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Cas

L'entreprise a un exercice comptable concidant avec l'anne civile. Elle vous prsente sa balance aprs inventaire au 31/12/N. Elle souhaite bnficier d'un diagnostic financier. Pour cela elle vous communique quelques prcisions sur supplmentaires :

Effectif entreprise : Montant des charges d'interim : Redevance CB :


dont intrt : dont amortissement :

73,800 34,200
4104 30096

compte compte

621000 612000

Dividendes verss courant N : Transfert de charge d'exploitation : Quote part des subventions vire au rsultat 1,200 35,852 compte compte 791000 777000

Les crances clients concernent l'exploitation pour : Les dettes fournisseurs concernent l'exploitation pour : L'IS de N-1 est de : Les crances clients sont moins d'1 an pour: Seul l'emprunt est plus d'un an. Les concours bancaires courants sont de : Les effets escompts non chuse sont de : Les stocks sont les suivants en dbut et fin d'exercice comptable : stock variation stock final initial de stock Stock de matires premires 52,000 67,000 -15,000 Stock de marchandises 60,000 45,000 15,000 Stock de produits finis 65,000 78,000 13,000 Le rsultat de N se rpartit de la faon suivante : 60% part mise en rserves : 40% part distribue aux associs : L'actif fictif est constitu de : frais d'tablissement fond de commerce prime de remboursement des obligations charges rpartir sur plusieurs exercices TOTAL

0 0 0 0 0

compte compte compte compte

201000 207000 169000 481000

BALANCE
COMPTES N 101,000 106,110 164,000 205,000 213,100 215,000 218,200 218,300 275,000 280,500 281,310 281,500 281,820 281,830 310,000 355,000 371,000 397,100 401,000 411,000 416,000 444,000 445,100 491,100 512,000 530,000 601,000 603,100 603,700 606,000 607,000 612,000 613,000 616,000 621,000 622,000 626,000 627,000 631,000 641,000 645,000 661,000 675,000 681,100 681,700 691,000 695,000 701,000 707,000 713,000 740,000 771,000 775,000 781,000 777,000 791,000 capital Rserve lgale Emprunts auprs des Ets de crdit Concessions et brevets
Constructions

SOMMES DEBIT CREDIT 800,000.00 78,000.00 230,000.00 45,000.00 220,000.00 278,900.00 28,000.00 32,000.00 4,566.00 8,600.00 52,222.00 5,200.00 101,000.00 14,000.00 29,000.00 119,000.00 143,000.00 105,000.00 52,000.00 65,000.00 60,000.00 12,000.00 458,900.00 667,900.00 34,500.00 23,450.00 34,200.00 21,450.00 656,908.00 5,600.00 345,876.00 15,000.00 15,000.00 32,890.00 245,980.00 34,200.00 15,600.00 18,700.00 73,800.00 3,466.00 5,400.00 3,421.00 14,500.00 254,300.00 114,600.00 5,600.00 6,800.00 32,400.00 2,350.00 34,000.00 42,000.00 789,540.00 532,800.00 13,000.00 86,000.00 4,300.00 5,500.00 4,300.00 35,852.00 1,200.00 245,899.00 3,467.00 542,789.00 232,788.00 12,000.00 SD

SOLDES SC 800,000.00 78,000.00 230,000.00 45,000.00 220,000.00 278,900.00 16,000.00 32,000.00 4,566.00 8,600.00 52,222.00 95,800.00 14,000.00 29,000.00 67,000.00 78,000.00 45,000.00 12,000.00 83,889.00 435,112.00 34,500.00 23,450.00 34,200.00 21,450.00 411,009.00 2,133.00 345,876.00 15,000.00 15,000.00 32,890.00 245,980.00 34,200.00 15,600.00 18,700.00 73,800.00 3,466.00 5,400.00 3,421.00 14,500.00 254,300.00 114,600.00 5,600.00 6,800.00 32,400.00 2,350.00 34,000.00 42,000.00 789,540.00 532,800.00 13,000.00 86,000.00 4,300.00 5,500.00 4,300.00 35,852.00 1,200.00 542,789.00

Inst tech Matriel de transport Matriel de bureau et informatique Dpts et cautionnement verss Amortissements des concessions Amortissements des constructions Amortissements inst. Tech Amortissements du Matriel de tarnsp. Amortissements du matriel de bureau Stock de matires premires Stock de produits finis Stocks de m/ses Prov pour dprc desstocks de m/ses Fournisseurs et comptes rattachs Clients et comptes rattachs Clients douteux ou litigieux Etat IS tat - Taxes sur la chiffre d'affaires Prov. pour dpr. des cptes clients Banques Caisse Achats de MP Variation de stock de MP Var de stock Achat de fournit non stock Achat de m/ses Redevance crdit bail Location Prime d'assurance Personnel extrieur Honoraires Frais postaux Services bancaires Impts et taxes Salaires Charges de scurit sociale Charges d'intrts Valeur nette comptable des lments d'actif cds DAP amts d'exploitation DAP provisions d'exploitation Participation des salaris aux fruits de l'expansion IS Vente de PF Ventes de m/ses Production stocke Subvention d'exploitation Prodts except sur op de gestion Produits nets sur cession dlments d'actif RAP provisions Quote part des subventions vires au rsultat Transfert de charge d'exploitation

1,669,220.00

TOTAL:

4,105,357.00

4,105,357.00

2,970,103.00

2,970,103.00

BILAN

cerfa
Dsignation de l'entreprise : Adresse de l'entreprise : Numro SIRET* :

N 30-613 Dure de l'exercice exprime en nombre de mois* : Dure de l'exercice prcdent* : Code APE : Exercice N, clos le : 31/12/N
Brut Amortissements, provisions Net

D.G.I. N 2050

31/12/N-1
Net

Capital souscrit non appel (1)


IMMOBILISATIONS INCORPORELLES

(0)

AA AB AD AF AH AJ AL AN AP AR AT AV AX CS CU BB BD BF BH

45,000 220,000 278,900 48,000 4,566 596,466 67,000 78,000 45,000 469,612 413,142 1,072,754 1,669,220
(2) Part moins d'un an Stocks :

AC AE AG AI AK AM AO AQ AS AU AW AY CT CV BC BE BG BI BK BM BO BQ BS BU BW BY CA CC CE CG CI CK 33,450 21,450 199,622 12,000 52,222 95,800 43,000 8,600 36,400 167,778 183,100 5,000 4,566 396,844 67,000 78,000 33,000 448,162 413,142 1,039,304 IA CP 233,072 1,436,148
(3) Part plus d'un an Crances :

Frais d'tablissement Frais de recherche et de dveloppement* Concession, brevets et droits similaire Fonds commercial Autres immobilisations incorporelles Avances et acomptes sur immobilisations incorporelles Terrains Constructions Installations techniques, matriels et outillage industriels Autres immobilisations corporelles Immobilisations en cours Avances et acomptes sur immobilisations corporelles Participations valus par mise en quivalence Autres participations Crances rattaches des participations Autres titres immobiliss Prts Autres immobilisations financires*

ACTIF IMMOBILISE*

IMMOBILISATIONS FINANCIERES (2)

IMMOBILISATIONS CORPORELLES

TOTAL (I) BJ
Matires premires, approvisionnements
STOCKS*

BL BN BP BR BT BV BX BZ CB CD CF CH CJ CL CM CN CO

En cours de production de biens En cours de production de services Produits intermdiaires et finis Marchandises Avances et acomptes verss sur commandes

ACTIF CIRCULANT

CREANCES DIVERS COMPTES DE REGULARISATION

Clients et comptes rattachs* (3) Autres crances (3) Capital souscrit et appel, non vers Valeurs mobilires de placement (dont actions propres) Disponibilits Charges constates d'avance* (3) (E)

TOTAL (II) Charges rpartir sur plusieurs exercices* (III) Primes de remboursement des obligations (IV) Ecarts de conversion actif* (V) TOTAL GENERAL (0 V)

Renvois : (1) Dont droit au bail Clause de rserve de proprit :

BILAN

cerfa

N 30-613

D.G.I. N 2051

Dsignation de l'entreprise :
(Ne pas reporter le montant des centimes)*

Exercice N
DA DB EK ) DC DD DE DF DG DH DI DJ DK

Exercice N-1

Capital social ou individuel (1)* (dont vers..) Primes d'mission, de fusion, d'apports, Ecarts de rvaluation (2)* (dont cart d'quivalence CAPITAUX PROPRES Rserve lgale (3) Rserve statutaires Rserve rglementes (3) Autres rserves Report nouveau RESULTAT DE L'EXERCICE (bnfice ou perte) Subvention d'investissement Provisions rglementes*

800,000 78,000 186,609 1,064,609 230,000 83,889 57,650 371,539 1,436,148 -

TOTAL (I)
Autres fonds propres

DL DM DN

Produits des missions de titres participatifs Avances conditionnes

TOTAL (II)
Provisions pour risques Provisions pour charges

DO DP DQ

Provisions pour risques et charges

TOTAL (III)
Emprunts obligataires convertibles Autres emprunts obligataires

DR DS DT DU DV DW DX IS 19N-1 = DY DZ EA EB

Emprunts et dettes auprs des tablissements de crdit (6)


DETTES (5)
Compte rgul.

Emprunts et dettes financires diverses (7) Avances et acomptes reus sur commandes en cours Dettes fournisseurs et comptes rattachs Dettes fiscales et sociales dont IS 19N = Dettes sur immobilisations et comptes rattachs Autres dettes Produits constats d'avance (5) (E)

Ecarts de conversion passif*

TOTAL (IV) (V) TOTAL GENERAL (I V)

EC ED EE

Total du bilan de l'exercice 19N en francs et en centimes * = (1) Ecart de rvaluation incorpor au capital IB IC (2) RENVOIS Dont ID IE (3) Dont rserve rglemente des plus-values long terme* (4) Dont rserve relative l'achat d'uvres originales d'artistes vivants* (5) Dettes et produits constats d'avance moins d'un an (6) Dont concours bancaires courants et soldes crditeurs de banques et CCP (7) Dont emprunts participatifs EF EJ EG EH EI

BILAN ACTIF
Actif immobilis
Immobilisations incorporelles : frais d'tablissement Concessions, brevets Fonds commercial Immobilisations corporelles : Terrains Constructions Install tech mat et outil indus Autres Immob corp en cours Avances et acomptes Immobilisations financires : Participations Autres titres immob Prts Autres Total I 0 45,000 0 0 220,000 278,900 48,000 0 0 0 0 0 4,566 596,466 0 8,600 0 0 52,222 95,800 43,000 0 0 0 0 0 0 199,622 0 36,400 0 0 167,778 183,100 5,000 0 0 0 0 0 4,566 396,844 Dettes financires : Emprunt, dettes auprs des tab crdit Emprunt, dettes financ divers 67,000 0 78,000 45,000 0 469,612 0 0 0 413,142 0 1,072,754 0 1,669,220 233,072 0 0 0 12,000 0 21,450 0 0 0 0 0 33,450 67,000 0 Avances et acomptes reus sur cde 78,000 33,000 Dettes d'exploitation : 0 FRS et cptes rattachs 0 Fiscales et sociales 448,162 0 Dettes diverses : 0 Sur Immo 0 Autres 413,142 Comptes de rgularisation : 0 Produits constats d'avance 1,039,304 0 1,436,148 TOTAL GENERAL 1,436,148 230,000 0 0

Brut

Amort et Prov

Net

PASSIF
Capitaux propres
Capital Rserves : Rserve lgale Rserves statutaires Rserves rglementes Autres Report nouveau Rsultat de l'exercice Subvention d'investissement Provisions rglementes Total I 800,000 78,000 0 0 0 0 186,609 0 0 1,064,609 0 0 0

Provisions pour risques et charges


Provisions pour risques Provisions pour charges Total II

Dettes

Actif Circulant
Stocks et en cours : MP et autres approv En cours de production B et S Produits intermdiaires et finis M/ses Avances et acomptes verss sur cde Crances d'exploitation : Clients et comptes rattachs Autres Crances diverses (capital souscrit non appel) VMP Disponibilits Comptes de rgularisation : Charges constates d'avance Total II Ch rp + Prime de remb + cart de conv TOTAL GENERAL

83,889 57,650

0 0

Total III

0 371,539

COMPTE DE RESULTAT
CHARGES
Charges d'exploitation Achats de marchandises Variation de stocks Achats de matires premires et autres approvisionnements Variation de stocks Autres achats et charges externes Impts, taxes et versements assimils Salaires et traitements Charges sociales Dotations aux amortissement et aux provisions sur immobilisations : dotations aux amortissements sur actif circulant : dotations aux provisions pour risques et charges : dotations aux provisions Autres charges TOTAL I Quotes-parts de rsultat sur oprations faites en commun (II) Charges financires Dotations aux amortissements et provisions (financier) Intrts et charges assimiles Diffrences ngatives de change Charges nettes sur cessions de VMP TOTAL III Charges exceptionnelles Sur oprations de gestion Sur oprations en capital Dotations aux amortissements et provisions (exceptionnel) TOTAL IV Participation des salaris aux rsultats (TOTAL V) Impts sur les bnfices TOTAL VI TOTAL DES CHARGES (I+II+III+IV+V+VI) BENEFICE (RESULTAT NET COMPTABLE) TOTAL GENERAL 245,980 0 345,876 0 187,477 14,500 254,300 114,600 32,400 2,350 0 0 1,197,483

PRODUITS
Produits d'exploitation Ventes de marchandises Production vendue Sous-Total A : Montant net du CA Production stocke Production immobilise Subventions d'exploitation Reprise sur amortissements, provisions et Transfert de charges Autres produits Sous-Total B TOTAL I 532,800 789,540 1,322,340 13,000 0 86,000 5,500 0 104,500 1,426,840

0 5,600 0 0 5,600 0 6,800 0 6,800 34,000 42,000 1,285,883 186,609 1,472,492

Quotes-parts de rs. (oprations faites en commun) (II) Produits financiers De participation D'autres valeurs mobilires de l'actif immobilis Autres intrts et produits assimils Reprise sur provisions d'lments financiers Diffrences positives de change Produits nets sur cessions de VMP TOTAL III Produits exceptionnels Sur oprations de gestion Sur oprations en capital Reprise sur provisions d'lments exceptionnels TOTAL IV TOTAL DES PRODUITS (I+II+III+IV) PERTE (RESULTAT NET COMPTABLE) TOTAL GENERAL

0 0 0 0 0 0 0 4,300 41,352 0 45,652 1,472,492 0 1,472,492

3
Dsignation de l'entreprise : M.J.M

COMPTE DE RSULTAT DE L'EXERCICE (En liste)

D.G.I N 2052

Exercice N France Exportations et livraisons intracommunautaires

Exercice (N - 1)

Total FC FF FI FL FM

Ventes de marchandises
PRODUITS D'EXPLOITATION

FA FD FG FJ

FB FE FH FK

532,800 789,540

Production vendue

biens services

Chiffre d'affaires nets* Production stocke


* *

1,322,340 13,000 0 86,000 5,500 0 1,426,840 245,980 0 345,876 0 187,477 14,500 254,300 114,600 32,400

Production immobilise

FN FO
*

Subventions d'exploitation Reprises sur amortissements et provisions, transferts de charges (9) Autres produits (1) (11)

FP FQ

Total des produits d'exploitation (2) (I) FR Achats de marchandises (y compris droits de douane) Variation de stock (marchandises)
* *

FS FT
*

FU Achats de matires premires et autres approvisionnements (y compris droits de douane) Variation de stocks (matires premires et approvisionnements)
CHARGES D'EXPLOITATION

FV FW FX FY FZ

Autres achats et charges externes (3) (6 bis) Impts, taxes et versements assimils Salaires et traitements Charges sociales (10)
DOTATIONS D'EXPLOITATION
* *

Sur immobilisations

dotations aux amortissements dotations aux provisions


*

GA GB GC GD GE

Sur actif circulant : dotations aux provisions

2,350 0 0 1,197,483

Pour risques et charges : dotations aux provisions

Autres charges (12)

Total des charges d'exploitation (4) (II) GF 1 - RSULTAT D'EXPLOITATION ( I - II )


Oprations en commun

GG (III) (IV) GH GI GJ GK GL GM GN GO

229,357

Bnfice attribu ou perte transfre* Perte supporte ou bnfice transfr* Produits financiers de participations (5)

0 0 0 0 0 0 0 0 5,600 0 0 5,600

PRODUITS FINANCIERS

Produits des autres valeurs mobilires et crances de l'actif immobilis (5) Autres intrts et produits assimils (5) Reprises sur povisions et transferts de charges Diffrences positives de change Produits nets sur cessions de valeurs mobilires de placement

Total des produits financiers (V) GP


CHARGES FINANCIERES

Dotations financires aux amortissements et provisions Intrts et charges assimiles (6) Diffrences ngatives de change

GO GR GS GT

Charges nettes sur cessions de valeurs mobilires de placement

Total des charges financires (VI) GU GV GW

2 - RSULTAT FINANCIER ( V - VI ) 3 - RSULTAT COURANT AVANT IMPTS ( I - II + III - IV + V - VI )

-5,600 223,757

0 0

4
Ds ig n atio n d e l'en tr ep r is e

COMPTE DE RSULTAT DE L'EXERCICE (Suite) D.G.I N 2053 : AIRDIF S.A


Ex er c ic e N Ex er c ic e N - 1

EXCEPTIONNEL S

Produits exceptionnels sur oprations de gestion Produits exceptionnels sur oprations en capital Reprises sur provisions et transferts de charges To tal d es p r o d u its ex c ep tio n n els (7) Charges exceptionnelles sur oprations de gestion ( 6 bis ) Charges exceptionnelles sur oprations en capital
* *

HA HB HC (VII) HD HE HF HG (VIII) HH HI (IX) (X) HJ HK HL HM HN HO HY 1G HP HQ 1H 1J 1K HX A1 A2 A3 A4

4,300 41,352 0 45,652 0 6,800 0 6,800 0 0

PRODUITS CHA RGES

EXCEPTIONNEL L ES

Dotations exceptionnelles aux amortissements et provisions To tal d es c h ar g es ex c ep tio n n elles (7)

4 - RSUL TAT EXCEPTIONNEL ( VII - VIII ) Participation des salaris aux rsultats de l'entreprise Impts sur les bnfices
*

38,852
34,000 42,000

TOTAL DES PRODUITS ( I + III + V + VII ) TOTAL DES CHARGES ( II + IV+ VI + VIII + IX + X ) 5 - B NFICE OU PERTE ( to tal d es p r o d u its - to tal d es c h ar g es ) (1) Dont produits nets partiels sur oprations long terme produits de locations immobilires
produits d'exploitation affrents des exercices antrieurs ( dtailler au (8) ci-dessous )

1,472,492 1,285,883 186,609

0 0 0

(2) Do n t

(3) Do n t

- Crdit-bail mobilier - Crdit-bail immobilier

(4) Dont charges d'exploitation affrentes des exercices antrieurs ( dtailler au (8) ci-dessous) (5) (6)
(6b is )

Dont produits concernant les entreprises lies Dont intrts concernant les entreprises lies Dont dons faits aux organismes d'intrt gnral ( art. 238 bis du C.G.I.) Dont transferts de charges

(9)

1,200

(10) Dont cotisations personnelles de l'exploitant (13) (11) Dont redevances pour concessions de brevet, de licences (produits) (12) Dont redevances pour concessions de brevet, de licences (charges) Dont primes et cotisations (13) complmentaires personnelles : RENVOIS A6 Obligatoires A9

(7) Dtail des produits et charges exceptionnels (Si ce cadre est insuffisant, joindre un tat du mme modle):

Exercice N

Charges exceptionnelles Produits exceptionnels

Rentres sur crances amorties Produits des cessions d'lments d'actif (775) Quote-part de subventions vire au compte de rsultat de l'exercice (777) Reprises de provision pour investissement de N-5 Reprises d'amortissements drogatoires Dons diverses oeuvres reconnues d'utilit publique Crances devenues irrecouvrables V.C.E.A.C (675) Dotations aux amortissements drogatoires Dotation la provision pour investissement de l'anne
(8) Dtail des produits et charges sur exercices antrieurs :
Exercice N

5,500

6,800

Charges antrieures Produits antrieurs

TABLEAU DES SOLDES INTERMEDIAIRES DE GESTION - PCG Produits Elements Ventes de marchandises Production vendue Production stocke Production immobilise Total Marge commerciale Production de l'exercice Total Valeur ajoute Subventions d'exploitation Total Excdent brut d'exploitation Reprises sur provisions Autres produits Total Rsultat d'exploitation
Quote part des rsultats sur oprations faites en commun

Montant

Charges Elments Cot d'achat des marchandises 532,800 vendues 789,540 13,000 Dstockage de production 0 802,540 Total 286,820 Consommations de l'exercice en 802,540 provenance des tiers 1,089,360 Total 556,007 Impts et taxes 86,000 Charges de personnel 642,007 Total 258,607 Excdent brut d'exploitaition (-) Dotations aux amortissements et aux provisions 5,500 0 Autres charges 264,107 Total 229,357 Rsultat d'exploitation (-) 0 0 229,357 45,652 45,652 223,757 38,852
Quote part des rsultats sur oprations faites en commun

Montant

Soldes intermdiaires de gestion Dnomination Montant 286,820

245,980 SIG 1 Marge commerciale 0 0 SIG 2 Production de l'exercice 533,353 533,353 SIG 3 Valeur ajoute 14,500 368,900 383,400 SIG 4 Excdent brut d'exploitation 0 34,750 0 34,750 SIG 5 Rsultat d'exploitation 0 0 5,600 5,600 SIG 6 Rsultat courant avant impt 6,800 6,800 SIG 7 Rsultat exceptionnel 0 0 34,000 42,000 76,000 SIG 8 Rsultat net comptable Plus-values ou moins-values sur cessions d'lments d'actif

802,540

556,007

258,607

229,357

Produits financiers Total Produits exceptionnels Total Rsutat courant avant impt Rsultat exceptionnel

Charges financires Total Charges exceptionnelles

223,757 38,852

Total Produits des cessions d'lments d'actif

Total Rsultat courant avant impt (-) Rsultat exceptionnel (-) Participation des salaris Impt sur les socits 262,609 Total Valeur comptable des lments cds

186,609

5,500

6,800

-1,300

TABLEAUX DE DETERMINATION DE LA CAF

Calcul de la CAF partir de l'EBE Excdent brut d'exploitation + Autres produits d'exploitation encaissables - Autres charges d'exploitation dcaissables + Quote part des bnfices sur oprations faites en commun - Quote part des pertes sur oprations faites en commun + Transferts de charges + Produits financiers encaissables (sans les RAP) - Charges financires dcaissables (sans les DAP) + Produits exceptionnels encaissables (sans RAP, PCEAC et quote part des subventions vire au rsultat) - Charges exceptionnelles encaissables (sans les DAP et la VNCEAC) - Participation des salaris - Impt sur les bnfices Capacit d'autofinancement (CAF)

SIG - PCG 258,607 0 0 0 0 1,200 0 5,600 4,300

Calcul de la CAF partir de l'EBE Excdent brut d'exploitation - Redevance CB + Autres produits d'exploitation encaissables - Autres charges d'exploitation dcaissables + Quote part des bnfices sur oprations faites en commun - Quote part des pertes sur oprations faites en commun + Transferts de charges + Produits financiers encaissables (sans les RAP) - Charges financires dcaissables (sans les DAP) + Produits exceptionnels encaissables (sans RAP, PCEAC ni quote part des subventions vire au rsultat) - Charges exceptionnelles encaissables (sans les DAP ni la VNCEAC) - Impt sur les bnfices Capacit d'autofinancement (CAF)

SIG retraits 258,807 34,200 0 0 0 0 1,200 0 5,600

0 34,000 42,000 182,507

4,300 0 42,000 182,507

Calcul de la CAF partir du rsultat net Rsultat net comptable + Dotations aux amortissements, provisions - Reprises sur amortissements, provisions nette de transfert de charge - Quote part des subventions vire au rsultat + Valeur comptable des lments d'actif cds - Produits de cession d'lments d'actif Capacit d'autofinancement (CAF)

Montant 186,609 34,750 4,300 35,852 6,800 5,500 182,507

TABLEAU DES SOLDES INTERMEDIAIRES DE GESTION RETRAITES


Produits Elements Ventes de marchandises Production vendue Production stocke Production immobilise Subvention d'exploitation Total Marge commerciale Production de l'exercice Montant 532,800 Charges Elments Cot d'achat des marchandises vendues Montant Soldes intermdiaires de gestion Dnomination Montant 286,820

245,980 SIG 1 Marge commerciale 0

789,540 13,000 Dstockage de production 0 86,000 888,540 Total 286,820 Consommations de l'exercice en 888,540 provenance des tiers
(sauf redevance CB et Personnel extrieur)

0 SIG 2 Production de l'exercice 425,353 14,500 439,853 SIG 3 Valeur ajoute 368,900 73,800 34,000 476,700 SIG 4 Excdent brut d'exploitation 0 34,750 30,096 0 64,846 SIG 5 Rsultat d'exploitation 0 0 5,600 4,104 9,704 SIG 6 Rsultat courant avant impt 6,800 6,800 SIG 7 Rsultat exceptionnel 0 0 42,000 42,000 SIG 8 Rsultat net comptable 6,800 Plus-values ou moins-values sur cessions d'lments d'actif

888,540

Total Valeur ajoute

Total Excdent brut d'exploitation Reprises sur provisions Autres produits Total Rsultat d'exploitation
Quote part des rsultats sur oprations faites en commun

Impts et taxes 1,175,360 Total 735,507 Charges de personnel Personnel extrieur Participation des salaris 735,507 Total 258,807 Excdent brut d'exploitaition (-) Dotations aux amortissements et 5,500 aux provisions d'exploit. Amortissement de la redev CB 0 Autres charges 264,307 Total 199,461 Rsultat d'exploitation (-)
Quote part des rsultats sur

735,507

258,807

199,461

Produits financiers Total Produits exceptionnels Total Rsutat courant avant impt Rsultat exceptionnel

0 oprations faites en commun 0 Charges financires Intrt sur redev CB 199,461 Total 45,652 Charges exceptionnelles 45,652 Total 189,757 Rsultat courant avant impt (-) 38,852 Rsultat exceptionnel (-) Impt sur les socits

189,757 38,852

Total Produits des cessions d'lments d'actif

228,609 5,500

Total Valeur comptable des lments cds

186,609 -1,300

RATIOS DE PARTAGE DE LA VALEUR AJOUTEE PCG :


Rsultat en % Partenaires Intituls des postes utiliss Montant des postes
Comparaison avec VA retraite de N

N
72.46%

N-1
#DIV/0! 64.81%

Personnel

Salaires + participation des salaris Valeur ajoute

402,900 556,007 56,500 556,007 5,600 556,007 trouv par diffrence 0 556,007

Etat

IS + impts et taxes Valeur ajoute Charges financires Valeur ajoute autofinancement Valeur ajoute Dividendes Valeur ajoute

10.16%

#DIV/0!

5.71%

Banques

1.01%

#DIV/0!

1.32%

Entreprise

16.37% 0.00%

#DIV/0! #DIV/0!

28.16% 0.00%

Actionnaires

100.00%

100.00%

Comparaison des indicateurs des analyses du bilan :


anne N anne N-1 Taux de variation

Bilan fonctionnel

FRNG BFRE BFRHE TN FRF

931,215 48,461 469,612 413,142 823,121

Bilan financier

RATIOS A PARTIR DU TABLEAU DES SIG PCG


anne N 1 2 Marge commerciale Taux de marge commerciale = Production de l'exercice Marge brute = 3 Valeur ajoute Taux d'intgration = Productivit du personnel = Rendement de l'quipement = 4 EBE Taux de marge brute d'exploitation = Taux de rentabilit conomique = 5 Rsultat d'exploitation Taux de marge nette = EBE / CA HT EBE / Capital engag pour l'exploitation
avec Capital engag = CP + emprunt

anne N-1 0 0

MC / Vte de M/ses HT Production de l'exercice - Cot d'achat des MP consommes VA / CA HT VA / effectif VA / immos nettes

286,820 53.83% 802,540 456,664 556,007 42.05% #DIV/0! 1.40 258,607 19.56% 19.98% 229,357 17.34% 17.72% 223,757 16.92% 38,852 186,609 17.53% -1,300

Taux de variation #DIV/0! #DIV/0!

#DIV/0!

#DIV/0!

#DIV/0!

6 7 8 9

RE / CA HT RE / Capital engag pour Taux de rentabilit conomique nette = l'exploitation Rsultat courant avant impt Taux de rentabilit financire = Rsultat exceptionnel Rsultat net comptable Taux de rentabilit financire = Plus ou moins value sur cession d'immobilisations RC avt impt / CA HT

0 0 0 0

#DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!

Rsultat / CP

Calculs des dlais de rotation des stocks et des dlais moyens de crdit
anne N 1 2 3 4 5 Dlai de rotation des stocks de MP = (Stock moyen / Cot d'achat des MP consommes) X 360 Dlai de rotation des stocks de M/ses = (Stock moyen / Cot d'achat des M/ses vendues) X 360 Dlai de rotation des stocks de PF = (Stock moyen / Cot de production des PF vendus) X 360 Dlai moyen du crdit fournisseurs = (Dettes FRS / consommations en provenance des tiers TTC) X 360 Dlai moyen du crdit clients = ((crances + effets escompts non chus) / CA TTC) X 360 62 77 32 47 107 anne N-1

Ratios calculs partir du bilan fonctionnel


anne N 1 2 Ratio de couverture des capitaux investis = Ressources stables / (Actif immobilis + BFRE) Taux d'endettement financier = endettement financier / CP appels
avec endettement financier = emprunt + passif de trsorerie

Ratio moyen du secteur d'activit

236.88% 21.60%

Financement courant du BFR = CBC / BFR

0.00%

Ratios calculs partir du bilan financier


anne N Ratio de liquidit gnral = Actif < 1 an / Passif < 1 an Ratio de liquidit restreinte = (crances < 1 an + Disponibilits + VMP) / Passif < 1 an Ratio de liquidit immdiate = (disponibilits + VMP) / passif < 1 an Ratio de solvabilit gnrale = Actif net rel / Dettes totales Ratio d'autonomie financire = CP(sans l'actif fictif) / Dettes totales 4.81 3.98 1.91 Ratio moyen du secteur d'activit

SOLVABILITE

LIQUIDITE

3.87

2.66

BILAN FONCTIONNEL (avant rpartition du rsultat)


ACTIF
EMPLOIS STABLES
Actif immobilis (en brut) 596,466

PASSIF
596,466 RESSOURCES STABLES Ressources propres : Capitaux propres Amortissements et provisions Provisions pour risques et charges Dettes financires : Emprunt 1,527,681 1,064,609 233,072 0 230,000

ACTIF CIRCULANT
D'exploitation : Stocks Crances clients Effets escompts non chus Hors Exploitation : Crances clients 190,000 190,000 0 0 469,612

DETTES
D'exploitation : Fournisseurs Fiscales et sociales (sauf IS) 141,539 83,889 57,650 0 0 0 0 0 0

TRESORERIE ACTIF
Disponibilits VMP 413,142

469,612 Hors Exploitation : Dettes IS Dettes FRS 413,142 TRESORERIE PASSIF CBC Effets escompts non chus

TOTAL

1,669,220 TOTAL

1,669,220

BILAN FINANCIER (aprs rpartition du rsultat)


ACTIF
ACTIF > 1 AN
Immobilisations (nettes) - frais d'tablissement - fonds de commerce Crances > 1 an 396,844 0 0 0 396,844 CAPITAUX PERMANENTS Capitaux propres - Actif fictif Dettes > 1 an 989,965 0 230,000

PASSIF
1,219,965

ACTIF < 1 AN
1,039,304 Stocks Crances < 1 an Disponibilits Effets escompts non chus 178,000 448,162 413,142 0

PASSIF < 1 AN
216,183 Fournisseurs Fiscales et sociales Effets escompts non chus Dettes envers les associs 83,889 57,650 0 74,644

TOTAL
FRNG = BFRE BFRHE TN Vrification du FRNG : 931,215

1,436,148 TOTAL

1,436,148

FRF = 48,461 469,612 413,142 931,215

823,121

ACTIF EN BRUT
Capital souscrit non appel

>=109000 <109999 Frais tablissement

>=201000 <201999 Frais de recherche dvelop.

>=203000 <203999 Conc. , brevets, droits simil.

>=205000 <205999

Fonds commercial

>=206000 <207999

Autres immob. incorpor.

>=208000 <208999

Immob. incorp. en cours

>=231000 <232999 Av. et acptes/immob incorp.

>=237000 <237999 Terrains

>=211000 <212999

Constructions

>=213000 <214999 I.T.M.O.I

>=215000 <215999 Autres immob.

>=218000 <218999 Immob. corp. en cours

>=231000 <231999 Av. et acptes / imob. corp.

>=238000 <238999 Participations

>=261000 <266999 Crances rattaches des particip.

>=267000 <268999 Autres titres immobilises

>=271000 <273999 >=276820 <276829 Prts

>=274000 <274999 >=276840 <276849 Autres immobilisations financires

>=275000 <276199 >=276850 <276889 Stocks matires premires

>=310000 <329999 Stoks en cours production de biens

>=330000 <335999 Stocks en cours production de services

>=340000 <345999 Stoks de produits finis

>=350000 <359999 Stoks de marchandises

>=370000 <379999 Avances et acomptes verss sur cdes

>=409100 <409199 Clients et comptes rattachs

>=410000 <418999 Autres crances

>=409600 <409899 >=421000 <456200 >=456300 <475900

Capital souscrit appel non vers

>=456200 <456299 Valeurs moblires de placement

N N >=500000 <509999 N N >=510000 <549999 N N

Disponibilits

Charges constates d'avance

>=486000 <486999 Charges rpartir sur plusieurs ex.

>=481000 <481999 Primes de remboursement

>=169000 <169999

Ecarts de conversion actif

>=476000 <476999

PASSIF
Capital social

>=101000 <101999 >=108000 <108999 Prmies d'mission, fusion, apport

>=104000 <104999 carts d'valuation

>=105000 <105999 Rserves lgales

>=106100 <106199 Rserves statutaires

>=106300 <106399 Rserves rglementes

>=106400 <106499 Autres rserves

>=106800 <106899 Report nouveau

>=110000 <119999 Subventions d'investissements

>=130000 <139999 Provisions rglementes

>=140000 <149999 Dont amortissements drogatoires

>=145000 <=145999 Produits des missions des titres Part.

>=167100 <167199 Avances conditionnes

>=167400 <167499 Provisions pour risques

>=151000 <151999 Provisions pour charges

>=152000 <159999 Emprunts obligataires convertibles

>=161000 <161999 >=168810 <168819 Autres emprunts obligataires

>=163000 <163999 >=168830 <168839 Emprunts & dettes auprs des Ets Cdt

>=164000 <164999 >=168840 <168849 >=512000 <514999

Emprunts & dettes financires divers

>=165000 <=166999 >=167500 <168800 >=168850 <168889

Avances et acomptes reus sur cdes

>=419000 <419199 Dettes fournisseurs et Cptes rattachs

>=401000 <=403999 >=408000 <=408199 >=408800 <408819 Dettes fiscales et sociales

>=421000 <426999 >=427000 <427999 >=428200 <428699

Dettes sur immob. et comptes rattachs

>=269000 <269999 >=279000 <279999 >=404000 <405999

Autres dettes

>=419600 <419899 >=464000 <464999

>=467000 <467999

Produist constats d'avance

>=487000 <487999 carts de conversoin passif

>=477000 <477999

AMORTISSEMENTS ET PROVISIONS DE L'ACTIF

Amt. Frais ets

N
>=280100

N
<280199

Amort. Frais RD

N
>=280300

N
<280399

Amort. prov. brevets

N
>=280500

N
<280599

Amt et prov / fds cial

N
>=280700

N
<280799

Amt et prov/ immob. incorpor.

N
>=280800

N
<280899

Amt et prov /Immob. incorp. en cours

N
>=295200

N
<295299

Amt et prov. Sur terrains

N
>=281100

N
<281299

Amt / constructions

N
>=281300

N
<281499

Amt / I.T.M.O.I

N
>=281500

N
<281599

Amt / autres immob. corp.

N
>=281800

N
<281899

Prov. / immob. corp. en cours

N
>=293100

N
<293199

Prov. / titres de participations

N
>=296000

N
<296699

Prov. /crances rat. des particip.

N
>=296700

N
<296899

Prov. / autres titres immob.

>=297100

<297299

Prov. / prts

N
>=297400

N
<297499

Prov. / autres immob. financires

N
>=297500

N
<297699

Prov. / stocks Mat. Premires

N
>=391000

N
<392999

Prov. / stoks en cours de biens

N
>=393000

N
<393599

Prov. / stoks en cours de services

N
>=394000

N
<394999

Prov. / stocks produits finis

N
>=395000

N
<395999

Prov. / stocks de Mses

N
>=397000

N
<397999

Prov. / crances clients

N
>=491000

N
<491999

Prov. / autres crances

N
>=495000

N
<496000

>=478000 <478999

Prov. / VMP

N
>=590000

N
<599999

>=517000 <517999 >=518100 <518199 >=519000 <519999

>=170000 <179999 >=450000 <=459999

>=430000 <438700 >=442000 <445599 >=445700 <445799

>=408400

408499 >=408819 <408899

>=468600 <468699 >=478000 <478999 >=509000 <509999

EMENTS ET PROVISIONS DE L'ACTIF

N
>=290500

N
<290599

N
>=290600

N
<290799

N
>=290800

N
<290899

N
>=291100

N
<291199

>=445840

<445849 >=446000 <447999 >=448200 <448699 >=457000

<457999

Achat de M/Ses

N >=607000 N >=609700

N <=607999 N <=609799

RRO / Achats Mses

Variation de stock de M/Ses

N >=603700 N >=709600

N <=603799 N <=709699

R.R.A / prestations de services

Achats MP et autres approvisionnement

N >=601000 N >=609100

N <=602999 N <=609299

RRO/Achats d'approv.

Var. de stocks (approvisionnement)

N >=603100

N <=603299

N
>=603400

N
<=603599

Autres achats et charges externes

N >=604000

N <=606999

N
>=610000

N
<=618999

RRO/ autres achats et charges externes

N >=619000 N >=755000

N <=619999 N <=755999

N >=629000

N <=629999

Bnef attribu ou perte transfre

Impts, taxes et versts assimils

N >=630000

N <=639999

Rmunration du personnel

N >=641000 N >=645000

N <=644999 N <=647999

Charges sociales

Dotations aux amortissements

N >=681100 N >=681600 N >=681700 N >=681500 N >=650000 N >=655000 N >=686000

N <=681299 N <=681699 N <=681799 N <=681599 N <=659999 N <=655999 N <=686999

Dotations aux provisions sur immob.

Dot. aux provisions sur actif circulant

Dot. aux povisions risques et chges

Autres charges

Perte supporte ou bnfice transfr

Dot. fi aux amort. et prov.

Intrts et charges assimiles

N >=661000

N <=661999

N
>=664000

N
<=665999

Diffrences ngatives de change

N >=666000 N >=667000

N <=666999 N <=667999

Chges nettes sur cessions VMP

Charges excep. / oprations de gestion

N >=671000 N >=675000

N <=671999 N <=675999 N
>=678000

Charges excep. sur oprations en capital

N
<=678999

Autres charges excep. dcaissables

N >=678000 N >=687000 N >=691000

N <=678999 N <=687999 N <=691999

Dotations aux prov.- charges excep.

Participation des salaris aux rsultats

Impt sur les bnfices

N >=695000

N <=695999

N
>=697000

N
<=697999

Produits- report en AR des dficits

N >=699000 N >=678000

N <=699999 N <=678999

Autres chges sur op. en capital

Ventes de Marchandises

N >=707000 N >=709700 N >=701000

N <=707999 N <=709799 N <=705999

R.R.A / Vtes de Mses

Prod. Vendue (Biens )-FRANCE

R.R.A / Vtes de biens

N >=709100

N <=709599

Prod. vendue (Services )

N >=706000

N <=706999

Prod. stocke

N >=713000

N <=713999

Prod. immobilise

N >=720000 N >=740000

N <=729999 N <=749999

Subvention d'exploitation

>=620000 <=628999

Reprises prov. et transferts de charges

N >=781000

N <=781999

Autres produits

N >=750000

N <=754999

Produits financiers des participations

N >=761000 N >=762000

N <=761999 N <=762999

Produits autres VMP et crances AI

Autres intrts et produits assimmils

N >=763000

N <=765000

Reprises sur prov. et transferts chges - fin

N >=786000

N <=786999

Diffrences positives de change

N >=766000 N >=767000 N >=771000 N >=775000

N <=766999 N <=767999 N <=771999 N <=775999

Produits cessions VMP

Produits excep. sur oprations de gestion

Produits excep. sur oprations en capital

Dont quote part de subventions

N >=777000 N >=787000

N <=777999 N <=787999

Reprises de prov. et trans. de chges excep.

>=668000 <=668999 transferts de charges d'exploitation

N >=791000 N >=777000 N >=778000 N >=701100

N <=791999 N <=777999 N <=778999 N <=701100

Quote part de subventions vires au cpte Rt

Autres produits exceptionnels

Prod. Vendue (Biens )-Etranger

N
>=708500

N
<=708899

N
>=708000

N
<=708499

N
>=791000

N
<=791999

N
>=758000

N
<=758999

N
<=768000

N
>=768999

N
>=796000

N
<=796999

N
>=777000

N
<=777999

>=778000

<=778999

N
>=797000

N
<=797999