COOPERATIVA DE SERVICIOS MULTIPLES, 20 DE ABRIL (Quilal, Nueva Segovia)

Estados Financieros por los aos que terminaron el 31 de diciembre de 2009 y 2008 (Conjuntamente con el Informe de los Auditores Independientes)

COOPERATIVA DE SERVICIOS MULTIPLES, 20 DE ABRIL, R.L. Quilal, Nueva Segovia ndice a los Estados Financieros Al 31 de Diciembre 2009

Pginas Informe del Auditor Independiente Estados financieros: Balance general Estado de resultados Estado de cambio en el patrimonio neto Estado de flujos de efectivo Notas a los estados financieros 4 5 6 7 8 27 2-3

A los Honorable Miembros de la Junta Directiva Seor Romn Valdez Morn Presidente de la Junta Directiva Cooperativa 20 de abril

INFORME DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES

Hemos auditado los estados financieros adjuntos de la Cooperativas 20 de abril que comprenden el balance de situacin al 31 de diciembre de 2009, y los estados de resultados, de cambios en el patrimonio y estados de flujos de efectivo por el ao terminado en esa fecha, as como un resumen de las polticas contables significativas y otras notas explicativas. Los estados financieros de 20 de abril, por el ao que termin el 31 de diciembre de 2008, fueron auditados por otros auditores independientes, quienes en su informe con fecha 2 de Abril de 2009, expresaron una opinin limpia sobre dichos estados financieros. Responsabilidad de la administracin por los Estados Financieros La Administracin es responsable por la preparacin y presentacin razonable de estos estados financieros de conformidad con los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados en Nicaragua. Esta responsabilidad incluye: disear, implementar y mantener el control interno relevante para la preparacin y presentacin razonable de estados financieros libres de representaciones errneas de importancia relativa, debido ya sea a fraude o error; seleccionar y aplicar polticas contables apropiadas; y efectuar estimaciones contables que sean razonables en las circunstancias. Responsabilidad del Auditor Nuestra responsabilidad es la de expresar una opinin sobre estos estados financieros basada en nuestra auditora, realizamos nuestra auditora de conformidad con las Normas Internacionales de Auditora. Estas normas requieren que cumplamos con requisitos ticos y que planifiquemos y realicemos la auditora para obtener una razonable seguridad de que los estados financieros estn libres de errores significativos

Una auditora comprende la ejecucin de procedimientos para obtener evidencia de auditora sobre los montos y revelaciones en los estados financieros. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, incluyendo su evaluacin del riesgo de error significativo, ya sea Causado por fraude o por error. Al realizar estas evaluaciones de riesgo, el auditor considera los controles internos de la Entidad que sean relevantes a la preparacin y presentacin razonable de los estados financieros a fin de disear procedimientos de auditora que sean apropiados en las circunstancias, pero no con el propsito de expresar una opinin sobre la efectividad de los controles internos de la Entidad. Una auditora incluye tambien la evaluacin de lo apropiado de las polticas contables utilizadas y de la razonabilidad de las estimaciones contables realizadas por la Administracin, as como una evaluacin de la presentacin general de los estados Consideramos que la evidencia de auditora que hemos obtenido es suficiente y apropiada para proporcionar una base para nuestra opinin de auditora.

Opinin En nuestra opinin, los estados financieros presentan razonablemente, en todos los aspectos importantes, la situacin financiera de la Cooperativa de Servicios Mltiples 20 de Abril, al 31 de diciembre 2009, y su desempeo financiero y sus flujos de efectivo para el ao terminado en esa fecha de conformidad con los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados en Nicaragua.

Aldo Eli Guerra L 25 de Marzo 2010

Calle 27, de mayo plaza inter 2c. Abajo edificio la Merced 2do piso, Managua, Nicaragua, telfonos (505)2546359, 2682025,8866076Apartado postal PA-96/e/mail: guerra@turbonett.com.ni, Guerra&Co, es una entidad jurdica nicaragense representante exclusivo de PKF internacional. PKF es una asociacin de firmas legalmente independientes

Cooperativa de Servicios Mltiples 20 de Abril, R.L (Quilal, Nueva Segovia). Balance general al 31 de diciembre 2009 (Expresado en crdobas)
2008 (Auditado por otros Auditores)

Notas Activos Circulantes Efectivo caja y bancos Inversin en instituciones financieras Gastos pagados por anticipado Prestamos por cobrar Documentos y cuentas por cobrar (neto) Inventario Total activo circulante Activos fijos Bienes muebles e inmuebles, neto Otros activos Total activos Pasivos Prestamos por pagar corto plazo Inters por pagar corto plazo Cuentas por pagar Gastos acumulados por pagar Retenciones acumuladas por pagar Indemnizacin laboral Planes de fortalecimiento en ejecucin Ahorro de los asociados Pasivos fijos Prestamos por pagar largo plazo Total pasivos Patrimonio contable Aportaciones pagadas Donaciones Reservas Resultado acumulado Resultado del ejercicio Total patrimonio contable Total pasivos y capital

2009

5 5 6

216,337,902 75,209,087 25,292,049

333,473,299

15,128,056 973,066 533,139

15,568,482 243,624,701 36,827,078 12,569,350

209,002 333,027

309,131,640

12,539,905
863,883 346,877,087

11,209,243 1,937,350
322,278,233

148,550,063 7,795,748 12,941,423 3,169,811 116,579 723,286 47,120,661

55,036,452 5,738,579 13,703,598 70,587 639,652 38,214,097 144,221,420

257,624,385

65,193,108
285,610,679

10 11

36,975,672 8,646,655 10,785,931 8,442,184 - 3,584,034

61,266,408 346,877,087

35,074,280 8,282,520 6,757,304 14,539,744

64,653,848 322,278,233

(Las notas adjuntas son parte integral de los estados financieros) 4

Cooperativa de Servicios Mltiples, 20 de Abril, R.L. (Quilal, Nueva Segovia) Estado de resultados por el ao que termino al 31 de diciembre 2009 y 2008 (Expresado en crdobas)

Ingresos Ingresos financieros por depsitos en bancos del pas Ingresos financieros por intereses Otros ingresos financieros Ingresos ajustes monetarios por activo financieros Ingresos recuperaciones de activos Ingresos donaciones recibidas Ingresos comerciales y de productos agrcolas Ingresos por otros activos Total ingresos Costos Costos de ventas Costos de actividades de tienda Costos de productos Margen financiero Costos financieros Costos financieros por prestamos Gastos financieros por cuentas por pagar Gastos financieros por aportaciones Gastos por ajustes monetarios de pasivos Gastos por incobrabilidad de prstamos por cuentas por cobrar Gastos de operacin Gastos generales y de administracin Otros gastos Total gastos Excedente o dficit del ejercicio

2009 131,341 48,014,975 3,779,426 13,521,940 42,272 264,301 122,580,981 4,609,179 192,944,415 119,657,037 1,783,026 121,440,063 71,504,352 20,742,492 1,569,443 1,391,022 17,093,769 8,881,749 49,678,475 25,337,519 72,392 25,409,911 75,088,386 -3,584,034

2008 (Auditado por otros auditores) 231,778 41,000,101 7,779,358 13,649,721 89,571 3,638,002 140,284,294 1,476,139 208,148,964 115,759,898 16,783,661 132,543,559 75,605,405 16,904,478 626,140 1,348,634 16,047,036 5,896,248 40,822,536 22,317,897 829,985 23,147,882 63,970,418 11,634,987

Menos:

(Las notas adjuntas son parte integral de los estados financieros)

COOPERATIVA DE SERVICIOS MLTIPLES 20 DE ABRIL, R.L (Quilal, Nueva Segovia) Estado de cambio en el patrimonio por el ao que termino al 31 de diciembre 2009 y 2008 (Expresado en crdobas)
Aportaciones sociales Saldo auditado al 31 de diciembre de 2008 Traslados de excedentes al 30/06/09 Aportaciones sociales 35,074,281 1,901,391 Patrimonio adicional Ajustes por revaluaciones Donaciones 8,282,520 Reservas 6,757,304 Dficit Acumulados 11,634,987 Excedentes ejercicio 2,904,756 Total patrimonio 64,653,848 1,901,391

Ajustes por revaluaciones al patrimonio al 31 de diciembre de 2009 Aumento de reservas Donaciones capitalizables Resultados acumulados del ejercicio al 31 de diciembre 2009 Resultado del ejercicio 364,135 3,192,803 4,028,627 4,028,627 364,135 3,192,803 6,488,790 6,488,790

Saldo al 31 de diciembre 2009

36,975,672

8,646,655

10,785,931

8,442,184

(3,584,034)

61,266,408

(Las notas adjuntas son parte integral de los estados financieros)

COOPERATIVA DE SERVICIOS MLTIPLES 20 DE ABRIL, (Quilal, Nueva Segovia) Estado de flujo de efectivo por el ao que termino al 31 de diciembre 2009 y 2008 (Expresado en crdobas)
2008 (Auditado por otros auditores) 11,634,987 2,083,110 20,356 1,127,328 (5,111) (39,985,050) (15,093,669) 14,386,683 (151,947) (220,728) 16,441,954 (1,616,730) 763,585 (43,878,411) (43,138) 66,451 (66,105,317) (54,470,330) (3,543,475) (3,543,475) 106,742,300 (57,093,816) 11,829,064 97,500 2,821,225 (4,608,631) 59,787,642 1,773,837 13,794,645 15,568,482

Flujo neto de efectivo en las actividades de operacin: Excedente del ejercicio Ajustes para conciliar el excedente neto con el efectivo neto provisto por las operaciones: Depreciacin Retiro de activo fijo Mantenimiento de valor Aumento(disminucin) inversiones instituciones financieras Aumento(disminucin) prestamos por cobrar Aumento(disminucin) cuentas y documentos por cobrar Aumento(disminucin) inventario de productos Aumento(disminucin) gastos pagados por anticipados Aumento(disminucin) otros activos Aumento (disminucin) ahorro de asociados Aumento(disminucin) planes de fortalecimiento Intereses por pagar sobre prestamos Aumento(disminucin) indemnizacin laboral Aumento(disminucin) cuentas por pagar Aumento(disminucin) gastos acumulados por pagar Aumento (disminucin)retenciones por pagar Total ajustes Efectivo (usado) en las actividades de operacin Flujo neto de efectivo en las actividades de inversin : Aumento(disminucin) activo fijo Efectivo (usado) en las actividades de inversin Flujo neto de efectivo en las actividades de financiamiento: Aumento(disminucin) prstamos bancarios corto plazo Aumento(disminucin) prstamos bancarios largo plazo Aumento(disminucin)aportaciones capitalizables Aumento(disminucin) donaciones capitalizables Aumento(disminucin)reservas legales Aumento (disminucin) excedentes acumulados Efectivo (usado) en las actividades de financiamiento Aumento neto de efectivo Efectivo al inicio del ao Efectivo al final del ao

2009 (3,584,034) 2,304,549

(764,064) 27,286,799 (38,382,009) (12,722,699) (200,112) 1,073,647 8,906,565 723,287 2,057,169 639,652 (762,176) 3,169,811 45,992 (6,623,589) (10,207,623) (1,330,662) (1,330,662) 93,513,611 (79,028,312) 1,901,392 364,135 4,028,627 (9,681,594) 11,097,859 (440,426) 15,568,482 15,128,056

(Las notas adjuntas son parte integral de los estados financieros)

COOPERATIVA DE SERVICIOS MLTIPLES, 20 DE ABRIL, R.L. (Quilal, Nueva Segovia) Notas a los estados financieros al 31 de diciembre 2009 1. Breve Historia y Naturaleza de las Operaciones

La Cooperativa de Servicios Mltiples, 20 de Abril,R.L., se constituy de Responsabilidad limitada, de Capital Variable y nmero ilimitada de socios, en el municipio de Quilal, departamento de Nueva Segovia, obteniendo su personalidad jurdica mediante Resolucin No.1009 del veintiocho de Noviembre de mil novecientos noventa y cuatro. La duracin de esta Cooperativa es indefinida a partir de su reconocimiento y aprobacin legal y podr disolver de acuerdo a las causales previstas en los estatutos de la Cooperativa 20 de Abril y su reglamento, conforme a lo dispuesto en la Ley General de Cooperativas. La Cooperativa est conformada: por productores agropecuarios, artesanos, comerciantes, empleados pblicos y privados, pequeos empresarios, la Cooperativa funcionar con estricta sujecin a la doctrina y filosofa del cooperativismo y se regir por lo establecido en la ley No.499 Ley General de Cooperativas, y lo indicado en el Arto.146 de la misma Ley y su Reglamento decreto No.16-2005, as como los Estatutos y Reglamento Interno y por las dems disposiciones que le sean aplicables. Se inici con 51 miembros asociados, 20 hombres y 31 mujeres con un Capital suscrito de C$25,000.00 (Veinticinco Mil Crdobas), y pagado C$2,500.00 (Dos mil Quinientos Crdobas). Al 31 de diciembre del 2009, disminuy el nmero de asociados en 228 con respecto al ao anterior auditado al 31 de Diciembre 2008 que era de 10,963, lo que suma un total de 10,735 lo que indica un monto de C$36.975,671.80 de Certificado de Aportaciones Pagadas Ordinarias. El aumento de las aportaciones pagadas en el ao 2009 por C$1.901,391.80 fue debido a los intereses de dicha aportaciones las cuales son capitalizables. La Cooperativa cuenta con un rea financiera y comercial, siendo esta rea comercial una dependencia de dicha cooperativa la que opera de forma independiente, cuya actividad es de comercializacin de diversos productos que son parte de la Cooperativa de Servicios Mltiples 20 de Abril, R.L. Todos sus sistemas contables y base de presentacin de los estados financieros se operan de conformidad con el rea financiera de dicha Cooperativa.

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Objetivos: La Cooperativa tendr los objetivos siguientes: Contribuir a elevar las Condiciones de vida de sus asociados, mediante el fomento a la ayuda mutua y el esfuerzo solidario de todos sus miembros. Estimular el ahorro entre sus asociados para crear su propio capital de trabajo.

Promover una fuente estable de trabajo que redunde en beneficios de todos sus integrantes y de sus familiares. Crear una fuente de apoyo econmico al sector agropecuario, a la pequea, mediana industria, comercio y otros sectores econmicos. Crear un fondo de fomento de autogestin, para fortalecer el desarrollo que expanda la capacidad de la Cooperativa mediante la desconcentracin para diversificar y presentar mejores servicios a sus miembros y otros sectores econmicos. Promover la capacitacin y desarrollo de los rganos de gestin, que garantice la creacin, organizacin y consolidacin de sucursales o filiales de la Cooperativa. Liberar a los asociados de las tasas de inters cobradas por los usureros; mejorando la prestacin de servicios financieros dentro de la Cooperativa. Capacitar, econmica y socialmente a los asociados mediante una adecuada educacin cooperativa. Promover y fortalecer el desarrollo definiendo polticas y estrategias desde el propio seno de la capacitacin de los asociados y de los recursos humanos profesionales y tcnicos en cada una de las instancias desconcentradas. Fomentar la expansin e integracin del movimiento Cooperativista.

Rgimen Fiscal De conformidad al Arto. 10, Numeral 7 de la Ley de Equidad Fiscal, la Cooperativa de Servicios Mltiples 20 de Abril, R.L, RUC. No.281194-9526, se encuentra exenta de lo siguiente: Impuesto sobre la Renta. Retencin definitiva establecida en el Arto.15, Numeral 1 de la Ley precitada. Impuesto sobre Bienes Inmuebles. La Cooperativa est exenta del pago del anticipo mensual sobre Ingresos.

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Conforme el Arto. 84 del Reglamento de la Ley 453, est obligada a efectuar las retenciones del 2% para las personas jurdicas, en la compra de bienes en general, trabajos de construccin, Arrendamiento o alquileres y prestaciones de servicios y la tasa especial del 10% por prestacin de servicios profesionales, para las personas naturales, establecidas en el Arto. 81 del Reglamento de la Ley 453 y enterarlas al Fisco en los plazos establecidos en el Arto.87 del Reglamento de la misma Ley. Asimismo sobre las retenciones sobre salarios, bonificaciones, Anuales o su equivalente mensual(C$6,250.0), los cuales se liquidarn conforme la tabla alcuota vigente, en el Arto.21 de la Ley No.453, y la Ley 528 de Reformas y adiciones a la Ley de Equidad Fiscal. 2. Polticas Contables Base de presentacin de los estados financieros Los estados financieros han sido preparados sobre la base contable de efectivo modificado, referente a esta base los ingresos se contabilizan a medida que se recibe el efectivo y los gastos cuando se efectan los desembolsos. Esta prctica contable difiere de los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados en Nicaragua, por lo cual las transacciones deben ser registradas a medida que se incurren y no cuando se pagan. Sin embargo las obligaciones por prestaciones sociales, provisiones de gastos, prstamos financieros son registradas a base del mtodo de acumulacin o devengado, de conformidad con los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados de Nicaragua. a) Reconocimiento de los Ingresos Los ingresos que obtiene la Cooperativa de Servicios Mltiple 20 de Abril, R.L., son esencialmente en concepto de aportaciones de sus socios, intereses corrientes, intereses moratorios y mantenimiento de valor, generados sobre la cartera de prstamos, los otros ingresos por intereses que generan los depsitos en las cuentas bancarias a plazo fijo y diferencial cambiario por operaciones en moneda extranjera se registran en el momento que se efectan, y los ingresos por concepto de ventas de productos agrcolas y dems. b) Donaciones Las donaciones recibidas en efectivo se registran como ingresos que se muestran en los resultados del perodo, contra los gasto, cuyo excedente del mismo resultado es trasladado o distribuido a las reservas del patrimonio.

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c) Perodo Contable El ejercicio econmico utilizado por la Cooperativa se comprende del 01 de Enero al 31 de Diciembre de cada ao (Ao-Calendario). d) Prstamos por cobrar y estimacin para cuentas de cobro dudoso Los prstamos por cobrar se presentan al monto original, menos una estimacin por incobrabilidad, la cual se establece con base a estudios que efecta la Gerencia sobre las probabilidades de cobro de las cuentas por cobrar. Los saldos determinados como incobrables son cargados a la estimacin cuando las gestiones de cobro han sido totalmente agotadas, y se estiman en funcin de la cartera afectada de la manera siguiente:
Cartera en Riesgo 1 15 das 16 30 das 31 60 das 61 90 das Ms de 90 das

Provisin %
1% 5% 25% 50% 100%

Las garantas requeridas en los Prstamos otorgados son las siguientes:

Montos (US $) Firma de fiador solidario Tipo de Garanta Todos los casos, excepto para crditos hipotecarios. Fiduciaria y/o Prendaria debidamente notariado Condiciones especiales

Hasta 1,000

Ms de 1,000.00 y menos Prendaria y/o Hipotecaria o de 4,000.00 Acuerdo mutuo notariado Ms de 4,000.00 hasta Garanta Hipotecaria 20,000.00

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Evaluacin de la Cartera Para los criterios de clasificacin utilizados, la administracin aplic lo establecido en sus polticas internas sobre evaluacin y clasificacin de activos para microcrditos, las categoras de antigedad de saldos son:
0-15 16-30 31-60 61-90 Ms de 90 das
1% 5% 20% 50% 100%

Mensualmente la cooperativa analiza y clasifica la cartera por categora para determinar la calidad de la misma y establecer el nivel de provisiones a registrar. Esta clasificacin se realiza automticamente a travs del sistema contable que tiene la Cooperativa de acuerdo con la antigedad de los saldos. A travs de esta clasificacin se determinan los crditos a cancelar con la estimacin para prstamos incobrables y aquellos crditos con riegos porque se han desfasados de su fecha de pago, pero que estn dentro del rango de 15 das. Cartera Vencida: En caso de la cartera vencida se reclasifican contablemente los prstamos vencidos mayor de 90 das, ya que se consideran estos saldos el 100% de riesgo.
La Cooperativa define los plazos de los crditos de la siguiente manera: a) Prstamos de Corto Plazo: Crditos con un mximo de 18 meses, se ubican en estos plazos los crditos especiales, comerciales, de servicios, pequea industria y agrcolas con ese lmite de plazo. b) Mediano Plazo: Crditos de 19 meses a 36 meses, se ubican en estos plazos Vacas paridas, infraestructura agropecuaria, novillos para bueyes, prstamos comerciales y personales. c)Prstamos de Largo Plazo: Se definen as a los crditos con plazos mayores a los 36 meses y con un mximo de 60 meses, se ubican en estos plazos los crditos para infraestructura Agropecuaria y renovacin de caf.

d)

Para acceder a crditos a largo plazo, los asociados deben tener un comportamiento crediticio AA.
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Tipos de Crdito La Cooperativa mantendr la siguiente cartera de productos de crdito, de acuerdo al tipo de actividad que se va a financiar:

Tipo de crdito Productivo

Destino del crdito Actividades productivas de ndole artesanal, tomando en cuenta la cultura productiva de la zona Consumo de bienes, Pago de servicios Actividades comerciales Construccin, adquisicin, remodelacin, reparacin, ampliacin y/o mejoramiento de vivienda cursos cortos, estudios de secundaria y universitarios sabatinos Prestacin de servicios a terceros: bares y restaurantes, ventas ambulantes, Talleres. Actividades de patio, artesana, servicio, microempresa.

Sector socio - econmico Socios agricultores Socios Ganaderos Socios micro y pequeos empresarios Socios en general Socios servidores pblicos Socios comerciantes o intermediarios Socios (personas naturales) con garanta hipotecaria Socios y/o hijos de socios Socios en general

Consumo Comercio Vivienda

Estudiantil Servicios

Crditos para Mujeres empresario as Crditos especiales Para emergencia Crdito/rpido

Socias emprendedoras

Emergencias Domesticas Uso a voluntad del socio

Socios con calidad crediticia calificada como AA y A con tres crditos cancelados y dos aos de antigedad

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d) Obligaciones y Provisiones Provisiones Las provisiones son reconocidas cuando la Cooperativa tiene una obligacin legal o asumida como resultado de un suceso pasado que es probable que tenga una aplicacin de recursos para cancelar la obligacin, y es susceptible de una estimacin razonable del monto relacionado, que puede ser sueldos, prestaciones sociales, incentivos e impuestos retenidos, etc. Obligaciones Existen las polticas de registrar en los pasivos las obligaciones presentes proveniente de operaciones o transacciones pasadas, tales como la adquisicin de bienes o servicios inherentes a las operaciones principales de la Cooperativa, Depsitos de Fondos de sus Asociados, obligaciones de financiamiento con otras instituciones para otorgar crdito a los asociados. e) Bienes Mueble e Inmuebles Los Bienes Muebles e Inmuebles se registran al costo de adquisicin. La depreciacin de los activos se calcula por el mtodo de lnea recta con base en la vida til estimada de cada activo. Los costos de mantenimiento y reparaciones que no mejoran o aumentan la vida til del activo se cargan como gastos a los resultados de las operaciones al momento en que se incurren. Los costos relacionados con renovaciones y mejoras importantes se capitalizan. La depreciacin sobre los activos fijos se determina usando el mtodo de lnea recta con base en la vida til estimada de los activos, como se muestra a continuacin: Bienes de Uso
Edificio Equipos de cmputo Mobiliario de oficina Vehculos

Tasas de Depreciacin
10% 20% 20% 12.5%

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f) Provisin para la Indemnizacin laboral Las compensaciones a favor de los empleados de la Cooperativa, se calcula segn el tiempo de servicio, equivalente a un mes de salario por cada uno de los tres primeros aos de trabajo y veinte das de salario a partir del cuarto ao, hasta alcanzar un mximo de cinco meses, de acuerdo con las disposiciones del Cdigo del Trabajo deben ser pagadas en caso de muerte, retiro por pensin, renuncia o separacin del empleado sin causa justa. La indemnizacin no es aplicable cuando el empleado es despedido por causa justificada. g) Inventarios Los inventarios se valoran al costo de adquisicin o valor neto de realizacin, el que sea menor, utilizando el mtodo de costo promedio. Los pedidos en trnsito se valoran al costo CIF ms los gastos de internacin incurridos a la fecha de los estados financieros. H) Reservas
Segn los Estatutos de la Cooperativa 20 de Abril, R.L., inciso a) del Arto. 105 La liquidacin Anual de los Resultados de cada ejercicio se practicara de la siguiente manera:

Un diez por ciento (10%) de los mismos se destinara para incrementar la Reserva legal, que servir para cubrir prdidas que pueda sufrir la cooperativa o para satisfacer obligaciones imprevistas de las mismas. Un veinte por ciento (20%) para creacin e incremento del fondo de educacin. Un veinte por ciento (20%) como fondo de reinversin.

I) Patrimonio El patrimonio es constituido principalmente por aportaciones de los asociados, donaciones recibidas, reserva de ley, reservas estipuladas de acuerdo a los estatutos de la unin de cooperativas y los excedentes o dficit resultantes de las operaciones financieras del periodo contable.

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2. Unidad Monetaria Los libros legales de la Cooperativa se registran en crdobas representados con el smbolo C$. Esta paridad legal tiene un deslizamiento diario el cual es publicado mensualmente por el Banco Central de Nicaragua. Los activos y pasivos denominados en moneda extranjera o sujetos a clusula de mantenimiento de valor, han sido convertidos a crdobas usando el tipo de cambio oficial de C$ 20.8405 al 31 de Diciembre 2009. El Banco Central de Nicaragua permite el funcionamiento de un mercado libre de divisas libremente negociadas a travs del sistema bancario y casas de cambio debidamente autorizadas. Las ganancias o prdidas resultantes de estas conversiones o actualizaciones de saldos se registran en los resultados del perodo en que se incurren.

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4. Efectivo en caja y bancos

El saldo de efectivo en caja y bancos al 31 de diciembre 2009, est integrado de la siguiente forma: 2009 2008

Caja general Caja chica Efectivo en caja Cuentas corrientes moneda nacional Cuentas de ahorro moneda nacional

5,790,515 9,000 5,799,515 67,411 7,300,413 7,367,824

5,213,383 9,000 5,222,383 563,315 4,541,348 5,104,663

Cuentas corrientes moneda extranjera Cuentas de ahorro moneda extranjera Efectivo en banco Efectivo en caja y banco

1,960,717 1,960,717 9,328,541 15,128,056

5,241,436 5,241,436 10,346,099 15,568,482

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5. Prstamos por cobrar neto Los Prstamos por cobrar a corto plazo y largo plazo al 31 de diciembre de 2009, estn integrados de la siguiente forma: 2009 Prstamos por cobrar cort plazo Prstamos por cobrar cort plazo Prestamos por cobrar largo plazo Prestamos por cobrar largo plazo 57,436,273 216,337,902 Otros documentos y cuentas por cobrar Menos: provisin para cuentas incobrables 86,298,418 11,089,331
291,546,989

2008

158,901,629

67,633,423

183,182,590 250,816,013

7,191,312
243,624,701

1) Estos prstamos estn garantizados con cosechas de los clientes y garantas fiduciarias.

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COOPERATIVA DE SERVICIOS MLTIPLES, 20 DE ABRIL, R.L. (Quilal, Nueva Segovia) Notas a los estados financieros al 31 de diciembre 2009 (Expresado en crdobas) Detalle de la situacin de la Cartera, se muestra a continuacin: 2008 Saldo Corriente De 1 a 30 das De 31 a 60 das De 61 a 90 das Mayor a 90 das 234.187,912 6.664,863 2.497,040 2.030,600 5.435,598 250.816,013 Porcentaje 93% 3% 1% 1% 2% 100% 2009 Saldo Porcentaje 198.592,950 4.353,252 1.448,431 2.997,308 8.945,961 216.337,902 92% 2% 1% 1% 4% 100%

6. Inventario El inventario al 31 de diciembre est integrado de la siguiente forma: 2009 Producto agrcolas 23,375,270 Productos 229,747 alimenticios Otros 1,687,032 productos 25,292,049 12,569,350 1,596,033 86,736 10,886,581 2008

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7. Activo fijo El activo fijo al 31 de diciembre 2009, est integrado de la siguiente forma:
Saldo 31-122008 Adiciones Bajas Saldo 31-12-2009

Terrenos Edificio Equipo Rodante

128,765 7,783,140 1,512,008 1,281,042 1,565,457 2,027,418 58,316 1,903,206

2,091,261 897,858 328,855 208,255 118,652 1,493 278,301

662,959

128,765 9,874,401 1,746,906 1,609,897

Maquinaria y equipo
Mobiliario y equipo Equipo de computacin Equipo de comunicacin Otros bienes

234,850 434,770 11,207 122,287

1,538,862 1,711,300 48,602 2,122,080 -

16,259,352

3,924,675

1,466,073

18,780,814

Depreciacin acumulada

5,050,109
11,209,243

2,159,026

968,226

6,240,909
12,539,905

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8. Prestamos por pagar a corto plazo Los prestamos por pagar a corto plazo al 31 de diciembre 2009, estn integrados de la siguiente forma:
2009 Corto Plazo A. Fondo de Crdito Rural (FCR)
28,852,619 25,224,160

2008

Devengan intereses del 9% anual, con fechas de vencimiento de junio 2010, 2011 y 2023, vencieron en el 2009, C $ 1 5 , 0 8 6 , 2 4 2 , g a r a n t a s , Vacas Paridas y Terrenos. (Vase nota 12)
B. Bancentro Crdito otorgado el 1 de agosto 2009, cuyo vencimiento es el 1 de agosto 2010, por un monto de C$ 8,171,160, a una tasa del 11% anual, esto es una lnea de crdito resolvente. Las garantas son terneros en desarrollo. C. Bampro proyecto norte central Devengan intereses del 11% anual, con vencimiento el 1 de agosto 2010, prenda sobre Terneros de Desarrollo. Es una lnea de crdito revolvente. 11,627,924 D. Fondo nicaragense de Inversiones Se efectuaron 4 desembolsos, 2 para financiamientos de paneles solares con fecha de vencimiento del 15 de Agosto del 2009 y el 13 de Noviembre de 2011, generando un inters anual del 7.6%. Financiamiento Agrcola con vencimiento del 15 de Agosto del 2010 y financiamiento Agropecuario con vencimiento del 29 de Noviembre de 2010 estos dos ltimos generan un inters anual del 7% 14,478,787 E. Fundacin para la Promocin del Desarrollo Local (PRODEL), Devengan inters del 9.5% anual, con vencimiento e l, 15 de Enero del 2012, Financiamiento de viviendas, libre de disponibilidad. 8,778,145 12,231,429

8,336,200

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F. Banco Centroamericana

de

Integracin

Lnea de crdito por un monto de C$ 1,620,175, emitido el 18 de noviembre 2009 y cuyo vencimiento es el 6 de diciembre 2010, y otro el 6 de noviembre 2010, a una tasa del 7% y 5.6%, anual estos equivalen a dos prstamos cuyas lneas son revolvente G. Wisconsin Coordinating Council on Nicaragua (WCCN) NICA- FUND, Se efectuaron 3 desembolsos en el periodo 2007 con vencimiento del 15 de Junio del 2009, del 30 del Abril del 2012 y del 04 de Diciembre del 2010, generando un inters anual del 10%

3,524,432

12,211,005 H. 0kio crdito Prstamo desembolsado el 31 de Mayo del 2007 con vencimiento del 31 de Mayo del 2012, Inters anual del 8%, Financiamiento Agrcola. I. Fondo de Desarrollo Agropecuario (FONDEAGRO) Devenga un inters de 6.3% anual, vencimiento del 9 de Octubre del 2011, para financiamiento Agropecuario. J.Rabobank Prstamo desembolsado el 31 de Mayo del 2007 con vencimiento del 31 de Mayo del 2012, Inters anual del 8%, Financiamiento Agrcola. K.Global parchschips Prstamo desembolsado el 9 de Abril del 2007 con vencimiento del 15 de Marzo del 2012, Inters Anual del 10% L.Cisa exportadora Comercializacin de caf. Monto en US$ 540,300, pagares comercial y se liquidan en base a cosecha del caf son a un solo vencimiento, vence en mayo 2010. LL. Unin de Cooperativas de Servicios Mltiples del Norte (UCOSEMUN). Comercializacin de granos, prstamo por US$ 762,983.00 con un inters del 12% anual sobre el capital. Garanta Prenda Agrcola sobre contrato de caf cosecha, vence en julio 2010. M. ALTERFIN Prstamo a la Cooperativa por US$ 100,000.00 y de US$ 300,000.00 para ser utilizado en programas de crditos y en particular financiamiento al sector cafetalero. Garanta de tipo hipotecario inmueble. Vence en mayo 2010 y febrero 2011. 15,901,110 5,752,353 307,594 1,823,544

8,466,453

10,477,829

11,260,121

12,504,300

11,828,510

148,550,063

55,036,452

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COOPERATIVA DE SERVICIOS MLTIPLES, 20 DE ABRIL, R.L. (Quilal, Nueva Segovia) Notas a los estados financieros al 31 de diciembre 2009 (Expresado en crdobas)
9. Prestamos por pagar a largo plazo: Los prestamos por pagar a largo plazo al 31 de diciembre 2009, estn integrados de la siguiente forma: 2009 Largo plazo A. Banco de la Produccin (BANPRO). 5,353,904 Devengan intereses del 11% anual, con vencimiento el 1 de agosto 2010, prenda sobre Terneros de Desarrollo. Es una line de crdito resolvente B. Fondo de Crdito Rural (FCR) Lnea de crdito revolvente, prstamo por C$ 11, 215,500, emitido el 12 de junio 2009, y vence el 12-12-2010, a una tasa de inters del 9% anual, pagaderos al vencimiento. Prenda sobre terneros en desarrollo. C. Financiera Nicaragense de Inversiones, S.A. (FNI), Se efectuaron 4 desembolsos, 2 para financiamientos de paneles solares con fecha de vencimiento del 15 de Agosto del 2009 y el 13 de Noviembre de 2011, generando un inters anual del 7.6%. Financiamiento Agrcola con vencimiento del 15 de Agosto del 2010 y financiamiento Agropecuario con vencimiento del 29 de Noviembre de 2010 estos dos ltimos generan un inters anual del 7%. 3,411,601 D. Wisconsin Coordinating Council on Nicaragua (WCCN) NICA- FUND, Se efectuaron 3 desembolsos en el periodo 2007 con vencimiento del 15 de Junio del 2009, del 30 del Abril del 2012 y del 04 de Diciembre del 2010, generando un inters anual del 10% E. Banco Centroamericano de Integracin Econmica, (BCIE) Lnea de crdito por un monto de C$ 1,620,175, emitido el 18 de noviembre 2009 y cuyo vencimiento es el 6 de diciembre 2010, y otro el 6 de noviembre 2010, a una tasa del 7% y 5.6%, anual estos equivalen a dos prstamos cuyas lneas son revolvente F. Fundacin para la Promocin del Desarrollo Local (PRODEL), Devengan inters del 9.5% anual, con vencimiento del 19 de Enero del 2010, Financiamiento de viviendas 2,865,569 8,270,042 23,204,569 16,173,173

2008

4,536,444

4,412,125

2,130,029

5,748,262

9,659,546

28,408,205

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G. Fondo de Desarrollo Agropecuario (FONDEAGRO) Devenga un inters de 6.3% anual, vencimiento del 9 de Octubre del 2011, para financiamiento Agropecuario. H. Okio Credit Devenga un inters de 9.65%, para financiamiento agropecuario, con vencimiento del 29 de Noviembre del 2012. 10,420,250 I. Global Partnerships Prstamo desembolsado el 9 de Abril del 2007 con vencimiento del 15 de Marzo del 2012, Inters Anual del 10% J. Rabobank Prstamo desembolsado el 31 de Mayo del 2007 con vencimiento del 31 de Mayo del 2012, Inters anual del 8%, Financiamiento Agrcola. 3,386,580 L. Alterfin Cede prstamo a la Cooperativa por US$ 100,000.00 y de US$ Para ser utilizado en programas de crditos y en particular financiamiento al sector cafetalero. Garanta de tipo hipotecario inmueble, vence en mayo 2010. 4,962,025 22,329,113

11,232,479

15,747,482

10,112,656

9,924,050

2,084,050

5,042,374

65,193,108

144,221,420

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10. Donaciones Las donaciones al 31 de diciembre 2009, estn integradas de la siguiente forma:

2009 Donaciones en Efectivo Ministerio de Accin Social Unin Europea Pasa Danida Promofin-Cosude ACTED Fondeagro Donaciones UESA Donaciones en Especie Unin Europea PNUD NIC/92//C05 FINAN RURAL Fondeagro 84,490 454,202 118,574 657,266 Total 8,646,655

2008

34,000 4,176,861 292,238 276,686 1,649,476 24,905 1,535,223 7,989,389

34,000 4,176,861 292,238 276,687 1,649,476 1,535,223 7,964,485 84,489 136,046 97,500 318,035 8,282,520

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11. Reservas Las donaciones al 31 de diciembre 2009, estn integradas de la siguiente forma:

2009

2008

Reserva legal 10% Reserva educacin 20% Reserva capitalizacin 20%

2,556,820 3,168,291 5,060,820

1,647,923 1,866,357 2,603,314

Otras reservas relacionadas con el rea comercial

639,710 10,785,931 6,757,304

12-Evento sub-secuente:

Los prestamos de la institucin Fondo de Crdito Rural, por un monto de C$ 33,389,063, que incluye corto plazo y largo plazo, de este monto total se vencieron en el ao 2009, C$ 15,086,242, lo cual representa el 55%, en relacin a estos Fondos. Del total de los prstamos por pagar este monto representa el 7%., segn la administracin esto obedece a negociaciones que estn realizando con esta institucin y con la fusin del actual banco creado por el gobierno de la Republica de Nicaragua el Banco Produzcamos. Estos incumplimientos en los prstamos podran originar la disposicin inmediata de los pasivos con sus financiadores y futuros problemas con el negocio en marcha.

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