FLUXO DE CAIXA: Fluxo de Caixa a previso de entradas e sadas financeiras de um perodo determinado, bem como o confronto dessa previso

o com as operaes realizadas. O Fluxo de Caixa ou Previso de Caixa tem os seguintes objetivos: Fornecer informaes corretas para a tomada de decises no Setor Financeiro; Evitar desequilbrio entre Entradas e Sadas; Prever com antecedncia os perodos em que haver necessidade de buscar recursos financeiros fora da empresa; Dar liquidez aos vencimentos; Evitar que recursos fiquem sem rendimento ou remunerao; Acompanhar sistematicamente o comportamento do Ciclo Operacional incidente sobre o Caixa Operacional Mnimo. O Fluxo de Caixa tem as seguintes funes: Informar o estado de liquidez; Otimizar o fluxo de recursos financeiros; Prever aplicaes e/ou captaes; Conhecer o mercado financeiro com respectivas operaes ativas e passivas; Manter gil e atualizado o sistema de Informaes Gerenciais; Manter informaes para as negociaes com as fontes supridoras de recursos financeiros. Modo de Preencher: [A] - perodo correspondente ao planejamento de caixa: 1, 2, 3 .... (ms, bimestre, trimestre, etc); [B, C, D] - partes que compem o perodo planejado: 1, 2, 3 .... (semana, quinzena, ms, etc); [E] - VALORES PREVISTOS = valores dos vrios itens que caracterizam Entradas e Desembolsos de recursos, previstos para os respectivos perodos em anlise; [F] - VALORES REALIZADOS = valores dos vrios itens que caracterizam Entradas e Desembolsos de recursos que realmente aconteceram, sucessivamente, nos respectivos perodos; [G] - ENTRADAS = valores previstos e realizados dos vrios itens que caracterizam Entradas de recursos: receita de vendas vista e a prazo, receitas de operaes bancrias, emprstimos, outras receitas etc; [H] - TOTAL ENTRADAS = soma de todos os valores que caracterizam Entradas de recursos, previstos ou realizados; [ I ] - SADAS = valores previstos e realizados dos vrios itens que compem os desembolsos da empresa: fornecedores (compras a vista e a prazo), pr-labore, aluguel, contador, impostos, comisses, salrios, pagamentos de financiamento e emprstimos (juros e correa monetria) etc; [J] - TOTAL SADAS = soma de todos os valores que caracterizam sadas (desembolsos) de recursos, previstos ou realizados; [K] - SALDO INICIAL = o saldo final do perodo anterior, previsto ou realizado; [L] - SALDO FINAL = o saldo inicial do perodo seguinte, previsto ou realizado. Exemplo Prtico: Uma empresa, no final do ms de Dezembro, pretende elaborar o Fluxo de Caixa para o primeiro trimestre seguinte (Janeiro, Fevereiro e Maro). Para tal, dispe dos seguintes dados: 1- Entradas (previso): Vendas vista Vendas prazo - 30 dias Vendas prazo - 60 dias Recebto. Vendas a prazo efetuadas anteriormente (contas a receber) Total das Entradas [H] Janeiro [B] 5,000.00 6,000.00 11,000.00 Fevereiro [C] 8,000.00 8,000.00 5,000.00 21,000.00 Maro [D] 10,000.00 10,000.00 2,000.00 22,000.00

como o

misses,

ro trimestre

2- Sadas (previso): Compras vista Compras prazo - 30 dias Compras prazo - 60 dias Pagamento. Vendas a prazo efetuadas anteriormente (contas a pagar) Impostos Salrios Comisses Outros Pagamentos Total das Sadas [J] 3- Saldo final Dezembro em R$ [K]

Janeiro [B] 3,000.00 4,000.00 3,000.00 2,000.00 2,000.00 2,500.00 16,500.00 2,500.00

Fevereiro [C] 5,000.00 2,000.00 3,000.00 2,500.00 2,000.00 1,500.00 2,500.00 18,500.00

Maro [D] 6,000.00 4,000.00 2,000.00 2,500.00 2,000.00 1,800.00 2,500.00 20,800.00

saldo inicial de Janeiro

Perodo: [A]: Primeiro Trimestre de 2004. FLUXO DE CAIXA Janeiro [B] Fevereiro [C] Datas >>> Previsto [E] Realizado [F] Previsto [E] Realizado [F] Contas 1- Entradas - [G] Vendas vista 5,000.00 8,000.00 Vendas a prazo 6,000.00 13,000.00 Emprstimos Outras Receitas Total das Entradas - [H] 11,000.00 21,000.00 2- Sadas - [ I ] Compras a vista 3,000.00 5,000.00 Compras a prazo 4,000.00 5,000.00 Impostos 3,000.00 2,500.00 Salrios 2,000.00 2,000.00 Comisses 2,000.00 1,500.00 Outros Pagamentos 2,500.00 2,500.00 Total das Sadas [J] 16,500.00 18,500.00 Saldo Inicial [K] 2,500.00 (3,000.00) ( + ) Total das Entradas [H] 11,000.00 21,000.00 ( - ) Total das Sadas [J] 16,500.00 18,500.00 ( = ) Saldo Final [L] (3,000.00) (500.00) Obs: O colorido no permitido o preenchimento.

Previsto [E]

Maro [D] Realizado [F] -

10,000.00 12,000.00 22,000.00 6,000.00 6,000.00 2,500.00 2,000.00 1,800.00 2,500.00 20,800.00 (500.00) 22,000.00 20,800.00 700.00

Observaes: 1- De acordo com os dados previstos para o ms de Janeiro [B, E], se no for tomada alguma providncia, faltar dinheiro neste perodo (R$ 3.000,00);

2- Como ainda se tem, no mnimo, um ms para reverter a situao, pode-se analisar com maior tranquilidade qual a melhor alternativa: a) Efetuar promoo para aumentar as vendas vista; b) Emprstimos ou alienao (venda) de algum bem da empresa; c) Reduzir compras a vista no perodo; d) Negociar prorrogao de prazo para algumas duplicatas a pagar; e) Desconto de duplicatas em banco, etc...

3- Quando terminar o ms de Janeiro, deve-se lanar na coluna "REALIZADO [F]" os valores que realmente aconteceram neste perodo. Se houve alterao em relao aos dados previstos [E], quando calcular o Saldo Final [L], processar as alteraes que forem necessrias para as previses [E] dos perodos seguintes. Nota: Caso voc no concorde com estas observaes, mande as suas sugestes.