MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE CHUQUICARA AUDITORIA FINANCIERA AO 2011

PLAN DE AUDITORIA I. ORIGEN DEL EXAMEN La auditora financiera a practicarse en la MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE CHUQUICARA , constituye una accion de control programada en el plan anual de control institucional, para el ao 2012, aprobado por la resolucion de Contraloria N123 de fecha 02 de Enero del 2012. El Codigo de la accion de Control es: 1-4321-2012-001 II.- ANTESCEDENTES DE LA ENTIDAD Y DE LOS ASUNTOS QUE SERAN EXAMINADOS Norma de creacin. Municipalidad Provincial De Chuquicara fue creada por la Ley N 13981 de fecha 06.FEB.1962. La base legal se encuentra normada principalmente por los siguientes dispositivos: - Ley N 13981 Ley de creacin de la Municipalidad - Ley N 27972, Ley Orgnica de Municipalidades - Ley N 28112, Ley Marco de la Administracin Financiera del Sector Pblico - Ley N 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto - Ley N 29626, Ley del Presupuesto del Sector Pblico para el ao fiscal 2011 - Ley N 28056, Ley Marco del Presupuesto Participativo - Ley N 27785, Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora General de la Repblica. - Decreto Legislativo N 776, Ley de Tributacin Municipal y normas modificatorias - Resolucin Directoral N 024-2007 que aprueba la Directiva N 006-2007- EF76.01 Directiva para la Programacin, Formulacin del Presupuesto del Sector pblico - Resolucin Directoral N 025-2008-EF/76.01 que aprueba la Modificacin de la Directiva N 006-2007-EF/76.01 "Directiva para la Programacin, Y formulacin del Presupuesto del Sector Pblico y Aprobacin de Anexos Gobierno Nacional, Regional y Local - Directiva N 003-2007-EF/76.01 Directiva para Ejecucin Presupuestaria y Anexos por Nivel de Gobierno Nacional, Gobierno Regional y Gobierno Local, y modificatorias - Ley N 29626 - Ley del Presupuesto Pblico para el ao Fiscal 2011". Asimismo, le son aplicables las Leyes y dems disposiciones que de manera general y de conformidad con la Constitucin Poltica del Per regulan las actividades y funcionamiento del Sector Pblico. Asimismo, le son aplicables las Leyes y dems disposiciones que de manera general y de conformidad con la Constitucin Poltica del Per regulan las actividades y funcionamiento del Sector Pblico.

MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE CHUQUICARA AUDITORIA FINANCIERA AO 2011 Naturaleza y Finalidad De La Entidad Es una Entidad de gobierno local que tiene personera jurdica de Derecho Pblico, con autonoma poltica, econmica y administrativa en los asuntos de su competencia. Su organizacin y funcionamiento se encuentra normado por la Ley Orgnica de Municipalidades N 27972 y sus modificatorias; y, tiene como finalidad planificar, ejecutar e impulsar una serie de acciones con el objeto de proporcionar una adecuada prestacin de los servicios pblicos, as como propender el desarrollo integral y armnico de su jurisdiccin. La Municipalidad Provincial tiene como finalidad: Promover, fomentar y conducir el desarrollo socioecmico de la Provincia sobre la base de una adecuada priorizacin y planificacinde sus necesidades, en coordinacin con la poltica regional y nacional de desarrollo y los planes de desarrollo de la Provincia de chiquicara Proporcionar al ciudadano, el mbito adecuado para la satisfaccin de sus necesidades de vivienda, salubridad, abastecimiento, educacin, recreacin, transporte y comunicacin. Asegurar la representacin poltica y organizacional de los vecinos en el Gobierno Local, mediante programas de participacin comunal y el ejercicio del derecho de peticin Funciones La Municipalidad Provincial de Chuquicara se crea por Ley No 417, del 06 de diciembre de 1906, es un rgano de Gobierno Local, promotor del desarrollo local sostenible, con personera jurdica de derecho pblico y con autonoma poltica, econmica y administrativa, en asuntos de su competencia;; es promotor del desarrollo local con plena capacidad para el cumplimiento de sus fines. La Municipalidad Provincial de Chuquicara tiene las siguientes funciones: Ejecutar y supervisar la obra pblica de carcter local. Normar la zonificacin, urbanismo, acondicionamiento territorial y asentamientos humanos. Planificar y promover el desarrollo urbano y rural de su circunscripcin, y ejecutar los planes correspondientes.

Administrar y reglamentar los servicios pblicos locales destinados a satisfacer necesidades

MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE CHUQUICARA AUDITORIA FINANCIERA AO 2011 colectivas de carcter local. Aprobar su organizacin interna y su presupuesto institucional conforme a la Ley de Gestin Presupuestaria del Estado y las leyes anuales de presupuesto. Formular y aprobar el plan de desarrollo local concertado con su comunidad.

Aprobar y facilitar los mecanismos y espacios de participacin, concertacin y fiscalizacin de las comunidades la gestin municipal. Dictar las norma sobre los asuntos y materias de su responsabilidad y proponer las iniciativas legislativas correspondientes. Sntesis del alcance del plan estratgico: Misin, Visin y Objetivos Estratgicos Visin: La Municipalidad Distrital de la Chuquicara aspira ser Distrito lder a nivel nacional, de carcter eminentemente residencial, solidario ecolgico y con estndares elevados de calidad de vida. Tiene por misin brindar servicios pblicos municipales de manera eficiente, adecuada y oportuna; optimizando el uso de los recursos. Misin: es Brindar servicios pblicos municipales de manera eficiente, adecuada y oportuna; optimizando el uso de los recursos Promover y normar el desarrollo integral y armnico del distrito y de sus vecinos, con la participacin activa de la Comunidad. Objetivos Estratgicos Los objetivos estratgicos priorizados al 2021: 1) Mejorar la calidad de vida de la poblacin de chuquicara en base a un enfoque de desarrollo humano, de equidad y desarrollo de capacidades humanas. 2) Proteger, conservar y mejorar el medio ambiente y el patrimonio natural, cultural y monumental, en base a la prevencin, el manejo responsable de las actividades humanas y la organizacin del territorio. 3) Promover la competitividad de las actividades productivas vinculadas al desarrollo integral de los centros poblados, los distritos, la provincia y la regin. 4) Fortalecer la Democracia Participativa, la Gestin Pblica responsable y la institucionalidad democrtica y los derechos humanos. ESTRUCTURA ORGNICA Mediante Ordenanza N 214-2011, 12.07.2011, se aprob la estructura orgnica actual de la Municipalidad Provincial de Chuquicara::

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ANTESCEDENTES DE LOS ASUNTOS QUE SERAN EXAMINADOS

Presupuesto Institucional del Periodo a auditar

Exponemos el Presupuesto Institucional de Apertura de sus INGRESOS Y Egresos PIA Y PIM por las 4 fuentes de Financiamiento, correspondientes al ao 2011.

CUADRO N 01 INGRESOS PIA Y PIM Fuente de Financiamiento 4: DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 5: RECURSOS DETERMINADOS 2: RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS 3: RECURSOS POR OPERACIONES PIA PIM

184,327,494 1,460,318,886 12,363,139,756 20,569,149,557 2,277,061,449 3,199,594,702 1,672,588 211,373,487

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OFICIALES DE CREDITO GASTOS PIA Y PIM Fuente de Financiamiento 1: RECURSOS ORDINARIOS 2: RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS 4: DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 5: RECURSOS DETERMINADOS PIA PIM

203,143 25,000 65,625 2,374,684

203,143 434,672 66,016 4,747,932

DESCRIPCIN DEL O LOS ASUNTOS U OPERACIONES A EXAMINAR

La Municipalidad Provincial de Chuquicara, requiere de evaluar los procesos referidos a la contratacin de bienes y servicios, a cargo de la oficina de logstica; con nfasis en los servicios contratados y asimismo atender en la evaluacin a la liquidacin de los tributos de carcter nacional. Se considera pertinente evaluar la liquidacin y pago del impuesto general a las ventas en el periodo auditado a cargo de la oficina de tesorera. SUBGERENCIA DE TESORERIA Segn el artculo 78 del Reglamento de Organizacin y Funciones, el rea de Tesorera es la encargada de administrar los recursos financieros de la Municipalidad de acuerdo al Sistema Nacional de Tesorera y directivas internas; est a cargo de un funcionario, designado por el Alcalde; jerrquica, funcional y administrativamente depende de la Oficina General de Administracin. Su misin es administrar en forma responsable, eficiente y transparente los recursos financieros, en el marco de la aplicacin de las normas vigentes. El objetivo es realizar acciones encaminadas a la recaudacin y custodia de los ingresos financieros, as como el control de los pagos de acuerdo a la disponibilidad financiera, y segn el artculo 80 del ROF tiene las siguientes funciones: a) Programar, dirigir, ejecutar y controlar las actividades del Sistema deTesorera; supervisando el cumplimiento de las Normas y Procedimientosque rigen el Sistema Nacional de Tesorera.b) b) Coordinar y ejecutar la programacin de Caja en concordancia a lacaptacin de

MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE CHUQUICARA AUDITORIA FINANCIERA AO 2011 ingresos y el calendario de compromisos de gastos. c) Coordinar, informar y remitir peridicamente segn lo que corresponda, elconsolidado de la informacin financiera relativa a la ejecucin de ingresosa la Gerencia de Planeamiento y Presupuesto.d) d) Desarrollar peridicamente la conciliacin con Gerencia de Planeamiento y Presupuesto. e) Recaudar y controlar los ingresos de fondos de la Municipalidad deacuerdo a las fuentes de financiamiento que determinan las leyes y el Presupuesto Municipal, llevando el registro cronolgico por cada rubro. f) Efectuar oportunamente los depsitos de los fondos recaudados; en las cuentas bancarias de la Municipalidad llevando el registro de los depsitos. g) Emitir los comprobantes de pago y giro de cheques para efectuar la cancelacin de los compromisos y obligaciones contradas. h) Realizar el pago de las planillas de remuneraciones, pensiones y dietas. i) Llevar las conciliaciones de las Cuentas Bancarias. j) Coordinar con los Bancos e instituciones financieras la emisin de losinstrumentos financieros que le permita a la municipalidad contar con la liquidez necesaria y oportuna para solventar sus operaciones y diarias. k) Elaborar las proyecciones de Flujo de Caja de Efectivo con la informacinproveniente del Plan de Adquisiciones y del Presupuesto aprobado enestrecha coordinacin con las reas competentes. l) Administrar y registrar diligentemente todas las cuentas corrientesbancarias del Municipio, girando los cheques debidamente sustentados yautorizados, cuidando de revisar en los estados de cuenta mensualestodos los cargos realizados por los Bancos en cada cuenta. m) Custodiar, supervisar y controlar la venta de especies valoradas. n) Llevar el control, registro y custodia de las Cartas Fianzas, garantas, plizas de seguros y otros valores. o) Supervisar el fondo para pagos en efectivo asignados para la atencin de gastos urgentes en bienes y servicios. p) Proporcionar informacin actualizada y oportuna a las Unidades orgnicasque la requieran.

MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE CHUQUICARA AUDITORIA FINANCIERA AO 2011 q) Autorizar y controlar la apertura de cuentas bancarias a nivel de gastoscorrientes y gastos de inversin, en concordancia con la polticaestablecida por la Gerencia de Finanzas. r) Poner a disposicin del Comit de Colocaciones los fondos disponibles aser ofertados en el Sistema Financiero, a fin de optimizar y controlar elrendimiento de los recursos.s) s) Procesar el parte diario de Fondos y mantener la informacindocumentara que sustente los ingresos y egresos clasificados. t) Otras que dentro de su competencia le asigne el Gerente de Administracin y Finanzas. SUBGERENCIA DE LOGISTICA Segn el artculo 69 del Reglamento de Organizacin y Funciones, el rea de Logstica es la encargada de administrar el proceso de abastecimiento de los recursos materiales, bienes y servicios en general de la gestin Municipal; est a cargo de un funcionario de confianza; designado por el Alcalde; jerrquica, funcional y administrativamente depende de la Oficina General de Administracin. Su misin es cumplir en los niveles de oportunidad, precio y calidad las necesidades requeridas de bienes y servicios, solicitadas por las reas, as como la conservacin de los bienes muebles e inmuebles y el registro patrimonial respectivo. Su objetivo es atender en forma eficiente y efectiva la contratacin de servicios, as como la adquisicin de bienes, garantizando ptimamente su conservacin, distribucin y su registro patrimonial correspondiente, y segn el artculo 71 del ROF tiene las siguientes funciones: a) Programar, dirigir, ejecutar y controlar el sistema de abastecimiento,conforme a las polticas de la Municipalidad, normas presupustales,tcnicas de control sobre adquisiciones y otras normas pertinentes. b) Formular, ejecutar y controlar el Plan Anual de Contrataciones (PAC) de la Municipalidad de Pueblo Libre. c) Programar el almacenamiento y garantizar el abastecimiento oportuno delos bienes, materiales e insumos que requieran las distintas unidadesorgnicas de la Municipalidad.d) Proponer y participar en la conformacin de los Comits Especiales para laslicitaciones, concursos pblicos y adjudicaciones directas. e) Administrar el registro de proveedores y el catlogo de bienes y servicios. f) Administrar y custodiar los expedientes de los procesos de contratacin /seleccin, elaborar los contratos y efectuar las liquidaciones correspondientes, asimismo tener a su cargo todos aquellos procesos administrativos derivados de las contrataciones o

MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE CHUQUICARA AUDITORIA FINANCIERA AO 2011 adquisiciones que seefecten, todo ello dentro del marco de la Ley de Contrataciones del Estado. f) Planificar, organizar, ejecutar y controlar la prestacin de los servicios deseguros.h) Controlar los bienes almacenados y efectuar acciones de seguimiento ycontrol de inventarios. i) Despachar los bienes, de acuerdo a los pedidos de las unidades orgnicas yen funcin a las existencias (Stock) de almacn. j) Aplicar la normatividad en materia de contrataciones y adquisiciones y otrassobre el proceso de almacenamiento, custodia y asignacin de bienes. k) Coordinar con la Gerencia de Administracin y Finanzas o sus respectivasunidades integrantes, la valorizacin y conciliacin del inventario de bienesde almacn.l) Programar, ejecutar y controlar los procesos tcnicos para la toma deinventarios de los bienes patrimoniales de la Municipalidad. m) Programar, ejecutar y controlar el registro de bienes de activo fijo y bienesno depreciables de la Municipalidad. Programar, ejecutar y controlar los procesos tcnicos de codificacin yasignacin de los bienes patrimoniales. o) Informar a la Gerencia de Administracin y Finanzas la situacin de los bienes patrimoniales de la Municipalidad, para su valorizacin, depreciacin, reevaluacin, bajas y excedentes de los mismos. p) Administrar el registro de bienes inmuebles y terrenos, as como el servicio de mantenimiento y recuperacin de los mismos. q) Programar, controlar y mantener actualizada la informacin referente a los servicios de agua, energa elctrica, telefona fija, telefona radio / mvil y/o radio comunicacin de la Municipalidad. r) Programar y controlar los trabajos de mantenimiento, conservacin y limpieza de los locales municipales

IDENTIFICACION DE AREAS CRTICAS Y PUNTOS DE ATENCION Sobre la base del estudio preliminar efectuado a la informacin obtenida del archivo permanente y al resultado de la revisin de los informes emitidos por la contralora

MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE CHUQUICARA AUDITORIA FINANCIERA AO 2011 General de la Republica y el rgano de Control Institucional de la entidad, se identificaron las reas crticas y puntos de atencin que se indican a continuacin. a) Adquisicin De Bienes y Contratacin De Servicios

reas Crticas La direccin de administracin y finanzas y la direccin de logstica, respecto a su participacin en la programacin, adquisicin, distribucin y control de bienes y la contratacin de servicios, aspectos que han sido materia de observacin en los informes de auditora emitidos por el rgano de Control Institucional de la Entidad. Puntos De Atencin Adquisiciones y contrataciones de bienes, servicios y obras con o sin proceso de seleccin (incluidos los sujetos a exoneracin). Proyectos de inversin y Obras Pblicas efectuados directamente o a travs de contratistas. Programacin de los bienes y servicios adquiridos, en funcin al presupuesto y al logro de los objetivos institucionales. b) Manejo de efectivo

reas Crticas La direccin Administracin y Finanzas y la direccin de tesorera, respecto a su responsabilidad en la administracin de los fondos pblicos percibidos y recaudados de la municipalidad de chuquicara, aspectos que han sido objetos de observacin en los informes de auditora emitidos por el Organismo Superior de Control. Puntos De Atencin Centralizacin y registracin del manejo de todos los fondos percibidos y recaudados, hasta su depsito diario. Verificar la elaboracin del flujo de caja y el calendario de pagos. Control de registro de carta fianzas, otras garantas y valores. Realizacin del pago de proveedores y/o contratistas, as como el pago de las planillas de remuneraciones.

MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE CHUQUICARA AUDITORIA FINANCIERA AO 2011 III. OBJETIVO Y ALCANCE DEL EXAMEN Por su naturaleza la accin de Control correspondiente a un examen especial, cuyos objetivos son las siguientes: OBJETIVO GENERAL Determinas la razonabilidad de los Estados Financieros elaborada por la Municipalidad Provincial de Chuquicara al 31 de diciembre de 2011, de conformidad con los principios de contabilidad generalmente aceptados y disposiciones legales vigentes. OBJETIVOS ESPECIFICOS

1. Determinar si los recursos econmicos fueron utilizados bajo los criterios econmicos y de cumplimiento a los planes del ao 2011, (estratgico, operativo, de desarrollo, maestro) 2. Determinar el buen manejo del efectivo respecto a sus ingresos y gastos efectuados y a la vez verificar si han sido registrados en el flujo de caja de acuerdo a los procesos del sistema de tesorera de la municipalidad.

IV. CRITERIOS DE AUDITORIA A UTILIZAR El desarrollo de la Auditora, as como, la evaluacin del Informe resultante, se debe efectuar de acuerdo a la normativa vigente de control. La Contralora General, de acuerdo al Art. 24, de la Ley N 27785 - Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora General de la Repblica, podr disponer su reformulacin, cuando su elaboracin no se haya sujetado a la normativa de control. Normas mnimas a ser aplicadas en la auditora: Normas de Auditora Generalmente Aceptadas NAGAs, publicada el 25.oct.95 Normas Internacionales de Auditora NIAS 01,publicada el 01.SET. 2004 Manual Internacional de Pronunciamientos de Auditora y Aseguramiento, publicada el 24. mayo.2005 Normas de Auditora Gubernamental NAGU, aprobada con Resolucin de Contralora N 162-95-CG, publicada el 22.SET.95. Manual de Auditora Gubernamental MAGU, aprobada con Resolucin de Contralora N 152-98-CG, publicada 18.DIC.98. Repblica. - La Contralora General puede efectuar, en cualquier momento y en forma inopinada,

MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE CHUQUICARA AUDITORIA FINANCIERA AO 2011 visitas de trabajo a la entidad examinada y/o a las sociedades con los fines de supervisin de auditora, de acuerdo al Artculo 70o del Reglamento.
V. PROGRAMA DE PROCEDIMIENTOS A EJECUTAR EN EL EXAMEN

En el Anexo N 01, se adjunta el Programa de Auditoria que contiene los procedimientos especficos a ser aplicados en la ejecucin del Examen Especial. VI. RECURSOS DE PERSONAL Y ESPECIALISTAS EN CASO NECESARIO
Nombre y Apellido CPC. MELIDA PEREZ RAFAEL CPC. DEYSI PAREDES MEDINA CPC. JULISSA PEREZ QUISPE DR. MIGUEL SOLORZANO MANRIQUE Cargo en la Comisin Jefe de OCI Auditor Supervisor Auditor Encargado Especialista Legal

VII. INFORMACION ADMINISTRATIVA

PLAZO DEL TRABAJO Y TIEMPO ESTIMADO POR ETAPAS

El plazo de realizacin de la auditora, considerando las etapas del proceso de auditora: a) Planificacin, b) Ejecucin y c) Informe de Auditora ser:

Fases de la Auditoria Planificacin 20% Ejecucin 60% Informe 20% Total

Das tiles 12 36 12 60

Dias Calendario Del 05.Agosto 22.Agosto 12.Octubre Al 21.Agosto 11.Octubre 29.Octubre

HORAS HOMBRE PROGRAMADAS Y COSTO (PRESUPUESTO DE TIEMPO)

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Cargo HORAS HOMBRE Y COSTOS POR ETAPAS Planeamiento Jefe de OCI Auditor encargado Auditor supervisor. Especialista 1 Totales 8 h/h 3,600 96 h/h 3,600 96 h/h 3,600 38 h/h 0.00 206 h/h S/. 10,800.00 Trabajo de campo 24 h/h 10.800 288 h/h 10,800 288 h/h 10,800 115 h/h 6,000 620 h/h S/. 38,400.00 Elaboracin del informe 8 h/h 3,600 96 h/h 3,600 96 h/h 3,600 38 h/h 0.00 206 h/h S/. 10,800.00

Total
h/h(costo) 40 h/h 18,000 480 h/h 18,000 320 h/h 18,000 192 h/h 6,000 1,032 h/h S/. 60,000.00

COSTO DEL EXAMEN ESPECIAL De acuerdo a la Programacin de Actividades, se utilizar un total de 1 032 horas/hombres, con un costo de S/. 60,000.00 nuevos soles.

FORMATO TENTATIVO DEL INFORME El contenido del Informe Largo de Auditora ser formulado considerando la siguiente estructura:

Sntesis gerencial. I. INTRODUCCIN 1. 2. 3. 4. 5. 6. Origen del examen. Naturaleza y objetivos del examen. Alcance del examen. Antecedentes y base legal de la entidad. Comunicacin de hallazgos. Memorndum de Control Interno.

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7. II. Otros aspectos de importancia.

OBSERVACIONES

III. CONCLUSIONES IV. RECOMENDACIONES V. ANEXOS

INFORMES A EMITIR Y FECHA DE ENTREGA Como resultado de la Auditoria de Gestin, se emitir el informe en concordancia con la NAGU 4.40, conteniendo las observaciones, conclusiones y las recomendaciones, tendentes a su implantacin por parte del Titular de la entidad, elevando el informe al Titular de la entidad y simultneamente a la Contralora General de la Repblica.

Huaraz, 02 de Enero de 2012.

MELIDA PEREZ RAFAEL Supervisor

CPC. ESTHER IBAEZ ZAMUDIO Jefe del rgano de Control Institucional

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PERIODO A EXAMINAR a. Lugar y fecha de inicio y/o trmino de la auditora Previa suscripcin del Contrato de Locacin de Servicios Profesionales, la auditora se efectuar en Los ambientes de la Municipalidad Distrital de la Molina y el inicio ser el da de la firma del Acta de Instalacin de la Comisin de Auditora. b. Plazo de realizacin de la auditora6 El plazo de realizacin de la auditora, considerando las etapas del proceso de

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auditora: a) Planificacin, b) Ejecucin y c) Informe de Auditora ser: Sesenta (60) das hbiles efectivos, contados a partir del inicio de la auditora. c. Fecha de Entrega de informacin La informacin financiera y presupuestal para la realizacin de auditora, correspondiente al ejercicio 2011, estarn a disposicin de la Sociedad de Auditora designada y ser entregada de acuerdo a lo establecido en el Reglamento7. La Informacin adicional que se requiera para el cumplimiento de la labor encomendada, ser entregada a la Sociedad de Auditoria designada, segn sea requerida por la misma. IV. ADMINISTRACION DEL TRABAJO 4.1 Personal y Tiempo Presupuesto El personal y el presupuesto de horas estimadas de acuerdo con el formulario F-1, son los siguientes: Nombres y apellidos Cargo Horas Asignadas Lic. .Martha Baptista Toro Subcontralor Aud. Externa 0 Lic. Reina Beltrn Mamani Gerente Departamental 50 Lic. Leidi Mamani Arancibia Gerente de Auditora 250 Lic. Vernica Mancilla Andrade Supervisor 450 Lic. Betty Paniagua Cabezas Auditora 350 Total horas 1.700 4.2 Uso de Especialista La presente auditora est orientada a establecer el cumplimiento de disposiciones legales relacionadas con los gastos ejecutados por el Tribunal Electoral Departamental de Chuquisaca en el proceso electoral del Prefecto de Chuquisaca. Al respecto, por la naturaleza del trabajo, se determina la necesidad de contar con asesoramiento jurdico, sobre la aplicacin de la normatividad utilizada en los procesos de contratacin y ejecucin de los diferentes gastos; apoyo que ser prestado por la Gerencia de Servicios Legales de la Gerencia Departamental de la Contralora General del Estado en Chuquisaca, de acuerdo con lo establecido en el Procedimiento P/SL-042 Apoyo Legal a la Auditora Especial.

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http://es.scribd.com/doc/30878207/Modelo-de-Memorando-planeamiento