PMAT

Guia para operaes com mandatrio

Setembro 2009

Sumrio

Mdulo 1 O PMAT .................................................................................................................... 3 1.1 Apresentao .................................................................................................................. 3 1.2 PMAT Tradicional ............................................................................................................ 5 1.3 PMAT-Especial ................................................................................................................. 7 1.4 Operaes Indiretas ........................................................................................................ 8 Mdulo 2 Apresentao da Consulta Prvia .......................................................................... 9 2.1 Modalidade PMAT Tradicional ....................................................................................... 9 2.2 Modalidade PMAT-Especial .......................................................................................... 12 Mdulo 3 Contratao ........................................................................................................... 17 Mdulo 4 Liberaes .............................................................................................................. 19 Mdulo 5 Clculo do financiamento e informaes de cobrana ...................................... 21 5.1 Clculo dos juros ........................................................................................................... 21 5.2 Clculo da amortizao ................................................................................................ 22 5.3 Cobrana........................................................................................................................ 22 Mdulo 6 Execuo do projeto ............................................................................................. 25 6.1 Contabilizao dos gastos em conta de despesa de capital ....................................... 25 6.2 Arquivamento dos documentos comprobatrios ....................................................... 26 6.3 Identificao visual dos itens adquiridos ..................................................................... 26

Mdulo 7 Prestao de contas .............................................................................................. 33 7.1. Relatrio de Acompanhamento PMAT Tradicional ............................................... 33 7.2. Relatrio de Acompanhamento PMAT-Especial ..................................................... 39 Mdulo 8 Alterao do Quadro de Usos e Fontes - QUF .................................................... 43 Mdulo 9 Prazo de utilizao ................................................................................................ 45 Mdulo 10 Encerramento do projeto ................................................................................... 47

Este Guia meramente informativo e no substitui disposies contratuais ou demais orientaes normativas do Sistema BNDES.

Mdulo 1
O PMAT

1.1 Apresentao
O gestor pblico se depara com uma sociedade cada vez mais consciente e informada e, por isso mesmo, muito mais exigente. No basta apenas prover bens e servios pblicos. Mais do que nunca, em um contexto de restrio fiscal e controle do gasto pblico, necessrio gerir recursos escassos, estabelecer prioridades e avaliar qualitativa e quantitativamente os impactos dos programas e aes postos em prtica. Nesse contexto, foi criado pelo BNDES, em 1997, o Programa de Modernizao da Administrao Tributria PMAT, visando ao aumento do nvel de eficincia fiscal dos municpios. Como o prprio nome sugeria, o PMAT tinha como principal objetivo financiar aes que modernizassem a administrao tributria e geral, de forma a possibilitar aumento do nvel de eficincia fiscal, propiciando maior autonomia ao municpio. Assim, podiam contar com o apoio do BNDES por meio do PMAT as seguintes iniciativas, entre outras: reviso da Planta Genrica de Valores; recadastramento imobilirio; atualizao do Cdigo Tributrio; implantao e adequao de sistemas informatizados para arrecadao e acompanhamento tributrio; capacitao dos servidores em temas tributrios; e adequao do espao fsico para atendimento dos contribuintes (as conhecidas Centrais de Atendimento ao Cidado).

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Em 1999, o escopo da linha de financiamento foi ampliado e passou a incluir a gesto dos setores sociais bsicos sade, educao e assistncia social. Embora mais abrangente, o PMAT mantm o foco na gesto agora no somente das reas relacionadas administrao tributria. Isso significa que podem ter seus gastos de implantao financiados, por exemplo, a otimizao da gesto do estoque de medicamentos em um posto de sade ou a automao das matrculas dos alunos nas escolas pblicas. No so financiados pelo BNDES nessa linha os gastos referentes ao custeio desses investimentos de modernizao, bem como a construo e reaparelhagem de escolas, unidades de sade e de atendimento. Neste sentido, a compra de um aparelho de raios-x para uma unidade de sade, por exemplo, no passvel de financiamento nessa linha, mas aes voltadas melhoria na gesto dos agendamentos para esse e outros exames o so.

Outras modalidades de financiamento do BNDES para municpios podem ser consultadas pela internet no endereo: http://www.bndes.gov.br/SiteBNDES/bndes/bndes_pt/Navegacao_Suplementar/ Perfil/Administracao_Publica/

O PMAT financia projetos elaborados com a finalidade de modernizao da gesto pblica, entendendo-se por projeto o conjunto de aes encadeadas que visam ao alcance de um objetivo. No so financiadas aes isoladas. Embora os exemplos apresentados foquem aes especficas, deve ficar claro que o projeto do PMAT necessita contemplar um conjunto integrado de iniciativas com vistas modernizao.

A Linha de Financiamento para a Modernizao da Administrao Tributria e da Gesto dos Setores Sociais Bsicos PMAT destina-se modernizao da administrao tributria e melhoria da qualidade do gasto pblico dentro de uma perspectiva de desenvolvimento local sustentado, visando proporcionar aos municpios brasileiros possibilidades de atuar na obteno de mais recursos estveis e no inflacionrios e na melhoria da qualidade e reduo do custo praticado na prestao de servios nas reas de administrao geral, assistncia a crianas e jovens, sade, educao e de gerao de oportunidades de trabalho e renda.

Visando garantir maior capilaridade s operaes do PMAT, o BNDES instituiu quatro importantes parcerias com agentes financeiros, que atuam como seus mandatrios: Banco do Brasil, Caixa Econmica Federal, Agncia de Fomento CAIXA-RS e Banco de Desenvolvimento de Minas Gerais BDMG. Os projetos de financiamento de valor at R$ 10 milhes devem ser realizados por intermdio de uma dessas instituies o objetivo que os trmites sejam encaminhados por um agente que tenha representao na prpria regio do municpio interessado. Esse guia trata justamente dessas operaes de valor at R$ 10 milhes, encaminhadas por meio dos mandatrios. Existem duas modalidades de PMAT disponveis: a tradicional e a especial (essa ltima exclusiva para municpios com at 50 mil habitantes).

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Mdulo 1 O PMAT

No caso dos financiamentos acima de R$ 10 milhes, o municpio poder fazer sua solicitao diretamente ao BNDES, de acordo com as instrues contidas no seguinte endereo: http://www.bndes.gov.br/SiteBNDES/bndes/bndes_pt/Institucional/Apoio_ Financeiro/formas_apoio.html

1.2 PMAT Tradicional

Podem obter financiamento, por meio do PMAT, municpios brasileiros de qualquer porte, desde que o valor financivel observe os seguintes limites: para municpios com populao inferior ou igual a 50 mil habitantes: at R$ 1.800 mil (hum milho e oitocentos mil reais);

para municpios com populao superior a 50 mil habitantes, cumulativamente: at R$ 60 milhes (sessenta milhes de reais); e R$ 36,00 (trinta e seis reais) por habitante.

So financiveis os seguintes itens: Tecnologia de Informao e Equipamentos de Informtica TIE: aquisio de hardware e de redes de computao e de comunicao e aquisio e desenvolvimento de software e sistemas de informao, inclusive para implantao e acesso internet; Capacitao de Recursos Humanos CRH: desenvolvimento de programas de treinamento, atualizao e reciclagem de pessoal, participao em cursos e seminrios e visitas tcnicas; Servios Tcnicos Especializados STE; execuo de servios para desenvolver atividades do projeto, inclusive sistemas de organizao e gerncia, base cadastral e de tecnologia da informao; Equipamentos de Apoio Operao e Fiscalizao EAF; aquisio de equipamentos operacionais, de comunicao e outros bens mveis e operacionais; Infraestrutura Fsica IEF; adequao de ambientes fsicos, atravs da melhoria de instalaes e de programas operacionais e de atendimento ao cidado.

Nas alocaes de recursos para o projeto, o municpio dever observar os seguintes limites de investimento por Item Apoivel:

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PMAT Guia para operaes com o mandatrio

Item Apoivel Tecnologia de Informao e Equipamentos de Informtica Capacitao de Recursos Humanos Servios Tcnicos Especializados Equipamentos de Apoio Operao e Fiscalizao Infraestrutura Fsica

limite % 35 25 35 25 20

Obs.: soma superior a 100% para que haja maior flexibilidade na distribuio dos valores entre os itens.

Ateno! O PMAT no financia: construo e reaparelhagem de escolas, unidades de sade e de atendimento; obras de infraestrutura no voltadas para a melhoria de eficincia da administrao; programas de desligamento de servidores; aquisio ou arrendamento de bens imveis e benfeitorias; aquisio de mquinas e equipamentos usados; despesas com manuteno de atividades e de custeio da administrao municipal, inclusive com pessoal ativo e inativo (tambm no sero considerados para efeito de contrapartida do municpio ao projeto); gastos com desapropriao ou aquisio de terrenos; gastos com pavimentao e iluminao pblica quando isolados do programa de eficincia energtica; e Aluguel e leasing de equipamentos.

Taxa de juros A taxa de juros composta pelo somatrio do custo financeiro (Taxa de Juros de Longo Prazo TJLP) com a Remunerao do BNDES, mais a Taxa de Risco de Crdito.

O beneficirio tambm pagar honorrios ao mandatrio (taxa flat) no valor de at 3% (trs por cento) sobre o montante de cada parcela liberada pelo BNDES. Prazos O prazo total de financiamento do PMAT de oito anos, j includo o perodo de carncia de no mximo dois anos.

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Mdulo 1 O PMAT

Durante o perodo de carncia, h somente o pagamento trimestral de juros. Findo esse perodo, so pagos juros e amortizao mensalmente. Juntos, perodo de carncia e de amortizao compem o prazo total do financiamento, que contado a partir da assinatura do contrato. O prazo de utilizao o perodo de implantao do projeto, em que os recursos so disponibilizados pelo BNDES ao muturio e podem ser desembolsados. Em geral, coincide com o prazo de carncia, de forma que enquanto ocorram liberaes, no haja o pagamento do principal. Embora o prazo de utilizao possa ser prorrogado (vide mdulo 9 deste guia), os prazos de carncia e de amortizao permanecem aqueles estabelecidos no contrato.

Nvel de participao O BNDES financia at 100% (cem por cento) do projeto no caso dos municpios com populao inferior a 50 mil habitantes. Nos demais casos, a participao do Banco de, no mximo, 90% (noventa por cento).

1.3 PMAT-Especial
Conforme j mencionado, os municpios com populao de at 50 mil habitantes, alm do PMAT Tradicional, podem pleitear o financiamento PMAT na modalidade Especial da linha. O PMAT-Especial possui condies diferenciadas e uma forma simplificada de apresentao de projetos. O PMAT-Especial tem como principal diretriz o apoio a aes de rpida implantao, que estejam restritas aos cinco focos de atuao abaixo relacionados: 1. Administrao tributria; 2. Integrao de informaes municipais, tanto na esfera intramunicipal quanto no intercmbio de informaes com os rgos federais e estaduais; 3. Atendimento ao cidado; 4. Gesto de contratos; e 5. Gesto de compras. Seu escopo, portanto, menos abrangente que o do PMAT Tradicional. Os projetos apresentados na modalidade PMAT-ESPECIAL devero observar simultaneamente os seguintes limites de financiamento: a) R$ 36,00 por habitante; e b) R$ 720.000,00. Observados os cinco focos de atuao, o projeto pode prever investimentos em todos os Itens Apoiveis TIE, CRH, EAF, IEF e STE , sendo que apenas neste ltimo os gastos esto limitados a 35% do projeto diferentemente do PMAT Tradicional, para o qual h limitaes em todos os itens.

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PMAT Guia para operaes com o mandatrio

O prazo total do financiamento ser de at oito anos, includo o prazo mximo de carncia de at dois anos. As demais condies de financiamento permanecem as mesmas aplicveis a projetos apresentados na modalidade PMAT Tradicional. Principais condies PMAT e PMAT-Especial
PMAT Prazo de Carncia Prazo de Amortizao Prazo Total Apresentao do Projeto Escopo Valor Mximo Financivel Participao Mxima Populao do municpio 2 anos 6 anos 8 anos Normal Abrangente R$ 60 milhes At 90% ou 100% Sem limite PMAT-Especial 2 anos 6 anos 8 anos Simplificada Definido (5 focos) R$ 720.000,00 100% At 50 mil hab.

Obs.: No PMAT Tradicional, para municpios com populao inferior ou igual a 50 mil habitantes, o valor mximo financivel de R$ 1.800 mil (hum milho e oitocentos mil reais)

1.4 Operaes Indiretas

Alm dos mandatrios, possvel contratar uma operao PMAT de forma indireta, por meio de outros agentes financeiros do BNDES que se interessem em operar o PMAT e que possuam margem para contratar com o setor pblico. Nesse caso, o risco da operao passa a ser do agente financeiro credenciado e, portanto, a taxa de juros sofre alteraes. Ela ser composta pelo Custo Financeiro (TJLP), acrescida da Remunerao do BNDES e da Remunerao da Instituio Financeira. Assim, no incidem as taxas de risco de crdito e a taxa flat descritas anteriormente.

As operaes do PMAT esto excludas do contingenciamento do crdito ao setor pblico, conforme Resoluo do Conselho Monetrio Nacional n. 2.827, de 30.3.2001.

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Mdulo 2
Apresentao da Consulta Prvia

2.1 Modalidade PMAT Tradicional

Tendo interesse no financiamento por meio do PMAT, o municpio dever encaminhar uma consulta prvia ao banco mandatrio com o qual queira contratar a operao de crdito, preenchida conforme orientao do BNDES.

O BNDES disponibiliza um roteiro para elaborao da consulta prvia no link Roteiro de Enquadramento e Anlise disponvel no endereo: http://www.bndes.gov.br/SiteBNDES/bndes/bndes_pt/Areas_de_Atuacao/ Desenvolvimento_Social_e_Urbano/pmat.html

A consulta prvia composta por quatro mdulos. Abaixo apresentamos os itens a serem preenchidos em cada um deles: 2.1.1 Informao sobre o municpio A Identificao do municpio Neste item so requeridas as informaes bsicas que permitem identificar o municpio, a autoridade que responde pela rea de interveno do projeto e as pessoas que sero responsveis pelo PMAT. Neste ponto, destaca-se um elemento fundamental do projeto do PMAT: o Ncleo Especial de Modernizao da Administrao Tributria Nemat. O Nemat o grupo responsvel pela conduo do Projeto a ser financiado pelo PMAT desde o planejamento at a prestao de contas dos gastos.

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O Nemat o ncleo que funcionar como interlocutor do municpio com o banco mandatrio. Deve ser constitudo por meio de decreto ou portaria e contar com no mnimo 40% de servidores pblicos municipais efetivos. B Caracterizao do estado/municpio Aps a identificao do municpio e do Nemat, so pedidas algumas informaes que permitem caracterizar o municpio. Essa caracterizao criar o contexto a partir do qual sero compreendidos, nas sees seguintes, o diagnstico dos desafios da gesto municipal e o projeto. C Descrio da situao atual por setor administrativo (setor tributrio, oramentrio e financeiro, geral e patrimonial, sade, educao, assistncia social) Nesta seo, o municpio deve descrever como se encontram as atividades administrativas da prefeitura, em particular o recolhimento de impostos, o processo de elaborao e execuo de oramento, o controle financeiro e patrimonial alm de outras questes administrativas mais gerais, como gesto de recursos humanos, gesto de energia e da informtica etc. Ser necessrio tambm descrever a situao em que se encontram as atividades administrativas nas reas de sade, educao e assistncia social. O objetivo fazer um diagnstico geral da gesto, descrevendo as deficincias, os riscos, os pontos fortes e as oportunidades de melhorias j disponveis que podem ser trazidas para o municpio. Essas informaes devem ser fornecidas com relao a cada atividade que se pretende modernizar. D Dados oramentrios e financeiros Os dados oramentrios e financeiros so fundamentais para avaliar a capacidade de gesto do municpio. Alm disso, eles so necessrios para avaliar a adequao do municpio Lei de Responsabilidade Fiscal. 2.1.2 Projeto O projeto a parte central do pedido de financiamento. Seu objetivo permitir a visualizao de o qu o municpio deseja fazer e como deseja fazer, principalmente em termos financeiros e de prazo de realizao. O projeto deve ser dividido em setores administrativos e em aes relacionadas a estes setores. Cada ao deve apresentar as principais atividades a serem realizadas, os responsveis pela execuo, os custos estimados e os prazos esperados para concluso. A Itens a adquirir no projeto Os projetos de modernizao de gesto pblica no mbito do PMAT devem necessariamente contemplar investimentos que se enquadrem nos Itens Apoiveis detalhados no Mdulo 1 deste guia de orientao, como segue:

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Mdulo 2 Apresentao da Consulta Prvia

TIE Tecnologia de Informao e Equipamentos de Informtica; CRH Capacitao de Recursos Humanos; STE Servios Tcnicos Especializados; EAF Equipamentos de Apoio Fiscalizao; e IEF Infraestrutura de Apoio Fiscalizao.

Aps alocar cada item de investimento em uma ou mais das 5 categorias de uso, necessrio que o municpio some o total de investimentos previstos nas 5 categorias de uso, independentemente das aes e da etapa em que o investimento ser realizado, para fins de verificao dos limites de financiamento permitidos em cada item. Esse ser o contedo requerido nesta seo. Mais precisamente, o municpio dever indicar quantidades, caractersticas e preos unitrios dos investimentos e agrup-los nos Itens Apoiveis. B Metas a alcanar com a implantao do projeto Todo projeto visa a resultados, por isso, um item fundamental a avaliao destes por meio da definio e verificao de metas. Nesta seo, deve ser exposto o conjunto de metas estabelecidas. aconselhvel que seja definida ao menos uma para cada ao. importante destacar que uma meta deve ser algo que possa ser medido ou verificado no futuro. C Quadro de Usos e Fontes QUF O Quadro de Usos e Fontes QUF, um resumo do projeto em termos financeiros. Indica as fontes dos recursos realizados e a realizar em funo dos 5 Itens Apoiveis pelo PMAT, bem como onde esses recursos foram e sero aplicados. Para o mandatrio, o QUF um dos principais instrumentos para avaliao do andamento do projeto, por este motivo permitido e aconselhvel incluir explicaes por categoria, quando relevantes. importante ressaltar que podero ser includos no Quadro de Usos e Fontes os gastos, relativos ao projeto, realizados desde o sexto ms anterior apresentao da consulta prvia. Estes gastos no so passveis de reembolso, mas podero ser includos como contrapartida do municpio ao projeto. Esta possibilidade aplica-se aos financiamentos em que o nvel de participao do BNDES seja inferior a 100%. Nestes, o valor restante deve ser aportado pelo municpio a ttulo de contrapartida. 2.1.3 Garantias As garantias dos financiamentos PMAT aprovados pelo BNDES so basicamente parcelas do Fundo de Participao dos municpios FPM, destinadas ao municpio beneficirio, ou de outros recursos que, com idntica finalidade, venham a substitu-lo, no valor correspondente ao das prestaes do principal e acessrios vencveis em cada perodo.

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Nesta seo, o municpio deve apresentar quadro demonstrativo das receitas prprias, ressaltando aquelas aceitas como garantia, nos ltimos 10 anos. Cabe destacar que ser avaliada a capacidade de pagamento do beneficirio e se as garantias oferecidas so suficientes para cobrir eventual inadimplemento financeiro. O municpio deve apresentar tambm quadro demonstrativo das dvidas, com destaque para aquelas que exigirem como garantia as mesmas receitas aceitas pelo BNDES. 2.1.4 Informaes adicionais julgadas necessrias Neste mdulo, o municpio deve divulgar todas as informaes que julgar necessrias para o pedido de financiamento.

2.2 Modalidade PMAT-Especial

Na modalidade Especial, o financiamento PMAT pode ser requerido de forma mais simplificada, por meio do preenchimento de um nico formulrio, conforme figura a seguir, e anexo dos documentos informados na ficha. O formulrio de proposta de financiamento deve ser impresso, assinado e encaminhado para o mandatrio e uma cpia eletrnica deve ser enviada ao endereo pmat-e@bndes. gov.br.

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Mdulo 2 Apresentao da Consulta Prvia

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Mdulo 2 Apresentao da Consulta Prvia

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Mdulo 3
Contratao

Para ser contratada, uma operao no mbito do PMAT dever ser aprovada pelo presidente do BNDES ou sua Diretoria. O municpio receber uma carta comunicando essa deciso e, sendo ela favorvel, tambm sero informadas as condies para a contratao, que, em geral, so as seguintes: a) Autorizao do Ministrio da Fazenda para a realizao da operao. Para tanto, o municpio dever apresentar Secretaria do Tesouro Nacional a Proposta Firme, que ratifica a inteno de contratar, assinada pelo beneficirio e pelo BNDES, alm da documentao exigida pelo Manual de Instruo e Pleitos MIP da prpria STN. (vide http://www.tesouro.fazenda.gov.br/hp/downloads/MIP.pdf) b) Apresentao de lei municipal, devidamente publicada no veculo oficial de imprensa do municpio, que autorize a contratao da operao em todos os seus termos e condies, bem como a constituio da Garantia-Reserva de Meios de Pagamento. c) Inexistncia de inadimplemento de qualquer natureza perante o Sistema BNDES, por parte do beneficirio ou de entidade a ele vinculada. d) Comprovao do adimplemento do beneficirio junto ao Sistema Financeiro Nacional, mediante consulta ao Sistema de Operaes de Crdito com o Setor Pblico (Cadip). e) Comprovao de quitao de tributos e contribuies federais, mediante apresentao de Certido Conjunta Negativa de Dbitos relativos a Tributos Federais e Dvida Ativa da Unio ou de Certido Conjunta Positiva com Efeitos de Negativa de Dbitos relativos a Tributos Federais e Dvida Ativa da Unio, expedida pela Secretaria da Receita Federal do Brasil e pela Procuradoria Geral da Fazenda Nacional, por meio da internet, nos endereos www.receita.fazenda.gov.br ou www.pgfn.fazenda.gov.br. f) Comprovao de regularidade de situao quanto s obrigaes junto Unio, em especial ao Tesouro Nacional, bem como quanto inexistncia de inadimplemento

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em seus compromissos junto Unio e suas entidades, decorrentes de operaes de crdito, mediante a apresentao de declarao do beneficirio, firmada por seu representante legal. g) Comprovao de inexistncia de dbito do beneficirio com o Instituto Nacional do Seguro Social INSS, mediante apresentao de Certido Negativa de Dbito CND, expedida pela Secretaria da Receita Federal do Brasil, por meio da internet, no endereo www.previdenciasocial.gov.br ou www.receita.fazenda.gov.br. h) Comprovao de que o beneficirio est em dia com a entrega da Relao Anual de Informaes Sociais RAIS. i) Comprovao de que o beneficirio est em dia com as obrigaes relativas ao FGTS, mediante apresentao de Certificado de Regularidade do FGTS, expedido pela Caixa Econmica Federal, por meio da internet, no endereo www.caixa.gov.br. Apresentao de documento que comprove ter o Ministrio da Fazenda verificado que a operao atende s condies e aos limites estabelecidos para a realizao de operaes de crdito pelo beneficirio.

j)

k) Comprovao de regularidade previdenciria relacionada ao regime prprio de previdncia social, mediante a apresentao de Certificado de Regularidade Previdenciria CRP, expedido pelo Ministrio da Previdncia e Assistncia Social por meio da internet, no endereo www.mpas.gov.br. l) Indicao, para fins de recebimento das liberaes de crdito pelo BNDES, do nmero da conta corrente de titularidade do beneficirio, com os respectivos nmeros e nomes da agncia e do banco.

Podero ser requisitados outros documentos exigidos por disposio legal ou regulamentar, assim como documentos usualmente solicitados em operaes anlogas, julgados necessrios pelo BNDES para contratar a operao. Uma vez atendidas todas essas condies, o municpio poder assinar o instrumento contratual que formaliza a concesso de colaborao financeira. importante ressaltar que sua assinatura dever ocorrer dentro do prazo de sessenta dias, contados da data do ofcio autorizativo expedido pela Secretaria do Tesouro Nacional. O envio da documentao para a autorizao da Secretaria do Tesouro Nacional STN de responsabilidade do municpio, no entanto, se este preferir, o encaminhamento poder ser realizado pelo mandatrio que oferecer este servio.

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Mdulo 4
Liberaes

Aps a assinatura do contrato do PMAT, o municpio j poder solicitar a liberao da 1 parcela dos recursos, enviando ofcio ao mandatrio contendo o valor a ser desembolsado e explanao sobre os usos dessa parcela. A utilizao da 1 parcela do crdito est condicionada tambm ao atendimento das clusulas estabelecidas no contrato de financiamento celebrado entre o mandatrio e o municpio beneficirio do financiamento. Estas clusulas incluem a apresentao de documentos e informaes que devem ser encaminhadas ao BNDES pelo mandatrio, sem prejuzo de outras verificaes internas pertinentes, tais como a adimplncia/inadimplncia do municpio em relao ao Sistema BNDES e a disponibilidade de recursos em caixa. Os itens exigidos so: Envio sob responsabilidade do mandatrio: a) Via original do contrato e da publicao de seu extrato no veculo oficial de imprensa do municpio beneficirio da operao; b) Comprovao da legitimidade da representao do mandatrio para assinar o instrumento contratual; c) Declarao do mandatrio de que foram cumpridas as condies prvias contratao estabelecidas pelo BNDES; d) Cpia autenticada da autorizao da Secretaria do Tesouro Nacional para a realizao da operao de crdito; Envio sob responsabilidade do municpio: e) Comprovao da abertura de programa especial de trabalho no oramento de despesas de capital do municpio para alocao dos investimentos a serem realizados no mbito do contrato;

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f) Ato administrativo emitido pela autoridade competente do municpio beneficirio, devidamente publicado no veculo oficial de imprensa desse ente pblico, que comprove a instituio do Nemat, que dever contar com, no mnimo, 40% de servidores pblicos municipais efetivos dentre seus membros; g) Listagem de bens correspondentes parcela do crdito a ser utilizada, discriminando os equipamentos, o fabricante, o valor, assim como outras informaes que venham a ser solicitadas pelo BNDES; h) Certido Negativa de Dbitos CND do municpio beneficirio, relativos s Contribuies Previdencirias e s de Terceiros, expedida pela Secretaria de Receita Federal, por meio da internet; i) Certificado de Regularidade Previdenciria CRP, nos casos em que o municpio beneficirio possua regime prprio de Previdncia Social, expedido pelo Ministrio da Previdncia e Assistncia Social, por meio da internet;

Para a utilizao de cada uma das parcelas do crdito posteriores primeira o Mandatrio deve encaminhar, alm dos documentos e informaes constantes nos itens h e i acima descritos, os seguintes: j) Relatrio ou parecer do mandatrio, atestando a comprovao da aplicao da parcela anteriormente liberada;

k) Declarao do mandatrio de que o municpio divulgou, em todo e qualquer material informativo do projeto, a utilizao de recursos originrios do Governo Federal; e l) Declarao do municpio beneficirio de terem sido efetuadas as notificaes das liberaes anteriores a todos os partidos polticos, sindicatos de trabalhadores e entidades empresariais com sede no mesmo.

Os itens listados constituem as exigncias mnimas, contratualmente estabelecidas, para a liberao das parcelas do financiamento, e podem, a critrio do BNDES, ser complementadas por outras exigncias que tambm estaro previstas no contrato e seus anexos, tais como as Disposies Aplicveis aos Contratos do BNDES. Portanto, antes de cada liberao, o mandatrio dever consultar o contrato do financiamento para reunir toda a documentao necessria para o encaminhamento do pedido.

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Mdulo 5
Clculo do financiamento e informaes de cobrana

Com a primeira liberao dos recursos aberto o saldo devedor, sobre o qual incidem juros at que seja totalmente amortizado, no prazo mximo de 8 anos para o PMAT e para o PMAT Especial, includo o prazo de carncia de 2 anos, contado a partir da data de assinatura do contrato. O prazo de utilizao o perodo de implantao do projeto, em que os recursos so disponibilizados pelo BNDES ao muturio e podem ser desembolsados. Em geral, coincide com o prazo de carncia, de forma que, enquanto ocorram liberaes, no haja o pagamento do principal. Embora o prazo de utilizao possa ser prorrogado (vide mdulo 9 deste guia), os prazos de carncia e de amortizao permanecem aqueles estabelecidos no contrato.

5.1 Clculo dos juros

A taxa de juros para esse tipo de financiamento composta pelo somatrio do custo financeiro (Taxa de Juros de Longo Prazo TJLP) com a Remunerao do BNDES, mais a Taxa de Risco de Crdito.

O beneficirio tambm pagar honorrios ao mandatrio no valor de at 3% sobre o montante de cada parcela liberada pelo BNDES, a serem descontados pelo mandatrio no ato da liberao desses recursos ao beneficirio.

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PMAT Guia para operaes com o mandatrio

5.1.1 Quando a TJLP for inferior a 6% a.a. Nesse caso, a ttulo de juros, ser cobrada a prpria TJLP acrescida da Remunerao do BNDES (B) e da Taxa de Risco de Crdito (C), conforme o clculo a seguir: J = SD [(1 + TJLP + B + C)n / 360 - 1)] onde SD o saldo devedor e n o nmero de dias corridos entre duas datas de pagamento. 5.1.2 Quando a TJLP for superior a 6% a.a. Nesse caso, sero cobrados juros de 6% acrescidos da Remunerao do BNDES (B) e da Taxa de Risco de Crdito (C), conforme o clculo a seguir: J = SD [(1 + 0,06 + B + C)n / 360 - 1)] O montante correspondente parcela da TJLP que vier a exceder 6% a.a. ser capitalizado, conforme o termo de capitalizao (TC) a seguir: TC = SD [(1+TJLP)/1,06) n/360 - 1] Durante a carncia, os juros so pagos trimestralmente. Durante a amortizao, so pagos mensalmente juros e amortizao.

5.2 Clculo da amortizao

A amortizao (A) consiste no pagamento do principal acrescido do termo de capitalizao (TC). O clculo desta parcela bem simples: soma-se o total desembolsado (D) com o termo de capitalizao, quando existir, e divide-se igualmente pela quantidade de meses restantes do perodo de amortizao (N). A = (D + TC)/N

5.3 Cobrana
As parcelas do financiamento vencem no dia 10 de cada ms. Quando o vencimento ocorrer em sbados, domingos ou feriados nacionais, estaduais, distritais ou municipais, inclusive os bancrios, ser deslocado para o primeiro dia til anterior. O banco mandatrio ser o responsvel por receber os valores do muturio. O BNDES dispe de uma pgina na internet, chamada CobranaNET, em que o municpio tem acesso s principais informaes financeiras do seu contrato. Por meio do endereo https://cobrancanet.bndes.gov.br, possvel obter as seguintes informaes: Notificao de Cobrana; Extratos de Movimentao Financeira; Planilhas do Contrato (projeo de pagamentos).

Para ter acesso, necessrio que o coordenador do Nemat envie e-mail para: cobranca@ bndes.gov.br solicitando a emisso de um login e senha.

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Mdulo 5 Clculo do Financiamento e Informaes de Cobrana

Caso ainda persistam dvidas em relao ao acesso ao Sistema CobranaNet possvel entrar em contato direto com a Gerncia de Atendimento do Departamento de Cobrana DECOB/GRAT pelos telefones (21) 2172-7785, (21) 2172-6646, (21) 2172-7005, (21) 2172-7630 e (21) 2172-6326.

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Mdulo 6
Execuo do projeto

No decorrer da implantao do projeto, o municpio deve observar algumas orientaes importantes quando da execuo dos gastos. Alm dos procedimentos habituais estabelecidos na legislao sobre licitaes e contratos pblicos, trs pontos merecem especial ateno: 1. 2. 3. Contabilizao dos gastos em conta de despesa de capital; Arquivamento dos documentos comprobatrios; e Identificao visual dos itens adquiridos.

6.1 Contabilizao dos gastos em conta de despesa de capital

O PMAT uma linha de financiamento que apoia a modernizao da gesto pblica e, como tal, est vinculada a um projeto integrado de modernizao que contempla diversas aes de investimento, visando gerao de benefcios para o municpio por mais de um ano corrente. Desta forma, o PMAT se encaixa no conceito de Programa Especial de Trabalho e, portanto, seus recursos devem ser contabilizados como receita de capital e os gastos realizados como despesa de capital. Alm disso, o artigo 35 da Lei de Responsabilidade Fiscal (LC n 101/2000) veda expressamente a realizao de operao de crdito entre instituio financeira estatal e outro ente da federao destinada a financiar despesa corrente. Portanto, conclui-se que todas as despesas financiadas pelo BNDES no mbito do PMAT, por sua natureza e destinao, devem ser consideradas despesas de capital e assim contabilizadas durante a vigncia do financiamento.

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Para mais detalhes sobre o correto procedimento de contabilizao das despesas realizadas no mbito do projeto PMAT, consulte a Nota Tcnica 253/2006 da Secretaria do Tesouro Nacional no seguinte endereo: http://www.tesouro.fazenda.gov.br/contabilidade_governamental/ procedimentos_contabeis/PMA_253_2006.pdf

6.2 Arquivamento dos documentos comprobatrios

O municpio dever manter controle estrito sobre os gastos realizados com recursos do PMAT e disponibilizar a documentao comprobatria da sua utilizao. Sugere-se que sejam arquivados de forma individualizada todos os processos de compra realizados com recursos do PMAT, incluindo: a) notas fiscais; b) notas de empenho; c) notas de liquidao; e d) comprovantes de pagamento. Sugere-se tambm que os pagamentos transitem, preferencialmente, pela conta corrente aberta com finalidade especfica para o depsito desses recursos, a fim de facilitar a fiscalizao e controle. Na ocasio da visita de acompanhamento, dever ser apresentado extrato atualizado dessa conta.

6.3 Identificao visual dos itens adquiridos

importante que a populao dos municpios que estejam executando projetos no mbito do PMAT saibam em quais aes os recursos do financiamento esto sendo utilizados. Nesse sentido, o BNDES disponibiliza modelos para a identificao visual dos investimentos realizados. De acordo com as Disposies Aplicveis aos Contratos do BNDES, o municpio obriga-se a mencionar sempre com destaque, em qualquer divulgao que fizer sobre suas atividades, relacionadas ou no com o projeto, a colaborao do BNDES. Alm disso, independentemente de qualquer forma de publicidade, obriga-se o beneficirio a afixar, em lugar visvel de seu estabelecimento ou local de realizao do projeto, placa conforme modelo, dimenso e inscries indicados pelo BNDES. Como o PMAT abrange uma vasta gama de aes, distribudas em diferentes Itens Apoiveis, a identificao visual dos recursos investidos representa um papel fundamental. Assim, de modo a auxiliar a gesto municipal nesse processo, apresentamos alguns modelos que podem ser utilizados para identificar visualmente as diferentes formas de interveno do PMAT. Dividimos os modelos em 6 categorias:

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Mdulo 6 Execuo do Projeto

6.3.1 Infraestrutura fsica durante a execuo da obra 6.3.2 Infraestrutura fsica obras finalizadas 6.3.3 Adequao de espaos fsicos 6.3.4 Equipamentos 6.3.5 Veculos 6.3.6 Sistemas Informatizados e stios eletrnicos 6.3.1 Infraestrutura fsica durante a execuo da obra As obras de infraestrutura fsica precisam ser identificadas utilizando o padro e as especificaes tcnicas (construo, tipologia e cores) estabelecidas pela Presidncia da Repblica. Assim, a placa que deve ser colocada nos locais de obras a que segue:

Dimenses: O tamanho mnimo da placa de 1,10m x 1,65m. As especificaes das cores, fontes e alinhamentos esto disponveis de forma detalhada no portal do BNDES, no endereo: http://www.bndes.gov.br/SiteBNDES/bndes/bndes_pt/ Institucional/O_BNDES/Padroes_de_Comunicacao/ Nesse mesmo local, possvel fazer o download dos logotipos do FAT e do BNDES especficos para a placa.

Fique atento: Nos casos em que haja placas de outras entidades, o tamanho mnimo da placa BNDES/Governo Federal dever ser igual ou maior que a maior placa afixada.

6.3.2 Infraestrutura fsica obras finalizadas A identificao visual das intervenes de infraestrutura fsica no se resume apenas ao perodo em que a obra est em andamento. Uma vez finalizada a interveno, preciso identificar que aqueles investimentos foram realizados com recursos do PMAT e da prefeitura (no caso de existir contrapartida).

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recomendvel que nesses casos seja elaborada placa de metal que deve ser fixada em local (interno ou externo) visvel ao pblico. Caso haja placas de outras entidades ou apenas da prefeitura, o tamanho mnimo da placa que faa referncia ao BNDES deve ser igual ou maior que a maior placa fixada.

Importante! As placas definitivas no tm as dimenses e nem o formato das placas de intervenes em andamento que apresentamos no item anterior.

Existem dois pontos que precisam ser respeitados nessas placas definitivas: 1. Constar logomarca do BNDES; e 2. Frase que faa referncia utilizao de recursos provenientes do PMAT. Para auxiliar a elaborao dessas placas colocamos, a ttulo de sugesto, algumas frases que fazem meno aos recursos do BNDES/PMAT:

A modernizao do Pao Municipal (Central de Atendimento, Secretaria da Fazenda, Secretaria de Finanas, Secretaria da Sade) foi realizada com recursos da prefeitura e da Linha de Financiamento para a Modernizao da Administrao Tributria e da Gesto dos Setores Sociais Bsicos PMAT/BNDES.

A readequao da Secretaria da Fazenda foi realizada com recursos da prefeitura e da Linha de Financiamento para a Modernizao da Administrao Tributria e da Gesto dos Setores Sociais Bsicos PMAT/BNDES.

Dependendo da especificidade do projeto, outras frases podero ser utilizadas desde que seja mantida a meno utilizao de recursos da Linha de Financiamento para a Modernizao da Administrao Tributria e da Gesto dos Setores Sociais Bsicos PMAT/ BNDES.

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Mdulo 6 Execuo do Projeto

Modelo de layout da placa definitiva:

Dimenso recomendada: 80 cm (altura) X 40 cm (largura). 6.3.3 Adequao de espaos fsicos A adequao de espaos fsicos compreende uma vasta gama de aes que podem estar inseridas no mbito do PMAT. Essas aes compreendem reformas de salas, adequao de rede fsica e lgica, alterao de layout, aquisio de mobilirio, compra de equipamentos para um setor, departamento, ou rea da administrao municipal. Assim, a identificao visual dos investimentos realizados para a adequao de espaos fsicos faz-se necessria. recomendvel que nesses casos seja elaborada placa de metal ou plstico rgido, que deve ser fixada em local visvel. Caso haja placas de outras entidades ou apenas da prefeitura, o tamanho mnimo da placa que faa referncia ao PMAT/BNDES deve ser igual ou maior que a maior placa fixada.

Importante! As placas definitivas no tm as dimenses e nem o formato das placas de intervenes em andamento.

Existem dois pontos que precisam ser respeitados nessas placas definitivas: 1. Constar logomarca do BNDES; e 2. Frase que faa referncia utilizao de recursos provenientes do PMAT.

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Para auxiliar a elaborao dessas placas colocamos, a ttulo de sugesto, algumas frases que fazem meno aos recursos do BNDES/PMAT:

Os equipamentos e mobilirio desta sala foram adquiridos com recursos da Prefeitura e da Linha de Financiamento para a Modernizao da Administrao Tributria e da Gesto dos Setores Sociais Bsicos PMAT/BNDES.

A readequao desta sala foi realizada com recursos da Prefeitura e da Linha de Financiamento para a Modernizao da Administrao Tributria e da Gesto dos Setores Sociais Bsicos PMAT/BNDES.

Este andar foi reformado com recursos da Prefeitura e da Linha de Financiamento para a Modernizao da Administrao Tributria e da Gesto dos Setores Sociais Bsicos PMAT/BNDES.

A readequao do Departamento XXXX foi realizada com recursos da Prefeitura e da Linha de Financiamento para a Modernizao da Administrao Tributria e da Gesto dos Setores Sociais Bsicos PMAT/BNDES.

Dependendo da especificidade do projeto, outras frases podero ser utilizadas desde que seja mantida a meno utilizao de recursos da Linha de Financiamento para a Modernizao da Administrao Tributria e da Gesto dos Setores Sociais Bsicos PMAT/ BNDES. Modelo de layout da placa definitiva:

Dimenso recomendada: 25 cm (largura) X 16 cm (altura).

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Mdulo 6 Execuo do Projeto

6.3.4 Equipamentos A aquisio de equipamentos de apoio fiscalizao e equipamentos de informtica so, em muitos projetos, fundamentais no processo de modernizao das gestes municipais. A aquisio desses equipamentos constitui, desse modo, grande parte dos investimentos realizados no mbito do PMAT. Para que esses investimentos sejam identificados pela populao, sugere-se que seja adotado o seguinte padro:

Dimenso mnima: 5 X 1,5 cm (ou equivalente placa de patrimnio utilizada pelo municpio). Pode ser feita de metal, plstico ou adesivo plstico (etiquetas de papel so facilmente danificveis). Em equipamentos em que no seja possvel utilizar o tamanho mnimo sugerido, dispensa-se o uso da identificao. 6.3.5 Veculos A definio de um modelo para a identificao de veculos adquiridos no mbito de projetos do PMAT fundamental, uma vez que, caso mal identificado, pode ser confundido com algum veculo da frota prpria do BNDES. Assim, preciso que seja fixado adesivo nas duas portas laterais frontais do veculo de acordo com o modelo proposto:

Dimenso mnima: 28 cm (comprimento) X 18 cm (altura).

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6.3.6

Sistemas informatizados e stios eletrnicos

O banner virtual do BNDES deve ser disponibilizado nos sites dos municpios apoiados pelo Banco, que possuam homepage na internet. O banner deve incluir link apontando para o site do BNDES (www.bndes.gov.br). Deve ser adotado o modelo a seguir, disponvel em: http://www.bndes.gov.br/SiteBNDES/bndes/bndes_pt/Institucional/O_BNDES/Padroes_de_ Comunicacao/#virtual

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Mdulo 7
Prestao de contas

O municpio deve prestar contas do andamento do projeto atravs de Relatrio de Acompanhamento RAC, a ser enviado ao mandatrio a cada trimestre ou a cada pedido de liberao (o que ocorrer primeiro).

O BNDES dispe de modelo prprio para o RAC, que dever ser utilizado pelo muturio e est disponvel no link Modelo de Relatrio de Acompanhamento disponvel no endereo: http://www.bndes.gov.br/SiteBNDES/bndes/bndes_pt/Areas_de_Atuacao/ Desenvolvimento_Social_e_Urbano/pmat.html

7.1. Relatrio de Acompanhamento PMAT Tradicional

Compem o Relatrio de Acompanhamento os seguintes tpicos: 1. Identificao do municpio Dados de contato do muturio e de suas unidades envolvidas na execuo do projeto. 2. Gerenciamento do Projeto Nome, lotao, cargo, telefone e e-mail dos integrantes do Nemat, que foram nomeados por portaria ou decreto para assumir essa funo. 3. Execuo fsico-financeira do projeto O projeto composto por vrias aes, que devem ter sua execuo detalhada nessa parte do documento. Para cada uma delas, devem ser informados os seguintes itens: Nmero da ao e seu nome, conforme consta no projeto aprovado;

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Situao: no iniciada, em andamento, concluda; Descrio sinttica do que se trata a ao; Execuo Fsica: Percentual de realizao da ao (0 a 100%); Data prevista para concluso dos investimentos includos na ao, conforme constava no projeto inicial; e Data prevista para concluso dos investimentos includos na ao, caso tenham ocorrido atrasos ou adiantamentos ante o previsto.

Metas: no projeto, foram includas metas que deveriam ser atingidas com a execuo das aes. Informar essas metas, qual a situao prevista, qual a efetivamente realizada at o momento, qual o meio de avaliao do resultado e o percentual de realizao.

Exemplo:

Quadro de Custo da Ao por Item Apoivel, que reflete a programao e execuo financeira da ao. Apresenta, para cada um dos Itens Apoiveis (TIE, STE, CRH, EAF, IEF) os valores aprovados para a ao no projeto e sua respectiva execuo financeira (o que foi efetivamente pago, o que foi liquidado, o que est empenhado e o que ainda no foi).

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Mdulo 7 Prestao de Contas

Em geral, costumam ocorrer as seguintes situaes: a) o valor estipulado para um Item Apoivel em uma ao foi subestimado e, em outra ao, no mesmo item, houve sobra de recursos. Nesse caso, possvel fazer um remanejamento de recursos de uma ao para outra. Como os valores sero investidos no mesmo item, no haver alterao no Quadro de Usos e Fontes consolidado do projeto apenas ocorrer uma permuta entre as aes. Na coluna Revisado, do quadro de Custo por Ao, possvel informar esse remanejamento, que dever ser explicitado mais adiante nos comentrios das respectivas aes. b) o valor estipulado para um Item Apoivel em uma ao foi subestimado, mas houve sobra de recursos em outro item. Nesse caso, se for feito um remanejamento, o Quadro de Usos e Fontes consolidado ser alterado. Antes que seja feita tal alterao, ser necessria a autorizao do BNDES, conforme orientaes do mdulo 8 (Alterao do QUF). Uma vez aprovado, devero ser informados na coluna Revisado os novos valores para cada Item. c) o valor das fontes de financiamento do projeto como um todo foi subestimado, o que gera a necessidade de aporte de mais recursos para sua concluso. Como o BNDES no aumenta sua participao financeira depois de assinado o contrato, ser necessrio cobrir essas despesas com recursos prprios. O QUF ser novamente alterado, no que tange s fontes de financiamento (aumento da contrapartida) e, provavelmente, na distribuio entre os itens apoiveis. Assim, ser novamente necessria aprovao do Banco para tal alterao, antes que sejam informados novos valores para a coluna Revisado.

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o somatrio dos quadros de Custo por Ao que d origem ao Quadro de Usos e Fontes consolidado. Portanto, toda a ateno no seu preenchimento! Os valores devem ser consistentes com o estabelecido no projeto e nas revises submetidas ao BNDES e tambm com a execuo financeira informada por meio da lista de notas fiscais arroladas. identidade fundamental: Aprovado ou Revisado = Realizado + Liquidado + Empenhado + no Empenhado Mantenham esses quadros sempre devidamente atualizados!

Comentrios Sobre o Andamento da Ao: nesse quadro, devem ser inseridos comentrios breves e sucintos que permitam identificar o que foi realizado na ao. necessrio que haja total coerncia com as informaes das tabelas anteriores, agregando informaes qualitativas aos dados quantitativos lanados. Esse quadro cumulativo, ou seja, deve manter as informaes dos RACs anteriores ao ser atualizado. Segue exemplo:

4. Consolidado dos Custos por ao por rea de interveno: o PMAT pode ter mais de uma rea de interveno, por exemplo, tributria, assistncia social, educao. Esse quadro tem o mesmo formato do quadro de custo por ao apresentado anteriormente, s que consolida as diversas aes que esto em uma mesma rea de interveno. Segue com ele um quadro com comentrios sobre o andamento da rea de interveno.

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Mdulo 7 Prestao de Contas

5. Descrio dos veculos, softwares e equipamentos pagos, por rea de interveno: tabela que contm a relao dessas aquisies, de forma a subsidiar uma eventual conferncia fsica. 6. Pagamentos realizados por ao: tabela que contm a lista de todos os pagamentos efetuados no projeto, divididos por ao e Item Apoivel, em que deve constar o nmero do documento fiscal, data do pagamento, fornecedor, descrio do bem ou servio, valor pago e conta contbil em que foi apropriada a despesa (nesse caso, sempre uma conta de despesa de capital, conforme orientaes do mdulo 7 deste guia). 7. Consolidado Geral dos Usos e Fontes do Projeto: o QUF consolidado do projeto, obtido, nos usos, por meio da soma dos quadros de custo por ao informados anteriormente. No caso das fontes, devem ser informados o valor gasto com recursos do BNDES e o valor referente contrapartida efetivamente desembolsada pelo municpio.

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USOS TIE - Tecnologia de Informao e Equipamentos de Informtica CRH - Capacitao de Recursos Humanos STE - Servios Tcnicos Especializados EAF - Equipamentos de Apoio Operao e Fiscalizao IEF - Infraestrutura Fsica Total FONTES Recursos Prprios Recursos do BNDES Total

Aprovado pelo BNDES

Realizado

A Realizar

Total

Aprovado pelo BNDES

Realizado

A Realizar

Total

8. Resultados obtidos na arrecadao prpria: desempenho previsto da arrecadao prpria comparado com o efetivamente obtido. Deve ser includo comentrio a respeito do seu comportamento.

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Mdulo 7 Prestao de Contas

9. Acompanhamento das finanas municipais: deve ser inserida planilha conforme modelo existente no arquivo com seus devidos comentrios. A prestao de contas deve conter informaes qualitativas e quantitativas detalhadas das aes que compem o projeto de modernizao, alm da relao completa dos gastos realizados em cada ao, programao fsica e financeira atualizada e relatrio de desempenho das receitas prprias, tendo em vista a implementao das aes relacionadas. A programao financeira consolidada ser apresentada atravs de quadro demonstrativo dos usos e fontes de recursos por Item Apoivel. Qualquer alterao no projeto que implique alterao dos valores do quadro devem ser submetidos prvia aprovao do mandatrio. Veremos mais detalhadamente no mdulo 8 deste guia de orientao, os procedimentos necessrios para a formalizao de eventuais alteraes do Quadro de Usos e Fontes do Projeto.

7.2. Relatrio de Acompanhamento PMAT-Especial

O RAC est estruturado em duas partes: uma descritiva, contendo uma abordagem qualitativa do projeto; e outra quantitativa, com informaes sobre pagamentos, Quadro de Usos e Fontes e relatrios fiscais. Compem o Relatrio de Acompanhamento dos projetos PMAT-Especial os seguintes tpicos: 1. Identificao do municpio A tabela de identificao do municpio trar os dados de contato do muturio de acordo com o modelo a seguir:

2. Ncleo Especial de Modernizao da Administrao Tributria e dos Setores Sociais Bsicos Nemat

A tabela do Nemat dever conter informaes do nome, lotao, cargo, telefone e e-mail dos integrantes do Nemat, que foram nomeados por portaria ou decreto para assumir essa funo.

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PMAT Guia para operaes com o mandatrio

3. Execuo Fsica do Projeto

O projeto composto por vrias aes, que devem ter sua execuo detalhada nessa parte do documento. Para cada uma delas, dever ser preenchido o seguinte quadro:

rea de interveno: especificar o nome da rea em que a ao executada dentre as cinco reas de atuao possveis nessa modalidade:

1. tributria; 2. gesto de contratos; 3. administrao geral atendimento ao cidado; 4. administrao geral compras; 5. administrao geral integrao de informaes. Nmero da ao e seu nome, conforme consta no projeto aprovado; Situao: no iniciada, em andamento, concluda; Data prevista de concluso: indicar a data em que est previsto finalizar a ao; Descrio: detalhamento da ao, conforme estava previsto no projeto; Andamento: devem ser inseridos comentrios breves e sucintos que permitam identificar qualitativamente o que foi realizado na ao e as prximas etapas. Esse quadro cumulativo, ou seja, deve manter as informaes dos RACs anteriores ao ser atualizado. Para tanto, orientamos que, antes de cada um dos comentrios sobre o andamento, seja colocado o nmero do RAC a que se refere. Exemplo:

RAC 001/200x XXXXXXX(comentrios)XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX RAC 002/200x XXXXXXX(comentrios)XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX Alm disso, o RAC constitudo por 4 anexos:

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Mdulo 7 Prestao de Contas

4. Execuo Financeira Lista de Pagamentos O municpio dever listar todos os gastos relativos ao projeto, apresentando as informaes requeridas no quadro abaixo.

Item Apoivel: Nessa coluna dever constar a qual Item Apoivel do Quadro de Usos e Fontes que aquele pagamento est vinculado TIE, CRH, STE, EAF ou IEF; Ao N: Nessa coluna dever constar o nmero da ao a qual se refere o pagamento que ser detalhado; Doc. Fiscal N: incluir o nmero da nota fiscal, recibo ou qualquer outro documento fiscal referente ao pagamento realizado; Data Doc.: data da emisso do documento fiscal; Data Pagto.: data em que foi efetuado o pagamento da despesa; Fornecedor: Nome do fornecedor ou empresa contratada; Descrio: descrever o que foi comprado ou pago de acordo com o descriminado no documento fiscal; Valor R$: valor do pagamento; RAC: Indicar a qual das prestaes de contas aquele pagamento est vinculado. Categoria: discriminar se o pagamento refere-se aquisio de software (S), veculo (V) ou equipamento (E). Quando no se encaixar em nenhuma dessas categorias, deixar o campo em branco.

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5. Quadro de Usos e Fontes Consolidado

Nesse quadro dever constar a consolidao do que foi aprovado (conforme o projeto apresentado), realizado (executado e pago) em cada um dos Itens Apoiveis e o valor ainda a realizar para cada um deles. Esse quadro deve ser totalmente coerente, no campo realizado, com o informado na lista de pagamentos. 6. Anexo VII do Relatrio Resumido de Execuo Oramentria Incluir o Anexo VII do ltimo RREO publicado. 7. Relatrio de Gesto Fiscal Demonstrativo dos limites Incluir o demonstrativo dos limites do ltimo RGF publicado.

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Mdulo 8
Alterao do Quadro de Usos e Fontes - QUF

O Quadro de Usos e Fontes QUF do projeto representa o montante de recursos destinado a cada Item Apoivel (TIE, CRH, STE, EAF e IEF) e respectivas fontes de financiamento. Em geral, possui a seguinte estrutura:
USOS TIE - Tecnologia de Informao e Equipamentos de Informtica CRH - Capacitao de Recursos Humanos STE - Servios Tcnicos Especializados EAF - Equipamentos de Apoio Operao e Fiscalizao IEF - Infraestrutura Fsica Total FONTES Recursos Prprios Recursos do BNDES Total Aprovado pelo BNDES Realizado A Realizar Total % Aprovado pelo BNDES Realizado A Realizar Total %

As alteraes neste quadro posteriores contratao decorrentes de remanejamento de valores ou de reviso no escopo do projeto e que impliquem mudana dos valores nos Itens Apoiveis devem ser informadas ao BNDES para aprovao antes de sua efetiva adoo. Deve-se atentar para os limites mximos de investimento em cada um dos itens, conforme a tabela a seguir:

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Item Financivel Tecnologia de Informao e Equipamentos de Informtica Capacitao de Recursos Humanos Servios Tcnicos Especializados Equipamentos de Apoio Operao e Fiscalizao Infraestrutura Fsica

limite % 35 25 35 25 20

Obs.: soma superior a 100% para que haja maior flexibilidade na distribuio dos valores entre os itens.

O municpio dever encaminhar ao mandatrio ofcio contendo quadro como o exposto anteriormente, incluindo coluna com os novos valores propostos, e assinalar os motivos que levaram alterao/reviso pleiteada. Este documento dever ser encaminhado ao BNDES que avaliar o novo Quadro de Usos e Fontes apresentado quanto aderncia das alteraes ao escopo do projeto. O deferimento do pleito estar condicionado tambm ao parecer favorvel do mandatrio. O BNDES enviar correspondncia informando da aprovao e o QUF alterado dever ser considerado formalmente, a partir de ento, em todas as correspondncias e relatrios em que vier a constar.

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Mdulo 9
Prazo de utilizao

O prazo de implantao do projeto, perodo em que ocorrem os desembolsos, chamado de prazo de utilizao. Em geral, coincide com o perodo de carncia da operao, de forma que, enquanto esto sendo realizados os investimentos, somente haja o pagamento trimestral dos juros. Muito embora se espere que o plano de investimento se desenvolva dentro do prazo de carncia, algumas vezes acaba sendo necessria uma reviso desse perodo. Isso porque o projeto pode no ter sido finalizado dentro do prazo de utilizao inicialmente estabelecido e ainda existir recursos a serem desembolsados. Nesse caso, o municpio dever enviar ofcio ao banco mandatrio, solicitando a extenso do prazo de utilizao, com a devida justificativa para o pleito (em geral, o que ocasionou o atraso nos investimentos), e tambm informando o novo cronograma fsico-financeiro do projeto, com estimativas de desembolsos e prazos de implantao. prerrogativa do BNDES, conforme sua convenincia, acatar ou no esse tipo de solicitao que, quando aceita, no implica a alterao dos prazos de carncia e amortizao inicialmente estipulados. O deferimento do pleito estar condicionado tambm ao parecer favorvel do agente financeiro mandatrio.

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Mdulo 10
Encerramento do projeto

O encerramento de um projeto no mbito do PMAT dever considerar duas situaes: 1. Finalizao da execuo fsica; e 2. Quitao financeira do contrato. A execuo fsica do projeto quitao no-financeira consiste na finalizao das aes previstas no projeto e aprovadas pelo banco mandatrio. O municpio elaborar um Relatrio de Acompanhamento Final da operao em que constar todo o histrico do projeto bem como os resultados alcanados. A partir deste relatrio, o mandatrio realizar uma visita tcnica final de acompanhamento. A quitao financeira do contrato consiste na liquidao de todas as prestaes do financiamento. Esta etapa se encerra juntamente com fim do prazo de amortizao. O encerramento formal do PMAT somente ocorre se ambas as etapas forem cumpridas. Deste modo, uma operao no ser finalizada at que seja totalmente executada e amortizada.

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