ACTIVOS

Caja CuentasxCobrar Inventario

2007
S/. 3,905.77 S/. 29,356.86 S/. 46,658.62

2006
S/. 4,002.77 S/. 18,462.00 S/. 33,038.87

Activo Circulante
Terreno,Edificios,Planta y Equipos Depreciacin Acumulada

S/. 79,921.25
S/. 22,873.50 -S/. 6,693.75

S/. 55,503.64
S/. 20,100.37 -S/. 4,653.75

Activo Fijo Neto Total Activos PASIVOS Y PATRIMONIO

Deuda a corto plazo CuentasxPagar Otros

S/. 16,179.75 S/. 96,101.00

S/. 18,232.50 S/. 19,998.39 S/. 7,331.28

S/. 15,446.62 S/. 70,950.26

S/. 5,100.00 S/. 10,506.01 S/. 5,100.00

Pasivo Circulante
Deuda a largo Plazo Deuda a Largo Plazo(Hipoteca)

S/. 45,562.17
S/. 9,562.50 S/. 2,339.62

S/. 20,706.01
S/. 9,562.50 S/. 2,601.00

Total Deuda a Largo Plazo

Acciones Comunes Utilidades Retenidas

S/. 11,902.12
S/. 23,269.00 S/. 15,367.71

S/. 12,163.50
S/. 23,269.00 S/. 14,801.46

Total Patrimonio Total Pasivos y Patrimonio

S/. 38,636.71 S/. 96,101.00

S/. 38,070.46 S/. 70,939.97

2005
S/. 5,148.31 S/. 17,097.75 S/. 18,933.75

S/. 41,179.81
S/. 17,760.75 -S/. 2,996.25

S/. 14,764.50 S/. 55,944.31

S/. 3,187.50 S/. 6,763.88 S/. 3,442.50

S/. 13,393.88
S/. 6,375.00 S/. 2,868.75

S/. 9,243.75
S/. 23,269.00 S/. 10,037.68

S/. 33,306.68 S/. 55,944.31

2005
Ventas Costo de Ventas S/. 170,997.50 S/. 135,267.74

2006
S/. 184,658.25 S/. 150,131.22

Utilidad Bruta
Gastos Adm. y Ventas Depreciacion Gastos Varios

S/. 35,729.76
S/. 12,789.79 S/. 1,593.75 S/. 2,027.49

S/. 34,527.03
S/. 15,344.64 S/. 1,657.50 S/. 3,557.25

Total Gastos Operativos Utilidad Antes de Int. E Impuesto

Interese deuda corto plazo Interes dedua a largo plazo Interese Hipoteca

S/. 16,411.03 S/. 19,318.73

S/. 318.75 S/. 637.50 S/. 259.83

S/. 20,559.39 S/. 13,967.64

S/. 561.00 S/. 956.25 S/. 235.58

Utilidad antes de impuesto

Impuestos

S/. 18,102.65
S/. 8,689.26

S/. 12,214.81
S/. 5,863.10

Utilidad Neta
Dividendos

S/. 9,413.39
S/. 2,353.35

S/. 6,351.71
S/. 1,587.93

Utilidades retenidas
Utilidad por accin Tasa de Interes Deuda a corto plazo Deuda a Largo Plazo Deuda Hipoteca

S/. 7,060.04
S/. 2.69

S/. 4,763.78
S/. 1.81

10% 10% 9.0575%

11% 10% 9.0575%

2007
S/. 195,731.63 S/. 166,642.58

S/. 29,089.05
S/. 16,880.96 S/. 2,040.00 S/. 5,724.72

S/. 24,645.68 S/. 4,443.37

S/. 1,823.25 S/. 956.25 S/. 211.90

S/. 1,451.97
S/. 696.94

S/. 755.03
S/. 188.76

S/. 566.27
S/. 0.22

10% 10% 9.0575%

BALANCE
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE EFECTIVO Y OTROS ACTIVOS LIQUIDOS EQUIVALENTES PASIVO NO CORRIENTE PATRIMONIO NETO TOTAL ACTIVO

2007

2006

S/. 79,921.25 S/. 45,562.17 S/. 16,179.75 S/. 11,902.12 S/. 38,636.71 S/. 96,101.00
PLANTILLA MEDIA 2007 325

S/. 55,503.64 S/. 20,706.01 S/. 15,446.62 S/. 12,163.50 S/. 38,070.46 S/. 70,950.26
2006 400

R
RATIO DE EQUILIBRIO FONDO DE MANIOBRA RATIOS DE PRODUCTIVIDAD COSTE MEDIO POR TRABAJADOR PRODUCTIVIDAD DEL FACTOR TRABAJO CASH FLOW CASH FLOW RATIO DE ACTIVIDAD CRECIMIENTO DE LAS VENTAS RATIO DE RENTABILIDAD EVOLUCIN BENEFICIO NETO RENTABILIDAD SOBRE ACTIVOS RENTABILIDAD FINANCIERA RATIO DE LIQUIDEZ DISPONIBILIDAD ORDINARIA(Liquid.inmdta.) RATIOS DE SOLVENCIA ENDEUDAMIENTO SOLVENCIA ESTRICTA DE GARANTIA SIN DATOS SIN DATOS SIN DATOS SIN DATOS SIN DATOS SIN DATOS SIN DATOS 0.3551 1.49 1.75 1.67 SIN DATOS SIN DATOS SIN DATOS SIN DATOS SIN DATOS SIN DATOS SIN DATOS 0.7460 0.86 2.68 2.16 2007 34,359 2006 34,798

2005

PERDIDAS Y GANANCIAS
GASTOS DE PERSONAL IMPORTE NETO CIFRA NEGOCIOS RESULTADO DEL EJERCICIO AMORTIZACION DEL INMOVILIZADO APROVISIONAMIENTOS

2007

S/. 41,179.81 S/. 13,393.88 S/. 14,764.50 S/. 9,243.75 S/. 33,306.68 S/. 55,944.31
2005

S
%
-S/. 438.55

2005 27,786 SIN DATOS SIN DATOS SIN DATOS SIN DATOS SIN DATOS SIN DATOS SIN DATOS 1.1023 0.68 3.07 2.47

el fondo de maniobra se ha deteriorado en SIN DATOS SIN DATOS SIN DATOS SIN DATOS SIN DATOS SIN DATOS SIN DATOS

SIN DATOS SIN DATOS SIN DATOS SIN DATOS SIN DATOS SIN DATOS SIN DATOS

la disponibilidad financiera ha descendido un 52.40 la empresa se ha endeudado ms un pierde capacidad para afrontar pagos un pierde capacidad para solicitar crditos un 72.26 34.56 22.52

2006

2005

ATENCIN

ATENCIN ATENCIN ATENCIN ATENCIN

sustituir valores de las celdas en fondo verde

-438.55

los costes han crecido ms que el IPC

se produce a menor coste;

SIN DATOS posible reivindicacin salarial SIN DATOS SIN DATOS SIN DATOS SIN DATOS SIN DATOS SIN DATOS -52.40 72.26 -34.56 -22.52 FALSE

hay evolucin favorable se vende ms los beneficios netos aumentan hay evolucin favorable hay evolucin favorable el dinero disponible es adecuado hay endeudamiento normal solvencia correcta solvencia correcta

S/. 34,359.08

S/. 34,797.63 -S/. 438.55

S/. 27,785.93

Un anlisis contable requiere tener en cuenta la comparativa de muchas cifras con las salvedaes de sectores y momentos econmicos. Lo que aqu trataremos con estas ratios es tener una idea primera de la situacin econmica de la empresa y que si sus resultados presentan alguna alarma requerirn posterior anlisis ms profundo

FONDO DE trminos Su valor enMANIOBRA generales debe ser positivo, es decir, el Activo Corriente debe ser mayor que el Pasivo Corriente. Si el Activo Corriente es inferior refleja una posicin de insolvencia o falta de liquidez a corto plazo; aunque hay sectores que pueden funcionar con fondo de maniobra negativo, como por ejemplo, los
Ratio que trata de medir el coste laboral de la empresa, su resultado se expresa en unidades monetarias. El personal que debe de figurar es la plantilla media del ejercicio, considerada esta como el nmero de empleados fijos ms los eventuales anualizados. Segn la ETCL del Instituto

COSTE MEDIO POR TRABAJADOR

PRODUCTIVIDAD DEL FACTOR TRABAJO Indica el incremento de la productividad. De modo que si la productividad se ha incrementado por encima del coste medio por trabajaor, y la empresa obtiene beneficios, las reivindicaciones en la negociacin debern ir orientadas a alcanzar incrementos en los gastos de personal para que se equiparen a los obtenidos en la
Flujo de caja o recursos generados por la empresa y mide la capacidad de la sociedad de generar fondos, por lo tanto, es una medida de la autofinanciacin de la empresa. Es un indicador ms fiable que el Resultado del ejercicio, ya que excluye las amortizaciones y las provisiones, que

CASH FLOW

CRECIMIENTO DE LAS VENTAS

Nos indica la evolucin de las ventas. En definitiva si se vende ms que el ao pasado.

EVOLUCIN BENEFICIO NETO RATIO DE RENTABILIDAD SOBRE ACTIVOS RENTABILIDAD FINANCIERA

Nos indica la rentabilidad que obtiene la empresa de sus recursos propios. Cuanto mayor sea, mejor.

Nos indica si los beneficios finales aumentan o disminuyen. Crecimientos de beneficios amplio

Ratio que mide la rentabilidad de los activos de una empresa, estableciendo para ello una relacin entre los beneficios netos y

RATIO DE DISPONIBILIDAD ORDINARIA

Indica si la empresa tiene suficientes disponibilidades para cubrir las deudas a corto plazo. El resultado ptimo se considera que est entre 0.06 y 0.15

RATIO DE ENDEUDAMIENTO Es un indicador del grado de autonoma financiera de la empresas, ya que se relaciona el importe de las fuentes de financiacin ajenas y que, por tanto, se han de devolver, con la cuanta de los recursos propios. En principio, cuanto mayor sea el Ratio de endeudamiento, mayor ser la dependencia de la empresa con respecto a RATIO DE SOLVENCIA ESTRICTA
Es la capacidad de la empresa para hacer frente a sus pagos en el corto plazo (1 ao) Lo ideal es que esta cifra est entre 1,5 y 2. Si el resultado del ratio es inferior a 2 indicar cierta tensin financiera. Si es inferior a 1, la empresa puede hallarse en concurso de acreedores (suspensin de pagos) . Por el contrario, si el resultado es muy superior a 2, indicar que la empresa dispone de una solvencia

RATIO DE GARANTIA

Muestra la capacidad de la empresa para hacer frente a sus obligaciones con sus acreedores y prestamistas exteriores. Este ratio relaciona todo lo que se pos El resultado normal debe estar entre 1.5 y 2.5 Si el resultado es inferior al normal significa que la empresa depende demasiado de sus acreedores con el peligro de una quiebra a medida que se acerca a 1 Por el contrario, si el resultado es muy superior a 2.5, quiere decir que la empresa no recurre al crdito, tal vez porque su capital es excesivo y, por tanto, imp

l ao pasado.

e beneficios amplios propician que hay que intentar el incremento de gastos de personal. Aunque en la s

tre los beneficios netos y los activos totales de la sociedad.

tio relaciona todo lo que se posee con todo lo que se debe.

bra a medida que se acerca a 1 tal es excesivo y, por tanto, improductivo.

e personal. Aunque en la situacin de crisis actual lo normal es tener menos beneficios que en 2007, lo

beneficios que en 2007, lo que en la mayora de casos no significa prdidas sino ganar menos.

ino ganar menos.

NCUENTAS

BALANCE ABREVIADO AL CIERRE DEL EJERCICIO 2008

ACTIVO
A)ACTIVO NO CORRIENTE I. Inmovilizado intangible II. Inmovilizado material III. Inversiones inmobiliarias IV. Inversiones en empresas del grupo y asociadas a largo plazo V. Inversiones financieras a largo plazo VI. Activos por impuesto diferido B)ACTIVO CORRIENTE I. Activos no corrientes mantenidos para la venta II. Existencias III. Deudores comerciales y otras cuentas a cobrar 1. Clientes por ventas y prest. Servicios 2. Accionistas(socios)desembolsos exigidos 3. Otros deudores IV. Inversiones en empresas del grupo y asociadas a corto plazo V. Inversiones financieras a corto plazo VI. Periodificaciones a corto plazo VII. Efectivo y otros activos lquidos equivalentes TOTAL ACTIVO (A+B) NOTAS de la Memoria

PATRIMONIO NETO Y PASIVO

A) PATRIMONIO NETO A-1) Fondos propios I. Capital 1.Capital escriturado 2.(Capital no exigido) II. Prima de emisin III. Reservas IV. (Acciones y participaciones en patrimonio propias) V. Resultados de ejercicios anteriores VI. Otras aportaciones de socios VII. Resultado del ejercicio VIII. (Dividendo a cuenta) IX. Otros instrumentos de patrimonio neto A-2) Ajustes por cambios de valor A-3) Subvenciones, donaciones y legados recibidos B) PASIVO NO CORRIENTE I. Provisiones a largo plazo II. Deudas a largo plazo 1.Deudas con entidades de crdito 2.Acreedores por arrendamiento financiero 3.Otras deudas a largo plazo III. Deudas con empresas del grupo y asociadas a largo plazo IV. Pasivos por impuesto diferido V. Periodificacin a largo plazo C) PASIVO CORRIENTE I. Pasivos vinculados con activos no corrientes II. Provisiones a corto plazo III. Deudas a corto plazo 1.Deudas con entidades de crdito

2.Acreedores por arrendamiento financiero 3.Otras deudas a corto plazo IV. Deudas con empresas del grupo y asociadas a corto plazo V. Acreedores comerciales y otras cuentas a pagar 1.Proveedores 2.Otros acreedores VI. Periodificaciones a corto plazo TOTAL PATGRIMONIO NETO Y PASIVO (A+B+C)

2008

2007

N CUENTAS

CUENTA DE PRDIDAS Y GANANCIAS ABREVIADA CORRESPONTE. AL EJERCICIO

Nota 1. Importe neto de la cifra de negocios 2. Variacin de existencias de productos terminados y en curso de fabricacin 3. Trabajos realizados por la empresapara su activo 4. Aprovisionamientos 5. Otros Ingresos de explotacin 6. Gastos de Personal 7. Otros gastos de explotacin 8. Amortizacin del inmovilizado 9. Imputacin de subvenciones de Inmovilizado no financiero y otras 10. Excesos de provisiones 11. Deterioro y resultado por enajenaciones de instrumentos financieros A) RESULTADO DE EXPLOTACIN (1+2+3+4+5+6+7+8+9+10+11) 12. Ingresos financieros 13. Gastos financieros 14. Variacin de valor razonable en instrumentos financieros 15. Diferencias de cambio 16. Deterioro y resultado por enajenaciones de instrumentos financieros B) RESULTADO FINANCIERO (12+13+14+15+16) C) RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS (A+B) 17. Impuestos sobre beneficios D) RESULTADO DEL EJERCICIO (C+17)

. AL EJERCICIO TERMINADO EL 31-diciembre-2008

(Debe)Haber 2008 2007

NUEVO PLAN GENERAL CONTABLE 2008 CUENTAS ANUALES I. Normas de elaboracin de las cuentas anuales 1. Documentos que integran las cuentas anuales

Las cuentas anuales comprenden el balance, la cuenta de prdidas y ganancias, el estado de cambios en el patrimonio neto, el estado de flujos de efectivo y la memoria.
Estos documentos forman una unidad y deben ser redactados de conformidad con lo previsto en el Cdigo de Comercio, en el Texto Refundido de la Ley de Sociedades Annimas, en la Ley de Sociedades de Responsabilidad Limitada y en este Plan General de Contabilidad; en particular, sobre la base del Marco Conceptual de la Contabilidad y con la finalidad de mostrar la imagen fiel del patrimonio, de la situacin financiera y de los resultados de la empresa. Cuando pueda formularse balance, estado de cambios en el patrimonio neto y memoria en modelo abreviado, el estado de flujos de efectivo no ser obligatorio. 2. Formulacin de cuentas anuales 1. Las cuentas anuales se elaborarn con una periodicidad de doce meses, salvo en los casos de constitucin, modificacin de la fecha de cierre del ejercicio social o disolucin. 2. Las cuentas anuales debern ser formuladas por el empresario o los administradores, quienes respondern de su veracidad, en el plazo mximo de tres meses, a contar desde el cierre del ejercicio. A estos efectos, las cuentas anuales expresarn la fecha en que se hubieran formulado y debern ser firmadas por el empresa rio, por todos los socios ilimitadamente responsables por las deudas sociales, o por todos los administradores de la sociedad; si faltara la firma de al guno de ellos, se har expresa indicacin de la causa, en cada uno de los documentos en que fal te. 3. El balance, la cuenta de prdidas y ganancias, el estado de cambios en el patrimonio neto, el estado de flujos de efectivo y la memoria debern estar identificados; indi cndose de forma clara y en cada uno de dichos documentos su denominacin, la empresa a que corresponden y el ejercicio al que se refieren. 4. Las cuentas anuales se elaborarn expresando sus valores en euros; no obstante lo anterior, podrn expresarse los valores en miles o millones de euros cuando la magnitud de las ci fras as lo aconseje, debiendo indi carse esta circunstancia en las cuentas anuales. 3. Estructura de las cuentas anuales Las cuentas anuales de las sociedades annimas, incluidas las laborales, de las sociedades de responsabilidad limitada, incluidas las laborales, de las sociedades en coman dita por acciones y de las sociedades cooperativas debern adaptarse al modelo nor mal. Las sociedades colectivas y comanditarias simples, cuando a la fecha de cierre del ejercicio todos los socios colectivos sean sociedades espaolas o extranjeras, tambin

debern adaptarse al modelo normal. 4. Cuentas anuales abreviadas 1. Las sociedades sealadas en la norma anterior podrn utilizar los modelos de cuentas anuales abreviados en los siguientes casos: a) Balance, estado de cambios en el patrimonio neto y memoria abreviados: las sociedades en las que a la fecha de cierre del ejercicio concurran, al menos, dos de las circunstan cias siguientes: Que el total de las partidas del activo no supere los dos millones ochocientos cincuenta mil euros. A estos efectos, se entender por total activo el total que figura en el modelo del balance. Que el importe neto de su cifra anual de negocios no supere los cinco millones setecientos mil euros. Que el nmero medio de trabajadores em pleados durante el ejercicio no sea super ior a 50. b) Cuenta de prdidas y ganancias abreviada: las sociedades en las que a la fecha de cierre del ejercicio concurran, al menos, dos de las circunstancias siguientes: Que el total de las partidas del activo no supere los once millones cuatrocientos mil euros. A estos efectos, se entender por total activo el total que figura en el modelo del balance. Que el importe neto de su cifra anual de negocios no supere los veintids millones ochocientos mil euros. Que el nmero medio de trabajadores em pleados durante el ejercicio no sea supe rior a 250. Cuando una sociedad, en la fecha de cierre del ejercicio, pase a cumplir dos de las circunstan cias antes indicadas o bien cese de cumplirlas, tal situacin nicamente producir efectos en cuanto a lo sealado en este apartado si se re pite durante dos ejercicios consecutivos. 2. Las empresas con otra forma societaria no mencionadas en la norma anterior, as como los em presarios individuales, estarn obligados a for mular, como mnimo, las cuentas anuales abrevia das. 3. Las sociedades cuyos valores estn admitidos a negociacin en un mercado regulado de cualquier Estado miembro de la Unin Europea, no podrn formular cuentas anuales abreviadas. 4. Lo establecido en las normas siguientes para los modelos normales deber adecuarse a las caractersticas propias de los modelos abreviados. 5. El contenido de la memoria abreviada que se incluye en la seccin relativa a los modelos abreviados de esta tercera parte del Plan General de Contabilidad, tiene carcter de informacin mnima a cumplimentar por las empresas que puedan utilizarla. Adicionalmente, siempre que dichas empresas realicen operaciones cuya informacin en memoria est regulada en el modelo normal de las cuentas anuales y no en el abreviado, habrn de incluir dicha informacin en la memoria abreviada. Entre estas transacciones pueden mencionarse: coberturas contables e informacin sobre el medio ambiente, entre otras

modificaciones en 2008

El modelo que se presenta en BALANCE y CUENTA de PRDIDAS y GANANCIAS es el a precisan estn igualmente en los modelos normales, que estn ms ampliados. Los modelos abreviados los pueden utilizar las empresas que cumplan: BALANCE= 1. total Activo no supere 2.850.000 2. cifra anual de negocios no supere 5.700.000 3. no ms de 50 trabajadores empresas que cumplan 2 de estas 3 condiciones PRDIDAS y GANANCIAS= 1. total Activo no supere 11.400.000 2. cifra anual de negocios no supere 22.800.000 3. no ms de 250 trabajadores

Aparte del BALANCE y CUENTA de PRDIDAS y GANANCIAS forman parte del conjunto ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO ESTADO TOTAL DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO (si no se hace el modelo abreviado)

RDIDAS y GANANCIAS es el abreviado, pero los datos que se ue estn ms ampliados. resas que cumplan:

supere 22.800.000

forman parte del conjunto de cuentas:

odelo abreviado)