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NOMBRE DEL CLIENTE

PROPUESTA TCNICA Y ECONMICA DE AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS POR EL EJERCICIO CONCLUIDO EL .

ELABORADO POR A & A ASOCIADOS

MES Y AO DE LA PROPUESTA CAACUP - PARAGUAY

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Asuncin, 25 de .. de 20

Seores NOMBRE DEL CLIENTE Atencin: NOMBRE DEL GERENTE, DUEO, SOCIO, DIRECTOR Asuncin - Paraguay Ref. Propuesta Tcnica y Econmica Auditoria Estados Financieros Ejercicio ..

De nuestra consideracin: Tenemos el agrado de presentar a su consideracin, nuestra propuesta tcnica y econmica de servicios profesionales relacionados con el examen de auditoria de los Estados Financieros de COOPERATIVA SERRANA. por el ejercicio concluido el 31 de Diciembre del Para su mejor exposicin, desglosamos nuestra propuesta en los siguientes captulos: I)Introduccin II)Objetivos del trabajo III)Marcos Normativos IV)Planificacin del Trabajo V)Programa Detallado de Trabajo VI)Cronograma y Calendario de Trabajo VII)Aspectos Especiales

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VIII)Presentacin de Informe IX)Equipo de Trabajo X)Honorarios Profesionales XI)Conclusin

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I. INTRODUCCIN La presente Propuesta Exclusiva esta orientada a brindar servicios de mxima calidad a NOMBRE DEL CLIENTE. a los efectos de contar con un instrumento til para la toma de decisiones, as como dar cumplimiento a lo establecido en el Art. 33 de la Ley 2421/04 de la Reforma Tributaria que modifica la Ley 125/91. Ley de coop agregar Nuestra firma, que desde AO, ha desarrollado un esquema de servicio que se basa en la excelencia profesional combinada con una estrecha relacin con el cliente. Este esquema se apoya en un extenso conocimiento de las actividades del cliente que le permiten mantener una relacin proactiva orientada a apoyar el crecimiento de los mismos, junto con una depurada tcnica profesional que cumple con los estndares internacionales de calidad fijados por las Normas de Auditoria Internacionales, en consonancia con los organismos nacionales e internacionales, profesionales y de crdito, y se mantiene permanentemente actualizada mediante cursos y seminarios de capacitacin.

II. OBJETIVOS DEL TRABAJO Emitir una opinin tcnica independiente (Dictamen) sobre la razonabilidad de las cifras consignadas en el Balance General, Estados de Resultados, de Evolucin del Patrimonio Neto, Estado de Flujos de Efectivo, as como de sus Notas e Informaciones financieras complementarias de NOMBRE DEL CLIENTE., por el ejercicio concluido el 31 de Diciembre del 2008, de acuerdo con Normas Internacionales de Contabilidad y lo establecido por el Art. 33 de la Ley 2421/04, del Nuevo Rgimen Tributario del Paraguay, y su reglamentacin. Agregar ley de la incoop

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Colaborar con la Gerencia en el fortalecimiento de los sistemas administrativos - contables tomados en su conjunto, como as tambin el control interno vigente (fortaleza y debilidades) a travs de observaciones, recomendaciones y conclusiones sobre los mismos, que posibiliten a la Sociedad efectuar las correcciones necesarias de manera a obtener una mayor eficiencia en sus gestiones.

Efectuar control y seguimiento de las recomendaciones realizadas por auditorias externas anteriores. Emitir dictmenes o informaciones que pudieran ser solicitados sobre documentaciones contables o financieras de tipo ampliatorio.

Informes inmediatos sobre cualquier irregularidad o actos ilegales.

III. MARCOS NORMATIVOS Para lograr los objetivos sealados en el punto de referencia N II nuestro alcance abarcar los siguientes: Normas Internacionales de Auditora (NIA) Emitidas por el Comit Internacional de Prcticas de Auditora. Adicionalmente y de ser aplicables utilizaremos. Los SAS Emitidos por el Instituto Americano de Contadores Pblicos Certificados. Adems la metodologa de trabajo que aplicamos en nuestro servicio de auditora esta basado en un moderno desarrollo, que se

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fundamenta en el anlisis de los riesgos inherentes a cada operacin y en la identificacin de los objetivos bsicos de la auditora, buscando priorizar en aquellos aspectos de mayor importancia relativa para la Firma.

IV. ALCANCE DEL TRABAJO Y ENFOQUE DE AUDITORIA A efectos de cumplir con los objetivos propuestos indicados en el apartado II, el trabajo ser planificado y ejecutado de acuerdo al enfoque de auditora Internacional, para el cual hemos desarrollado, y puesto en prctica, un enfoque uniforme de auditora que es seguido por todos nuestros miembros, que tiene como objetivo fundamental asistir a los clientes de nuestra Organizacin en el manejo de sus negocios aportando conocimientos en reas donde la experiencia recogida en los aos de prctica profesional pueda contribuir al fortalecimiento en el manejo de los recursos operativos de la Empresa asistida. V. PROGRAMA DETALLADO DE TRABAJO Nuestros Programas de Auditoria, sern ejecutados a efectos de validar los saldos contables y su ajuste a Normas Internacionales de Informacin Financiera (NIIF), la misma no es taxativa ni excluyente de otros procedimientos que pudieran ser incluidos segn sea el caso y la necesidad como mencionamos a continuacin: 1. AUDITORA DE ESTADOS FINANCIEROS ACTIVO DISPONIBILIDADES Caja

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Recaudaciones a depositar Fondo Fijo Fondo de Cambio Revisar la documentacin de respaldo Efectuar arqueos de caja CITAR LOS GENERAL PROCEDIMIENTOS A SEGUIR EN FORMA

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Bancos Cuentas Corrientes Caja de Ahorros

Revisin de . de Confirmaciones de Saldos

Solicitud a Anlisis

CRDITOS REALIZABLE

CORTO

LARGO PLAZO

Cartera de Clientes Otros Crditos Gastos Pagados por Adelantados Previsin para Crditos Incobrables. Se efectuar control exhaustivo

sobre

Arqueo DE

Anlisis sobre morosidad: Tendencia

INVERSIONES DIFERIDOS OTROS ACTIVOS

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PASIVO Exigible a Corto Plazo Deudas (Obligaciones Comerciales Fiscales Obligaciones Sociales p/Servicios Varios). Obligaciones Obligaciones

PREVISIONES Y PROVISIONES

FONDOS

PATRIMONIO NETO Capital Reservas

ESTADO

DE

RESULTADOS

Ingresos Egresos Operativos y No Operativos OTRAS REVISIONES REALIZAR

Visitas a agencias VI. CRONOGRAMA Y CALENDARIO DE TRABAJOS

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Coordinaremos con la gerencia las fechas de inicio de los trabajos, de modo a lograr los objetivos propuestos en la presente propuesta. VII- ASPECTOS ESPECIALES Carta de Gerencia A fin de culminar y completar adecuadamente nuestra labor y como es norma de la profesin, requerimos un certificado de gerencia. El propsito de obtencin del mismo radica en contar con una constancia por escrito en la cual el Consejo de Administracin y Gerente responsables de la Firma nos confirmen manifestaciones orales que pudieran hacernos durante el curso de nuestra labor y, de tal modo, reducir las posibilidades de errores de interpretacin con respecto a los asuntos que fueron discutidos. As por ejemplo, sern puntos a incluir en dicho certificado, manifestaciones de la gerencia respecto de: La integridad de la informacin que nos fuera proporcionada; La cobrabilidad de saldos; La inexistencia de situaciones que pudieren afectar la informacin contable financiera sujeta a examen, etc. La provisin de todos los libros y la documentacin necesaria.

VIII- PRESENTACION DE INFORMES Como resultado de nuestro examen informes:

a-

emitiremos los siguientes

Informe sobre los estados financieros al 31 de diciembre de 2.

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Dictamen de los Auditores Independientes Balance General. Estado de Resultados. Estado de Variacin del Patrimonio Neto. Estado de Flujos de Efectivo. Notas a los Estados Contables. b-Recomendaciones para mejorar el sistema de control interno, procedimientos de contabilidad y la eficiencia operativa. c- Informe Impositivo segn lo comprendido en la resolucin N 20 de fecha 10 de enero de ., de la Subsecretara de Estado de Tributacin. d-Informe inmediato sobre cualquier irregularidad o actos ilegales constatados.

IX- EQUIPO DE TRABAJO El equipo de trabajo previsto estar dirigido por un Socio de la Firma, que acredita amplia experiencia en la atencin de trabajos de Contabilidad y Auditora. La realizacin del trabajo de auditora en el terreno estar a cargo de un equipo integrado por un Socio, un Supervisor, Encargado y Asistentes. El Socio y los encargados de equipo son profesionales en contabilidad con un alto grado de experiencia en Auditora; los asistentes son profesionales universitarios con entrenamiento y prctica en auditora no menos a 4 aos. Este equipo base estar apoyado por los especialistas en impuestos y en informtica necesarios para el cumplimiento de los planes de trabajo, y todos

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actuarn bajo la direccin general del Socio Principal a cargo del Departamento de Auditora de la firma, Lic. .. El equipo de trabajo es el siguiente: Socio Principal : Lic. Socio Impuestos : Lic. Gerente Auditoria : Lic. Encargado : Lic. Asistentes : Cabe destacar que de requerirse ms tcnicos, para algunos trabajos especficos, casos de corte de documentacin y arqueos de caja, se incorporarn la cantidad necesaria para cumplir con el trabajo. X- HONORARIOS PROFESIONALES En una tarea profesional, el aspecto tiempo reconoce dos elementos diferentes que son los plazos y la cantidad de horas / hombres necesarias para cumplir con las tareas fijadas como objetivo. Sobre la base de estos estudios, estimamos nuestros honorarios profesionales en (Gs. .-) Guaranes., ms la aplicacin del Impuesto al Valor Agregado IVA. Forma de Pago: Los honorarios presupuestados proponemos facturar y cobrar de la siguiente forma: Primera cuota: 50% del monto total al iniciar los trabajos.

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Segunda cuota: 50% del monto total contra entrega del informe definitivo sobre los estados financieros al 31/12/ .. Esta parte tiene que coincidir con el contrato de prestacin de servicios.

X- CONCLUSION Nos ser particularmente grato proporcionarles cualquier aclaracin que puedan requerirnos en relacin con los trminos de la presente propuesta, as como tomar en consideracin toda alternativa que estimen oportuno incluir o excluir de la misma. En espera de vernos favorecidos con sus instrucciones, hacemos propicia la ocasin para saludarles muy atentamente.
NOMBRE DE LA CONSULTORA

Lic. Socio Matricula N C - ..

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