AUDITORIA INFORMATICA PARA EVALUAR LA GESTION DE LA CONTINUIDAD DEL NEGOCIO

CUADRO DE REGISTRO Y CONTROL DE AUDITORI

NOMBRES Y APELLIDOS FECHA DE INTEGRACION

FUNCIN

RBRICA

INICIALES

1 2

Fernando Vivas Gabriela Lisseth Estrella Romo Diana Leonor Mendoza Veliz Karen Gabriela Snchez Romero Dennis Cristina Parra Quisphe

Jefe de Staff Jefe de Equipo Supervisor

7/15/2012 7/15/2012

FV GLER

7/15/2012

DLMV

Auditor Operativo 1 Auditor Operativo 2

7/15/2012

KGSR

7/15/2012

DCPQ

Elaborado por: GLER

Supervisado por: Diana Mendoza

Fecha: 16 JULIO 2012

PP-1

ONTINUIDAD DEL NEGOCIO

E AUDITORI
FECHA DE SEPARACIN DEL EQUIPO DAS LABORABLES

8/10/2012 8/10/2012

25 das 25 das

8/10/2012

25 das

8/10/2012

25 das

8/10/2012

25 das

Fecha: 16 JULIO 2012

PROGRAMA DE AUDITORA PARA LA FASE DE PLANIFICACIN

PROGRAMA DE TRABAJO PARA LA PLANIFICACIN DE AUDITORIA
CLIENTE: COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO CAMARA DE COMERCIO DE SANTO DOMINGO PROCEDIMIENTOS CONOCIMIENTO DE LA EMPRESA P.1. GLER 30-07 PERIODO: 2012 HECHO FECHA POR:

N 1

REF. P/TS

1.1 Programe una entrevista con los niveles gerenciales de la empresa en donde va a auditarse, indique los motivos de la auditoria y el procedimiento que va a seguirse durante su ejecucion, asi como las personas que colaboraran directamente con los auditores en la obtencin y entrega de informacin y documentacin requerida mediante el establecimineto de un mtodo de coordinacion. 1.2 Solicite el espacio fsico y el equipo que va a utilizarse en la ejecucin del examen. 1.3 Recopile de manera ordenada los estatutos, leyes, reglamentos acuerdos, resoluciones, disposiciones decretos y otros pronunciamientos relacionados con el funcionamiento de la empresa. 1.4 Obtenga informacin sobre la estructura operativa utilizada por la empresa y las unidades relacionadas con la prestacion de servicio y la administracin existente y determine: a). Instalaciones disponibles. b). Grado de autonoma de las diferentes reas y su forma de reporte y consolidacin contable financiera. c). Restricciones existentes para cada rea. 1.5 Resuma la estructura organizativa de la empresa y de las unidades relacionadas con el rea motivo de la Auditoria, identifique los principales funcionarios, la ubicacion fisica de las instalaciones , los numeros telefonicos y cualquier otra informacion que sea necesaria para la ejecucion del trabajo 2 PRINCIPALES ACTIVIDADES:

P.1.

GLER

30-07

P.2.

GLER

31-07

P.3.

GLER

31-07

P.4.

GLER

01-08

2.1 Prepare un resumn de las actividades que efectan las areas administrativas y operativas de la empresa, recalque los procedimientos de operacin y los problemas de operacion tecnica sobre la definicin y aplicacin de los registros operativos , administrativos y financieros. 2.2 Efecte un recorrido por las instalaciones, este recorrido de preferencia hgalo con los funcionarios encargados de las actividades, exponga el objetivo del trabajo y solicite la colaboracin, especialmente en asuntos tcnicos as como en la oportuna entrega de la informacin y documentacin que les sea requerida.

P.5.

DLMV

01-08

P.6.

DLMV

01-08

PROGRAMA DE AUDITORA PARA LA FASE DE PLANIFICACIN

PROGRAMA DE TRABAJO PARA LA PLANIFICACIN DE AUDITORIA
CLIENTE: N COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO CAMARA DE COMERCIO DE SANTO DOMINGO PROCEDIMIENTOS PERIODO: REF. P/TS P.7. 2012 HECHO FECHA POR: KGSR 01-08

2.3 Resuma el resultado de las entrevistas e incluya como puntos de atencin los aspectos a considerarse en las siguientes fases del examen. 3 EVALUACIN CONTROL INTERNO

3.1 Identifique las principales polticas y prcticas operativas administrativas y financieras que mantiene la empresa. Analice las circunstancias econmicas de la empresa, considerando los sigueintes puntos: a). Efectos econmicos y las polticas generales establecidas b). Incidencia de factores econmicos para la prestacin de los servicios a los clientes. c). Cambios en los mtodos operativos d). Restricciones existentes para el control de los recursos e). Si la empresa cuenta con presupuestos aprobados, planes operativos y presupuestos de operacin. 4 GRADO DE CONFIABILIDAD DE LA INFORMACIN

P.8.

KGSR

02-08

4.1 Califique su criterio de integridad y confiabilidad de la informacion producida por la empresa, para esto, verifique: - Si las reas que intervienen en las diferentes actividades operativas, administrativas y financieras tienen sus propios jefes independientes y que tengan claramente definidas sus responsabilidades. - Determine si existen funcionarios responsables de investigar preparar y aprobar las polticas de operacin y control de la empresa. 5 COMPRENSIN DE LOS SISTEMAS DE INFORMACIN COMPUTARIZADOS

P.9.

KGSR

02-08

5.1 Obtenga una comprensin global del sistema de informacin computarizada que se mantiene en la empresa para controlar las actividades administrativas operativas y financieras. 6 REVISIN DE LA DOCUMENTACIN

P.10.

KGSR

03-08

6.1 Revise la base legal y ms disposiciones administrativas reglamentarias que norman las actividades administrativas operativas y financieras de la empresa. Prepare un papel de trabajo que contenga un extracto de aquellas disposiciones de carcter obligatorio que deben observarse y verificarse en el desarrollo de la auditora.

P.11.

KGSR

03-08

PROGRAMA DE AUDITORA PARA LA FASE DE PLANIFICACIN

PROGRAMA DE TRABAJO PARA LA PLANIFICACIN DE AUDITORIA

PERIODO: CLIENTE: N 7 TECNICENTRO EGUIGUREN S.A. PROCEDIMIENTOS EVALUACIN CONTROL INTERNO P.12. DCPQ 03-08 REF. P/TS 2007 HECHO FECHA POR:

7.1 Evale el Sistema de Control Interno existente en la empresa para comprobar el grado de aplicacin de las normas vigentes para esto, utilice el mtodo de evaluacin mediante flujo-gramas que describan el proceso seguido y los responsables de su ejecucin. La simbologa que utilice deber ser clara y sencilla para permitir una rpida comprensin. 7.2 Selecione tres o cuatro transacciones tipo de las Unidades a ser analizados y compruebe que se cumplan las disposiciones prescritas, si estas no se cumplen, determine las posibles reas crticas sobre las cules el enfoque de auditora debe prestar mayor atencin. 7.3 Pepare un papel de trabajo que contenga los comentarios sobre las desviaciones o deficiencias del sistema de control interno existente, as como las posibles recomendaciones que en forma inmediata deben impartise a los directivos de la empresa para que tomen acciones correctivas en forma inmediata.

P.13.

DCPQ

06-08

P.14.

DCPQ

06-08

EVALUACIN DE RIESGO P.15. DCPQ 06-08

8.1 Prepare una matriz en la que conste la calificacin de los riesgos por unidades de cuenta significativos, el cual debe contener lo siguiente: Unidades analizadas Riesgo y su calificacin Enfoque esperado de la auditora Instrucciones para la ejecucin de la auditora. 9 INFORME DE PLANIFICACIN DE AUDITORIA

9.1 Prepare el informe de planificacin de auditora, la misma que debe contener el tiempo para la ejecucin del trabajo, la distribucin de tareas y los procedimientos de auditora que deben aplicarse. "Programa a la medida" 9.2 Ponga en conocimiento del Jefe De Auditora, la planificacion especfica del trabajo, para su revisin, aprobacin y observaciones realizadas al documento presentado.

P.16.

GLER

07-08

P.17.

DLMV

07-08

PAPELES DE TRABAJO QUE SUSTENTAN LA FASE DE PLANIFICACIN

Elaborado Fecha JULIO 2012 LL 7/30/2012

CLIENTE: PERIODO:

P.1.

1. CONOCIMIENTO DE LA EMPRESA
OBJETIVO 1.1. Programar una entrevista con los niveles gerenciales de la empresa en donde va a auditarse, indique los motivos de la auditoria y el procedimiento que va a seguirse durante su ejecucion, asi como las personas que colaborarn directamente con los auditores en la obtencin y entrega de informacin, documentacin requerida mediante el establecimiento de un mtodo de coordinacion. RELEVAMIENTO Se realiz una entrevista con el Gerente de la empresa y el Jefe de Sistemas el da 06 de agosto del 2012 a las 10.00 am, se presento al Equipo de Auditoria y se expuso el objetivo de este trabajo, el mismo que es aplicar el conocimiento adquirido en Auditoria Informatica y aportar a la empresa con una revisin de sus procesos y la continuidad del negocio. Verificar los procesos en en el rea de sistemas. El Gerente , nos inform que la persona asignada para colaborar con la informacin solicitada es la seor de sistemas Marisela Ati, quien nos proporcionara la documentacin necesaria respecto a documentos legales de la compaa. P

La visin de la empresa es representar, promover y defender los intereses de los comerciantes de la zona, mediante el desarrollo de programas y proyectos que contribuyan al incremento de la competitividad comercial y empresarial. La misin es ser una entidad innovadora, que impulse la integracion y el crecimiento comercial de la sociedad civil y empresarial, mediante una gestion transparente y eficaz.

CLIENTE: PERIODO:
JULIO 2012

Elaborado Fecha

LL 7/30/2012

P.1.1

Cooperativa de Ahorro y Credito Camara de Comercio Santo Domingo , cuenta con una oficina matriz.

Santo Domingo

Oficina Matriz

Calle Latacunga # 712 entre 29 de Mayo y 3 de Julio

OBJETIVO 1.2. Solicitar el espacio fsico y el equipo que va a utilizarse en la ejecucin del examen. RELEVAMIENTO El espacio fsico a utilizarse se encuentra en la Universidad "UNIANDES" en el aula N 106 que esta ubicada en el km 2 Via la Lorena

Preparado por: GLER Fecha: 7/30/2012

Revisado por: Ing. Fernando Vivas Fecha:

PAPELES DE TRABAJO QUE SUSTENTAN LA FASE DE PLANIFICACIN

CLIENTE: PERIODO:
JULIO 2012

Elaborado Fecha

LL 8/30/2012

P.2.

1. CONOCIMIENTO DE LA EMPRESA
OBJETIVO 1.3 Recopilar de manera ordenada los estatutos, leyes, reglamentos acuerdos, resoluciones, disposiciones, decretos y otros pronunciamientos relacionados con el funcionamiento de la empresa. RELEVAMIENTO La Compaa SIRSA S.A. se constituy el 6 de julio de 1995, fue aprobada por la Superintendencia de Compaias mediante resolucin N 95.1.1.1.0002464 del 8 de agosto de 1995 y se la inscribi en el Registro Mercantil el 16 de Agosto de 1995 en la provincia de Santo Domingo de los Tsachilas. De acuerdo a nuestro compromiso profesional para efectuar la revision propuesta por el periodo comprendido entre el 1 a 30 de noviembre de 2007, enviamos un memorando No.001 donde mencionamos los requerimientos para inicio de revision limitada de auditoria. copias ruc,escritura,patente

Preparado por: GLER Fecha: 7/30/2012

Revisado por: Ing. Fernando Vivas Fecha:

opuesta por el periodo

PAPELES DE TRABAJO QUE SUSTENTAN LA FASE DE PLANIFICACIN

CLIENTE: PERIODO:
DICIEMBRE 2007

Elaborado Fecha

SM 1/13/2008

P.3.

1. CONOCIMIENTO DE LA EMPRESA
OBJETIVO 1.4 Obtener informacin sobre la estructura operativa utilizada por la empresa y las unidades relacionadas con la prestacion de servicio y la administracin existente y determine: a). Instalaciones disponibles. b). Grado de autonoma de las diferentes reas y su forma de reporte y consolidacin contable financiera c). Restricciones existentes para cada rea. RELEVAMIENTO Tecnicentro Eguiguren cuenta con un edificio propio que esta estructurado de la siguiente manera: Bodega de lubricantes. Bodega de reencauche. Bodega de llantas, tubos, defensas, baterias. rea de taller Oficina administrativa - financiera, contabilidad, crdito,recursos humanos. Oficina ventas, sala de exhibicin, atencin al cliente, secretara. Estacionamiento para clientes y personal de la compaa. Las reas de ventas, administrativas operan coordinadamente, bajo la respectiva supervisin de la Gerencia de ventas y Gerencia financiera. Cada miembro de las diferentes reas tienen conocimiento sobre el reglamento interno de la compaa, asi como un manual de funciones que es entregado al momento del proceso de induccin, indicandole inclusive a que persona debe reportar todas sus novedades segn la funcin que desempea, y los informes que debe presentar periodicamente.

Preparado por: Sully Mora Fecha: 1/13/2008

Revisado por: Lcdo. Hernan Maldonado Fecha: 1/14/2008

PAPELES DE TRABAJO QUE SUSTENTAN LA FASE DE PLANIFICACIN

CLIENTE: PERIODO:
DICIEMBRE 2007

Elaborado Fecha

SM 1/13/2008

P.4.

1. CONOCIMIENTO DE LA EMPRESA
OBJETIVO 1.5 Resumir la estructura organizativa de la empresa y de las unidades relacionadas con el rea motivo de la Auditoria, identifique los principales funcionarios, la ubicacin fsica de las instalaciones, los nmeros telefnicos y cualquier otra informacin que sea necesaria para la ejecucin del trabajo. RELEVAMIENTO El directorio de la compaa estar integrado por un presidente, vicepresidente y un vocal, habr tres vocales suplentes que indistintamente podrn reemplazar a los principales en caso de ausencia. El capital social de la compaa es de CUATROCIENTOS CINCUENTA Y SIETE MIL CIENTO VEINTE Y OCHO DOLARES DIECISIS CENTAVOS ( US $ 457.128,16 ) , dividida en once millones cuatrocientos veintiocho mil doscientos cuatro acciones de cuatro centavos de dlar americanos cada una acumulativas e indivisibles. Gerente General.Ser el representante legal de la compaa, nombrado por el directorio por un periodo de cinco aos, pudiendo ser indefinidamente reelegido. Tendr todos los deberes y responsabilidades establecidas en la ley y adicional deber cumplir y hacer cumplir las resoluciones de la Junta General y Directorio. Administrar la compaa de mejor forma para el cumplimiento de sus finalidades. Gerente de Ventas.Ser la persona encargada del cumplimiento de las polticas establecidas por el directorio de la compaa, realizar un seguimiento a los procesos del rea de ventas con el fin de verificar su cumplimiento. Tendr la responsabilidad de alcanzar el logro de los objetivos y metas establecidos. Gerente de Financiero.Ser el encargado de verificar que se cumplan las polticas, procedimientos, internos de la compaa. Tendr responsabilidad de la revisin del presupuesto en el rea relacionada a lo econmico - financiero, y el cumplimiento de los objetivos y metas propuestas. Adicional cumplir con las leyes, normas establecidas por el gobierno y otras disposiciones.

CLIENTE: PERIODO:
DICIEMBRE 2007

Elaborado Fecha

SM 1/13/2008

P.4.1

Subgerente de Ventas.Ser el responsable de la revisin y cumplimiento del presupuestos relacionado al rea comercial, revisar los procesos en el rea de ventas, servicios y atencin al cliente. Tendr la responsabilidad de manejo de relaciones comerciales con distribuidores, clientes de la oficina matriz y sucursales. Se encargar de la publicidad de la compaa y orginizacin de eventos con clientes, con el fin de cumplir los objetivos propuestos. Gerente de sucursal.Verifica la asistencia del personal a su cargo. Supervisa la facturacin y cobro de los servicios realizados y la mercadera entregada. Cumple estrictamente con las polticas comerciales y de crdito.

Supervisa constantemente el estado de las instalaciones y maquinaria e informa a Jefe Inmediato sobre novedades existentes. Revisa los inventarios y realiza los pedidos de mercadera de acuerdo a normas emitidas por subgerencia de ventas. Informa por escrito a Gerencia Comercial sobre faltas disciplinarias, ausencias, permisos o sanciones al personal a su cargo. Participa en reuniones peridicas con Nivel Gerencial para determinar el cumplimiento de logros y planificar acciones posteriores.

GERENTE COMERCIAL

SUBGERENTE VENTAS

GERENTE DE SUCURSAL

CLIENTE: PERIODO:
DICIEMBRE 2007

Elaborado Fecha

SM 1/13/2008

P.4.2

Cajera vendedora interna.Realiza su trabajo en concordancia con la Misin, la Visin y los Valores de la Empresa. Realiza la facturacin y cobro de los servicios realizados y la mercadera entregada. Cumple estrictamente con las polticas comerciales y de crdito. Realiza cierre de caja y depsito al Banco de acuerdo a normas emitidas por el Dpto. de Crdito.

Custodia un fondo de caja chica por $ 10.oo USD, en moneda fraccionaria para poder dar agilidad en la entrega del cambio a clientes. Entrega al Dpto de Crdito hasta las 14:30, las facturas del da anterior con sus respectivos documentos de respaldo.

GERENTE COMERCIAL SUBGERENTE COMERCIAL

ASISTENTE DE VENTAS

CAJERA-VENDEDORA INTERNA

CLIENTE: PERIODO:
DICIEMBRE 2007

Elaborado Fecha

SM 1/13/2008

P.4.3

Asesor Tcnico Comercial.- Brinda Asistencia Tcnica y Comercial a clientes asignados por la Gerencia de Ventas - Entrega Reporte Semanal de Visitas y Reporte Diario de Ventas en los das asignados. - Obtiene del cliente la informacin requerida por el Dpto. de Crdito, as como tambin los documentos que respalden cualquier negociacin realizada. - Coordina la facturacin y la entrega de la mercadera por las ventas realizadas. - Atiende y da seguimiento a las quejas o reclamos de clientes.

GERENTE DE VENTAS

SUBGERENTE VENTAS

ASESOR TECNICO COMERCIAL

Bodeguero.Recepta y despacha mercadera a sucursales de acuerdo a rdenes emitidas. Realiza transferencia de mercadera en el sistema con sus respectivos documentos de acuerdo a rdenes emitidas. Entrega mercadera al cliente con su respectiva factura, con esmerada y gil atencin. Recibe, revisa y registra la mercadera enviada por proveedores.

Cuando el Departamento contable lo disponga deber presentarse para la toma de inventarios fsicos.

ASISTENTE DE VENTAS Y TMCD.

BODEGUERO

CLIENTE: PERIODO:
DICIEMBRE 2007

Elaborado Fecha

SM 1/13/2008

P.4.4

Jefe de patio.Verifica la asistencia del personal a su cargo. Chequea el estado de instalaciones y maquinaria para iniciar labores. Asesora al cliente con relacin al estado del vehculo e identificacin de sus Informa a Facturacin el servicio realizado. Permanece atento al cumplimiento de las normas de higiene y seguridad del cliente y

Participa en reuniones peridicas con Nivel Gerencial para determinar el cumplimiento de logros y planificar acciones posteriores.

Cumple y hace cumplir el compromiso de honestidad con la empresa y el cliente.

ASISTENTE VENTAS

JEFE DE PATIO

Preparado por: Sully Mora Fecha: 1/13/2008

Revisado por: Lcdo. Hernan Maldonado Fecha: 1/14/2008

PAPELES DE TRABAJO QUE SUSTENTAN LA FASE DE PLANIFICACIN

Elaborado Fecha DICIEMBRE 2007 LL 1/13/2008

CLIENTE: PERIODO:

P.5.

2. PRINCIPALES ACTIVIDADES
OBJETIVO 2.1 Preparar un resumn de las actividades que efectan las reas administrativas y operativas de la empresa, recalque los procedimientos de operacin y los problemas tcnicos, sobre la definicin y aplicacin de los registro operativos, administrativos y financieros de la compaa.

RELEVAMIENTO

ACTIVIDADES ADMINISTRATIVAS

Contabilidad.Las principales actividades de sta rea son el proceso de contabilizacin de compras de mercaderia, ventas, registro de gastos, clculos de depreciaciones amortizaciones, as como el control de activos, pago a proveedores, control de inventarios.

Cartera.Su principal actividad es cumplir y hacer cumplir las polticas de crdito, llevar un control de los valores recaudados diariamente, verificar la cartera por vencer vencida, visitar y realizar la gestin de cobro a clientes, de la oficina principal asi como el control de cartera de sucursales.

Recursos Humanos.Sus principales actividades son el reclutamiento y seleccin de personal cuando se requiera, realizar las entrevistas, evaluaciones a los aspirantes a un cargo y una vez seleccionados, realizar el respectivo proceso de induccin y presentacin. Se encarga tambien de revisar y realizar los clculos para el pago de nmina y su respectivo registro contable. Adicional se encargara de la organizacin de las actividades sociales de la empresa con el personal de la compaa.

CLIENTE: PERIODO:
DICIEMBRE 2007

Elaborado Fecha

LL 1/13/2008

P.5.1

ACTIVIDADES OPERATIVAS. Ventas.Se encargara del proceso de captacin de clientes a travs de los asesores tcnicos comerciales y la gestin de ventas de sus productos llantas, baterias lubricantes, as como un control de post-venta, se encargar del cumplimiento del presupuesto asignado, de solicitar la mercaderia necesaria para la oficina matriz y sucursales. Bodega.Su actividad principal ser la de recepcin de mercaderia enviada por proveedores, el despacho de mercaderia de acuerdo a las facturas emitidas, y transferencia hacia otras sucursales, verificando siempre el buen estado de la recepcin y entrega de la misma. Taller.Su actividad principal sera la de brindar los servicios de alineacin, balanceo, cambio de neumticos y otros, prestando el asesoramiento respectivos al cliente de acuerdo a sus requerimientos.

Preparado por: Laura Loor Fecha: 1/13/2008

Revisado por: Lcdo. Hernan Maldonado Fecha: 1/14/2008

PAPELES DE TRABAJO QUE SUSTENTAN LA FASE DE PLANIFICACIN

CLIENTE: PERIODO:
DICIEMBRE 2007

Elaborado Fecha

SM 1/13/2008

P.6.

2. PRINCIPALES ACTIVIDADES

OBJETIVO 2.2 Efectar un recorrido por las instalaciones, este recorrido de preferencia hgalo con los funcionarios encargados de las actividades, exponga el objetivo del trabajo y solicite colaboracin, especialmente en asuntos tcnicos as como en la oportuna entrega de la informacin y documentacin que les sea requerida. RELEVAMIENTO Conjuntamente con el Gerente Financiero se procedi a realizar un recorrido por las instalaciones administrativas como: departamento de contabilidad y el rea de crdito y recursos humanos, en el cual se explic el objetivo de este trabajo, como es, aplicar los conocimientos adquiridos en Auditoria Financiera y aportar a la empresa con una revisin de sus estados financieros y su razonabilidad, solicitando a cada miembro del rea la colaboracin respectiva para un mejor desarrollo de las actividades. Tambin el Gerente de Ventas nos acompa durante el recorrido en el rea de ventas, servicio al cliente, secretara, facturacin, bodegas, taller y asistencia tcnica, explicando de la misma manera el objetivo que es, verificar los procesos en esta rea y su cumplimiento.

Preparado por: Sully Mora Fecha: 1/13/2008

Revisado por: Lcdo. Hernan Maldonado Fecha: 1/14/2008

PAPELES DE TRABAJO QUE SUSTENTAN LA FASE DE PLANIFICACIN

CLIENTE: PERIODO:
DICIEMBRE 2007

Elaborado Fecha

SM 1/13/2008

P.7.

2. PRINCIPALES ACTIVIDADES
OBJETIVO 2.3 Resumir el resultado de las entrevistas e incluya como puntos de atencin los aspectos a considerarse en las siguientes fases del examen.

RELEVAMIENTO Puntos importantes de las entrevistas. Los directivos de Tecnicentro Eguiguren S.A. han mostrado un grn interes por el desarrollo de esta auditora para que con base de las evaluaciones de los sistemas de control interno, financieros y las recomendaciones sugeridas permitan fortalecer a la compaa, tomando como punto importante el control de inventarios, caja, cartera y revisin de procesos de ventas. Tambin resaltando la importancia de que la universidad "UNIANDES" colabore con el desarrollo de la empresa mediante estos proyectos para la aplicacin de los conocimientos adquiridos en clase y profesionalizacin de los estudiantes.

Preparado por: Laura Loor Fecha: 1/13/2008

Revisado por: Lcdo. Hernan Maldonado Fecha: 1/14/2008

PAPELES DE TRABAJO QUE SUSTENTAN LA FASE DE PLANIFICACIN

CLIENTE: PERIODO:
DICIEMBRE 2007

Elaborado Fecha

LL 1/14/2008

P.8.

3. PRINCIPALES POLITICAS Y PRACTICAS CONTABLES

OBJETIVO 3.1 Identifique las principales polticas y prcticas operativas, administrativas y financieras que mantiene la empresa. Analice las circunstancias econmicas de la empresa, considerando los siguientes puntos: a). Efectos econmicos y las polticas generales establecidas b). Incidencia de factores econmicos para la prestacin de los servicios a los clientes. c). Cambios en los mtodos operativos d). Restricciones existentes para el control de los recursos e). Si la empresa cuenta con presupuestos aprobados, planes operativos y presupuestos de operacin. RELEVAMIENTO

ESTADOS FINANCIEROS Los Estados Financieros adjuntos, son elaborados de acuerdo con los PCGA (Principios de Contabilidad Generalemente Aceptados), y Normas Ecuatorianas de Contabilidad.

CAJA Dentro de este rubro tenemos: los valores por efectivo no depositado que es de las recaudaciones diarias por ventas y cobranzas. Y el efectivo correspondiente a caja chica para solventar gastos menores aprobados por la Gerencia Financiera.

BANCOS Corresponden a los valores depositados de las recaudaciones diarias por ventas y cobranzas, que se mantienen en las diferentes cuentas bancarias.

CUENTAS POR COBRAR Dentro del rubro de exigibles tenemos las siguientes: Cuentas por cobrar clientes, que corresponden a crditos otorgados a personas naturales y jurdicas con formas de pago de cuota inicial 30, 60, 90 y hasta 120 das. Cuentas por cobrar trabajadores corresponden a prestamos y anticipos al personal de la empresa.

CLIENTE: PERIODO:
DICIEMBRE 2007

Elaborado Fecha

LL 1/14/2008

P.8.1

INVENTARIOS Corresponde a los productos terminados que distribuye la compaa como son: Llantas, tubos y defensas nacionalese importadas, accesorios, aceites, grasas, amortiguadores, aros, baterias y el material promocional. ACTIVOS FIJOS La compaa cuenta con los siguiente activos fijos, los mismos que son depreciados por el mtodo de linea recta. Edificios Equipos de Oficina Maquinaria y Equipo Equipo de Computacin Muebles y enseres Vehculos Terrenos ACTIVOS INTANGIBLES Corresponde al cambio de imagen que la compaa esta realizando durante este perodo. ACTIVOS DE LARGO PLAZO Esta compuesto por las cuentas por cobrar a largo plazo, depsitos en garanta e inversiones en valor nominal. PRESTAMOS A CORTO PLAZO Corresponden a crditos bancarios que le han sido otorgados a la compaa CUENTAS POR PAGAR PROVEEDORES Corresponden a las compras de inventario de la compaa, los mismos que son cancelados segn acuerdos con los proveedores en plazos de 30, 60, y 90 das y cuentas por pagar otras en un plazo a 15 das. CUENTAS POR PAGAR FISCALES Est definido por los valores pendientes de pago al SRI y otras obligaciones generadas por las leyes emitidas por el gobierno, la compaa realiza sus declaraciones en forma mensual y su respectiva cancelacin. 20 aos 10 aos 10 aos 3 aos 10 aos 5 aos 5% valor residual 10% Valor residual 10% Valor residual 33,33% Valor residual 10% Valor residual 20% valor residual

CLIENTE: PERIODO:
DICIEMBRE 2007

Elaborado Fecha

LL 1/14/2008

P.8.2

IESS Y BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR Corresponden a la seguridad social, sueldos por pagar del personal de la compaa. PASIVOS DE LARGO PLAZO Corresponde a prestamos concedidos a la empresa y valores po el plan de retiros contratado por la compaa. PATRIMONIO Compuesto por el capital social de la compaa y las reservas. PRESUPUESTOS: La compaa Tecnicentro Eguiguren cuenta con un presupuesto aprobado el cual es revisado mensualmente para comparar los resultados por reas y por cuentas con el fin de verificar si se estan cumpliendo con los objetivos propuestos.

Preparado por: Laura Loor Fecha: 1/14/2008

Revisado por: Lcdo. Hernan Maldonado Fecha: 1/14/2008

PAPELES DE TRABAJO QUE SUSTENTAN LA FASE DE PLANIFICACIN

CLIENTE: PERIODO:
DICIEMBRE 2007

Elaborado Fecha

LL 1/14/2008

P.9.

4. GRADO DE CONFIABILIDAD DE LA INFORMACION

OBJETIVO 4.1 Calificar el criterio de integridad y confiabilidad de la informacin producida por la empresa, para esto, verifique: - Si las reas que intervienen en las diferentes actividades operativas, administrativas y financieras tienen sus propios jefes independientes y que tengan claramente definidas sus responsabilidades. - Determine si existen funcionarios responsables de investigar, preparar y aprobar las polticas de operacin y control de la empresa. RELEVAMIENTO De los procesos de ventas y compras que la compaa Tecnicentro Eguiguren S.A. realiza, se obtuvo informacin de sus registros contables y financieros permitiendo revisar el origen de sus ingresos y egresos, as como realizar un seguimiento a cuentas de clientes y proveedores, observando que existe un buen control en su registro y aplicacin, debido a que los procesos estn bien definidos, son claros y el sistema informtico que se maneja, permite obtener reportes detallados que facilitan el control de las cuentas y movimientos realizados. Respecto a la revisin de otras cuentas podemos decir que sus saldos, contabilizacin y manejo son satisfactorios. Con relacin a las diferentes actividades que se realizan en las reas administrativas y financieras, cabe sealar que existen responsables por cada rea como es el caso del departamento financiero que tiene su Gerente financiero, su Jefe de crdito entre otras personas que ayudan a un buen control y a la vez la Auditora Externa para dar cumplimiento a leyes y estatutos para una mejor administracin de la compaa. Tambien podemos decir que en cada departamento tienen muy en claro cuales son las responsabilidades de cada uno de sus miembros, por lo que la compaa tiene un manual de funciones en el que permite verificar si se esta cumpliendo o no con los procedimientos establecidos. Por lo que es fcil determinar que existe un funcionario responsable de preparar investigar y aprobar las polticas de operacin y control de Tecnicentro Eguiguren S.A

Preparado por: Laura Loor Fecha: 1/14/2008

Revisado por: Lcdo. Hernan Maldonado Fecha: 1/14/2008

PAPELES DE TRABAJO QUE SUSTENTAN LA FASE DE PLANIFICACIN

CLIENTE: PERIODO:
DICIEMBRE 2007

Elaborado Fecha

SM 1/14/2008

P.10.

5. COMPRENSION DE LOS SISTEMAS DE INFORMACION COMPUTARIZADOS

OBJETIVO 5.1 Obtener una comprensin global del sistema de informacin computarizada que se mantiene en la empresa para controlar las actividades administrativas operativas y financieras.

RELEVAMIENTO La compaa Tecnicentro Eguiguren S.A. , cuenta con un sistema de informacin denominado AUSTROCOMPYTEL , el mismo que es entregado por ERCO TIRES S.A. Este sstema cuenta con los siguientes mdulos: BANCOS: Dentro de este mdulo encontraremos los siguientes submdulos: Mantenimiento.Nos permite ingresar nuevos bancos al sistema. Nmina.Crea registros con el valor a cancelar de nmina, dcimos y becas Consultas.Permite verificar las opciones de: Emitidos, que corresponde a todos los cheques que se han efectuado con opciones de proveedor, por fecha, por banco. Pendientes, permite ver los cheques que estan por emitir.

Reportes.Aqu se encuentran las siguientes opciones: Emisin de cheque, se puede verificar por periodo, por seleccin y posfechados. Reimpresin de cheques.

CLIENTE: PERIODO:
DICIEMBRE 2007

Elaborado Fecha

SM 1/14/2008

P.10.1

5. COMPRENSION DE LOS SISTEMAS DE INFORMACION COMPUTARIZADOS

CONTABILIDAD: Dentro de este mdulo encontraremos los siguientes submdulos: Mantenimiento.Nos permite ingresar a las opciones de: Control, tendr acceso unicamente el gerente financiero de la empresa y sirve para definir el periodo contable de la empresa. Plan de cuentas, nos ayuda a crear, modificar y consultar los nmeros y nombres de las diferentes cuentas contables. Nuevo Plan Contable, esta opcin nos sirve para crear el plan contable para un nuevo ao.

Transacciones.En este men se encuentra las siguientes opciones: Generales, nos permite realizar operaciones, contabilizar diarios de caja, depsitos, pagos realizados a travs de dbitos bancarios. Diarios de inventario, se generan los diarios de fin de mes de facturacin, devolucin de facturas, costos, transferencias, regulaciones. Diarios de caja, se generan de forma automtica los diarios, estos de pueden modificar a travs de transacciones generales. Crditos por cumplimiento, se refiere a las notas de crdito que son otorgadas por los proveedores por el cumplimiento de cupos en compras. Consultas.Es este menu se encuentra las siguientes opciones: Diario, mediante esta opcin se puede consultar cualquier comprobante sean estos OD- transacciones diarias, DI- diario de inventarios, CH - cheques. Estado de Cuenta, se puede consultar las transacciones que afectan al movimiento de una cuenta especifica. Saldos-. Aqu se puede verificar los saldos de cuentas contables.

CLIENTE: PERIODO:
DICIEMBRE 2007

Elaborado Fecha

SM 1/14/2008

P.10.2

5. COMPRENSION DE LOS SISTEMAS DE INFORMACION COMPUTARIZADOS

Reportes.Aqu encontramos las siguientes opciones. Plan de cuentas, aqu se obtiene un plan de cuentas de un rubro especfico. Estados de cuenta, es de gran utilidad para la conciliacin de cuentas contables al emitir solo permite la opcin por periodo fiscal. Balances, esta opcin permite sacar balances a fechas determinadas. Por rubro, presenta un reporte de gastos detallados por rubros.

Saldos, permite obtener reporte de los saldos de las cuentas.

Especiales.Tenemos las opciones de: Reclculo, hace un nuevo clculo de los saldos de la compaa. Diario Inicial, mediante esta opcin se genera el asiento inicial de un nuevo periodo contable automticamente.

CUENTAS POR PAGAR. Mantenimiento.Aqu encontramos las siguientes opciones. Proveedores, permite hacer el registro, actualizacin o consulta sobre los datos de los proveedores. Retenciones, esta opcin es llenada conjuntamente con el gerente financiero pues se determina los parmetros de retenciones y los nmeros de cuenta contable a la que corresponde cada una de las retenciones, cdigos y porcentajes que impone el SRI. Transacciones.Aqu encontramos las opciones de: Pagos, se registran los pagos realizados a proveedores sean estos mediante cheques o travs de transferencais, pagos de sueldos a trabajadores

CLIENTE: PERIODO:
DICIEMBRE 2007

Elaborado Fecha

SM 1/14/2008

P.10.3

5. COMPRENSION DE LOS SISTEMAS DE INFORMACION COMPUTARIZADOS

Aplicaciones, esta opcin permite aplicar notas de crdito, pagos anticipados a facturas de proveedores. Detalles de NC, sirve para desglosar las notas de crdito por descuentos en precios, pronto pago emitidas por los proveedores y que afecten al inventario. Consultas.Tenemos las opciones de. Obligaciones, nos permite hacer consultas sobre facturas, notas de crdito, pagos anticipados del proveedor, as como tambien la contabilizacin y estado de los documentos.

Comprobante de retencin, permite revisar los comprobantes de retencin emitidos a los proveedores, as como la reimpresin de los mismos.

Reportes.Aqu se tiene las opciones de. Obligaciones, permite observar que el cliente tiene abonos, comprobantes de dbito, facturas y notas de crdito, por anticipos cada uno con sus respectivos totales y saldos. Proveedores, permite observar todas las obligaciones pendientes de pagos estn o no vencidas de un proveedor especifico en la opcin de saldos; cartera muestra las obligaciones vencidas detalladas por proveedor, fecha y nmero de de factura que se encuentra pendiente de pago, estados de cuenta muestra todos los datos de la factura es decir emisin, vencimiento, si est cancelada nmero de cheque, retenciones emitidas con su valores y contabilizacin. Retenciones, permite generar las retenciones pendientes, reimprimir, listar todas las retenciones emitidas, listado de retenciones emitidas por cuenta contable Aplicaciones, se obtiene un listado de todas las aplicaciones de documentos que se han realizado a los proveedores. Auxiliares, permite verificar que las compras ingresadas en el mdulo de inventarios cuadre con las compras contabilizadas en el mdulo de cuentas por pagar.

CLIENTE: PERIODO:
DICIEMBRE 2007

Elaborado Fecha

SM 1/14/2008

P.10.4

5. COMPRENSION DE LOS SISTEMAS DE INFORMACION COMPUTARIZADOS

INVENTARIOS. Mantenimiento.Permite la creacin de los productos, con sus caractersticas especficas como son marcas, lneas, precios de venta, permite clasificar por bodega o referencia del especio fsico donde se encuentra, adicional permite fijar y modificar los precios de los productos, la cuenta contable a la que pertenecen, los descuentos sean estos por cliente, por producto o por usuario de sistema, permite la creacin de vendedores, clientes, proveedores, transportistas. Consultas.Permite verificar Kardex, guias de remisin, precios , saldos de inventario stock mnimo, costos, movimientos de productos entre bodegas, facturas de compra, regulaciones de costos, ingresos y egresos, devolucin de facturas de ventas y proveedores. Transacciones.Permite registrar la compra de mercaderia, nmero de factura, proveedor, cdigo del proveedor, fecha de ingreso, codigo del producto, descripcin, cantidad. Ventas, tenemos facturacin detallando fecha, cdigo del cliente, nombre del cliente, cdigo, descripcin, cantidad, precio unitario, precio total, descuento del producto, vendedor, se registra el tipo de pago si es de contado o venta a crdito y el respectivo plazo, si existiere el caso devolucin de facturas, Transferencias, cuando se realiza el envio de mercaderia de una bodega a otra bodega, detallando producto, cantidad, bodega de origen y entrega. Reportes.Permite obtener una lista completa de los productos pertenecientes al inventario, un reporte de saldos por bodega por producto o consolidado. Adicional se puede obtener un listado de los precios vigentes para la venta. Se puede obtener reportes de todos los movimientos realizados en el mdulo de inventario sean estos ventas, compras, transferencias, regulaciones. En este mdulo obtenemos el reporte de cuadre de caja, reporte de costos, de clientes detallado donde se visualiza cdigo, direccin, telfono, cupo y saldo actual del cliente. Reporte de proveedores.

Preparado por: Sully Mora Fecha: 1/14/2008

Revisado por: Lcdo. Hernan Maldonado Fecha: 1/14/2008

PAPELES DE TRABAJO QUE SUSTENTAN LA FASE DE PLANIFICACIN

CLIENTE: PERIODO:
DICIEMBRE 2007

Elaborado Fecha

SM 1/14/2008

P.11.

6. REVISIN DE LA DOCUMENTACION

OBJETIVO

6.1

Revisar la base legal y ms disposiciones administrativas regalmentarias que norman las actividades administrativas, operativas de la empresa. Prepare un papel de trabajo que contenga un extracto de aquellas disposiciones de carcter obligatorio que deben observarse y verificarse en el desarrollo de la auditora.

RELEVAMIENTO

a) CELEBRACIN, APROBACIN E INSCRIPCIN. La compaia Tecnientro Eguiguren S.A. se constituy mediante escritura pblica, celebrada ante el Notario Primero del cantn Santo Domingo de los Colorados, el tresde abril de mil novecientos setenta y cinco, inscrita legalmente en el Registro Mercantil del cantn Santo Domingo de los Colorados el veintisiete de junio de mil novecientos setenta y cinco. Tecnicentro Eguiguren S.A. , es una compaa ecuatoriana con domicilio en el cantn Santo Domingo de los Colorados, pero podr abrir sucursales, oficinas o agencias en cualquier lugar del pas.

b) DENOMINACIN. La denominacin que tiene la Compaa es TECNICENTRO EGUIGUREN S.A.

c) PRORROGA DE PLAZO. La compaa TECNICENTRO EGUIGUREN S.A. tendr una duracin hasta el treinta y uno de diciembre del dos mil plazo que podr ampliarse de acuerdo a la ley.

d) DOMICILIO. TECNICENTRO EGUIGUREN S.A. es una compaa ecuatoriana con domicilio en el cantn Santo Domingo de los Colorados, en la Va. Quevedo km 1 1/2 y segunda Circumvalacin

CLIENTE: PERIODO:
DICIEMBRE 2007

Elaborado Fecha

SM 1/14/2008

P.11.1

e) OBJETO SOCIAL. El objeto principal de la compaa es la compra venta de neumticos, tubos y accesorios para toda clase de vehculos o maquinaria que los utilice,la importacin o adquisicin en el pas de repuestos y accesorios para automotores de grasa, aceites y combustibles, as como establecer talleres de reparacin de vehculos y en general todas las actividades que le permitan cumplir sus fines.

f) ADMINISTRACIN Y REPRESENTACIN LEGAL. TECNICENTRO EGUIGUREN S.A. es Administrada por el Gerente General quien ser el representante legal de la compaa nombrado por el directorio por un perodo de cinco aos, pudiendo ser reelegido indefinidamente.

g) AUMENTO DE CAPITAL

TECNICENTRO EGUIGUREN S.A., realiza un aumento de capital el 09 de septiembre del dos mil cuatro por un valor de SETENTA Y SEIS MIL SETECIENTOS OCHENTA Y CINCO DOLARES CINCUENTA Y SEIS CENTAVOS ( US $ 76.785,56 ).

h) INTEGRACIN DEL CAPITAL. El capital social de la compaa est integrado de la siguiente forma:

ACCIONISTAS

CAPITAL ACTUAL

AUMENTO CAPITAL

CAPITAL PAGADO Y SUSCRITO

233,135.48 165,088.58 50,695.52 3,167.26 3,167.26 1,874.06 457,128.16

ACCIONES

ANDUJAR S.A. FEDERICO MALO T. FEDERICO MALO V. WILSON BENTEZ S. EZEQUIEL GUAMAN S. LUIS RUBIANES U. TOTAL $

193,974.84 137,353.64 42,180.00 2,637.44 2,637.44 1,559.24 380,342.60

39,160.64 27,734.94 8,515.52 529.82 529.82 314.82 76,785.56

5,828,387 4,127,215 1,267,388 79,182 79,182 46,852 11,428,204

CLIENTE: PERIODO:
DICIEMBRE 2007

Elaborado Fecha

SM 1/14/2008

P.11.2

i) REGISTRO UNICO DE CONTRIBUYENTES Razn social: Nmero de RUC: Actividad Econmica: TECNICENTRO EGUIGUREN S.A. 1790202321001 Venta al por menor de lubricantes, venta al por menor de accesorios, partes y piezas de vehculos automotores, reparacin de vehculos automores, mantenimiento de vehculos automores.

j) IMPUESTO DE PATENTES. Tecnicentro Eguiguren S.A. posee un capital en giro de US $ 446.126,15 , realizando una cancelacin por pago patente de US $ 1.707,37 cumpliendo as con las disposiciones emitidas por el Gobierno Municipal, pago registrado el 22 de mayo del 2007. k) SUPERINTENDENCIA DE COMPAIAS Con fecha 27 de septiembre del 2007, la Superintendencia de Compaias, emite un CERTIFICADO DE CUMPLIMIENTO DE OBLIGACIONES Y EXISTENCIA LEGAL , segn consta en el Nmero de Expediente 7142 - 1975. l) NOMBRAMIENTO. Con fecha dos de julio del dos mil siete, el Directorio de la compaa comunica al Ing. Fedrico Malo Vergara que segn sesin celebrada el 14 de junio del 2007, resolvi reelegirle como GERENTE GENERAL para un periodo estatutario de dos aos. Inscrito en el tomo de nombramientos # 41, inscripcin # 343, repertorio # 1263 , el 15 de noviembre del 2007.

Preparado por: Sully Mora Fecha: 1/14/2008

Revisado por: Lcdo. Hernan Maldonado Fecha: 1/14/2008

PAPELES DE TRABAJO QUE SUSTENTAN LA FASE DE PLANIFICACIN

CLIENTE: PERIODO:
DICIEMBRE 2007

Elaborado Fecha

SM 1/15/2008

P.12.

7. EVALUACION DEL CONTROL INTERNO

OBJETIVO 7.1 Evale el Sistema de Control Interno existente en la empresa para comprobar el grado de aplicacin de las normas vigentes para esto, utilice el mtodo de evaluacin mediante flujo-gramas que describan el proceso seguido y los responsables de su ejecucin. La simbologa que utilice deber ser clara y sencilla para permitir una rpida comprensin.

RELEVAMIENTO

En el Anexo 3 se presentan los flujo-gramas que demuestran el movimiento de los procesos existentes en la organizacin, en los cuales se ha determinado como controles claves los siguientes: PUNTO DE CONTROL DEPARTAMENTO COMERCIAL DEPARTAMENTO FINANCIERO PROCESO Cajera vendedora interna.factura, cobra los servicios y mercadera entregada Asesor tecnico comercial.Obtiene del cliente informacin requerida por Dpto. Crdito, as como documentos de respaldo Coordina la facturacin y la entrega de mercadera por la ventas realizadas

Preparado por: Sully Mora Fecha: 1/15/2008

Revisado por: Lcdo. Hernan Maldonado Fecha: 1/15/2008

PAPELES DE TRABAJO QUE SUSTENTAN LA FASE DE PLANIFICACIN

CLIENTE: PERIODO:
DICIEMBRE 2007

Elaborado Fecha

SM 1/15/2008

P.13.

7. EVALUACION DEL CONTROL INTERNO

OBJETIVO 7.2 Selecione tres o cuatro transacciones del tipo de las Unidades a ser analizados y compruebe que se cumplan las disposiciones prescritas, si estas no se cumplen determine las posibles reas crticas sobre las cules el enfoque de auditora debe prestar mayor atencin.

RELEVAMIENTO

COMPRAS

SERVICIO DE ECOSONOGRAFIA

Se verific el registro contable de una compra realizando y el proceso que sido aplicado.

VENTAS SERVICIO DE MAMOGRAFIA Se procede a revisar una venta realizada,

GASTO

COMPRAS DE SUMINISTROS Y MATERIALES

La revisin del proceso para el gasto y documentos de respaldo. DEVOLUCION DE MERCADERIA Se verifico el proceso para la devolucin de la mercadera.

Preparado por: Sully Mora Fecha: 1/15/2008

Revisado por: Lcdo. Hernan Maldonado Fecha: 1/15/2008

PAPELES DE TRABAJO QUE SUSTENTAN LA FASE DE PLANIFICACIN

CLIENTE: PERIODO:
DICIEMBRE 2007

Elaborado Fecha

LL 1/15/2008

P.14.

7. EVALUACION DEL CONTROL INTERNO

OBJETIVO 7.3 Pepare un papel de trabajo que contenga los comentarios sobre las desviaciones o deficiencias del sistema de control interno existente, asi como las posibles recomendaciones que en forma inmediata deben impartirse a los directivos de la empresa para que tomen acciones correctivas en forma inmediata.

RELEVAMIENTO

A LOS SEORES SOCIOS DE TECNICENTRO EGUIGUREN S.A Estimados seores: Hemos realizado un exmen a los estados financieros de a TECNICENTRO EGUIGUREN S.A del 01 al 31 de diciembre del 2007 y nuestro dictamen es emitido el XX de febrero del 2008. Como parte de nuestro exmen, hemos revisado el sistema de control interno de la entidad, tal como lo requieren las Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas. Con el propsito de establecer la base de confiabilidad para emitir una opinin sobre los estados financieros. El objetivo del control contable es proveer a los asociados de la entidad una razonable informacin sobre su operatividad. EVALUACIN DE LA ESTRUCTURA DEL CONTROL INTERNO SISTEMA CONTABLE. El compromiso con la ASOGAN S.D., es que el contador debe asistir 8 horas a la semana , para validadar la informacin procesada por el rea de contabilidad verificando si est correcta, si es asi aprueba, caso contrario puede modificarla mediante ajuste o anular la transaccin.. Al finalizar el mes, el contador consolida informacin y realiza la presentacin de balances y conciliacin de bancos. Con referencia a los puntos de ventas, en caso de duda sobre algn proceso el rea de contabilidad tiene la disposicin de comunicarse con el contador externo. En contabilidad, la encargada de realizar los roles debe presentarlos al contador

externo y despus de su aprobacin, notas aclaratorias se procede a la cancelacin. SISTEMA ADMINISTRATIVO. El Gerente tiene que estr todos los das asistiendo, controlando a cada uno de los funcionarios. DEPARTAMENTO TECNICO Maneja todos los archivos relacionados con el registro Genealogico, Las Marcas, tambin coordina las fases de Vacunacin de la Fiebre Aftosa. Las campaas de Vacunacin se los realiza a travez de los Brigadistas.

Preparado por: Laura Loor Fecha: 1/15/2008

Revisado por: Lcdo. Hernan Maldonado Fecha: 1/16/2008

PAPELES DE TRABAJO QUE SUSTENTAN LA FASE DE PLANIFICACIN

CLIENTE: PERIODO:
DICIEMBRE 2007

Elaborado Fecha

LL 1/15/2008

P.15.

8. EVALUACION DE RIESGO
OBJETIVO

8.1

Prepare una matriz en la que conste la calificacin de los riesgos por unidades de cuenta significativos, el cual debe contener lo siguiente: Unidades analizadas Riesgo y su calificacin Enfoque esperado de la auditora Instrucciones para la ejecucin de la auditora.

PAPELES DE TRABAJO QUE SUSTENTAN LA FASE DE PLANIFICACIN

Elaborado Fecha DICIEMBRE 2007 LL 1/15/2008

CLIENTE: PERIODO:

P.15.1

MATRIZ DE EVALUACIN DE RIESGOS

PAPELES DE TRABAJO QUE SUSTENTAN LA FASE DE PLANIFICACIN

CLIENTE: PERIODO:
DICIEMBRE 2007

Elaborado Fecha

LL 1/15/2008

P.15.2

EVALUACIN DE RIESGO

Preparado por: Laura Loor Fecha: 1/15/2008

Revisado por: Lcdo. Hernan Maldonado Fecha: 1/16/2008

PAPELES DE TRABAJO QUE SUSTENTAN LA FASE DE PLANIFICACIN

CLIENTE: PERIODO:
DICIEMBRE 2007

Elaborado Fecha

LL 1/16/2008

9. INFORME DE PLANIFICACION DE LA AUDITORIA

OBJETIVO 9.1 Prepare el informe de planificacin de auditora, la misma que debe contener el tiempo para la ejecucin del trabajo, la distribucin de tareas y los procedimientos de auditora que deben aplicarse. "Programa a la medida"

RELEVAMIENTO

ANEXO P16.

Preparado por: Laura Loor Fecha: 1/16/2008

Revisado por: Lcdo. Hernan Maldonado Fecha: 1/16/2008

ANIFICACIN

P.16.

PAPELES DE TRABAJO QUE SUSTENTAN LA FASE DE PLANIFICACIN

CLIENTE: PERIODO: DICIEMBRE

2007

Elaborado Fecha

SM 1/16/2008

P.17.

9. INFORME DE PLANIFICACION DE LA AUDITORIA

OBJETIVO 9.2 Ponga en conocimiento del Jefe De Auditora, la planificacion especfica del trabajo, para su revisin, aprovacin y observaciones realizadas al documento presentado.

RELEVANTE

Preparado por: Sully Mora Fecha: 1/16/2008

Revisado por: Lcdo. Hernan Maldonado Fecha: 1/16/2008

ANEXO 1 PAPEL DE TRABAJO 1

REA
CONTABILIDAD CONTABILIDAD CONTABILIDAD SISTEMAS

RESPONSABLE
SR. JUAN PABLO BRAVO SRA. MERCEDES AVILA. SR. MARCO GALARRAGA

CARGO
ASISTENTE CONTABILIDAD - INVENTARIOS ASISTENTE CONTABILIDAD - IMPUESTOS JEFE DE SISTEMAS JEFE DE CARTERA SUBGERENTE DE VENTAS SECRETARIA

SRTA. ROCO GOROZABEL ASISTENTE CONTABILIDAD - PROVEEDORES

CRDITO Y COBRANZAS SRA. ROSA CASTRO VENTAS ADMINISTRACIN SR.JORGE PUCHI SRTA. MARICELA ATI

ORGANIGRAMA GENARL PARA EL PT 4

PT8 BALANCE GENERAL POLITICAS DE CRDITO POLITICAS COMERCIALES

ANEXO 4 PAPEL DE TRABAJO 12

FLUJO-GRAMA CAJERA VENDEDORA INTERNA

RESPONS.

ACTIVIDADES Ingreso a la oficina 8:00 am Revisa que su puesto de trabajo est en orden Brinda atencin cordial e informacin a los clientes que ingresan a la empresa, si el caso lo amerita solicita autorizacin al departamento de cartera para conceder un crdito. Asesora al cliente en el producto o servicio que requiere. Realiza la facturacin y cobro de los servicios realizados y la mercadera entregada. Envia depositar los valores del cuadre de caja del dia anterior, a travs de Tevcol, alrededor de las 9:00am Recibe los comprobantes de depsito del cuadre de caja del da anterior. Comprueba los depsitos con el diario de caja Una vez revisado, adjunta los depsitos y procede a entregar al departamento de cartera el diario de caja. Revisa las facturas del diario de ventas del dia anterior y procede a verificar que las facturas de ventas a crdito lleven los documentos de garantia respectivos, debidamente llenados. Entrega las garantas al departamento de cartera, con el respectivo reporte. Entrega a contabilidad las facturas ordenadas con el diario de ventas Sale al almuerzo a las 12:30 a 14:30 De las ventas del dia, procede a llenar los documentos de garanta, es decir letras de cambio. Brinda atencin cordial e informacin a los clientes que ingresan a la empresa, si el caso lo amerita solicita autorizacin al departamento de cartera para conceder un crdito. Asesora al cliente en el producto o servicio que requiere. Informa a la asistente de ventas sobre la mercadera que no tiene en stock y es requerida por los clientes. Lleva un control de los clientes que tienen pendiente una venta e informa al cliente cuando la mercaderia llegue a la oficina. Verifica con los seores de taller, si existe rdenes de servicio pendiente de clientes y procede a la facturacin.

PROCESO

DOCUM.

x x

x x

x x

5
x x x

x x x x x

8
x x

10

Procede a realizar el cierre de caja diario e imprime los reportes de Diario de Caja y Diario de Ventas. Informa al subgerente de ventas, sobre las ventas realizadas en el dia. Sale de la oficina a las 18:30pm

10
x x x x

11 12 13 1

ANEXO 4.1 FLUJO-GRAMA BODEGUERO

RESPONS.

ACTIVIDADES Ingreso a la oficina 8:00 am Revisa que su puesto de trabajo est en orden Recibe la mercadera despachada por los proveedores, revisando el estado del producto y cantidad, que est de acuerdo con lo que indica la factura. Una vez recibida la mercaderia, procede el ingreso al sistema de la factura e imprime el comprobante de ingreso Procede a entregar al departamento de contabilidad, la factura con el comprobante de ingreso para su registro y pago. Archiva los documentos de los procesos realizados el dia anterior: comprobantes de ingreso, facturas, transferencias de mercaderia. Presta atencin al cliente con el despacho de la mercaderia facturada. Sale al almuerzo a las 12:30 a 14:30 Realiza la transferencia de mercaderia hacia las otras sucursales Despacha la mercaderia de las transferencias realizadas. Despacha la mercaderia que los vendedores solicitan para sus clientes de acuerdo a las facturas. Presta atencin al cliente con el despacho de la mercaderia facturada. De las ventas del dia, procede a llenar los documentos de garanta, es decir letras de cambio. Recibe la mercadera despachada por los proveedores, revisando el estado del producto y cantidad, que est de acuerdo con lo que indica la factura. Una vez recibida la mercaderia, procede el ingreso al sistema de la factura e imprime el comprobante de ingreso Reporta a la asistente de ventas sobre novedades en la recepcin de mercaderia. Realiza el cierre de los procesos diarios. Sale de la oficina a las 18:30pm

PROCESO

DOCUM.

x x

x x x x x x x x x x x x

x x x x

ANEXO 4.2

FLUJO-GRAMA ASESOR TECNICO COMERCIAL ANEXO 4.1

RESPONS.

ACTIVIDADES

PROCESO

DOCUM.

TECNICENTRO EGUIGUREN S.A. ASOGAN - S.D. MATRIZ EVALUACIN DE RIESGOS AL 31 DE JULIO DEL 2007 UNIDAD AFIRMACIONE DE CUENTA S
VERACIDAD DISPONIBLE VALUACIN

CALIFICACIN RIESGO POR AFIRMACIONES RIESGO SUSTENTACIN INHERENTE CONTROL

N DE DOCUMENTOS, VARIEDAD DE BAJO BAJO BAJO BAJO BAJO TRANSACCIONES, RECAUDACION POR FACTURACION, CONCILIACIONES BANCARIAS HASTA LOS 5 PRIMEROS DIAS DE CADA MES. NO SE PREVEEN PROBLEMAS SIGNIFICATIVOS.

CONTABILIDAD BAJO

VERACIDAD EXIGIBLE VALUACIN

MODERADO BAJO

MODERADO BAJO BAJO BAJO BAJO BAJO

CARTERA POR COBRAR CON SALDOS VENCIDOS, EXISTEN POLITICAS DE CREDITO DE 30 DAS, NO SE OBSERVARON PROBLEMAS SIGNIFICATIVOS. EXISTE CANTIDAD, VARIEDAD DE ROTACIN DE INVENTARIOS YA QUE EL SISTEMA PERMITE CONOCER LA EXISTENCIA DE LOS PRODUCTOS EN EL BOTIQUIN GANADERO, NO SE OBSERVARON PROBLEMAS SIGNIFICATIVOS.

CONTABILIDAD BAJO VERACIDAD REALIZABLE VALUACIN BAJO BAJO

CONTABILIDAD BAJO

VERACIDAD PREPAGADOS VALUACIN

BAJO BAJO

BAJO BAJO BAJO

EXISTE DOCUMENTOS DE RESPALDO POR LAS TRANSACCIONES REALIZADAS.

CONTABILIDAD BAJO

ASOCIACIN DE GANADEROS DE SANTO DOMINGO ASOGAN - S.D. MATRIZ EVALUACIN DE RIESGOS AL 31 DE JULIO DEL 2007 UNIDAD AFIRMACIONE DE CUENTA S CALIFICACIN RIESGO POR AFIRMACIONES RIESGO SUSTENTACIN

UNIDAD AFIRMACIONE DE CUENTA S

VERACIDAD ACTIVO FIJO VALUACIN

INHERENTE CONTROL
BAJO BAJO BAJO BAJO BAJO BAJO BAJO BAJO

SUSTENTACIN
EXISTE UN MODULO DE ACTIVOS FIJOS EXISTE DOCUMENTO DE RESPALDO DE LA COMPRA DE LOS ACTIVOS NO SE PREVEEN PROBLEMAS SIGNIFICATIVOS. EXISTEN DOCUMENTOS DE RESPALDO DE LOS ACTIVOS NO SE PREVEEN PROBLEMAS SIGNIFICATIVOS. NO SE PREVEEN PROBLEMAS SIGNIFICATIVOS.

CONTABILIDAD BAJO VERACIDAD VALUACIN OTROS ACTIVOS BAJO BAJO

CONTABILIDAD BAJO

VERACIDAD VALUACIN

BAJO BAJO

BAJO BAJO BAJO

N DE DOCUMENTOS, VARIEDAD DE TRANSACCIONES DE COMPRA DE MERCADERIA, REGISTRADA EN EL MODULO DE PROVEEDORES OBLICACION DE PAGO, REGISTRADA AL MOMENTO DEL INGRESO DE LA MERCADERIA

PASIVOS

CONTABILIDAD BAJO

VERACIDAD PATRIMONIO VALUACIN

BAJO BAJO

BAJO BAJO BAJO NO SE PREVEEN PROBLEMAS SIGNIFICATIVOS

CONTABILIDAD BAJO

TECNICENTRO EGUIGUREN S.A. SOGAN - S.D.

P.16.1

ALUACIN DE RIESGOS DE JULIO DEL 2007 DETERMINACIN DE CONTROLES CLAVES

POR LOS PROCESOS Y CONTROLES EXISTEN CIERRE DE CAJA, ARQUEO DE CAJA, AUXILIAR VERIFICA REPORTES CON SUSTENTACIN,CONTADOR ELABORA LAS CONCILIACIONES BANCARIAS, CONTADOR CONTROLA LOS REGISTROS DE CAJA Y BANCO INGRESADOS POR EL AUXILIAR. DIRECTORIO REALIZA ESTRATEGIAS DE COBRO, CONTADOR VERIFICA ASIENTOS Y VALIDA LA INFORMACIN HECHA POR EL AUXILIAR CONTABLE.

ENFOQUE DE LA AUDITORA
SUSTANTIVO.- CONFIRMACIN Y RAZONABILIDAD DE LOS SALDOS A FIN DE CADA MES. CUMPLIMIENTO.- CONTROLA DEPOSITOS POR VENTAS VERIFICANDO REPORTES DIARIOS CON SUSTENTOS, ARQUEO DE CAJA SORPRESIVOS. SUSTANTIVO.- CONFIRMACIN Y RAZONABILIDAD DE LOS SALDOS A FIN DE CADA MES. CUMPLIMIENTO.- REVISE LAS FACTURAS A CREDITO QUE CUENTEN CON FIRMA DE APROBACIN. SUSTANTIVO.- REALIZACIN Y

BUEN MANEJO DEL SISTEMA DE CONTROL DE INVENTARIO, PARA ASI ESTABLECER LOS REQUERIMIENTOS Y SALIDAS DE LOS PRODUCTOS. COMPROBAR QUE LLEGUEN EN PERFECTO ESTADO LOS PRODUCTOS. REVISAR QUE ESTEN DEVENGADOS TODOS LOS PREPAGADOS LOS ASIENTOS CONTABLES ESTEN REALIZADOS CORRECTAMENTE

CONFIRMACIN DEL INVENTARIO FISICO. CUMPLIMIENTO.- CONTROLA LA ACTUALIZACIN DE INFORMACIN DE INVENTARIOS Y REVISIN POR MUESTREO LAS FACTURAS SUSTANTIVO.- REALIZAR UN CUADRE MENSUAL DE LOS PREPAGADOS Y VERIFICAR SU SALDO CUMPLIMIENTO.- REVISE LOS CALCULOS DE LOS PREPAGOS Y LO DEVENGADO

DE GANADEROS DE SANTO DOMINGO SOGAN - S.D.

P.16.2

ALUACIN DE RIESGOS DE JULIO DEL 2007 DETERMINACIN DE CONTROLES CLAVES

ENFOQUE DE LA AUDITORA

DETERMINACIN DE CONTROLES CLAVES

VERIFICAR QUE LA COMPRA DE ACTIVOS SEA REGISTRADA EN EL SISTEMA DE ACUERDO A LA FACTURA DE COMPRA Y EL PORCENTAJE DE DEPRECIACIN SEA EL CORRECTO. VERIFICAR QUE LOS CONTRATOS ESTEN DE ACUERDO A LA LEY

ENFOQUE DE LA AUDITORA

SUSTANTIVO.- VERIFICAR QUE LOS ACTIVOS QUE CONSTAN EN EL BALANCE SEAN LOS MISMOS. CUMPLIMIENTO.- CONTROLA QUE LOS PORCENTAJES DE DEPRECIACION SEAN REALIZADOS DE ACUERDO A LA LEY SUSTANTIVO.- VERIFICAR QUE LOS SALDOS DE LOS ACTIVOS QUE CONSTAN EN EL BALANCE SEAN LOS MISMOS. CUMPLIMIENTO.- CONTROLAR QUE LOS ACTIVOS REGISTRADOS, ESTEN DE DE ACUERDO A LO ESTIPULADO EN

EL PAGO DE FACTURAS A PROVEEDORES SE REALIZA A LOS 30 DIAS, EL DEPARTAMENTO DE CCONTABILIDA ES EL ENCAR GADO DE VERIFICAR LOS DIAS DE PAGO. Y QUE LOS COMPROBANTES DE EGRESO SEAN FIRMADOS AL MOMENTO DE LA CANCELACION VERIFICAR QUE LOS SALDOS DEL BALANCE DEL UN AO AL OTRO SEAN LOS CORRECTOS.

SUSTANTIVO.- CONFIRMACIN Y RAZONABILIDAD DE LOS SALDOS A FIN DE CADA MES. CUMPLIMIENTO.- CONCILIAR CUENTAS DE PROVEEDORES MENSUALMENTE

SUSTANTIVO.- CONFIRMAR LOS SALDOS DEL ESTADO FINANCIERO. CUMPLIMIENTO.- VERIFICAR QUE LOS SALDOS ESTEN

CLIENTE:

ASOCIACIN DE GANADEROS DE SANTO DOMINGO ASOGAN - S.D.

PERIODO:

2007

EVALUACION DE RIESGO

VALORACIN DEL RIESGO

UNIDAD DE CUENTA AFIRMACIONES VERACIDAD VALUACION CONTROL VERACIDAD VALUACION CONTROL VERACIDAD VALUACION CONTROL VERACIDAD VALUACION CONTROL VERACIDAD VALUACION CONTROL VERACIDAD VALUACION CONTROL VERACIDAD VALUACION CONTROL VERACIDAD VALUACION CONTROL RIESGO INHERENTE CONTROL

DISPONIBLE

EXIGIBLE

REALIZABLE

PREPAGADOS

ACTIVOS FIOS

OTROS ACTIVOS

PASIVOS

PATRIMONIO

VALORACIN DEL RIESGO CARACTERSTICA No significativo Bajo Moderado ( medio ) VALORACIN 1 2 3

Alto

P.16.3

EMPRESA TECNICENTRO EGUIGUREN S.A CUENTAS POR COBRAR DEL 01 AL 30 DE NOVIEMBRE DEL 2007 CLIENTES SALDO APROBACIN CUMPLE REQUISITOS

ORIGEN DE LA INFORMACIN:

MARCAS:

ATRIBUTOS DEL HALLAZGO: CONDICIN: CRITERIO : CAUSA : EFECTO:

_____________________ ELABORADO

_____________________ REVISADO FECHA:

ELABORADO FECHA OBSERVACIN

EMPRESA TECNICENTRO EGUIGUREN S.A CUENTAS POR COBRAR DEL 01 AL 30 DE NOVIEMBRE DEL 2007 CLIENTES SALDO SELECCIN PARA LAS C.C.

ELABORADO FECHA

ORIGEN DE LA INFORMACIN:

MARCAS:

ATRIBUTOS DEL HALLAZGO: CONDICIN: CRITERIO : CAUSA : EFECTO:

_____________________ ELABORADO

_____________________ REVISADO FECHA:

LABORADO

EMPRESA TECNICENTRO EGUIGUREN S.A CUENTAS POR COBRAR: CONFIRMACIN DE SALDOS DEL 01 AL 30 DE NOVIEMBRE DEL 2007

CLIENTES

SALDO

CONFIRMACIN RECEPCIN ENVIADO TELF. FAX

ORIGEN DE LA INFORMACIN:

MARCAS:

ATRIBUTOS DEL HALLAZGO: CONDICIN: CRITERIO : CAUSA : EFECTO:

_____________________ ELABORADO FECHA:

_____________________ REVISADO

ELABORADO FECHA

ACIN RECEPCIN COURIER

CONFIRMACIN RESPUESTA TELF. COURIER FAX

________________

EMPRESA TECNICENTRO EGUIGUREN S.A SUMARIA DE OBLIGACIONES TRIBUTARIAS DEL 01 AL 30 DE NOVIEMBRE DEL 2007

CUENTAS

SALDO NOV.

RECLASIFICACIN DEBE HABER

AJUSTE DEBE

ORIGEN DE LA INFORMACIN:

MARCAS:

ATRIBUTOS DEL HALLAZGO: CONDICIN: CRITERIO : CAUSA : EFECTO:

_____________________ ELABORADO FECHA:

_____________________ REVISADO

ELABORADO FECHA

AJUSTE HABER

SALDO AUDITADO DEBE HABER

REFERENCIA

EMPRESA TECNICENTRO EGUIGUREN S.A SUMARIA DE ACTIVOS FIJOS DEL 01 AL 30 DE NOVIEMBRE DEL 2007

CODIGOS E1.1 E1.2 E1.3 E1.4

ACTIVO FIJO EQUIPO DE OFICINA EQUIPO DE COMPUTO MUEBLES Y ENSERES INSTALACIONES Y EDIFICIOS TOTALES

SALDO 36,641.32 7,181.49 19,299.20 672,022.22 735,144.23

RECLASIFICACION DEBE HABER

AJUSTE DEBE -

ORIGEN DE LA INFORMACIN: INFORMACIN CONTADOR DE ASOGAN,BALANCE DE COMPROBACIN AL 31 DE MARZO DEL 207, A

MARCAS:

SUMATORIA REVISADO REVISADO Y CRUZADO REFERENCIACIN

ATRIBUTOS DEL HALLAZGO: CONDICIN: XISTE UN VALOR REGISTRADO EN EXCESO DE 0,30 CTVOS EN LA CUENTA DE INSTALACIONES E CRITERIO : EL VALOR DE LOS ACTIVOS DEBE CORRESPONDER AL VALOR DE ADQUISICN DE LAS FACTURAS CAUSA : ERROR EN DIGITACIN EFECTO: SE DEBE REALIZAR UN AJUSTE DE 0,30 CTVOS.

_________________ ELABORADO

__________________ REVISADO FECHA:

Elaborado Fecha

LOOR LAURA 1/3/2008

E1

AJUSTE HABER

0.30

SALDO AUDITADO DEBE HABER 36,641.32 7,181.49 19,299.20 672,021.92 735,143.93

REFERENCIA

E1.4.1

AL 31 DE MARZO DEL 207, AUXILIAR DE ACT.FIJOS.

A DE INSTALACIONES ICN DE LAS FACTURAS

______________

EMPRESA TECNICENTRO EGUIGUREN S.A SUMARIA DEPRECIACIN ACTIVOS FIJOS DEL 01 AL 30 DE NOVIEMBRE DEL 2007 RECLASIFICACION DEBE HABER

ACTIVO FIJO DEPRECIACION DE EQUIPO DE COMPUTO OFICINA DEPRECIACION DE EQUIPO Y MAQUINARIA DE OFICINA DEPRECIACION DE MUEBLES Y ENSERES DE OFICINA DEPRECIACION DE INSTALACIONES DE OFICINA

SALDO 159.08 229.30 41.96 782.02 1,212.36 DEPRECIACION DE EQUIPO DE COMPUTO DEP. TECNICO 37.56 DEPRECIACION DE MUEBLES Y ENSERES DEP. TECNICO 1.66 39.22 DEPRECIACION DE EQUIPO DE COMPUTO DEL CENTRO DE MERCADEO 54.68 DEPRECIACION DE EQUIPO Y MAQUINARIA DEL CENTRO DE MERCADEO 90.92 DEPRECIACION DE MUEBLES Y ENSERES DEL CENTRO DE MERCADEO 13.50 DEPRECIACION DE INSTALACIONES DEL CENTRO DE MERCADEO 3,841.82 4,000.92 DEPRECIACION DE EQUIPO DE COMPUTO DEL BOTIQUIN 54.08 DEPRECIACION DE EQUIPO Y MAQUINARIA DEL BOTIQUIN 24.70 DEPRECIACION DE MUEBLES Y ENSERES DEL BOTIQUIN 13.56 DEPRECIACION DE INSTALACIONES DEL BOTIQUIN 395.14 487.48 TOTALES 5,739.98

ORIGEN DE LA INFORMACIN:

MARCAS:

ATRIBUTOS DEL HALLAZGO: CONDICIN: CRITERIO : CAUSA : EFECTO:

_____________________ ELABORADO

_____________________

FECHA:

Elaborado Fecha AJUSTE DEBE HABER 40.06 112.69 62.22 43.44 9.45 0.01 13.77 0.58 64.55 213.43 13.62 0.01 21.94

L. LOOR 3-ene-08

E1.1

SALDO AUDITADO DEBE HABER 119.02 116.61 104.18 825.46 28.11 1.65 40.91 91.50 78.05 4,055.25 40.46 24.71 13.56 417.08

_____________________ REVISADO

EMPRESA TECNICENTRO EGUIGUREN S.A ANALTICA DE DEL 01 AL 30 DE NOVIEMBRE DEL 2007

Elaborado Fecha

L. LOOR 3-ene-08

DEPARTAMENTO ACTIVO FIJO

FECHA

SALDO

%V.R

V. RESIDUAL

V. DEPRE.

ORIGEN DE LA INFORMACIN:

MARCAS:

ATRIBUTOS DEL HALLAZGO: CONDICIN: CRITERIO : CAUSA : EFECTO:

_____________________ ELABORADO FECHA:

_____________________ REVISADO

E1.2

V. MENSUAL

FEBRERO