PROGRAMA DE ADMINISTRACIN EN SALUD OCUPACIONAL

TALLER 2 DE CONTABILIDAD
1. Responder el siguiente cuestionario 2. a. Como se incrementa la cuenta del pasivo? La cuenta del pasivo aumenta cuando contrae deudas y obligaciones por pagar a entidades externas, que se conocen como acreedores. En conclusin El pasivo aumenta cuando adquieres obligaciones (cuenta x pagar, prstamo por pagar etc.)

b. Cmo se determina el saldo de una cuenta? El saldo de la cuenta es el resultado de restar a los dbitos el valor de los crditos

c. Qu diferencia existe entre las cuentas reales y las nominales

DIFERENCIAS ENTRE CUENTAS REALES Y CUENTAS NOMINALES

Las cuentas reales o de balance Son aquellas que representan bienes, derechos u obligaciones de la empresa, determinando su patrimonio. Tambin puede afirmarse que son aquellas que formas parte de la ecuacin contable. tiene duracin permanente y su saldo siempre representa un valor tangible. Se subdividen en cuentas del activo, pasivo y del patrimonio.

Las cuentas nominales o de resultado son las que tienen origen en las operaciones del negocio, determinando aumentos o disminuciones del patrimonio en razn de las utilidades o prdidas generadas en el ejercicio correspondiente. Se denominan tambin transitorias porque su duracin llegan hasta la terminacin de cada ciclo contable, momento en que deben cancelarse o saldarse.

A este grupo pertenecen los ingresos

operacionales, los gastos operaciones de administracin o ventas, las cuentas de costo de venta o fabricacin, los ingresos no operacionales y los gastos no operacionales.

d. DE TRES EJEMPLOS DE ACTIVO CORRIENTE Lo ms comunes Caja y bancos. Naturalmente que estos son activos corrientes puesto que ya son dinero en efectivo. En este grupo no debe incluirse los CDT que se tienen en una entidad financiera puesto que estos se consideran una inversin, y no se pueden considerar efectivo hasta tanto no venza el plazo pactado, plazo que si es inferior a un ao se considera activo corriente, de lo contrario ser activo no corriente. Inversiones. Corresponde a los recursos que la empresa ha invertido en Ttulos valores, Acciones y cuotas partes entre otros. Igual que los CDT, las inversiones se deben clasificar segn el tiempo necesario para convertirlas en efectivo. Por costumbre se ha considerado que todas las inversiones se clasifican en activos corrientes y no siempre es as, toda vez que bien pueden existir inversiones que aunque sea posible convertirlas en efectivo, no es la intencin de la empresa. A manera de ejemplo tenemos las acciones y/o cuotas partes, las cuales algunas empresas las adquieren con la intencin de mantenerlas por tiempo indefinido lo que las lleva a convertirse en activo no corriente. Clientes. Corresponde a las deudas que los terceros tienen con al empresa. Estos terceros pueden ser los clientes (Cartera), socios, trabajadores, etc. Por lo general este rubro siempre es activo corriente puesto que la empresa no concede prstamos ni crditos a largo plazo, en especial las empresas industriales, comerciales o de servicios. No sucede lo mismo con las entidades financieras cuyo objeto social es precisamente prestar dinero a los clientes a plazos que pueden llegar inclusive a 15 aos como en el caso de los prstamos para vivienda. Inventarios. Los inventarios por obligacin deben ser activos corrientes puesto que una empresa no puede darse el lujo de comprar mercancas para almacenarla durante meses o aos. De hacerlo incurrira en un alto costo financiero por tener recursos inmovilizados que no generan Rentabilidad alguna. Lo ideal en el caso de los inventarios es acercarse en lo posible a lo que so conoce como inventario cero (Produccin justo a tiempo). Considerar un inventario realizable a ms de un mes significa tener recursos subutilizados que no slo no generan renta sino que implica incurrir en un costo para conservar y mantener ese inventario, adicional al deterioro normal que sufre toda mercanca. (Vea: Capacidad ociosa)

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e. De tres ejemplos de Activo no Corriente En el puc colombiano se asocian generalmente a activos corrientes los que se hallan desde la cuenta 11 a la 14, y como activos no corrientes los de la cuenta 15 a la 19 Construcciones y edificaciones Equipos de oficina Flota y equipo de transporte

f. DE TRES EJEMPLOS DE CUENTAS NOMINALES? Acrededores Proveedores Aporte sociales Bancos Caja

g. POR QU ES IMPORTANTE EL PRINCIPIO DE LA PARTIDA DOBLE? Concepto: la partida doble son todas las operaciones o transacciones contables se asemejan a una balanza en que cada lado debe tener un valor igual para que haya equilibrio.
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El principio de la partida doble No hay deudor sin acreedor, ni acreedor sin deudor

Este principio contable es fundamental para una correcta interpretacin de las transacciones que se realizan en las empresas, o entre individuos y significa que se recibe algo a un valor econmico determinado igual a un valor que entrega, por ejemplo: una empresa adquiere un vehculo y por este bien debe pagar su justo precio; es decir ingresa el vehculo que pasa a ser propiedad de la empresa y a

cambio paga un precio pactado, el cual puede ser de contado o a crdito, es necesario identificar en esta transaccin dos partes: la parte deudora y la parte acreedora; la parte deudora es la empresa que adquiere el vehculo, pues adquiere el bien y tiene ahora una deuda, la parte acreedora es la empresa que ha vendido el vehculo y por tanto es acreedor al pago que debe satisfacer la empresa que compr el este bien, para perfeccionar la transaccin intervienen diferentes documentos que se denominan documentos fuente.

3. EJERCICIO: Sheena Bright inicia un nuevo negocio denominado SmarthTouchbusiness (agencia de comercio electrnico) en Abril de 2010. a. El Capital inicial para la apertura del negocio fue de $ 300.000.000 b. El negocio compra un terreno para la ubicacin de las oficinas, pagando $70.000.000 as: el 30% en efectivo y el restante por medio de un prstamo bancario a 10 aos. c. La agencia de comercio electrnico compra artculos de papelera y otros suministros de oficina que la compaa utilizar en el futuro, conviniendo en pagar $500.000 dentro de 30 das. d. SmarthtouchLearning gana ingresos por venta de equipos electrnicos. la empresa gana $5.500.000 y cobra esta cantidad en efectivo. e. STB vende productos a crdito a un plazo de 30 das por un valor de $3.000.000 f. Durante el mes la empresa paga un total de $3.300.000 en efectivo por gastos discriminados de la siguiente manera: renta de equipos de cmputo por $600.000, renta de la oficina por $1.100.000, salario de un empleado por $1.200.000 y servicios generales por $ 400.000. g. La empresa paga la deuda que tiene con sus proveedores por $500.000. h. La empresa compra mercanca por un costo de $2.850.000 los cuales paga 35% de contado y el restante a 30 das. i. Recibe el pago de uno de sus clientes por un valor de $1.450.000 Con el ejercicio anterior realice los asientos contables en cuentas T y en libro de registro (como se hizo en el tablero). Hacer el balance de prueba.

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ASIENTOS CONTABLES El Capital inicial para la apertura del negocio fue de $ 300.000.000

CODIGO 1105 3115

CUENTA CAJA APORTES SOCIALES SUMAS IGUALES

DEBE 300.000.000=

HABER

300.000.000= 300.000.000= 300.000.000=

El negocio compra un terreno para la ubicacin de las oficinas, pagando $70.000.000 as: el 30% en efectivo y el restante por medio de un prstamo bancario a 10 aos.

CODIGO 1504 1110 2105

CUENTA TERRENOS BANCOS OBLIGACIONES BANCARIAS SUMAS IGUALES

DEBE 70.000.000=

HABER

21.000.000= 49.000.000= 70.000.000= 70.000.000=

La agencia de comercio electrnico compra artculos de papelera y otros suministros de oficina que la compaa utilizar en el futuro, conviniendo en pagar $500.000 dentro de 30 das
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CODIGO 5295 2205

CUENTA CARGOS DIFERIDOS PROVEEDORES SUMAS IGUALES

DEBE 500.000=

HABER

500.000= 500.000= 500.000=

SmarthtouchLearning gana ingresos por venta de equipos electrnicos. La empresa gana $5.500.000 y cobra esta cantidad en efectivo.

CODIGO 1105 1305

CUENTA CAJA COMERCIO AL POR MAYOR Y POR MENOR SUMAS IGUALES

DEBE 5.500.000=

HABER

5.500.000= 5.500.000= 5.500.000=

STB vende productos a crdito a un plazo de 30 das por un valor de $3.000.000

CODIGO 1305 4135

CUENTA CLIENTES COMERCIO AL POR MAYOR Y POR MENOR SUMAS IGUALES

DEBE 3.000.000=

HABER

3.000.000= 3.000.000= 3.000.000=

Durante el mes la empresa paga un total de $3.300.000 en efectivo por gastos discriminados de la siguiente manera: renta de equipos de cmputo por $600.000, renta de la oficina por $1.100.000, salario de un empleado por $1.200.000 y servicios generales por $ 400.000.

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CODIGO 5120 5105 5135 1110

CUENTA ARRENDAMIENTOS GASTOS DEL PERSONAL SERVICIOS BANCOS SUMAS IGUALES

DEBE 1.700.000= 1.200.000= 400.000=

HABER

3.300.000= 3.300.000= 3.300.000=

La empresa paga la deuda que tiene con sus proveedores por $500.000.

CODIGO 2205 4135

CUENTA PROVEEDORES BANCOS SUMAS IGUALES

DEBE 500.000=

HABER

500.000= 500.000= 500.000=

La empresa compra mercanca por un costo de $2.850.000 los cuales paga 35% de contado y el restante a 30 das.

CODIGO 1504 1110 2205

CUENTA MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA BANCOS PROVEEDORES SUMAS IGUALES

DEBE 2.850.000=

HABER

997.500= 1.852.500= 2.850.000= 2.850.000=

Recibe el pago de uno de sus clientes por un valor de $1.450.000 CODIGO 2205 4135 CUENTA CAJA CLIENTES SUMAS IGUALES DEBE 1.450.000= 1.450.000= 1.450.000= 1.450.000= HABER

1105 CAJA

3115 APORTE SOCIALES

DEBE HABER 300.000.000= 300.000.000= 5.500.000= 300.000.000=

HABER

DEBE

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CUENTA T

1.450.000= 306.950.000=

TERRENOS

BANCOS

DEBE HABER 70.000.000= 21.000.000= 70.000.000= 3.300.000= 500.000=

HABER

DEBE

997.500=
25.797.500=

OBLIGACIONES BANCARIAS

CARGOS DIFERIDOS

DEBE HABER
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HABER 49.000.000=

DEBE 500.000=

PROVEEDORES

CLIENTES

DEBE HABER 500.000=

HABER 500.000=

DEBE 3.000.000=

1.852.500= 1.450.000= 500.000= 1.450.000= 2.352.500= 1.852.500= 3.0000.000= 1.550.000=

COMERCIO AL POR MAYOR Y POR MENOR ARRENDAMIENTOS

DEBE HABER

HABER 5.500.000= 3.000.0000= 8.500.000=

DEBE

1.700.000=

GASTOS DEL PERSONAL

DEBE 1.200.000= HABER

SERVICIOS
DEBE HABER 400.000=

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MERCANCIA NO FABRICADA POR LA EMPRESA

DEBE 2.850.000= HABER

SMARTHTOUCHBUSINESS Balance general a 31 de diciembre del 2011

ACTIVOS Corrientes Disponible Caja

Bancos 306.950.000= -----------

Obligaciones financieras

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