de la Seccin Financiera y la Doctora Maria del Carmen Caicedo en calidad de Contadora. Deudores

15

La cuenta contable Provisin Deudores (1480). Se encuentra un ajuste negativo de $76.418.541, el cual significa que se ajust la Provisin a la normatividad expedida por la Contadura General de la Nacin en el sentido de que en las anteriores vigencias la entidad vena calculando la provisin sobre todo el valor registrado en la Cuenta Deudores y de acuerdo a las nuevas disposiciones, sta se debe calcular exclusivamente sobre la cuenta Deudores que se deriven del objeto social de la entidad. . La cuenta contable Crdito a Empleados (147012). A diciembre 31 de 2007, figura en Balance la suma de $13.294.093, por cobrar a Empleados. Una vez efectuado el seguimiento, se pudo establecer que esta cuenta se arrastra desde vigencias anteriores y no existen documentos que justifiquen o identifiquen la obligatoriedad de los empleados a cancelar esta suma. Igualmente se encontr que esta cifra no fue objeto de Saneamiento Contable. Para la vigencia de 2008, se ha determinado someter a la Junta Directiva, el castigo contable de esta cuenta. Conciliacin de las Cuentas por Cobrar entre Contabilidad y Cartera, con corte a diciembre 31 de 2007. Una vez realizada la inspeccin y cotejadas las cuentas, se encuentra que existen diferencias entre ambas, por valor de $1.349.708.614, representadas as: Contabilidad: $4.463.592.464 y Cartera: $3.113.883.850. Como la cifra es significativa, se procedi a detallar las cuentas que reflejan la diferencia: Cuentas por Cobrar Particulares $ 768.615 Cuotas de Recuperacin $ 125.870.858 Depsitos entregados $ 85.344.604 Otros Deudores $ 53.933.262 Cuotas Partes Bonos $ 696.509.829 Provisin para Deudores ($ 47.496.633)

16

Facturas pendientes por radicar a diciembre 31/07 434.778.075 (*)

(*) Esta cifra corresponde al valor pendiente de radicacin a diciembre 31/07, pues son facturas a las que les falta los soportes mdicos, las autorizaciones de las ARS y las Aseguradoras (SOAT). HALLAZGO 2. ADMINISTRATIVO Teniendo en cuenta que existe interfase entre estas dos dependencias, no se encuentra explicacin vlida para que exista una diferencia tan significativa, que en cualquier momento puede afectar el recaudo oportuno. Es evidente que la gestin administrativa al momento cobrar, se ver afectada, pues no cuenta con los valores reales. No se est dando aplicacin al Principio de Revelacin contenido en el PGCP. Propiedad, Planta y Equipo Existe en el inventario de propiedad planta y equipo a diciembre 31 de 2007, bienes cuyo estado es para dar de baja, comentario que se encuentra descrito en las notas a los Estados Financieros de la entidad. No obstante, el acto administrativo para dar de baja an no se ha suscrito por parte del Gerente y la Junta Directiva, situacin que afecta el valor real de los Inventarios asentados en Balance. Presunto responsable: Dr. Fabio Meja Velasco en calidad de Jefe de la Seccin Financiera y la doctora Violedy Altamirano como Jefe de Cartera HALLAZGO 3. ADMINISTRATIVO

17

La Cuenta Propiedad, Planta y Equipo, se encuentra inflada por bienes inservibles por la mora en la toma de una decisin administrativa para darlos de baja. Presunto responsable: Dra. Carmen Emere Sandoval Gallardo en calidad de Gerente General Inventarios Verificada la Cuenta Provisin de Inventarios (Materiales y Materias Primas) , esta fue calculada en funcin de un porcentaje sobre el saldo que posea con corte a diciembre 31 de 2007,establecindose que existe un ajuste por valor de $29.780.452, resultante de un menor valor provisionado en el ao 2007, as: Provisin ao 2006 Provisin ao 2007 $37.304.905 $ 7.524.453.

El saldo de la Provisin de Materia Prima ($38.200) fue castigado contra la cuenta Otros Ingresos, en razn a que no present saldo a diciembre 31 de 2007. Que el procedimiento establecido por la entidad difiere al establecido en la dinmica que contempla el Plan General de la Contabilidad Pblica - PGCP, para el clculo de la provisin. HALLAZGO 4. ADMINISTRATIVO No se da aplicacin a los procedimientos establecidos en el PGCP para el clculo de la provisin de los Inventarios. Presunto responsable: Dra. Maria del Carmen Caicedo, en su calidad de contadora. PASIVO
18

El pasivo es otra de las clases que conforman el Balance General y ascendi en el 2007 a la suma de $6.798.808 menor que la del 2006 en $124.502 la cual representa el -1.83% las cuentas que intervinieron en ese efecto fueron la deuda pblica y las obligaciones laborales y por el contrario las cuentas por pagar presentaron un crecimiento del 67.95%, entre las que intervinieron en dicho comportamiento estn los servicios pblicos, los honorarios y proveedores. Cuentas por pagar: Servicios Pblicos Las cuentas por pagar por concepto de servicios pblicos del Hospital San Vicente de Pal se increment en la vigencia 2007 frente a la vigencia anterior en $186.111.625, pasando de $193.381.437 a $379.493.062. El 10 de agosto de 2007, la Gerencia suscribi Convenio No. GRSAC-001-07 con la EPSA S.A. E.S.P. en el cual se acuerda cancelar las obligaciones contradas por Servicios Pblicos Energa Elctrica, por $279.832.672, acordando entregar un anticipo de $50.000.000 para el mes de julio de 2007 y el saldo en 10 cuotas iguales incluido el consumo. Este convenio, no se ha cumplido, hacindose acreedor al pago de intereses corrientes del 0.63% y moratorios a la tasa mxima legal permitida para las obligaciones comerciales, de acuerdo con la certificacin expedida por la Superintendencia Bancaria. Vigencias Expiradas No se encontr un procedimiento estandarizado con respecto al pago a proveedores. Se pudo establecer que se ha cancelado obligaciones de vigencias posteriores a las ms antiguas, quedando stas pendientes an. As por ejemplo, existe un saldo de $2.862.000 correspondiente al ao 2002 y se han cancelado obligaciones del 2003, 2004, 2005 y 2006, sin conocer justificacin para dejan pendiente la obligacin ms antigua.

19

HALLAZGO 5. ADMINISTRATIVO Y DISCIPLINARIO El incumplimiento del compromiso establecido con la EPSA S.A. E.S.P. mediante convenio suscrito, para el pago de obligaciones por servicios pblicos, incurre en procesos jurdicos, intereses moratorios e intereses corrientes, situacin que har incurrir al Hospital en gastos innecesarios por falta de planeacin y compromiso, no dando cumplimiento al Decreto 115 de 1996 en el sentido de que se deben presupuestar el pago oportuno de los servicios pblicos. Establece el artculo 12 de la Ley 142 de 1994: Deberes Especiales de los Usuarios del Sector Oficial.- El incumplimiento de las entidades oficiales de sus deberes como usuarios de servicios pblicos, especialmente en lo relativo a la incorporacin en los respectivos presupuestos de apropiaciones suficientes y el pago efectivo de los servicios utilizados, es causal de mala conducta para sus representantes legales y los funcionarios responsables, sancionados con destitucin. Si bien es cierto se evidencia que se han agotado las apropiaciones respectivas por parte de la Entidad, no se efectuaron los pagos oportunos, violndose en consecuencia la norma antes citada; por lo tanto el hallazgo queda en firme. Presunto responsable: Doctora Carmen Emere Sandoval Gallardo, en su condicin de Gerente.

HALLAZGO 6. ADMINISTRATIVO No se evidencian adecuadas polticas para la cancelacin de los compromisos, encontrndose el pago obligaciones recientes y ninguna justificacin para la no cancelacin de deudas antiguas, hecho que puede generar la erogacin de pagos por procesos jurdicos, intereses moratorias y costas de abogados.

20

Presunto responsable: Dr. Fabio Meja Velasco en calidad de Jefe de la Seccin Financiera. HALLAZGO 7. ADMINISTRATIVO Los recaudos por concepto de estampillas Prounivalle, Prohospital y Proelectrificacion, fueron contabilizados en la cuenta 242525 gastos legales y no en la cuenta 2905 Recaudos a favor de terceros. Presunto responsable: Doctora Maria del Carmen Caicedo en calidad de Contadora. PATRIMONIO A igual que las dos anteriores el patrimonio conforma la tercera clase del balance y se incremento en $2.573.280, equivalente al 57.25% ms que en la vigencia 2006 registrndose en el ao 2007 el valor de $7.068.098. Las cuentas de mayor relevancia en el crecimiento del patrimonio son; el supervit del ejercicio y la incorporacin de los bienes pendientes de legalizar, que hasta el ao 2006 estos eran registrados en cuentas de orden deudoras. CUENTAS DE ORDEN Cuentas de Orden Deudoras Es importante resaltar la disminucin que presento la facturacin glosada en venta de servicio que paso de 12.704.130 en el 2006 a $7.801.279 en el 2007, para una disminucin de $4.902.851 equivalente al -38.59%, la facturacin por atencin accidentes de trnsito- SOAT tambin disminuy en el 73.18% y el traslado al patrimonio de la partida por $1.393.028 de los bienes pendientes de legalizar. Cuentas de Orden Acreedoras Al contrario de las cuentas de orden deudoras, las cuentas de orden acreedoras presentaron un incremento de $668.329.622 pasando de $6.043.862. 529 en la vigencia 2006 a $6.712.191.151 en el 2007.

21

La cuenta de orden acreedoras litigios y demandas presenta un saldo de $4.022.921.245 a diciembre 31 de 2007 arrojando un incremento frente a la vigencia 2006 de $665.546.622 producto de la actualizacin de la cifras registradas en la vigencia inmediatamente anterior y una nueva demanda laboral tasada en la suma de $20.000.000 Estas cuentas de orden acreedoras requieren por parte de la alta gerencia y sus asesores incluyendo el jurdico, un especial inters, pues la cifra aqu representada es bastante significativa que al momento de que se falle en contra del Hospital San Vicente de Pal ahondara aun ms la crisis financiera por la que atraviesa Figura en ambas vigencias 2006 y 2007 una partida por $552.721.921 en la cuenta de orden acreedora por concepto de saneamiento contable que no ha sido objeto de estudio para determinar si hay o no responsabilidad de quien en su momento las transacciones que fueron objeto de eliminacin en el proceso se ajustaban a los principio establecidos en el Plan General de la Contabilidad Pblica. (Ver anexo No.2 ) ESTADO DE RESULTADOS El ambiente actual del cuidado de la salud en Colombia presenta varios escenarios novedosos y cambios en relacin con las fuerzas del mercado y las reformas estatales. Estas presiones demandan un cuidado de la salud que sea costo efectivo sin comprometer y adems mejorar la calidad de la atencin. Una desventaja competitiva para cualquier institucin es desconocer la estructura de sus costos, situacin en la que el Hospital San Vicente de Pal se encontr en la vigencia 2007 Los Costos de ventas crecieron frente al ao 2006 en un 35.65%, mientras que los Ingresos por Venta de Servicios, crecieron un 10.94%. Se puede observar una situacin de alto riesgo para las finanzas del Hospital.

22

Igual se puede observar con respecto a los gastos. Estos crecieron en un 34.33% con respecto a los ingresos que se incrementaron en el 38.99%, cifra que incluye una partida significativa por concepto de Ajustes de Ejercicios Anteriores. Examinando los Costos VS Tarifas para la vigencia 2008, se puede observar que algunos servicios prestados por el Hospital presentan tarifas (SOAT) inferiores al costo, hecho que conduce a que el hospital siga acrecentado la difcil situacin financiera en que se encuentra. Se muestra al final del ejercicio, un Supervit por $1.052.774.960, dentro del que se encuentra inmersa unas partidas por concepto de Ajustes de Ejercicios Anteriores en los ingresos por valor de $4.248.643.837 y en los gastos de $558.648.202 cifras que cubren el dficit real del Hospital por valor de $2.637.220.675

HALLAZGO 8. ADMINISTRATIVO OTROS GASTOS. Examinando la Cuenta Gastos, se encuentra que en la Subcuenta Otros Gastos se ha contabilizado la suma de $1.073.854.632, representando el 22.10% de la cuenta mayor. Igualmente, la Cuenta Otros Gastos Ordinarios que pertenece a la Subcuenta Otros Gastos, presenta un valor de $408.051.407, cifra que representa el 38%. De conformidad con el Manual de procedimientos de Contabilidad Pblica, los valores contabilizados en las Subcuenta Otros Gastos, no pueden superar el 5% de la cuenta mayor. No se evidenci gestin alguna solicitando a la Contadura General de la Nacin la autorizacin para crear subcuentas que permitan revelar la naturaleza individual de los conceptos all involucrados. Presunto responsable: Doctora Maria del Carmen Caicedo en calidad de Contadora. (Ver anexo No.3) COMPRAS
23

HALLAZGO 1. ADMINISTRATIVO Y DISCIPLINARIO No aparecen registrados en el Plan de Compras de la vigencia 2007 la totalidad de las adquisiciones, ejemplo: la compra efectuada a la empresa DANNIK de un equipo mdico quirrgico por valor de $45.000.000. Generndose un presunto incumplimiento de la Ley 598 de julio 18/2000 y el Decreto 3512 de Diciembre 12/2003. Por las consideraciones expuestas el hallazgo queda en firme incurrindose en la violacin del numeral 1 del Artculo 34 de la Ley 734 de 2002. Presunto responsable: Doctora Carmen Emere Sandoval Gallardo, en su condicin de Gerente. HALLAZGO 2. ADMINISTRATIVO. No se especifican con exactitud las caractersticas de los bienes y/o medicamentos adquiridos, al no coincidir la orden de compra, la factura y la entrada al almacn. Presuntos responsables: Doctora Carmen Emere Sandoval Gallardo, en su condicin de Gerente, el doctor Edgar Echeverry Parra Jefe Administrativo y la doctora Claudia Patricia Salazar en su calidad de Jefe de la Unidad de Suministro. HALLAZGO 3. ADMINISTRATIVO DISCIPLINARIO Se evidencia una presunta falta de planeacin en el proceso de compras, al observarse que el Plan de compras elaborado no obedece a las necesidades de cada una de las reas; primero se compra y luego se realiza la orden, que al parecer no se da aplicacin a las polticas generales de austeridad del gasto, adems de la inoperancia del Comit de compras. En consecuencia el hallazgo queda en firme; incurrindose en una presunta violacin al Artculo 34 numeral 1 de la Ley 734 de 2001.

24

Presunto responsable: Doctora Carmen Emere Sandoval Gallardo, en su condicin de Gerente, y la Dra. Claudia Patricia Salazar como Jefe de la Unidad de Suministro. HALLAZGO 4. ADMINISTRATIVO. Se realizan compras y los elementos son dispuestos directamente a las dependencias, obviando con ello la entrada y salida del almacn quedando por lo tanto sin reporte ante la oficina de inventarios. Presuntos responsables: Doctora Carmen Emere Sandoval Gallardo, en su condicin de Gerente y Claudia Patricia Salazar en su calidad de Jefe de la Unidad de Suministro. INVENTARIOS HALLAZGO 1. ADMINISTRATIVO. Realizado el cruce entre los activos fijos inventariados y los existentes fsicamente, se encontr que el inventario se encuentra desactualizado, no se han incorporado bienes adquiridos en el ltimo ao y no se han retirado los bienes dados de baja. Presunto responsable: Doctora Carmen Emere Sandoval Gallardo en su calidad de Gerente y Mauricio Galn Auxiliar Administrativo de Inventarios. HALLAZGO 2. ADMINISTRATIVO En el proceso de verificacin del inventario fsico se encontraron falencias por desorden administrativo en la asignacin y custodia de los equipos y herramientas de trabajo como en los siguientes casos: Computador Compaq Presario PC SR 5020 LA PD 30GH y monitor de 17 a cargo de la oficina de sistema se encontr en contabilidad. Un compresor marca MARO 1000RS aparece a cargo se mantenimiento pero se encontr en sistemas.
25

Presunto responsable: Doctor Mauricio Galan en calidad de auxiliar administrativo. HALLAZGO 3. ADMINISTRATIVO. Se encontraron equipos de los cuales no existe soporte de adquisicin ni entrada y salida del almacn como: Monitor Hacer View 34E Monitor Blanco Philis 150G Impresora Epson Fx1170 Ref. 0402 Monitor LG Pantalla serie 606 U XAY 09056 CPU HP Ref. 2630 Impresoras Epson FX 1170 0161, 0359 y 0630. Presunto responsable: Dra. Carmen Emere Sandoval Gallardo, Gerente. HALLAZGO 4. ADMINISTRATIVO No hay control en los inventarios por parte del personal, los funcionarios se niegan a responsabilizarse de los equipos y herramienta de trabajo entregados para su custodia. Presunto responsable: Dra. Carmen Emere Sandoval Gallardo. Gerente HALLAZGO 5. ADMINISTRATIVO No se da aplicacin al procedimiento existente para dar de baja los bienes o equipos inservibles, no se hace una descripcin detallada de las condiciones del bien o equipo medico quirrgico por parte de un experto en el que se amerite darle de baja. Esto se hace solo con el consentimiento del jefe de rea y del encargado de inventarios. Presunto responsable: Dra. Carmen Emere Sandoval Gallardo. Gerente, Lus Fernando Isanoa y Jefferson Salazar en su condicin de Tcnicos de Mantenimiento.

26

HALLAZGO 6. DISCIPLINARIO ADMINISTRATIVO Y FISCAL POR LA SUMA DE $45.000.000. Verificados los equipos quirrgicos que estn ubicados en la sala de ciruga del Hospital San Vicente, reposa un equipo laparoscopia Modelo PVM-13413MB ref. 2025370 con Bomba de CO2 Marca: Hitec Mode. OP INSUFLATOR 1200; para el cual en la vigencia 2007 se compra instrumental medico-quirrgico por valor de $45.000.000 para adecuar el citado equipo. Sin embargo a la fecha de la Auditoria se pudo evidenciar que no obstante la inversin realizada, este equipo no est siendo usado, dejando entrever que era innecesaria la compra. Lo anterior evidencia una clara violacin al articulo 209 de la Constitucin Poltica de Colombia y del artculo 34 numeral 1 de la ley 734 de 2002. Presunto responsable: Dra. Carmen Emere Sandoval. Gerente. HALLAZGO 7. ADMINISTRATIVO El Hospital San Vicente de Pal adquiere Monitor Multparametro marca Vital con orden de entrada al almacn nmero 0227, asignndose al rea de ciruga el da 12 de diciembre de 2007, pero en la revisin adelantada por este Ente de Control no reposaba en dicha sala, ni se conoce la ubicacin o custodia del mismo por parte de funcionario alguno, generndose un presunto detrimento en la suma de $11.000.000. As mismo que el tiempo indefinido de permanencia del equipo en el almacn denota que algunas de las compras se efectan sin previo estudio de necesidad adems del desgaste normal que afecta el bien. Presuntos responsables: Dr. Edgar Echeverri Parra. Jefe Administrativo; Lus Fernando Isanoa y Jefferson Salazar en su condicin de Tcnicos de Mantenimiento. HALLAZGO 8. DISCIPLINARIO ADMINISTRATIVO Y FISCAL POR $4.242.303
27

Con base en el selectivo de facturas de compra de medicamentos, la muestra analizada de los precios de las facturas por compras de medicamentos, frente al comparativo de precios obtenidos de las cotizaciones solicitadas a las diferentes drogueras de los municipios de Palmira y Cali; se evidencia un presunto detrimento por sobre costo en los medicamentos comprados Vs precios del mercado por un valor de $4.242.303. (Cabe sealar que las cotizaciones obtenidas obedecen a precios del mercado ao 2008). V/R UNID. DESCRIPCI CAN PROV. ON T. HSVP BUPIROP 200 4.200 ROXICAINA 200 3.200 QUELICIN EFFORTIL AMPOLLAS TERBUROP VITAMINA K SOLUMEDROL ROXICAINA BEDOYECT A DORZOPT ALOHAGAN 100 200 500 200 50 50 3 1 1 29.300 15.466 1.100 1.650 30.000 7.000 13.600 72.000 74.000 V/R COTZA TOTAL C. TOTAL DIF. 840.000 1.239 247.800 592.200 640.000 3.077 615.400 24.600 2.170.00 2.930.000 21.700 0 760.000 1.078.73 2.014.46 3.093.200 5.394 4 6 550.000 518 259.000 291.000 330.000 1.080 216.000 114.000 1.150.45 1.500.000 23.009 0 349.550 350.000 5.752 287.600 62.400 40.800 72.000 74.000 $10.420.0 00 11.584 58.660 59.301 34.752 6.048 58.660 13.340 59.301 14.699 $6.177.6 $4.242.3 97 03

Fuente: Factura de Compra del H.S.V.P. y Cotizaciones. Los hechos enunciados violan el articulo 209 de la C.N.; Prrafo 109 materialidad del Plan General de la Contabilidad Pblica 2007 y el numeral 1 del articulo 34 de la Ley 734 de 2002.

28

Presunto responsable: Dra. Carmen Emere Sandoval Gallardo y la Dra. Claudia Salazar. Jefe de Suministro. HALLAZGOS 9 y 11 ADMINISTRATIVOS HOSPITAL SAN VICENTE DE PAUL NOMBRE Y ESPECIFICACIONES DE LOS MEDICAMENTOS VALOR ENTRADA ALMACEN ORDEN DE FACTURA DE COMPRA VENTA UNITARIO No. 03513 No.22197 No.1741 EFFORTIL EFFORTIL $ 15.466 ETILEFRINA AMPOLLA AMPOLLA CLORHIDRATO 10ML AMP.

COTIZACION No. 065057 AO 2008 ALLERS S.A. Productos Mdicos Hospitalarios MEDICAMENTO VALOR UNITARIO EFFORTIL 10 MG x 3 $ 5.393.67 AMP/1ML Se observa que los medicamentos ingresan al Almacn con otro nombre, es decir, no correspondiendo al consignado en la orden de compra y factura de venta. Ejemplo: reposa una orden de compra y una factura por 200 unidades de Effortil, su costo unitario es de $15.466. Se ingresan al almacn 400 unidades del mismo medicamento bajo otro nombre como Etilefrina Clorhidrato 10ML Ampolla a un costo de $ 7.733 c/u. Aunque el costo final es el mismo se evidencia que el nombre con el que ingresa al almacn no corresponde al de la factura de compra al igual que los precios, hecho este que genera un alto riesgo ante una mala aplicacin del medicamento.

29

Presunto responsable: Dra. Claudia Patricia Salazar. Jefe Unidad de Suministros. HALLAZGO 11. ADMINISTRATIVO. HOSPITAL SAN VICENTE DE PAUL NOMBRE Y ESPECIFICACIONES DE LOS MEDICAMENTOS ORDEN DE FACTURA DE VALOR ENTRADA COMPRA VENTA No.2032 UNITARIO ALMACEN No. 03228 No.21860 BEDOYECTA 2ML BEDOYECTA $ 13.600 COMPLEJO B SOLUCION INYECT. UND. 2ML INYECT. UND. COTIZACION MEDICAME NTO COMPLEJO B DROGAS LA 14 LLANO GRANDE VALOR UNITARIO $ 2.480

Se observa que se estn adquiriendo medicamentos a valor comercial ($13.600) y se ingresa al almacn como genrico cuyo costo es de ($2.480). Ejemplo: El Hospital compra tres ampollas Bedoyecta por valor de $ 13.600 c/u y entran al almacn como Complejo B Solucin. Se solicita cotizacin del Complejo B Solucin, arrojando un costo unitario de $2.480. Es evidente la diferencia en costo del nombre genrico de ingreso al Almacn con el costo de la factura de venta. El anlisis de este hallazgo se encuentra agotado e incluido en el hallazgo 9, por tratarse de hechos similares.

INDICADORES FINANCIEROS
30

El indicador Salud financiera denominado Z o de ALTMANs Score Relaciona la posible suspensin de pagos con varias causas: Situacin de Liquidez, poltica de retencin de beneficios, margen de utilidad, capitales propios y volumen de ventas. Para el caso del hospital una vez reemplazados los valores respectivos en cada uno de ellos el resultado fue de 0.44 ubicndolo en el 0-1,8 interpretndose este como PROBABILIDAD DE ALTA QUIEBRA; DE SUSPENSION DE PAGOS. Otro de los indicadores objeto de anlisis fue el capital de trabajo que se da al restarles a los activos corriente ($5.468.452 miles) los pasivos corrientes ($6.470.184 miles) arrojando un resultado de menos $1.001.732 miles, queriendo decir con este resultado que el hospital no tiene un margen de seguridad para cumplir con sus obligaciones a corto plazo o sea que no tiene la liquidez necesaria para que contine funcionando fluidamente. Tambin se consider importante analizar el indicador nmero de das cartera a mano es el resultado de multiplicar las cuentas por cobrar brutas ($4.463.592 miles por 360 y dividirlo por la ventas netas $11.620.335 miles, el resultado es que el Hospital San Vicente de Pal requiere de 138 das en recuperar la cartera. Es importante comparar este resultado con los plazos que se les otorgan a los clientes para evaluar la eficiencia en la recuperacin de la cartera. El resultado del indicador de rotacin de cartera se da de dividir 360 das entre el nmero de das cartera a mano, que para nuestro caso es de 138 das, para un resultado de 2,60 veces, interpretndose que el hospital roto sus cartera 2,60 veces en el ao. (Ver anexo 4 )

31

3.3.2 LINEA DE GESTIN 3.3.2.1. Presupuesto El Presupuesto para la vigencia de 2007 fue aprobado por $15.352.635.306, por Acuerdo 013 de diciembre 15 de 2006 y liquidado con la Resolucin No. 115 de diciembre 29 de 2006. El Presupuesto inicial fue adicionado en $3.515.117.336, quedando un Presupuesto Definitivo de $18.867.752.642. (Ver anexo 5 y 6) HALLAZGO 1. ADMINISTRATIVO. El Presupuesto Inicial de Ingresos para la vigencia de 2007, tom como referencia el Presupuesto del ao 2006 incrementado en el 5.50%. En este sentido, no existi una poltica definida para su clculo. Igual mente Se puede observar una mala planeacin en la formulacin inicial del presupuesto de gastos, en el transcurso de la vigencia el presupuesto fue objeto de traslados mediante diversos actos administrativos donde se acredita y contra acredita una misma apropiacin. En el Plan de mantenimiento figura un tem denominado Teclados de marca Compaq, al cual se le ha asignado un mantenimiento trimestral de $35.000, para un total en el ao de $120.000. No se encuentra sentido si un teclado nuevo cuesta $15.000.
32

Para el mantenimiento de la Guadaa, se presupuest la suma de $200.000 semestrales, es decir, $400.000 en el ao. Sin embargo, en el Plan de Mantenimiento figura la suma total de $200.000. De igual manera, existen varios casos de inconsistencia en el Plan de Mantenimiento de la vigencia 2007, inconsistencias que son incorporadas al presupuesto de la entidad. Se concluye pues, que no existe un adecuado control, verificacin y planeacin con respecto a los planes de mantenimiento proyectados. Presuntos responsables: Dra. Carmen Emere Sandoval Gallardo en calidad de Gerente y el Dr. Fabio Meja Velasco Jefe de la Seccin Financiera. SITUACIN DE TESORERA. Se realiz un comparativo entre las vigencias de 2005, 2006 y 2007. Se pudo observar que existe una disminucin ostensible y sostenida en los tres perodos, con respecto a las Cuentas por Pagar, hecho que redunda en un mejoramiento de la situacin de tesorera. En la vigencia de 2007, mejor la disponibilidad de recursos. Sin embargo, an contina siendo crtica, pues arroja un dficit de $2.683.117.814. (Ver anexo 7) SITUACIN FISCAL. Examinando la liquidez, se pudo observar una mejora en la vigencia de 2006. Sin embargo, en la vigencia de 2007, las Reservas de Caja (Cuentas por Pagar) se incrementaron, as se haya mejorado el disponible corriente. Este hecho gener un incremento en el dficit de la situacin fiscal, pasando de $714.444 (miles) a $1.676.467 (miles), equivalente al 42.62%. Estas cifras muestran la necesidad de tomar medidas en el corto plazo pues se encuentra afectando la liquidz inmediata del HSVP. (Ver anexo 8)
33

SITUACIN PRESUPUESTAL. En la vigencia de 2007, se puede observar un equilibrio entre los Ingresos, Pagos y Cuentas por Pagar, situacin que mejor con respecto a la vigencia de 2006, donde se present un dficit. Sin embargo, es necesario aclarar que se incorporaron a los Ingresos, Ajustes de Ejercicios Anteriores por valor de $4.248.643.837, los cuales como se pudo observar, estn debidamente justificados. Este incremento favoreci el apalancamiento de los pagos y cuentas por pagar, arrojando un supervit presupuestal. (Ver anexo9)

3.3.2.2. Resultados de la Calificacin de la Gestin Adecuacin misional El Plan de Accin del Hospital San Vicente de Pal cuenta con unos objetivos que apuntan a su funcin misional, pero no determina cada una de las actividades ni metas para el cumplimiento de los mismos, hecho este que no permite la evaluacin de los objetivos. Cumplimiento de metas de los Planes Estratgico y de Accin de la Entidad

34

Se evidencia represamiento en algunas de sus actividades (cirugas, citas con especialistas, urgencias), razn por la cual no podra alcanzar mayores niveles en sus servicios. No obstante una vez promediada la ejecucin de las estadsticas de produccin establecidas por el Hospital nos arroja un total de 79.73 % que comparado con la meta del 87% (estadsticas de produccin) nos da un porcentaje del 91% de cumplimiento. La valoracin de costos ambientales no ha sido posible determinarla al no contar la entidad con un indicador al respecto. Indicadores de Gestin

Eficacia: La inadecuada planeacin, la ausencia de control interno frente a los controles de seguimiento a los planes, programas y metas en trminos de cantidad, calidad y oportunidad; no le permitieron al Hospital cumplir con sus objetivos institucionales. Arrojando este indicador un valor de 8.41%. Eficiencia: A travs del proceso auditor se logr evidenciar deficiencias en el manejo de los recursos por parte del Hospital reflejando una prdida en el Estado de Resultados de la vigencia 2007, una vez descontados los recaudos de ejercicios anteriores. Otro factor que influy en la calificacin de 7.88% para este indicador, fue la adquisicin de bienes y servicios sin que medie un estudio de la necesidad. Economa: La no existencia de polticas de mximos y mnimos y la iliquidez que presenta el Hospital, conlleva a que se incurra en sobrecostos debido a que la adquisicin de bienes y servicios se hace sobre una oferta muy limitada de proveedores. Lo anterior arroj una calificacin del 2.25%.

35

Equidad: Los recursos invertidos por el Hospital a travs de su contratacin estn dirigidos a una poblacin cautiva (escuelas, ancianatos, instituciones), dejando sin atender un amplio sector de la poblacin igualmente vulnerable que no se encuentra institucionalizada; lo que evidencia una inadecuada distribucin de los recursos. Dando como resultado una calificacin del 2.25%. Evaluacin Ambiental: La entidad no cuenta con mecanismos o metodologas que le permitan identificar y medir el riesgo de los efectos o impactos ambientales, del cumplimiento de las funciones y obligaciones ambientales que genera la entidad sobre el medio ambiente y los recursos naturales. Arrojando como resultado el 6%. 3.3.2.3. Evaluacin de la Contratacin 1.- HALLAZGOS GENERALES. Hallazgo Administrativo. Este Ente de Control considera que se present un conflicto de intereses por el desempe de la Gerente como encargada del Hospital San Vicente de Pal, siendo adems titular de la Secretara de Salud Municipal; ya que no se permite tener objetividad en las actividades de inspeccin, vigilancia. y control que la Secretara deba ejercer sobre dicho centro hospitalario. Hallazgo Administrativo. Se observ durante la verificacin de la ejecucin de los contratos actividades realizadas con la misma poblacin, igual tema y en la vigencia 2007, las cuales fueron contratadas y ejecutadas por la Secretaria de Salud, Hospital Raul Orejuela Bueno y Hospital Sanvicente de Paul. Presunto responsable: Carmen Emere Sandoval Gallardo en calidad de Gerente del Hospital San Vicente de Pal.

36

Hallazgo Administrativo Disciplinario Se evidencia una clara violacin, de la Ley 594 de 2000 (ley general de archivos), la cual contiene las reglas y principios generales que regulan la funcin archivstica del Estado, a la cual estn sujetas las entidades pblicas y las privadas que cumplen funciones pblicas. El artculo 35 de la citada ley establece el tipo de sanciones y el rgano competente para su imposicin por el incumplimiento a las obligaciones sealadas en la Ley General de Archivos. As mismo se viola el Acuerdo 042 de 2002, los numerales 1 y 5 del articulo 34 de la Ley 734 de 2002. Presuntos responsables: Carmen Emere Sandoval Gallardo en calidad de Gerente del Hospital San Vicente de Paul y Diego Fernando Restrepo Jefe de Control Interno. Hallazgo Administrativo. Los objetos contractuales suscritos por el Hospital San Vicente de Pal en la vigencia 2007 relacionados con su actividad lucrativa, no estn articulados al Plan de Accin y este a su vez no se ajusta a los programas y proyectos del gobierno nacional. Presunto responsable: Carmen Emere Sandoval Gallardo en calidad de Gerente del Hospital San Vicente de Paul.

Hallazgo Administrativo y Disciplinario No se realizaron diagnsticos con base en estudios y evaluaciones previas necesarias, a fin de elaborar unos trminos de referencia que permitieran determinar de manera clara y concreta, la necesidad, la cobertura, la poblacin, el alcance y los resultados; permitiendo que el contratista presentara propuestas y ejecutara el contrato de la manera que a bien le pareca, sin que se generara en consecuencia un impacto en la colectividad y asegurara los intereses de la Entidad.

37

Los hechos enunciados violan el articulo 209 de la C.N. y el numeral 1 del articulo 34 de la Ley 734 de 2002. Presunto responsable: Dra. Carmen Emere Sandoval Gallardo en calidad de Gerente del Hospital San Vicente de Paul. Hallazgo Administrativo Se evidencia que no existe un seguimiento y control sobre la ejecucin de los contratos, lo que obedece al desconocimiento de procedimiento responsabilidades por parte de los encargados. Presuntos responsables: Dra. Carmen Emere Sandoval Gallardo, en calidad de Gerente del Hospital San Vicente de Paul. Dr. Jaime Rojas Morales en su condicion de Interventor, Dr. Edgar Echeverry Parra Jefe Administrativo y el Dr. Diego Fernando Restrepo Jefe de Control Interno. HALLAZGO 2. CONTRATO No. 026 CONTRATISTA: REPRESENTANT E LEGAL. OBJETO: PLAZO: VALOR: DIRECCION: INTERVENTOR: Contrato de prestacin de servicios del 10 enero de 2007 Hacer Salud CTA. (Cooperativa) Anglica Maria Carrera Melo. Nit. 815.004.204 Prestacin de Servicios en Salud en el Hospital San Vicente de Paul. Seis (6) meses a partir de la firma del Contrato. $689.000.0000 otro si por $95.000.000 = $784.000.000 Carrera 26 No 31-68 Oficina No 2 segundo piso.-Telfono 2734929 Dr. Jaime Rojas (Subdirector Cientfico).

Hallazgo Administrativo Disciplinario. No se evidencio invitacin a cotizar ni propuesta de los oferentes, ni del contratista.
38

Se incurre en la violacin del artculo 209 de la Constitucin Poltica y el numeral 1 del articulo 34 de la Ley 734 de 2002. Presunto responsable: Alfredo Olivares Vallejo, en calidad de Gerente del Hospital San Vicente de Pal. Hallazgo Administrativo Se evidenci que el Dr. Hernando Muoz, traumatlogo, adscrito a la cooperativa Hacer Salud, al no poder cumplir con los turnos de los das viernes, enva como reemplazo a un medico particular (Dr. Cantillo). Hecho este que ante cualquier siniestro pone en riesgo al hospital al no existir una pliza de responsabilidad mdica. Presunto responsable: Dr. Jaime Rojas Morales, en calidad de Interventor. Hallazgo Administrativo Disciplinario No se evidencian actuaciones administrativas por parte de la gerencia frente a las serias observaciones formuladas por el subgerente cientfico en su calidad de interventor sobre los procedimientos agotados por la misma, para contratar con la Cooperativa. Presunta violacin al Articulo 209 de la Constitucin Poltica de Colombia y del Articulo 34, numeral 1 de ley 734 de 2002 por el no cumplimiento del procedimiento establecido en el estatuto contractual adoptado por la entidad. Presunto responsable: Carmen Emere Sandoval Gallardo, en calidad de Gerente del Hospital San Vicente de Pal. HALLAZGO 3. ADMINISTRATIVO DISCIPLINARIO Y FISCAL $35.023.140 CONTRATO No. 028 CONTRATISTA: REPRESENTANT De Prestacin de Servicios Profesionales en Odontologa. Marzo 1 de 2007. Dra. Jenny Restrepo Tovar. Dra. Jenny Restrepo Tovar. C.C 31.712.170
39

E LEGAL. OBJETO:

PLAZO: VALOR: DIRECCION: INTERVENTOR:

Cali. Prestacin de Servicios Profesionales en Odontologa: a favor de los usuarios del Hospital San Vicente de Pal. ESE. Realizados conforme a los siguientes parmetros: Se debe contar con cobertura presencial del profesional en odontologa, segn programacin que haga el subgerente cientfico de la entidad hospitalaria. (144 horas mes). Nueve (9) meses y diez (10) das. Inicia 20 de marzo al 31 de diciembre de 2007. $18.500.000 Carrera 32 No.9C-56 Palmira Dr. Jaime Rojas Morales. Subgerente cientifico.

CONTRATO No.050 CONTRATISTA: REPRESENTANT E LEGAL. OBJETO:

PLAZO: VALOR: INTERVENTOR:

De Prestacin de Servicios Profesionales de Junio 1 de 2007 Jeimy Zulley Pareja Garca. Jeimy Zulley Pareja Garca. C.C.No.66.967.395 de Candelaria Prestacin de Servicios Profesionales de Odontologa a favor de los usuarios del Hospital San Vicente de Pal. ESE. Que deben ser realizados conforme a los siguientes parmetros: Se debe contar con cobertura presencial del profesional en odontologa segn programacin que haga el subgerente cientfico de la entidad hospitalaria. (144 horas mes). Siete (7) meses. De junio 1 de 2007 a enero 1 de 2008) $14.000.000.000 Dr. Jaime Rojas Morales. Subgerente cientfico.

40

La Entidad no efectu estudios de rentabilidad y necesidades del servicio para la contratacin del nmero de odontlogos requeridos, pese a las advertencias formuladas por la subgerencia cientfica. Se contratan cuatro (4) profesionales en odontologa dentro de los mismos perodos, sumados a un profesional de planta que labora 4 horas diarias, contando la Entidad con tan solo dos equipos y uno de ellos en regular estado; hecho este que no permite el cumplimiento del total de las horas contratadas y por ende un detrimento econmico al cancelrseles por disposicin de tiempo, mas no por el servicio prestado, generndose un presunto detrimento por la suma de $35.023.140 Odontlogos que concurren en la prestacin del servicio en el hospital desde junio hasta diciembre de 2007

ODONTOL VINCULAC HORA OGO IN S

VALOR PACIEN TES ATENDI DOS

TOTAL Seis (6) meses $11.892.857

Jenny Restrepo Tovar Jeimy Zuley Pareja Mauricio Bulla Nancy

Contrato No 028 de 2007 Contrato No. 050 de 2007 Funcionari

144 horas/ mes 144 horas/ mes 4 diarias

Global

382

Global

764

$14.000.000

Salario

432

6.866.054

o de planta horas/ Contrato 96 $15.385 578 8.861.760

41

Bernal Cifuentes Martha Lucia Snchez TOTAL

026 de 2007 Contrato 026 de 2007

horas /mes 96 horas /mes

horas /mes $15.385 horas /mes 2320

$ 44.143.811

164

2.523.140

Presunta violacin al Articulo 209 de la Constitucin Poltica de Colombia y del Articulo 34, numeral 1 de ley 734 de 2002. Presunto responsable: Carmen Emere Sandoval Gallardo en calidad de Gerente del Hospital San Vicente de Paul. HALLAZGO 4 ADMINISTRATIVO. CONTRATO No. 032 CONTRATIST A: REPRESENTA NTE LEGAL. OBJETO: Prestacin de Servicios del 21 de marzo de 2007 Clean Depot S.A. E.S.P. Mireya Angarita Gmez- Nit. 830.052-914 -0

Suministro de aseo especial hospitalario y lavandera hospitalaria, en las instalaciones del hospital ubicada en la carrera 29 No 39 -51 de la ciudad de Palmira (V) durante todos los das de la semana. PLAZO: Dos meses y 10 das VALOR: $46.066.408 DIRECCION: Carrera 2 Este No 7-82 de Bogot y Calle 52 Norte No 5BN-15 de Cali. INTERVENTO Edgar Echeverry y Arlex Sinisterra. R:

42

La minuta del contrato establece en su clusula cuarta seala que se programaran los servicios conforme las planillas de turno elaboradas conjuntamente y por escrito con la entidad contratante, de acuerdo a sus prioridades y necesidades. Efectuada la revisin de los documentos que se allegaron para soportar la ejecucin del contrato se estableci que no existen las planillas de programacin de turnos elaboradas entre el contratante y el contratista De igual forma no hay actas de interventorias y de seguimiento del contrato.

Las plizas no se encuentran firmadas por el Tomador.

Presunto responsable: Dr. Fabio Mejia Velasco en calidad de Jefe de la Seccion Financiera. HALLAZGO 5 ADMINISTRATIVO DISCIPLINARIO Y FISCAL EN LA SUMA DE $8.490.000 CONTRATO No. 038 CONTRATISTA: REPRESENTANTE LEGAL. OBJETO: Prestacin de Servicios del 2 abril de 2007 Claudia Constanza Cedeo Claudia Constanza Cedeo Prestacin de servicios profesionales tendientes a desarrollar los proyectos de implementacin del programa de reduccin perinatal del VIH e implementacin y fortalecimiento de las estrategias de captacin y registros de pacientes con TBC en la poblacin beneficia del Hospital San Vicente de Paul Nueve 9 meses (1 abril - 31 diciembre de 2007) $18.000.000 Dr. Jaime Cientfico) Rojas Morales (Subdirector

PLAZO: VALOR: DIRECCION: INTERVENTOR:

43

No se evidencian actas de seguimiento y control de interventoria. No se evidenciaron soportes de ejecucin del contrato, por lo tanto se presume detrimento fiscal por el valor pagado como anticipo de $8.490.000 Presunta violacin al Articulo 209 de la Constitucin Poltica de Colombia y se incurre en la presunta falta contemplada en numeral 34 del Articulo 48 de la Ley 734 de 2002. Presuntos responsables: Dra. Carmen Emere Sandoval Gallardo en calidad de Gerente del Hospital San Vicente de Paul, Dr. Jaime Rojas Morales en condicin de Interventor y Dra. Claudia Constanza Cedeo Spitia en condicion de Contratista. HALLAZGO 6 ADMINISTRATIVO DISCIPLINARIO Y FISCAL EN LA SUMA DE $3.242.250 CONTRATO No.049 CONTRATISTA: REPRESENTANTE LEGAL. OBJETO: Prestacin de Servicios del 1 de mayo de 2007. RH. S.A. E.S.P Luz Maria de Ftima Guinad Nit. 805.007.083-3 Servicios de tratamiento, incineracin y disposicin final de residuos hospitalarios tres veces semanales. $19.424.761 Carrera 24 No 13 -387 bodega 3 autopista Cali Yumbo. Gloria Ins Santiago enfermera Jefe. Salud Ocupacional.

PLAZO: VALOR: DIRECCION: INTERVENTOR:

No reposan actas de seguimiento y control por parte de la interventoria.

44

No se cumpli con la clusula quinta del contrato que establece la forma de pago, exigiendo que este se har conforme a las copia de las planillas de control anexas a las facturas las cuales no se evidenciaron en ninguna de las cuentas canceladas, como tampoco el recibido a satisfaccin a excepcin del certificado de noviembre 30 de 2007.

Una vez confrontados los registros de cantidades de pesaje efectuado por hospital frente a las actas de incineracin aportadas por la empresa contrista, se evidencia una diferencia de 2.250 kilos que generan un presunta sobre facturacin por un valor de $3.242.250.

El interventor no cumpli con diligencia y eficiencia la labor que se le ha encomendado, incurriendo en la falta establecida en el Artculo 48; numeral 34 de la Ley 734 de 2002.

Presunta violacin al Articulo Colombia.

209 de la Constitucin

Poltica de

Presuntos responsbles Dr. Fabio Meja en calidad de jefe financiero el Dr. Edgar Echeverri Parra Jefe Administrativo y la Dra. Gloria Inez Santiago como intervenora del contrato.

HALLAZGO 7 ADMINISTRATIVO DISCIPLINARIO PENAL Y FISCAL EN LA SUMA DE $96.783.000

45

CONTRATO No. De Prestacin de Servicios Profesionales 068 de 27 junio 2007 CONTRATISTA: Corporacin Orientacin Desarrollo y Educacin Social CORDES REPRESENTANTE Freddy Cusguen Rubio. Nit:830.045.375-1 LEGAL. OBJETO: Prestacin de servicios en salud integral a favor de la poblacin pobre y vulnerable como parte del Plan Salud Publica del municipio de Palmira que incluye: -Programa de salud mental -Programa de discapacitados -Prevencin del VIH SIDA. -Polticas de salud sexual y reproductiva. -Prevencin de suicidios jvenes. -Derechos y Deberes de la poblacin -Realizacin del PSA. PLAZO: Seis (6) meses. (Junio 27 a Diciembre 31/07) VALOR: $299.930.000 DIRECCION: Carrera 89 No.19 A-50 IN 2. Apto.706. Bogot INTERVENTOR: Dr. Jaime Rojas Morales (Subdirector Cientfico H.S.V. P).

El HSVP no discrimina las actividades a realizar, ni las costea de tal forma que el proponente ajuste los precios con las actividades establecidas por el contratante. La invitacin pblica para ofertar prestacin servicios de salud en este contrato va desde el 25 al 27 de junio de 2007, sin embargo el contrato se suscribe el da 27 de junio, es decir, dentro del termino para presentar propuestas.

46

La Cotizacin de la firma por $355.000.000 EMERVIC LTDA (Gerente Carlos Arturo Parra Orozco) registra fecha del 22 de junio de 2007, tres (3) das antes de la invitacin, hecho este que viola el principio de transparencia, cuando cotiza antes de la invitacin formulada por la gerencia. La propuesta de CORDES no registra fecha de elaboracin y radicacin ante el HSVP. Las hojas de vida de los funcionarios adscritos para realizar el contrato corresponden a los mismos del contrato 069 de 2007 de la firma SEAS el cual se realiz en el mismo periodo. De igual forma se puede observar que algunos oficios dirigidos por las firmas SEAS y CORDES a otras entidades, registran el mismo contenido y forma de presentacin. Se evidencia que algunos de los profesionales que desarrollan el contrato no tienen el perfil para dictar las capacitaciones objeto del mismo, es el caso del seor RAUL QUINTERO quien registra en su hoja de vida ser ingeniero de petrleos (sin acreditar) dictando temas especializados en salud. Se aporta certificacin sobre emisin de cuas radiales y televisivas, suscrita por un programador y no por el representante legal quien es la persona competente para expedirla. (Folio 105 Tomo I), como tampoco se estipula da, hora, programa, canal o emisora. Se evidencia enmendaduras en la mayora de los Registros de Actividades soportes de los contratos. Se evidencia duplicidad de firmas de personas asistiendo a un mismo taller, lo cual se corrobora con encuestas agotadas ante
47

Instituciones educativas, cuando manifiestan que se les hace firmar varios registros en un mismo taller. Se allega por parte del contratista como soporte de ejecucin Registros de Actividades, que no consignan en sus campos, la fecha, hora, nombre del taller o capacitacin, ni responsable de la actividad. (Folios 294 al 298 Tomo I). Dentro del cronograma de actividades realizadas por el contratista se enuncia estudiantes de universidades como poblacin beneficiada sin que se cumpla con lo estipulado.

1.- Programa de salud mental y convivencia pacifica. El cronograma de actividades aportado por el contratista enuncia que el programa se desarrolla a travs de los siguientes talleres (6) educativos: - Aspectos generales de la salud mental, sntomas y signos frecuentes y manejo del estrs. 15 talleres- 4 horas - 20 asistentes a un costo individual de $250.000. Se evidenci la ejecucin de solo 14 talleres por encontrarse un registro repetido (Folio 13 y 14 Tomo I); evidencindose adems enmendaduras en los mismos; generndose un presunto faltante por $250.000. (Valor de un taller) - Creacin de cultura ciudadana como eje central de la convivencia pacifica y resolucin de conflictos.

48

15 talleres- 4 horas - 20 asistentes a un costo individual de $250.000. Se ejecutan solo 14 talleres por encontrarse registros repetidos: (Folio 43 Folio 44 de septiembre 10 y 12/07 respectivamente; Folio 48 y 49 de septiembre 18/07 con fecha de nacimiento enmendada; Folio 51 y 53 de septiembre 17 y 18/ 07 respectivamente; Folio 54 y 55 de septiembre 17/07 Tomo I); evidencindose adems enmendaduras en los mismos; generndose un presunto faltante por $250.000. - Depresin como entidad clnica asociado al suicidio, aspectos de manejo y de deteccin temprana. 15 talleres- 4 horas - 20 asistentes a un costo individual de $250.000. Se ejecutan solo 14 talleres por encontrarse registros repetidos: (Folio 89 y 95 de septiembre 24 y 27/07; Folio 91 y 93 de septiembre 21 y 25/07; Folio 91 y 96 de septiembre 21 y 26/07; Folio 93 y96 de septiembre 25 y 26/07. Tomo I); evidencindose adems enmendaduras en los mismos; generndose un presunto faltante por $250.000. - I.E.C- Diseo, elaboracin y emisin de 10 cuas televisivas alusivas a la campaa por un costo de $100.000 pesos cada una. El Hallazgo se mantiene ya que no hay pronunciamiento por parte del Hospital, no obstante allegar unos certificados de empresas televisivas sin consignar la fechas de emisin de las cuas y sin especificar el numero del contrato al cual pertenece como tampoco se adjunta los videos para televisin. Con base en lo anterior se mantiene el hallazgo fiscal por $1.000.000.

49

- I.E.C- Diseo, elaboracin y emisin de 10 cuas radiales alusivas a la campaa por un costo de $60.000 pesos cada una. El Hallazgo se mantiene ya que no hay pronunciamiento por parte del Hospital, no obstante allegar unos certificados de empresas radiales sin consignar la fechas de emisin de las cuas y sin especificar el numero del contrato al cual pertenece como tampoco se adjunta grabaciones para radio. Con base en lo anterior se mantiene el hallazgo fiscal por $600.000.

2.- Programa de discapacitados Haciendo un seguimiento estricto al cronograma de actividades presentado por el contratista de manera especfica plantea que el taller actividades ldicas tendientes al mejoramiento del trabajo en equipo para fortalecimiento de las instituciones en unidad; est dirigida a la poblacin institucionalizada con algn tipo de discapacidad. No evidencindose el cubrimiento de dicha poblacin en el desarrollo del contrato, sorprendiendo y llamando la atencin que se argumente en sus descargos que la poblacin beneficiada no corresponde a la que presenta algn tipo de discapacidad. Afirmacin que se aparta de la realidad cuando El Plan Nacional de Poltica en discapacidad contempla en su objetivo: Prevenir la incidencia de la discapacidad y mejorar la calidad de vida de las personas con discapacidad, sus familias y su acceso efectivo a los bienes y servicios sociales mediante la coordinacin y articulacin de las acciones gubernamentales que se implementan desde cada sector y las entidades del orden Nacional comprometidas con el tema. (Subrayado nuestro). Igualmente se argumenta en los descargos que el programa de discapacidad se enfoca a las personas vulnerables, ya que se ha detectado que los problemas de aprendizaje estn asociados a discapacidad bien sea visual o auditiva, segn censo del ao 2005
50

en el arroja que el 6% de los habitantes de nuestro municipio tienen algn grado de discapacidad. Preocupa an mas a este Ente de control que contando con una poblacin ya focalizada en discapacidad visual y auditiva no se haya tenido en cuenta para el desarrollo de esta actividad, incurriendo en contradiccin frente a lo inicialmente enunciado en sus descargos. Actividad que tiene un valor $3.750.000. En relacin a la actividad cuyo tema es Desarrollo de actitudes positivas frente al discapacitado y su reinsercin social., el cual est dirigido a poblacin escolar, universidades, educacin intermedia y comunidad en general, a desarrollarse en 24 talleres. Este Ente de Control en revisin minuciosa de los soportes evidencia que tan solo se llev a cabo con poblacin escolar (cautiva), que existe duplicidad en algunos registros correspondiendo a los folios 145 (146), 152 (158), 155 (157), cada uno de estos registros obedece a la ejecucin de un taller por valor de $250.000 c/u. para un total de $750.000. Frente a la actividad Deteccin temprana de diferentes tipos de discapacidad, signos y sntomas de alerta dirigido a la poblacin de instituciones universitarias, educacin intermedia especialmente en carreras de salud; a travs de 30 talleres. Se observa que en 14 de sus registros no aparece el sello o firma de la institucin beneficiada, tem que tiene un costo individual de $250.000, para un total de $3.500.000. Cabe resaltar que dichas capacitaciones en su mayora fueron dictadas por el seor Ral Quintero, ingeniero de petrleos y socilogo (sin acreditar ttulos). - I.E.C- Diseo, elaboracin y emisin de 10 cuas televisivas alusivas a la campaa por un costo de $100.000 pesos cada una. El Hallazgo se mantiene ya que no hay pronunciamiento por parte del Hospital, no obstante allegar unos certificados de empresas televisivas sin consignar la fechas de emisin de las cuas y sin especificar el

51

nmero del contrato al cual pertenece como tampoco se adjunta los videos para televisin. Con base en lo anterior se mantiene el hallazgo fiscal por $1.000.000. - I.E.C- Diseo, elaboracin y emisin de 10 cuas radiales alusivas a la campaa por un costo de $60.000 pesos cada una. El Hallazgo se mantiene ya que no hay pronunciamiento por parte del Hospital, no obstante allegar unos certificados de empresas radiales sin consignar la fechas de emisin de las cuas y sin especificar el numero del contrato al cual pertenece como tampoco se adjunta grabaciones para radio. Con base en lo anterior se mantiene el hallazgo fiscal por $600.000.

3.- Programa Prevencin del VIH SIDA. El programa de actividades aportado por el contratista seala que se desarrolla a travs de tres (3) talleres cada uno con veintids (22) actividades, de cuatro horas y 20 asistentes por taller. Una evaluacin y tres reuniones de seguimiento. Prevencin del HIV SIDA. Actualizacin y tratamiento. Dirigido a poblacin de estudiantes de universidades y de instituciones de educacin intermedia de la ciudad y la comunidad general impuesta al riesgo.

52

Se ejecutan solo nueve (9) actividades al encontrarse registros repetidos (Folio 208 y 210 de octubre 15 y 16/07). Generndose un presunto detrimento en la suma de $250.000. - Evaluacin y seguimiento de la mortalidad por HIV SIDA, anlisis de casos y evaluacin de historia clnicas. Esta actividad se limit a la remisin de oficios a las siguientes EPS, solicitando informacin estadstica sobre portadores de Sida y fallecidos: -Coomeva Salucoop- Caprecom-Selvasalud- Salud Total- Colsanitas SOS- Confenalco- Emsanar- Seguro Social y Susalud, Sin que se observe el anlisis de casos y evaluacin de historias clnicas, como lo estipula la actividad contratada; generndose en consecuencia un presunto detrimento en la suma de $5.000.000 de pesos. - Reuniones de seguimiento a la implementacin de los programa de manejo del portador sano del virus en las EPS-ARS- afines. Se obtiene como resultado de esta actividad la realizacin de seis (6) encuestas contentivas de ocho preguntas, adelantadas ante Coomeva-Comfaunion-Antonio Nario y Servicio Integral. Hecho este que no cumple con lo propuesto, ni se evidencia diagnostico o anlisis alguno. Ocasionndose un presunto detrimento en la suma de $1.500.000. - Reuniones de seguimiento a la implementacin de los programas del manejo del portador sano del virus en las IPS afines. Se obtiene como resultado de esta actividad la realizacin de cuatro (4) encuestas contentivas de ocho preguntas, adelantadas ante la Clnica Maranatha, Hospital San Vicente de Paul, Hospital Raul Orejuela Bueno, y Santa Elena. Hecho este que no cumple con lo propuesto, ni se evidencia diagnstico o anlisis alguno. Ocasionndose un presunto detrimento en la suma de $1.500.000.
53

- - I.E.C- Diseo, elaboracin y emisin de 22 cuas televisivas alusivas a la campaa por un costo de $100.000 pesos cada una. El Hallazgo se mantiene ya que no hay pronunciamiento por parte del Hospital, no obstante allegar unos certificados de empresas televisivas sin consignar la fechas de emisin de las cuas (das, mes y ao), ni el texto, como tampoco se remiten los videos para televisin. Con base en lo anterior se mantiene el hallazgo fiscal por $2.200.000. - I.E.C- Diseo, elaboracin y emisin de 20 cuas radiales alusivas a la campaa por un costo de $60.000 pesos cada una. El Hallazgo se mantiene ya que no hay pronunciamiento por parte del Hospital, no obstante allegar unos certificados de empresas radiales sin consignar la fechas de emisin de las cuas (das, mes y ao) ni remitir las grabaciones para radio. Con base en lo anterior se mantiene el hallazgo fiscal por $1.200.000. 4.- Programa Salud sexual y reproductiva. El cronograma de actividades aportado por el contratista enuncia que se desarrolla a travs de tres (3) talleres, con veinte (20) actividades cada uno, de cuatro horas y 20 asistentes por taller. - Aspectos relevantes del control prenatal y su importancia de la intervencin oportuna. Reposan como documentos soporte siete (7) Registros de Actividades sin determinar las circunstancias de tiempo, modo y lugar de desarrollo de las mismas (Folios 294 al 298 Tomo I).

54

Se evidencia la presencia de la seora GLORIA VILLALOBOS dictando dos (2) talleres sobre Control Prenatal el mismo da (Noviembre 29/07) y a la misma hora (2:00 p.m a 5:30 p.m.), en las sedes La Emilia y San Pedro del Hospital Ral Orejuela Bueno. (Folios 283 y 284 Tomo I). La no evidencia de ejecucin de 9 actividades genera un presunto detrimento en la suma de $2.250.000. - Enfermedades de transmisin sexual mecanismos de proteccin y tratamiento. De la revisin y anlisis a los documentos soporte se desprende la ejecucin de solo 19 talleres, en razn a que obran registros de firmas repetidas (Folios 316 y 319 de octubre 16 y 19/07; Folio 315 y 318 de octubre 15 y 18/07. Folio 315 y 317 de octubre 15 y 17/07) Ocasionndose un presunto detrimento en la suma de $250.000. - Seguimiento al programa atencin de CONTROL PRENATAL en las instituciones que tienen habilitado el servicio de sala de partos en el Municipio. La actividad se realiza a travs de once (11) encuestas (1 folio) a un costo de $1.090.909 cada una, las cuales no son elaboradas de manera responsable ya que se cita en las mismas a los posibles encargados del programa, pero firma otro como encuestado y el resultado de estas no permiten evidenciar la revisin de los programas materno infantil de las entidades. El diagnstico presentado por el contratista se limita a efectuar una tabulacion (puntear) y a graficar sin que se permita evidenciar beneficio alguno al respecto; razn por la cual este Ente de Control considera que existe un presunto detrimento en la suma de $12.000.000. - Seguimiento al programa atencin del PARTO Y RECIEN NACIDO en las instituciones que tienen habilitado el servicio de sala de partos en el Municipio.

55

Esta actividad se realiza a travs de cinco (5) encuestas (1 folio) a un costo de $2.000.000 cada una, las cuales no son elaboradas de manera responsable ya que se cita en las mismas a los posibles encargados del programa, pero firma otro como encuestado y el resultado de estas no permiten evidenciar la revisin de los programas materno infantil en las instituciones de segundo nivel de atencin del municipio. El diagnstico presentado por el contratista se limita a efectuar una tabulacion (puntear) y a graficar, sin que se permita evidenciar beneficio alguno al respecto; razn por la cual este Ente de Control considera que existe un presunto detrimento en la suma de $10.000.000. Entrega de medicamentos anticonceptivos ORALES a la poblacin expuesta. Entrega de mtodos de barrera a la poblacin expuesta (CONDON). Una vez analizados los descargos y verificadas las certificaciones del recibido de anticonceptivos orales se evidencio: La certificaciones de recibo de anticonceptivos orales y preservativos aportadas en los descargos, no desvirtan el hallazgo ya que en su contenido claramente especifica que corresponde al Contrato No 069, cuando el hallazgo obedece a la auditoria al contrato 068 de 2007. Igualmente llama la atencin que las certificaciones aportadas (4) no estipulen fecha de expedicin, como tampoco la poca de recibido de los anticonceptivos. No encuentra este ente de Control razn alguna por la cual los posibles beneficiarios de los preservativos puedan negar el recibido o cambio de los mismos. Dentro del proceso de auditoria se obtuvo por parte de algunos de los beneficiados una muestra del condn obsequiado por el contratista, (a pesar de aparecer en los registros del contrato como beneficiado de anticonceptivo oral), cuya marca es Condn Deluxe el cual previa
56

cotizacin en el mercado tiene un costo de $500 por tres unidades, a razn de $167 cada uno aproximadamente; valor muy inferior al precio contratado de cinco ($5000) mil pesos por unidad. Lo que genera un presunto sobrecosto. Los certificados aportados en los descargos relacionados con los beneficiarios de los anticonceptivos orales y preservativos consignan a las seoras Deicy Milena Correa Arango, residente en el barrio Las Delicias, Aura Stella Arango residente en Barrio Nuevo, Maria Herlinda Correa Arango residente en el barrio Sesquicentenario, cuando previa verificacin agotada por la Contralora Municipal se establece que residen en la Carrera 35 A No. 23C-16 del Barrio Olmpico. As mismo en mesa de trabajo realizada por este Ente de Control el da 5 de junio del ao 2008 contando con la presencia de la seora MARIA ISABEL ARIAS ARIAS con cdula de ciudadana 29.699.496, manifest que quien le suministr unos anticonceptivos orales y condones fue la Fundacin SEAS, y que la firma que aparece en la certificacin allegada en los descargos (Flio.1467) no es suya como tampoco la huella. Hecho este que tipifica un presunto hallazgo penal. Se plantea en el escrito de descargos en relacin a los preservativos que: se anexa material fotogrfico donde se demuestra el nmero total de anticonceptivos orales y preservativos entregados por los lderes comunitarios; afirmacin que va en contrava a lo inicialmente argumentado por el hospital: La entidad tendr en cuenta los valores de fletes, seguros y dems gastos en que deba incurrir el proveedor para la entrega de los bienes o servicios, as como las condiciones de pago , volmenes y en general de todos aquellos factores que afecten el precio del bien o del servicio, argumentos que nos llevan a concluir, si los condones se repartieron entre lderes comunitarios debera en primera instancia existir un registro de la cantidad entregada a cada uno y a su vez lo entregado por ellos, y esta distribucin no generara costo alguno para el contratista, o en su defecto aportar la factura correspondiente por lo cancelado a los lideres. (Subrayado nuestro). Cabe resaltar que no se alleg el material fotogrfico enunciado.

57

Con base en lo anterior, se desprende una gran incertidumbre frente a la cantidad real de preservativos (Metodos de barrera) entregados y el evidente sobrecosto por el valor cancelado por este concepto, arrojando en consecuencia un hallazgo fiscal en la suma de $4.833.000 ($5.000.000-$167.000). Igualmente no se evidencia la entrega de anticonceptivos orales, constituyndose un hallazgo fiscal en la suma de $25.000.000

Actividad I.E.C- cuas televisivas (25 cuas) $100.000 pesos cada una.

por un costo de

El hallazgo se mantiene, en razn a que los documentos remitidos relacionados con certificados expedidos por empresas televisivas, no registran de manera concreta y especifica la fecha de emisin de las cuas, (da, mes, ao) ni el texto, como tampoco se remiten los videos para televisin. Mantenindose el hallazgo en la suma de $2.500.000. Actividad: IEC cuyas radiales (25 cuas) por un costo de $60.000 cada una. El hallazgo se mantiene ya que se emiten unos certificados por empresas radiales sin registrarse la fecha de emisin de las cuas (da, mes, ao) ni se aportan las grabaciones. Con base en lo anterior se mantiene el hallazgo fiscal por $1.500.000. Realizacin de (PSA)- (Prevencin prstata. temprana de cncer de

El hallazgo se confirma en razn a que los argumentos expuestos en los descargos no controvierten lo manifestado ante este Ente de Control por la doctora MARIA NELCY ESPITIA OROZCO de no conocer ni tener vinculo laboral con la Corporacin CORDES; en consecuencia el hallazgo fiscal se mantiene por un valor $14.850.000. Una vez consolidados los valores correspondientes a los presuntos faltantes por cada tem (actividades) se cuantifica en la suma de
58

noventa y seis millones setecientos ochenta y tres mil ($96.783.000) pesos. Presuntos responsables: Dra. Carmen Emere Sandoval Gallardo en calidad de Gerente; Corporacin Orientacin, Desarrollo y Educacin Social CORDES, en su condicin de contratista y el Dr. Jaime Rojas Morales en calidad de Interventor. HALLAZGO 8 ADMINISTRATIVO DISCIPLINARIO Y FISCAL EN LA SUMA DE $275.930.000 CONTRATO No.069 CONTRATISTA: REPRESENTANTE LEGAL. OBJETO: De Prestacin de Servicios Profesionales de 27 de junio 2007 Fundacin de Servicios y Asesoras SEAS Jos Lus Ros Villalobos. Nit: 805.030.717-0 Prestacin de servicios de salud para la ejecucin del programa de salud del municipio de Palmira para el ao 2007, en programas de: -Escuelas saludables -Alimentacin y nutricin. -Prevencin de enfermedades inmune prevenibles. -Caracterizacin del adulto mayor. -Evaluacin de crecimiento y desarrollo. -Entrega de multivitaminicos a la poblacin infantil. Seis (6) meses. $299.252.447 Calle 30 No.28-78 Of.404. Edif. Antigua Caja Agraria Dr. Jaime Rojas Morales (Subdirector Cientfico H.S.V.de P).

PLAZO: VALOR: DIRECCION: INTERVENTOR:

El diagnstico proferido por la Entidad auditada, no obedece a un estudio de necesidades a fin de determinar a travs de unos
59

trminos de referencia (que no fueron elaborados), las circunstancias de tiempo, modo y lugar a desarrollar el contrato, lo que conlleva a que el contratista lo haya ejecutado a su criterio. Se aporta hojas de vida de profesionales adscritos a la Fundacin SEAS, obedeciendo a los mismos de la Corporacin CORDES, quienes desarrollan el contrato en el mismo periodo de tiempo. Se evidencia que algunos de los profesionales que desarrollan el contrato no tienen el perfil para dictar las capacitaciones objeto del mismo, es el caso del seor RAUL QUINTERO quien registra en su hoja de vida ser ingeniero de petrleos (sin acreditar) dictando temas especializados de salud.

Se aporta certificacin sobre emisin de cuas radiales y televisivas, suscrita por un programador y no por el representante legal quien es la persona competente. (Folio 81. Tomo 2).

Se evidencia enmendaduras (fechas) en la mayora de los Registros de Actividades soportes de los contratos.

Se evidencia duplicidad de firmas de personas asistiendo a un mismo taller, lo cual se corrobora con encuestas agotadas ante Instituciones educativas, cuando manifiestan que se les hace firmar varios registros en un mismo taller

Se enuncia tanto en el diagnstico como en el objeto contractual la ejecucin de unas actividades que denominan Programas,

60

desprendindose del estudio de las mismas que estas no se encuentran articuladas a los programas establecidos en la norma. Es el caso del mal llamado Programa contratado Alimentacin y nutricin, que seala entre sus actividades Atencin Integral a la Gestante, que corresponde de conformidad con la norma a una actividad del Programa de prevencin de las enfermedades relacionadas con el embarazo parto y puerperio, pretendindose en consecuencia mostrar el cumplimiento de un programa con una sola actividad denominada suplemento de vitaminas, hierro y acido flico a las embarazadas del rea rural y urbana del municipio de Palmira; cuando el programa enunciado en la norma establece la ejecucin de nueve (9) actividades. Igual situacin se presenta con el mal llamado programa Alimentacin y Nutricin ya enunciado que consigna las siguientes actividades: -Entrega de multivitaminicos a menores de 15 aos en la poblacin escolarizada tanto en la zona rural como urbana. -Desparasitacin con antihelmnticos a los menores de 15 aos a la poblacin escolarizada tanto en la zona rural como urbana -Desparasitacion con antiamebianos a los menores de 15 aos a la poblacin escolarizada tanto en la zona rural como urbana; cuando dichas actividades de conformidad con la norma corresponden a una sola actividad del programa Prevencin de las alteraciones en el crecimiento y desarrollo de los nios menores de 12 aos, una vez agotadas cuatro actividades previas. As mismo se contempla en la ejecucin del contrato el Programa de prevencin de enfermedades inmunoprevenibles, cuyas actividades enunciadas por el contratista no obedecen a las establecidas en la ley para este programa. Se enuncia como Programa aislado dentro del objeto contractual y propuesta del contratista el programa de Evaluacin de
61

crecimiento y desarrollo cuando es el que corresponde a las actividades de desparasitacin antes sealadas. Aporta el contratista una serie de Registros de Actividades soportando como ejecutados los programas citados, los cuales una vez evaluados y verificados se obtiene el siguiente resultado: ESCUELAS SALUDABLES de conformidad con el cronograma de actividades presentado por el contratista seala la realizacin de siete (7) talleres de los cuales no se evidencia la ejecucin de ninguno. Establecindose un presunto faltante en la suma de $58.750.000, mas tres (3) tems correspondientes a IEC, por la suma de $ 11.250.000, alusivos a Derechos de las personas, convivencia pacifica y cultural ciudadana. Para un total de $70.000.000. ALIMENTACION Y NUTRICION. El cronograma de actividades presentado por el contratista dice: Entrega de soporte nutricional a las gestantes con el suministro del SULFATO FERROSO, a travs del tema apoyo nutricional a las embarazadas del rea rural y urbana del municipio, de Palmira en un nmero de 440, y se evidencia: -Que se consignan en el Registro de Actividades datos de personas beneficiadas como residentes en los diferentes barrios de la comuna cinco (5), cuando se evidencia que algunos listados corresponden a instituciones educativas. -Se consignan en los registros menores de edad de ambos sexos. -Que existen 440 mujeres embarazadas en la Comuna cinco. Como se puede observar el la actividad no se desarroll sobre la poblacin establecida en el contrato, la propuesta y la norma; determinndose un presunto faltante en la suma de $ 5.280.000.

62

Actividad I.E.C- cuas televisivas (10 cuas) $100.000 pesos cada una.

por un costo de

El hallazgo se mantiene, en razn a que los documentos remitidos relacionados con certificados expedidos por empresas televisivas, no registran de manera concreta y especifica la fecha de emisin de las cuas, (da, mes, ao) ni el texto, como tampoco se remiten los videos para televisin. Mantenindose el hallazgo en la suma de $1.000.000. Actividad: IEC cuyas radiales (10 cuas) por un costo de $60.000 cada una. El hallazgo se mantiene ya que se emiten unos certificados por empresas radiales sin registrarse la fecha de emisin de las cuas (da, mes, ao) ni se aportan las grabaciones. Con base en lo anterior se mantiene el hallazgo fiscal por $600.000. PREVENCIN DE ENFERMEDADES INMUNOPREVENIBLES. De conformidad con los soportes allegados se evidencia que las actividades contratadas y ejecutadas no corresponden a dicho programa, resaltando adems que los Registros de Actividades allegados son alusivos al Hospital Ral Orejuela Bueno, mas no a una actividad agotada por el Hospital San Vicente de Pal, hecho corroborado por personas cuyos nombres aparecen en los registros. (Cabe resaltar que de conformidad con la ley, las acciones propias de vigilancia y control del SGSSS en el municipio no podrn ser contratadas ya que son inherentes a la competencia de direccin del Sistema). Se desconocen las razones por las cuales el hospital contrata el tem IEC, cuando la jornada de vacunacin obedeci a campaa (agosto 2007) adelantada por el Gobierno Nacional que incluye informacin, educacin y comunicacin.
63

Generndose en consecuencia un presunto detrimento en la suma de $100.000.000. ATENCION DEL ADULTO MAYOR. No discrimina el contratista dentro de su cronograma de actividades las correspondientes a este programa. No obstante, de conformidad con las visitas de verificacin practicadas a las Entidades al parecer beneficiadas y relacionadas en los soportes, manifiestan no habrseles practicado tamizaje visual ni de valoracin antropomtrica por parte de la empresa contratista, configurndose un presunto faltante de $45.000.000.

PROGRAMA DE DESARROLLO.

EVALUACION

DE

CRECIMIENTO

- Entrega de Multivitaminicos. Por error involuntario este Ente de Control seal que el Programa de prevencin de las alteraciones en el crecimiento y desarrollo de los nios aplicaba para nios mayores de 12 aos, cuando la norma contempla que es a menores de 12 aos. Pero llama la atencin, que en los descargos se resalte el error citado por este Ente de Control y sin embargo en la actividad contratada se cita menores de 15 aos. No obstante lo anterior el hallazgo establecido obedece no a la edad de los nios a los cuales se les realiz la valoracin fsica general, sino a que el resultado de dicha valoracin conlleva al suministro de nutrientes en caso de las carencias nutricionales y/o a la desparasitacin a nivel individual. Pero lastimosamente tanto los desparasitantes como los multivitamnicos se suministraron indiscriminadamente, lo que no permite determinar el beneficio del programa en la poblacin infantil. En consecuencia se confirma el hallazgo fiscal en la suma de $54.050.000. Por los hechos enunciados se evidencia presunta violacin de las siguientes normas:
64

Ley 100 de 1993 Resolucin Ministerio de Salud 412 de 2000 Resolucin Ministerio de Salud 3997 de 1996. Igualmente se incurre presuntamente en las faltas contempladas en el Articulo 48 numerales 31 y 34 de la Ley 734 de 2002 Presuntos responsables: Dra. Carmen Emere Sandoval Gallardo, en su condicin de Gerente del Hospital San Vicente de Paul. La Fundacin de Servicios y Asesorias SEAS en calidad de contratista. Una vez consolidados los valores correspondientes a los presuntos faltantes correspondientes a cada tem, se cuantifica en la suma de DOSCIENTOS SETENTA Y CINCO MILLONES NOVECIENTOS TREINTA MIL ($275.930.000) PESOS. HALLAZGO No 9 ADMINISTRATIVO DISCIPLINARIO Y FISCAL EN LA SUMA DE $50.000.000 CONTRATO No. 075 CONTRATISTA: Contrato de prestacin de Servicios de junio 27 de 2007. Corporacin de Apoyo Permanente a la Comunidad: FORMAR REPRESENTANTE Manuel Humberto Len Avellaneda. LEGAL. Nit. 800 036 264 -5 OBJETO: Prestacin de servicios de salud a la poblacin pobre y vulnerable en asistencia al programa de tamiza visual y valoracin optometrica del adulto mayor Zona urbana del Municipio de Palmira. 600 tamizajes y 600 optometras PLAZO: Seis meses (6) VALOR: $50.000.000 DIRECCION: Calle 30 No 28 -78 0ficina 301. PalmiraINTERVENTOR: Dr. Jaime Rojas (Subdirector cientfico HSVP) En la revisin agotada correspondiente a la etapa precontractual se evidencia una presunta violacin de los principios contractuales, es
65

el caso, de enunciar a la firma contratista dentro del diagnstico a la firma contratista, lo cual es previo a la adjudicacin del contrato. El diagnstico no obedece a un estudio de necesidades a fin de determinar a travs de unos trminos de referencia (que no fueron elaborados), las circunstancias de tiempo, modo y lugar a ejecutar el contrato, lo que conlleva a que el contratista haya ejecutado el contrato a su criterio. Efectuado el anlisis al Informe de Gestin Final aportado por la empresa contratista, se observa que obedece a un compendio de conceptos sobre salud visual y normas al respecto y solo en un folio (43) seala Etapa de ejecucin del proyecto, el cual no coincide con los soportes de desarrollo del contrato, cuando en su texto dice: los servicios objeto de contratacin a la poblacin de los grupos etreos, de la TERCERA EDAD, basado en las bases de datos de la secretaria municipal de salud y LOS LIDERES de la comunidad que por su trayectoria conoce la poblacin y ubicacin especfica, ejecutando las actividades de manera focalizada a las comunas de mayor necesidad tanto de soluciones pticas como de aporte econmico debido a sus precarias condiciones socio econmicas Existen algunos lugares apartados de la zona rural donde hemos encontrado dificultades debido a la falta de identificacin de la poblacin. Se concluye de la lectura al citado informe: - Contradiccin entre la zona a desarrollar el contrato establecido en la minuta (urbana) y lo sealado en el informe (rural). - Tampoco permite conocer la poblacin, cobertura y tiempo de desarrollo del contrato. Revisados los registros de actividades soporte de ejecucin del contrato se observa: - No identifica nombre del profesional que practica el tamizaje. - No se consigna hora de inicio y finalizacin de la actividad. - No precisa, barrio, comuna ni sitio en el que se congreg a la poblacin beneficiaria.

66

- Se encuentra registro de nombres repetidos en los siguientes folios: 59 y 82; 60 y 83. - Se contratan dos actividades: Tamizaje visual y Valoracin optomtrica del adulto mayor, no precisando en los registros la actividad realizada. Frente al cotejo de ejecucin, se agot previo selectivo, encuestas de verificacin a travs de visitas y llamadas telefnicas a personas al parecer beneficiadas y consignadas en los registros de Actividades obteniendo: -Que las actividades se llevaron a cabo en Directorios Polticos. -Manifestacin de algunas personas que la firma que aparece en el registro no es la que utilizan en sus actos pblicos y privados. Lo anterior conlleva a establecer que se ha desconocido el fin de la contratacin la cual se inspira en un inters general, incurriendo en la violacin de principios constitucionales ya que se ven comprometidos derechos de naturaleza colectiva como la moralidad y el patrimonio publico. Generndose en consecuencia un presunto faltante en la suma de $50.000.000. Presunta violacin al Articulo 209 de la Constitucin Poltica de Colombia y Articulo 34 Numeral 1 de la Ley 734 de 2002.

Presuntos responsables: Dra. Carmen Emere Sandoval Gallardo en su condicin de Gerente del Hospital San Vicente de Pal, la Corporacin de Apoyo Permanente a la Comunidad FORMAR en calidad de contratista y el doctor Jaime Rojas Morales Interventor del contrato. HALLAZGO No 10 ADMINISTRATIVO- DISCIPLINARIO- PENAL Y FISCAL POR LA SUMA DE $64.800.000 CONTRATO No. De Prestacin de Servicios Profesionales de
67

076 CONTRATISTA:

22 de junio de 2007 Fundacin para la rehabilitacin integral Madre Maria Berenice RENACER. REPRESENTANTE Ilia Ceneida Garca. LEGAL. OBJETO: -Capacitacin planificacin familiar -Prevencin cncer de cerviz -Enfermedades transmisin sexual. -Salud Mental convivencia pacfica. -Promocin y prevencin enfermedades crnicas. PLAZO: Seis (6) meses. Junio 22 a Diciembre 22/07 VALOR: $64.800.000 INTERVENTOR: Dr. Jaime Rojas Morales (Subdirector Cientfico H.S.V de P) Se evidencia que ni el diagnstico elaborado por la Entidad ni la propuesta del contratista, identifica cobertura, ni poblacin definida. Se evidencia una presunta violacin a los principios de la contratacin y al Estatuto Contractual adoptado por la Entidad, al suscribir el contrato el da 22 de junio de 2007 y adjudicarse mediante Resolucin OC-091-07 el da 25 de junio de 2007, es decir, se suscribe antes de adjudicar. Se efecta la invitacin a proponer dentro del periodo comprendido entre el 22 y el 25 de junio y se firma el da 22 de junio. No se evidencian actas de seguimiento y control por parte de la interventoria. Los registros soporte de ejecucin no permiten identificar las circunstancias de tiempo, modo y lugar de desarrollo del contrato. Se allega como soporte relacin de personas residentes en el CENTRO DE BIENESTAR DEL ANCIANO, en los cuales aparece una firma y sello de la institucin, sealando la Directora de dicho
68

centro Seora Ana Milena Candelo que las firmas obrantes a folios 80, 82, 291, 292, 293 no corresponde a la que utiliza en todos sus actos pblicos y privados; generndose en consecuencia un presunto hallazgo penal. Se allega como soporte relacin de personas al parecer beneficiadas con el objeto contractual, residentes en el ASILO DE ANCIANOS, en los cuales aparece firma y sello de la institucin, sealando la Directora de dicho centro que las firmas obrantes a folios 51 y 54 no corresponden a la que conocen de la Hna. MARIA DOLORES RESTREPO en calidad de Directora saliente; como tampoco el sello plasmado en el soporte generndose en consecuencia un presunto hallazgo penal. Asi mismo manifiesta que la relacin obrante a folio 51 no corresponden a los adultos mayores residentes en el asilo. Confirma la falta de planeacin y responsabilidad por parte del Hospital, el hecho de contratar la ejecucin de un taller cuyo tema es PLANIFICACION FAMILIAR en una poblacin como Ancianatos. Verificado el personal del INSTITUTO NUESTRA SEORA DE FATIMA INFA- registrado en los soportes de ejecucin, se nos informa por parte de la secretaria del mismo que en la relacin de personas puesta de presente tan solo pertenecen a la institucin las identificadas dentro de los tems del 1 al 12, (Folio 17), y las relacionadas en los folios 16, 15, 197, 72 y 190 no pertenecen al instituto. Verificado el personal relacionado en el registro correspondiente a COMFENALCO, manifest la coordinadora del mismo que las personas registradas en el folio 23 tems del 1 al 13 pertenecen a la entidad y las consignadas en los folios 14 al 20 no pertenecen. Las inconsistencias enunciadas no permiten determinar una correcta ejecucin del contrato, generndose en consecuencia un presunto detrimento en la suma de $64.800.000

69

Presunta violacin al Articulo 209 de la Constitucin Poltica de Colombia y se incurre en una presunta falta contemplad en el Articulo 48 Numeral 34 de la Ley 734 de 2002. Presuntos responsables: Dra. Carmen Emere Sandoval Gallardo en calidad de Gerente, Dr, Diego Fernando Restrepo en su condicin de Jefe de Control Interno, la Fundacin para la rehabilitacin integral Madre Maria Berenice RENACER, en calidad de contratista. HALLAZGO No 11 ADMINISTRATIVO Y DISCIPLINARIO CONTRATO No. 079 CONTRATISTA: REPRESENTANTE LEGAL. OBJETO: Prestacin de Servicios del 27 de junio de 2007. Bernardo Angarita Bernardo Angarita. C.C 16.265.991 de Palmira. Prestacin de Servicios de Salud, prevencin de salud a la poblacin vulnerable en la capacitacin para produccin, dirigida a la poblacin desplazada en Palmira. Tres (3) meses. $20.000.000 Cra. 18 No 30- 45 Palmira. Gloria Cielo Moreno.

PLAZO: VALOR: DIRECCION: INTERVENTOR:

No se evidenci documento alguno de la ejecucin del contrato. Si bien es cierto no reposan soportes de ejecucin del contrato no se eleva a un presunto un faltante ya que la fecha no se ha efectuado pago alguno a la firma contratista En el evento de haberse cancelado debe elevarse como valor del detrimento la cantidad pagada. Los hechos enunciados evidencian una clara violacin al Articulo 48 numeral 34 de la ley 734 de 2002, por inadecuada gestin de la interventora

70

Presunto responsable: Dra. Carmen Emere Sandoval Gallardo en calidad de Gerente, Dr, Diego Fernando Restrepo en su condicin de Jefe de Control Interno y la seora Gloria Cielo Moreno en calidad de Interventora.

HALLASGO 12. ADMINISTRATIVO CONTRATO No. 082 CONTRATISTA: REPRESENTANTE LEGAL. OBJETO: Prestacin de Servicios del 01 de agosto de 2007. Fundacin Nueva Vida. Francisco Baquero Herrera. Nit. 832.000-8527 Atender en sus instalaciones usuarios de salud del Hospital San Vicente para su supervisin. Seis (6) meses. $20.000.000 Carrera 30 No32-25 Telfono 270 1258 Palmira Gloria Cielo Moreno.

PLAZO: VALOR: DIRECCION: INTERVENTOR:

Se allega a los descargos la Pliza de Responsabilidad Civil Extracontractual 03- R0008824 expedida el 16 de agosto de 2007, por la Compaa Aseguradora La Confianza. En consecuencia se desvirta el hallazgo. En relacin al Certificado de Cmara de Comercio efectivamente y acorde con lo planteado en los descargos, la Fundacin Especial Nueva Vida, se contempla como una excepcin al registro ante Cmara de Comercio de conformidad con el Decreto Reglamentario 427 de 1996; desvirtundose el hallazgo formulado. El no pago del contrato a la fecha de la auditoria (abril/2008) confirma lo que se ha venido planteando en relacin a la falta de planeacin por parte de la Entidad, ya que pago inoportuno de los contratos puede
71

generar demandas contra el Hospital que le conlleven al pago de intereses moratorios o demandas indemnizatorias. Confirmndose por esta situacin, un hallazgo administrativo. Presuntos responsables: Dra. Carmen Emere Sandoval Gallardo en calidad de Gerente del Hospital San Vicente de Paul y el doctor Fabio Mejia Velasco en su condicin de Jefe de la Seccin Financiera. HALLAZGO 13. ADMINISTRATIVO Y DISCIPLINARIO CONTRATO No. 085 CONTRATISTA: REPRESENTANTE LEGAL. OBJETO: Prestacin de Servicios del 1 de Agosto de 2007 Fundacin Bienestar Social Bizerta Maria Elena Gmez Valencia. Nit. 8193040988 Prestacin de servicios de promocin mantenimiento de la salud a la poblacin pobre Municipio de Palmira que se encuentre del POS de las ARS y EPS que tienen contrato con el Hospital San Vicente de Paul. Cinco (5) meses (01 de agosto 12 dic. De 2007). $34.446.000 Cra. 19 No 33-51. TEL. 312-7097581 Dr. Jaime rojas Morales Subgerente Cientfico.

PLAZO: VALOR: DIRECCION: INTERVENTOR:

Se anexa a los descargos soportes de ejecucin del contrato que cumplen con el objeto del mismo. En consecuencia el hallazgo se desvirta. Es importante anotar la violacin del articulo 14 literal f del Decreto 1122 de enero 9 de 2007 POR LA CUAL SE HACEN ALGUNAS MODIFICACIONES EN EL SISTEMA DE SEGURIDAD SOCIAL EN SALUD, en el sentido de no evidenciar la Contralora autorizacin previa del Ministerio de Proteccin Social o en quien este haya delegado, para contratar los servicios de atencin de Promocin y Prevencin, como as lo establece la norma: La prestacin de los
72

servicios para la atencin de Promocin y Prevencin se har a travs de la red pblica contratada por las EPS del Rgimen Subsidiado del respectivo municipio. Cuando las ESE no tengan capacidad para prestar estos servicios de promocin y prevencin o cuando los resultados pactados entre EPS del Rgimen Subsidiado y las ESE se incumplan, estos servicios podrn prestarse a travs de otras entidades, previa autorizacin del Ministerio de la Proteccin Social o en quien este delegue. Los municipios acordarn con las EPS del Rgimen Subsidiado los mecanismos para que las tenciones en salud y de promocin y prevencin se efecten cerca a la residencia del afiliado, con agilidad y celeridad (Subrayado nuestro). Se incurre por este hecho en una presunta violacin del artculo 34 numeral 1 de la Ley 734 de 2002. Presunto responsable: Dra. Carmen Emere Sandoval Gallardo, en calidad de Gerente del Hospital San Vicente de Pal. HALLAZGO 14. ADMINISTRATIVO Y DISCIPLINARIO. CONTRATO No. 096 CONTRATISTA: Prestacin de Servicios 10 de octubre de 2007-

Asociacin de Profesionales para el Desarrollo Social del Valle, Asoprovalle. REPRESENTANTE Antonio Eduardo Moya. LEGAL. OBJETO: Desarrollar un modelo para gestin de salud sexual y reproductiva en las instituciones de salud del Municipio de Palmira como mecanismo de ampliacin de lucha contra el VIH SIDA. PLAZO: 80 das. VALOR: $14.000.000 DIRECCION: Calle 50 No 49 D -19 Cali. INTERVENTOR: Vctor Hugo Escobar Plaza. El hallazgo establecido por diagnstico gaseoso e irregularidad relacionada con la profesin del contratista seala la Entidad en sus
73

descargos que efectivamente se present un error de digitacin al escribirse profesional en odontologa. Se enuncia en los descargos que los soportes de ejecucin del contrato se encuentran en poder del interventor; afirmacin frente a la cual este Ente de Control se formula interrogantes cuando se tiene conocimiento que el seor VICTOR HUGO ESCOBAR PLAZA, quien actu como tal, ya no labora con la Entidad, as mismo cuando la doctora EYBAR ADIELA DIAZ CIFUENTES en calidad de abogada de la oficina jurdica del hospital remite al seor Gerente doctor Harold Obdulio Rodrguez Villalobos oficio de fecha marzo 18 de 2008 en el que le comunica que el hospital no cancel los anticipos de los contratos 054, 058,067 y 096 de 2007, lo que puede conllevar a indemnizacin de perjuicios. Si bien es cierto no reposan soportes de ejecucin del contrato no se constituye faltante ya que de conformidad con lo antes expuesto, no se ha cancelado suma alguna al contratista. En el evento de efectuarse, debe elevarse como valor del detrimento la cantidad pagada. En consecuencia se ratifica el hallazgo disciplinario por violacin del articulo 34 numeral 1 de la Ley 734 de 2002, cuando el no pago oportuno de la obligacin a los contratistas conlleva a la aplicacin del los artculos 1604, 1609.1613, 1614, 1616,1617 y otros del Cdigo Civil. Presuntos responsables: Dra. Carmen Emere Sandoval Gallardo en calidad de Gerente del Hospital San Vicente de Paul el doctor Fabio Mejia Velasco en su condicin de Jefe de la Seccin Financiera y el seor Victor Hugo Escobar Plaza interventor del contrato. HALLAZGO 15. ADMINISTRATIVO FISCAL POR LA SUMA $100.000.000. CONTRATO No. 098 CONTRATISTA: DISCIPLINARIO Y

De Prestacin de Servicios Profesionales de 10 de octubre 2007 Fundacin de servicios y asesoras profesionales SEAS REPRESENTANTE Jos Lus Ros Villalobos. Nit: 805.030.717-0
74

LEGAL. OBJETO:

PLAZO: VALOR: DIRECCION: INTERVENTOR:

Prestacin de servicios para la administracin, implementacin del programa de atencin primaria en salud APS, dando as cumplimiento al convenio No.0187 suscrito entre la Secretaria de Salud Dptal. del Valle del Cauca y el Hospital San Vicente de Pal, ESE Palmira, que incluye programacin, implementacin del programa de prevencin de la trasmisin del VIH SIDA fortaleciendo el rea de obstetricia y atencin del recin nacido, de la lactancia materna, fortalecimiento del rea de epidemiologa del hospital, implementando el programa de nosocomiales, implementando el programa de guas clnicas de manejo, evaluando y mejorando los registros clnicos obligatorios. Ochenta das (80) Octubre 10 de 2007. Inicia: Noviembre. 1 de 2007 a Enero 19/08 $200.000.000 Calle 30 No.28-78 Of.404. Edif. Antigua Caja Agraria Vctor Hugo Escobar Plaza (Octubre 10/07). Clara Ins Snchez Preafn (Marzo 28/08)

Se observ que la Pliza No. 300009738 del 31 de octubre de 2007, se encuentra sin la firma del tomador. No se registran soportes de la ejecucin ni acta de liquidacin. En consecuencia se confirman los hallazgos en la suma de $100.000.000 correspondiente al valor pagado como anticipo. Se incurre en presunta falta grave contemplada en Articulo 48 numeral 34 de la ley 734 de 2002, por inadecuada gestin de la interventora. Presuntos responsables: Dra. Carmen Emere Sandoval Gallardo, en calidad de Gerente del Hospital San Vicente de Pal, la Fundacin de Servicios y Asesoras Profesionales SEAS en condicin de

75

contratista y el seor Vctor Hugo Escobar Plaza (Octubre 10/07) como Interventor inicial del contrato. HALLAZGO 16. ADMINISTRATIVO CONTRATO No. 100 CONTRATISTA: REPRESENTANTE LEGAL. OBJETO: Suministro del 1 de diciembre de 2007. Danilo Eugenio Conde Plata. Danilo Eugenio Conde Plata. C.C 16.858.011 de Cerrito. Suministro de Equipo Medico para procedimientos propios de la prestacin de salud. 30 das. $140.000.000 Jefferson Salazar y Edgar Echeverry

PLAZO: VALOR: DIRECCION: INTERVENTOR:

Se evidencia un diagnstico sin firma en el cual no se especifica las necesidades del bien a suministrar. Se observ que en el acta de entrada al almacn se registra el proveedor o contratista como persona jurdica denominada Dotaciones Mdicas Hospitalarios (Representante Legal Danilo Eugenio Conde), pero el contrato se encuentra a nombre de Danilo Eugenio Conde (persona natural). Presunto responsable: Dra. Carmen Emere Sandoval Gallardo en calidad de Gerente del Hospital San Vicente de Pal y la doctora Claudia Salazar en condicin de Jefe almacn (E).

HALLAZGO 17. ADMINISTRATIVO Y DISCIPLINARIO CONTRATOS SIN FORMALIDADES PLENAS.

76

Ordenes de Compra. Se evidencia Igualmente una presunta irregularidad en la contratacin agotada a travs de Ordenes de Compra en un mismo da y con el mismo proveedor, cuando su cuanta ameritaba la participacin del Comit de compras (el cual no opera en el 2007) y un contrato con formalidades plenas; violando as los principios contractuales y el Estatuto adoptado por la Entidad. Presunto responsable: Dra. Carmen Emere Sandoval Gallardo en calidad de Gerente del Hospital San Vicente de Pal.

77

3.3.2.4. Evaluacin Ambiental El centro hospitalario evidencia puntos ecolgicos ubicados estratgicamente en todos los pisos, cada uno de ellos cuenta con una adecuada y correcta clasificacin de los residuos y recipientes adecuados en cuanto su volumen y normas tcnicas. Igualmente con zonas intermedias de almacenamiento.

Es de resaltar en la entidad la ruta hospitalaria, lo anterior debido a un correcto diseo y sealizacin.

El sitio de disposicin final se encuentra correctamente ubicado en el hospital, con un rea y diseo adecuado para la correcta disposicin de los residuos hospitalarios.

HALLAZGOS ADMINISTRATIVOS Una vez efectuada la auditoria a la gestin ambiental se deben realizar las siguientes actividades no evidenciadas en la ejecucin: Evidenciar todos los componentes de un Sistema de Gestin Ambiental, entre ellos resaltar los siguientes: Responsable(s) de supervisar la aplicacin del Sistema de Gestin Ambiental. Documentacin que describa las interacciones del sistema de gestin ambiental dentro de la entidad,
78

Ofrecer mayores garantas a las personas que cumple con algunas de las funciones del rea ambiental en cuanto a los recursos necesarios para el correcto funcionamiento de su gestin. En lo relacionado con la gestin ambiental, sanitaria, sus aspectos organizacionales y funcionales (parte 7.1, 7.1.1, 7.1.2 del MPGIRH), evidenciar que se estn realizando las funciones asignadas en el Grupo Administrativo de Gestin ambiental y Sanitaria por parte de las personas involucradas en el desarrollo del PGIRH. La alta direccin debe contar con un mecanismo para llevar a cabo la revisin y verificacin del cumplimiento de los objetivos y metas ambientales. La entidad debe crear o generar mecanismos de participacin ciudadana en temas ambientales. Evidenciar prcticas para el ahorro y manejo racional del agua y la energa. El centro Hospitalario debe generar mecanismos o metodologas que le permitan identificar y medir el riesgo de los efectos o impactos ambientales, y del incumplimiento de las funciones y obligaciones que genera la entidad sobre el medio ambiente y los recursos naturales. El hospital debe crear un inventario de las principales causas de los impactos directos o indirectos que sobre el medio ambiente y los recursos naturales genera; igualmente con un procedimiento para establecer y mantener un registro de los impactos ambientales ms significativos. Se debe crear un mecanismo que facilite el ejercicio de autocontrol en el componente ambiental. Evidenciar un seguimiento para las actividades ambientales, propuestas en el Plan de mejoramiento (PGIRH) y medios de difusin que promuevan la apropiacin de la poltica y principios ambientales.

79

El centro hospitalario debe contar con un procedimiento documentado para almacenar, archivar, mantener y suministrar los informes de gestin ambiental. El diagnostico ambiental de la entidad se debe realizar conforme al Manual de Procedimientos para la Gestin Integral de Residuos Hospitalarios (RESOLUCION No 01164 DE 2002, por la cual se adopta el Manual de Procedimientos para la Gestin Integral de los residuos hospitalarios y similares), pero de ste solo se evidencia el componente de Residuos Hospitalarios, los componentes restantes, a saber: la evaluacin de los vertimientos lquidos al alcantarillado municipal, la evaluacin de emisiones atmosfricas, las tecnologas implicadas en la gestin de residuos, al igual que su capacidad de respuesta ante situaciones de emergencia, deben incluirse en este diagnostico. Igualmente en el Manual de Procedimientos para la Gestin Integral de Residuos Hospitalarios adoptada por el hospital, (7.1.2 Aspectos Funcionales), determina todas las actividades y funciones que debe realizar el Grupo Administrativo de Gestin Ambiental y Sanitaria, sin embargo no es claro o no se evidencia an que estas personas las estn ejecutando, siendo necesario incluir o generar estas evidencias en el presente plan de mejoramiento. Se establece como una gestin positiva el programa de Formacin y Educacin adelantado por la Institucin sobre el PLAN DE GESTION INTEGRAL DE RESIDUOS HOSPITALARIOS (PGIRH). Igual situacin se presenta en la adecuada clasificacin inicial de los residuos (segregacin de la fuente), ya que cumple con cada una de las especificaciones establecidas en el Manual de Procedimientos para la Gestin Integral de Residuos Hospitalarios y similares (MPGIRH).

3.3.2.5 ANALISIS DE ENCUESTAS SATISFACCION AL USUARIO

80

Se realizaron 53 encuestas con usuarios del Hospital San Vicente de Pal durante los primeros cinco das del mes de abril de 2008. Estas encuestas se llevaron a cabo en la sala de pediatra, Urgencias (consultorios) Rayos x, consulta externa (citas), Quirrgicas, Facturacin, Hospitalizacin, maternidad, Traumatologa. Con relacin a la primera pregunta que tiene que ver con la atencin brindada en la dependencia 29 usuarios esto es el 54.71% de la muestra, respondieron que les pareca buena y 14 usuarios o sea el 26% respondieron que la atencin les parece regular. Entre estos ltimos algunos manifestaron que debe haber mejor atencin a los pacientes de alto riesgo, como tambin recomiendan que las personas que hacen la prctica de accin social deben atender mejor al usuario. La segunda pregunta que hace relacin a la calidad del servicio prestado en trminos de oportunidad y amabilidad, 35 usuarios (66%) responden que les parece bueno, y el 13% esto es 7 personas respondieron que el servicio es malo. Dentro de este ltimo porcentaje se encuentran los usuarios que manifiestan la complejidad existente en el hospital para sacar citas con los especialistas. Deben madrugar mucho y la asignacin de fichas debe mejorar en este aspecto. La tercera pregunta hace alusin a las explicaciones dadas por los mdicos de la institucin a los pacientes sobre su estado de salud, el 73%( 37 usuarios) responden que los galenos son claros en este aspecto. Solamente 8 personas esto es el 15% responden que las explicaciones no son claras y tienden a confundir mas al paciente. Con respecto a la cuarta pregunta que tiene que ver con la limpieza e higiene de las instalaciones del centro hospitalario el 81% de los encuestados (43 personas) responden que le parecen buenas las condiciones de aseo. De otra parte algunos usuarios manifiestan ms que todo en el rea de hospitalizacin que la entidad carece de sabanas y tendidos. La quinta pregunta que hace referencia a la atencin brindada en el rea de facturacin el 39.62%( 21 usuarios) les parece que es muy regular ya que se presenta mucha congestin y filas interminables. De

81

otra parte 20 personas (37%) manifiestan que la atencin en esta rea es buena. Con relacin a la sexta pregunta que se refiere a la calidad de la alimentacin recibida por los pacientes durante la hospitalizacin, el 43% esto es 23 personas responden que les parece buena y solo el 5% afirma que la alimentacin es mala. La sptima pregunta de la encuesta se oriento a que los usuarios manifestaran su opinin con relacin a la comodidad e iluminacin de las instalaciones hospitalarias concluyendo que 41 usuarios de los 53 encuestados (77%) manifestaron que en las reas donde estuvieron les parecieron cmodas. Teniendo en cuenta que la octava pregunta tiene el enfoque de respuesta SI-NO y hace alusin a que si el usuario al ingresar al hospital encontr los servicios que esperaba el 80% esto es, 42 usuarios manifestaron que efectivamente si se cumplieron las expectativas de servicio que esperaban. Solamente 10 personas respondieron de manera negativa. Cabe destacar que a pesar de las estadsticas positivas en este aspecto hay casos particulares donde se detecto tiempo de espera para la atencin que oscila entre las 3 y 4 horas (nio Jerson Damian Burbano, encuesta de abril 9 de 2008 ) En el tem nmero nueve se le pregunta a los encuestados que si la atencin recibida en el hospital San Vicente de Pal contribuyo a mejorar su estado de salud el 64% sea 34 usuarios manifestaron que de alguna manera observan mejora en su salud. El 22% manifestaron algn grado de inconformidad en la recuperacin de la salud. La pregunta numero diez, igual que la octava tiene el enfoque de respuesta SI NO y estuvo dirigida a preguntar si el recibo del paciente por el rea de urgencias fue adecuado y oportuno. Al respecto 33 personas de las 53 encuestadas (62%) manifiestan de manera afirmativa que fueron atendidos adecuada y de manera rpida en esta rea que es de las ms importantes en este centro hospitalario de nivel II. El 38% manifiestan negativamente su posicin al respecto

82

argumentando que esta rea debe ser ms amplia en cuanto a instalaciones y requiere de mayor nmero de mdicos.

83

4. ANEXOS

Anexo 1. Evaluacin Sistema de Control Interno Anexo 2. Balance. Anexo 3 Estado de Resultados. Anexo 4 Indicadores Financieros Anexo 5 Ejecucin de ingresos. Anexo 6 Ejecucin de Egresos. Anexo 7 Situacin de Tesorera. Anexo 8 Situacin Fiscal. Anexo 9 Situacin Presupuestal. Anexo 10 Anlisis a los Descargos.

84