NOMBRE: RAQUEL MNDEZ CASTRO

TEMA: RIESGOS DE AUDITORIA

MATERIA: CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

FECHA: 11 DE MARZO DE 2013

Riesgo de auditoria
Segn la NIA 400 Evaluacin del Riesgo y Control Interno, indica que el riesgo de auditora representa una contingencia que debe afrontar el auditor en el caso que exprese una opinin inapropiada por estar los estados financieros afectados por una distorsin material. La SAS (Statements on Auditing Standards) 47 El Riesgo de Auditora y la importancia en la realizacin de la misma, esta declaracin sirve de gua para la consideracin del auditor del riesgo de auditora y la importancia cuando planea y efecta un examen de los estados financieros de acuerdo con las normas de auditora generalmente aceptadas. El auditor desde el momento que procesa su propuesta est expuesto a riesgos, que pueda involucrarse con personas que daen su imagen, que su trabajo no satisfaga al cliente, que su examen no detecte situaciones importantes que deba mencionar en su informe entre otros. Por que el auditor debe estar preparado para identificar, manejar y minimizar estos riesgos, es decir que no sean de tal magnitud que lo afecten y mermen su profesionalismo. RIESGO PROFESIONAL Posibilidad que el auditor se involucre con entidades y/o personas que afecten su imagen profesional, es decir cuando asume un trabajo debe estar consciente del nivel de riesgo que acepta. Al preparar su propuesta y en la etapa de planeamiento debe tomar conocimiento mximo de la entidad a auditar, de los propietarios de los profesionales que dirigen y asesoran, de sus clientes, de sus proveedores y toda informacin necesaria que ayude a identificar este tipo de riesgo. RIESGO DE SATISFACCIN AL CLIENTE Posibilidad que el auditor no satisfaga las expectativas al cliente. El auditor para eliminar este riesgo debe ser persuasivo, con los requerimientos tcnicos de su cliente, para ello debe auscultarlo con la finalidad de determinar las expectativas no satisfechas, para lograr brindar un

asesoramiento adecuado en el desarrollo de la informacin, en la evaluacin de procesos de negocios, en la revisin de una cuenta o un componente etc. Pues si las expectativas del cliente son satisfechas prcticamente aseguramos la continuidad de nuestro trabajo en la empresa adems de crear una posibilidad de atraer a otros.

RIESGO DE AUDITORA Posibilidad que el informe del auditor contenga errores importantes, se debe evaluar con la finalidad de implementar un adecuado enfoque de auditora y en la seleccin de los procedimientos a aplicar.

El riesgo de auditora tiene tres componentes: 1. Riesgo Inherente. 2. Riesgo de Control. 3. Riesgo de no Deteccin. Las dos primeras categoras de riesgo se encuentran fuera de control por parte del auditor y son propias de los sistemas y actividades de la entidad, en cambio, el riesgo de no deteccin est directamente relacionado con la labor del auditor. 1. Riesgo Inherente. Se entienda como la posibilidad de error o irregularidad producto de una situacin que la entidad a auditar no puede controlar, es un riesgo de negocios. Este riesgo puede afectar a una cuenta o a un componente en particular. 2. Riesgo de Control. Posibilidad que el sistema administrativo y de control implantado por la empresa no prevenga no detecte errores o irregularidades significativos, como la falta de proteccin de activos, controles gerenciales, deficiencias en el clculo de las planillas, etc. Niveles del Riesgo de Control:

a)

b)

c)

Riesgo Bajo. El auditor considera que los controles detectarn cualquier aseveracin errnea que pudiera ocurrir en exceso de la materialidad diseada. Riesgo Medio. El auditor considera que es ms probable que los controles no detecten cualquier aseveracin errnea que pudiera ocurrir en exceso de la materialidad diseada. Riesgo Alto. El auditor considera que es ms probable que los controles no detecten cualquier aseveracin errnea que pudiera ocurrir en exceso de la materialidad diseada

3. Riesgo de no Deteccin. Posibilidad que el informe de auditora exprese una opinin no apropiada es decir errada, producto de la aplicacin de procedimientos que no contemplan los riesgos inherentes y de control.

RIESGO GLOBAL
La acumulacin de los riesgos de auditora puede analizarse con la finalidad de proyectar la probabilidad de ocurrencia de errores, con relacin a los factores de riesgo como se explica con el siguiente cuadro: SIGNIFICATIVIDAD FACTOR DE RIESGO No existen Existen algunos pero no muy importantes Existen algunos Existen varios y son importantes PROBABILIDAD DE OCURRENCIA DE ERRORES Remota Improbable Posible Probable

NIVEL DE RIESGO Mnimo Bajo Medio Alto

No significativo Significativo Muy significativo Muy significativo

BIBLIOGRAFIA: ccaacc.upla.edu.pe/...riesgos/RiesgosyEvid enciasdeAuditor+%A1a.do... SAS (Statements on Auditing Standards) NIA 400