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12/21/2012

As se cocin la reforma tributaria

IMPUESTOS En el tira y afloje por la reforma tributaria, el gobierno logr la aprobacin del grueso del proyecto. Pero el Congreso tambin hizo valer muchas de sus propuestas. As fue la metamorfosis de la iniciativa. Contra viento y marea, la segunda reforma tributaria del gobierno Santos, que desmonta una buena parte de los parafiscales (impuestos a la nmina) y hace cambios sustanciales en la tributacin de las personas naturales, ser Ley de la Repblica. El gobierno logr lo que muchos crean imposible: que antes de terminar este ao, el Congreso aprobara la propuesta que hace solo dos meses el ministro de Hacienda, Mauricio Crdenas, haba radicado en el Legislativo. No fue fcil y tampoco sali gratis. Como toda iniciativa fiscal, el gobierno jug sus cartas y debi ceder ante muchas de las peticiones de los parlamentarios, en aras de salvar los ejes centrales de su propia propuesta. La metamorfosis que sufri el proyecto durante su trmite legislativo confirma lo complejo que fue el tira y afloje entre gobierno y Congreso. La reforma original que present el ministro Crdenas tena 100 artculos. En el primer debate en las comisiones econmicas conjuntas subi a 150 y sali finalmente de las plenarias con poco ms de 200 artculos. Eso significa que creci cien por ciento, desde la idea original. El alud de ms de 300 proposiciones que tenan los parlamentarios, en la que haba de todo como en botica, dificult la coccin de esta reforma que, en algn momento, se vio al filo de la navaja. Para respaldar o negar las propuestas del Congreso, el gobierno tuvo que hacer malabares. No solo haba que evaluar el impacto fiscal de ellas, sino el efecto poltico que tendran en el Congreso su rechazo o aceptacin. El cierre de la reforma fue particularmente tenso. Algunos llegaron a pensar que se le podra salir de las manos al gobierno. En los ltimos dos das de las sesiones extras, el ministro de Hacienda tuvo que jugar con cuatro cartas que le impuso el Congreso. Se trataba de
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propuestas de gran alcance. Una, peda gravar los dividendos para las personas ms adineradas, lo que le podra representar al gobierno ingresos por 400.000 millones de pesos. La segunda tena que ver con un aumento de un punto en el Cree (impuesto para la equidad) para la minera y el sector petrolero, con lo cual se podran obtener recursos por 600.000 millones de pesos. La tercera carta buscaba quitarle un punto de los parafiscales a las cajas de compensacin y drselo a la educacin superior y por esta va obtener 1 billn de pesos. Y la cuarta opcin se refera a incrementar un punto del Cree para todas las sociedades, con lo cual el fisco recibira 1,2 billones de pesos. La primera alternativa tuvo tantos adeptos como adversarios. El propio presidente Juan Manuel Santos, le dijo a La W Radio que consideraba justo gravar los dividendos con un 5 por ciento, cuando pasaran de 200 millones de pesos. Esto gener reacciones de la dirigencia gremial, que se opuso tajantemente a esta iniciativa. Finalmente, el gobierno se la jug por la ltima opcin, es decir, pasar el Cree del 8 al 9 por ciento para todas las sociedades. Con esta propuesta no solo recibira ms plata, (1,2 billones), sino que se ganara al Congreso que respaldaba en su mayora este incremento en el nuevo impuesto para la equidad. Por lo dems, esta propuesta permiti que los partidos tomaran la iniciativa sobre la destinacin de los recursos adicionales a obtener. As, los conservadores defendieron el 30 por ciento para ayudar a cerrar la brecha social en el agro; los liberales el 40 por ciento para la educacin superior y La U el 30 por ciento para la salud. No podan quedar ms satisfechos. Por supuesto, al gobierno le atraa la idea de incrementar en un punto el Cree. Significaba contar con plata adicional para tres importantes sectores, aunque con esto, sin querer queriendo, incumpliera la promesa de campaa del presidente Juan Manuel Santos de no subir los impuestos durante el cuatrienio. En la prctica el impuesto de renta pasar de 33 al 34 por ciento para las sociedades. Tambin se consider ms equitativo gravar las empresas en sus utilidades con ese punto de ms, pues esta reforma les quita los parafiscales. Lo cierto es que, al final del da, el gobierno puede sacar pecho, porque logr la aprobacin de una novedosa reforma tributaria que busca mayor equidad y estimular el trabajo en lugar del capital, como haba sucedido con anteriores iniciativas. El ministro de Hacienda se sali con la suya al cambiar radicalmente el manejo de los parafiscales en Colombia en pro del empleo y la formalidad laboral. Adems introdujo el nuevo concepto del Iman (Impuesto Mnimo Alternativo Nacional) que establece un piso para el pago de impuestos para las personas naturales, de tal manera que quienes ms ganen, ms paguen. Otro logro importante fue modernizar la estructura del IVA, al pasar de 7 tarifas a 3. A ltima hora en la conciliacin, el gobierno gan el pulso sobre el alza de la gasolina que ser de 200 pesos, en lugar de los 400 que se haba propuesto y aprobado en el Senado. Por supuesto, el Congreso tambin logr lo suyo. Triunf su propuesta de incrementar en un punto el Cree lo que le da nuevos recursos a la universidad pblica, la salud y el agro. Tambin consigui bajar el precio de la gasolina, el IVA a la medicina prepagada, que no se tocara la canasta familiar y plata para las madres comunitarias.
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Pero, a pesar de los importantes avances, se quedan dentro del tintero algunos temas que contribuiran con el objeto buscado de mayor equidad. Se trata de las propuestas de gravar las pensiones ms altas e insistir en el impuesto a los dividendos como existe en los pases desarrollados para los ms ricos. Y hacia futuro la tarea pendiente, si se quiere avanzar realmente en equidad, ser una reforma que permita actualizar los impuestos a la tierra. Tras la reforma, entre los analistas qued una preocupacin sobre las cuentas fiscales. El interrogante tiene que ver con que, si realmente compensa la reduccin de 13,5 puntos de los parafiscales, con lo que se recaude en total. El ministro Crdenas dice que sumando y restando renta, IVA, Cree, ganancia ocasional, normas antievasin, las cuentas cuadran. El faltante calculado para el 2014 ascendera a 446.000 millones de pesos, suma que no es preocupante. Lo cierto es que hay reforma tributaria y los colombianos se deben preparar para estos cambios a partir del prximo ao.Los siguientes son algunos de los puntos clave aprobados en el Legislativo. 1. Aumenta el Cree Un cambio significativo se dio en este punto. El Cree (impuesto para la equidad) que tendrn que pagar las empresas para cubrir la parte que se elimina de los parafiscales (ICBF, Sena, salud), subi al 9 por ciento (la propuesta original era de 8 por ciento). La base de este impuesto son las utilidades y para su clculo no se reconocer beneficios especiales. Al ser este un impuesto nuevo, no se encuentra amparado por los contratos de estabilidad jurdica. De acuerdo con lo aprobado en el Congreso, el punto adicional ser temporal por 3 aos. Los recursos adicionales se distribuirn as: 480.000 millones de pesos para las universidades pblicas, los institutos tcnicos y tecnolgicos; 360.000 millones para la nivelacin de la UPC (Unidad de Pago por Capitacin) en el rgimen subsidiado con el rgimen contributivo. Y otros 360.000 millones para combatir la pobreza en el campo. 2. Personas naturales Este fue uno de los temas ms polmicos durante la discusin. De acuerdo con lo aprobado se crea el llamado Iman (Impuesto Mnimo Alternativo Nacional) que fija un piso para el pago de impuestos de los asalariados. La tabla que se aplicar se endureci para las personas con ingresos por encima de 10 millones de pesos mensuales. Aunque los beneficios tributarios de los asalariados como cuentas AFC y fondos de pensiones voluntarios se mantienen, se podrn usar hasta un 30 por ciento del ingreso con un tope de 100 millones de pesos al ao. Los recursos los tendrn que mantener por lo menos diez aos, para conservar el beneficio tributario. Hoy el tiempo es de cinco aos. Este cambio aplica solo para los nuevos ahorros, es decir, se mantienen las condiciones anteriores para los ahorros depositados all hasta el 31 de diciembre de 2012. A los asalariados y trabajadores independientes con ingresos inferiores a 3.350.000 pesos mensuales (una vez sean excluidos sus aportes a salud y pensiones) no se les practicar retencin en la fuente. En trminos brutos esto equivale a decir que quienes ganen menos de
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3.600.000 pesos no pagarn impuestos de renta. De un tajo los parlamentarios rechazaron la propuesta de gravar las pensiones, en el monto que excediera 10 millones de pesos, como pretenda el gobierno. En este punto sigue como est hoy, que solo pagan impuesto las pensiones superiores a los 26 millones de pesos. El impuesto a las ganancias ocasionales pasa del 33 al 10 por ciento. 3. Unificacin del IVA El Congreso aprob la propuesta del gobierno de unificar el IVA en 3 tarifas (ahora quedarn 0, 5 y 16). Y se fijaron 3 tarifas de impuesto al consumo (4, 8 y 16 por ciento). Los restaurantes quedaron as: para las franquicias seguirn con el IVA del 16 por ciento o rgimen general, para aquellos que facturen menos de 105 millones de pesos al mes, quedarn en el rgimen simplificado por fuera IVA. Para los dems restaurantes se fij un impuesto al consumo del 8 por ciento. En general, los impuestos al consumo son para bienes suntuarios (que tambin tienen IVA). El IVA a la medicina prepagada baja del 10 al 5 por ciento, lo que representa un alivio para 5 millones de personas que utilizan este sistema de salud. Inicialmente el gobierno quera subir la tarifa al 16 por ciento, pero el Congreso se opuso. En el IVA a la hotelera donde se dio un gran debate, qued la 16 por ciento, como vena. 4. Dientes para la Dian En el tema sobre abuso en materia de impuestos se estableci que la Dian queda con una capacidad de iniciar procesos cuando se tenga evidencia de fraude en las declaraciones de impuestos. Tambin habr ms herramientas para poder producir una lista de pases que entran en la categora de parasos fiscales y controlar la evasin a travs de estos. Los patrimonios no declarados, pero que ahora voluntariamente se revelen, podrn declararse como ganancia ocasional en los aos 2012 y 2013 a una tasa del 10 por ciento y tendrn un plazo de cuatro aos para el pago. 5. Recursos para el Sena, ICBF y salud Se aprob una clusula que establece una garanta de que los recursos del Sena e ICBF -que llegarn ahora por la va del Cree- nunca podrn ser inferiores a la fuente del presupuesto de 2013. Y a futuro esta aumentar cada ao a una tasa del IPC ms 2 puntos. Con esto se asegura que no se desfinancien los programas de dichas instituciones. En caso tal, responder el presupuesto general de la Nacin. Los empleadores de trabajadores que devenguen ms de diez (10) salarios mnimos legales mensuales vigentes, sean o no sujetos pasivos del impuesto sobre la renta para la equidad - Cree, seguirn obligados a realizar los aportes parafiscales para estas entidades. 6. Fin a nuevos contratos de estabilidad Se derog la Ley 963 del 8 de julio de 2005 por medio de la cual se instauraron los contratos
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de estabilidad jurdica para los inversionistas en Colombia. Qued claro que las solicitudes que se encuentren radicadas ante el Ministerio de Comercio, Industria y Turismo, as como los procedimientos administrativos que se encuentren en curso en el momento de entrada en vigencia de la reforma, debern ser tramitados. Adems, los contratos de estabilidad jurdicavigentes a la fecha de la promulgacin de la presente ley continuarn su curso en los precisos trminos acordados en el contrato hasta su terminacin.
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