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Procdures Administratives de Cration d'Entreprise

Sommaire

Guide des Procdures administratives de Cration d'Entreprise


1. Statut lgal et formalits de constitution d'une entreprise........................................ 1 Choisir le statut lgal de l'entreprise .................................................................... 1 Formalits de constitution par type d'entreprise .................................................. 2 Tableau de comparaison des catgories d'entreprise ......................................... 4 2. Procdures d'enregistrement ...................................................................................... 5 Tableau: Liste de contrle des formalits administratives ................................... 5 Tableau: Formalits d'obtention du NINEA.......................................................... 6 Inspection du Travail ........................................................................................... 7 Caisse de Scurit Sociale (CSS) ....................................................................... 7 Institution de Prvoyance Retraite (IPRES) ......................................................... 7 Institution de Prvoyance Maladie (IPM) ............................................................. 7 Liste de contrle: O aller? ................................................................................. 8 Tableau: Exemple des formalits de constitution d'une entreprise individuelle ............................................................................. 8 Tableau: Exemple de procdure d'enregistrement d'une SARL........................... 9 3. Taxes et Impts .......................................................................................................... 10 Comment faire une dclaration d'Impts ........................................................... 10 Comment obtenir le remboursement d'un trop peru d'impt sur le revenu ....... 10 Recueil du Code gnral des Impts ................................................................ 11 Recueil du Code des Douanes .......................................................................... 11 4. Rpertoire des institutions concernes .................................................................... 13 5. Formulaires et formats ............................................................................................... 14

Note didactique Les participants seront introduits choisir le statut lgal de leur entreprise et de connatre les procdures d'enregistrement, ainsi que les formalits des taxes et impts et de la scurit sociale. Pour les premiers cours il sera ncessaire d'inviter des personnes ressources des autorits concernes. Les institutions principales seront listes avec adresse et services. Les formats principaux seront fournit pendant le cours (dossier d'enregistrement, dossier NINEA, contrat de travail, dossiers de scurit sociale). Personnes ressources inviter Pour les thmes suivants, inviter des personnes ressources des institutions comptentes: Statut lgal et enregistrement: Notaire, Chambre de Commerce, Impts et taxes: Agent du Centre des services fiscaux Contrat de travail et Scurit sociale: Agent de l'Inspection du travail, Chambre de Commerce et Caisse de Scurit Sociale

Fiches remettre aux participants Fiche 1: Introduction au statut lgal de l'entreprise Fiche 2: Comparaison des catgories d'entreprise Fiche 3: Liste de contrle des formalits administratives Fiche 4: Liste de contrle pour l'obtention du NINEA Fiche 5: Tableau sommaire: O aller? Fiches 6/7: Procdures d'enregistrement d'une entreprise individuelle et d'une SARL Fiche 8: Introduction aux procdures d'impts Fiche 9: Tableau de rpertoire des institutions concernes Fiche 10: Tous les formulaires disponibles seront remis aux participants

Guide de Procdures Administratives de Cration d'Entreprise

Statut lgal d'une entreprise o Lgislation o Types d'entreprise o Constitution d'une entreprise individuelle o Groupement d'Intrt Economique (GIE) o Socit responsabilit limite (SARL) o Socit anonyme (SA) Formalits administratives o Obtention du NINEA o Inspection du Travail o Caisse de Scurit Sociale (CSS) o Institution de Prvoyance Retraite du Sngal (IPRES) o Institution de Prvoyance Maladie (IPM) Ou aller? Pour enregistrement d'une entreprises, pour obtention du NINEA, pour contrat de travail, pour taxes et impts. Tableau synoptique de procdure d'enregistrement d'une SARL au Sngal (diteur: Banque Mondiale)

1.

Statut lgal de l' entreprise

Lgislation Les diffrentes formes de statuts juridiques des entreprises sont rgies au Sngal depuis le 1er janvier 1998 par l'Acte Uniforme de l'Organisation pour l'Harmonisation du Droit des Affaires en Afrique (OHADA) portant sur le Droit des Socits commerciales et du Groupement d'Intrt Economique. Types d'entreprise - choisir le statut lgal de votre entreprise On distingue les principales formes juridiques suivantes: Entreprise individuelle Socit en nom collectif (SNC) Socit en commandite simple (SCS) Socit responsabilit limite (SARL) Socit unipersonnelle responsabilit limite (SURL) Socit anonyme (SA) Socit en participation (SP) Socit de fait (SF) Groupement d'intrt economique (GIE) Socit en nom collectif (SNC): Tous les associs sont commerants. Ils rpondent indfiniment et solidairement des dettes sociales. Socit en commandite simple (SCS) Deux types d'associs: un ou plusieurs associs indfiniment et solidairement responsables des dettes sociales : associs commandits un ou plusieurs associs responsables des dettes sociales dans la limite de leurs apports : associs commanditaires ou associs en commandite Le capital social est divis en parts sociales Socit Responsabilit Limite (SARL) 1

Les associs ne sont responsables qu' concurrence de leurs apports les droits sont reprsents par des parts sociales le capital social doit etre suprieur ou gal 1000 000 F CFA et divis en parts sociales suprieures ou gales 5000 F CFA

Socit Unipersonnelle Responsabilit Limite (SURL) Un associ unique Capital minimum exig: 1 000 000 Droits sociaux ou des membres: parts sociales Valeur minimale de 5 000 Socit Anonyme (SA) Les actionnaires ne sont responsables des dettes sociales qu' concurrence de leurs apports les droits des actionnaires reprsents par des actions Capital social minimum : 10000000 F CFA divis en actions suprieures ou gales 10000 F Socit en participation (SP) Pas d'immatriculation au Registre du commerce et du crdit Mobilier Pas de personnalit morale Pas de publicit preuve par tous les moyens Socit de fait (SF) Deux ou plusieurs personnes (physiques ou morales) se comportent comme les associs sans avoir constitu une socit ou ayant constitu une socit non reconnue Lorsque l'existence est reconnue par le Juge on applique aux associs les rgles de la socit en nom collectif Preuve de l'existence par tous moyens Groupement d'Intrt Economique (G.I.E.) Mis en uvre pour une dure dtermine de moyens pour dvelopper l'activit conomique des membres Pas de ralisation et partage de bnfice Le capital n'est pas obligatoire

Formalits de constitution d'une entreprise Limmatriculation au registre du commerce est faite au greffe du tribunal rgional du lieu dimplantation. Constitution d'une entreprise individuelle Pices exiges la carte nationale didentit et une photocopie lgalise un extrait du casier judiciaire un certificat de rsidence un certificat de mariage si on est mari Un certificat de divorce si on est divorc. Cot de constitution Registre de commerce avec le nom du crateur : 12 000 F.CFA. Registre de commerce avec un nom commercial en plus du nom du crateur : 27.000 FCFA (soit 12000 +15000 FCFA)

Groupement d'Intrt Economique (GIE) 2

Formalits de constitution Rdaction des statuts, du rglement intrieur et du procs verbal (PV) de constitution et de nomination. A dfaut de pouvoir rdiger les statuts, rglement intrieur et P.V, les fondateurs du GIE peuvent acheter un dossier la Chambre du Commerce dIndustrie et dAgriculture de Dakar comprenant les documents ci-aprs en trois exemplaires: 1 - Statuts, 2 Rglement intrieur, 3 - PV de constitution et de nomination Enregistrement des statuts, du rglement intrieur et du P. V. de lassemble gnrale constitutive au Centre des services fiscaux du lieu du sige social (Impts et Domaines). Apposer un (1) timbre fiscal de 2000 F.CFA au recto de chaque page des statuts, du Rglement intrieur et du PV Soit un total de 18. 000 FCFA de timbres + une taxe denregistrement de 29 000 FCFA. Inscription ou Immatriculation au registre du commerce. Linscription au registre du commerce est faite au greffe du tribunal rgional du lieu du sige social du GIE par les fondateurs avec les pices suivantes : un original des statuts enregistrs ; un original du rglement intrieur enregistr le procs verbal de lassemble gnrale constitutive et de nomination enregistr ; une photocopie de la pice didentit de tous les membres du GIE. un extrait du casier judiciaire du Prsident. 30 000 FCFA et un timbre fiscal de 2000 FCFA Cot de constitution du GIE : 79 000 CFA Socit responsabilit limite (SARL) Formalits de constitution Pour constituer juridiquement une SARL, on sattache des services dun notaire qui accomplit toutes les formalits de constitution. Le crateur doit dtenir les Informations ci-aprs: Dnomination sociale de la SARL; Adresse du sige social; Capital social et rpartition; Noms des associs et leurs coordonnes : profession, date et lieu de naissance, nationalit et adresse ; Objet social; Nom du ou des grants; Nom du commissaire aux comptes sil y a lieu. Le notaire accomplit toutes les formalits de constitution pour le compte des fondateurs de la socit. Le cot de constitution de la SARL varie en fonction du montant du capital social. Pour un capital dun million de FCFA, le cot est estim entre 250 000 et 300 000 FCFA. Socit anonyme (SA) Formalits de constitution Comme pour la SARL, la constitution juridique dune SA se fait auprs dun notaire en ayant les informations suivantes: Dnomination sociale ; Adresse du sige social ; Capital social et rpartition ; Noms des actionnaires et leurs coordonnes : profession, date et lieu de naissance, nationalit, adresse ; Objet social ; Nom des administrateurs, prsident du conseil dadministration, directeur gnral ou Administrateur Gnral... ; Nom du ou des commissaires aux comptes sil y a lieu. Le notaire accomplit toutes les formalits de constitution pour le compte des fondateurs de la socit. Le cot de constitution varie selon le montant du capital social. Pour un capital de dix millions FCFA, le cot est estim entre 700 000 et 800 000 FCFA.

Fiche 2:

Comparaison des catgories d'entreprises au Sngal


Catgories d'entreprise Exigences Capital minimum exig Droits sociaux ou droits des membres Valeurs minimales des droits sociaux et droits des membres Nombre d'associs ou de membres Responsabilits des associs et des membres SURL 1 000 000 Parts sociales 5 000 F SARL 1 000 000 F Parts sociales 5 000F SA uni personnelle 10 000 000 F Actions 10 000 F SA 10 000 000 F Actions 10 000 F GIE Aucun minimum Parts du GIE Aucune

associ unique responsabilit limite aux apports

2 associs au minimum responsabilit limite aux apports

1 actionnaire unique responsabilit limite aux apports

2 actionnaires au minimum responsabilit limite aux apports

2 associs au minimum Membres sont solidaires du paiement des dettes du GIE sauf convention contraire avec les tiers co-contractants. Administrateur

Grant Dirigeant Apports possibles Commissaires aux apports en cas dapports en nature Numraire nature Dsignation des apports avantages est Obligatoire si : Capital 10 000 000 F. Chiffre annuel 250 000 000 F Permanent 50. possible IS ou IR

Grant

Directeur Gnral Numraire nature Dsignation obligatoire

PDG ou PCA + DG SA sans CA : Adm. gnral Numraire nature Dsignation obligatoire

Numraire nature si la valeur / et ou Particuliers suprieure 5 000 000 F suprieur : ... ou daffaires suprieur ... ou effectif suprieur. ...personnes possible IS ou IR

Numraire nature Non obligatoire

Dsignation obligatoire

Dsignation obligatoire

Commissaires aux comptes

Dsignation obligatoire si le GIE met des obligations

Expert de gestion Fiscalit

possible ?

possible IS

non prvu IS

2.

Procdures d'enregistrement d'entreprise

Fiche 3

Liste de contrle des Formalits administratives


Les formalits administratives concernent: l'obtention d'un NINEA: Lentreprise quelle que soit sa forme juridique (GIE, entreprise individuelle, socit) est tenue de simmatriculer au Rpertoire des Entreprises et Association, pour l'obtention d'un Numro d'Identification Nationale des Entreprises et Associations (NINEA). Inspection du Travail: La dclaration dtablissement doit tre faite auprs de lInspection rgionale du travail et de la scurit sociale du lieu du sige social de l'entreprise, au moyen dun formulaire appele Dclaration dEtablissement quil faut remplir et dposer en cinq exemplaires. Linspection appose son visa et dlivre un numro didentification. Les formulaires de "Dclaration d'Etablissement" peuvent tre achets auprs des chambres de commerce. Caisse de Scurit Sociale (CSS): La personne physique ou morale concerne doit solliciter, auprs de l'agence de la Caisse de Scurit Sociale du lieu du sige social de l'entreprise, du groupement ou de l'association, un formulaire de demande dimmatriculation quil remplit et retourne la Caisse. Institution de Prvoyance Retraite du Sngal (IPRES): Pour adhrer, il faut dposer un dossier au service des adhsions de l'agence de lIPRES du lieu du sige social de l'entreprise, du groupement ou de l'association. Institution de Prvoyance Maladie (IPM): Lorsqu'une entreprise comporte moins de 100 travailleurs, elle peut adhrer une IPM. L'IPM permet gnralement de pr financer les soins de sant, d'assurer une prise en charge totale ou partielle des frais mdicaux du travailleur et de sa famille. Dclaration des impts: Au Sngal, le rgime de l'impt sur le revenu est dclaratif. Il incombe au contribuable d'effectuer sa dclaration d'impt auprs de l'Administration fiscale, dans les dlais lgaux. Les titulaires de revenus autres que salariaux sont tenus de souscrire une dclaration annuelle de revenus. Cette dclaration est faite au moyen d'un formulaire dlivr par l'administration sur laquelle doivent figurer les informations suivantes: o l'identit complte du contribuable; o sa situation de famille au 1er janvier de l'anne en cours; o ses enfants charge au 1er janvier de l'anne en cours; o les catgories de revenus perus; o les charges dductibles du revenu imposable; o les retenues d'impts supportes. Ces informations permettent aux services fiscaux de calculer l'impt sur le revenu d par le contribuable, qui lui sera notifi par les services du Trsor par voie d'avertissement, aprs mission du rle d'impt sur le revenu.

Fiche 4

Formalits pour l'obtention du NINEA


Lentreprise quelle que soit sa forme juridique (GIE, entreprise individuelle, socit) est tenue de simmatriculer au Rpertoire des Entreprises et Association, pour l'obtention d'un Numro d'Identification Nationale des Entreprises et Associations (NINEA). Constituer une demande comprenant les pices suivantes : Pour une socit: demande adresse au Chef du Centre des services fiscaux de la localit du sige de la socit statuts enregistrs registre de commerce (dclaration aux fins dimmatriculation) certificat dinscription au registre du commerce contrat de bail enregistr certificat dimposition la patente tabli par le contrleur attestant que le contribuable sera impos la prochaine mission Pour un G.I.E demande adresse au Chef du Centre des services fiscaux de la localit du sige du GIE statuts, rglement intrieur et P. V enregistrs copie registre du commerce contrat de bail enregistr acquittement de la patente de lanne en cours lettre prcisant loption d'imposition choisie (impt sur le revenu des membres ou impt sur les socits) copie de la carte nationale didentit des membres en cas d'option pour l'imposition sur le revenu des membres Pour une entreprise individuelle demande adresse au Chef du Centre des services fiscaux de la localit de l'entreprise individuelle copie registre du commerce Contrat de bail enregistr Acquittement de la patente de lanne en cours Copie de la carte nationale didentit Pour une association demande adresse au Chef du Centre des services fiscaux de la localit du sige de l'association statuts, rglement intrieur rcpiss de reconnaissance de l'autorit (Gouverneur ou Ministre de l'intrieur) copie de la carte nationale didentit du Prsident Le contrleur du Centre des services fiscaux comptent complte la fiche de "Demande d'immatriculation unique " et la remet au dirigeant du GIE ou de l'entreprise. Le dirigeant du GIE ou de l'entreprise dpose cette "Demande d'immatriculation unique", accompagne du dossier ci - aprs, au Bureau du NINEA au ministre de l'conomie et de la finance 1re tage. Personne Morale (GIE, socit, association) photocopie du registre de commerce ; photocopie dclaration aux fins d'immatriculation au registre du commerce statuts du GIE ou de la socit ou de l'association Rcpiss de reconnaissance s'il s'agit d'une association photocopie carte didentit du Prsident, Grant ou Directeur selon le cas timbre fiscal de 1 000 FCFA Personne Physique (Entreprise individuelle) photocopie du registre du commerce photocopie dclaration aux fins d'immatriculation au registre du commerce photocopie de la pice d'identit timbre fiscal de 1 000 FCFA Le Bureau du NINEA (ministre de l'conomie et des finances) dlivre un avis d'immatriculation

comportant le NINEA qui sera l'identifiant fiscal unique.

Inspection du Travail La dclaration dtablissement doit tre faite auprs de lInspection rgionale du travail et de la scurit sociale du lieu du sige social de l'entreprise, au moyen dun formulaire appele Dclaration dEtablissement quil faut remplir et dposer en cinq exemplaires. Linspection appose son visa et dlivre un numro didentification. Les formulaires de "Dclaration d'Etablissement" peuvent tre achets auprs des chambres de commerce. Caisse de Scurit Sociale (CSS) La personne physique ou morale concerne doit solliciter, auprs de l'agence de la Caisse de Scurit Sociale du lieu du sige social de l'entreprise, du groupement ou de l'association, un formulaire de demande dimmatriculation quil remplit et retourne la Caisse avec les pices ci- aprs : photocopie des statuts pour les socits et GIE ; photocopie du registre du commerce pour les entreprises individuelles; dclaration d'ouverture dtablissement vise par linspection du travail ; dclaration de mouvement de travailleur vise par le service rgional de la mainduvre (il peut tre achet auprs des chambres de commerce) ; photocopie du NINEA La C.S.S notifie un numro d'affiliation ainsi que le taux appliquer pour le calcul des cotisations au rgime des accidents du travail. Ce numro doit tre rappel dans les relations de l'entreprise avec la C.S.S. L'Affiliation est valable pour tout le personnel dclar. Ainsi, en cas de recrutement postrieur cette affiliation, l'entreprise n'a pas solliciter une nouvelle immatriculation, elle signale simplement la C.S.S les mouvements du personnel (par la remise la C.S.S de dclaration de mouvement de travailleur vis par le service de la main - d'uvre).

Institution de Prvoyance Retraite du Sngal (IPRES) Pour adhrer, il faut dposer au service des adhsions de l'agence de lIPRES du lieu du sige social de l'entreprise, du groupement ou de l'association, les pices suivantes : photocopies des statuts sil y a lieu ; photocopie du certificat d'inscription au registre du commerce; dclaration dtablissement vis par linspection du travail ; dclaration du mouvement de travailleur vis par le service de la main duvre (prvoir 5 exemplaires de la dclaration pour chaque travailleur) si le contrat de travail est dure indtermine ; contrat de travail de chaque employ, sil est dure dtermine ; le registre demployeur (lorsque l'entreprise emploie plus de 10 salaris) ; photocopie du NINEA ; photocopie de la carte d'identit des employs photocopie de la carte didentit de l'employeur personnes physiques. Lemployeur complte le bulletin dadhsion fourni par lIPRES qui dlivre un numro dadhsion qui doit tre rappel dans toutes les communications relatives aux rgimes de retraite. N. B Le contrat de travail doit tre vis par linspection rgionale du travail du lieu du sige social de l'entreprise individuelle, du GIE ou de la socit. Pour obtenir le visa de linspection, lentreprise dpose auprs de celle-ci, pour chaque travailleur : 4 exemplaires du contrat, 4 exemplaires de la dclaration de mouvement du travailleur. Celle - ci doit tre vise par le service local de la main - d'uvre Institution de Prvoyance Maladie (IPM)

Lorsqu'une entreprise comporte moins de 100 travailleurs, elle peut adhrer une IPM. L'IPM permet gnralement de pr financer les soins de sant, d'assurer une prise en charge totale ou partielle des frais mdicaux du travailleur et de sa famille.

Fiche 5

O aller ?
1. O aller pour l'enregistrement d'une entreprise? Formalits confies au Notaire lors de la cration de l'entreprise (immatriculation au Registre du Commerce); Enregistrement du bail commercial (contrat de location des bureaux professionnels) au Bloc Fiscal

2. O aller pour l'obtention d'un NINEA? Ministre des Finances, Centre Peytavin, Bd de la Rpublique ou rue Carde(y aller avec le bail commercial enregistr et les statuts juridiques de l'entreprise que le notaire remettra au chef d'entreprise 3. O aller pour les taxes et impts? Bloc Fiscal, rue carnot x rue vincent (pour la TVA, l'IMF, l'IS) Recettes Municipales, Alles Robert Delmas (pour la Patente)

4. O aller pour le contrat de travail? Inspection du Travail (pour enregistrement du contrat) Caisse de Scurit Sociale (pour dclaration des employs), Avenue Cheikh A. Bamba, face Maison du Parti Socialiste; Institution de Prvoyance Retraite , Avenue Lopold Sdar Senghor (ex-Roume) x rue Victor Hugo (pour dclaration des employs)

Fiche 6
Exemple des formalits de constitution d'une entreprise individuelle Limmatriculation au registre du commerce est faite au greffe du tribunal rgional du lieu dimplantation. Pices exiges la carte nationale didentit et une photocopie lgalise un extrait du casier judiciaire un certificat de rsidence un certificat de mariage si on est mari Un certificat de divorce si on est divorc. Cot de constitution Registre de commerce avec le nom du crateur : 12 000 F.CFA. Registre de commerce avec un nom commercial en plus du nom du crateur : 27.000 FCFA (soit 12000 +15000 FCFA)

Fiche 7 Exemple de Procdure d'Enregistrement d'une SARL


Procedure 1. - 1 day Cost to complete: Comment: Procedure 2. - 1 day Cost to complete: Comment: Deposit the founding capital with a bank included in the following procedure The company can also deposit the capital with a notary. Notarize company bylaws and bank deposit of subscribed capital FCFA 250,000 The company can prepare bylaws itself but still need the notary to notarize the signatures. This cost includes all the expenses for the Notary. The procedure takes 3 days if notary prepares; 1 day if notary only signs. Register the Company Bylaws at the Centre des Impots FCFA 65,000 (FCFA 2,000 per page, 3 copies of the Bylaws, assuming 10 pages) + registration fee of FCFA 5,000. The procedure takes from 5 days to 10 days. Register at the Registry of Commerce, Tribunal of Commerce stamp of 2,000 FCFA, 30,000 FCFA fixed fee + 90 FCFA per 1 million of capital The procedure takes officially 2 days, but usually much more, taking 1 month. Publish a notice of the new company in an official journal FCFA 70,000 Must be done within 15 days of registration. The procedure takes from 1 day to 7 days. Cost: FCFA 100,000 on a daily newspaper, FCFA 50,000 on le LEX. Register at the Ministry of Economy and Finance to obtain a single number which comprises the former national company ID number (Numero d'Identification national des enterprises, NINEA), an ID number for indirect tax (NITI) and a taxpaying account. no charge Provisional number is ready in 1 week, final number in 2 weeks. File a declaration of commencement of operations at the Inspection Regionale du Travail (Labor authority) no charge The procedure takes from 1 to 4 days. Get affiliated with the Caisse de Securite Sociale (CSS) no charge The procedure takes 3 days (official), 1-2 days (in practice). Get affiliated with the pension fund ( Institut de Prevoyance Retraite - IPRES) no charge Get affiliated with the Induitution de Prevoyance Maladie (IPM) if there are >100 employees. 57 jours

Procedure 3. - 8 days Cost to complete:

Procedure 4. - 20 days Cost to complete: Comment: Procedure 5. - 4 days Cost to complete: Comments:

Procedure 6. - 10 days

Cost to complete: Comments: Procedure 7. - 3 days Cost to complete: Comment: Procedure 8. - 2 days Cost to complete: Comment: Procedure 9. - 8 days Cost to complete: Comment: Total

Starting a Business in Senegal (2005) Banque Mondiale / IFC: www.doingbusiness.org STANDARDIZED COMPANY, Legal Form: Socit Responsabilit Limite (SARL) - Limited Liability Company , Minimum Capital Requirement: FCFA 1,000,000 , City: Dakar. Registration Requirements:

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3.

Taxes et Impts
Comment faire une dclaration d'impts Au Sngal, le rgime de l'impt sur le revenu est dclaratif. Il incombe au contribuable d'effectuer sa dclaration d'impt auprs de l'Administration fiscale, dans les dlais lgaux. Toutefois, ce systme n'est pas applicable aux contribuables n'ayant que des revenus salariaux. Ces derniers sont soumis au rgime de la retenue la source. Les impts et taxes mensuellement retenus par l'employeur sont libratoires de toute dclaration. Les titulaires de revenus autres que salariaux sont tenus de souscrire une dclaration annuelle de revenus.
Fiche 8

Cette dclaration est faite au moyen d'un formulaire dlivr par l'administration sur laquelle doivent figurer les informations suivantes :

l'identit complte du contribuable ainsi que son adresse et celle de son employeur ; sa situation de famille au 1er janvier de l'anne en cours ; ses enfants charge au 1er janvier de l'anne en cours ; les catgories de revenus perus ; les charges dductibles du revenu imposable ; les retenues d'impts supportes.

Ces informations permettent aux services fiscaux de calculer l'impt sur le revenu d par le contribuable, qui lui sera notifi par les services du Trsor par voie d'avertissement, aprs mission du rle d'impt sur le revenu.

Comment obtenir le remboursement d'un trop peru d'impt sur le revenu Dans le cadre du rgime de retenue la source, les traitements et salaires de mme source, ou de sources diffrentes et dont le contribuable a dispos pendant une anne dtermine, sont totaliss l'expiration de ladite anne. Si le montant de l'impt qu'il a support est suprieur au montant effectivement d, le contribuable peut obtenir le remboursement des droits qu'il a supports en trop. Cette situation a souvent lieu lorsque le contribuable a bnfici d'un rappel. Il s'agit de revenus exceptionnels faisant l'objet d'une retenue unique d'impt au titre du mois du paiement, au lieu d'un talement. Pour bnficier de ce remboursement, le contribuable doit adresser une rclamation au Directeur des Impts, avant le 1er avril de l'anne suivant celle de l'imposition. Par exemple, le remboursement d'impt peru en trop en 2000, doit tre sollicit avant le 1er avril 2001, donc au plus tard le 31 mars 2001. La rclamation doit tre accompagne des pices suivantes : la dcision de rappel ; le bulletin annuel rcapitulatif des salaires perus ; les pices concernant sa situation de famille (certificat de mariage, certificat de vie collectif, certificat de scolarit des enfants, etc). Pour restituer les sommes perues en trop, les services fiscaux procdent la rpartition du revenu exceptionnel, pour l'tablissement de l'impt, sur l'anne de sa ralisation et les annes antrieures non couvertes par la prescription. Depuis l'avnement de la loi n 99-83 du 3 septembre 1999, les sommes perues lors d'une procdure de dpart ngoci, conscutif un plan social ou une restructuration d'entreprise, sont totalement exonres d'impt sur le revenu.

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Recueil du Code gnral des impts Il prvoit dans ses dispositions gnrales : En matire de TVA Des possibilits de dductions physiques (taxes sur les achats de matires premires et de produits entrant dans les produits finis) mais galement des dductions financires (taxes ayant grev les investissements et les frais gnraux). En matire d'impt sur les socits (taux 35 %) La dduction du bnfice dclar de la moiti des dpenses effectues pendant l'anne au titre des investissements immobiliers ou en valeurs immobilires (dans la limite de 50 % du bnfice fiscal ralis, avec reports des reliquats pendant 8 ans). Le pourcentage de dductions autoris s'lve 30 % pour les investissements dans le domaine de l'utilisation de l'nergie solaire et olienne sans toutefois dpasser un montant gal 25 % du bnfice fiscal de l'anne ; L'exonration des plus-values ralises en cours d'exploitation sous condition de leur rinvestissement, en immobilisations dans un dlai de trois ans; La dduction, en sus des amortissements, d'une provision pour le renouvellement de l'outillage et du matriel. Cette provision est calcule suivant un indice annuel tenant compte de l'inflation. En matire de contributions foncires L'exonration sur une dure de 10 15 ans de la contribution foncire sur les proprits bties pour les immeubles usage d'usine ou d'habitation. Autres dispositions Le Code Gnral des Impts exonre de la taxe sur les oprations bancaires, les intrts sur prts d'une dure de cinq ans au moins, consentis des entreprises de production de biens industriels ou agricoles ou du secteur de la pche ou du tourisme. Il prvoit galement, en plus du systme d'amortissement dgressif, une possibilit d'amortissement acclr. En matire d'impts sur le revenu, les contribuables qui investissent au Sngal tout ou partie de leur revenu peuvent bnficier pendant 8 ans (et dans la limite de 5 % de leur revenu net annuel) d'une rduction de l'impt gale 10 % des sommes investies. Les contribuables qui investissent leur revenu dans le domaine de l'nergie solaire ou olienne peuvent bnficier d'une rduction d'impt gale 30 % des sommes rellement payes. Cette rduction est limite 25 % de l'impt tabli au titre de l'anne.

Recueil du Code des Douanes Il prvoit une panoplie de rgimes conomiques et suspensifs destins faciliter les oprations de productions et d'exportation pour les units installes sur le territoire douanier sngalais. Ce sont notamment : Les rgimes conomiques et suspensifs D'une manire gnrale, les rgimes douaniers suspensifs permettent le stockage, la circulation ou la transformation sur le territoire Douanier en suspension des droits, taxes et prohibition de marchandises trangres destines tre rexportes ou verses ultrieurement sur le march national. Traditionnellement, ces rgimes taient considrs comme de simples drogations au principe dictant que tout mouvement de marchandises (importation, exportation, transit) devait tre soumis au payement de droits et taxes.

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Malgr des liens communs, ces rgimes sont nombreux et obissent des finalits et techniques d'application diffrentes. 1) Les rgimes lis aux activits commerciales (entrept de stockage, admission temporaire exceptionnelle, admission temporaire spciale, exportation temporaire) 2) Les rgimes lis aux activits industrielles (admission temporaire normale, entrept industriel, entreprise franche d'exportation, qui est appele se substituer aux statuts de la Zone Franche et des Points Francs ; drawback, usine exerce, exportation pralable) 3) Les rgimes lis au transport (transit des marchandises et de moyens de transport) Les usines exerces sont les tablissements qui ont pour objet la mise en uvre ou la fabrication des produits qui y sont admis en suspension de droits et taxes, et se trouvent de ce fait placs sous le contrle de l'administration des douanes. Le rgime de l'exportation pralable qui permet d'importer en franchise de droits et taxes l'quivalent des matires ou produits mis la consommation et qui ont t utiliss la fabrication exporte. Le rgime de drawback qui prvoit le remboursement des droits et taxes supports par les produits entrant dans la fabrication de marchandises exportes. Le rgime de l'exportation temporaire qui permet d'envoyer hors du territoire douanier des produits pour y tre rpars, exposs, transforms ou y recevoir un complment de main d'uvre. Des modalits particulires de taxation (notamment la franchise) sont prvues lors de la rimportation. Rgime prfrentiel UEMOA Les changes entre les pays de l'UEMOA (exportations du Sngal vers les pays membres, et importations du Sngal originaires des pays membres) sont soumis un rgime prfrentiel qui comprend : L'exonration des produits du cru, d'essence animale, minrale et vgtale, et des produits de l'artisanat traditionnel de tous droits et taxes perus aux frontires entre Etats membres, La rduction de 60 % des droits d'entre frappant les produits industriels originaires des Etats membres agrs la Taxe de Prfrence Communautaire (TCP), La rduction de 5 % des droits d'entre frappant les produits industriels originaires non agrs.

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4.

Rpertoire des Institutions concernes

Fiche 9: Procdures administratives Registrement de l'entreprise Institutions Tribunal du commerce rgional Centre des Services Fiscaux de la localit du sige de l'entreprise Inspection Rgionale du Travail du sige de l'entreprise Caisse de Scurit Sociale (CSS) Inspection Rgionale du Travail du sige de l'entreprise Caisse de Scurit Sociale (CSS) Registre de Commerce Notaire Centre des Services Fiscaux de la localit du sige de l'entreprise Centre des Services Fiscaux de la localit du sige de l'entreprise Caisse de Scurit Sociale (CSS) Institut de Prvoyance Retraite (IPRES)

Dclaration d'tablissement

Statuts, Rglement intrieur et Procs verbal Obtention du NINEA Obtention du NITI (Numro d'Identit de Taxe indirecte) Dclaration des impts Demande d'immatriculation la Caisse sociale Demande d'immatriculation l'Institut de Prvoyance Retraite

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5.

Formulaires et Formats

Les principaux formats seront collects, scanns et remis aux participants.


Fiches 10

Tribunal du commerce rgional o Demande d'immatriculation au registre de commerce Centres de Services Fiscaux / Notaire / Chambre de Commerce o Statuts, Rglement intrieur et Procs Verbal o Dclaration d'tablissement Inspection du Travail o Contrat de travail Caisse de Scurit Sociale o Demande d'immatriculation d'un employeur du rgime gnral o Demande d'immatriculation d'un employeur du rgime domestique o Demande d'assurance volontaire Institut de Prvoyance Retraite (IPRES) o Demande d'immatriculation Institution de Prvoyance Maladie (IPM) o Demande d'assurance

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Liste des Modules de Formation


Le module 1 est un module d'introduction destin aux crateurs d'entreprise. Le module 7 est adapt aux entrepreneurs expriments et avancs. Module 1: Cycles de Cration et de Gestion d'Entreprise Module pour crateurs d'entreprise. Introduction aux quatre phases de cration et de gestion d'entreprise avec des exercices pratique (plan d'actions, formulation de l'ide de projet, analyse de vos comptences, analyse du projet avec analyse FFOM (Forces-Faiblesse-Opportunits-Menaces) Identification et slection de l'ide de projet Phase de recherche des informations Cration d'entreprise Gestion et expansion d'entreprise Module2: Marketing et Etude de March Stratgie "4P" en marketing: Produit-Prix-Place-Promotion Analyse du march concurrentiel Exercice sur le terrain: Etude du march de ventes et d'approvisionnement Module 3: Comptabilit de base et Calcul des Cots Journal de caisse/banque simple Journal de caisse/banque avec comptes comptables Tableau des rsultats mensuels et annuel Journal lectronique Calcul des cots o Analyser les composantes du prix, cots fixes et variables, cots par produit, marges bnficiaires, seuil de rentabilit Module 4: Procdures administratives d'Enregistrement d'Entreprise Statut lgal de l'entreprise Procdures d'enregistrement Impts et taxes Contrats de travail Scurit sociale Structures d'appui et formulaires Module 5: Guide d'Accs au Financement Identification des besoins en financement Identification des problmes contra productifs au crdit Sources de financement Module 6: Comment laborer un Plan d'Affaires Plans d'affaires pour crateurs et petites entreprises Modle d'tude de projet Module 7: Promotion du Commerce International Institutions internationales et sngalaises de promotion Procdures d'importation et d'exportation Guide de participation aux foires et expositions Calendriers et bases de donnes pour foires internationales

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