25/07/12

REGIMENES DE RETENCION Y PERCEPCION VIGENTES AL 10

IMPUESTO AL VALOR AGREGADO: REGIMENES DE RETENCION Y PERCEPCION

DESCRIPCION

BASE IMPONIBLE

MONTO MINIMO

ALICUOTA

I - REGIMENES DE RETENCION
Se determinar sobre el importe de la operacin cuya deuda se cancela en forma total o parcial-, o pago que se realice en el caso de libranzas judiciales Operaciones alcanzadas con la alcuota del 21% --

.
2616

Sujetos adheridos al Rgimen Simplificado para Pequeos Contribuyentes (RS)

7%: en las operaciones efectuadas por responsables inscriptos en el impuesto al valor agregado. 21%: 1. operaciones efectuadas por los sujetos indicados en el inciso b) del artculo 4. 2. cuando como resultado de la consulta al "Archivo de Informacin sobre Proveedores" el proveedor resulte comprendido en alguna de las transgresiones mencionadas en la norma. 12%: en las operaciones efectuadas por responsables inscriptos en el impuesto al valor agregado. 21%: 1. operaciones efectuadas por los sujetos indicados en el inciso b) del artculo 4. 2. cuando como resultado de la consulta al "Archivo de Informacin sobre Proveedores" el proveedor resulte comprendido en alguna de las transgresiones mencionadas en la norma.

2394

Operadores de algodn en bruto y fibra de algodn

Precio Neto de Venta

--

2393

Operadores de caa de azucar

Precio Neto de Venta

--

2300

Comercializacin de granos no destinados a la siembra - cereales y oleaginosos - y legumbres secas - porotos, arvejas y lentejas-.

Precio Neto de Venta

--

Ver cuadro

14%: en las operaciones de venta efectuadas por los sujetos que revistan la calidad de responsables inscritos. 21%: en las operaciones de venta efectuadas por los sujetos que no
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Operaciones de compra-venta de

Precio Neto de

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1774

lana sucia

Venta

--

acrediten su calidad de responsables inscritos, de exentos o no alcanzados, en el impuesto al valor agregado o, en su caso, de pequeos contribuyentes inscritos en el Rgimen Simplificado (RS). Tambin en los casos en que el proveedor registre incumplimientos, como resultado de la consulta al "Archivo de Informacin sobre Proveedores".

18%: en las adquisiciones efectuadas a los responsables inscritos en el IVA.

1686

Operaciones de compraventa de animales de la especie equina con destino a faena.

Precio Neto de Venta

--

21%: 1 - : en las adquisiciones efectuadas a quienes no acrediten su calidad de responsables inscritos, de responsables no inscritos (*), de exentos o no alcanzados, en el IVA o, en su caso, de pequeos contribuyentes inscritos en el Rgimen Simplificado. 2.-cuando como resultado de la consulta al "Archivo de Informacin sobre Proveedores" el proveedor resulte comprendido en alguna de las transgresiones mencionadas en la norma.

Liquidacin que el agente y/o sociedad de bolsa del vendedor de los valores realice con Compraventa de cheques de pago arreglo a la 1603, diferido y certificado de aval en normativa burstil, Ttulo II Bolsas de Comercio y mercados cuando dicho autorregulados. vendedor de los valores revistiere al carcter de responsable no inscrito en el IVA

--

Art. 30 Ley de IVA: alcuota del impuesto sobre el 50 % del precio neto de dichas operaciones.

100% de la alcuota que corresponde, segn el hecho imponible de que se trate. Empresas Promovidas: cuando las mismas efecten compras que originen la emisin de facturas clase "M", cuyo Impuesto al Valor Agregado comprendido en las respectivas operaciones sea ingresado parcialmente mediante "Bonos de Crdito Fiscal - IVA Compras", la retencin a practicar ser equivalente al monto del gravamen no cancelado mediante los citados bonos. 6%: operaciones efectuadas con responsables inscriptos ante el impuesto al valor agregado. 12,70%: operaciones realizadas con sujetos que tengan el carcter de "Responsables no Categorizados", por estar comprendidos en el art. 4, inc b).
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1575, Ttulo III

Emisin de comprobantes con discriminacin del gravamen. Factura clase "M".

Importe neto de la operacin igual o mayor a la suma de $ 1.000.-

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1428

Comercializacin de leche fluida sin procesar de ganado bovino.

Precio neto de venta

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21%: cuando como resultado de la consulta al "Archivo de Informacin sobre Proveedores", el sujeto pasible de retencin est alcanzado por alguna de las transgresiones descriptas. 6%: sujetos que revistan en el impuesto al valor agregado la calidad de responsables inscriptos. 1363 Operaciones de compraventa de miel a granel. Precio Neto de Venta 10,50%: sujetos no acrediten su calidad de responsables inscriptos, de responsables no inscriptos (*), de exentos o no alcanzados, en el impuesto al valor agregado o, en su caso, de pequeos contribuyentes inscriptos en el rgimen simplificado. 14%: operaciones gravadas a la alcuota general. $ 160 7%: operaciones gravadas a una alcuota equivalente al 50% de la establecida en el primer prrafo del art. 28 de la Ley de IVA. 1%: responsables inscriptos comprendidos en el Anexo I de la RG N 18, sus modificatorias y complementarias, y estaciones de servicio. Dems responsables inscriptos por operaciones canceladas mediante la utilizacin de tarjetas de acceso a cuentas de entidades financieras regidas por la Ley N 21.526 y sus modif. (tarjetas de dbito) $ 12 3%: tarjetas no comprendidas en el punto anterior. 10,50%: responsables que no acrediten su calidad de responsables inscriptos, de responsables no inscriptos (*), de exentos o no alcanzados, en el impuesto al valor agregado o, en su caso, su condicin de pequeos contribuyentes inscriptos en el rgimen simplificado establecido por la Ley N 24.977.

1105

Pago de Honorarios Profesionales que se efecten por va judicial o por medio de entidades de profesionales

Monto de los conceptos liquidados neto del impuesto al valor agregado

140

Comerciantes, locadores o Precio neto a pagar, prestadores de servicios antes del cmputo adheridos a sistemas de pago con de retenciones tarjetas de crdito, de compra y/o fiscales de pago.

Artculo 8 inc. a): Construcciones, compra venta de cosas muebles y locaciones del inciso c) del artculo 3 de la ley del gravmen 2854 Artculo 8 inc. b): Conceptos gravados con la alcuota del 50% Artculo 8 inc. c): Conceptos no comprendidos en los puntos anteriores 4167 (DGI) Vales de Almuerzo y/o alimentarios de la canasta familiar Retribuciones liquidadas por el "Sistema de Recaudacin de esta Administracin Federal" a las instituciones bancarias y no bancarias, en virtud de los

Precio Neto

$ 160

10,50%

Precio Neto

$ 160

8,40%

Precio Neto

$ 160

16,80% 17%:vales de almuerzo.

Importe Neto a Pagar

$ 10 6%:vales alimentarios.

3029

IVA Comisin

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70%
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convenios de servicios de recaudacin celebrados al efectoI 3130 (DGI) Empresas proveedoras de gas, electricidad o prestatarias de servicios de telecomunicaciones Total de Factura -8%

II - REGIMENES DE PERCEPCION
Operaciones de venta de cosas muebles, locaciones y prestaciones gravadas, que se cancelen mediante la entrega de granos no destinados a la siembra y legumbres secas 1%: Sujetos incluidos en el Registro Fiscal de Operadores en la Compraventa de Granos y Legumbres Secas previsto en la Resolucin General N 2300 y su modificacin. 10,50%: Sujetos no incluidos en el Registro Fiscal de Operadores en la Compraventa de Granos y Legumbres Secas. 3%: operaciones gravadas a la alcuota general (vigencia a partir del 16/09/2004). Precio Neto de la operacin. $ 21,30 1,5%: operaciones, que se encuentren gravadas con una alcuota equivalente al 50% de la establecida en el primer prrafo del art 28 de la Ley de IVA (vigencia a partir del 16/09/2004). 10,50%: ventas de cosas muebles, locaciones de obras y locaciones o prestaciones de servicios, excluidas las que se indican en los inc b) y c) del art. 5 de la R.G. 2126. 13,50%: ventas de gas, energa elctrica y aguas reguladas por medidor, y de las prestaciones a que se refiere el segundo prrafo del art. 28 de la Ley de IVA, t.o. en 1997 y sus modificaciones. 5,25%: ventas de cosas muebles, locaciones de obras, locaciones y prestaciones de servicios, que se encuentren gravadas con una alcuota equivalente de la establecida en el primer prrafo del art. 28 de la Ley de IVA, t.o. en 1997 y sus modificaciones. 21%: cuando se trate de operaciones de importacin definitiva de cosas muebles que se encuentran alcanzadas por la alcuota general dispuesta en el primer prrafo del artculo 28 de la ley del mencionado impuesto. 10,50%: cuando se trate de operaciones de importacin definitiva de dichos bienes que se encuentran gravadas con una alcuota equivalente al CINCUENTA POR CIENTO (50%) de la establecida en el primer prrafo del artculo 28 de la mencionada ley.

2459

Precio Neto de la operacin.

$ 50

2408

Venta de cosas Muebles excluidas las de bienes de uso-, Locaciones y Prestaciones Gravadas, con o sin tasa diferencial.

2126

Operaciones con Sujetos No Categorizados

Total Facturado segn la operacin

--

1908

Operaciones de importacin definitiva. Subfacturacin

Precio normal definido para la aplicacin de los derechos de importacin al que se agregarn todos los tributos a la importacin

--

Diferencia que resulte entre el valor Compraventa de cheques de pago representado en los 1603, diferido y certificado de aval en valores negociados Ttulo I Bolsas de Comercio y mercados y el importe autorregulados. abonado por su comprador.
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21%

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12%: venta a empresas productoras y a fraccionadores incorporados en el "Registro de Productores de Gas Licuado" o en el "Registro de Fraccionadores de Gas Licuado", respectivamente. 820 Operaciones de venta de gas licuado de petrleo (GLP) comercial Precio Neto de la Operacin. -19%: venta a fraccionadores incorporados en el "Registro Fraccionadores de Gas Licuado". no de

3,5%: venta a distribuidores y a otros compradores de "gas licuado", efectuadas por fraccionadores incorporados en el "Registro de Fraccionadores de Gas Licuado". 4059 (DGI) Venta de cueros de hacienda bovina. --$ 0,50 por correspondiente faenado. cada cuero vendido a un animal bovino

Precio normal definido para la Importacin definitiva de cosas aplicacin de los 2937(*) muebles gravadas, con tasa derechos de (AFIP) diferencial o resto, efectuadas por importacin mas sujetos que posean CVDI todos los tributos a la importacin, o con motivo de ella.

Responsables inscriptos: 10%: por operaciones de importacin definitiva de cosas muebles, que se encuentren alcanzadas por la alcuota general dispuesta en el primer prrafo del art. 28 de la Ley de IVA. 5%: por operaciones de importacin definitiva de cosas muebles, que se encuentren alcanzadas con una alcuota equivalente al 50% de la establecida en el primer prrafo del art. 28 de la Ley de IVA.

--

Sujetos que no acrediten su calidad de exentos o no alcanzados en el impuesto al valor agregado: 12,70%: por operaciones de importacin definitiva de cosas muebles, que se encuentren alcanzadas por la alcuota general dispuesta en el primer prrafo del art. 28 de la Ley de IVA. 5,80%: por operaciones de importacin definitiva de cosas muebles, que se encuentren gravadas con una alcuota equivalente al 50% de la establecida en el primer prrafo del art. 28 de la Ley de IVA.

Precio normal Idestinaciones definitivas de definido para la importacin para consumo cuyo aplicacin de los valor FOB unitario declarado sea 2937(*) derechos de inferior al OCHENTA POR CIENTO (AFIP) importacin mas (80%) del valor criterio establecido todos los tributos a por la Direccin General de la importacin, o con Aduanas (RG 1908) motivo de ella.

21%: cuando se trate de operaciones de importacin definitiva de cosas muebles que se encuentran alcanzadas por la alcuota general dispuesta en el primer prrafo del artculo 28 de la ley del mencionado impuesto. -10,50%: cuando se trate de operaciones de importacin definitiva de dichos bienes que se encuentran gravadas con una alcuota equivalente al CINCUENTA POR CIENTO (50%) de la establecida en el primer prrafo del artculo 28 de la mencionada ley. 20%: responsables inscriptos por operaciones de importacin definitiva de

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Precio normal definido para la Importacin definitiva de cosas aplicacin de los muebles gravadas, con tasa derechos de 2937(*) diferencial o resto, efectuadas por importacin mas (AFIP) sujetos que NO posean CVDI. (ver todos los tributos a RG 2238) la importacin, o con motivo de ella.

--

cosas muebles, que se encuentren alcanzadas por la alcuota general dispuesta en el primer prrafo del art. 28 de la Ley de IVA. 10%: responsables inscriptos por operaciones de importacin definitiva de cosas muebles, que se encuentren gravadas con una alcuota equivalente al 50% de la establecida en el primer prrafo del art. 28 de la Ley de IVA. Responsables inscriptos que no registren observaciones: 1%

$120

$120 Operaciones de venta de cosas muebles nuevas, locaciones y prestaciones de obras y/o servicios concertadas electrnicamente a travs de "portales virtuales" El importe a percibir se determinar aplicando sobre el precio total de la operacin alcanzada.

Responsables inscriptos que registren incumplimientos fiscales : 3%

2955 (AFIP)

$20.000 mensuales y que la cantidad de ventas sea igual a 10, debiendo ser liquidadas en su totalidad al momento en que se verifiquen ambas circunstancias

Sujetos que no acrediten la calidad de Responsables inscriptos, exentos o no alcanzados en el impuesto al Valor Agregado, o su condicin de sujetos adheridos al Rgimen Simplificado (RS): 5%

III - Regmenes especiales de Ingreso Prestaciones realizadas en el Exterior que se utilicen o exploten en el pas

549

Importe Neto

--

21%

(*) vigencia a partir del da 3 de enero de 2011(Antecedente Normativo Resolucin General N 3431)-

Direccin de Legislacin Divisin Anlisis y Sistematizacin Normativa

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