CONTABILIDAD DE COSTOS II

TRABAJO SEGUNDO PARCIAL

Catedrtico:

Lic. Jos Feliz Larn

Alumnos: Herberth Ferman Mejia Salguero Joel Nehemas Melara Regalado Manuel Lisandro Barrios

Mircoles 24 de Octubre de 2012

Contenido Introduccin ................................................................................................................. 3 Objetivos ...................................................................................................................... 4 Costo Estimado ................................................................ Error! Marcador no definido. Determinacin de Variaciones y Coeficiente Rectificador .............................................. 6 Integracin de las Variaciones ....................................................................................... 6 Comparacin................................................................................................................. 8 Hoja de Costos Ajustada al Real Periodo ....................................................................... 8 Tabla de Correccin ...................................................................................................... 8 Inventarios de Productos Terminados ........................................................................... 9 Inventarios de Costos de Ventas ................................................................................... 9 Partidas ............................................................................ Error! Marcador no definido. Mayorizacion .............................................................................................................. 14 Balanza de Comprobacin ................................................ Error! Marcador no definido. Estado de Costos de Productos Fabricados ...................... Error! Marcador no definido. Estado de Costos de Productos Vendidos ......................... Error! Marcador no definido. Estado de Resultado ........................................................ Error! Marcador no definido. Conclusin .................................................................................................................. 20

Introduccin En el presente trabajo se resuelve el ejercicio de la empresa La Carreta S.A. que es una empresa la cual fabrica pantalones para la venta y existencias, esperando conocer los resultados la cual damos a conocer en este trabajo, donde realizamos y aplicamos los Costos Estimados, explicados en clase con sus diferentes cuentas, adems de calcular los costos estimados, elaborando la balanza de comprobacin, el estado de resultado, el estado de costo de productos fabricados y el estado de costos de productos vendidos. Tambin se utiliza el mtodo de Mayorizacion que es muy til para la elaboracin de este ejercicio. Sabemos que los costos estimados se obtienen antes de iniciar la fabricacin de un producto y durante su fabricacin, los conocemos con anticipacin a la produccin siendo este un clculo subjetivo.

Objetivos

Realizar y entender los clculos con las diferentes estimaciones y entenderlos eficientemente para la empresa La Carreta S.A. Demostrar cuanto se estima que ser la produccin y cuanto es realmente lo que cuesta producirlo. Poner en prctica lo aprendido en clases en el segundo parcial del ciclo 2 de Contabilidad de Costos II, realizando todos los estados necesarios para su elaboracin.

Importancia Sabemos que la empresa La Carreta S.A. fabrica pantalones para la venta y existencias, esta empresa tiene inters total en cules son sus resultados con la informacin que nos brindaron, aplicando los costos estimados, pudiendo as para la empresa poderle brindar informacin amplia y oportuna, conocer las operaciones y los gastos en estas, conocer los costos unitarios de todos los elementos, poder as establecer precios de ventas, saber cuntos productos se terminaron, estn en proceso as como la perdida normal de produccin y poder manejar las polticas de explotacin y cambios de productos

Sociedad La Carreta S.A. Hoja de Costos Unitarios Estimados Mes de Octubre 2012 Elementos Materia Prima Material Directo Mano de Obra Carga Fabril Unidades 18 yardas 12 zippers y 24 botones 3 hrs x 12 = 36 horas $18 x docena Costo Unitario 24 0.60 y 0.03 respectivamente 1 18 Costo Unitario Total $28.5 $7.92 $36 $18 $493.92

La Sociedad la Carreta. S.A. Valuacin de la Produccin Terminada al Costo Estimado Mes de Octubre 2012 Elementos Materia Prima Material Directo Mano de Obra Carga Fabril Unidades 100 100 100 100 Costo Unitario $432 $7.92 $36 $18 $493.92 Costo Unitario Total $43,200 $792 $3,600 $1,800 $49,392

Sociedad La Carreta S.A. Valuacin de la Produccin en Proceso a Costo Estimado Mes de Octubre 2012 Elementos Materia Prima 10 * 50% Material Directo 10* 50% Mano de Obra 10 * 50% Carga Fabril 10 * 50% Unidades 5 5 5 5 Costo Unitario $432 $7.92 $36 $18 Totales $2160 $39.60 $180 $90 $2,469.60

Sociedad La Carreta S.A. Valuacin de la Produccin Vendida a Costo Estimado Mes de Octubre de 2012 Elementos Materia Prima Material Directo Mano de Obra Carga Fabril Unidades 80 80 80 80 Costo Unitario $432 $7.92 $36 $18 $493.92 Totales $34,560 $633.60 $2,880 $1,440 $39,513.60

Determinacin de Variaciones y Coeficiente Rectificador Determinacin de las Variaciones Coeficiente Rectificador Materia Prima Costo Real $51,030 Variacin $5670 Costo Estimado $45,360 Costo Estimado $45,360 $0.125 Variaciones $5,670 Material Directo $8,213.4 Costo Real $9,045 Variacin 0 $9.87662337 Costo Estimado $831.60 Costo Estimado $831.60 $8,213.4 Variaciones 0 Mano de Obra Costo Real $4,410 Variacin $630 Costo Estimado $3780 Costo Estimado $3780 $0.16666667 Variaciones $630 Carga Fabril Costo Real $2,205 Variacin $315 Costo Estimado $1,890 Costo Estimado $1,890 $0.16666667 Variaciones $315

Integracin de las Variaciones Variacin en Materia Prima Concepto Inventario Final de Productos Terminados Inventario Final de Productos Unidades 20 Costo Unitario $432 Total $8,640 Coeficiente Rectificador $0.125 Ajuste $1,080

$432

$2,160

$0.125

$270

Producidos Costo de Ventas Totales

80

$432

$34,56 0

$0.125

$4,320 $5,670

Variacin en Material Directo Concepto Unidades Costo Unitari o $7.92 Total Coeficiente Rectificador $9.87662337 Ajuste

Inventario Final de Productos Terminados Inventario Final de Productos Producidos Costo de Ventas Totales

20

$158.4 0 $39.60

$1,564.46

$7.92

$9.87662337

$391.10

80

$7.92

$633.6 0

$9.87662337

$6,257.83 $8,213.40

Variacin en Mano de Obra Concepto Unidades Costo Unitari o $36 Total Coeficiente Rectificador $0.16666667 Ajuste

Inventario Final de Productos Terminados Inventario Final de Productos Producidos Costo de Ventas Totales

20

$720

$120

$36

$180

$0.16666667

$30

80

$36

$2,880

$0.16666667

$480 $630

Variacin de la Carga Fabril Concepto Unidades Costo Unitari o $18 Total Coeficiente Rectificador $0.16666667 Ajuste

Inventario Final de Productos Terminados Inventario Final de Productos Producidos Costo de Ventas Totales

20

$360

$60

$18

$90

$0.16666667

$15

80

$18

$1,440

$0.16666667

$240 $315

Materia Prima Material Directo Mano de Obra Carga Fabril

Comparacin Variaciones $5,670 Productos Terminados $8213.40 $630 Productos en Proceso $315 Costo de Ventas $14,828.40 Hoja de Costos Ajustada al Real Periodo del 1ro al 30 de Octubre de 2012

Tablas $2824.40

$706.10 $11,297.60 $14,828.40

Elementos Materia Prima Material directo Mano de Obra Carga Fabril Total

Costo Unitario $432 $7.92 $36 $18 $493.92

Coeficiente Rectificador $0.125 $ 9.87662337 $0.16666667 $0.16666667

Cifra de Correccin $54 $78.22 $6 $3 $64.08

Costo Ajustado $486 $86.14 $42 $21 $635.14

Tabla de Correccin Inventario de Productos Terminados

Elementos Materia Prima

Unida des 20

Costo Unitario Estimado $432

Total $8,64

Costo Unitario Corregido $486

Total $9,720

Ajuste $1,080

Material Directo Mano de Obra Carga Fabril Total

20 20 20

$7.92 $36 $18

0 158.4 0 $720 $360

$86.14 $42 $21

1,722.80 $840 $420

1,564.40 $120 $60 $2,824.40

Inventarios de Productos en Proceso Costo Unitario Estimado $432 $7.92 $36 $18 Costo Unitario Corregido $486 $86.14 $42 $21

Elementos Materia Prima Material Directo Mano de Obra Carga Fabril

Unidades 5 5 5 5

Total $2,16 0 $39.6 0 $180 $90

Total $2,430 430.70 $210 $105

Ajuste $270 391.11 $30 $15 $706.10

Elementos Materia Prima Material Directo Mano de Obra Carga Fabril

Inventarios de Costos de Ventas Costo Costo Unidades Unitario Total Unitario Estimado Corregido $34,56 80 $432 $486 0 $633.6 80 $7.92 $86.14 0 80 $36 $2,880 $42 80 $18 $1,440 $21

Total $38,880 $6,891.20 $3,360 $1,680

Ajuste $4,320 $6,257.60 $480 $240 $11,297.60

Partida #1 Inventario de Materia Prima 18 yardas de tele a $24 c/u Inventario de Material Directo 12 zippers a $0.60 c/u 24 botones a $0.03 c/u IVA Crdito Fiscal $47,520.00 $47,520.00 $871.20 $ 792.00 $79.20 $6,290.86

Proveedores C/Registro de compra de materia prima y material directo

$54,682.06

Partida #2 Inventario de Productos Terminados Produccin en Proceso de Materia Prima Produccion en Proceso de Material Directo Produccin en Proceso de Mano de Obra Produccin en Proceso de Carga Fabril C/Para registrar el valor de la Produccin estimada al costo estimado $49,392 $43,200 $792 $3600 $1800

Partida #3 Inventario de Productos Terminados Produccin en Proceso de Materia Prima Produccin en Proceso de Material Directo Produccin en Proceso de Mano de Obra Produccin en Proceso de Carga Fabril C/Para registrar el valor de la Produccin estimada en proceso al costo estimado $2,469.60 $2,160 $39.60 $180.00 $90.00

Partida # 4 Efectivo y Equivalentes Ventas Debito Fiscal C/ Para registrar el valor recibido y el valor de IVA correspondiente $75,936.00 $67,200.00 $8,736.00

Partida # 5 Costo de Ventas Inventario de Productos terminados C/Para registrar el costo de lo vendido y darle salida al producto del Inventario $39,513.60 $39,513.60

Partida # 6 Efectivo y Equivalentes Bancos $75,936.00 Efectivo y Equivalentes Caja $75,936.00 C/ Para registrar el valor de la remesa al banco Partida # 7 Produccin en Proceso MP $51,030.00 Produccin en Proceso MD $9,045.00 Produccin en Proceso MOD $4,410.00 Produccin en Proceso CF $2,205.00 Inventario de MP Inventario de MD Nominas por pagar Cuentas Varias C/ Para registrar el valor de la produccin a costo Real Partida # 8 Gastos de Operacin Ventas $3,000.00 Administracin $2,000.00 Financieros $400.00 Efectivo y Equivalentes Bancos $5,400.00 $5,400 $75,936.00 $75,936.00

$51,030.00 $9,045.00 $4,410.00 $2,205.00

$5,400.00

C/ Para registrar el valor de los gastos de operacin Partida # 9 Variacin en Materia Prima Variacin en Material Directo Variacin en Mano de Obra Variacin en Carga Fabril Produccin en Proceso MP Produccin en Proceso MD Produccin en Proceso MOD Produccin en proceso CF $5,670.00 $8,213.40 $630.00 $315.00 $5,670.00 $8,213.40 $630.00 $315.00

C/ Para registrar el valor de las variaciones de los 4 elementos y afectar las cuentas de produccin en proceso

Partida # 10 Inventario de Productos Terminados Inventario de Productos en Proceso Costo de Ventas Variacin en Materia Prima $1,080.00 $270.00 $4,320.00 $5,670.

C/ Para Liquidar la variacin en Materia Prima y asignar su valor a las existencias y al costo de ventas Partida # 11 Inventario de Productos Terminados Inventario de Productos en Proceso Costo de Ventas Variacin en Material Directo $120.00 $30.00 $480.00 $630.00

C/ Para Liquidar la variacin en Material Directo y asignar su valor a las existencias y al costo de ventas. Partida # 12 Inventario de Productos Terminados Inventario de Productos en Proceso Costo de Ventas Variacin en Mano de Obra Directa $60.00 $15.00 $240.00 $315.00

C/ Para Liquidar la variacin en Material Directo y asignar su valor a las existencias y al costo de ventas. Partida # 13 Inventario de Productos Terminados Inventario de Productos en Proceso Costo de Ventas Variacin en carga fabril $1,564.46 $391.11 $6,257.83 $8,213.40

C/ Para Liquidar la variacin en Carga Fabril y asignar su valor a las existencias y al costo de ventas. Partida # 14 Ventas Perdidas y Ganancias $67,200 $67,200

C/Para liquidar la venta y recortar la ganancia

Partida # 15 Prdidas y Ganancias Costo de Ventas C/Para liquidar el costo de venta y disminuir la ganancia $50,811.43 $50,811.43

Partida # 16 Perdidas y Ganancias Gastos de Operacin G. de Administracin G. de Ventas G. Financieros $5,400 $5,400 $2,000 $3,000 $400

C/ Para liquidar los gastos de operacin y disminuir la ganancia

Partida # 17 Prdidas y Ganancias Reserva Legal C/Para registrar la Reserva y disminuir la ganancia $769.20 $769.20

Partida # 18 Prdidas y Ganancias Impuestos por Pagar renta C/Para pagar el valor al impuesto sobre la renta y disminuir la ganancia $2,554.84 $2,554.84

Partida # 19 Prdidas y Ganancias Utilidad del Ejercicio C/Para liquidar prdidas y ganancias y registrar la utilidad del ejercicio $7,664.53 $7,664.53

Mayorizacin

Inv. De Productos Terminados Prima $49,392.00 $1,080.00 $120 $60 $1,564.46 $52,216.46 $12,702.86 $39,513.60 $39,513.60

Productos en Proceso de Materia

$51,030

$43,200.00 $2,160.00 $5,670.00

$51,030.00

$51,030.00

Productos en proceso MD $9,045.00 $792.00 $39.60

Productos en Proceso MOD $4,410.00 $3,600.00 $180.00 $630.00

$9,045.00

$8,213.40 $9,045.00

$4,410.00

$4,410.00

Produccin en Proceso CF $2,205.00 $1,800.00 $90.00

Inventario producto En Proceso $2,469.60 $270 $30 $15 $391.10 $3,175.71 Ventas

$2,205.00

$315.00 $2,205.00

Efectivo y equivalentes $75,936.00 $75,936.00

$75,936.00 $151,872 $70,536.00

$5,400 $81,336

$67,200

$67,200

Debito Fiscal $ $8,736.00

$8,736.00 Costo de ventas $39,513.60 $4,320.00 $86.40 $480.00 $240.00 $6,257.83 $50,811.43 $50,811.43 Inventario MP $47,520 $51,030.00 $3,510

$50,811.43

Inventario MD $871.20 $9,045.00 $8,173.80

Nominas por pagar $4,410.00 $4,410

Varias Cuentas $2.,205.00 $2.,205.00

Variacin en Materia Prima

$5,670.00

$5,670.00

Variacin Material Directo

Variacin de Mano de Obra Directa $630.00 $630.00

$8,213.40

$8,213.40 Perdidas y Ganancias

Variacin de Carga Fabril

$315.00

$315.00

$44,640.00 $5,400.00 $1,201.20 $3,989.70 $11,969,10 $67,200

$67,200.00

$67,200

Gastos de Operacin $5,400 $5,400.00

Reserva Legal $769.20 $769.20

Impuesto sobre la Renta $2,554.84 $2,554.84

Utilidad del Ejercicio

$7,664.53

IVA Crdito fiscal 6290.86

Sociedad La Carreta S.A. Balance de Comprobacin Octubre de 2012 Concepto Efectivo y Equivalentes Inventario de Productos Terminados Inventario de Productos en Proceso IVA Crdito Fiscal Proveedores Inventario de Materia Prima IVA Dbito Fiscal Inventario de Material Directo $8,173.80 Nminas a Pagar Varias Cuentas $2,205.00 Reserva Legal Impuesto Sobre Renta $2,554.84 Utilidad del Ejercicio Total __________ $92,705.43 $7,664.53 $92,705.43 $769.29 $4,410.00 Debe $70,536.00 $12,702.86 $3,175.71 $6,290.86 $54,682.06 $3,510.00 $8,736.00 Haber

Sociedad La Carreta S.A. Estado de los Costos de Productos los Fabricados al 30 de Octubre de 2012 Concepto Debe Haber $0.00 $66,690.00

Inventario Inicial de Productos en Proceso Costos del Perodo A Costo Estimado $51,861.60 Materia Prima $45,360.00 Material Directo $831.60 Mano de Obra Directa $3,780.00 Carga Fabril $1,890.00 Ms o Menos Ajustes Costo Real de Materia Prima $51,030.00 (-) Costo Estimado de Mat. Prima $45,360.00 $5,670.00 Costo Real de Mano de Obra $4,410.00 (-) Costo Estimado de MOD $3,780.00 $630.00 Costo Real de la Carga Fabril $2,205.00 (-) Costo Estimado de la Carga Fa. $1,890.00 $315.00 Costo Real de Material Directo $9,045.00 (-) Costo Estimado de Mat. Direc. $831.60 $8,213.40 _________ = Costo Total de productos en Proceso $66,690.00 (-) Inventario Final de Productos en Proceso A Costo Estimado $2,469.60 Materia Prima Material Directo Mano de Obra Carga Fabril Mas o Menos Ajustes Materia Prima Mano de Obra $270.00 $30 $2,160.00 $39.60 $180.00 $90.00 $706.11

$3,175.71

Carga Fabril Material Directo = Costo Real de Produccin

$15 $391.11 ___________ ___________ $ 63,514.29

Sociedad La Carreta S.A. Estado de Costos de los Productos Vendidos Mes de Octubre 2012 Inventario Inicial de Productos Terminados (+) Costo Real de Producto s Fabricados = Costo de los Productos Disponibles para la Venta $63,514.29 (-) Inventario Final de los Productos Terminados A Costo Estimado $9,878.40 Materia Prima $8,640.00 Materiales Directos $158.40 Mano de Obra Directa $720.00 Carga Fabril $360.00 Mas o Menos Ajustes $2,824.46 Materia Prima $1,080.00 Material Directo $1,564.46 Mano de Obra Directa $120.00 Carga Fabril $60.00___ _________ = Costo de los Productos Vendidos $0.00 $63,514.29

$12,702.86

___________ $50,811.4

Sociedad La Carreta S.A. Estado de Resultados Octubre de 2012 Ventas (-) Costo de Ventas = Utilidad Bruta (-) Gastos de Operacin $5,400.00 $67,200.00 $50,811.43 $16,388.57

Ventas $3,000.00 Administracin $2,000.00 Financieros $400.00 = Utilidad de Operacin $10,988.57 (-) Reserva Legal = Utilidad Antes de Impuesto Sobre la Renta $10,219.37 (-) Impuesto Sobre la Renta Utilidad Neta

___________

$$769.20__

$2,554.84___ $7,664.53

Conclusin

Se demostr que al hacer todas las estimaciones de Sociedad La Carreta S.A. puede llevar un orden cuantitativo de todos los procesos que requiere la elaboracin de estos mismos, ya que se distribuyen en varias estimaciones.