ESTADOS FINANCIEROS 1. Cules son los asientos que contiene el comprobante de cierre?

R/ - se acredita cada una de las cuentas de gastos y costos, se utiliza como contrapartida la cuenta 5905 denominada Ganancias y Prdidas Se debita cada una de las cuentas de ingresos y se utiliza como contrapartida la cuenta 5905 (ganancias y prdidas). Se cancela ganancias y prdidas utilizado como contrapartida la cuenta 3605 utilidad del ejercicio

2. Cul es la importancia del balance general y del estado de resultado para la empresa? R/ El balance general es importante porque le permite obtener la informacin en una fecha determinada sobre la situacin financiera de la empresa, y el estado de resultado es importante porque refleja de manera detallada y ordenadamente por las cuentas nominales, transitorias o de resultado. 3. Con los siguientes datos determine el capital y elabore el balance general de la empresa COMERCIANTES UNIDOS con fecha 30 de junio de 2011 CAJA BANCOS CLIENTES PROVISIONES MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA EQUIPO DE OFICINA DEPRECIACION ACUMULADA BANCOS NACIONALES NACIONALES ACREEDORES VARIOS PARA OBLIGACIONES LABORALES $ 50.000 1.500.000 4.800.000 250.000 13.750.000 3.920.000 390.000 200.000 3.400.000 870.000 2.420.000

R/
COMERCIANTES UNIDOS LTDA BALANCE GENERAL 30 DE JUNIO DE 2011 ACTIVO CAJA BANCOS INVENTARIO DE MERCANCIAS CLIENTES PROVISIONES EQUIPO DE OFICINA DEPRECIACION ACUMULADA TOTAL ACTIVO PASIVO BANCOS NACIONALES NACIONALES ACREEDORES VARIOS PARA OBLIGACIONES LABORALES TOTAL PASIVO PATRIMONIO APORTES SOCIALES TOTAL PASIVO + PATRIMONIO

$ $ $ $ $ $ $ 4.800.000 250.000 $ 3.900.000 390.000 $

50.000 1.500.000 13.750.000 4.550.000 3.510.000 $ 23.360.000

$ $ $ $

200.000 3.400.000 870.000 2.420.000 $ 6.890.000

$ $

16.470.000 23.360.000

CONTADOR

REVISOR

GERENTE

4. En la hoja de trabajo del almacn Centella, para el ao 201, en la columna Ganancias y Prdidas se encuentran los siguientes valores:

DEBE COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR DEVOLUCIONES EN VENTAS COSTOS DE VENTA GASTOS DE PERSONAL (GASTOS) DIVERSOS INGRESOS FINANCIEROS GASTOS FINANCIEROS 6.923.500 27.221.000 19.219.000 837.500

HABER 53.500.000

1.000.000 500.000

R/

ALMACEN CENTELLA ESTADO DE RESULTADO 31 DE DICIEMBRE DE 2011

Ingresos:
Ventas brutas Menos: Devoluciones y previsiones Ventas netas $ $ $ 53.500.000 6.923.500 46.576.500

Costo de las ventas

Inventario inicial Ms: Compras Costo de los fletes entrantes Mano de obra directa Gastos indirectos Menos: Inventario final $ $ $ $ $ $ Costo de las ventas Ganancia (prdida) bruta 27.221.000 27.221.000 $ $ 27.221.000 19.355.500

Gastos:
Gastos bancarios Varios Sueldos y salarios Total de gastos Ingresos operativos netos $ $ $ 500.000 837.500 14.219.000 $ 15.556.500 3.799.000

Otros ingresos
Ingresos por intereses Total de otros ingresos $ 1.000.000 $ 1.000.000 4.799.000

Ganancia (prdida) neta

5. con los datos del numeral 5 elabore los asientos de cierre. Asiento para cancelar gastos y costos. CODIGO CUENTA 5205 GASTOS DE PERSONAL 5295 DIVERSOS 6135 COSTO DE VENTA 5905 GANANCIAS Y PERDIDAS Asiento para cancelar la cuenta de Ingresos CODIGO 4135 4210 5905 CUENTA COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR INGRESOS FINANCIEROS GANANCIAS Y PERDIDAS DEBE 53.500.000 1.000.000 54.500.000 HABER

DEBE

HABER 14.219.000 857.500 27.211.000

42.277.500

Asiento por diferencia del inventario

5905 GANANCIAS Y PERDIDAS DEBE HABER $ 42.277.500 $ 54.500.000 $ 12.222.500 GANANCIA

6. Determine el valor del costo de la mercanca vendida con la siguiente informacin.

INVENTARIO FINAL DE MERCANCIAS COMPRA DE MERCANCIAS MERCANCIAS NO FABRICADA POR LA EMPRESA

$ 50.000 1.500.000 4.800.000

7. Con los datos del balance ajustado que aparece a continuacin prepare el balance general y el estado de resultado correspondiente a ELECTRODOMSTICOS LTDA

ELECTRODOMESTICOS LTDA BALANCE GENERAL 30 DE JUNIO DE 2011

Activo
Activo corriente: Caja Clientes Menos: provisiones Mercancia no fabricada por la empresa Gastos pagados por anticipado ingresos por cobrar Total activo corriente Activo fijo: Vehculos Menos: Equipos Menos: Terrenos Total activo fijo Depreciacin acumulada Depreciacin acumulada $ $ $ $ 62.500.000 14.500.000 1.500.000 $ $ 13.000.000 59.090.000 $ 134.590.000 $ 62.500.000 $ $ 77.300.000 2.350.000 $ $ $ $ 74.950.000 22.380.000 3.600.000 1.930.000 $ 104.060.000 $ 1.200.000

Activo total

238.650.000

Pasivo y patrimonio
Pasivo corriente: Proveedores Impuestos sobre las ventas Bancos nacionales provision obligaciones laborales acreedores varios de renta y complementario Total pasivo corriente $ $ $ $ $ $ 39.200.000 4.730.000 34.550.000 6.820.000 7.420.000 15.987.000 $ 108.707.000

Pasivo total

108.707.000

Patrimonio: aporte social reservas obligatorias Utilidad neta $ $ $ 50.000.000 4.430.300 125.512.700 $ $ 179.943.000 288.650.000

Total patrimonio Total pasivo y patrimonio

ESTADO DE RESULTADOS

ELECTRODOMESTICOS LTDA ESTADO DE RESULTADOS 31/12/2011

Ingresos:
Ventas brutas Menos: Devoluciones y previsiones Ventas netas $ $ $ 258.450.000 258.450.000

Costo de las ventas

Inventario inicial Ms: Compras Mano de obra directa Gastos indirectos Menos: Inventario final $ $ $ 142.700.000 115.750.000 $ 142.700.000 $ $ $

Costo de los fletes entrantes$

$ 142.700.000 Costo de las ventas Ganancia (prdida) bruta

Gastos:

Gastos bancarios Servicios pblicos Sueldos y salarios Total de gastos Ingresos operativos netos

$ $ $

1.200.000 1.820.000 53.640.000 $ $ 56.660.000 59.090.000

Otros ingresos
Arrendamiento Total de otros ingresos $ 4.200.000 $ $ 4.200.000 63.290.000

Ganancia (prdida) neta