ANLISIS FINANCIERO La empresa NICA S.A. presenta la siguiente informacin BALANCE GENERAL AL 01.01.

2012 Capital social Capital adicional Reserva legal Resultados acumulados

Efectivo y equivalentes de efectivo Inversiones financieras Cuentas por cobrar comerciales

37 5 36 78

INFORMACIN ADICIONAL: 1. La depreciacin de la fotocopiadora es de S/ 3 2. Las acciones bajaron S/ 1 por lo cual se efectu la provisin para fluctuacin de valores. 3. Se efectu la revaluacin voluntaria del activo fijo por S/ 5; previo informe pericial. 4. El impuesto a la renta del 2012 es S/ 30 y la Reserva Legal es S/ 3 NOTA: No existe inventario inicial ni final de existencias

NICA S.A. ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA DE LA EMPRESA AL 31 DE DICIEMBRE DEL AOS 2012 ACTIVOS ACTIVOS CORRIENTES Efectivo y equivalentes de efectivo Inversiones financieras Cuentas por cobrar comerciales Cuentas por cobrar diversas Ventas de mercaderias Revaluacin del activo fijo TOTAL ACTIVOS CORRIENTES

37 5 36 25 150 5 258

ACTIVOS NO CORRIENTES Inmueble, maquinaria y equipo Depreciacin TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES

30 -3 27

TOTAL ACTIVOS

285

NICA S.A. ESTADO DE RESULTADOS AL 31 DE DICIEMBRE DEL AOS 2012 Ventas netas Costos operacionales UTILIDAD BRUTA Gastos de ventas Gastos administrativos UTILIDAD OPERATIVA Gastos financieros UTILIDAD ANTES DEL IMPUESTO Impuesto a la renta 30% UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO

pital adicional

sultados acumulados

42 6 10 20 78

ctuacin de valores. forme pericial.

NANCIERA DE LA EMPRESA RE DEL AOS 2012 PASIVOS PASIVOS CORRIENTES Impuesto a la renta Pago personal Pagos CTS Pagos diversos TOTAL PASIVOS CORRIENTES PASIVOS NO CORRIENTES Provisin de inversin Pago diversos (tributos) TOTAL PASIVOS NO CORRIENTES TOTAL PASIVOS PATRIMONIO NETO Capital social Capital adicional Reserva legal Resultados acumulados Acciones de inversin TOTAL PATRIMONIO NETO TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO

68 38 35 12 153

6 2 8 161

79 6 13 20 6 124 285

RESULTADOS RE DEL AOS 2012 150 -20 130 -30 -25 75 -25 50 -30 20

Caso Prctico: RATIOS FINANCIEROS

El gerente general de la empresa SALON S.A. solicita al gerente financiero que reformule los estados financiero 1. El pasivo total es equivalente al 50% del patrimonio neto. 2. El margen de utilidad bruta fue el 30% de las ventas netas. 3. El nmero de dias de cobro de las cuentas por cobrar fue de 40 das (basado en el ao de 360 das). El saldo inicial de las cuentas por cobrar fue de S/. - 150,000 4. La rotacin de existencias fue de 3 veces. El inventario inicial fue de S/335,000 5. Los gastos de operacin fueron 20% de las ventas netas. 6. Los intereses financieros se refieren a obligaciones (deuda) que solicita la empresa a largo plazo al banco de Los intereses financieros son cubiertos 12 veces por la utilidad de operacin. 7. La razn de liquidez absoluta o razn del efectivo fue de 2.24 ELABORAR EL ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA Y EL ESTADO DE RESULTADOS SALON S.A. ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA DE LA EMPRESA AL 31 DE DICIEMBRE DEL AOS 200X ACTIVOS ACTIVO CORRIENTE Efectivo y equivalentes de efectivo Inversiones financieras Cuentas por cobrar comerciales Existencias TOTAL ACTIVOS CORRIENTES ACTIVOS NO CORRIENTES Inmueble, maquinaria y equipo TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES PASIVOS Y PATRIMONIO PASIVOS CORRIENTES Impuesto a la renta Cuentas por pagar comerciales TOTAL PASIVOS CORRIENTES PASIVOS NO CORRIENTES Obligaciones financieras con intereses TOTAL PASIVOS NO CORRIENTES TOTAL PASIVOS PATRIMONIO NETO Capital Capital adicional Reserva Legal Resultado del ejercicio TOTAL PATRIMONIO NETO TOTAL ACTIVOS 894060 TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO NETO

613804 25000 14400 11200 664404

229656 229656

SALON S.A. ESTADO DE RESULTADOS AL 31 DE DICIEMBRE DEL AOS 200X Ventas netas (ingresos operacionales) 1440000

Costo de ventas (operacionales) 1008000 UTILIDAD BRUTA 432000 Gastos de ventas y de admnistracin 144000 UTILIDAD OPERATIVA 288000 Gastos financieros 167880 RESULTADOS ANTES DEL IMPUESTO A LA RENTA 120120 Impuesto a la renta 30% 27720 UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO 92400

que reformule los estados financieros del ao 2011, para lo cual le presenta la siguiente informacin.

sado en el ao de 360 das).

la empresa a largo plazo al banco de Crdito.

DE LA EMPRESA

ASIVOS Y PATRIMONIO ASIVOS CORRIENTES puesto a la renta uentas por pagar comerciales OTAL PASIVOS CORRIENTES

39600 234420 274020

ASIVOS NO CORRIENTES bligaciones financieras con intereses financieros del 6% OTAL PASIVOS NO CORRIENTES OTAL PASIVOS

24000 24000 298020

ATRIMONIO NETO 300000 53640 150000 92400 596040 894060

pital adicional

sultado del ejercicio OTAL PATRIMONIO NETO

OTAL PASIVOS Y PATRIMONIO NETO

Rotacin de existencias Inventario Inicial Periodo inventario

3 veces 335000 360 3

Periodo inventario

120

Cuentas por cobrar 40 das cobros en 1 ao 90 ventas anuales costo de bienes vendidos utilidad bruta Existencias 100800 90 Existencias 1120

1440000 100800 432000