CONTOH SOAL PERPAJAKAN 1.

Adinda adalah seorang karyawati dengan status menikah belum mempunyai anak, mulai bekerja pada PT. SINAR HARAPAN pada bulan Mei 2008 dengan gaji sebulan Rp. 2.500.000. PT. SINAR HARAPAN mengikuti program Jamsostek dan pension. Perusahaan membayar iuran pension kepada dana pension yang pendiriannya telah di sahkan oleh Menteri Keuangan, sebesar Rp. 40.000 sebulan. Adinda membayar iuran pension sebesar Rp. 30.000 sebulan, di samping itu perusahaan membayarkan Iuran Jaminan Hari Tua karyawannya setiap bulan sebesar 3,7% dari gaji, sedangkan Adinda membayar iuran Jaminan Hari Tua setiap bulan sebesar 2% dari gaji. Premi jaminan kecelakaan kerja dan jaminan kematian dibayar oleh pemberi kerja dengan jumlah masing-masing sebesar 1% dan 0,5% dari gaji. Setiap bulan Adinda juga menerima fasilitas menginap selama semalam senilai Rp. 500.000 dengan uang saku Rp. 450.000. Berdasarkan surat keterangan dari PEMDA setempat diketahui bahwa suami Adinda tidak mempunyai penghasilan apapun. Hitunglah PPh 21 terutang Adinda setiap bulan !! 2. Hitunglah besarnya pajak terutang masing-masing wajib pajak berikut : a. Kadarisman, MBA adalah seorang komisaris di PT. RAJAWALI, yang bukan pegawai tetap. Dalam bulan November 2008 menerima honorarium sebesar Rp. 80.000.000. b. Ir. Tukul seorang arsitek yang telah diakui selalu memberikan rancangan yang spektakuler dalam setiap hasil kerjanya. Pada bulan Maret 2008 ia menerima honorarium atas hasil kerjanya sebesar Rp. 45.000.000 dari PT. ELECTRONIC DATA CONSTRUCTION. c. Rossi adalah seorang pemain golf professional yang bertempat tinggal di Indonesia, ia menjuarai turnamen golf Indonesia Open dan memperoleh hadiah sebesar Rp. 100.000.000 3. PT. SUMBER ALAM pada tahun 2010 memiliki peredaran bruto sebesar Rp. 45.000.000.000. Pada tahun yang sama menerima dan memperoleh penghasilan netto dari dalam dan luar negeri yaitu sebagai berikut :

Laba usaha di dalam negeri sebesar Rp. 1.500.000.000 Hasil usaha di Perancis dalam tahun pajak 2010 sebesar Rp. 750.000.000. Di negera Brunai memperoleh deviden atas kepemilikan saham di Sotta

tariff pajak yang berlaku 15% Corp sebesar Rp. 675.000.000 berasal dari keuntungan tahun 2008 yang ditetapkan RUPS tahun yang sama, dan dibayarkan tahun 2010. Tarif pajak yang berlaku 12%. Di negera Vietnam memperoleh deviden atas penyertaan saham yang tidak diperdagangkan di bursa efek sebanyak 75% pada Votre Corp sebesar Rp. 1.750.000.000. Deviden tersebut berasal dari keuntungan saham tahun 2009 yang berdasarkan keputusan menteri keuangan ditetaka diperoleh pada tahun 2010. Tarif pajak yang berlaku 20% Di Negara Kanada memperoleh penghasiilan berupa bunga tahun 2010 sebesar Rp. 450.000.000 dari Kanada Bank. Penghasilan tersebut diterima pada awal tahun 2011. Tarif pajak yang berlaku 25%. Selain itu beberapa informasi lainnya sehubungan dengan PT. SUMBER ALAM adalah sebagai berikut : Kredit pajak PPh Pasal 22 sebesar Rp. 150.000.000 Kredit pajak PPh Pasal 23 sebesar Rp. 175.000.000 PPh pasal 25 masa Desember 2010 sebesar Rp. 15.000.000

Diminta : a. Hitung berapa besarnya PPh pasal 24 yang harus dibayar oleh PT. SUMBER ALAM b. Hitung berapa besarnya PPh pasal 29 yang harus dilunasi oleh PT. SUMBER ALAM c. Hitung berapa besarnya PPh pasal 25 yang harus dibayar per bulan oleh PT. SUMBER ALAM 4. Mikhaela, kepala divisi pengurusan visa di British Embassy di Jakarta sejak Januari tahun 2010. Ia akan berada di Indonesia selama masa kerja 4 tahun 2010-2013. Mikhaela, WN Inggris, belum berkeluarga, dan tidak memiliki pekerjaan lain di Indonesia. Jika setiap bulan penghasilannya adalah IDR 30,000,000, tentukan:

a. Apakah terdapat objek dalam kasus tersebut? b. Apakah Mikhaela merupakan subjek pajak? Jelaskan jawaban saudara. c. PPh pasal berapakah yang harus dibayar jika Mikhaela juga menerima honor sebesar IDR10,000,000 setiap bulan sebagai pengajar bahasa Inggris di Universitas Indonesia sebagai pengajar tamu? Berapa besarnya? d. Apakah ada beda kewajiban pada kondisi a dan c? 5. PT. SAHABAT merupakan distributor serta manufaktur alat electrical, enginering sekaligus melayani jasa repairing. Pada bulan Juli 2011 beberapa transaksi yang terjadi adalah sebagai berikut: Tgl 10 Menerima pembayaran atas penjualan 2 paket alat elektrical seharga Rp. 250.000.000 (termasuk PPN) kepada CV. JAYA (PKP) yang telah dilakukan pada bulan Juni. Tgl 15 Menerima pembayaran atas jasa repairing dan instalasi ulang di PEMDA Surabaya dengan total biaya sebesar Rp. 150.000.000 (termasuk PPN) yang telah dilakukan pada bulan Juni. Tgl 20 Melakukan impor bahan baku industri electrical dari Jepang dengan nilai impor 1.500 USD termasuk bea cukai 7.5%. Nilai kurs BI Rp. 10.200 sedangkan nilai kurs Menkeu Rp. 10.000 Tgl 25 Tgl 27 Menjual kendaraan operasional perusahaan dengan maksud untuk membeli yang baru dengan harga jual sebesar Rp. 120.000.000 Menjual 1 paket alat electrical kepada CV. PERMATA seharga Rp. 125.000.000 (termasuk PPN) dan memberikan hadiah 1 unit kipas angin ruangan.seharga Rp. 500.000 Tgl 29 Membeli mobil sedan seharga Rp. 100.000.000 untuk operasional perusahaan Informasi tambahan : a. PT. SAHABAT pada bulan Juli terlambat melaporkan SPT Masa bulan Juni b. PT. SAHABAT belum membuat faktur pajak atas transaksi pada tanggal 10 hingga akhir bulan juli Pertanyaan : 1. Kewajiban pajak apa saja yang harus dilaporkan oleh PT. SAHABAT 2. Kapan SPT Masa PPN bulan Juli harus dilaporkan 3. Berapakah besarnya PPN terutang pada bulan Juli

4. Berapakah besarnya pajak yang harus dibayar oleh PT. SAHABAT pada bulan Juli