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ISR IMPUESTO SOBRE LA RENTA

Concepto. La administracin fiscal se ocupa del manejo y control de los bienes del Estado, de cualquier naturaleza: tributos, bienes muebles, inmuebles, entes

administrativos de servicios pblicos o empresas del Estado con carcter comercial, semovientes, transportes, etc.

rea Fiscal de una Empresa.

El servicio del rea Fiscal consiste en la preparacin de los pagos individuales de impuestos mensuales y las declaraciones anuales correspondientes, siguiendo las disposiciones fiscales vigentes en las operaciones normales de la empresa.
Objetivos. Proporcionarle a las empresas la seguridad de que estn siendo atendidos por profesionistas totalmente capacitados, que buscaran siempre prevenir cualquier problema fiscal para la empresa, y en caso de que se presente alguna contingencia la sabrn resolver. LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA (ISR)

Qu es el ISR? El impuesto sobre renta o ISR, es un impuesto federal de los ms importantes que grava directamente los ingresos de las personas fsicas y morales.

Segn la Ley de ISR, el impuesto se aplica en cada ejercicio y se deben realizar pagos provisionales mensuales a cuenta del impuesto anual. Por su parte, se deben hacer declaraciones mensuales, y una declaracin anual, con fecha posdatada en 3 meses para personas morales y 4 meses para personas fsicas, despus del cierre del ejercicio fiscal. Persona Fsica o Persona Moral? FISICA: Persona fsica es cualquier individuo que por si mismo realiza alguna actividad econmica, ya sean asalariados, profesionistas por honorarios, personas con actividad empresarial, etc.

MORAL. Es la agrupacin de dos o mas personas fsicas que deseen realizar una actividad econmica de comn acuerdo ya sea con fines lucrativos como los son las sociedades annimas, sociedad cooperativa, sociedad de

responsabilidad limitada, etc. FECHAS DE PAGOS. Los pagos provisionales o definitivos por concepto de impuesto sobre la renta, impuesto al activo, impuesto al valor agregado, impuesto especial sobre produccin y servicios, incluyendo retenciones, debern presentarse por

Internet. El plazo para realizar dichos pagos vence a ms tardar el da 17 del mes siguiente al mes o periodo al que corresponda el pago.

No obstante, tambin se puede optar por efectuar los pagos a ms tardar el da que a continuacin se seala, considerando el sexto dgito numrico del RFC, de acuerdo con lo siguiente:

Lmite de ingresos.

ARTICULO 79.

Debern cumplir con sus obligaciones fiscales en materia del impuesto sobre la renta Conforme al rgimen simplificado establecido en el presente Captulo las siguientes personas morales:

I. Las dedicadas exclusivamente al autotransporte terrestre de carga o de pasajeros, siempre Que no presten preponderantemente sus servicios a otra persona moral residente en el pas o en el extranjero, que se considere parte relacionada.

II. Las de derecho agrario que se dediquen exclusivamente a actividades agrcolas, ganaderas o silvcolas, as como las dems personas morales que se dediquen exclusivamente a dichas Actividades.

III. Las que se dediquen exclusivamente a actividades pesqueras.

IV. Las constituidas como empresas integradoras.

V. Las sociedades cooperativas de autotransportistas dedicadas exclusivamente al autotransporte terrestre de carga o de pasajeros. FUNCIONES del rea fiscal En las organizaciones.

OBLIGACIONES DE LAS PERSONAS MORALES Los contribuyentes que obtengan sus ingresos dentro de los regmenes de las personas morales tienen las obligaciones siguientes:

Las personas morales debern calcular el impuesto sobre la renta, aplicando al resultado fiscal obtenido en el ejercicio la tasa del 32%.

Llevar la contabilidad de conformidad con el cdigo fiscal de la federacin.

Expedir comprobantes por las actividades que realicen y conservar una copia de los mismos a disposicin de las autoridades fiscales.

Expedir constancias en las que asienten el monto de los pagos efectuados que constituyan ingresos de fuente de riqueza ubicada en Mxico.

Presentar, a mas tardar el da 15 de febrero de cada ao, ante las autoridades fiscales, la informacin correspondiente de las personas a las que les hubieran efectuado retenciones en el ao del ejercicio.

Proporcionar la informacin de las operaciones efectuadas en el ao de calendario inmediato anterior con los proveedores y con los clientes que se requiera en la forma oficial que para tal efecto expidan las autoridades fiscales. Proporcionar la informacin de las operaciones efectuadas en el ao de calendario inmediato anterior con los proveedores y con los clientes que se requiera en la forma oficial que para tal efecto expidan las autoridades fiscales..

Llevar un registro de las operaciones que efecten con ttulos valor emitidos en serie.

Obtener y conservar la documentacin comprobatoria, tratndose de contribuyentes que celebren operaciones con partes relacionadas residentes en el extranjero.

Las personas morales llevaran una cuenta de utilidad fiscal neta. Esta cuenta se adicionara con la utilidad fiscal neta de cada ejercicio.

3.4. - OBLIGACIONES DE LAS PERSONAS FSICAS Una vez realizada la inscripcin ante el Registro Federal de

Contribuyentes, se deber cumplir con las siguientes obligaciones:

Llevar contabilidad.

Esta obligacin podr cumplirse llevando slo un libro de ingresos, egresos y de registro de inversiones y deducciones, por lo que no ser necesario contratar los servicios de un Contador Pblico para el registro de las operaciones en dicho libro. La contabilidad, incluyendo toda la documentacin de carcter fiscal, deber conservarse por un periodo de 5 aos. Expedir y conservar comprobantes fiscales por las actividades que se realicen. Presentar declaraciones informativas. Solicitar constancias. Presentar avisos de cambio de situacin fiscal cuando se d el caso. Cuando se presten servicios a personas morales, como son las sociedades annimas, asociaciones o sociedades civiles, entidades de Gobierno, entre otras, se debern solicitar las constancias de percepciones y retenciones, ya que mediante este documento se acreditan las retenciones del impuesto sobre la renta y del impuesto al valor agregado que hayan efectuado las citadas personas.

Obligaciones fiscales. Impuesto sobre la renta (ISR). Impuesto empresarial a tasa nica (IETU). Impuesto al valor agregado (IVA). Impuesto del L.I.S.R Impuesto Especial Sobre Produccion y Servicio. Impuesto a los Depositos en Efectivo.

SOCIEDAD MERCANTIL. As se define a las sociedades constituidas segn las normas jurdicas mercantiles, y que tienen por objeto la realizacin de operaciones de comercio con fines lucrativos. CLASIFICACION. Las Sociedades comerciales se pueden clasificar conforme a varios criterios, entre los que destacan los siguientes: Segn su tipo de capital

Capital Social: El capital social no puede ser modificado, sino por una modificacin de los estatutos.

Capital Variable: El capital variable puede disminuir y aumentar conforme el avance de la sociedad, sin procedimientos complejos.

Segn su constitucin Se clasifican en sociedades de capital, sociedades de personas y sociedades mixtas. De capital o Compaa annima: esta las obligaciones sociales estn garantizadas por un capital determinado y los socios solo estn obligados a responder por el monto de su accin, as que al cancelar el monto de su accin o paquete accionario se deslinda de responsabilidad sobre las obligaciones de la empresa que pudieran superar este aporte.

De sociedad o Compaa a nombre colectivo: En esta las obligaciones sociales estn garantizadas por la responsabilidad ilimitada y solidaria de todos los socios. Esto quiere decir que todos los socios estn en el deber de afrontar todas las obligaciones de la empresa, por tanto si un socio fuera

incapaz de responder por falta de dinero u otros motivos los dems socios asumiran el compromiso. Este sistema esta en desuso por el alto nivel de riesgo que representa que cada socio deba afrontar la totalidad de las obligaciones de la empresa, as si una divisin de la empresa hace un mal negocio y quiebra arrastra a todas las dems, an sin tener nada que ver en el proceso. En su origen fue viable porque se basaba en propiedades familiares y cada uno de los miembros de las familias con un alto valor tico y moral respondan solidariamente por las obligaciones contradas.

De sociedad mixta o compaa de comandita: Aqu se agrupan las dos modalidades, habiendo socios cuya responsabilidad social se limita a una suma determinada y otros llamados socios solidarios o comanditantes en el que cada uno que responden por el total de las obligaciones de la empresa.

Compaa de responsabilidad limitada: Aqu las obligaciones sociales estn garantizadas por un capital determinado dividido en cuotas de participacin. Se diferencia de las compaas en que no son fcilmente transmisibles ya que las cuotas no se pueden representar en acciones ni ttulos negociables.

CARACTERISTICAS. Al momento de constituirse una sociedad a la vida jurdica una nueva persona sta es un sujeto jurdico que tiene capacidad de goce y capacidad de ejercicio distinto de las personas que la conforman o que la integran y que crean un ente diverso el cual tiene caractersticas propias las cuales son las siguientes: I. La capacidad jurdica: Es la aptitud de ser titular de derechos y obligaciones pero en materia mercantil la capacidad est limitada o condicionada por el fin de la sociedad, esto significa que solo puede tener derechos y obligaciones que estn contenidas dentro de su objeto social.

II. Patrimonio (propio): El patrimonio de una sociedad es el conjunto de bienes, derechos y obligaciones de los que es titular una sociedad mercantil y se clasifica en los siguientes grupos: Patrimonio Activo: Que se refiere a los bienes y derechos de una sociedad y que puede ser aportado al momento de la constitucin de la sociedad mercantil, en un aumento de capital, en un aumento del haber social o con las ganancias obtenidas por la sociedad.

Patrimonio Pasivo: El patrimonio pasivo de una sociedad esta constituido por las obligaciones de la misma y estas se pueden adquirir desde el momento de la creacin de la sociedad mercantil y consisten en deudas y obligaciones de dar o de hacer. III. Nombre: En derecho mercantil se le llama tambin denominacin o razn social y se define como el conjunto de caracteres que identifican a una individualidad, distinguindola de los dems. IV. Domicilio: Es el lugar donde se haran la principal sede de negocios de una sociedad mercantil. En materia de sociedades mercantiles el domicilio por prctica comn se determina en una ciudad, sin especificar nmero, calle o colonia. V. Nacionalidad: La nacionalidad de las sociedades mercantiles ser mexicana cuando las mismas se conformen de acuerdo a las leyes de nuestro pas, y que establezcan su domicilio en el mismo en caso contrario se consideran extranjeras.

Qu es un registro contable?

Es un instrumento destinado a constatar la informacin contable, valindose de fichas, libros de contabilidad, comprobantes y evidencias de entradas y salidas, ingresos y retiros de efectivo, etc. Registro contable IVA

El IVA cargas al iva cobrado con abono al iva acreditable o retenido segn sea el caso, si te queda saldo en iva cobrado es el que tienes que pagar al SAT, sino es que tienes IVA a favor, una ves que pagues el iva, cargas el iva cobrado o por pagar como lo llames con abono al banco. Registro contable ISR.

El isr cargas a impuestos anticipados o pagos provisionales isr con abono a isr por pagar, cuando lo pagues es cargo a isr por pagar con abono al banco, el anual cargas a la cuenta de gastos impuestos isr o como llames la cuenta con abono a impuestos anticipados o pagos provisionales y si hay diferencial contra isr por pagar y cuando lo pagues lo cancelas contra bancos.