CASO PRACTICO N 01

La empresa comercial ARCE S.A.C. nos presenta las siguientes Sumas del Mayor para elaborar
el Balance de Comprobacin
DATOS:
SUMAS DEL MAYOR
CUENTAS
DEBE
HABER
10
20,500.00
26,460.00
12
94,710.00
16
74,750.00
20
71,000.00
22,850.00
33
150,000.00
38,000.00
39
36,500.00
42,000.00
40
25,365.00
37,260.00
41
13,950.00
13,950.00
42
121,355.00
47
70,800.00
49
5,000.00
5,000.00
50
90,000.00
59
2,400.00
60
45,700.00
61
45,700.00
62
16,800.00
64
750.00
66
1,500.00
68
65,800.00
69
22,850.00
70
59,400.00
76
65,000.00
77
5,000.00
79
83,350.00
94
48,175.00
95
35,175.00
SUMAS
728,525.00
728,525.00

CASO PRACTICO N 02
La empresa comercial BEST LAGGER S.A.A. nos proporciona los siguientes datos para elaborar
el Balance de Comprobacin al 31 de Diciembre del 2011
DATOS:
SUMAS DEL MAYOR
CUENTAS
DEBE
HABER
10
19,133.00
18,176.30
12
1,720.00
14
50.00
50.00
16
4,062.00
900.00
20
8,050.00
3,680.00
28
50.00
50.00
31
800.00
33
24,000.00
1,000.00
38
1,680.00
720.00
39
400.00
2,650.00
40
437.84
1,035.36
41
959.07
42
20.00
22,380.00
46
440.00
50
5,000.00
59
500.00
60
4,060.00
280.00
61
280.00
4,000.00
62
1,268.30
63
327.00
64
44.00
65
980.00
66
600.00
68
2,250.00
69
3,400.00
70.1
9,603.77
71.9
377.36
73
80.00
74
15.00
76
2,500.00
79
4,929.30
94
3,845.61
95
1,083.69
SUMAS
78,933.80
78,933.80

BALANCE DE COMPROBACION
Al 31 de Diciembre 2011
CTA

NOMBRE DE LAS
CUENTAS

SUMA DEL MAYOR

DEBE

HABER

SALDOS
DEUDOR

ACREEDOR

AJUSTES
DEBE

INVENTARIO
HABER

ACTIVO

PASIVO

RESULTADO POR NATURALEZA

PERDIDAS

GANANCIAS

RESULTADO POR FUNCION

PERDIDAS

GANACIAS

ARCE S.A.C.
BALANCE DE COMPROBACION
Al 31 de Diciembre del 2008
CTA

10
12
16
20
33
39
40
41
42
47
49
50
59
60
61
62
64
66
68
69
70
76
77
79
94
95

NOMBRE DE LAS
CUENTAS

SUMA DEL MAYOR

DEBE

HABER

SALDOS
DEUDOR

ACREEDOR

AJUSTES
DEBE

HABER

INVENTARIO
ACTIVO

PASIVO

RESULTADO POR NATURALEZA

PERDIDAS

GANANCIAS

RESULTADO POR FUNCION

PERDIDAS

GANACIAS

Efectivo,yEquivalente de Efect.
20,500.00 26,460.00
5,960.00
5,960.00
Cuentas por Cobrar Comer.Terc 94,710.00
94,710.00
94,710.00
Cuentas por Cobrar Diversas
74,750.00
74,750.00
74,750.00
Mercaderas
71,000.00 22,850.00 48,150.00
48,150.00
Inmuebles Maquin. y Equipos
150,000.00 38,000.00 112,000.00
112,000.00
Depreciac. Amortiz. Acumul.
36,500.00 42,000.00
5,500.00
5,500.00
Tributos, Contraprestaciones
25,365.00 37,260.00
11,895.00
11,895.00
Remunerac. y Partic. x Pagar
13,950.00 13,950.00
cuentas por Pagar Comer-Terc.
121,355.00
121,355.00
121,355.00
Beneficios Sociales de Trabaj.
70,800.00
70,800.00
70,800.00
Ganacias Diferidas
5,000.00
5,000.00
Capital
90,000.00
90,000.00
90,000.00
Resultados Acumulados
2,400.00
2,400.00
2,400.00
Compras
45,700.00
45,700.00
45,700.00
Variacin de Existencias
45,700.00
45,700.00 22,850.00
22,850.00
Cargas del Personal
16,800.00
16,800.00
16,800.00
Tributos
750.00
750.00
750.00
Cargas Excepcionales
1,500.00
1,500.00
1,500.00
1,500.00
Provisiones del Ejercicio
65,800.00
65,800.00
65,800.00
Costo de Ventas
22,850.00
22,850.00
22,850.00
22,850.00
Ventas
59,400.00
59,400.00
59,400.00
59,400.00
Ingresos Excepcionales
65,000.00
65,000.00
65,000.00
65,000.00
Ingresos Financieros
5,000.00
5,000.00
5,000.00
5,000.00
Cargas Imputables a Cta. Cost
83,350.00
83,350.00 83,350.00
Gastos Administrativos
48,175.00
48,175.00
48,175.00
48,175.00
Gastos de Venta
35,175.00
35,175.00
35,175.00
35,175.00
SUMAS
728,525.00 728,525.00 566,360.00 566,360.00 106,200.00 106,200.00 329,610.00 307,910.00 130,550.00 152,250.00 107,700.00 129,400.00
RESULTADO DEL EJERCICIO
TOTALES

21,700.00 21,700.00
21,700.00
329,610.00 329,610.00 152,250.00 152,250.00 129,400.00 129,400.00

CASO PRACTICO N 02
La empresa comercial BEST LAGGER S.A.A. nos proporciona los siguientes datos para elaborar
el Balance de Comprobacin al 31 de Diciembre del 2008
DATOS:
CUENTAS
10
12
14
16
20
28
31
33
38
39
40
41
42
46
50
59
60
61
62
63
64
65
66
68
69
70.1
71.9
73
74
76
79
94
95
SUMAS

SUMAS DEL MAYOR

DEBE
HABER
19,133.00
18,176.30
1,720.00
50.00
50.00
4,062.00
900.00
8,050.00
3,680.00
50.00
50.00
800.00
24,000.00
1,000.00
1,680.00
720.00
400.00
2,650.00
437.84
1,035.36
959.07
20.00
22,380.00
440.00
5,000.00
500.00
4,060.00
280.00
280.00
4,000.00
1,268.30
327.00
44.00
980.00
600.00
2,250.00
3,400.00
9,603.77
377.36
80.00
15.00
2,500.00
4,929.30
3,845.61
1,083.69
78,933.80
78,933.80

COMERCIAL BEST LAGGER S.A.A.

BALANCE DE COMPROBACION
Al 31 de Diciembre del 202011
CTA

NOMBRE DE LAS
CUENTAS

SUMA DEL MAYOR

DEBE

HABER

SALDOS
DEUDOR

ACREEDOR

AJUSTES
DEBE

INVENTARIO
HABER

ACTIVO

PASIVO

RESULTADO POR NATURALEZA

PERDIDAS

GANANCIAS

RESULTADO POR FUNCION

PERDIDAS

LTADO POR FUNCION

GANACIAS

COMERCIAL BEST LAGGER S.A.A.

BALANCE DE COMPROBACION
Al 31 de Diciembre del 2008
CTA

10
12
14
16
20
28
31
33
38
39
40
41
42
46
50
59
60
61
62
63
64
65
66
68
69
70.1
70.9
73
74
76
79
94
95

NOMBRE DE LAS
CUENTAS

Caja y Bancos
Clientes
Prestamos a accionist (socios)
Cuentas por Cobrar Diversas
Mercaderas
Existencias por Recibir
Valores
Inmuebles Maquin. y Equipos
Cargas Diferidas
Depreciac. Amortiz. Acumul.
Tributos por Pagar
Remunerac. y Partic. x Pagar
Proveedores
Cuentas por Pagar Diversas
Capital
Resultados Acumulados
Compras
Variacin de Existencias
Cargas del Personal
Servicios Prestados por Tercer
Tributos
Cargas Diversas de Gestin
Cargas Excepcionales
Provisiones del Ejercicio
Costo de Ventas
Mercaderas
Devolucin sobre ventas
Dscts. Rebajas y Bonif. Obten
Dscts. Rebajas y Bonif. Conc.
Ingresos Excepcionales
Cargas Imputables a Cta. Cost
Gastos Administrativos
Gastos de Venta
SUMAS
RESULTADO DEL EJERCICIO
TOTALES

SUMA DEL MAYOR

DEBE

19,133.00
1,720.00
50.00
4,062.00
8,050.00
50.00
800.00
24,000.00
1,680.00
400.00
437.84
20.00

4,060.00
280.00
1,268.30
327.00
44.00
980.00
600.00
2,250.00
3,400.00

HABER

18,176.30
50.00
900.00
3,680.00
50.00
1,000.00
720.00
2,650.00
1,035.36
959.07
22,380.00
440.00
5,000.00
500.00
280.00
4,000.00

SALDOS
DEUDOR

DEBE

INVENTARIO
ACTIVO

956.70
1,720.00

3,162.00
4,370.00

3,162.00
4,370.00

800.00
23,000.00
960.00

800.00
23,000.00
960.00
2,250.00
597.52
959.07
22,360.00
440.00
5,000.00
500.00

PASIVO

3,780.00
3,400.00

GANACIAS

600.00

3,400.00

3,400.00
9,603.77
377.36

80.00

52,939.66

9,603.77
377.36

80.00
15.00

2,500.00
4,929.30
3,845.61
1,083.69
52,939.66

RESULTADO POR FUNCION

PERDIDAS

320.00

15.00
2,500.00
4,929.30

GANANCIAS

1,268.30
327.00
44.00
980.00
600.00
2,250.00
9,603.77

80.00

78,933.80

PERDIDAS

3,780.00
3,720.00

377.36

15.00

RESULTADO POR NATURALEZA

2,250.00
597.52
959.07
22,360.00
440.00
5,000.00
500.00

1,268.30
327.00
44.00
980.00
600.00
2,250.00
3,400.00

377.36

HABER

956.70
1,720.00

9,603.77

3,845.61
1,083.69
78,933.80

AJUSTES

ACREEDOR

80.00
15.00

2,500.00

2,500.00

4,929.30

8,329.30

3,845.61
1,083.69
8,329.30

34,968.70

32,106.59

9,641.66

34,968.70

2,862.11
34,968.70

2,862.11
12,503.77

12,503.77

3,845.61
1,083.69
9,321.66

12,183.77

12,503.77

2,862.11
12,183.77

12,183.77