PLAN DE TRABAJO PARA REVSIN DE IMPUESTO SOBRE NMINA Empresa:

Caractersticas Generales de la Empresa Nombre o razn social. a) Domicilio b)Fecha de inicio de operaciones c) Alta ante el padrn de contribuyentes Indicar las actividades principales de la empresa En caso de sucursales u otros centros de trabajo que dependan de la empresa, seale por cada uno: a) Domicilio b) Fecha de inicio de actividades Contrato de trabajo y reglamento interior de trabajo Describir las caractersticas de los contratos colectivos de trabajo sealando: a) Sindicato b)Vigencia del contrato c) Tipos de contratacin: *Planta Por obra determinada * Otros Describir las caractersticas de los contratos individuales de trabajo sealando: a) Clase de personal *De confianza * Por obra determinada *Comisionistas *Otros Indique si la empresa ha contratado o tiene relacin de trabajo con personal como en siguiente: a) Directores b) Gerentes c) Comisionistas d) Agente de Ventas e) Mediadores mercantiles Evaluacin de las personas fsicas contratadas por honorarios a)Revisar el contrato de servicios profesionales b) Examinar selectivamente recibos de honorarios c) Indicar las actividades desarrolladas por los profesionistas d) Solicite carta de los profesionistas a la empresa, en la que indique porcentaje del total de sus ingresos corresponde a honorarios pagados por la empresa e) Detalle en una cdula los casos de profesionistas en los que exista subordinacin o dependencia econminca Determinacin de Bases de Cotizacin *Revisar las nminas seleccionadas para precisar los conceptos que la empresa otorga a sus trabajadores y determine si deben acumular o no a la base del impuesto sobre nminas. *Anote las percepciones que en nuestra opinin no deben integrar a la base del impuesto y que la empresa est integrando, indicando la base legal o referencia *Seale que percepciones no consider la empresa para determinar la base del impuesto y que en nuestra opinin si debe integrar, indicando la base legal. *Investigar el procedimiento de la empresa para el otorgamiento de prestaciones de previsin social. Indicar que conceptos debe comprobar el trabajador y con que tipo de documentacin. Anotar su conclusin respecto al cumplimiento de estos procedimientos con las disposiciones del Cdigo Fiscal del Distrito Federal. *Seleccionar de cualquier mes del ao plizas de egresos (preferentemente mayo y diciembre) y revise aquellas que correspondan al pago de percepciones como finiquitos, honorarios., es decir, conceptos que no se incluyeron en las nminas y anotar si el tratamiento que les di la empresa est de acuerdo con las disposiciones legales. *Verificar que el total de remuneraciones pagadas por nminas, plizas de diario y egresos, fueron contabilizados correctamente. *Realice un acumulado en forma mensual de las remuneraciones pagadas por nmina, plizas de diario y egresos, incluyendo los pagos por concepto de previsin social. *Efectuar la integracin de percepciones segn nminas *Obtener la relacin de finiquitos pagados por la compaa durante el ejercicio (desglosado por tipo de percepcin) *Solicitar la declaracin anual del ISR por el ejercicio de la revisin. *Clculo de impuesto sobre nminas *Efecte la conciliacin correspondiente partiendo del total de remuneraciones pagadas por nmina, plizas de diario y egresos contra registros contables y lo declarado para efectos del Impuesto Sobre Nminas. *Verificar el clculo mensual de impuesto Entrega de carta de observaciones Preparar memorandum, donde en caso de haber diferencias se explicar el motivo de las misma, indicando el fundamento legal, as mismo se har SIPREDI *Despues de comentar obsevaciones, se realizar la captura de las cdulas correspodientes en el Sistema de Presentacin del Dictamen (SIPREDI) *Posteriormente se entregar al responsable de la empresa un borrador del dictamen para su revisin y en caso de estar de acuerdo se proceder al envo y presentacin del mismo, por lo que para efectos de este procedimiento se deber contar con autorizacin por escrito

CDULA Ejercicio:

FECHA