LIBROS DE CONTABILIDAD

Cada una de las operaciones administrativas puede dar lugar a una o varias anotaciones o partidas cuya sucesin analtica constituye las cuentas. Estas, para su mejor conservacin, facilidad de estudio, consulta y anlisis, deben estar agrupadas, coordinadas o resumidas en cuadernos o instrumentos idneos Los libros de contabilidad son aquellas son un conjunto de hojas de una estructura grafica en cuadernos o no, en los que se hace anotaciones y se llevan las cuentas. Estos libros, para reflejar con orden y claridad la recuperacin de los hechos contables han de tener adecuado aspecto y disposicin, con el objeto que la recogida de datos numricos explicativos en los mismos sea la ms explicativa (1) Los libros de contabilidad son importantes porque en ellos ha de quedar fiel mente reflejadas todas las operaciones realizadas en empresa (2) NORMAS LEGALES SOBRE EL USO Y CONSERVACION DE LIBROS (3) Art. 36. - (obligacin de llevar contabilidad). Todo comerciante est en la obligacin de llevar una contabilidad adecuada a la naturaleza, importancia y organizacin de la empresa, sobre una base uniforme que permita demostrar la situacin de sus negocios y una justificacin clara de todos y cada uno de los actos y operaciones sujetos a contabilizacin, debiendo adems conservar en buen estado los libros, documentos y correspondencia que los respalden. (Arts. 36 a 65, 419 Cdigo de Comercio). Art. 37.- (clases de libros). El comerciante debe llevar, obligatoriamente, los siguientes libros: Diario, Mayor y de Inventario y Balances, salvo que por ley se exijan especficamente otros libros.
(1) Goxens Antonio,ENCICLOPEDIA DE LA CONTABILIDAD, Pg. 75 http://apuntes.rincondelvago.com/libros-contables.html Funes Orellana Juan, ABC DE LA CONTABILIDAD, Pg. 14 - 17

(2)
(3)

Podr llevar adems aquellos libros y registros que estime convenientes para lograr mayor orden y claridad, obtener informacin y ejercer control. Estos libros tendrn la calidad de auxiliares y no estarn sujetos a lo dispuesto en el artculo 40, aunque podrn legalizarse los considerados necesarios para servir de medio de prueba como los libros obligatorios. Art. 38.- (comerciantes por menor). Los comerciantes individuales que negocian por menor, cuyo volumen de operaciones y capital empleado en sus actividades comerciales no alcance a los mnimos exigidos por disposiciones legales sobre la materia, cumplirn la obligacin que impone el artculo anterior, registrando diariamente un resumen de las compras y ventas al contado, y un detalle de las que hagan al crdito, incluyendo los cobros y pagos realizados con tal motivo. Art. 39.- (personas autorizadas para llevar la contabilidad). La contabilidad ser llevada por contadores legalmente habilitados, a quienes se aplicarn las normas reglamentarias sobre responsabilidades, rgimen de actuacin, remuneracin y la guarda de la reserva de la contabilidad, sin perjuicio de la responsabilidad del comerciante a quien prestan sus servicios. Art. 40.- (forma de presentacin de los libros). Los comerciantes presentarn los libros que obligatoriamente deben llevar, encuadernados y foliados, a un Notario de FE PUBLICA para que, antes de su utilizacin, incluya, en el primer folio de cada uno, acta sobre la aplicacin que se le dar, con indicacin del nombre de aqul a quien pertenezca y el nmero de folios que contenga, fechada y firmada por el Notario interviniente, estampando, adems, en todas las hojas, el sello de la notarla que lo autorice y cumpliendo los requisitos fiscales establecidos. Sern tambin vlidos los asientos y anotaciones que se efecten por cualquier medio mecnico o electrnico sobre hojas removibles o tarjetas que, posteriormente, debern ser encuadernadas correlativamente para formar los libros obligatorios que sern

legalizados, siempre que faciliten el conocimiento de las operaciones y sirvan de prueba clara, completa y fidedigna. La autorizacin para su empleo ser otorgada por el Registro de Comercio, a pedido del interesado, requiriendo resolucin fundada sobre la base de dictamen de peritos, del cual podr prescindirse en caso de existir antecedentes de utilizacin respecto del procedimiento propuesto. Cuando se trate de sociedades por acciones, la autorizacin se la otorgar previo dictamen favorable del respectivo rgano administrativo de control. Art. 43.- (sanciones). La infraccin de los dos artculos anteriores y sin perjuicio de la accin penal correspondientes har que los libros que contengan dichas irregularidades carezcan de todo valor probatorio en favor del comerciante que los lleve. Art. 44.- (registro en los libros diario y mayor). En el libro Diario se registrarn da por da y en orden progresivo las operaciones realizadas por la empresa, de tal modo que cada partida exprese claramente la cuenta o cuentas deudoras y acreedoras, con una glosa clara y precisa de tales operaciones y sus importes, con indicacin de las personas que intervengan y los documentos que las respalden. De este libro se trasladarn al Mayor, en el mismo orden progresivo de fechas, las referencias e importes deudores o acreedores de cada una de las cuentas afectadas, con la operacin, para mantener los saldos por cuentas individualizadas. CLASES DE LIBROS (1) Los Libros de Contabilidad son clasificados desde el punto de vista legal y contable para su mejor estudio, estos son los siguientes:

(1)

CDIGO DE COMERCIO, Pg. 16

1. Libros

principales

El Art. 37 del cdigo de comercio indica que toda persona natural y jurdica que, realiza una actividad econmica est obligada a llevar los siguientes registros: Libro Diario. Libro Mayor. Inventario y Balances, etc.
2. Libros

Auxiliares

Segn el Art. 37 del cdigo de comercio todo comerciante podr llevar adems aquellos libros y registros que estime convenientes para lograr orden y claridad, obtener informacin y ejercer control. Estos libros tendrn la calidad de auxiliares, aunque podrn legalizarse los considerados necesarios para servir de medio de prueba como los libros obligatorios. Libro de Bancos Libro de caja ingresos Libros Auxiliares Libro de caja egresos Recibo de caja chica Balance de Comprobacin de Sumas y Saldos SISTEMAS DE FACTURACIN (1) 1. Facturacin Electrnica: En esta modalidad los sistemas informticos de los sujetos pasivos o terceros responsables, debern interactuar directamente con los Sistemas informticos del SIN, a efectos de solicitar la generacin de facturas o notas fiscales por las transacciones comerciales que realicen por medios electrnicos, individualizadas con un Cdigo de Control generado y asignado por la Administracin Tributaria.
(1) http://www.impuestosnacionales.gov.bo/facturacion.pdf

2. Facturacin en Lnea: Esta modalidad de facturacin se realizara partir del Portal Tributario del SlN, permitiendo la emisin de facturas o notas fiscales en lnea (va Internet), individualizadas con un Cdigo de Control generado y asignado por la Administracin Tributaria. 3. Facturacin por Punto de Venta Da Vinci: Esta modalidad de facturacin se realizara partir del sistema informtico denominado " Punto de Venta Da Vinci", el cual una vez instalado en la computadora personal del sujeto pasivo o tercero responsable y previo registro como Auto impresor ante el SIN 4. Facturacin Computarizada: Esta modalidad de facturacin se realizar a partir del sistema informtico desarrollado o adquirido por el propio sujeto pasivo o tercero responsable, permitiendo la emisin de facturas o notas fiscales individualizadas son un Cdigo de Control generado a partir de determinados datos de la transaccin comercial, datos de la dosificacin y la llave (dato alfanumrico) entregada a tiempo de recabar la dosificacin correspondiente. 5. Facturacin Manual: Estas facturas o notas fiscales sern emitidas nicamente de forma manuscrita, de acuerdo a los formatos y caractersticas tcnicas establecidas requerirn dosificacin previa y los datos de la dosificacin debern ser pre impreso por una imprenta autorizada. 6. Facturacin Prevalorada: Esta modalidad de facturacin requerir que los datos de dosificacin y el precio sean pre impreso por una imprenta autorizada, no siendo necesario consignar los datos de nominatividad del comprador a momento de su emisin, conforme a los formatos y caractersticas tcnicas establecidas al efecto. 7. Facturacin Mquinas Registradoras: Esta modalidad de facturacin se realizar a partir de una Mquina Registradora, autorizada como Auto impresor por el SIN aplicando lo dispuesto en los Artculos 26 y 77 de la presente Resolucin. Implicar la emisin de Tickets de acuerdo a los formatos, y caractersticas tcnicas

establecidas, considerando que la informacin del reverso de los Tickets no requerir ser pre impresa exclusivamente por imprenta autorizada. OBLIGACIONES DE SUJETOS PASIVOS 1. Determinar, declarar y pagar correctamente la deuda tributaria en la forma, medios, y lugares establecidos por la Administracin Tributaria 2. Inscribirse en los registros habilitados por la Administracin Tributaria 3. Fijar domicilio y comunicar su cambio 4. Respaldar las actividades y operaciones gravadas, mediante libros, registros generales y especiales, factura, notas fiscales, etc. 5. Demostracin la procedencia y cuanta de los crditos impositivos que considere le corresponda 6. Facilitar las tareas de control, determinacin, comprobacin, verificacin, fiscalizacin, investigacin y recaudacin que realice la Administracin Tributaria 7. Facilitar el acceso a la informacin de sus estados Financieros cursantes en Bancos y otras instituciones 8. Deber permitir el acceso y facilitar la revisin de toda la informacin, documentacin, datos y base de datos. 9. Permitir la utilizacin de programas y aplicaciones informticas provistas por la Administracin Tributaria 10. Constituir garantas globales o especiales mediante boletas de garanta, prenda hipoteca u otras, cuando as lo requiera la norma 11. Cumplir las obligaciones en el cdigo Tributario, las Leyes Tributarias especiales y las que defina la Administracin Tributaria con carcter general.

DISEO DE REGISTROS 1. Comprobante diario

Es un registro formal de primera entrada, donde se anotan las transacciones mercantiles a travs de los asientos contables. El asiento inicial al ser registrado en este libro corresponde a los activos y pasivos del balance inicial. Descripcin 1. 2. 3. 4. 5. 6. Razn social de la empresa Se anota el nmero de folio que corresponde al diario Cdigo de la cuenta Ttulo de la cuenta y Subcuenta afectadas (deudoras y acreedoras); y su respectiva glosa Registra el importe de la cuenta deudora. Registra el importe de la cuenta acreedora.

EMPRESA MONTE REY S.R.L Potos Bolivia

COMPROBANTE DIARIO N2 Potosi de de 201X Bs

CDIGO DE CUENTA

CUENTAS AFECTADAS

DEBE

HABER

CONTADOR

GERENTE

BENEFICIARIO

2.

Comprobante de ingreso

El comprobante de ingreso es el documento soporte de dinero que la empresa percibe por algn concepto, tambin se define como una constancia de que un valor ingres a la empresa, de manera general, cuando se recibe el dinero en efectivo Descripcin 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. Razn social de la empresa Se anota el nmero de folio Se anota el nombre o razn social del cliente, la suma de dinero, la razn de la transaccin y el numero de cheque si corresponde Cdigo de la cuenta Ttulo de la cuenta y Subcuenta afectadas (deudoras y acreedoras); y su respectiva glosa Registra el importe de la cuenta deudora. Registra el importe de la cuenta acreedora.
EMPRESA MONTE REY S.R.L Potos Bolivia

COMPROBANTE DE INGRESO N2 Potosi de de 201X Bs

Recibimos de: La suma de: Por concepto de: Cheque N

US$

CDIGO DE CUENTAS AFECTADAS CUENTA

DEBE

HABER

CONTADOR

GERENTE

BENEFICIARIO

3.

Comprobante de egreso

Los comprobantes de egreso son documentos que se utilizan en la Contabilidad de las empresas para conocer en detalle, la fecha, a quin se paga, el concepto, el valor y las cuentas que son afectadas en la zona de contabilizacin, estos formularios por lo general son preimpresos, constan de un original para Contabilidad y una copia para el archivo consecutivo y van acompaando a los cheques emitidos y a las facturas o liquidaciones de compras. Descripcin 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. Razn social de la empresa Se anota el nmero de folio Se anota el nombre o razn social del proveedor, la suma de dinero, la razn de la transaccin y el numero de cheque si corresponde Cdigo de la cuenta Ttulo de la cuenta y Subcuenta afectadas (deudoras y acreedoras); y su respectiva glosa Registra el importe de la cuenta deudora. Registra el importe de la cuenta acreedora.
EMPRESA MONTE REY S.R.L Potos Bolivia

COMPROBANTE DE INGRESO N2 Potosi de de 201X Bs

Pagamos a: La suma de: Por concepto de: Cheque N

US$

CDIGO DE CUENTA

CUENTAS AFECTADAS

DEBE

HABER

4
CONTADOR

5
GERENTE

BENEFICIARIO

4.

Libro mayor

Tambin llamado libro de segunda entrada, ya que recibe los pases del libro diario. En el libro mayor se llevan las cuentas clasificndolas en una pgina o folio. Este puede ser en forma de libro encuadernado, en carpeta de hojas sueltas, o en una serie de tarjetas dependiendo del sistema implementando por la empresa. Este libro se encabeza con el ttulo de la cuenta y el nmero asignado a la misma, fecha, contra cuenta, nmero del folio del diario e importe. El lado izquierdo de la cuenta de mayor se utiliza para los dbitos y el derecho para los crditos. Descripcin 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. Razn social de la empresa Se anota el nmero de folio que corresponde al diario Fecha de transaccin y el nmero de transacciones Cdigo de la cuenta Ttulo de la cuenta y Subcuenta afectadas (deudoras y acreedoras); y su respectiva glosa Folio del mayor en el que se encuentra la cuenta Registra el importe de la cuenta deudora. Registra el importe de la cuenta acreedora. Describe el detalle de sumas al folio siguiente.
EMPRESA MONTE REY S.R.L Potos Bolivia 1 LIBRO MAYOR

10. Describe la suma total del debe y haber.

N . 2

CUENTA 3

CDIGO DE CUENTA ... 4

FECHA

CONCEPTO

F.D.

DEBE

FECHA

CONCEPTO

F.D.

HABER

Totales

10

Totales

10

5.

Libro de inventarios y balances

Es el primer libro que debemos estudiar, ya que sirve para registrar la primera operacin que realiza e inscribe en los libros en todo negocio, o sea proceder al recuento y valoracin de todos los bienes que tienen o destinan a la empresa para determinar el capital liquido de la misma, operacin que se denomina inventario. Tiene una doble finalidad, pues aparte del registro de los valores inciales que posee la empresa que va a empezar sus actividades, tiene por objeto dar a conocer anualmente la situacin de la misma mediante otro recuento de valores. Es la lista detallada que muestra las cantidades y valores de las materias primas, trabajo en curso, y asistencia en almacenes. Es la relacin detallada de los componentes del activo, pasivo y patrimonio de una empresa en una fecha determinada. Descripcin 1. Razn social de la empresa 2. Tipo de inventario (bienes fsicos, materia prima, suministro de fbrica) 3. Se anota la cantidad del detalle 1. 4. Se anota la unidad de medida (gr., Kg., cajas, etc.) 5. Se detallan su caracterstica. 6. El costo unitario de adquisicin. 7. El costo total de adquisicin

EMPRESA MONTE REY S.R.L Potos Bolivia 1

LIBRO DE INVENTARIOS
De. 2 Costo Unitario 6

Cantidad

Unidad

Detalle

Totales

6.

Libro de compras IVA

Se establece un libro de registro denominado libro de compras IVA , en el cual se registraran de manera cronolgica las facturas, notas fiscales, documentos equivalentes o documentos de ajuste, obtenidos en el periodo a declarar y que respalden el crdito fiscal IVA, asimismo para fines de informacin tambin se debern registrar los montos del ICE, operaciones no gravadas, exentas u otras gravadas a tasa cero, este registro deber realizarse diariamente aplicando mnimamente el siguiente formato. Descripcin 1. Titulo 2. Periodo fiscal MM/AAAA 3. Nombre o razn social del sujeto pasivo 4. Nmero de identificacin tributaria (NIT) del sujeto pasivo 5. Numero de casa matriz o sucursal para el caso de casa matriz consignar el valor cero (0)

6. Direccin de la casa matriz o sucursal 7. Da, mes y ao 8. Nmero de identificacin tributaria (NIT) del proveedor 9. Nombre o razn social del proveedor 10. Numero de factura, nota fiscal o documento equivalente 11. Numero de autorizacin 12. Cdigo de control (cuando corresponda) 13. Importe total de la factura 14. Importe del impuesto al consumo especfico 15. Importe por montos exentos, gravados a tasa cero u otros conceptos no gravados 16. Importe neto sujeto al IVA 17. Crdito fiscal obtenido 18. Totales parciales y generales

LIBRO DE COMPRAS IVA

Folio

Periodo Fiscal

Nombre o Razn Social: N de sucursal: Dir

EMPRESA MONTE REY S.R.L

3 5

NIT:

3682583017

4 6

Direccion: Avenida 6 de agosto N 127

CIFRA EN BOLIVIANOS N DE NIT/CI FECHA D M A DEL PROVEEDOR NOMBRE DEL PROVEEDOR N DE FACTURA N DE AUTORIZACION CODIGO DE CONTROL TOTAL FACTURA (A) TOTAL I.C.E (B) IMPORTES EXTERNOS (C) IMPORTE NETO (A-B-C) CREDITO FISCAL IVA

10

11

12

13

14

15

16

17

C.I.

NOMBRE DEL RESPONSABLE:

TOTALES PARCIALES TOTALES GENERALES

18 18

18 18

18 18

18 18

18 18

7.

Libro de ventas IVA

Se establece un libro de registro denominado libro de ventas IVA , en el cual se registraran de manera cronolgica y correlativamente las facturas, notas fiscales, documentos equivalentes o documentos de ajuste, emitidos en el periodo a declarar y que respalden el dbito fiscal IVA, asimismo para fines de informacin tambin se debern registrar los montos del ICE, operaciones no gravadas, exentas u otras gravadas a tasa cero, este registro deber realizarse diariamente aplicando mnimamente el siguiente formato. Descripcin 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13. 14. 15. 16. 17. 18. 19. Titulo Periodo fiscal MM/AAAA Nombre o razn social del sujeto pasivo Numero de identificacin tributaria (NIT) del sujeto pasivo Numero de casa matriz o sucursal para el caso de casa matriz consignar el valor cero (0) Direccin de la casa matriz o sucursal Da, mes y ao Numero de identificacin tributaria (NIT) o identificacin del comprador Nombre o razn social del comprador Numero de factura, nota fiscal o documento equivalente Numero de autorizacin Cdigo de control (cuando corresponda) Importe total facturado Importe del impuesto al consumo especfico Importe por montos exentos, gravados a tasa cero. Importe neto sujeto al IVA Dbito fiscal generado Totales parciales Totales generales

LIBRO DE VENTAS IVA

Folio

Periodo Fiscal

Nombre o Razn Social: EMPRESA MONTE REY S.R.L N de sucursal: Dir

3 5

NIT:

3682583017

4 6

Direccio Avenida 6 de agosto N 127 n:

CIFRA EN BOLIVIANOS FEC HA N DE NIT/C I DEL C O MPRADO R NO MBRE O RAZO N SO C IAL DEL C O MPRA DO R N DE FAC TURA N DE C O DIGO TO TAL FAC TURA (A) TO TAL I.C .E (B) IMPO RTES EXTERNO S (C ) IMPO RTE NETO (A-B-C ) DEBITO FISC AL IVA

AUTO RIZA DE C IO N C O NTRO L

10

11

12

13

14

15

16

17

C .I.

NO MBRE C O MPLETO DEL RESPO NSABLE

TO TALES PARC IALES TO TALES GENERALES

18 18

18 18

18 18

18 18

18 18

8.

Libro de caja ingreso

Este comprobante de ingreso, se utiliza para registrar las operaciones contables de diferentes actividades econmicas, debidamente firmados por los responsables estos sean en efectivo o en cheque que por lo general provienen de las ventas, cobro de clientes y de otros conceptos todos ellos respaldados con recibo de caja ingresos. Descripcin

1. Fecha, en la que se realizar la transaccin 2. Documento que respalda como recibo de caja ingreso 3. Importe del efectivo respaldado con recibo de caja ingreso 4. Titulo de otras cuentas que se acreditan 5. Importe de las otras cuentas acreditadas 6. Nombre o razn social del cliente que paga su deuda 7. Importe pagado o acreditado de los clientes con compromiso verbal de pago 8. Importe pagado o acreditado de los clientes con respaldo de letras de cambio y/o pagares 9. Titulo de otras cuentas que se acreditan 10. Importe de las otras cuentas acreditadas o debitadas 11. Se registra la sumatoria de las columnas

EMPRESA MONTE REY S.R.L Potos Bolivia N

LIBRO DE CAJA INGRESO

Potos de ..de 200..1

D EBITOA FECH A DE TAL L E CAJAMN OT R ASCUENTAS CUENT A IMPOR TE CL IENTES

CR D ITOA CUENTAS DOCUMEN VAR IASCUENTAS POR TOSPOR TE COBR AR COB R AR CUENTA IMPOR

10

TOTALES

Firmado Contador

Firmado Gerente

9.

Libro de caja egreso

Este comprobante de Egreso, se utiliza para registrar las operaciones contables de salida de dinero de las diferentes actividades econmicas, debidamente firmados por los responsables. Descripcin 1. Fecha, en la que se realizar la transaccin 2. Documento que respalda como recibo de caja egreso 3. Importe del efectivo respaldado con recibo de caja egreso 4. Titulo de otras cuentas que se debitan 5. Importe de las otras cuentas debitadas 6. Nombre o razn social del acreedor 7. Importe acreditado con compromiso verbal de pago

8. Importe acreditado con respaldo de letras de cambio y/o pagares 9. Importe del crdito fiscal 10. Titulo de otras cuentas que se debita 11. Importe de las otras cuentas acreditadas o debitadas

EMPRESA MONTE REY S.R.L Potos Bolivia

LIBRO DE CAJA EGRESO

Potos de ..de 200..

FE CH A

D EB ITOA R E CUENTAS D OCUMEN OTR ASCUENTAS NOMB IASCUENTAS D ET AL L E CR D IT O VAR CAJA MN OR AZ N POR T OSPOR F IS CAL CUENTA IMPOR CUENT A IMPOR T E S T E OCIAL PAGAR PAGAR

CR ED IT OA

10

11

TOTALES

Firmado Contador

Firmado Gerente

10. Nota de pedido o solicitud de materiales Es el requerimiento realizado por el departamento de produccin, servicios y comercializacin, debidamente aprobado por el Jefe de Produccin y/o personal responsable para la extraccin de materiales y suministros para el proceso de transformacin, prestacin de servicios o la venta. La nota de pedido se debe preparar en tres ejemplares: I. Original para el departamento de almacenes

II. III. Descripcin

Copia para el departamento de Contabilidad Copia para el propio departamento (solicitante)

1. Fecha, en la que se realizar el pedido de producto. 2, 3, 4 En esta parte se registrar el departamento que realiza la nota de pedido 5. En esta columna se registrar la cantidad de los artculos solicitados. 6. En esta columna se consignar la descripcin del artculo solicitado. 7. En esta columna se consignar la unidad de medida del artculo. 8. En esta columna se consignar el nombre de la cuenta afectada. 9. 10 y 11Se registrarn la firma del solicitante, la aprobacin respectiva por el Jefe del departamento de produccin y la firma del Jefe del departamento de almacenes.

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PEDIDO O SOLICITUD DE MATERIALES

FECHA VENTAS 1 2 PARA EL DEPARTAMENTO CANTIDAD DESCRIPCION 5 6 U/M 7

PRODUCCION 3

ALMACENES 4

DEPARTAMENTO 8

FIRMA DEL SOLICITANTE 9

APROBADO POR: 10

ENTREGADO POR: 11

11. Solicitud de compra Este formulario ser precedente despus de haber hecho la nota de pedido y haber constatado la inexistencia en almacenes de artculos solicitados. Descripcin 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. Nmero de comprobante Nmero de pedido Fecha de solicitud de compra En este columna se registrar la descripcin del artculo solicitado En esta se registrar la unidad de medida del producto solicitado. En esta columna se consignar la cantidad del artculo solicitado. Fecha de entrega de la solicitud de compra. En esta columna se consignar las observaciones existentes en la solicitud. 10 y 11 Se registraran las firmas de los departamentos que intervienen en la solicitud
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N 1

Solictud de compra
Fecha:.................de....................de....................2010

PEDIDO N

ARTICULO

U/M

CANTIDAD FECHA ENTREGA OBSERVACION

JEFE DE ALMACENES

JEFE DE VENTAS

D PTO. DE COMPRAS

1 0

1 1

12. Solicitud de cotizacin El departamento de compras una vez recepcionado la solicitud de compras y verificado la necesidad, emite la solicitudes de cotizaciones a diferentes proveedores. Descripcin 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13. Nmero de solicitud de cotizacin Fecha de solicitud de cotizacin. Dirigido al proveedor de quien se solicita la cotizacin. En esta columna se registrar el cdigo del producto. En esta columna se registrar el detalle del producto. En esta columna se consignarn las unidades de medida del producto. En esta columna se consignar la cantidad de producto. En esta columna se registrar el importe en bolivianos, del precio unitario. Observaciones que pueda tener el producto solicitado. Se registrar las condiciones de la cotizacin y la validez de la misma. En esta parte se registrar si la oferta es vlida o no. En esta parte se registrar el plazo de entrega del producto. 14. 15. Se registrarn las firmas de los departamentos que intervienen en la solicitud de cotizacin de productos.

EMPRESA MONTE REY S.R.L Potos Bolivia N

Solictud de cotizacin

2 Prov eedor..................................................................... 3
Fecha:.................de....................de....................2010 Cdigo Descricin del producto U/M Cantidad Precio unitario Observacin

Condiciones................................................... Validez de la ofeta..............................................

10 11 14

Plazo de entrega...............

12

Jefe de Almacenes

13

Jefe de Produccin

15 Departamneto de compras

13. Cuadro comparativo de cotizacin En este cuadro, obteniendo las tres cotizaciones de los proveedores como mnimo se procede a la calificacin para su adquisicin del proveedor, calificando el precio y calidad del bien, no siempre se puede calificar por el precio ms bajo del proponente; debe considerarse la calidad, marca e industria, etc. Descripcin 1. Se registra el nmero de la solicitud de la cotizacin. 2. Reparticin, ser llenado por la seccin solicitante. 3. Se registrara la fecha de la cotizacin. 4. En esta columna se registrar la cantidad pedida. 5. En esta columna se registrar la unidad de medida del producto. 6. En esta columna se registrar el detalle del producto. 7. 8 y 9 En estas columnas se registrarn los nombres de las casas comerciales cotizadas. 10. Tiempo de duracin de las ofertas.

11.

En este recuadro se registra la aprobacin de la adquisicin, con una nota especfica, debidamente fechada y firmada por el departamento correspondiente.

12.

13. En los jefes de los departamentos que intervienen.

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CUADRO COMPARITIVO DE COTIZACION

Pedido N..................................

1
CANTIDAD U/M

Departamento 2
NOMBRE O RAZN SOCIAL DE OFERENTES

FECHA

DESCRIPCION

TIEMPO DE VALIDEZ DE OFERTA Se recomienda la adquisicion del proveedor: Por las siguientes razones:

10 11
APROBADO POR:

ELABORADO POR:

12

13

14. Orden de compra Una orden de compra es una solicitud escrita al proveedor por determinados materiales a un precio convenido o de acuerdo a la oferta en la cotizacin. El pedido se realizar al proveedor de mejores precios, calidad y condiciones que otorgue. Esta solicitud deber llevar 3 copias.

1. El original al proveedor. 2. Copia para el archivo de almacenes.

3. Copia para el Departamento De Recepcin luego debe llegar al almacn 4. Copia para el Departamento De Recepcin retorna para el Archivo del Departamento de Compras.

Descripcin 1. En la parte superior izquierda se registrar cotizacin. 2. En la parte superior derecha se registrar la cotizacin de fecha, el medio de entrega (Va, terrestre, areo, etc.), la fecha de entrega de mercadera y las condiciones de pago de la orden de compra. 3. En esta columna se registrar el cdigo de la mercadera. 4. En esta columna se har la descripcin del producto. 5. En esta columna se registrar la unidad de medida del producto. 6. En esta columna se registra la cantidad de productos solicitados 7. En esta columna se registra el precio unitario de los productos. 8. Observaciones que pueda existir en los artculos comprados. 9. y 10 Se registran las firmas del jefe de comercializacin y del proveedor. los datos correspondientes al

proveedor, fecha y nmero de solicitud de mercadera, fecha y solicitud de

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ORDEN DE COMPRA
Potosi .. De de 200 .. Proveedor Solicitud de mercaderias N Fecha .. Solicitud de cotizacin N . Fecha . Ma teria les D es c rip c ion C od ig o d el p rodu c to 3 4

Su cotizacion de fecha Via de entrega .. Fecha de entrega . Condiciones de pago

U/M

C a n tid a d

P .U.

O bs erva c ion

C on ta d or

P roveed or 1 0

15. Control del tiempo El departamento de personal controla e l tiempo por medio de tarjetas de asistencia individual, que sirve para registrar la hora de entrada y salida, ya sea por medio de un reloj marcador o en forma manual, sta tarjetas o lo registra el tiempo de permanencia del obrero y no el trabajo ejecutado en una jornada de trabajo, la tarjeta es til para elaborar la planilla de haberes Descripcin 1. Razn social de la empresa 2. Nombre del empleado 3. Seccin de empleado 4. Da 5. Fecha 6. Hora de entrada en la maana

7. Hora de salida en la maana 8. Hora de entrada en la tarde 9. Hora de salida en la tarde 10.Hora de entrada extras 11.Hora de salida extras 12.Total de horas
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CONTROL DEL TIEMPO

NOMBRE: SECCION:

2 3

MAANAS DIA FECHA

TARDES

EXTRAS

ENTRADA SALIDA ENTRADA SALIDA ENTRADA SALIDA

TOTAL HORAS

10

11

12

Sumas totales

16. Nota de remisin Es un documento emitido por el vendedor, donde se detallan las mercaderas enviadas al comprador en atencin a la nota de pedido u orden de compra sirviendo como justificante a ste, de lo que recibi y al proveedor como una constancia de que la mercadera fue recibida y aceptada por el cliente quin suele firmar y devolver la nota al vendedor o una copia de ella. Descripcin 1. Fecha de despacho de mercadera al Cliente 2. Nombre del Cliente 3. Cantidad fsica de cada producto

4. Unidad de medida del producto, Ejemplo: Unidad, Pza., Docena, etc. 5. Descripcin del producto 6. Precio unitario del producto 7. El importe total del producto se determina multiplicando la cantidad por el precio unitario 8. La sumatoria total, importe que debe igualar con el valor total de la factura.
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NOTA DE REMISIN
Potos:de de200.. Seor(es): Por El siguiente:

1 2

D E B E
CANT

U/M

D E T AL L E

P U

IMP O R T E

T O T ALIMP O R T E : JEFE DE ALMACEN CLIENTE

17. Nota de entrada al almacn Esta nota se llenar por el encargado de almacenes la cual consignar todo el detalle de los productos que ingresen a almacn, con las condiciones requeridas de buena calidad (que no estn daados). Se elabora una nota de entrada al almacn con un original y una copia, el original ser enviado al contador y la copia ser archivada.

Descripcin 1. En la parte superior se registrar la fecha, el proveedor, fecha y N de la orden de compra, y la nota de emisin con su respectiva numeracin y su fecha. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. En esta columna se registrar el cdigo del producto. En esta columna se consignar la descripcin detallada de los productos En esta columna se registra la unidad de medida del producto. En esta columna se registra la cantidad del producto. En esta columna se registra el costo unitario de los productos. En esta columna se registra el importe total. En esta parte se realiza la firma de recepcin del jefe de almacenes. En esta parte se registra el nombre del proveedor. En esta se registra el nombre del encargado del proveedor

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NOTA DE ENTRADA AL ALMACEN

N

Potosi de . de 200 .. Proveedor Orden de compra N Nota de remision N Ma teria les D es c rip c ion C od ig o del p rod uc to

Fecha . Fecha . C os to Unita rio Im p orte T ota l

U/M

C a ntid a d

R ec ib id op or: 8

C os tea d op or: 9

R eg is tra d op or: 1 0

18. Nota de salida de almacenes Es la autorizacin para la salida de todos los materiales o suministros del almacn de materiales. Los vales se elaborarn por lo menos con dos copias, el original se archivar en el departamento de contabilidad, una copia para el departamento de almacn, y la otra copia para el departamento de produccin.

Descripcin 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. En la parte superior derecha se consignar la fecha de solicitud de materiales. En esta se registrar la descripcin detallada del producto entregado. En esta columna se registrar la unidad de medida del producto entregado. En esta columna se registrar la cantidad del producto entregado. En esta columna se registrar el precio unitario del producto. En esta columna se registrar el importe en bolivianos. En esta columna se registrar el orden o proceso para su utilizacin. En esta columna se registrar las observaciones existentes en la nota de salida. En esta parte inferior izquierda se registra la autorizacin de la salida de materiales o el jefe de almacenes. 10. 11. 12. En esta parte se firmar de conforme la entrega del material solicitado. En esta parte central se firmar de recib conforme. En la parte inferior derecha estar registrado la fecha de recepcin del pedido de materiales.

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NOTA DE CONSUMO DE MATERIALES

Fecha 1 D es c rip c ion
U/M

N C a ntid a d P rec io un ita rio Im porte O rden o P roc es o O b s erv a c iones

Autorizo 9 Entregue conforme 1 0

Recibi conforme 1 1

Registro 1 2

19. Recibo de caja ingreso Los recibos deben ser prenumerados y deben emitirse respetando la correlatividad de los mismos

Descripcin 1. Importe numeral, en bolivianos o dlares 2. Nombre de quien se recibe el efectivo o cheque 3. Importe literal 4. Una breve descripcin del pago 5. N del cheque y el Banco 6. Lugar y fecha de emisin 7. Firma del cajero en seal de haber recibido conforme

EMPRESA MONTE REY S.R.L Potos Bolivia RECIBO DE CAJA INGRESO

1
Recibi de: La suma de: Por concepto de: Efectivo

Bs US$

2 3 4 5
Cheque N Banco

6
Potosi de de 201X

7
Firma del cajero

20. Recibo de caja egreso Es un documento que respalda el desembolso de efectivo por compra de bienes o servicios al contado y/o pago deudas de la empresa Descripcin 1. Importe numeral, en bolivianos o dlares 2. Nombre del beneficiario a quien se paga en efectivo 3. Importe literal, tachando lo que no corresponde 4. Una breve descripcin del pago 5. Lugar y fecha de emisin 6. Firma del cajero en seal de haber pagado conforme 7. Firma del beneficiario, y registra el N de NIT o CI

EMPRESA MONTE REY S.R.L Potos Bolivia RECIBO DE CAJA INGRESO

1
Pagamos a: La suma de: Por concepto de:

Bs US$

2 3 4 5 5
de 201X

Potosi

de

6
Firma del cajero

7
Firma del interesado

21. Recibo de caja En este comprobante llenado por el cajero, en el cual consignar los datos del cliente el tipo de operacin (ingreso o egreso) y el importe. Este comprobante es elaborado con un original y dos copias, el original se entrega al departamento de contabilidad y la copia se archivar en la seccin caja. Descripcin 1. En la parte superior se consignar el nmero del recibo, la fecha de la emisin del recibo, valor del mismo en Bs. Y la forma de pago. 2. Luego se consignar los datos personales del cliente. 3. Se registra el cdigo de la cuenta. 4. Se registra el dbito de la operacin. 5. Se registra todo crdito en la operacin. 6. Se registra el sello y la firma de caja y el nombre del cajero. 7. Se registra el revisado por el encargado de ventas. 8. Se registrar la firma y la aprobacin del contador.

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RECIBO DE CAJA

Fecha 1

Valor Bs. Forma de pago Efectivo .. Cheque N .. Banco Recibimos de .. La suma de .. Por concepto de .
Codificacion Dbitos

Creditos

3
E la b ora d op or:

4
R ev is a d op or:

5
Ap rob a d op or:

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RECIBO DE CAJ A CHICA N................... YO............................................. HE RECIBIDO DE.................................... LA SUMA DE........................................ POR CONCEPTO DE................................ PARA SU CONSTANCIA FIRMO AL PIE: Potos,...............de............de 200... ......................... FIRMA

22. Planilla de sueldos y salarios Registra en forma detallada todos los sueldos y salarios adeudados al personal de la empresa. Esta planilla de sueldos y salarios se elaborar mensualmente.

Descripciones 1. Razn social de la empresa 2. En esta se registrar los nombres y apellidos de los trabajadores 3. En esta se registrar el cargo que desempea 4. En esta se registrar el haber bsico mensual 5. En esta se registrar el monto calculado de la categora y el porcentaje 6. En esta se registra la suma del haber bsico y la categora 7. 9. 8, 9 En estas columnas se consignar las deducciones laborales e impuestos, que realiza la empresa a sus empleados, segn disposiciones legales en vigencia. Estas deducciones se aplica el 10% a la renta de vejez, el 1,71% al riesgo comn, el 0,5% a AFPs y el 1% a FOMVIS 10. En esta columna se totalizarn los descuentos 11. En esta columna se registrar el lquido pagable. 12. En esta parte inferior se consignar la firma del auxiliar de contabilidad 13. En esta parte se consignar la firma del contador
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1 PLANILLA DE SUELDOS YSALARIOS MES DE DIC IEMBRE 2009 (EXPRESADO EN BOLIVIANOS)

NOMINA DEL PERSONAL

CARGO

SUELDO BONO ANTIGEDAD TOTAL DES CUENTOS TOTAL LIQUIDO BASICO % IMPORTE GANADO A.F.P. FONVIS RC-IVA DESCUENTOS PAGABLE

10

11

.................... FIRMA AUXILIAR DE CONTABILIDAD

..................

12

FIRMA CONTADOR

13

23. Planilla tributaria Registra en forma detallada el impuesto que debe pagar cada dependiente al fisco para ello la empresa acta como agente de retencin (del RC-IVA). Esta planilla tributaria se elaborara mensualmente.

Descripcin 1. Se registra los nombres y apellidos de los trabajadores 2. se registra el sueldo neto 3. Se registra el mnimo no imponible 4. Registro de la diferencia sujeta a impuesto 5. Registro del 13 % sobre sujeta a impuesto 6. Registro del formulario 87 7. Se registra el 13 % sobre dos salarios mnimos nacionales 8. saldo a favor del fisco 9. saldo a favor del dependiente si es que existe 10. saldo anterior a favor del dependiente 11. actualizacin del saldo a favor del dependiente 12. saldo total a favor del dependiente. 13. impuesto retenido 14. saldo a favor del dependiente, siguiente mes

24. Planilla de aportes patronales Esta planilla registra las retenciones que realiza el estado segn planillas de sueldos y salarios

Descripcin 1. se registra los nombres y apellidos de los trabajadores.

2. se registra el cargo que desempea cada trabajador 3. Se registra el total ganado 4. se registra el 10 % sobre el total ganado para fondo de capitalizacin individual. 5. Se registra el 1,71 % sobre el total ganado para riesgo comn 6. Registra el 1 % sobre el total ganado para INFOCAL 7. Registro del 8,33 % sobre el total ganado para aguinaldos

8. Se registra el 8,33 % sobre el total ganado para beneficios sociales 9. Registra el total de los clculos efectuados

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PLANILLA PARA LA DETERMINAC ION DEL RC -IVA POR EL MES DE DIC IEMBRE DE 20 . (EXPRESADO EN BOLIVIANOS)
NOMINA DEL S UELDO MIN. NO B AS ENO PE R S ONAL NET O IMPONIBLE IMPONIB LE R C-IVA 13_% DE DUCCIONES F OR M. 110 13% S /2S MN S ALD O A FAVOR FIS CO DE P. S ALDO A S ALD O TOT AL IMP. FAVOR UT ILIZ AD O D EPE ND . R E T EN. DEPE N. S . ME SS GT E

10

11

12

13

14

.................... FIRMA AUXILIAR DE CONTABILIDAD

.................. FIRMA CONTADOR

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PL ANILL AD E APOR TES PATR ONAL ES MES D ED IC IEMB R E 20X X (EX PR ES AD O EN B OL IV IANOS )

NOMB R E S

T OT AL C .N.S . 1 0 % C OT IZ AB L E

A.F .P. 1 ,7 1 %

P R OVIV. 2 %

INF OCAL 1 %

AGUINAL D IND E MNIZ . O 8 ,3 3 % 8 ,3 3 %

T OT AL 3 1 ,3 7 %

.................... FIRMA AUXILIAR DE CONTABILIDAD

.................. FIRMA CONTADOR

25. Pagar Es un documento o titulo valor de crdito, o una promesa escrita por la cual una persona se compromete a pagar a la otra, una cierta cantidad de dinero, en determinada fecha o plazo de tiempo, y bajo ciertas condiciones. Descripcin 1. 2. 3. 4. 5. 6. La mencin de ser pagare, inserta en el texto del documento. La promesa incondicional de pagar una suma determinada de dinero. El nombre de la persona a cuya orden debe hacerse el pago. Fecha de vencimiento, la forma de determinarla y el lugar de pago. El lugar y fecha de hacerse la suscripcin del documento La firma del suscriptor.

PAGAR
Potos
Por A ___ __ en sus oficinas de sta ciudad, ubicada en simplemente "EL BANCO" la cantidad q por ciento ( recibido en prstamo de ese BANCO, con la tasa de inters del obligacin y sus accesorios a todos los efectos legales consiguientes. p pagar incondicionalmente a la orden del Banco Mercantil S.A. que en lo sucesivo se denominar que he % ) que se

_____ de

,de 201X

recargar con el inters penal establecido por ley para el caso de mora, declarndome deudor de la

Las tasas de inters comente y/o penales corrern hasta el total y efectiva cancelacin de la obligacin y podrn ser modificadas en cualquier tiempo por el BANCO, sin necesidad de aviso o requerimiento previo.
Autorizo asimismo al BANCO a deducir o debitar cualesquiera sumas de dinero que mantenga en cuenta comente, de ahorro, depsito a plazo fijo u otro modo en las oficinas del BANCO a fin de que estas sumas se apliquen el reembolso de la obligacin y/o/ sus accesorios, gastos y costos

DEUDOR

A A
C.I. ___ _____ Tel. _ ___ DOMICILIO
A

NOMBRE

26. Factura (manual) Estas facturas o notas fiscales sern emitidas nicamente de forma manuscrita, de acuerdo a los formatos y caractersticas tcnicas establecidas requerirn dosificacin previa y los datos de la dosificacin debern ser pre impreso por una imprenta autorizada. La dosificacin podr solicitarse a travs de Internet o en la independencia operativa competente en la Administracin Tributaria, siendo vlida para una cantidad determinada de facturas o notas fiscales a ser emitidas. Descripcin Datos bsicos del sujeto pasivo (parte superior izquierdo) 1. Razn social en las personas jurdicas o nombre en el caso de personas naturales. 2. Domicilio tributario (casa matriz), nmero (s) telefnico(s Datos de dosificacin (parte suprior derecho) 3. Nmero de identificacin tributaria (NIT) del sujeto pasivo. 4. Nmero correlativo de factura, nota fiscal o documento equivalente. 5. Nmero de autorizacin. 6. El trmino ORIGNAL o COPIA, segn corresponda. Ttulo y Subtitulo (parte superior central) 7. FACTURA; la factura que corresponda segn la actividad realiza. Datos de transaccin comercial (parte central) 8. Lugar y fecha de emisin en el orden: lugar, da, mes, ao 9. Nombre o razn social del comprador. 10. Nmero de identificacin tributaria o nmero de identificacin del comprador. 11. Detalle: cantidad, concepto, precio unitario y total. 12. Total general en bolivianos (numeral y literal).

Datos finales (parte inferior) 13. Fecha lmite de emisin (a la derecha y en negrillas). 14. Negrillas y legible la leyenda. la reproduccin total o parcial y /o el uso no autorizado de esta nota fiscal, constituye en un delito a ser sancionado conforme a ley, (central).

EMPRESA MONTE REY S.R.L Avenida 6 de agosto N 127 Potos Bolivia 2

3 4 5 7

NIT N 3682583017 FACTURA N 00001 AUTORIZACION N 1002030159 ORIGINAL CLIENTE

FACTURA
DIA MES AO

8
SEOR: CANTIDAD UNIDAD

9
CONCEPTO

NIT/CI..10 P.U. IMPORTE

11
TOTAL Bs SON:

12

Bolivianos

FECHA LIMITE DE EMISION: D/M/A La reproduccin total o parcial y/o el uso no autorizado de esta Nota Fiscal, Constituye un delito a ser sancionado conforme a Ley 14

13

27. Kardex de control de bienes de uso Se denomina tarjeta de control a los registros que utiliza la unidad administrativa de contabilidad destinados a proporcionar informacin referida uso que posee una empresa. a las compras, transferencias, bajas ubicacin, depreciacin y valores que corresponden a cada bien de

Descripcin 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. Razn social de la empresa Nmero de la tarjeta Descripcin que se hace al activo fijo Fecha de adquisicin del activo fijo Lugar donde se encuentra ubicado el activo fijo Se registra la fecha de realizacin de la operacin Se registra la descripcin resumida de las caractersticas del bien Se registra el valor en trminos de unidades monetarias que al bien en cuestin. 9. Se registra el valor en trminos monetarios que corresponde al fondo de depreciacin y su correspondiente actualizacin 10. En esta se registrar en trminos monetarios que corresponde a la acumulacin de la depreciacin acumulada actualizada. 11. En esta se registrar el costo menos la depreciacin acumulada actualizada corresponde

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KARDEX DE CONTROL DE ACTIVO FIJO

DESCRIPCIN............................................................................................ 2 FECHA DE COMPRA...................... ......PRECIO....................... 3 UBICACIN.............................................CPTE.......................................... 4
FECHA DETALLE PREC IO DE CO MPRA DEPREC IACI N ANUAL DEPRECIAC I N ACUMULADA PRECIO NETO

10

28. Balance de comprobacin de sumas y saldos Es un documento de lista extracto del total de los dbitos y total de los crditos traspasados en los libros mayores de cada cuenta. Sirve para preparar el estado de Resultados y Balance General, verificar si los asientos del libro diario han sido pasados correctamente al libro mayor como a los auxiliares, respetando la partida doble. Descripcin 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. Razn social de la empresa. Folio del libro mayor de cada cuenta . Nombre de la cuenta. Suma del debe. Suma del haber. Saldo del deudor. Saldo del acreedor.

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BALANCE DE COMPROVACION DE SUMAS Y SALDOS Practicado al de del 20xx

DETALLE

SUMAS DEUDOR ACREEDOR

SALDOS DEBE HABER

29. Cuadro de actualizacin de activos fijos Los activos fijos estn sujetos a una actualizacin para la determinacin del importe al final del perodo y su posterior presentacin en el balance general, segn disposiciones de la Ley 843 D.S.24051 Descripcin 1. 2. 3. 4. 5. 6. Razn social de la empresa Se consignar el nmero de folio de actualizacin En esta se consignar el perodo de actualizacin al que corresponde Se registrar todas las cuentas del activo fijo a ser actualizados Se registrar el valor del activo, es decir, el costo del activo En esta se registrar el valor de la actualizacin que se genera por la variacin del dlar estadounidense con relacin al boliviano tomando en cuenta el tipo de cambio al final del perodo sobre el tipo de cambio base. 7. 8. Se registrar el valor actualizado del activo fijo que resulta de multiplicar la colm.5 con la col.6 Se registrar el incremento por actualizacin, que resulta de la diferencia de las

columnas 7 y 5. 9. Se registrar el importe de la depreciacin acumulada al inicio de la gestin 10. Se registrar el incremento por la actualizacin de la depreciacin acumulada. 11. Se registrar el valor actualizado de la depreciacin acumulada, que resulta de la suma de las columnas 9 y 10 12. Se registrar la depreciacin anual, que resulta de multiplicar el importe de la columna 7 por los coeficientes dados por la Ley 843 para cada activo fijo. 13. Se registrar el importe que presenta el activo fijo en libros al final de la gestin; es donde se presenta el valor neto del activo. 14. Se registrar la vida til restante del activo fijo 15. En esta se registrar los totales de las columnas.
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CUADRO DE ACTUALIZACIN Y DEPRECIACIN DE BIENES DE USO

PRACTICADO AL.............................................DE 200..........
ACTUALIZ. CALOR ACTUALIZA-CIN

DEPRECIACION

DEPRECIACION

ACTUAL. POR

ACTUAL. POR

INCREMENTO

INCREMENTO

VALOR NETO

ACUMULADA

FACTOR DE

PERIOD O DE

PERIOD O DE

ANTERIOR

10

11

12

13

TO TALES

14

30. Letra de cambio Es un documento o titulo valor y es una orden de pago que gira una persona natural o jurdica llamado girador contra otra persona, girado para que pague a la orden o al portador cierta suma de dinero a la vista o en una fecha determinada, segn la aceptacin de la letra, son negociables, comerciales o bancarios.

VIDA UTIL

DETALLE

DEPREC.

COSTO

Descripcin 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. La mencin de ser letra de cambio inserta en su texto. El lugar, da, mes, ao en que se expida. La orden incondicional al girado de pagar una suma determinada de dinero. El nombre de la persona a quin debe hacerse el pago. El nombre del girado, direccin y lugar de pago. Fecha de pago o forma de vencimiento. Firma del girador, seguida de su propio nombre.

REPBLICA DE BOLIVIA LETRA DE CAMBIO

N 3456/08 Por Bs_________ Serie 0034 N2345 Potos_____de_____________de_________2 A_____________4 ,se servir Ud. Mandar pagar por esta letra de cambio a la orden 3 de_________________________________________________,__________________________ la cantidad de bolivianos_____________________________valor recibido que cargara Ud. En cuenta segn aviso de Al seor__________________Su atento y seguro servidor: Direccin:__________________________ 5 7 Firma 1

31. Libro de bancos

El registro de libro de bancos o

mayor de la cuenta de bancos, generalmente es

manejado por el contador, quien registra todos los depsitos y retiros que la empresa 9realiza en su actividad econmica. El saldo de esta cuenta deber ser conciliado con el extracto bancario. Descripcin 1. En esta columna se registrar la fecha en que se realiza el depsito o retiro respetivo. 2. En esta columna se describir el concepto de la operacin o transaccin. 3. En esta columna se registrar el nmero de comprobante de la transaccin. 4. En esta columna se registrar el nmero de cheque o boleta de depsito. 5. En esta columna se registrar los depsitos realizados por la empresa y otros ingresos previo aviso hecho por el banco (segn nmero de boleta de depsito). 6. En esta columna se registrar los giros efectuados por la empresa. 7. En esta columna se registrar el total de depsitos.
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LIBROS DE BANCOS Cuenta corriente N 3 Fecha 1 Concepto 2 N de CH, 4 Debe 5 Haber 6 Saldo 7

32. Kardex de control de inventarios

Las empresas que apliquen el sistema de inventarios perpetuo requieren de un kardex en el cual se registra cada artculo en forma individual como subcuenta. Descripcin 1. Razn social de la empresa. 2. El mtodo de valuaron a utilizar 3. Tipo de mercadera. 4. La unidad de medida. 5. Cdigo del kardex. 6. Fecha de entrada o salida de la mercadera. 7. Detalle de la transaccin. 8. 9,10 cantidad de entrada, salida y saldo de fsica de la mercadera. 11. Precio de adquisicin de la mercadera. 12. El importe en el que est saliendo la mercadera 13. 14,15 van los saldo en bolivianos
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1 Mtodo:...2. Mercadera:3. Unidad de Medida:4

Cdigo:

KARDEX DE CONTROL DE EXISTENCIAS FECHA DETALLE 6 7 FISICO PRECIO UNIT. VALORES ENTRADA SALIDA SALDO ADQ. PROM. DEBE HABE SALDO R S 8 9 10 11 12 13 14 15

Sumas totales

33. Hoja de costos Este informe generalmente contiene lo siguiente:

a) Determinacin de la produccin equivalente b) Determinacin del costo unitario equivalente c) Valuacin de la produccin del perodo En cada proceso o centro de costos se obtiene el correspondiente informe del costo de produccin segn veremos en los ejemplos prcticos. Desde el punto de vista contable el problema fundamental del sistema de costos por procesos estriba en la valuacin de la produccin transferida al siguiente proceso o al almacn de productos semielaborados o terminados y la que queda

Descripcin 1. Razn social de la empresa 2. Descripcin de los elementos del costo por procesos 3. Se anota la unidad de medida de los productos 4. Se anota la cantidad de productos que se utiliza 5. Esta columna es para los costos unitarios 6. Se anota el total del producto que se utiliza 7. Se anota el total del proceso es decir la suma de los productos utilizados 8. Es la suma del total de la produccin 9. Se anota el costo unitario de la produccin

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Potos Bolivia

HOJA DE COSTO PRODUCTOS: PIPO-QUIN, QUESITOS, PICK-FRUT,CHOCO-TIN

Descripcin U. Medida Cantidad P. Unitario Total Total

2
Proceso I Materia Prima Mano de Obra Directa Gastos Indirectos de Fbrica Total Proceso I Proceso de Tostar Mano de Obra Directa Gastos Indirectos de Fbrica Total Proceso de Tostar Proceso de Envasado Mano de Obra Directa Total Proceso de Envasado

Total Costo de Produccin Costo Unitario de Produccin por paquete Mas: Gastos de Operacin COSTO TOTAL Mas: Utilidad del 25% sobre el Costo Unitario de Produccin Precio de Venta Neto Ms: IVA tasa efectiva 14,94253 Precio de Segn Factura

8 9

FORMULARIO 605 (1) Presentacin de Estados Financieros o Memoria Anual Resolucin Normativa de Directorio N 10.0014.08 Artculo 1.- (Objeto) La presente Resolucin tiene por objeto aclarar a los sujetos pasivos del Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas (IUE) los documentos de los Estados Financieros o de la Memoria Anual que deben presentar, as como los lugares de presentacin.

Artculo 3.- (Plazos, Documentos y Lugares de presentacin) En aplicacin de los artculos 2, 36 y 39 del Decreto Supremo N 24051, los sujetos pasivos del IUE debern presentar Estados Financieros o Memoria Anual (segn corresponda) en el mismo plazo de vencimiento para la presentacin de la Declaracin Jurada del IUE, considerando lo siguiente: I. Los sujetos pasivos del IUE obligados a llevar registros contables no clasificados como GRACO/PRICO, cuyas ventas y/o ingresos brutos anuales, sean menores a Bs1.200.000,00 (Un milln doscientos mil Bolivianos), debern presentar su Declaracin Jurada Formulario 605 Presentacin de Estados Financieros o Memoria Anual en cualquiera de las entidades financieras autorizadas, adjuntando los Estados Financieros que se citan a continuacin: a. Balance General. b. Estado de Resultados. c. Notas a los Estados Financieros. Los Contribuyentes Newton, cuyas ventas y/o ingresos brutos anuales sean menores a Bs1.200.000,00 (Un milln doscientos mil Bolivianos), debern apersonarse a Plataforma de Atencin al Contribuyente de la Gerencia Distrital de su jurisdiccin, con los documentos citados anteriormente y el nmero de trmite de su Declaracin Jurada
(1) Ardaya Vsquez Marlene D., SERVICIO DE IMPUESTOS NACIONALES

Formulario 605 Presentacin de Estados Financieros o Memoria Anual. II. Los sujetos pasivos del IUE no clasificados como GRACO/PRICO que gocen de la exencin del pago de ste impuesto, cuyas ventas y/o ingresos brutos anuales sean menores a Bs1.200.000,00 (Un milln doscientos mil Bolivianos), debern presentar su Declaracin Jurada Formulario 605 Estados Financieros o Memoria Anual en cualquiera de las entidades financieras autorizadas, adjuntando la Memoria Anual correspondiente que contenga los documentos que se citan a continuacin:

a. Estado de Situacin Patrimonial. b. Estado de Actividades. c. Estado de Flujo de Efectivo. Los Contribuyentes Newton, exentos del pago de IUE, cuyas ventas y/o ingresos brutos anuales sean menores a Bs1.200.000,00 (Un milln doscientos mil Bolivianos), debern apersonarse directamente a Plataforma de Atencin al Contribuyente de la Gerencia Distrital. III. Los sujetos pasivos del IUE obligados a llevar registros contables, no clasificados como GRACO/PRICO, cuyas ventas y/o ingresos brutos anuales, sean iguales o mayores a Bs1.200.000,00 (Un milln doscientos mil Bolivianos), debern presentar su Declaracin Jurada Formulario 605 Presentacin de Estados Financieros o Memoria Anual en cualquiera de las entidades financieras autorizadas, adjuntando los Estados Financieros que se citan a continuacin: a. Balance General. b. Estado de Resultados (Prdidas y Ganancias). c. Estado de Resultados Acumulados o Estado de Evolucin del Patrimonio. d. Estado de Cambios de la Situacin Financiera o Estado de Flujo de Efectivo. e. Notas a los Estados Financieros. f. Dictamen de Auditora Externa. g. Informe sobre Situacin Tributaria. Los Contribuyentes Newton, cuyas ventas y/o ingresos brutos anuales, sean iguales o mayores a Bs1.200.000,00 (Un milln doscientos mil Bolivianos), debern apersonarse directamente a Plataforma de Atencin al Contribuyente de la Gerencia Distrital de su jurisdiccin con los documentos citados anteriormente y el nmero de trmite de su Declaracin Jurada Formulario 605 Presentacin de Estados Financieros o Memoria Anual.

IV. Los sujetos pasivos del IUE no clasificados como GRACO/PRICO exentos del pago de ste impuesto, cuyas ventas y/o ingresos brutos anuales sean iguales o mayores aBs1.200.000,00 (Un milln doscientos mil Bolivianos), debern presentar su Declaracin Jurada Formulario 605 Presentacin de Estados Financieros o Memoria Anual adjuntando la Memoria Anual que contenga los documentos que se citan a continuacin, en cualquiera de las entidades financieras autorizadas: a. Estado de Situacin Patrimonial. b. Estado de Actividades. c. Estado de Flujo de Efectivo. d. Dictamen de Auditora Externa. e. Informe sobre Situacin Tributaria. Los Contribuyentes Newton, exentos del pago de IUE, cuyas ventas y/o ingresos brutos anuales sean iguales o mayores a Bs1.200.000.00 (Un milln doscientos mil Bolivianos), debern apersonarse directamente a Plataforma de Atencin al Contribuyente V. Los sujetos pasivos del IUE clasificados como GRACO/PRICO obligados a llevar registros contables, debern apersonarse a Plataforma de Atencin al Contribuyente de la Gerencia GRACO de su jurisdiccin y presentar el nmero de trmite de su Declaracin Jurada Formulario 605 Presentacin de Estados Financieros o Memoria Anual adjuntando los documentos que se cita a continuacin: a. Balance General. b. Estado de Resultados (Prdidas y Ganancias). c. Estado de Resultados Acumulados o Estado de Evolucin del Patrimonio. d. Estado de Cambios de la Situacin Financiera o Estado de Flujo de Efectivo. e. Notas a los Estados Financieros. f. Dictamen de Auditora Externa. g. Informacin Tributaria Complementaria.

h. Dictamen sobre la Informacin Tributaria. El funcionario receptor verificar la presentacin de la Declaracin Jurada en el Portal Tributario Newton, posteriormente sellar los Estados Financieros y documentos del Dictamen presentados y retendr el ejemplar correspondiente a la Administracin Tributaria. VI. Los sujetos pasivos del IUE clasificados como GRACO/PRICO que gocen de la exencin de pago del IUE, debern apersonarse a Plataforma de Atencin al Contribuyente de la Gerencia GRACO de su jurisdiccin con el nmero de trmite de su Declaracin Jurada Formulario 605 Presentacin de Estados Financieros o Memoria Anual adjuntando los documentos de la Memoria Anual que a continuacin se cita: a. Estado de Situacin Patrimonial. b. Estado de Actividades. c. Estado de Flujo de efectivo. d. Dictamen de Auditora Externa. e. Informacin Tributaria Complementaria. f. Dictamen sobre la Informacin Tributaria. El funcionario receptor verificar la presentacin de la Declaracin Jurada en el Portal Tributario Newton, posteriormente sellar los documentos de la Memoria Anual presentados y retendr el ejemplar correspondiente a la Administracin Tributaria. EMPRESA MONTE REY S.R.L Potos Bolivia BALANCE GENERAL 31 DE DICIEMBRE DE 2OXX (Expresado en Bolivianos) ACTIVO ACTIVO CORRIENTE Caja y Bancos X Cuentas por Cobrar X Inventario de Mercaderas X TOTAL ACTIVO CORRIENTE ACTIVO NO CORRIENTE

XX

Terrenos Edificios Muebles y Enseres Maquinaria y equipo Vehculos Depreciacin Acumulada de Activos TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE TOTAL ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO PASIVO CORRIENTE Cuentas por Pagar Cuentas por Pagar a Largo Plazo Impuestos por Pagar TOTAL PASIVO PATRIMONIO Capital Social Socio Abrahn Vasvaldo Socio Carolina Prez Resultados Acumulados PASIVO Y PATRIMONIO EMPRESA MONTE REY S.R.L Potos Bolivia

X X X X X X XX XXX X X X XX XX XX XX XXX

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO AL 31 DE DICIEMBRE DE 20XX (Expresado en Bolivianos) METODO DIRIECTO

ACTIVIADES DE OPERACION Cobranza a clientes Menos: Pagos a Proveedores Pagos de servicios personales Pago de impuestos Otros gastos Aumento (Disminucin) del efectivo y equivalente de Efectivo proveniente de actividades de operacin ACTIVIADES DE INVERSION Venta de activo fijo menos: Compra de terreno Compra de muebles Aum. (dism) del efectivo prov. actividades de inversin ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO Ingreso por prstamo bancario

XX XX XX XX XX XXX XX XX XX XXX XX

Aportes adicionales de los socios Pago de dividendos Aum (dism) del efectivo prov. activ. de inv. Aum (dism) del efectivo y equivalente de inv. Ejercicio Saldo de efectivo al inicio del ejercicio Saldo de efectivo y equivalente de efectivo al final del Ejercicio EMPRESA MONTE REY S.R.L Potos Bolivia ESTADO DE RESULTADOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 20XX (Expresado en Bolivianos)

XX XX XXX XX XX XXX

Ventas Netas Costo de Mercadera Vendida UTILIDAD BRUTA EN VENTAS GASTOS DE OPERACION Servicios personales Depreciacin activos fijos Otros gastos UTILIDAD EN OPERACIONES Otros ingresos UTILIDAD ANTES DEL IMPUESTO Impuestos obre utilidades 25 % UTILIDAD NETA Dividendos pagados UTILIDAD NETA RETENIDA EMPRESA MONTE REY S.R.L Potos Bolivia

XX XX XXX XXX XX XX XX XXX XXX XXX XXX XXX XXX XXX

ESTADO DE EVOLUCION DEL PATRIMONIO NETO Por el ejercicio terminado al 31 de diciembre de 20XX
CAPITAL SOCIAL AJUSTE UTILIDADES UTILIDAD DEL EJERCICIO TOTAL Bs

DETALLE

GLOBAL ACUMULADAS

Saldo al 31/12/XX

EVOLUCION DEL EJERCICIO Aporte adicional de socios Distribucin de utilidades Ajuste de utilidad / XX Ajuste por actualizacin utilidad de la gestin /10

EMPRESA MONTE REY S.R.L Potos Bolivia NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS NOTA 1. CONSTITUCION Y OBJETO DE LA SOCIEDAD La empresa Industrial Monte Rey SRL constituida mediante escritura pblica 158/2005 de 15 de enero de 2010, con un capital de Bs 900000 La sociedad tiene por objeto principal dedicarse a la fabricacin de cereales (Pipocas, chizitos y otros) en territorio nacional, mantiene los siguientes registros: NIT N 3682583017 Registro en FUNDEMPRESA 06-01597-01 R.S. 000034 NOTA 2. POLITICAS CONTABLES A continuacin se describe las polticas contables y normas ms significativos aplicadas por la empresa. 2.1 Preparacin de los estados financieros Los estados financieros de la empresa Industrial Monte Rey SRL fueron elaborados de acuerdo con los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados (PCGA) en Bolivia, considerando las disposiciones legales vigentes en el Pas. 2.2 Consideracin de los efectos de la inflacin

Los estados financieros fueron preparados en moneda constante, reconociendo en Forma integral los efectos de la inflacin de conformidad a procedimientos establecidos en la Norma de Contabilidad 3, aprobado por el Colegio de Auditores de Bolivia.

2.3 Moneda extranjera Los activos y pasivos en moneda extranjera se convierten a moneda nacional a la paridad cambiaria vigente al cierre de cada periodo. El tipo de cambio utilizado para realizacin de los ajustes al 31 de diciembre de 2009, fue de Bs8,07 por $US 1,00. Las Diferencias de cambio resultantes de estos procedimientos, e imputara los resultados del ejercicio en la cuenta "Resultados por Exposicin a la Inflacin" 2.4 Bienes de uso Los bienes de uso de la sociedad estn valuados a su costo. Los valores de los bienes de uso y las depreciaciones acumuladas, son actualizados en funcin a la cotizacin Oficial del dlar estadounidense e l a fecha de cierre de cada perodo. El crdito y dbito por dichas actualizaciones fueron registrados en los resultados del perodo en la cuenta "Resultados por Exposicin a la Inflacin". El mtodo de depreciacin utilizado es el de lnea recta 2.5 Valuacin de inventarios Los inventarios de mercaderas estn valuados al costo actualizado, al costo de reposicin valor de mercado el ms bajo. La tcnica de valuacin utilizada es PEPS. El resultado de la actualizacin fue registrado en los resultados del perodo en la cuenta "Resultados por Exposicin a la Inflacin". 2.6 Inversiones en acciones Las inversiones en acciones en empresas subsidiarias y las actualizaciones de valor Patrimonial proporcional (VPP), son registradas a moneda constante.

2.7 Previsin para indemnizaciones En cumplimiento a disposiciones legales vigentes, la comercial al cierre de cada periodo constituye un monto necesario de previsin destinado a cubrir las indemnizaciones personal, consistente en un sueldo por cada ao de servicio prestado. Este beneficio es pagado una vez transcurridos cinco aos en los casos de retiro voluntario y en cualquier momento cuando el trabajador es retirado sin causa injustificada. 2.8 Patrimonio Todas las cuentas del grupo, son actualizadas en funcin a la variacin del dlar estadounidense respecto del boliviano, la diferencia es registrada en una cuenta de Bolivianos denominada Ajuste Global del Patrimonio" contra la cuenta" Resultados por Exposicin a la inflacin". 2.9 Tratamiento de las cuentas de resultados Segn lo establecido por la Norma Contable 3 del Colegio de Auditores de Bolivia valores de los rubros del Estado de Resultados deberan ser ajustados a moneda constante en cada lnea de dicho estado. Los ingresos por venta de mercaderas los costos de ventas, gastos operativos ingresos otros gastos y los resultados por exposicin a la inflacin de la empresa son registrados en moneda constante.